集成化管理信息系統(tǒng)與企業(yè)集團內(nèi)部控制

1、PAGE PAGE 11 Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.集成化管理信息系統(tǒng)與企業(yè)集團內(nèi)部控制國有控股公公司戰(zhàn)略略目標的的基本要要求是資資本保全全（保值值、增值值），實實踐證明明缺乏有有效的內(nèi)內(nèi)部控制制機制是是影響企企業(yè)戰(zhàn)略略貫徹到到位的主主要因素素。因此此，企業(yè)業(yè)戰(zhàn)略的的貫徹實實施需要要健全、有有效的內(nèi)內(nèi)部控制制機制作作保證，而而有效的的內(nèi)控機機制需要要集成化化的信息息系統(tǒng)和和網(wǎng)絡(luò)化化的信息息技術(shù)來來支撐。本本文將通通過分析析集團控控股母公公司與子子公司業(yè)業(yè)務(wù)流程程（工作作流程）的的差異

2、，來來探討集集團總部部（控股股公司）對對管理信信息系統(tǒng)統(tǒng)（MIIS）的的需求，并并在此基基礎(chǔ)上提提出集團團總部管管理信息息系統(tǒng)的的基本框框架。集成化管理理信息系系統(tǒng)在集集團內(nèi)部部控制中中的作用用隨著全球經(jīng)經(jīng)濟一體體化進程程的加快快，企業(yè)業(yè)在激烈烈的市場場競爭環(huán)環(huán)境下面面臨的不不確定性性越來越越大，許許多企業(yè)業(yè)為了生生存和發(fā)發(fā)展紛紛紛組建企企業(yè)集團團，企業(yè)業(yè)購并、重重組日益益頻繁，企企業(yè)的規(guī)規(guī)模越來來大。在在這一過過程中，母母公司控控制的資資產(chǎn)急劇劇膨脹的的同時，也也造成了了集團內(nèi)內(nèi)部的嚴嚴重失控控，財務(wù)務(wù)失控、業(yè)業(yè)務(wù)失控控、投資資失控、人人員失控控屢見不不鮮，有有的母公公司甚至至不清楚楚究竟有

3、有多少孫孫子公司司，有多多少或有有負債。集集團內(nèi)部部資金分分散，資資金利用用效率低低下尤為為突出：有的集集團子公公司多頭頭開戶（有有些集團團旗下各各子公司司設(shè)立的的帳戶少少則數(shù)百百，多則則上千），資資金失控控，沉淀淀嚴重；有集團團內(nèi)部一一方面大大量資金金閑置、沉沉淀，另另一方面面卻又為為籌集急急需的小小額資金金而為難難；還有有的子公公司在經(jīng)經(jīng)營狀況況好的時時候自行行其道，千千方百計計擺脫集集團的監(jiān)監(jiān)督、控控制，而而在經(jīng)營營狀況惡惡化時，又又回過頭頭來尋求求母公司司的資金金支持。這這種集團團內(nèi)部多多極法人人制不僅僅增大了了組織控控制的成成本，更更為嚴重重的是形形成了多多極投資資中心和和日益被被扭

4、曲的的利益主主體，集集團總部部喪失了了集中配配置資源源的權(quán)威威和能力力。子公公司管理理混亂，經(jīng)經(jīng)營行為為不規(guī)范范，違規(guī)規(guī)行為屢屢禁不止止，又使使集團整整體利益益受到極極大的損損害。因因此，集集團總部部對子公公司的監(jiān)監(jiān)控是一一個十分分突出的的問題，迫迫切需要要通過建建立集成成化的管管理信息息系統(tǒng)來來加強集集團內(nèi)部部控制。面對全球化化經(jīng)濟中中風云變變幻的匯匯率波動動，跨國國公司愈愈來愈需需要對其其財務(wù)實實行集中中化的統(tǒng)統(tǒng)一管理理，避免免分散的的財務(wù)決決策對企企業(yè)整體體業(yè)績產(chǎn)產(chǎn)生不利利影響。而而這一切切在傳統(tǒng)統(tǒng)的單機機和局域域網(wǎng)環(huán)境境下很難難辦到，因因為多級級法人主主體層層層上報形形成的數(shù)數(shù)據(jù)流要要

5、依次通通過各個個管理層層次，其其結(jié)果是是最迫切切希望看看到數(shù)據(jù)據(jù)的管理理高層最最后接觸觸到這些些數(shù)據(jù)，此此時數(shù)據(jù)據(jù)反映的的情況早早已事過過境遷，信信息傳輸輸嚴重滯滯后，時時常導(dǎo)致致集團總總部決策策延遲，造造成巨大大的經(jīng)濟濟損失。而而且在數(shù)數(shù)據(jù)層層層上報的的過程中中，只要要涉及業(yè)業(yè)績考評評和利益益分配，中中間層干干預(yù)數(shù)據(jù)據(jù)真實性性，向總總部隱瞞瞞某些真真實情況況的行為為就難以以避免。在在這種信信息嚴重重不對稱稱的情況況下，母母公司對對子公司司的監(jiān)控控只能是是一種事事后控制制，很難難做到事事前控制制和實時時監(jiān)控。然而，在互互聯(lián)網(wǎng)時時代，隨隨著各種種基于網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)的管管理軟件件的出現(xiàn)現(xiàn)，不但但可以有有效

6、地解解決大型型企業(yè)集集團存在在的上述述矛盾，還還可以壓壓縮組織織的中間間管理層層級，構(gòu)構(gòu)建基于于網(wǎng)絡(luò)的的扁平化化組織結(jié)結(jié)構(gòu)，使使集團內(nèi)內(nèi)部信息息傳輸暢暢通無阻阻。從時時間上來來看，基基于網(wǎng)絡(luò)絡(luò)的管理理信息系系統(tǒng)能使使母公司司對子公公司的管管理由靜靜態(tài)走向向動態(tài)，從從事后控控制轉(zhuǎn)向向?qū)崟r監(jiān)監(jiān)控甚至至事前控控制，節(jié)節(jié)約時間間成本，提提升企業(yè)業(yè)快速反反應(yīng)能力力和抗風風險能力力。從空空間上來來看，基基于互聯(lián)聯(lián)網(wǎng)的管管理信息息系統(tǒng)能能夠突破破異地監(jiān)監(jiān)控的空空間局限限，降低低技術(shù)難難度和高高昂的管管理成本本，使物物理距離離變成鼠鼠標距離離，集團團總部的的管理、控控制能力力可延伸伸到全球球任何一一個角落落。

7、特別別是在企企業(yè)集團團中使用用最普遍遍的網(wǎng)絡(luò)絡(luò)財務(wù)，具具有遠程程處理和和實時處處理功能能，可以以實現(xiàn)數(shù)數(shù)據(jù)傳遞遞的電子子化和集集中化，從從而使集集團總部部的遠程程監(jiān)控和和集中管管理成為為可能。集集團總部部可以利利用網(wǎng)絡(luò)絡(luò)遠程監(jiān)監(jiān)控所有有子公司司的財務(wù)務(wù)狀況，適適時掌握握其庫存存、銷售售、經(jīng)營營業(yè)務(wù)和和資金運運用情況況，杜絕絕中間層層干預(yù)數(shù)數(shù)據(jù)真實實性，虛虛增或隱隱瞞利潤潤等行為為；同時時利用網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)的互互動功能能，使分分布在世世界各地地的專家家參與決決策成為為現(xiàn)實，集集中各方方信息和和才智進進行更為為科學(xué)有有效的戰(zhàn)戰(zhàn)略決策策。母公司對管管理信息息系統(tǒng)的的需求分分析企業(yè)的業(yè)務(wù)務(wù)流程有有營運流流程和

8、管管理支持持流程之之分。前前者包括括（產(chǎn)品品、服務(wù)務(wù)）研究究開發(fā)、采采購管理理、訂單單管理、生生產(chǎn)管理理、質(zhì)量量管理、設(shè)設(shè)備管理理、庫存存管理、銷銷售管理理、成本本管理等等；后者者包括人人力資源源管理、財財務(wù)管理理、預(yù)算算管理、投投資管理理、固定定資產(chǎn)管管理和行行政事務(wù)務(wù)管理等等。對于于單個工工商企業(yè)業(yè)或子公公司來說說，既有有營運流流程也有有管理支支持流程程，但對對集團母母公司（控控股公司司）來講講，它只只有管理理支持流流程，而而沒有營營運流程程。因為為控股母母公司往往往不直直接經(jīng)營營某一項項具體業(yè)業(yè)務(wù)，其其最為重重要的業(yè)業(yè)務(wù)就是是選擇投投資機會會，進行行資源配配置。由由此可見見，控股股母公司

9、司與子公公司的業(yè)業(yè)務(wù)流程程存在很很大的差差異，由由此決定定了控股股公司對對管理信信息系統(tǒng)統(tǒng)的需求求大不相相同，從從而導(dǎo)致致母子公公司在信信息系統(tǒng)統(tǒng)構(gòu)成上上的差異異。根據(jù)母子公公司業(yè)務(wù)務(wù)流程的的上述分分析，控控股母公公司的管管理信息息系統(tǒng)應(yīng)應(yīng)滿足以以下需求求：1.信息管管理。系系統(tǒng)應(yīng)具具有高度度集成的的功能，能能夠有效效地管理理、控制制不同類類型、不不同規(guī)模模和不同同地區(qū)的的分支機機構(gòu)（子子公司）；同時能能夠有效效地匯總總各分支支機構(gòu)的的數(shù)據(jù)信信息，有有效地整整合和共共享信息息資源。2財務(wù)管理。系統(tǒng)能夠?qū)Ω髯庸緦嵤┯行У毓芾砗捅O(jiān)控，有助于加強對子公司的財務(wù)控制，及時掌握準確的財務(wù)數(shù)據(jù)；能夠提高

10、預(yù)算編制、管理和分析的效率，實現(xiàn)高效、全面的預(yù)算管理，并逐步變預(yù)算管理為實時監(jiān)控；能夠制定科學(xué)、及時的資金運營和調(diào)配決策，提高資金流動的靈活性和安全性，提高集團范圍的資金管理和使用效率。3投資管管理。系系統(tǒng)能對對分散在在不同地地區(qū)子公公司的各各種投資資項目進進行有效效管理，能能夠進行行項目的的可行性性分析和和風險性性分析，降降低各種種投資的的風險，提提高投資資決策的的科學(xué)性性及項目目的成功功率。4風險管管理。系系統(tǒng)能對對子公司司各類財財務(wù)和業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)進行分分析，發(fā)發(fā)現(xiàn)和識識別潛在在的風險險和問題題，對經(jīng)經(jīng)營風險險進行實實時監(jiān)控控和預(yù)警警；能夠夠增強對對子公司司的稽核核能力，縮縮短稽核核時間，

11、降降低稽核核成本。5決策管管理。系系統(tǒng)能夠夠為管理理層、決決策層提提供有效效的計劃劃、預(yù)算算、決策策工具；能夠提提示數(shù)據(jù)據(jù)之間的的隱含關(guān)關(guān)系，使使決策依依據(jù)數(shù)據(jù)據(jù)化，決決策結(jié)果果具有科科學(xué)性，滿滿足集團團總部對對整個集集團未來來經(jīng)營活活動進行行規(guī)劃的的需要；能對經(jīng)經(jīng)營計劃劃和投資資計劃進進行有效效控制。6績效管管理。系系統(tǒng)能夠夠建立企企業(yè)績效效評價指指標體系系；對子子公司的的計劃執(zhí)執(zhí)行情況況進行監(jiān)監(jiān)督、評評估及考考核評價價，形成成良性的的激勵與與反饋機機制。7人事管管理。系系統(tǒng)能夠夠確定合合理的人人力資源源規(guī)模，有有效地分分配和使使用人力力資源；全面、及及時地掌掌握和處處理高級級管理人人員的業(yè)

12、業(yè)績表現(xiàn)現(xiàn)、獎懲懲和升遷遷等事務(wù)務(wù)。從目前前集成化化企業(yè)管管理信息息系統(tǒng)軟軟件的情情況來看看，市場場上成熟熟的軟件件產(chǎn)品難難以滿足足涉足眾眾多行業(yè)業(yè)的多元元化集團團公司的的需要，尤尤其不能能滿足集集團總部部對子公公司管理理和控制制的需要要。先以全球最最大的EERP管管理軟件件供應(yīng)商商SAPP為例，其其R3產(chǎn)產(chǎn)品包括括財務(wù)會會計、管管理會計計、生產(chǎn)產(chǎn)計劃、物物料管理理、銷售售管理、人人事管理理及ABBAP/4開發(fā)發(fā)平臺等等子系統(tǒng)統(tǒng)。從RR3產(chǎn)品品的各個個子系統(tǒng)統(tǒng)來看，除除了人事事管理模模塊和財財務(wù)會計計中的個個別模塊塊（具有有自動合合并功能能和綜合合性集團團公司報報表功能能的合并并報表系系統(tǒng)）外

13、外，其他他模塊幾幾乎都不不適合集集團總部部。我們再再以SSSA公司司在中國國推行的的中文版版BPCCSVV6系統(tǒng)統(tǒng)為例，BBPCSSV66系統(tǒng)主主要由可可配置的的企業(yè)財財務(wù)管理理（CEEF）、供供應(yīng)鏈管管理（SSCM）、多多模式生生產(chǎn)管理理（MMMM）三三大子系系統(tǒng)所組組成。該該系統(tǒng)只只能為各各類生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)提提供有關(guān)關(guān)財務(wù)管管理、采采購與供供應(yīng)管理理、進貨貨與出貨貨物流管管理、生生產(chǎn)計劃劃與作業(yè)業(yè)管理、質(zhì)質(zhì)量管理理、工程程設(shè)備維維護管理理等方面面的解決決方案。從從BPCCSVV6系統(tǒng)統(tǒng)的三大大子系統(tǒng)統(tǒng)的388個模塊塊來看，除除了CEEF中的的可配置置的總帳帳、可配配置的幣幣制轉(zhuǎn)換換系統(tǒng)、企企業(yè)

14、結(jié)構(gòu)構(gòu)設(shè)定和和合并系系統(tǒng)、高高級預(yù)算算和分析析系統(tǒng)、現(xiàn)現(xiàn)金管理理系統(tǒng)、固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理系系統(tǒng)等少少數(shù)模塊塊適合集集團總部部外，絕絕大部分分模塊與與集團總總部對子子公司管管理和控控制無關(guān)關(guān)。由上可可見，集集團控股股母公司司單獨采采用市場場上某一一個成熟熟的管理理軟件來來達到對對子公司司的管理理和監(jiān)控控的目的的是很不不現(xiàn)實。從從大量文文獻資料料來看，到到目前為為止，國國內(nèi)外還還沒有哪哪一家多多元化企企業(yè)集團團的母公公司單純純地采用用某一成成熟的管管理軟件件來構(gòu)建建集團總總部的管管理信息息系統(tǒng)，大大多數(shù)情情況是在在集成現(xiàn)現(xiàn)有資源源的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，根根據(jù)自身身的具體體情況和和特點開開發(fā)一套套集成化化的管理

15、理信息系系統(tǒng)。母公司集成成化管理理信息系系統(tǒng)框架架企業(yè)信息系系統(tǒng)的框框架一般般包括：企業(yè)戰(zhàn)戰(zhàn)略目標標、企業(yè)業(yè)各項職職能相關(guān)關(guān)的活動動模式及及處理流流程（BBP）、信信息系統(tǒng)統(tǒng)（ISS）和TTI（硬硬件、軟軟件、通通訊網(wǎng)絡(luò)絡(luò)和ITT人員）。企業(yè)信息系統(tǒng)由決策支持系統(tǒng)（DSS）、管理信息系統(tǒng)（MIS）、業(yè)務(wù)事務(wù)）處理系統(tǒng)（TPS）三個子系統(tǒng)組成。DSS以組件、工作流、BI（商業(yè)智能）、DW（數(shù)據(jù)庫）等技術(shù)來支撐和輔助進行各種復(fù)雜的決策活動；MIS為管理人員和決策層提供日常經(jīng)營管理所需的信息查詢和各類報表；TPS處理訂單、存貨、加工、交易、支付等基本業(yè)務(wù)活動及行政事務(wù)。MIS高度依賴TPS，MIS必

16、須通過TPS提取數(shù)據(jù)和相關(guān)信息，生成各種報表或報告。但從現(xiàn)狀來看，國內(nèi)企業(yè)集團有很多子公司至今仍未實行電算化，即使實行電算化的子公司，其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)和電算化普遍分頭進行、相互獨立，因此很難向母公司提供源數(shù)據(jù)，提供的數(shù)據(jù)都要靠人工錄入，這種數(shù)據(jù)的可靠性顯然是值得懷疑的。更嚴重的問題是信息價值的差異性導(dǎo)致信息提供者和信息使用者的價值嚴重錯位，即由于利害關(guān)系導(dǎo)致子公司有意過濾信息，報喜不報憂。而TPS與MIS相互獨立，為子公司過濾某些信息提供了便利。由此可見，只有建好運作層使用的TPS，MIS才有堅實的基礎(chǔ)。由于DSS同樣也需要從TPS提取數(shù)據(jù)，因此，DSS同樣也離不開不斷健全、完善的TPS。鑒于控

17、股公司的資本控制主要通過財務(wù)和人事兩個途徑來實現(xiàn)，集團母公司集成化管理信息系統(tǒng)主要包括DSS、FMS（財務(wù)管理）、HRS（人力資源管理）等子系統(tǒng)。FMS：大型企業(yè)集團普遍資金流動量大，資金形態(tài)復(fù)雜，集團總部大多作為投資中心，對下屬公司進行管理。在集團內(nèi)部，各子公司的性質(zhì)可能大相徑庭，業(yè)務(wù)范圍可能涉及多個行業(yè)，相應(yīng)地在財務(wù)管理上有如下要求：以集團為中心，對各地分支機構(gòu)進行集中式、一體化的管理；能夠?qū)Ξ惖胤种C構(gòu)進行實時監(jiān)控；多會計主體并存，需要采用多級管理模式；財務(wù)核算涉及多個行業(yè)，且需要滿足歷史數(shù)據(jù)和當前數(shù)據(jù)的處理及對未來經(jīng)營情況預(yù)測；對所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)能夠快速、及時、準確的響應(yīng)；突出管理會計

18、的功能，以項目管理為核心，將項目作為成本中心、利潤中心進行考核，對項目進行預(yù)測、控制和分析；以集團總部作為投資中心，進行資金的合理分配與運用。因此，F(xiàn)MS應(yīng)包括：帳務(wù)管理、（集中化的）財務(wù)核算管理、全面預(yù)算管理、（集中化的）資金管理、投資管理、資產(chǎn)管理、合并報表等模塊。HRS：人力資源是企業(yè)重要的戰(zhàn)略資源。傳統(tǒng)的人事檔案管理已不能滿足企業(yè)的要求，企業(yè)關(guān)注如何增強學(xué)習(xí)能力、最大限度地提升人員能力和工作績效。人力資源和知識資源的結(jié)合形成了企業(yè)的智力資本，這是知識經(jīng)濟時代企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要資本。一個全面的人力資源管理系統(tǒng)一般包括以下幾模塊：人事發(fā)展（包括人力資源戰(zhàn)略及政策）、招聘管理、雇員培訓(xùn)、能

19、力開發(fā)、績效考核、薪金管理、升遷計劃、組織管理、知識管理（包括事件管理）等。DSS：在客戶需求多元化的時代，如何才能通過科學(xué)的手段來分析、預(yù)測市場，規(guī)避風險，適應(yīng)市場的快速變化，是企業(yè)必須關(guān)注的重要課題。大型企業(yè)集團都必須面對浩如煙海的信息，對數(shù)據(jù)進行有效采集、加工并準確快速傳遞給企業(yè)的決策層，以實現(xiàn)科學(xué)和動態(tài)的決策，是企業(yè)成功的關(guān)鍵。因此，母公司必須在財務(wù)、人力資源系統(tǒng)之上建立決策支持系統(tǒng)，利用數(shù)據(jù)庫技術(shù)（DW）、商業(yè)智能（BI）和在線分析工具（OLAP），進行財務(wù)分析、市場預(yù)測、投資分析，為集團總部決策層提供強有力的依據(jù)。DSS應(yīng)包括數(shù)據(jù)倉庫、商業(yè)智能、集團信息采集與分析、動態(tài)經(jīng)營模擬平臺

20、、經(jīng)營業(yè)績評價等模塊。值得強調(diào)的是子公司TPS、ERP、CRM、SCM、PRM（伙伴關(guān)系管理）等系統(tǒng)，是集團總部集成化管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)，因此，集團總部集成化管理信息系統(tǒng)高度依賴子公司信息化建設(shè)。但是，目前國內(nèi)許多集團公司的網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用系統(tǒng)還比較落后，主要存在以下幾個方面的缺陷：未充分考慮慮各用戶戶終端的的Intternnet瀏瀏覽需求求；（2）現(xiàn)有有的網(wǎng)絡(luò)絡(luò)運用集集中于各各部門、各各子公司司的業(yè)務(wù)務(wù)工作，未未考慮整整個集團團層面的信息流流轉(zhuǎn)及查查詢的運運用；（3）現(xiàn)有有的各應(yīng)應(yīng)用系統(tǒng)統(tǒng)來自不不同的廠廠家，相相互間彼彼此獨立立，數(shù)據(jù)據(jù)集成性性和共享享性差；（4）還還存在一一些落后后的DOOS平平臺

21、上的的單機應(yīng)應(yīng)用系統(tǒng)統(tǒng)；（5）現(xiàn)有有的部份份網(wǎng)絡(luò)應(yīng)應(yīng)用系統(tǒng)統(tǒng)與Innterrnett的聯(lián)接接考慮不不多；（6）各工工作終端端的標準準化配置置方案尚尚不全面面等。控股母公司司集成化化管理信信息系統(tǒng)統(tǒng)的建立立同樣也也有賴于于上述問問題的解解決。啟示與思考考通過近年來來的研究究和分析析，我們們認為集集團總部部能否對對子公司司業(yè)務(wù)風風險和財財務(wù)風險險進行實實時監(jiān)控控，主要要取決于于集團總總部能否否從子公公司直接接提取源源數(shù)據(jù)。因因此可以以說整個個集團的的信息化化建設(shè)是是強化企企業(yè)集團團內(nèi)部控控制的關(guān)關(guān)鍵因素素，也是是建立母母公司集集成化管管理信息息系統(tǒng)的的關(guān)鍵所所在。我我們認為為要建好好集團總總部集成成化管理理信息系系統(tǒng)，不不斷健全全和完善善企業(yè)集集團內(nèi)控控機制必必須搞好好整個集集團的信信息化建建設(shè)工作作。1在構(gòu)建建集團集集成化信信息系統(tǒng)統(tǒng)的過程程中，應(yīng)應(yīng)將整個個集團所所有的網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用用系統(tǒng)作作為一個個整體的的綜合應(yīng)應(yīng)用系統(tǒng)統(tǒng)來考慮慮，將各各種功能能的應(yīng)用用看作是是整體應(yīng)應(yīng)用系統(tǒng)統(tǒng)的各個個功能模模塊，從從這種思思想出發(fā)發(fā)考慮各各個功能能模塊的的選型、開開發(fā)及組組合，以以構(gòu)建集集團集成成化信息息系統(tǒng)。同同時針對對各子公公司內(nèi)各各種不同同的業(yè)務(wù)務(wù)流程，建建立起系系統(tǒng)內(nèi)各各功能模模塊的標標準化配配置方案案。在現(xiàn)現(xiàn)階段可可以考慮慮盡可能能利用現(xiàn)現(xiàn)有資源源