操作風(fēng)險之現(xiàn)場檢查的方法

1、操作風(fēng)險險現(xiàn)場檢檢查具體體操作方方案聲明：11、以下下內(nèi)容純純屬個人人經(jīng)驗總總結(jié)，有有不妥之之處敬請請見諒。22、以下下具體檢檢查方法法僅按總總會檢查查方案中中的表六六（操作作表）羅羅列“操作風(fēng)風(fēng)險環(huán)節(jié)節(jié)”進行分分析，但但各檢查查組可以以根據(jù)各各自需要要按隨附附的相關(guān)關(guān)檢查依依據(jù)文件件進行細細查。第一部分分進點點會談一、由檢查查組組長長向被查查行簡要要介紹檢檢查目的的、內(nèi)容容及安排排二、由被被查行就就檢查內(nèi)內(nèi)容向檢檢查組匯匯報相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)情情況。主主要是對對自查報報告中存存在的重重要風(fēng)險險隱患進進行說明明，并作作相應(yīng)分分析和提提出整改改意見。三、檢查查組收集集相關(guān)制制度與文文件，主主要包括括涉及

2、操操作風(fēng)險險檢查的的各項制制度（這這些我們們在進點點前已經(jīng)經(jīng)收集，并作為為本操作作方案的的重要依依據(jù)）；相關(guān)監(jiān)監(jiān)管部門門的監(jiān)管管意見及及風(fēng)險提提示等文文件（要要求被查查地區(qū)監(jiān)監(jiān)管部門門提供，并在進進點前移移交檢查查組）；被查機機構(gòu)內(nèi)部部檢查、審計文文件。第二二部分具體檢檢查方法法以下按“表六操作風(fēng)風(fēng)險檢查查操作表表”細目進進行分類類列明檢檢查方法法,并將將相關(guān)規(guī)規(guī)定融入入各檢查查方法中中，由于于我們是是檢查建建設(shè)銀行行，因此此相關(guān)文文件依據(jù)據(jù)以建行行為例。（說明明：本人人提供各各檢查方方法中的的檢查依依據(jù)，依依據(jù)序號號采用操操作表序序號，如如操作表表中“A1為為對賬制制度落實實情況”，則依依據(jù)

3、文件件名前加加A1予予以標識識，如一一項內(nèi)容容有多份份文件依依據(jù)，則則以A11-1、A1-2予以以標識；此外在在下文“檢查依依據(jù)”后也有有列明AA1等標標識，以以供出現(xiàn)現(xiàn)多處引引用同一一份文件件時更好好查找）一、 存存款及柜柜臺業(yè)務(wù)務(wù)（一）對對賬制度度落實情情況檢查對象象：會計計部門及及業(yè)務(wù)部部門檢查依據(jù)據(jù)：關(guān)關(guān)于印發(fā)發(fā)的通知知（xxxxxxxxxxxxxxxx號）（標識識：A11）1、對賬賬、記賬賬崗位不不分離檢查方法法：（1）查查看會計計、業(yè)務(wù)務(wù)部門崗崗位設(shè)置置文件或或各人的的崗位職職責(zé)（按按“xxxxxxxxxxxxxxxx號號”文件第第十條規(guī)規(guī)定：分分行后臺臺指定專專職對賬賬人員專專門

4、負責(zé)責(zé)、營業(yè)業(yè)網(wǎng)點由由會計主主管及指指定柜員員負責(zé)、業(yè)務(wù)部部門指定定專人負負責(zé)）（2）根根據(jù)對賬賬記錄簽簽章確認認對賬人人員姓名名，然后后查看賬賬表是否否有對賬賬人員簽簽章，并并由會計計主管進進入會計計系統(tǒng)查查看記賬賬人員明明細，看看是否存存在對賬賬人員擔擔任記賬賬人員情情況。2、賬務(wù)務(wù)核對不不全面檢查方法法：查看看對賬登登記簿等等相關(guān)記記錄（1）看看是否包包括該行行與單位位客戶之之間對單單位存、貸款、委托貸貸款、委委托貸款款基金、轉(zhuǎn)貸款款資金等等賬務(wù)的的核對記記錄；（2）看看是否包包括該行行與個人人客戶之之間對個個人存、貸款、委托貸貸款、委委托貸款款基金等等賬務(wù)的的核對記記錄；（3）看看是否

5、有有系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)往來款款項等賬賬務(wù)的核核對記錄錄；看會會計賬務(wù)務(wù)與業(yè)務(wù)務(wù)臺賬之之間是否否有按規(guī)規(guī)定建立立各類表表內(nèi)、外外業(yè)務(wù)臺臺賬，并并核實賬賬務(wù)核對對記錄；（4）看看是否包包括該行行與其他他金融機機構(gòu)之間間，如人人民銀行行往來、同業(yè)往往來、質(zhì)質(zhì)押在外外的定期期存單等等賬務(wù)核核對記錄錄。3、銀企企對帳管管理存在在漏洞檢查方法法：（1）找找相關(guān)人人員了解解對賬管管理辦法法存在的的不足，及在執(zhí)執(zhí)行中存存在的難難點，特特別是操操作人員員對采取取集中對對賬模式式的看法法；（2）看看該行內(nèi)內(nèi)部規(guī)定定中對不不定期對對賬的有有關(guān)規(guī)定定是否符符合風(fēng)險險防范的的要求（建行內(nèi)內(nèi)部規(guī)定定各行應(yīng)應(yīng)定期不不定期對對賬，定定

6、期對賬賬的依照照“xxxxxxxxxxxxxxxx號號”文件規(guī)規(guī)定辦理理，不定定期對賬賬根據(jù)賬賬戶性質(zhì)質(zhì)、活躍躍程度、客戶要要求和各各行內(nèi)部部管理需需要辦理理）；（3）看看會計部部門是否否按規(guī)定定組織實實施對賬賬工作（按“xxxxxxxxxxxxxxxx號號”文件第第八條規(guī)規(guī)定：由由分行后后臺負責(zé)責(zé)集中打打印紙式式對賬單單各副本本賬頁、寄送紙紙式對賬賬單，管管理電子子對賬，核實和和保管郵郵寄回執(zhí)執(zhí)、外包包對賬的的簽收記記錄、收收回的對對賬回單單，監(jiān)督督調(diào)整本本行錯帳帳，匯總總統(tǒng)計對對賬結(jié)果果等；營營業(yè)網(wǎng)點點負責(zé)受受理客戶戶日常對對賬查詢詢、確定定本網(wǎng)點點重點對對賬客戶戶并按季季報分行行后臺，發(fā)

7、送滿滿頁的副副本賬頁頁，回收收紙式對對賬回單單并核對對印鑒）（4）看看與單位位客戶對對賬合規(guī)規(guī)性：是是否與客客戶簽訂訂“對賬服服務(wù)協(xié)議議”；是否否對重點點對賬客客戶 指存款款賬戶近近三個月月內(nèi)發(fā)生生單筆等等值人民民幣500萬元(含)以以上支付付、日均均存款余余額在等等值人民民幣1000萬元元（含）以上、提供上上門服務(wù)務(wù)、單筆筆貸款余余額在等等值人民民幣10000萬萬元（含含）以上上的客戶戶，但對對核銷戶戶、存款款不動戶戶等另有有規(guī)定，詳見辦辦法第二二十一條條 按按月對賬賬；具體體的對賬賬程序是是否合規(guī)規(guī)重點點看簽發(fā)發(fā)紙式對對賬單及及副本賬賬頁是否否有簽發(fā)發(fā)部門逐逐頁加蓋蓋業(yè)務(wù)用用公章、對賬回回

8、單是否否有對賬賬對象簽簽章確認認、網(wǎng)點點是否將將對賬回回單定期期送交分分行后臺臺、發(fā)現(xiàn)現(xiàn)錯賬是是否及時時提出調(diào)調(diào)賬申請請并隨對對賬回單單一并送送交分行行后臺統(tǒng)統(tǒng)一調(diào)賬賬、是否否對關(guān)注注類客戶戶（重點點對賬客客戶連續(xù)續(xù)三期未未反饋、非重點點對賬客客戶連續(xù)續(xù)兩期未未反饋、電子郵郵件對賬賬連續(xù)兩兩期未反反饋，但但月均存存款余額額為等值值人民幣幣一萬元元（含）以下、且對賬賬期間未未發(fā)生單單筆等值值人民幣幣五十萬萬元（含含）以上上支付的的關(guān)注類類客戶除除外）實實行雙人人上門對對賬（5）看看與業(yè)務(wù)務(wù)部門臺臺賬對賬賬合規(guī)性性：看業(yè)業(yè)務(wù)部門門是否及及時向會會計部門門提供臺臺賬名冊冊；采用用紙式對對賬的，會計部

9、部門是否否按季、按業(yè)務(wù)務(wù)類別以以清單方方式生成成紙式對對賬單交交業(yè)務(wù)部部門，并并由業(yè)務(wù)務(wù)部門組組織專人人核對；采用紙紙質(zhì)與計計算機系系統(tǒng)自動動對賬的的，系統(tǒng)統(tǒng)每日打打印的勾勾對結(jié)果果是否有有會計部部門主管管及經(jīng)辦辦、業(yè)務(wù)務(wù)部門負負責(zé)人及及經(jīng)辦簽簽章確認認，并在在此基礎(chǔ)礎(chǔ)上按季季以紙式式對賬。（6）看看對賬資資料保管管合規(guī)性性：看對對賬資料料是否按按網(wǎng)點、對賬對對象序時時整理，專夾保保管（期期限5年年），按按年裝訂訂；電子子對賬資資料是否否采用磁磁盤、光光盤等電電子介質(zhì)質(zhì)進行保保管。4、系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)外賬賬務(wù)核對對不及時時檢查方法法：（1）看看對賬單單及副本本帳頁是是否在對對賬截止止期后兩兩個工作作日

10、內(nèi)發(fā)發(fā)出；短短信對賬賬是否實實時在賬賬務(wù)完成成后發(fā)出出。（2）看看紙式對對賬單是是否在對對賬截止止期后十十日內(nèi)反反饋對賬賬回單，電子對對賬單是是否在客客戶收到到后三日日內(nèi)反饋饋，內(nèi)部部紙式對對賬是否否在對象象收到后后兩個工工作日內(nèi)內(nèi)反饋，如無，是否有有采取相相應(yīng)措施施。（3）看看收到經(jīng)經(jīng)費存款款賬戶、其他金金融機構(gòu)構(gòu)往來賬賬戶是否否在兩個個工作日日內(nèi)核對對完畢并并向?qū)Ψ椒椒答?。?）看看對對賬賬中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的不符符賬項是是否在兩兩個工作作日內(nèi)查查清，并并在兩個個工作日日內(nèi)對需需要者編編制“未達賬賬項余額額調(diào)節(jié)表表”。（二）印印押證管管理檢查對象象：會計計部門檢查依據(jù)據(jù)：商商業(yè)銀行行內(nèi)部控控制指引引

11、等相相關(guān)結(jié)算算制度1、業(yè)務(wù)務(wù)印章管管理存在在隱患檢查方法法：先確確定各枚枚業(yè)務(wù)印印章管理理責(zé)任人人，然后后再進行行以下比比對（1）將將考勤表表與印章章交接登登記簿、抽取具具體憑證證比對，看是否否存在請請假但未未履行印印章交接接手續(xù)，或是責(zé)責(zé)任人未未出勤日日但依然然有其業(yè)業(yè)務(wù)印章章在使用用；（2）看看印章交交接登記記簿，并并與會計計部門制制定的AAB崗進進行核對對，看是是否存在在將印章章移交給給保管相相關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)單證、管押人人員等不不應(yīng)接收收者。2、編押押機、壓壓數(shù)機管管理不嚴嚴格檢查方法法：（1）看看編押機機、壓數(shù)數(shù)機交接接登記簿簿，并與與會計部部門制定定的ABB崗進行行核對，看是否否存在將將編

12、押機機、壓數(shù)數(shù)機移交交給保管管相關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)單證證、印章章人員等等不應(yīng)接接收者；（2）看看使用和和保管密密押的人人員是否否保持相相對穩(wěn)定定，人員員變動是是否經(jīng)主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準，并辦好好交接和和登記手手續(xù)。3、印、押（機機）、證證未嚴格格執(zhí)行分分管分用用制度檢查方法法：（1）采采用上述述1、22點檢查查結(jié)果，并查看看會計部部門崗位位職責(zé)，看印、押、證證是否分分管分用用。（2）查查看人員員離崗時時，“印、押押、證”是否落落鎖入柜柜，妥善善保管。（三）賬賬外經(jīng)營營監(jiān)控情情況（個個人認為為這一點點要查深深查透工工作量太太大，而而且現(xiàn)在在電腦記記帳后要要進行傳傳統(tǒng)意義義上的賬賬外經(jīng)營營難度很很大，因因此只能

13、能對操作作表中列列舉的形形式進行行抽查）檢查對象象：會計計部門、業(yè)務(wù)部部門檢查依據(jù)據(jù)：相關(guān)關(guān)結(jié)算制制度1、通過過故意串串戶等手手段將存存款或拆拆借資金金直接轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入借款款單位存存款戶從從事賬外外經(jīng)營檢查方法法：抽取取xxxxx年112月份份和xxxxx年年1月份份的資產(chǎn)產(chǎn)負債表表（1）分分別與其其上一個個月進行行對比，看存款款及拆入入資金余余額與拆拆出資金金、放貸貸余額對對比是否否存在可可疑，并并對相關(guān)關(guān)資金流流向進行行跟蹤分分析；（2）把把報表中中兩個月月的貸款款發(fā)生額額與業(yè)務(wù)務(wù)部門臺臺賬（包包含紙質(zhì)質(zhì)與電腦腦）進行行對比，看是否否相符。(四)大大額存款款管理（個人認認為這一一點屬人人民銀行行

14、監(jiān)管范范圍，不不宜查得得太細）檢查對象象：抽取取會計部部門xxxxx年年12月月293031日日、xxxxx年年2月115116117日、6月228229330日憑憑證（按按經(jīng)驗，以上日日期為大大額支付付發(fā)生可可能性較較大，各各檢查組組還可以以根據(jù)各各自需要要增加抽抽查量；同時本本處調(diào)閱閱憑證還還可供以以下“第二大大點的第第（二）點”檢查所所用）檢查依據(jù)據(jù)：人民幣幣大額和和可疑支支付交易易報告管管理辦法法（標識識：A44-1）、關(guān)于大大額現(xiàn)金金支付管管理的通通知（標識識：A44-2）、人人民幣銀銀行結(jié)算算賬戶管管理辦法法（標標識：AA4-33）1、大額額資金支支付不符符合規(guī)定定檢查方法法：先明

15、明確大額額資金支支付交易易包括法人、其他組組織和個個體工商商戶之間間金額1100萬萬元以上上的單筆筆轉(zhuǎn)賬支支付；金額220萬元元以上的的單筆現(xiàn)現(xiàn)金收付付，包括括現(xiàn)金繳繳存、現(xiàn)現(xiàn)金支取取和現(xiàn)金金匯款、現(xiàn)金匯匯票、現(xiàn)現(xiàn)金本票票解付；個人銀銀行結(jié)算算賬戶之之間以及及個人銀銀行結(jié)算算賬戶與與單位銀銀行結(jié)算算賬戶之之間金額額20萬萬元以上上的款項項劃轉(zhuǎn)。（1）看看抽取日日期憑證證中大額額轉(zhuǎn)賬支支付是否否納入登登記、審審批范圍圍，并于于交易發(fā)發(fā)生日起起的第22個工作作日報告告中國人人民銀行行總行（這是由由商業(yè)銀銀行總行行向人總總行報還還是先報報當?shù)厝巳诵蟹种еC構(gòu)再再由其轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)報，待待考）；（2）看看抽取日

16、日期憑證證中大額額現(xiàn)金收收付是否否納入登登記、審審批范圍圍，并于于業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生日起起的第22個工作作日報送送人民銀銀行當?shù)氐胤种行小?、大額額現(xiàn)金支支取存在在漏登、漏報、漏批檢查方法法：（1）看看抽取日日期憑證證中是否否對儲蓄蓄帳戶“一日一一次性超超過5萬萬元以上上”的現(xiàn)金金支付或或“一日數(shù)數(shù)次累計計超過55萬元以以上”的現(xiàn)金金支付進進行逐筆筆登記、審批，并按月月向人民民銀行當當?shù)胤种еC構(gòu)備備案。（2）看看抽取日日期憑證證中是否否對單位位賬戶220萬元元以上現(xiàn)現(xiàn)金支付付進行逐逐筆登記記、審批批，并向向人民銀銀行當?shù)氐胤种C機構(gòu)備案案。3、轉(zhuǎn)入入個人銀銀行結(jié)算算賬戶的的資金管管理不嚴嚴檢查方法

17、法：首先先應(yīng)明確確可以轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入個人人銀行結(jié)結(jié)算賬戶戶的資金金包括工工資、獎獎金收入入；稿費費、演出出費等勞勞務(wù)收入入；債券券、期貨貨、信托托等投資資的本金金和收益益；個人人債權(quán)或或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓收益益；個人人貸款轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)存；證證券交易易結(jié)算資資金和期期貨交易易保證金金；繼承承、贈與與款項；保險理理賠、保保費退還還等款項項；納稅稅退還；農(nóng)、副副、礦產(chǎn)產(chǎn)品銷售售收入；其他合合法款項項。其次次應(yīng)知道道單位向向個人銀銀行結(jié)算算賬戶轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入超過過5萬元元的款項項，應(yīng)提提供相關(guān)關(guān)付款依依據(jù)。(1)查查看抽取取日期憑憑證，看看是否存存在向個個人銀行行結(jié)算賬賬戶轉(zhuǎn)入入資金現(xiàn)現(xiàn)象，所所轉(zhuǎn)入資資金的用用途是否否與符合合規(guī)定；

18、（2）看看被查行行是否認認真審查查付款依依據(jù)或收收款依據(jù)據(jù)的原件件，并留留存復(fù)印印件。（五）賬賬戶管理理檢查對象象：會計計部門檢查依據(jù)據(jù)：人人民幣結(jié)結(jié)算賬戶戶管理辦辦法（標識AA4-33）1、多頭頭開戶較較為普遍遍檢查方法法：（1）調(diào)調(diào)閱xxxxx年年6月末末帳戶清清單，對對單位名名稱進行行比對，看是否否有一個個單位開開立多個個基本賬賬戶、單單位內(nèi)部部部門開開立基本本賬戶（這點應(yīng)應(yīng)客觀對對待）等等多頭開開戶現(xiàn)象象。2、一般般存款戶戶取現(xiàn)檢查方法法：（1）從從xxxxx年66月末帳帳戶清單單中抽取取一些一一般存款款戶（盡盡量抽一一些從單單位性質(zhì)質(zhì)上看存存在取現(xiàn)現(xiàn)可能的的賬戶），調(diào)閱閱其xxxxx

19、年年度和xxxxxx上半年年的分戶戶賬，看看是否存存在取現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)象。（這點點要注意意被查行行“取現(xiàn)”的業(yè)務(wù)務(wù)代碼，在看分分戶賬時時才能分分辨）（2）必必要時可可以根據(jù)據(jù)分戶賬賬情況調(diào)調(diào)閱當日日憑證。3、新開開立賬戶戶未在規(guī)規(guī)定時間間后辦理理業(yè)務(wù)檢查方法法：（1）抽抽取xxxxx、06年年新開賬賬戶分戶戶賬，看看其是否否在存正正式開立立之日起起3個工工作日后后才開始始辦理付付款業(yè)務(wù)務(wù)。（但但同時要要注意，按規(guī)定定注冊驗驗資的臨臨時存款款賬戶轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)為基本本存款賬賬戶和因因借款轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)存開立立的一般般存款賬賬戶除外外）4、注冊冊驗資戶戶不按規(guī)規(guī)定管理理檢查方法法:首先先要明確確注冊驗驗資戶一一般開立立臨時存

20、存款戶，且不需需要人民民銀行核核準，商商業(yè)銀行行不會自自找麻煩煩，把注注冊驗資資戶開成成要人民民銀行核核準的其其他戶，因此看看注冊驗驗資戶不不需要確確認其是是否有放放在非臨臨時存款款戶里，而只需需要看臨臨時存款款戶中的的注冊驗驗資戶管管理是否否合規(guī)。要求被查查行提供供臨時存存款賬戶戶清單，抽取其其中的注注冊驗資資戶資料料。（1）看看是否有有工商行行政管理理部門核核發(fā)的企企業(yè)名稱稱預(yù)先核核準通知知書或有有關(guān)部門門的批文文復(fù)印件件。（2）看看注冊驗驗資的臨臨時存款款賬戶在在驗資期期間是否否只收不不付，注注冊驗資資資金的的匯繳人人是否與與出資人人的名稱稱一致。（3）看看未獲得得工商行行政管理理部門核

21、核準登記記的單位位，在驗驗資期滿滿后，是是否向銀銀行申請請撤銷注注冊驗資資臨時存存款賬戶戶，其賬賬戶資金金是否退退還給原原匯款人人賬戶。注冊驗驗資資金金以現(xiàn)金金方式存存入，出出資人需需提取現(xiàn)現(xiàn)金的，看是否否有出具具繳存現(xiàn)現(xiàn)金時的的現(xiàn)金繳繳款單原原件及其其有效身身份證件件。5、臨時時存款賬賬戶管理理不嚴檢查方法法：要求被查查行提供供臨時存存款賬戶戶清單，抽取一一些臨時時存款賬賬戶。（1）看看開設(shè)非非注冊驗驗資的臨臨時存款款賬戶是是否有經(jīng)經(jīng)人民銀銀行核準準，并核核發(fā)開戶戶登記證證；（2）看看設(shè)立臨臨時戶原原因是否否是存款款人設(shè)立立臨時機機構(gòu)、異異地臨時時經(jīng)營活活動和注注冊驗資資；此外外還要看看開戶

22、時時是否有有以下資資料的復(fù)復(fù)印件：臨時機機構(gòu)，應(yīng)應(yīng)出具其其駐在地地主管部部門同意意設(shè)立臨臨時機構(gòu)構(gòu)的批文文；異地地建筑施施工及安安裝單位位，應(yīng)出出具其營營業(yè)執(zhí)照照正本或或其隸屬屬單位的的營業(yè)執(zhí)執(zhí)照正本本，以及及施工及及安裝地地建設(shè)主主管部門門核發(fā)的的許可證證或建筑筑施工及及安裝合合同(本本條還需需其基本本存款賬賬戶開戶戶登記證證復(fù)印件件);異異地從事事臨時經(jīng)經(jīng)營活動動的單位位，應(yīng)出出具其營營業(yè)執(zhí)照照正本以以及臨時時經(jīng)營地地工商行行政管理理部門的的批文(本條還還需其基基本存款款賬戶開開戶登記記證復(fù)印印件);注冊驗驗資資金金，應(yīng)出出具工商商行政管管理部門門核發(fā)的的企業(yè)名名稱預(yù)先先核準通通知書或或有

23、關(guān)部部門的批批文。（3）看看被查行行是否自自臨時戶戶開戶之之日起33個工作作日內(nèi)書書面通知知基本存存款賬戶戶開戶銀銀行；看看臨時存存款賬戶戶是否根根據(jù)有關(guān)關(guān)開戶證證明文件件確定的的期限或或存款人人的需要要確定其其有效期期限；臨臨時戶需需要延長長期限的的，是否否在有效效期限內(nèi)內(nèi)向開戶戶銀行提提出申請請，并由由開戶銀銀行報中中國人民民銀行當當?shù)胤种е泻藴蕼屎筠k理理展期；看臨時時存款賬賬戶的有有效期最最長是否否超過22年。6、“睡睡眠賬戶戶”管理不不嚴檢查方法法：（1）看看是否對對“一年未未發(fā)生收收付活動動且未欠欠開戶銀銀行債務(wù)務(wù)的單位位銀行結(jié)結(jié)算賬戶戶”發(fā)出銷銷戶通知知，并及及時辦理理銷戶手手續(xù)

24、（2）被被銷戶的的“睡眠賬賬戶”中未劃劃轉(zhuǎn)款項項是否列列入久懸懸未取專專戶管理理；三年年后是否否轉(zhuǎn)入營營業(yè)外收收入處理理。7、賬戶戶檔案資資料管理理不符合合規(guī)定檢查方法法：（1）看看被查行行是否按按要求明明確專人人負責(zé)銀銀行結(jié)算算賬戶的的開立、使用和和撤銷的的審查和和管理，負責(zé)對對存款人人開戶申申請資料料的審查查，并按按照相關(guān)關(guān)規(guī)定及及時報送送存款人人開銷戶戶信息資資料；（2）看看被查行行是否建建立健全全開銷戶戶登記制制度，建建立銀行行結(jié)算賬賬戶管理理檔案，并按會會計檔案案進行管管理。重重點看是是否對人人行開戶戶審批表表、開戶戶單位開開戶應(yīng)提提供的證證明資料料、回收收的已銷銷賬戶開開戶許可可證

25、進行行專人專專夾保管管。（六）柜柜員卡、授權(quán)卡卡、名章章及密碼碼等重要要物品管管理檢查對象象：會計計部門檢查依據(jù)據(jù)：關(guān)關(guān)于印發(fā)發(fā)的通通知（xxxxxxxxxxxxxxxx號號）（標標識A66-1）；關(guān)關(guān)于印發(fā)發(fā)的通知知（xxxxxxxxxxx1322號）（標識AA6-22）1、柜員員授權(quán)卡卡、人名名章、鑰鑰匙等未未隨身攜攜帶或妥妥善保管管檢查方法法：（1）隨隨機調(diào)閱閱監(jiān)控錄錄像看人人員離崗崗時鑰匙匙是否隨隨身攜帶帶；授權(quán)權(quán)卡、人人名章是是否有隨隨身攜帶帶或是上上鎖保管管；看營營業(yè)終了了柜員卡卡是否入入箱上鎖鎖保管；柜員卡卡是否存存在亂丟丟亂放、他人代代為保管管現(xiàn)象。（2）調(diào)調(diào)閱柜員員卡、授授權(quán)

26、卡領(lǐng)領(lǐng)用登記記簿看領(lǐng)領(lǐng)用記錄錄是否與與檢查時時業(yè)務(wù)人人員保管管卡相符符；是否否遵循“一個一一卡”原則；領(lǐng)用是是否由本本人簽章章。2、柜臺臺人員變變動未辦辦理交接接、登記記手續(xù)檢查方法法：調(diào)閱業(yè)務(wù)務(wù)交接登登記簿及及人事部部門相關(guān)關(guān)人員考考勤、調(diào)調(diào)動記錄錄。（1）看看業(yè)務(wù)交交接登記記簿與人人事部門門相關(guān)人人員考勤勤、調(diào)動動記錄相相符；（2）隨隨機查閱閱業(yè)務(wù)帳帳表或憑憑證，看看簽章是是否與當當時業(yè)務(wù)務(wù)人員相相符。3、未對對已離崗崗人員進進行取消消柜員權(quán)權(quán)限的操操作檢查方法法：（1）以以A級用用戶身份份進入系系統(tǒng)看已已離崗人人員是否否已經(jīng)被被取消柜柜員權(quán)限限；是否否有及時時進行資資料維護護并進行行登記

27、；（2）看看柜員調(diào)調(diào)動、卡卡遺失損損毀時，是否及及時申請請刪除原原有柜員員資料，并將原原卡剪角角作廢，并在“柜員卡卡使用情情況登記記簿”上注明明作廢日日期。4、柜員員密碼未未經(jīng)常更更換檢查方法法：（1）隨隨機抽取取部分柜柜員輸入入柜員密密碼，看看與柜員員卡初始始密碼是是否相同同；看柜柜員是否否每月至至少更換換一次密密碼（這這點按我我原來在在人行做做會計的的經(jīng)驗，應(yīng)是把把一個月月前的數(shù)數(shù)據(jù)倒入入系統(tǒng)，再叫柜柜員輸入入密碼，看是否否與現(xiàn)在在一致，只是太太麻煩，要不要要采用看看各位自自己了）；還有有一種方方法是可可以查看看會計計主管工工作日志志中密密碼更換換記錄。（2）看看對超過過3個工工作日不不使

28、用柜柜員卡的的，若為為非A級級柜員卡卡是否由由本機構(gòu)構(gòu)A級柜柜員對該該卡密碼碼鎖定；若為AA級柜員員卡是否否填寫“柜員卡卡鎖定/解鎖申申請表” ，經(jīng)經(jīng)會計主主管或機機構(gòu)負責(zé)責(zé)人審定定同意后后加蓋公公章上報報該卡的的制卡機機構(gòu)，制制卡機構(gòu)構(gòu)對柜員員卡進行行鎖定，到期日日解鎖。（七）業(yè)業(yè)務(wù)主管管和操作作人員輪輪崗輪調(diào)調(diào)強制休休假檢查對象象：會計計、出納納部門檢查依據(jù)據(jù)：關(guān)關(guān)于印發(fā)發(fā)的通通知（xxxxxxxxxxxxxxx號）（標識識：A77-1）1、崗位位輪換未未按規(guī)定定進行檢查方法法：查看網(wǎng)點點崗位設(shè)設(shè)置及人人事記錄錄（1）看看是否有有超過期期限未輪輪換者：會計主主管不超超過4年年；會計計檢查輔

29、輔導(dǎo)員不不超過22年；從從事審核核及開立立對公賬賬戶工作作、會計計業(yè)務(wù)授授權(quán)工作作、集中中處理匯匯劃業(yè)務(wù)務(wù)工作、集中處處理同城城票據(jù)交交換業(yè)務(wù)務(wù)工作或或交換清清算同城城票據(jù)工工作的人人員不超超過2年年；會計計稽核人人員不超超過1年年；從事事集中調(diào)調(diào)撥和出出售重要要空白憑憑證、調(diào)調(diào)撥營業(yè)業(yè)現(xiàn)鈔、印鑒卡卡的保管管工作的的人員不不超過11年；從從事上門門收/送送款及上上門收/送單工工作的人人員不超超過6個個月；（2）調(diào)調(diào)閱二級級分行會會計部門門年終向向省分行行會計部部上報年年度崗位位輪換及及強制休休假工作作的總結(jié)結(jié)報告（也可以以并入年年度會計計工作總總結(jié)）、部門崗崗位輪換換情況表表，看是是否與實實際

30、相符符。2、強制制休假未未按規(guī)定定執(zhí)行檢查方法法：查看網(wǎng)點點崗位設(shè)設(shè)置及人人事考勤勤記錄。（1）調(diào)調(diào)閱人事事考勤記記錄看年年內(nèi)是否否有按文文件規(guī)定定對相關(guān)關(guān)人員進進行強制制休假；（2）調(diào)調(diào)閱強制制休假檢檢查工作作報告書書，看是是否與實實際相符符，并查查看其中中檢查發(fā)發(fā)現(xiàn)的問問題。（八）上上門服務(wù)務(wù)情況檢查對象象：會計計、出納納部門檢查依據(jù)據(jù)：關(guān)關(guān)于印發(fā)發(fā)的通通知（xxxxxxxxxxx9664號）（標識識：A77-1）1、上門門服務(wù)未未堅持雙雙人臨崗崗制度檢查方法法：（1）看看被查行行相關(guān)上上門服務(wù)務(wù)的制度度及與上上門服務(wù)務(wù)單位簽簽訂的上上門服務(wù)務(wù)的協(xié)議議，看是是否存在在風(fēng)險隱隱患；看看是否使

31、使用專門門的證、章和登登記簿，并且章章與登記記簿是否否分別保保管；（2）看看上門服服務(wù)相關(guān)關(guān)記錄，看是否否有堅持持雙人臨臨崗制度度；看上上門收款款人員是是否與柜柜臺操作作人員、帳人員員分離；看上門門服務(wù)業(yè)業(yè)務(wù)是否否在營業(yè)業(yè)時間辦辦理，是是否在一一個工作作日內(nèi)完完成所有有程序。2、上門門服務(wù)人人員未定定期或不不定期輪輪換（1）看看是否有有執(zhí)行“從事上上門收/送款及及上門收收/送單單工作的的人員不不超過66個月”的制度度（九）IIT系統(tǒng)統(tǒng)防范存存款柜臺臺業(yè)務(wù)風(fēng)風(fēng)險情況況（個人人認為這這點不容容易查，如果存存在風(fēng)險險商業(yè)銀銀行總行行早就動動手整改改了，而而且我們們這些對對計算機機只曉得得一些皮皮毛的

32、外外行，要要評價一一個系統(tǒng)統(tǒng)實在太太難了，因而只只能退而而求其次次，看看看一下IIT系統(tǒng)統(tǒng)支行的的規(guī)范性性問題了了）檢查對象象：前臺臺及信息息部門檢查依據(jù)據(jù)：1、ITT系統(tǒng)未未能覆蓋蓋全部存存款柜臺臺業(yè)務(wù)流流程檢查方法法：（1）看看自行開開發(fā)的信信息技術(shù)術(shù)項目管管理立項項和驗收收工作流流程是否否完整、文檔是是否齊全全。（2）看看前端運運行環(huán)境境安全管管理是否否完善，如UPPS電池池維護是是否到位位、數(shù)據(jù)據(jù)維護是是否提交交數(shù)據(jù)據(jù)修改/查詢報報告單并經(jīng)相相關(guān)負責(zé)責(zé)人審批批、軟件件更新操操作是否否經(jīng)相關(guān)關(guān)負責(zé)人人審批（實行扁扁平化維維護的網(wǎng)網(wǎng)點手動動更新由由二級分分行信息息技術(shù)部部門負責(zé)責(zé)人審批批、

33、基層層行技術(shù)術(shù)人員手手動軟件件更新由由本行分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)或所屬屬科室負負責(zé)人審審批）。2、ITT系統(tǒng)未未能監(jiān)控控存款柜柜臺業(yè)務(wù)務(wù)風(fēng)險點點檢查方法法：（1）查查看各類類相關(guān)登登記薄及及運行維維護日志志是否健健全。（2）看看是否設(shè)設(shè)置中斷斷鍵屏蔽蔽，以保保證前端端操作員員登錄應(yīng)應(yīng)用系統(tǒng)統(tǒng)的過程程中不能能進入命命令行；（3）看看帳后信信息系統(tǒng)統(tǒng)運行環(huán)環(huán)境是否否安裝編編譯工具具、源程程序，開開發(fā)機是是否與生生產(chǎn)機分分離。（4）看看是否有有相關(guān)計計算機業(yè)業(yè)務(wù)檢查查報告。（十）存存款及柜柜臺業(yè)務(wù)務(wù)的內(nèi)部部審計檢查對象象:會計計、出納納部門檢查依據(jù)據(jù)：1、內(nèi)部部審計發(fā)發(fā)現(xiàn)問題題的督促促整改力力度不夠夠檢查方法

34、法：（1）調(diào)調(diào)閱會計計輔導(dǎo)員員工作日日志、相相關(guān)內(nèi)部部檢查報報告及整整改反饋饋意見，并對其其中提到到相關(guān)問問題的整整改情況況進行核核實，同同時注重重整改時時間是否否符合相相關(guān)要求求。二、會計計結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)（一）有有價證券券及重要要空白憑憑證管理理檢查對象象：會計計、出納納、業(yè)務(wù)務(wù)部門檢查依據(jù)據(jù)：關(guān)關(guān)于印發(fā)發(fā)的通知知（xxxxxxxxxxxxxxx號）（標識：B1）首先應(yīng)明明白兩個個概念：有價單單證是指指經(jīng)批準準發(fā)行的的印有固固定面額額的特定定憑證（包括實實物債券券、旅行行支票、定額存存單、定定額匯票票、定額額本票以以及印有有固定面面額的其其他單證證）；重要空空白憑證證是指無無面額的的經(jīng)銀行行或客

35、戶戶填制金金額并簽簽章或加加密后即即具有特特定效力力的空白白憑證及及重要憑憑據(jù)(包包括存單單、存折折、存款款證明、存款開開戶證實實書等存存款憑證證；支票票、匯票票、本票票、銀行行卡和外外匯兌換換水單等等結(jié)算憑憑證；內(nèi)內(nèi)部往來來劃收/付款報報單、系系統(tǒng)內(nèi)往往來劃收收/付款款憑證、電子匯匯劃收/付款補補充報單單、現(xiàn)金金調(diào)撥單單等內(nèi)部部劃款憑憑證；開開戶登記記證、印印鑒卡片片等重要要憑據(jù)；債券收收款憑證證以及其其他納入入重要空空白憑證證管理的的憑證等等其他重重要空白白憑證。)1、有價價單證和和重要空空白憑證證未按規(guī)規(guī)定專柜柜保管或或裝箱加加鎖保管管檢查方法法：（1）實實地檢查查各類有有價單證證和重要

36、要空白憑憑證保管管情況。重點看看有價單單證是否否入金庫庫保管，未設(shè)金金庫的行行是否實實行寄庫庫保管；重要空空白憑證證是否入入金庫、專門庫庫房或保保險柜保保管，是是否與非非重要物物品混放放；營業(yè)業(yè)網(wǎng)點非非營業(yè)時時間存放放重要空空白憑證證的是否否配備守守衛(wèi)人員員或具備備其他安安保措施施2、有價價單證和和重要空空白憑證證的領(lǐng)用用不合規(guī)規(guī)，領(lǐng)用用手續(xù)不不齊全檢查方法法（1）看看重要單單證是否否根據(jù)實實際需要要適量領(lǐng)領(lǐng)用，原原則上經(jīng)經(jīng)辦人員員一次領(lǐng)領(lǐng)用不得得超過11個月的的用量；（2）看看重要單單證是否否由專人人管理，并堅持持“賬證分分管”；看經(jīng)辦辦人員領(lǐng)領(lǐng)用重要要單證時時，是否否填寫出出/入庫庫單，并

37、并由會計計負責(zé)人人（含會會計主管管）或部部門負責(zé)責(zé)人簽批批。3、未建建立專門門的有價價單證和和重要空空白憑證證登記簿簿檢查方法法：（1）看看經(jīng)辦人人員領(lǐng)用用重要單單證時，保管人人員是否否按照號號碼順序序分發(fā)重重要單證證，同時時登記有有價單證證登記簿簿或重要要空白憑憑證登記記簿并由由經(jīng)辦人人員簽收收；（2）看看經(jīng)辦人人員領(lǐng)入入重要單單證后是是否及時時登記表表外科目目賬和有有價單證證登記簿簿或重要要空白憑憑證登記記簿，4、未逐逐筆登記記憑證領(lǐng)領(lǐng)用的數(shù)數(shù)量、號號碼、金金額和領(lǐng)領(lǐng)用日期期檢查方法法：（1）看看登記簿簿是否載載明領(lǐng)用用的數(shù)量量、號碼碼、金額額和領(lǐng)用用日期;（2）選選擇一兩兩種有價價單證和

38、和重要空空白憑證證看其數(shù)數(shù)目是否否與會計計“在庫戶戶”、“在用戶戶”、“待銷毀毀戶”等科目目一致。5、重要要空白憑憑證預(yù)先先蓋好印印章備用用檢查方法法：（1）調(diào)調(diào)閱經(jīng)辦辦人員手手中的重重要空白白憑證，看是否否預(yù)先蓋蓋好印章章備用。（二）會會計業(yè)務(wù)務(wù)管理檢查對象象：會計計部門檢查依據(jù)據(jù)：支付結(jié)結(jié)算辦法法（標標識：BB2）本處調(diào)閱閱憑證可可與“第一點點的第（四）點點”共用。1、會計計憑證附附件未加加蓋“附件”戳記檢查方法法：（1）查查閱所調(diào)調(diào)日期憑憑證，看看是否存存在附件件未加蓋蓋“附件”戳記現(xiàn)現(xiàn)象。2、會計計專用印印章未按按規(guī)定交交接和使使用，并并如實登登記檢查方法法：（1）看看各種會會計專用用

39、印章是是否采用用“專人使使用，專專人保管管，專人人負責(zé)”的辦法法；啟用用前領(lǐng)用用人員是是否在會會計專用用印章使使用保管管登記簿簿上記載載啟用日日期并簽簽章；各各種會計計專用印印章停止止使用后后，是否否在會計計專用印印章使用用保管登登記簿上上注明停停止使用用的日期期和原因因；封存存后的印印章是否否統(tǒng)一保保管和統(tǒng)統(tǒng)一銷毀毀；聯(lián)行行專用印印章和匯匯票專用用章(鋼鋼印)停停止使用用后，是是否逐級級上交至至頒發(fā)部部門統(tǒng)一一銷毀。；（2）看看印章交交接登記記簿，并并與會計計部門制制定的AAB崗進進行核對對，看是是否存在在將印章章移交給給保管相相關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)單證、管押人人員等不不應(yīng)接收收者；是是否履行行交接手手

40、續(xù)。3、后督督人員與與前臺人人員未分分設(shè)，存存在混崗崗頂崗現(xiàn)現(xiàn)象。檢查方法法：（1）看看會計部部門崗位位設(shè)置，看后督督人員是是否與前前臺人員員分設(shè)；（2）查查閱具體體憑證，看是否否存在混混崗頂崗崗現(xiàn)象。4、后督督人員未未按規(guī)定定時間對對有關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)進行行事后監(jiān)監(jiān)督檢查方法法：（1）先先了解后后督工作作要求時時限，然然后看后后督人員員工作記記錄，看看是否在在規(guī)定時時間內(nèi)對對有關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)進行行事后監(jiān)監(jiān)督；5、一般般存款戶戶支取現(xiàn)現(xiàn)金檢查方法法：（1）從從xxxxx年66月末帳帳戶清單單中抽取取一些一一般存款款戶（盡盡量抽一一些從單單位性質(zhì)質(zhì)上看存存在取現(xiàn)現(xiàn)可能的的賬戶），調(diào)閱閱其xxxxx年年度和xx

41、xxxx上半年年的分戶戶賬，看看是否存存在取現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)象。（這點點要注意意被查行行“取現(xiàn)”的業(yè)務(wù)務(wù)代碼，在看分分戶賬時時才能分分辨）（2）必必要時可可以根據(jù)據(jù)分戶賬賬情況調(diào)調(diào)閱當日日憑證。（三）聯(lián)聯(lián)行業(yè)務(wù)務(wù)管理（現(xiàn)場建建行聯(lián)行行業(yè)務(wù)已已經(jīng)與原原來不同同，所有有匯款均均從業(yè)務(wù)務(wù)系統(tǒng)走走賬，即即無須以以前那么么多麻煩煩的報單單之類的的東西）檢查對象象：會計計部門檢查依據(jù)據(jù)：關(guān)于于印發(fā)的的通知（xxxxxxxxxxxxxx號號）（標標識A66-2）1、業(yè)務(wù)務(wù)管理制制度及操操作規(guī)程程執(zhí)行不不到位檢查方法法：（1）看看操作程程序是否否按：往往賬按“柜員錄錄入綜合員員授權(quán)復(fù)復(fù)核”程序辦辦理；來來賬按“綜合員員

42、接收打打印入賬”程序辦辦理。2、系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)往來來科目長長期掛賬賬核算不不規(guī)范檢查方法法：(1)查查看系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)往來來科目長長期掛賬賬余額，并要求求會計人人員進行行說明。3、聯(lián)行行系統(tǒng)管管理員與與業(yè)務(wù)操操作員兼兼崗、數(shù)數(shù)據(jù)錄入入與密押押錄入兼兼崗檢查方法法：（1）查查看系統(tǒng)統(tǒng)崗位設(shè)設(shè)置情況況，看是是否存在在上述兼兼崗現(xiàn)象象。（四）出出納業(yè)務(wù)務(wù)的管理理檢查對象象：出納納部門 檢查查依據(jù)：關(guān)于于印發(fā)的通知知（xxxxxx2000256號）(標識識：B44) 1、出出納長短短款不嚴嚴格按規(guī)規(guī)定處理理檢查方法法：（1）看看收付現(xiàn)現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)現(xiàn)錯款時時，是否否立即向向營業(yè)網(wǎng)網(wǎng)點負責(zé)責(zé)人和主主管現(xiàn)金金出納工工作的行

43、行長報告告；營業(yè)業(yè)終了查查無結(jié)果果，是否否登記“xxxxx出納納錯款登登記簿”，確認認為錯款款無法處處理的，是否根根據(jù)授權(quán)權(quán)管理權(quán)權(quán)限逐級級申報處處理。（2）調(diào)調(diào)入現(xiàn)金金發(fā)現(xiàn)差差錯時，是否將將原封簽簽，腰條條及發(fā)生生錯款詳詳細情況況及時與與調(diào)出行行聯(lián)系查查找（如如查明是是調(diào)出行行差錯時時，由調(diào)調(diào)出行處處理;如如不能確確認調(diào)出出行責(zé)任任時，由由調(diào)入行行按審批批權(quán)限報報批，列列作損益益）。（3）原原封新票票幣發(fā)現(xiàn)現(xiàn)錯款，是否將將原捆票票幣原樣樣保管，寫出情情況報告告，經(jīng)手手人、證證明人簽簽章，經(jīng)經(jīng)出納負負責(zé)人及及主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審核核后，連連同原封封簽、腰腰條送當當?shù)厝嗣衩胥y行審審查處理理；認定定確非發(fā)

44、發(fā)現(xiàn)行責(zé)責(zé)任時，錯款由由發(fā)現(xiàn)行行按審批批權(quán)限報報批，列列作損益益。2、現(xiàn)金金收款業(yè)業(yè)務(wù)未實實行“雙人臨臨柜”和復(fù)核核制度檢查方法法：（1）看看現(xiàn)金調(diào)調(diào)撥人員員是否為為現(xiàn)金柜柜員；是是否使用用電腦打打印現(xiàn)金金收款回回單；（2）看看現(xiàn)場收收款業(yè)務(wù)務(wù)的相關(guān)關(guān)憑證是是否有雙雙人簽章章；大額額現(xiàn)金是是否換人人復(fù)核并并經(jīng)其簽簽章。3、未執(zhí)執(zhí)行“先收款款后記賬賬”制度檢查方法法：（1）看看憑證業(yè)業(yè)務(wù)公章章日戳與與記賬時時間是否否相符；（2）現(xiàn)現(xiàn)場查看看是否存存在先收收款后記記賬現(xiàn)象象4、未執(zhí)執(zhí)行“一筆一一清”制度檢查方法法：（1）調(diào)調(diào)閱相關(guān)關(guān)憑證和和監(jiān)控錄錄像，看看收入現(xiàn)現(xiàn)金是否否當面點點清，一一筆一清清；

45、是否否將幾筆筆款項混混收；收收妥后是是否登記記“現(xiàn)金收收付清單單”。（五）庫庫房管理理檢查對象象：出納納部門檢查依據(jù)據(jù)：關(guān)關(guān)于印發(fā)發(fā)的的通知（xxxxx2000267號）（標識識：B55）1、庫房房鑰匙、密碼管管理不符符合規(guī)定定檢查方法法：（1）調(diào)調(diào)閱“xxxxx印章章及重要要物品保保管使用用登記簿簿”，看庫庫門兩把把正鑰匙匙（密碼碼）是否否由兩名名管庫員員簽收后后分別保保管、使使用；（2）看看金庫門門的副鑰鑰匙（密密碼）及及存放正正鑰匙專專用保險險柜的副副鑰匙（密碼），是否否由管庫庫員會同同金庫正正、副主主任，在在“金庫、保險柜柜副鑰匙匙(密碼碼)保管管登記簿簿”上登記記并當場場裝袋密密封，

46、加加蓋騎縫縫章，由由金庫正正、副主主任分別別放入專專用保險險柜內(nèi)妥妥善保管管。（3）看看密封保保管的副副鑰匙（密碼）是否有有啟封動動用，是是否報一一級分行行備案；（4）看看管庫員員及副鑰鑰匙（密密碼）保保管人調(diào)調(diào)離崗位位是否辦辦理相應(yīng)應(yīng)交接手手續(xù)；2、現(xiàn)金金調(diào)撥管管理制度度執(zhí)行不不到位檢查方法法：（1）提提現(xiàn)時看看“現(xiàn)金調(diào)調(diào)撥單”是否經(jīng)經(jīng)金庫主主任批準準，并與與會計部部門“人民銀銀行現(xiàn)金金支票”金額一一致；現(xiàn)現(xiàn)金提回回后，解解款員是是否立即即與管庫庫員辦理理交接手手續(xù)；原原封新票票幣開箱箱、拆包包、拆捆捆和拆把把清點時時，是否否由兩人人以上在在監(jiān)控器器下操作作。（2）繳繳存時看看“現(xiàn)金出出庫票

47、”與“現(xiàn)金交交款單”金額是是否相符符，并經(jīng)經(jīng)金庫主主任審批批。3、營業(yè)業(yè)前及營營業(yè)終了了現(xiàn)金出出庫、入入庫交接接手續(xù)不不齊全檢查方法法：調(diào)閱監(jiān)控控錄像及及相關(guān)交交接登記記簿（1）看看尾箱出出、入庫庫時，是是否在外外庫或金金庫交接接室內(nèi)辦辦理交接接手續(xù)；（2）看看營業(yè)終終了時尾尾箱出入入庫是否否由出納納員、和和管庫員員共同驗驗箱、驗驗封；4、查庫庫制度執(zhí)執(zhí)行不到到位檢查方法法：調(diào)閱相關(guān)關(guān)查庫登登記簿及及監(jiān)控錄錄像（1）看看查庫頻頻率是否否達到相相關(guān)要求求：二級級分行主主管行長長每年對對所轄金金庫檢查查數(shù)量不不少于所所轄金庫庫數(shù)量的的30；金庫庫主任每每月查庫庫一次，出納負負責(zé)人每每旬查庫庫一次；

48、營業(yè)機機構(gòu)出納納負責(zé)人人每旬核核查尾箱箱最少一一次，營營業(yè)機構(gòu)構(gòu)主管負負責(zé)人每每月核查查尾箱最最少一次次。一級級分行出出納管理理部門對對二級分分行查庫庫每年最最少一次次，檢查查數(shù)量不不得少于于所轄金金庫數(shù)量量的200%；二二級分行行出納部部門對下下級行查查庫每季季最少一一次，每每年檢查查數(shù)量不不得少于于所轄金金庫數(shù)量量的500%。（2）看看查庫是是否使用用“查庫專專用介紹紹信”，介紹紹信是否否由行長長或被授授權(quán)人簽簽字并在在存根騎騎縫及日日期處加加蓋行章章；（3）看看查庫登登記簿是是還有詳詳細記載載，并由由查庫人人和管庫庫員共同同簽章；看查庫庫結(jié)果是是否進行行記載，并對記記載中存存在的問問題進

49、行行整改。（六）IIT系統(tǒng)統(tǒng)防范會會計結(jié)算算風(fēng)險情情況（與與“第一點點中的第第（九）點”基本相相同）檢查對象象：會計計及信息息部門檢查依據(jù)據(jù)：1、ITT系統(tǒng)未未能覆蓋蓋全部會會計結(jié)算算業(yè)務(wù)流流程檢查方法法：（1）看看自行開開發(fā)的信信息技術(shù)術(shù)項目管管理立項項和驗收收工作流流程是否否完整、文檔是是否齊全全。（2）看看前端運運行環(huán)境境安全管管理是否否完善，如UPPS電池池維護是是否到位位、數(shù)據(jù)據(jù)維護是是否提交交數(shù)據(jù)據(jù)修改/查詢報報告單并經(jīng)相相關(guān)負責(zé)責(zé)人審批批、軟件件更新操操作是否否經(jīng)相關(guān)關(guān)負責(zé)人人審批（實行扁扁平化維維護的網(wǎng)網(wǎng)點手動動更新由由二級分分行信息息技術(shù)部部門負責(zé)責(zé)人審批批、基層層行技術(shù)術(shù)人

50、員手手動軟件件更新由由本行分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)或所屬屬科室負負責(zé)人審審批）。2、ITT系統(tǒng)未未能監(jiān)控控會計結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)風(fēng)險點點檢查方法法：（1）查查看各類類相關(guān)登登記薄及及運行維維護日志志是否健健全。（2）看看是否設(shè)設(shè)置中斷斷鍵屏蔽蔽，以保保證前端端操作員員登錄應(yīng)應(yīng)用系統(tǒng)統(tǒng)的過程程中不能能進入命命令行；（3）看看帳后信信息系統(tǒng)統(tǒng)運行環(huán)環(huán)境是否否安裝編編譯工具具、源程程序，開開發(fā)機是是否與生生產(chǎn)機分分離。（4）看看是否有有相關(guān)計計算機業(yè)業(yè)務(wù)檢查查報告。（七）會會計結(jié)算算業(yè)務(wù)的的內(nèi)部審審計檢查對象象:會計計部門檢查依據(jù)據(jù)：1、內(nèi)部部審計有有效性不不足檢查方法法：調(diào)閱內(nèi)部部審計相相關(guān)工作作底稿和和報告（1）

51、看看內(nèi)部審審計是否否達到一一定覆蓋蓋面和頻頻率要求求（2）看看每次內(nèi)內(nèi)部審計計發(fā)現(xiàn)的的問題是是否總是是一致，如果是是則有效效性就存存在不足足。2、內(nèi)部部審計問問題的整整改力度度不足檢查方法法：（1）調(diào)調(diào)閱會計計輔導(dǎo)員員工作日日志、相相關(guān)內(nèi)部部檢查報報告及整整改反饋饋意見，對提到到相關(guān)問問題的整整改情況況進行核核實，同同時注重重整改時時間是否否符合相相關(guān)要求求。其他業(yè)務(wù)務(wù)及環(huán)節(jié)節(jié)這一一點檢查查內(nèi)容相相信大家家都比較較熟悉，其中一一些檢查查依據(jù)太太多太雜雜，就不不一一羅羅列了，但我會會在所附附制度中中帶一個個金融融法規(guī)匯匯編軟軟件供大大家參考考；就建建行而言言，大家家可以向向被查行行借閱藍藍皮大本

52、本的信信貸業(yè)務(wù)務(wù)手冊（xxxxx年年9月版版）、個人貸貸款業(yè)務(wù)務(wù)手冊上上、下 （一）貸款管管理情況況檢查對象象：公司司部、個個貸部門門1、超授授權(quán)發(fā)放放貸款檢查方法法：（1）收收集被查查行各級級授權(quán)書書，并對對信貸系系統(tǒng)所有有客戶清清單（電電子版）進行排排序，各各種權(quán)限限內(nèi)的貸貸款檔案案都抽幾幾本，看看是否有有超授權(quán)權(quán)發(fā)放貸貸款2、逆程程序發(fā)放放貸款檢查方法法：（1）隨隨機抽取取部分貸貸款檔案案進行查查閱，重重點關(guān)注注簽章的的序時性性，看是是否存在在逆程序序發(fā)放貸貸款3、對借借款人挪挪用貸款款監(jiān)控不不到位檢查方法法：（1）調(diào)調(diào)閱固定定資產(chǎn)項項目或房房地產(chǎn)項項目貸款款檔案，檢查貸貸款使用用情況是是否