商貿(mào)企業(yè)內(nèi)控存在的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施

1、商貿(mào)企業(yè)內(nèi)控存在的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施作者：文學(xué)忠來源：財(cái)會(huì)學(xué)習(xí) 2018年第20期摘要：本篇文章首先對(duì)加強(qiáng)商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制的作用進(jìn)行闡述，從企業(yè)內(nèi)部控制存在漏洞 資金框架設(shè)定缺少合理性、資金管理水平不足三個(gè)方面入手，對(duì)導(dǎo)致商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的 主要因素進(jìn)行解析，并以此為依據(jù)，提出商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的管控措施。希望通過本文的 闡述，可以給相關(guān)領(lǐng)域提供些許的參考。關(guān)鍵詞：商貿(mào)企業(yè)；內(nèi)控；主要風(fēng)險(xiǎn)；管控措施在當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)全面發(fā)展背景下，商貿(mào)企業(yè)已經(jīng)成為促進(jìn)我國國民經(jīng)濟(jì)增長的主要產(chǎn)業(yè)， 但是在商貿(mào)企業(yè)發(fā)展過程中，內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)問題得到了各個(gè)領(lǐng)域的廣泛關(guān)注，這給商貿(mào)企業(yè)的 健康發(fā)展帶來了約制。因此，為

2、了推動(dòng)商貿(mào)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，就要加大對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)探究力 度，結(jié)合不同的問題，提出對(duì)應(yīng)的管控措施，在提升商貿(mào)企業(yè)整體管理水平的基礎(chǔ)上，減少風(fēng) 險(xiǎn)出現(xiàn)，從而保證商貿(mào)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。下面，本文將進(jìn)一步對(duì)商貿(mào)企業(yè)內(nèi)控存在的主要風(fēng)險(xiǎn) 及管控措施進(jìn)行闡述和分析。一、加強(qiáng)商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制的作用（ 一） 提升商貿(mào)企業(yè)管理水平隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，這給我國商貿(mào)企業(yè)發(fā)展提供機(jī)遇的同時(shí)，也提出了一定的 考驗(yàn)。隨著商貿(mào)市場競爭逐漸加劇，為了能夠在這種環(huán)境中長遠(yuǎn)發(fā)展，就要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制 管理。把現(xiàn)代化技術(shù)和理念當(dāng)作基本的管理工作正在落實(shí)，商貿(mào)企業(yè)為了促進(jìn)管理信息化水平 提升，就要給予內(nèi)部控制充分注重。商貿(mào)企業(yè)和

3、其他企業(yè)之間存在較大差異，企業(yè)運(yùn)營發(fā)展一 般展現(xiàn)在資金以及產(chǎn)品物流效率方面，這樣才能給企業(yè)創(chuàng)造更好的效益。在此環(huán)節(jié)中，企業(yè)內(nèi) 部控制管理工作要求企業(yè)全面職工都要參與進(jìn)來，提升企業(yè)職工內(nèi)部控制管理意識(shí)，明確自身 職責(zé)，在提升企業(yè)整體管理水平的基礎(chǔ)上，促進(jìn)商貿(mào)企業(yè)健康發(fā)展1。（ 二） 增強(qiáng)商貿(mào)企業(yè)核心競爭實(shí)力二十一世紀(jì)作為一個(gè)機(jī)會(huì)和考驗(yàn)同時(shí)存在的時(shí)代，各個(gè)領(lǐng)域市場競爭逐漸加劇。商貿(mào)企業(yè) 為了能夠在市場競爭中占據(jù)一席之地，一般采用資金和產(chǎn)品流通等方式獲取所需經(jīng)濟(jì)效益。換 句話說，資金作為商貿(mào)企業(yè)順利運(yùn)營的主要依據(jù)。通過加強(qiáng)內(nèi)部控制力度，不僅可以有效提升 資金應(yīng)用效率，同時(shí)還能減少不必要資金投放，縮短

4、資金應(yīng)用期限，在增強(qiáng)商貿(mào)企業(yè)綜合競爭 實(shí)力的基礎(chǔ)上，讓商貿(mào)企業(yè)朝著正確的方向發(fā)展。二、導(dǎo)致商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的主要因素（ 一） 企業(yè)內(nèi)部控制存在漏洞內(nèi)部控制管理在企業(yè)發(fā)展環(huán)節(jié)中發(fā)揮著重要的作用?，F(xiàn)階段，部分商貿(mào)企業(yè)在落實(shí)內(nèi)部控 制工作時(shí)，往往存在一定漏洞，具體展現(xiàn)在兩個(gè)方面，一個(gè)是非流動(dòng)資金管理，另一個(gè)是資金 管理。假設(shè)財(cái)務(wù)管理方面存在漏洞，必將會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，進(jìn)而給商貿(mào)企業(yè)帶來嚴(yán)峻的經(jīng) 濟(jì)損失。而非流動(dòng)資金方面存在的漏洞具體展現(xiàn)在管理混亂、管理問題沒有立即解決、資金公 允價(jià)值和賬面價(jià)值相背離等。內(nèi)部控制工作人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)了解不充分，專業(yè)水平有待提升，進(jìn)而 引發(fā)非流動(dòng)資金管理問題。流動(dòng)資金面

5、臨的漏洞主要展現(xiàn)在應(yīng)收賬款管理不充分，存貨量大且 滯留時(shí)間長、沒有第一時(shí)間核對(duì)和消除壞賬等。商貿(mào)企業(yè)由于內(nèi)部控制方面出現(xiàn)漏洞，使得企 業(yè)資金應(yīng)變能力較低，影響企業(yè)資金應(yīng)用效率，進(jìn)而約制了企業(yè)順利運(yùn)營。（ 二） 資金框架設(shè)定缺少合理性資金框架設(shè)定缺少合理性一般展現(xiàn)在企業(yè)對(duì)長短期借貸和企業(yè)現(xiàn)有資金占比掌握不充分。 商貿(mào)企業(yè)資金來源框架作為企業(yè)今后發(fā)展的重要形式，假設(shè)企業(yè)現(xiàn)有資金占比遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于貸款數(shù) 量，則預(yù)示著企業(yè)具備良好的發(fā)展前景，即便企業(yè)沒有獲取充足的額外效益，也會(huì)保證企業(yè)健 康發(fā)展。反之，加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)有資金占比低于貸款數(shù)量，則表示商貿(mào)企業(yè)發(fā)展前景不理想2。據(jù) 目前情況來說，大多數(shù)商貿(mào)企業(yè)借貸一般

6、源于銀行機(jī)構(gòu)，這種方式可以快速的籌集相應(yīng)的資金， 但是所支付的利息也相對(duì)較高，假設(shè)企業(yè)在運(yùn)營過程中，無法準(zhǔn)時(shí)償還貸款和利息，將會(huì)引發(fā) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，進(jìn)而使得商貿(mào)企業(yè)陷入倒閉危機(jī)中。（ 三） 資金管理水平不足從商貿(mào)企業(yè)自身角度來說，其具備的貨幣資金一般涉及了現(xiàn)金、銀行存款以及其他資金等。 而貨幣資金作為企業(yè)流動(dòng)性比較高的資產(chǎn)，在企業(yè)開展運(yùn)營工作時(shí)，需要把大量資源轉(zhuǎn)變成貨 幣資金，以便利于企業(yè)債務(wù)支付。當(dāng)前，大部分商貿(mào)企業(yè)在月末存貨資金占比方面，要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高 于其運(yùn)營數(shù)額，存貨管理能力比較淡薄，導(dǎo)致資金較為滯后，資金周轉(zhuǎn)效率不高。此外，部分 商貿(mào)企業(yè)普遍認(rèn)為資金數(shù)量越多越高，導(dǎo)致大量資金閑置。由于資

7、金監(jiān)管力度不高，再加上資 金應(yīng)用規(guī)劃不合理，過渡采購固定資產(chǎn)，使得企業(yè)面臨財(cái)務(wù)困境，進(jìn)而引發(fā)資金閑置或者資金 不足等現(xiàn)象。三、商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的管控措施（ 一） 完善內(nèi)部控制機(jī)制完善的內(nèi)部控制機(jī)制可以給商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制工作的開展提供條件。在構(gòu)建內(nèi)部控制機(jī)制 的過程中，我們可以從三個(gè)方面入手。首先，優(yōu)化監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，明確各個(gè)崗 位職責(zé)和權(quán)限。定期開展專業(yè)培訓(xùn)工作，提升內(nèi)部控制人員專業(yè)素養(yǎng)，并且結(jié)合培訓(xùn)結(jié)果，實(shí) 施績效考核，根據(jù)考核成效，給予企業(yè)職工適當(dāng)激勵(lì)，以此調(diào)動(dòng)企業(yè)職工工作積極性。另外， 構(gòu)建完善的交流體系，及時(shí)找出企業(yè)運(yùn)營管理過程中存在的問題，并加以改進(jìn)，進(jìn)而保證企業(yè) 內(nèi)

8、部控制機(jī)制的完善性。其次，在開展實(shí)務(wù)管理工作時(shí)，需要對(duì)企業(yè)資金應(yīng)用、貨存、采購、 銷售等環(huán)節(jié)加以科學(xué)管理，完善相關(guān)審計(jì)體系，保證企業(yè)內(nèi)部控制工作的合理性和規(guī)范性。根 據(jù)商貿(mào)企業(yè)真實(shí)運(yùn)營狀況和財(cái)務(wù)管理需求，定期開展核查工作，找出存在的不足并及時(shí)處理3 最后，提升內(nèi)部控制管理的權(quán)威性，對(duì)企業(yè)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)加以識(shí)別和評(píng)估，根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)， 采取相應(yīng)的防范對(duì)策，以此保證企業(yè)整體運(yùn)營安全。（ 二） 優(yōu)化企業(yè)資金框架商貿(mào)企業(yè)在開展借貸工作時(shí)，需要對(duì)企業(yè)真實(shí)資金運(yùn)營狀況和還貸水平進(jìn)行綜合思考，防 止借貸風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。并且，企業(yè)還要制定完善的借貸方案和還貸標(biāo)準(zhǔn)等，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)做好還貸 工作，以此防止資金危機(jī)存在。

9、為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金框架的優(yōu)化，還要改善企業(yè)債務(wù)框架，以此 實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方案，確保企業(yè)可以順利發(fā)展，并在發(fā)展過程中，獲取一定的經(jīng)濟(jì)效益，從而實(shí) 現(xiàn)商貿(mào)企業(yè)總體效益的提升。（ 三） 加強(qiáng)資產(chǎn)管理力度資金作為企業(yè)順利運(yùn)營的核心內(nèi)容，同時(shí)也是企業(yè)內(nèi)部控制的主體。商貿(mào)企業(yè)在開展資金 管理工作時(shí)，應(yīng)該注重資金應(yīng)用效率的提升，例如加強(qiáng)庫存現(xiàn)金管控力度，其中涉及了庫存現(xiàn) 金數(shù)額的設(shè)定、白條抵庫把控等。在存貨方面，盡可能實(shí)現(xiàn)對(duì)壓縮過時(shí)存貨的統(tǒng)一管理，防止 大規(guī)模存貨積壓而引發(fā)企業(yè)資金呆滯現(xiàn)象。此外，定期對(duì)企業(yè)資產(chǎn)情況進(jìn)行核查和盤點(diǎn)，安排 專業(yè)的工作人員進(jìn)行，保證存貨資金高效應(yīng)用。在開展物質(zhì)采購、應(yīng)用等管理工作時(shí)，商貿(mào)企 業(yè)應(yīng)該設(shè)定科學(xué)的應(yīng)用流程，避免漏洞出現(xiàn)，保證企業(yè)資金安全，以此起到提升商貿(mào)企業(yè)資金 應(yīng)用效率的效果4。四、結(jié)束語總而言之，