企業(yè)內(nèi)部控制習(xí)題 第七章 業(yè)務(wù)活動控制

1、第七章 務(wù)活動控1企業(yè)籌資、投資和資金營運活動的總稱是（ A資金活動 B資產(chǎn)管理 擔(dān)保業(yè)務(wù) D工程項目2資金活動中的采購環(huán)節(jié)、生環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)這三個環(huán)節(jié)具體屬于（ A投資活動 B營運活動 籌資活動 D經(jīng)營活動3缺乏對采購合同履行的跟蹤理，運輸工具和方式選擇不當(dāng)，忽視投保等，造成采 購物資損失或無法保證供應(yīng)這是（ ）的主要風(fēng)險。A訂立采購活動 B確定采方式和采購價格C管理供應(yīng)過程 D驗收4以下不屬于固定資產(chǎn)管理業(yè)流程的是（ A資產(chǎn)取得 B登記造冊C運行維護 D技術(shù)升級和新?lián)Q代5固定資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)流程，可能出現(xiàn)固定資產(chǎn)抵押制度不完善風(fēng)險的環(huán)節(jié)是 （ A.資產(chǎn)投保 B.更新改造 C.押、質(zhì)押 登記造

2、冊6除全面梳理資產(chǎn)管理流程、找薄弱環(huán)節(jié)外，資產(chǎn)管理的總體要求還包括（ A重視投保 B嚴(yán)格執(zhí)行與控 C完善相關(guān)管理制度 D以戰(zhàn)略為導(dǎo)向7以下不屬于銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險點是（ A銷售計劃管理 B銷售過管理C客戶信用管理 D訂立銷合同8銷售業(yè)務(wù)中收款環(huán)節(jié)存在的要風(fēng)險不包括（ A結(jié)算方式選擇不當(dāng)C售業(yè)務(wù)會計記錄和處理不及時B賬款回收不力D據(jù)查和管理不善9以下屬于研究與開發(fā)階段的項階段的是（ A研究過程跟蹤管理 B階性評估C研究成果驗收 D評與審批10企業(yè)委托具有研發(fā)能力的企或機構(gòu)等開展研發(fā)工作，委托人全額承擔(dān)研發(fā)經(jīng)費， 受托人交付研發(fā)成果的研發(fā)形式屬于（ A委托研發(fā) B合作研發(fā)C自主研發(fā) D研發(fā)外包11目建議

3、書的編制、可行性究、項目評審和決策四個環(huán)節(jié)是工程項目階段中的 （ A工程設(shè)計和造價階段 B程立項階段C工程建設(shè)階段 D程招標(biāo)階段12工程建設(shè)階段的重要工作不括（ A工程物資采購 B工程監(jiān) 工程驗收 工程變更13關(guān)于擔(dān)保業(yè)務(wù)控制，下列說中正確的是（ A為了節(jié)省成本，調(diào)查評估人與擔(dān)保業(yè)務(wù)審批人員可以由一人擔(dān)任B調(diào)查評估是辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)的一步C規(guī)范擔(dān)保合同記錄、傳遞和管，確保擔(dān)保合同運轉(zhuǎn)軌跡清晰完整、有案可查 D擔(dān)保合同的訂立事關(guān)重大，經(jīng)總經(jīng)理審批才可通過14缺乏對擔(dān)保合同的跟蹤管理監(jiān)控不力法對被擔(dān)保人出現(xiàn)的異常情況進行及時 報告和處理，給企業(yè)造成損失，這屬于擔(dān)保業(yè)務(wù)中（ ）節(jié)的主要風(fēng)險。A會計系統(tǒng)控

4、制 B調(diào)查評 審批 日常管理15外包合同的執(zhí)行與監(jiān)控的主風(fēng)險不包括（ A合同內(nèi)容存在重大風(fēng)險和欺B與承包方的對接工作不到位溝通協(xié)調(diào)不力C缺乏對承包方履約能力的持評估以及應(yīng)急機制D對承包方的索賠不力16企業(yè)外包業(yè)務(wù)需要保密的當(dāng)在業(yè)務(wù)外包合同或者另行簽訂的保密協(xié)議中明確規(guī) 定承包方的保密義務(wù)和責(zé)任求承包方向其從業(yè)人員提示保密要求和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任一 措施屬于（ A業(yè)務(wù)外包合同的實施與管理 簽訂業(yè)務(wù)外包合同C會計系統(tǒng)控制 收17下面屬于財務(wù)報告的總體要的是（ A抓住關(guān)鍵控制點 規(guī)范各環(huán)節(jié)工作流程C充分利用信息技術(shù) 明確職責(zé)權(quán)限和不相容崗位分離實施資金活動內(nèi)部控制的總體要求包括（ A建立科學(xué)決策機制 C理

5、設(shè)計流程B實行資金集中管控 D住鍵控制點查找薄弱環(huán)節(jié)2采購業(yè)務(wù)流程包括（ A請購 B審批 C購買 驗收 E付款 3下列選項中屬于無形資產(chǎn)的（ A品牌 B商標(biāo) C專利 專有技術(shù) 土地使用權(quán)4銷售業(yè)務(wù)的流程包括（ A銷售計劃管理 B客戶信管理 確定定價機制和信用方式D銷售談判以及訂立銷售合同 發(fā)貨、收款、客戶服務(wù)等5研與開發(fā)業(yè)務(wù)活動中于究成果開發(fā)風(fēng)險點所采取的控制措施包 A合作研發(fā)合同中明確產(chǎn)權(quán)歸B形成科研、生產(chǎn)、市場三位體的自主創(chuàng)新機制，促進研究成果轉(zhuǎn)化C加強研發(fā)人員管理 D強技術(shù)管理，攻克關(guān)鍵技術(shù)障礙E研究成果的開發(fā)應(yīng)當(dāng)分步推6下列選項中屬于工程項目控的總體要求的是（ A規(guī)范各環(huán)節(jié)工作流程 B

6、化監(jiān)控 C全面梳理工程項目工作流程D明確責(zé)任權(quán)限和不相容崗位離 完善工程項目各項管理制度7擔(dān)保業(yè)務(wù)流程包括（ A擔(dān)保申請 B調(diào)查評估 審批 訂立擔(dān)保合同E擔(dān)保合同執(zhí)行與監(jiān)控等8受理申請是擔(dān)保業(yè)務(wù)的一個鍵風(fēng)險點，其主要風(fēng)險包括（ A企業(yè)擔(dān)保政策和相關(guān)管理制不健全 擔(dān)保申請受理不規(guī)范C受理審查不嚴(yán) D資信調(diào)不深入 E風(fēng)險評估不細(xì)致9業(yè)務(wù)外包控制的總體要求是 A完善業(yè)務(wù)外包管理制度 B強化監(jiān)控 加強信息核對D避免核心業(yè)務(wù)外包 E健全各環(huán)節(jié)的授權(quán)批準(zhǔn)制度10下列屬于業(yè)務(wù)外包的控制措的是（ A對比分析業(yè)務(wù)項目在自營與包情況下的風(fēng)險和收益，確定外包的合理性和可行性 B建立嚴(yán)格的回避制度和監(jiān)督罰制度C做好與

7、承包方的對接工作，強與承包方的溝通與協(xié)調(diào)D結(jié)合在日?？冃гu價基礎(chǔ)上外業(yè)務(wù)質(zhì)量是否達到預(yù)期目標(biāo)的基本評價，確定驗收 標(biāo)準(zhǔn)E施工過程中，如果工程的實成本突破了工程項目預(yù)算，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)及時分析原 因，按照規(guī)定的程序予以處理11財務(wù)報告的業(yè)務(wù)流程包括（ A制訂財務(wù)報告編制方案 B確定重大事項會計處理方法C查實資產(chǎn)和負(fù)責(zé) 編制財務(wù)報告E對外提供以及分析利用等12下列控制措施中屬于不相容位分離控制的是（ A調(diào)查評估人員與擔(dān)保業(yè)務(wù)審人員應(yīng)當(dāng)分離，調(diào)查評估結(jié)果應(yīng)出具書面報告B銷售合同草案經(jīng)審批同意后企業(yè)應(yīng)授權(quán)有關(guān)人員與客戶簽訂正式銷售合同C對于某些商品的價格浮動權(quán)銷售部門應(yīng)將權(quán)力逐級分配并明確權(quán)限執(zhí)行人D明

8、確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)限，做到項目實施與價款支付等不相容職務(wù)相互分離 E指定專人定期與供應(yīng)商核對付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項1投資活動是指企業(yè)日常生產(chǎn)營中各類資金的組織和調(diào)度，保證資金正常運轉(zhuǎn)的活 動 ）2制需求預(yù)算和采購預(yù)算、擇供應(yīng)商、管理供應(yīng)過程是采購業(yè)務(wù)的關(guān)鍵風(fēng)險點。 （ ）3內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 8 號一產(chǎn)管理中所稱資產(chǎn)是存貨、固定資產(chǎn)、無形資 產(chǎn) ）4企業(yè)代管、代銷、暫存、受加工的存貨，不應(yīng)納入本企業(yè)的存貨管理 ） 5規(guī)范銷售行為、防范銷售風(fēng)，可以促進企業(yè)擴大銷售、拓寬銷售渠道、提高市場占有率，對于增加收人、實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略有重要意義 ）6售同草案經(jīng)審批同意后業(yè)應(yīng)授權(quán)

9、有關(guān)人員與客戶簽訂正式銷售合同 ） 7未經(jīng)授權(quán)發(fā)貨、發(fā)貨不符合同約定或者發(fā)貨程序不規(guī)范，可能造成貨物損失或發(fā)貨錯誤，引發(fā)銷售爭議，影響貨款收回 ）8研發(fā)活動具有投入大、周期、不確定性高的特點，因此研發(fā)活動的成敗對企業(yè)生 產(chǎn)經(jīng)營影響較大 ）9重大工程項目的立項，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)集體審議批準(zhǔn)，總會計師或 分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與項目決策 ）10企業(yè)也可委托中介機構(gòu)對擔(dān)業(yè)務(wù)進行資信調(diào)查和風(fēng)險評估工作。 （ ） 11業(yè)務(wù)外包是指企業(yè)利用專業(yè)分工優(yōu)勢日常經(jīng)營中的部分業(yè)務(wù)委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他經(jīng)濟組織的經(jīng)營行為 ）12 業(yè)在充分利用信息技術(shù)的時也應(yīng)當(dāng)注意防范信息技術(shù)所帶來的特有

10、風(fēng)險。 （ ）1資金活動的關(guān)鍵風(fēng)險點都有?2采購業(yè)務(wù)控制的總體要求是?3簡要描述資產(chǎn)管理的基本流。4銷售業(yè)務(wù)的關(guān)鍵風(fēng)險點有哪5簡要描述研究與開發(fā)項目立環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險。6在工程項目管理中，哪些不容崗位應(yīng)分?7不予擔(dān)保的情形有哪些?8什么叫業(yè)務(wù)外?在企業(yè)中哪些業(yè)務(wù)通?？梢酝?9財務(wù)報告對外提供前應(yīng)經(jīng)過些人員的審?他們審核的目的分別是什么?1 年 9 月 15 日午 10 點擁有 158 年歷史的美國第四大投資銀行雷曼兄弟 公司向法院申請破產(chǎn)保護，消息瞬間傳遍地球的各個角落。令人匪夷所思的是，在如此明朗的情況下，德國國家發(fā)展銀行KFW）于當(dāng)日 10 點 10 分居按照外匯掉期協(xié)議的交易過計算機自

11、動付款系統(tǒng)向雷曼兄弟公司即將凍結(jié)的 銀行賬戶轉(zhuǎn)入了 3 億元。毫無疑問3 億歐將是肉包子打狗有去無回。轉(zhuǎn)賬風(fēng)波曝光后，德國社會輿論嘩然。銷量最大的圖片報在 9 月 日版的標(biāo)題 中，指責(zé)德國國家發(fā)展銀行是迄今為止“德國最愚蠢的銀行以下是法律事務(wù)所調(diào)查員向國會和財政部遞交的一份調(diào)查報告中的記載以告訴我 們在短暫而又關(guān)鍵的 10 分鐘內(nèi)德國國家發(fā)展銀行有關(guān)部門的人員都是怎么想，又是怎么 做的。首席執(zhí)行官烏爾里奇施羅德我知道今天要按照協(xié)議約定轉(zhuǎn)賬至于是否撤銷這筆巨 額交易，應(yīng)該讓董事會討論決定。董事長保魯斯：我們還沒有得到風(fēng)險評估報告，無法及時做出正確的決策。董事長秘書史里芬我打電話給際業(yè)務(wù)部催要風(fēng)險

12、評估報告可那里總是占線我 還是隔一會再打吧。國際業(yè)務(wù)部經(jīng)理克魯克星期五晚上準(zhǔn)備帶上全家人聽音樂會得前打電話預(yù)定門 票。國際業(yè)務(wù)部副經(jīng)理伊梅爾曼：忙于其他事，沒時間去關(guān)心雷曼兄弟公司的消息。 負(fù)責(zé)處理與雷曼兄弟公司業(yè)務(wù)的高級經(jīng)理希特霍芬讓文員上網(wǎng)瀏覽新聞旦有雷曼兄弟公司的消息就立即報告，現(xiàn)在我要去休息室喝杯咖啡了。文員施特魯克10 點 3 分我網(wǎng)上看到了雷曼兄弟公司向法院申請破產(chǎn)保護的新聞， 馬上就跑到希特霍芬的辦公室他不在我寫了張便條放在辦公桌上他回來后會看到 的。結(jié)算部經(jīng)理德爾布呂克今是議規(guī)定的交易日期沒有接到停止交易的指令那 就按照原計劃轉(zhuǎn)賬吧。結(jié)算部自動付款系統(tǒng)操作員曼斯坦因爾布呂克讓我

13、執(zhí)行轉(zhuǎn)賬操作什么也沒問就 做了。信貸部經(jīng)理莫德爾：我在走廊里碰到了施特魯克，他告訴我雷曼兄弟公司破產(chǎn)的消息， 但是我相信希特霍芬和其他職員的專業(yè)素養(yǎng)不會犯低級錯誤也必要提醒他們。公關(guān)部經(jīng)理貝克雷曼兄弟公司產(chǎn)是板上釘釘?shù)氖孪敫鸀鯛柪锲媸┝_德談?wù)勥@ 件事，但上午要會見幾個克羅地亞客人，等下我再找他也不遲，反正不差這幾個小時。要求：運用資金營運活動的關(guān)鍵風(fēng)險點及控制措施的有關(guān)知識該案例違背了哪些關(guān)鍵風(fēng) 險點?2浙江永聯(lián)民爆器材有限公司進分公(簡稱“永進公司)是家以從事民爆產(chǎn)品 為主的國有控股公司的下屬分公司公憑借其完善的內(nèi)部控制制度成為永聯(lián)公司最大 的分公司在售業(yè)績方面遙遙先過不斷探索和實踐公司在銷

14、售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè) 和執(zhí)行方面，逐步形成了一套適合本公司經(jīng)營特點的執(zhí)行體系。(1)銷售風(fēng)險分析永進公司系高危民爆產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)家對該行業(yè)的銷售管理非常嚴(yán)格司合民爆 行業(yè)特點，總結(jié)出銷售環(huán)節(jié)主要存在的風(fēng)險如下：銷售政策和策略不當(dāng)，市場預(yù)測不準(zhǔn)確，造成銷售不暢。銷售后繼服務(wù)管理不當(dāng)，造成客戶流失?？蛻粜庞霉芾聿坏轿唤Y(jié)方選擇不當(dāng)應(yīng)收賬款回收不力導(dǎo)致銷售款項不能收 回或遭受欺詐。銷售運輸安全管理不到位，導(dǎo)致企業(yè)利益受損。(2)永進公司銷售業(yè)務(wù)控制執(zhí)行市場調(diào)研與銷售計劃制訂公司十分重視市場前期的調(diào)研照勢需要調(diào)查客戶合法資質(zhì)場尋求量等相關(guān)情 況召各地區(qū)用戶座談會時了解市場信息求情況在基礎(chǔ)上進行市場預(yù)測， 結(jié)

15、合客戶訂單情況科學(xué)地制訂銷售年度度銷售計劃同時公司也針對銷售計劃的制訂 過程規(guī)范了決策審批程序，徹底避免“拍腦門”違規(guī)現(xiàn)象的出現(xiàn)。客戶信用管理公司專門建立了客戶信用管理機構(gòu)配備了業(yè)務(wù)能力強經(jīng)驗豐富的專業(yè)人員公司 十分重視客戶信用的調(diào)查和管理，制定了嚴(yán)格的客戶信用管理制度不定期地派遣 業(yè)務(wù)員對一些比較大的客戶進行深入跟蹤調(diào)查初步建立了客戶信用檔案時該機構(gòu) 與收款部門合作，對所有與公司有業(yè)務(wù)往來的客戶的還款情況、賒賬記錄進行存檔、分析， 并對其進行評價，以便于將來的收款管理和客戶信用調(diào)查。合同訂立的談判工作通過前期調(diào)研對查檔案行分析決定與認(rèn)為有合作可能的客戶進行接觸、 洽談、磋商，對公司產(chǎn)品的價格

16、、信用政策、發(fā)貨和結(jié)算方式等相關(guān)內(nèi)容進行交流，通過談 判達成一致意見，訂立銷售合同。公司制定了嚴(yán)格的合同管理制度而從法律角度保 障了交易的順利進行為以后債的收回提供了法律依據(jù)低了壞賬風(fēng)險對于炸藥產(chǎn)品銷售合同由其產(chǎn)品的特殊性須由經(jīng)辦人及其部門管領(lǐng)導(dǎo)審核后由經(jīng)理審批才 可辦理，由于涉及財務(wù)方面問題的合同風(fēng)險，因此財務(wù)部門也必須參與合同的審核。發(fā)貨過程管理公司規(guī)定發(fā)貨部門應(yīng)當(dāng)對發(fā)貨單據(jù)進行審核，嚴(yán)格按照銷售通知單所列的內(nèi)容組織發(fā) 貨；建立貨物出庫運等環(huán)節(jié)的崗位責(zé)任制，并建立追責(zé)制；以運輸合同的形式明確運輸 方式、相關(guān)責(zé)任、保險等內(nèi)容，確保貨物的安全發(fā)運，并由客戶驗收確認(rèn)。收款環(huán)節(jié)的相關(guān)控制A.賒銷管

17、理永進公司每年都會根據(jù)全年的銷量及客戶情況定賒銷量銷售人員根據(jù)對客戶的 日常走訪和調(diào)查情況針對每個戶制定賒銷額度一般客戶控制在額度內(nèi)由經(jīng)辦人員 辦理，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；對于特殊客戶賒銷產(chǎn)品，必須由部門提出申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核、總 經(jīng)理審批后才可以賒銷。B收款管理企業(yè)對所有新客戶都要進行調(diào)查立客戶信息檔案特別是對新開發(fā)的客戶建立嚴(yán) 格的信用保證金制度超過保證后一律不予發(fā)貨收賬風(fēng)險控制在可控范圍之內(nèi)了 保證及時收款務(wù)部每月 4 次收款情況通過公司的辦公自動(OA)系向相關(guān)的銷售 人員公布對欠款金額較大的時提出促銷售部門及時催收每個季度財務(wù)部門都將 應(yīng)收款明細(xì)交給銷售部門相關(guān)經(jīng)辦人員，由經(jīng)辦人及時與各個

18、單位對賬及催收。要求：運用銷售業(yè)務(wù)有關(guān)知識永公司都對銷售業(yè)務(wù)的哪些關(guān)鍵風(fēng)險點進行了識別和控 制3 年年初A 公投興建小水電站項目獲批。當(dāng)?shù)啬池?fù)責(zé)人表示，為節(jié)約成本， 可為 A 公指定可靠的設(shè)計和施單位 公司受了這一建議，將設(shè)計任務(wù)交給了該縣水 利局干部李某，當(dāng)水電站工程進行到中途時，有關(guān)部門發(fā)現(xiàn)李某不具備“注冊結(jié)構(gòu)工程師” 資質(zhì)，對 A 公司以罰款A(yù) 公司得不讓市水利勘測設(shè)計院重新設(shè)計，但具體工程仍按李 某設(shè)計的圖紙進行工任務(wù)也交給了某負(fù)責(zé)人指定的一家建筑公司該筑公司從未從 事過水利工程。 年水電站工程被施工方宣布“竣工 公共投入了 1 000 萬。 由于存在諸多質(zhì)量問題水站成后無法正常使用當(dāng)

19、地質(zhì)監(jiān)部門鑒定工程設(shè)計存在 重大問題施未嚴(yán)格依據(jù)合規(guī)設(shè)計圖紙用的工程材料不符合水電站建設(shè)要求旦 大壩遇到一定程度的水量將會因為耐力強度不夠而被沖垮為嚴(yán)重的是該水電站存在 的嚴(yán)重質(zhì)量問題，直接威脅到下游村莊村民的人身財產(chǎn)安全 年該水電站被炸毀。要求運用工程項目業(yè)務(wù)活動控的有關(guān)知識合本案例指出 A 公司背了哪些風(fēng)險 點4 年 集團司下屬北京公司和其他三家股東合資設(shè)立 SD 再生源有限公司 （以下簡“SD 公司例為 左右2002 年SD 公司分別向中國銀行某市分行 （以下簡稱“某市中行和中建設(shè)銀行某市分行（以下簡稱“某市建行各款 100 萬美元，合計 200 萬元A 集團司總經(jīng)理在擔(dān)保合同上簽字，為

20、 SD 公中行借款 100 萬美元及建行借款 萬美提了負(fù)連帶責(zé)任的全額擔(dān)保2003 年 5 月，又繼續(xù)為 SD 公 司延期貸款提供擔(dān)保。 年 3 月 SD 公不能按歸還 100 美元借款本息市中行向法院提起訴訟。 2008 年 6 月底經(jīng)該市第二中級民法院一審判決 團公司負(fù)連帶給付責(zé)任A 集公 司對判決不服，向該市高級人民法院提出上訴 年 11 月該市高級人民法院判決“在 強制執(zhí)行原審被告 SD 公財產(chǎn)后仍不足清償?shù)膫鶆?wù)，由 團公司承擔(dān)賠償責(zé)任 年 4 月該市第二中級人民法院就此案作出執(zhí)行裁定，并查封A 集團司有關(guān)房產(chǎn)A 集 團公司不得已為 SD 公司歸還借本息，支付現(xiàn)金 13 206005.

21、09 元另外，因 SD 公不能 按時歸還 50 萬美借款本息， 年 10 月，某市建行向法院提起訴訟，經(jīng)該市高級人民 法院復(fù)審 年 10 月判令 集團公司為 公司 萬美借款余額的本息承擔(dān)連帶給 付負(fù)責(zé)。在 2008 年市中行提起訴訟后A 集公司多次派人了解 公司產(chǎn)和負(fù)債情況，并 派人員審查北京子公司和 SD 公賬目。查賬結(jié)果顯示：首先SD 公基本沒有實物資產(chǎn)， 只有大量的無據(jù)可查的預(yù)付和應(yīng)收款項。其次SD 公司存在不良圖謀。查賬結(jié)果顯示SD 公司取得借款后，沒有用于正常業(yè)務(wù)經(jīng)營和投資。自 SD 司成立以來，有多位高級管理人 員利用職權(quán)，自批自用、自批他用、利用借款等名目，大肆侵占、挪用 SD 公資，將公 司資產(chǎn)轉(zhuǎn)入個人賬戶，非法占為已有。要求：運用擔(dān)保業(yè)務(wù)