企業(yè)內(nèi)控應(yīng)知應(yīng)會(huì)及風(fēng)險(xiǎn)防范

1、企業(yè)內(nèi)控應(yīng)知應(yīng)會(huì)及風(fēng)險(xiǎn)防范前言人生最大的風(fēng)險(xiǎn)是什么？前言一是不知道自己是誰(shuí)；二是不知道自己想要什么；三是不相信通過(guò)特定人事物能得到。前言對(duì)人的看法對(duì)本人我是美女身份我要成就感價(jià)值觀對(duì)他人小明是好人信念對(duì)世界的看法地球是圓的信念對(duì)物的看法蘋果是甜的信念對(duì)事的看法無(wú)關(guān)“怎么實(shí)現(xiàn)價(jià)值觀”做事要專注信念怎么實(shí)現(xiàn)價(jià)值觀只要賺到100萬(wàn)，我才覺(jué)得富有了信念 三個(gè)問(wèn)題是人生的三套控制程序：身份（我是誰(shuí)）、價(jià)值觀（我要什么）、信念（相信通過(guò)什么可以得到我想要的）。前言【關(guān)于身份的真實(shí)故事】 我有個(gè)大學(xué)同學(xué)小明。有一天，同學(xué)跟他說(shuō)：你發(fā)達(dá)了，我們的班花說(shuō)她喜歡你耶。小明說(shuō)：這怎么可能，像我這種人，她怎么會(huì)喜歡我

2、。無(wú)論誰(shuí)說(shuō)，他都不信，后來(lái)女孩跟他表達(dá)，他也不信。以為是合伙騙他。 于是，十年后。我遇到小明。跟他說(shuō)：我前陣子遇到班花了，她小孩都幾歲了，她跟我說(shuō)，她現(xiàn)在還會(huì)想起你來(lái)。小明苦笑說(shuō)：我就說(shuō)嘛，好女孩不會(huì)喜歡上我這種人的，她居然結(jié)了婚，都想別的男人。幸好我沒(méi)有上當(dāng)。 呵，這個(gè)故事里面，小明認(rèn)為自己沒(méi)有資格，被一個(gè)好女孩喜歡。于是，不管遇到什么機(jī)會(huì)，他都會(huì)堅(jiān)持自己的這個(gè)自我認(rèn)定。于是，這個(gè)身份層次的想法，就壓制了他去想到更多的可能性，結(jié)果就是后來(lái)那樣了 （提問(wèn)：在座的同學(xué)中有沒(méi)有小明呢？）前言1.【角色】：身份又可以細(xì)分為多個(gè)角色。我們?cè)谏钪校瑫?huì)扮演各種各樣的角色。比如，在父母那里，你是兒女的角色

3、。對(duì)不對(duì)？在你的兒女那里，你是家長(zhǎng)。在學(xué)校，你是一個(gè)學(xué)生或老師的身份。在企業(yè)里面，你是一個(gè)老板，或員工的身份。這些，就是一個(gè)一個(gè)的角色。2.【圓滑術(shù)】：圓滑就是會(huì)隨著不同的場(chǎng)合，靈活自如的切換角色。有個(gè)同學(xué)叫小明。他是公務(wù)員，有一次他跟市長(zhǎng)去下面視察?；貋?lái)跟同事說(shuō)：我?guī)虚L(zhǎng)去視察了。而另一個(gè)公務(wù)員，叫小紅。他的說(shuō)法是：我在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，去視察了。于是，小明坐冷板凳了，小紅越來(lái)越紅了。前言前言課程關(guān)鍵詞：身份、價(jià)值觀、信念關(guān)于人生風(fēng)險(xiǎn)下面，正式進(jìn)入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)部分 人的一生是會(huì)有很多風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)論面臨什么大風(fēng)大浪，請(qǐng)牢牢把握住身份（我是誰(shuí)）、價(jià)值觀（我要什么）、信念（我相信），則必?zé)o大礙！Q1：你今早出

4、門鎖門了嗎？第一部分 課程概述及培訓(xùn)目標(biāo)Q2：你為什么要鎖門？Q3：你可不可以不鎖門就出門？第一部分 課程概述及培訓(xùn)目標(biāo)A1：出門是業(yè)務(wù)活動(dòng)！A2：被盜是風(fēng)險(xiǎn)！A3：鎖門是控制！第二部分 課程主體內(nèi)容企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的背景1企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)知識(shí)2當(dāng)前公司內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系介紹3第一章 背景知識(shí)第一章 背景知識(shí)第一章 背景知識(shí) 股東、政府部門、行業(yè)監(jiān)管部門、證券交易所對(duì)企業(yè)的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作要求逐步深化，要求日益具體和增多。1996.12財(cái)政部發(fā)布獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第9號(hào)內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。2000.3深圳證券交易所發(fā)布的公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第1號(hào)、第3號(hào)、第5號(hào)。2001.

5、10中國(guó)證券監(jiān)督委員會(huì)發(fā)出關(guān)于做好證券公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的通知2002.3中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)頒布的內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見(jiàn)2006.6國(guó)資委中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作指引2008.6財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范2004.8國(guó)資委發(fā)布的中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法 2010.4財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部委聯(lián)合發(fā)布企業(yè)內(nèi)部控制配套指引。第一章 背景知識(shí)2000年2006年2008年 原中國(guó)聯(lián)通在美國(guó)、香港兩地上市，按照上市公司的要求加強(qiáng)公司治理和內(nèi)部控制 原中國(guó)網(wǎng)通、原中國(guó)聯(lián)通各自頒布內(nèi)控手冊(cè)并推廣實(shí)施1.5月22日，五部委印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制基本

6、規(guī)范，2009年7月1日?qǐng)?zhí)行2.5月23日，電信業(yè)重組，2008年10月15日，原中國(guó)網(wǎng)通與中國(guó)聯(lián)通完成融合重組，內(nèi)控管理體系亟待整合1.5月16日，電信體制改革，組建中國(guó)網(wǎng)通2.薩班斯法案頒布3.10月，原中國(guó)聯(lián)通在上海上市，實(shí)現(xiàn)三地上市。2002年2004年11月，原中國(guó)網(wǎng)通在美國(guó)、香港上市，按照上市公司的要求加強(qiáng)公司治理和內(nèi)部控制全面整合優(yōu)化內(nèi)控規(guī)范2009年小內(nèi)控大內(nèi)控以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、面向業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的全面內(nèi)控體系基于財(cái)務(wù)報(bào)告的基礎(chǔ)內(nèi)控體系2012年創(chuàng)新工作方法，開展重點(diǎn)流程梳理、專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)控自我測(cè)試2013年結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、流程梳理、內(nèi)控自測(cè)試等，開展更新優(yōu)化2011年聯(lián)通A股施行內(nèi)部

7、控制配套指引中國(guó)聯(lián)通內(nèi)控發(fā)展歷程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作采用以風(fēng)險(xiǎn)類別表方式為識(shí)別工具開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作；集團(tuán)總部年度和省級(jí)中期采用統(tǒng)計(jì)分析對(duì)既往風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、預(yù)測(cè)；集團(tuán)總部首次發(fā)布中期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估通報(bào)；開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，主要以檢查問(wèn)題的方式實(shí)現(xiàn)；在風(fēng)險(xiǎn)類別表基礎(chǔ)上，結(jié)合國(guó)資委風(fēng)險(xiǎn)分類，建設(shè)公司風(fēng)險(xiǎn)目錄；探索建設(shè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化應(yīng)用的建設(shè)思路第一章 背景知識(shí)2008年原聯(lián)通和原網(wǎng)通公司融合重組，成立風(fēng)險(xiǎn)管理部。風(fēng)險(xiǎn)管理工作融合了兩個(gè)公司管理模式風(fēng)險(xiǎn)管理采用定性方法，一年兩次收集風(fēng)險(xiǎn)，向國(guó)資委報(bào)告。原風(fēng)險(xiǎn)管理部與法律部合并，成立法律與風(fēng)險(xiǎn)管理部2009-10年2011年在原有的風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)上，半年度增加分析

8、報(bào)告，與法律案例分析報(bào)告匯總，予以通報(bào)；匯總自2009年年度至2011年度6次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況，創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)類別表2012年首次嘗試風(fēng)險(xiǎn)目錄評(píng)分法與原方法結(jié)合進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法采用“多級(jí)灰色關(guān)聯(lián)度”法，實(shí)現(xiàn)定性向定性加定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法；風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告采用預(yù)判方式，選擇10大風(fēng)險(xiǎn)在集團(tuán)和省級(jí)進(jìn)行年度通報(bào)；中期報(bào)告采用風(fēng)險(xiǎn)跟蹤報(bào)告方式，對(duì)年度風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行跟蹤管理；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)管理提示函；開展客戶信用管理專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，采用以客戶消費(fèi)習(xí)慣為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方式，擬用聚類K-近鄰法開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作；建設(shè)公司KRI（關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)）體系；編寫“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化應(yīng)用”業(yè)務(wù)需求；編寫公司風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施細(xì)則2013年 探索

9、 思考 落地中國(guó)聯(lián)通風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展歷程第二章 基礎(chǔ)知識(shí)什么是風(fēng)險(xiǎn)？?jī)?nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)活動(dòng)的關(guān)系內(nèi)部控制的常見(jiàn)方法什么是內(nèi)控？風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部控制 19針對(duì)一線業(yè)務(wù)操作人員而言，更多地是告訴大家在日常業(yè)務(wù)工作中什么風(fēng)險(xiǎn)，什么是控制，當(dāng)如何注意。第二章 基礎(chǔ)知識(shí)20內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理?第二章 基礎(chǔ)知識(shí)未來(lái)的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引1、對(duì)未來(lái)可能發(fā)生的事情無(wú)法確切判斷 2、風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)目標(biāo)相關(guān)。一般目標(biāo)越高風(fēng)險(xiǎn)越大 3、不確定性對(duì)企業(yè)目標(biāo)影響：可能是威脅、也可能是機(jī)遇（風(fēng)險(xiǎn)越高，可能收益越大；一味回避風(fēng)險(xiǎn)，可能也回避了收益）定義解讀企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)

10、理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范1、內(nèi)控是過(guò)程，貫穿于生產(chǎn)活動(dòng)始終；2、為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)；3、管理層、全體員工共同實(shí)施 控制是伴隨著風(fēng)險(xiǎn)而存在第二章 基礎(chǔ)知識(shí)公司圍繞總體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，通過(guò)在公司管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)、報(bào)告、監(jiān)督等工作流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而為實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法 定義解讀風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系：1、風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋內(nèi)控。 2、內(nèi)控是風(fēng)險(xiǎn)管理的核心的、有效的手段，是風(fēng)險(xiǎn)管理的必要環(huán)節(jié)，是風(fēng)險(xiǎn)管理不可分割的組成部分。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的程度，決定了控制的有效性控制方式方法

11、的設(shè)計(jì)，決定了風(fēng)險(xiǎn)防范的有效性風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的差異：1、側(cè)重點(diǎn)：內(nèi)控側(cè)重制度層面，通過(guò)制度實(shí)施控制風(fēng)險(xiǎn)；嵌入生產(chǎn)活動(dòng)流程；會(huì)計(jì)控制是核心（資金安全、會(huì)計(jì)信息）；風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)注特定業(yè)務(wù)中與戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)等相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)與收益的比較，貫穿管理過(guò)程的各方面。2、管理幅度：內(nèi)控強(qiáng)調(diào)事中和事后管理；風(fēng)險(xiǎn)管理更偏重于前端。3、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策：風(fēng)險(xiǎn)管理引入了風(fēng)險(xiǎn)偏好、容忍度、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策等概念和方法；內(nèi)控則無(wú)法提供。第二章 基礎(chǔ)知識(shí)23風(fēng)險(xiǎn)的概念自然災(zāi)害疾病災(zāi)害金融危機(jī)匯率波動(dòng)法律政策變化外部風(fēng)險(xiǎn)不可控制第二章 基礎(chǔ)知識(shí)24風(fēng)險(xiǎn)的概念結(jié)構(gòu)程序人力資源戰(zhàn)略信息技術(shù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)第二章 基礎(chǔ)知識(shí)25控制

12、的概念Check工資單炒股關(guān)注大盤走勢(shì)上飛機(jī)要安全檢查QQ登陸要密碼出門鎖門從個(gè)人日常生活中常見(jiàn)的控制 企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中常見(jiàn)的控制：控制經(jīng)營(yíng)的效果和效率財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性法律和法規(guī)的遵從性資產(chǎn)的安全完整經(jīng)營(yíng)目標(biāo)第二章 基礎(chǔ)知識(shí)內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理、業(yè)務(wù)活動(dòng)三者的關(guān)系內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理? 內(nèi)部控制只能防范、減輕風(fēng)險(xiǎn)! 內(nèi)部控制不能消除風(fēng)險(xiǎn)! 舉例說(shuō)明：鎖門（控制）與被盜（風(fēng)險(xiǎn)），鎖門并不能杜絕被盜，但鎖門可以減少被盜的可能！第二章 基礎(chǔ)知識(shí)27內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理、業(yè)務(wù)活動(dòng)三者的關(guān)系內(nèi)部控制業(yè)務(wù)活動(dòng)? 若沒(méi)有控制活動(dòng)，業(yè)務(wù)活動(dòng)可以繼續(xù)! 控制活動(dòng)可以防范、減輕業(yè)務(wù)活動(dòng)中的操作風(fēng)險(xiǎn)! 舉例說(shuō)明：鎖門（控制）與上

13、班（業(yè)務(wù)活動(dòng)），不鎖門一樣可以上班去，但不鎖門就上班則家被盜的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)很大，而鎖好門再上班則家被盜的可能性會(huì)大大降低。第二章 基礎(chǔ)知識(shí)第二章 基礎(chǔ)知識(shí) 內(nèi)部控制只能防范、減輕風(fēng)險(xiǎn)。并不能消除風(fēng)險(xiǎn)! 舉例說(shuō)明：鎖門（控制）與被盜（風(fēng)險(xiǎn)），鎖門并不能杜絕被盜，但鎖門可以減少被盜的可能！內(nèi)部控制可以防范、減輕業(yè)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)。但若沒(méi)有內(nèi)部控制，業(yè)務(wù)活動(dòng)依然可以繼續(xù)！ 舉例說(shuō)明：家里被盜是風(fēng)險(xiǎn)，鎖門是控制，離家上班是業(yè)務(wù)活動(dòng)。不鎖門一樣可以上班去，但不鎖門就離家上班去則家被盜的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)很大，而鎖好門再上班則家被盜的可能性會(huì)大大降低。業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理2929沖突崗位的職責(zé)分離有限制的系統(tǒng)接觸適當(dāng)授權(quán)

14、資產(chǎn)保護(hù)授權(quán)下的審批信息安全建立制度，程序，職責(zé)（流程）第二章 基礎(chǔ)知識(shí)企業(yè)有哪些控制手段30信息技術(shù)控制授權(quán)控制預(yù)算控制財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制職責(zé)分工控制員工素質(zhì)控制內(nèi)部控制手段內(nèi)部報(bào)告控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制績(jī)效考評(píng)控制不相容職務(wù)相分離：如經(jīng)辦與審核、財(cái)產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄等經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告、資金報(bào)告、投資分析報(bào)告、質(zhì)量分析報(bào)告等分為一般授權(quán)與特殊授權(quán)，明確授權(quán)審批層次與審批程序輸入控制、處理控制、輸出控制，實(shí)時(shí)監(jiān)控考評(píng)結(jié)果作為確定薪酬以及晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、辭退等的依據(jù) 企業(yè)完成目標(biāo)的經(jīng)營(yíng)、資本、財(cái)務(wù)等年度收支總體計(jì)劃限制接近、定期盤點(diǎn)、記錄保護(hù)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄監(jiān)控等嚴(yán)格招聘、定期培訓(xùn)、規(guī)范操作、崗位輪換等

15、因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等 手工控制、自動(dòng)控制、預(yù)防控制、過(guò)程控制、目標(biāo)管理相結(jié)合第二章 基礎(chǔ)知識(shí)企業(yè)有哪些控制手段3131舉例說(shuō)明工作職責(zé)存在的風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收取和應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)記錄可能會(huì)通過(guò)注銷應(yīng)收賬款和截留應(yīng)收賬款等調(diào)節(jié)賬簿的方法來(lái)私自挪用現(xiàn)金同時(shí)負(fù)責(zé)購(gòu)貨訂單的審批和貨物的收取可能以組織的名義為個(gè)人購(gòu)入貨物，在收取貨物時(shí)利用職務(wù)之便將貨物占為己有，同時(shí)不向會(huì)計(jì)部門遞交原始憑證或者在原始憑證上反映虛假信息同時(shí)負(fù)責(zé)付款的審批和購(gòu)貨訂單簽發(fā)與審核可能會(huì)偽造購(gòu)貨業(yè)務(wù)并支付貨款，從而貪污現(xiàn)金內(nèi)控活動(dòng)（例）-不相容職務(wù)相互分離控制第二章 基礎(chǔ)知識(shí)企業(yè)有哪些控制手段提問(wèn)請(qǐng)指出下列那些是控制活動(dòng)

16、每天進(jìn)入聯(lián)通大廈需要打卡; 會(huì)計(jì)記帳; 倉(cāng)庫(kù)管理人員收貨; 50萬(wàn)以下合同由部門領(lǐng)導(dǎo)審核,50萬(wàn)以上合同由省公司分管副總審核; 員工離職前須由信息部門人員在系統(tǒng)內(nèi)凍結(jié)其帳號(hào);ERP系統(tǒng)日志功能自動(dòng)記錄員工的操作; 控制活動(dòng)業(yè)務(wù)活動(dòng)業(yè)務(wù)活動(dòng)控制活動(dòng)控制活動(dòng)控制活動(dòng)第二章 基礎(chǔ)知識(shí)3333提問(wèn)有關(guān)于風(fēng)險(xiǎn),下列那些說(shuō)法正確? 風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)期存在風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)有效的內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行消除;內(nèi)部控制活動(dòng)就是風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)必須與機(jī)會(huì)同時(shí)權(quán)衡外部風(fēng)險(xiǎn)可以被控制_-_- !-_-!_-_-!第二章 基礎(chǔ)知識(shí)第三章 公司內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)體系全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作利用統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管理方法，通過(guò)企業(yè)管理的制度將跨部門、跨業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，統(tǒng)一

17、業(yè)務(wù)規(guī)則，并將制度、規(guī)則、流程、操作、數(shù)據(jù)各層面的融合與協(xié)同，將風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)要求融入企業(yè)管理和業(yè)務(wù)流程中，在企業(yè)日常管理中落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理流程，實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。企業(yè)管理（M）風(fēng)險(xiǎn)管理（R）目標(biāo)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，如戰(zhàn)略管理、人力資源管理、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理。事項(xiàng)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)部控制（C）控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)信息溝通持續(xù)監(jiān)控內(nèi)部審計(jì)外部審計(jì)控制環(huán)境目標(biāo)設(shè)置COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架第一道防線第二道防線第三道防線1、管理思想三道防線內(nèi) 部 環(huán) 境戰(zhàn) 略目 標(biāo) 設(shè) 定事 件 識(shí) 別風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 估風(fēng) 險(xiǎn) 應(yīng) 對(duì)控 制 活 動(dòng)信息與溝通監(jiān) 控經(jīng) 營(yíng)報(bào) 告遵 循子公司業(yè)務(wù)單位分支機(jī)構(gòu)企業(yè)整

18、體層次COSO內(nèi)控模型八要素第三章 公司內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)體系2、管理體系組織體系董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)最高決策機(jī)構(gòu)監(jiān)督審查機(jī)構(gòu)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)公司管理層面的最高協(xié)調(diào)及議事機(jī)構(gòu)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室日常工作機(jī)構(gòu)專業(yè)職能部門專業(yè)內(nèi)控管理及執(zhí)行部門法律與風(fēng)險(xiǎn)管理部日常辦事機(jī)構(gòu)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)綜合管理部門審計(jì)部監(jiān)督評(píng)價(jià)部門分(子)公司集團(tuán)總部集團(tuán)公司內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)公司管理層面的協(xié)調(diào)及議事機(jī)構(gòu)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室日常工作機(jī)構(gòu)專業(yè)職能部門專業(yè)內(nèi)控管理及執(zhí)行部門法律與風(fēng)險(xiǎn)管理部日常辦事機(jī)構(gòu)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)綜合管理部門審計(jì)分部監(jiān)督評(píng)價(jià)部門外部獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)公司外部?jī)?nèi)控獨(dú)立評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)中國(guó)聯(lián)通內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系36第三章 公司內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)

19、體系保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、支撐專業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)提示風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)跟蹤風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督制度設(shè)計(jì)執(zhí)行及維護(hù)內(nèi)控報(bào)告審計(jì)監(jiān)督更新優(yōu)化內(nèi)控規(guī)范 3、 兩大核心風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向 動(dòng)態(tài)管理 持續(xù)改進(jìn)第三章 公司內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)體系38 2013年版內(nèi)控規(guī)范,包括：6大模塊，31個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，共161個(gè)末級(jí)流程（其中關(guān)鍵流程88個(gè),次級(jí)流程73個(gè)），406個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，585個(gè)控制措施。1.2工程核算1.1 工程建設(shè)取得固定資產(chǎn)資本性支出2.3 業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)與變更2.2 營(yíng)業(yè)受理2.1 營(yíng)銷管理2.4 計(jì)費(fèi)賬務(wù)處理收入6.2 法律糾紛處理6.1 合同管理其他共性部分3.3 運(yùn)行維護(hù)成本3.2 營(yíng)銷成本3.1 人

20、工成本3.5 成本費(fèi)用核算成本費(fèi)用4.3 采購(gòu)管理4.2 固定資產(chǎn)管理4.1 資金管理4.4 物資管理資金和資產(chǎn)管理5.3 預(yù)算管理5.2 稅務(wù)和發(fā)票管理5.1 一般會(huì)計(jì)處理和報(bào)告5.4 統(tǒng)計(jì)管理財(cái)務(wù)及信息披露2.5 收費(fèi)2.6客戶投（申）訴處理2.7 結(jié)算與攤分2.8 營(yíng)收?qǐng)?bào)表處理2.11 欠費(fèi)管理2.9 ICT業(yè)務(wù)2.10 收入核算4.5 卡類管理5.5 信息披露3.4 財(cái)務(wù)費(fèi)用4.6 終端管理流程 5風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 14控制措施 30流程 50風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 100控制措施 163流程 32風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 72控制措施 105流程 39風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 127控制措施 159流程 24風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 72控制措施 106流程 1

21、1風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 21控制措施 223.1 內(nèi)控規(guī)范（流程層面）第三章 公司內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)體系企業(yè)管理（M）風(fēng)險(xiǎn)管理（R）內(nèi)部控制（C）公司管理中國(guó)聯(lián)通風(fēng)險(xiǎn)目錄內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理組織風(fēng)險(xiǎn)管理政策KRI關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)跟蹤建立以“風(fēng)險(xiǎn)目錄為識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)、KRI關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)為分析工具，實(shí)現(xiàn)常態(tài)化的全面風(fēng)險(xiǎn)與動(dòng)態(tài)化的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合”的風(fēng)險(xiǎn)閉環(huán)管理體系。信息與溝通監(jiān)控與評(píng)價(jià)與內(nèi)控規(guī)范更新優(yōu)化相結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理體系全面風(fēng)險(xiǎn)管理（常態(tài)化）關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)管理（動(dòng)態(tài)化）風(fēng)險(xiǎn)案例分析3.2 風(fēng)險(xiǎn)管理第三章 公司內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)體系MRC企業(yè)管理外部風(fēng)險(xiǎn)信息業(yè)務(wù)流程內(nèi)部管理制度外部風(fēng)險(xiǎn)信息內(nèi)控規(guī)范收

22、入保障審計(jì)管理業(yè)務(wù)監(jiān)控類系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系KRI指標(biāo)戰(zhàn)略運(yùn)營(yíng)操作內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)信息風(fēng)險(xiǎn)目錄戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)流程管理業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)限定操作規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)監(jiān)督類系統(tǒng) 審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)部門評(píng)價(jià)BSSERP經(jīng)分系統(tǒng)數(shù)據(jù)源生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分析風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告 1風(fēng)險(xiǎn)管理動(dòng)態(tài)更新2審計(jì)評(píng)價(jià)動(dòng)態(tài)更新3業(yè)務(wù)監(jiān)控動(dòng)態(tài)更新企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)建設(shè)思路4、IT系統(tǒng)支撐第三章 公司內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)體系41（1）風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控“蘊(yùn)含”在主干流程及配套制度中！供應(yīng)商選擇及維護(hù)職責(zé)分工計(jì)劃與預(yù)算購(gòu)買與審批驗(yàn)收質(zhì)檢付款記賬庫(kù)房銀行供應(yīng)商對(duì)賬單發(fā)票供應(yīng)商認(rèn)證目錄XXXXXXXXXXXXXXXX采購(gòu)訂單風(fēng)險(xiǎn)：貪污舞弊控制：采購(gòu)審批、執(zhí)行、驗(yàn)收、付款職責(zé)分開風(fēng)險(xiǎn)：采購(gòu)不合格的物料控制：明確的質(zhì)檢標(biāo)準(zhǔn)、比例和執(zhí)行程序、復(fù)檢、抽查風(fēng)險(xiǎn)：采購(gòu)成本高控制：招標(biāo)、比價(jià)、對(duì)標(biāo)付款憑證5、持續(xù)學(xué)習(xí)要求第三章 公司內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)體系4242（2）業(yè)務(wù)流程中有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)標(biāo)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)一：未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)處理、回復(fù)客戶投（申）訴，可能導(dǎo)致客戶不滿、流失!風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)二：未對(duì)投（申）訴情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析，可能無(wú)法有效提高