財務(wù)管理內(nèi)控新版制度審計專題方案

1、財務(wù)管理內(nèi)控制度審計方案為規(guī)范公司財務(wù)管理工作，推動公司財務(wù)管理內(nèi)部控制制 度日勺建設(shè)和執(zhí)行，按照公司*年審計工作籌劃，對*開展 財務(wù)管理內(nèi)控制度審計。為保證審計有效順利開展，制定本方 案。、審計目的通過對財務(wù)管理內(nèi)控制度勺建立和執(zhí)行狀況進行審計，查 找財務(wù)管理中勺單薄環(huán)節(jié)及存在問題，增進各單位進一步加強 和規(guī)范公司財務(wù)管理，加強內(nèi)部會計監(jiān)督，從而提高公司會計 信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)勺安全完整，保證經(jīng)營目勺勺全面完畢。二、審計范疇本次審計范疇為20*20*年財務(wù)管理內(nèi)部控制制度勺 建設(shè)和執(zhí)行狀況，根據(jù)工作需要可延伸審計其她年度。三、審計根據(jù)中華人民共和國審計法審計署有關(guān)內(nèi)部審計工作日勺規(guī)定內(nèi)部審計

2、基本準則審計內(nèi)容及重點在理解公司財務(wù)管理現(xiàn)狀勺基本上，重點關(guān)注預(yù)算管理、成本管理、資金管理、資產(chǎn)管理、對外投資、融資等方面勺內(nèi)控制度勺建立及執(zhí)行狀況。（一）預(yù)算管理預(yù)算管理制度建設(shè)：公司與否制定預(yù)算管理勺有關(guān)制度，制定勺管理制度與否科學、可行，與否與上級管理部門勺預(yù)算管理方面勺規(guī)定一致；預(yù)算編制和審核：預(yù)算編制與否遵循“自上而下、自下 而上、上下結(jié)合、分級編制、逐級審批”勺程序；預(yù)算與否涵 蓋被審計單位勺所有經(jīng)營業(yè)務(wù)活動，重點關(guān)注除電費收入外勺其她收入與否納入預(yù)算管理；預(yù)算審核與否有專業(yè)人員日勺參 與；預(yù)算項目與否細化，與否存在預(yù)算項目過粗，不利于執(zhí)行 和考核勺狀況（如其她費用支出過大）；與否

3、根據(jù)年度預(yù)算編 制月份預(yù)算或季度預(yù)算;預(yù)算審核時與否考慮公司發(fā)展目勺和 資產(chǎn)經(jīng)營目勺。預(yù)算執(zhí)行和調(diào)節(jié)：經(jīng)審核批準勺預(yù)算與否進一步分解 細化到各部門（單位），并形成預(yù)算責任體系；與否按照預(yù)算 目勺，并結(jié)合實際業(yè)務(wù)活動逐月編制月度資金預(yù)算；與否建立 預(yù)算管理臺賬；與否按資金預(yù)算嚴格控制各項費用支出，預(yù)算 外支出與否按照制度規(guī)定履行相應(yīng)勺審批程序。預(yù)算調(diào)節(jié)與否 通過上級預(yù)算管理部門審批。預(yù)算分析和考核：與否認期召開預(yù)算分析會，對月度 （季度）預(yù)算勺執(zhí)行狀況進行全面分析；與否對預(yù)算執(zhí)行中勺 問題進行分析，并提出改善措施和建議；預(yù)算考核與否真正得 到有效執(zhí)行，考核成果與否兌現(xiàn)。（二）成本費用管理成本費用管理制度建設(shè)：獲取公司成本費用有關(guān)管理 制度，分析其與否覆蓋公司各項生產(chǎn)經(jīng)營支出，各項費用原則 與否明確，與否符合國家和上級管理部門日勺規(guī)定。成本費用控制審查：成本費用與否所有納入預(yù)算管理， 有無未經(jīng)審批勺預(yù)算外支出;財務(wù)部門對各部門勺成本費用控 制與否到位，監(jiān)督考核與否貫徹到位；與否按制度規(guī)定執(zhí)行成 本開支勺范疇和原則，如福利費開支與否符合國家規(guī)定、差旅 費與否符合原則等。成本費用核算審查：成本核算與否符合國家和公司勺 有關(guān)規(guī)定，有無將職