水利經(jīng)濟(jì)(造價(jià))基礎(chǔ)知識1-2課件

1、水利工程經(jīng)濟(jì)水利工程造價(jià)工程師資格考試培訓(xùn)2007年9月說 明一、試題類型及分值 科目名稱滿分單項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題小計(jì)題量每題分值小計(jì)題量每題滿分水利工程造價(jià)基礎(chǔ)知識150701400.580402水利工程造價(jià)實(shí)務(wù)150案例分析、計(jì)算，選擇題2013年水利工程造價(jià)工程師過渡考試大綱 七、工程財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識（一）熟悉資本金制度；（二）了解籌集資金的要求及資金的籌集方式；（三）了解項(xiàng)目融資的階段及融資方式；（四）了解流動(dòng)資產(chǎn)的內(nèi)容，熟悉應(yīng)收賬款的成本及管理方法；（五）熟悉固定資產(chǎn)的分類、固定資產(chǎn)折舊范圍及折舊方法；（六）了解無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的管理；（七）熟悉企業(yè)成本費(fèi)用的概念、內(nèi)容及管理；（八）熟

2、悉利潤組成及利潤分配程序；（九）熟悉與工程有關(guān)的稅收規(guī)定；（十）了解償債能力評價(jià)、運(yùn)營能力評價(jià)和盈利能力評價(jià)。 九、建設(shè)項(xiàng)目投資評價(jià)理論（一）掌握財(cái)務(wù)評價(jià)的概念、內(nèi)容和作用；（二）熟悉財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)體系與方法； （三）掌握國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)的概念、內(nèi)容和作用； （四）熟悉國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)指標(biāo)體系與方法；（五）熟悉財(cái)務(wù)評價(jià)與國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)的區(qū)別與聯(lián)系；（六）掌握線性盈虧平衡分析；（七）熟悉敏感性分析方法，了解單因素敏感性分析中敏感因素的確定方法；（八）了解決策樹的應(yīng)用；（九）了解風(fēng)險(xiǎn)決策的一般原理。 十、水利工程經(jīng)濟(jì)評價(jià)（一）了解水利工程效益的含義、特點(diǎn)及分類；（二）了解水利工程效益量化的方法；（三）了解電價(jià)

3、的制訂方法；（四）了解水資源的商品特性、水價(jià)的實(shí)施種類及制訂方法；（五）了解水利工程成本費(fèi)用的分?jǐn)傇瓌t與方法。 水利工程造價(jià)實(shí)務(wù) 三、水利工程經(jīng)濟(jì)（一）資金等值計(jì)算；（二）工程經(jīng)濟(jì)評價(jià)在方案比選中的應(yīng)用；（三）財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)計(jì)算與分析；（四）國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)指標(biāo)計(jì)算與分析；（五）不確定性分析。 考點(diǎn)比例與考題難度所謂“考點(diǎn)比例”是指大綱中對專業(yè)知識要求“掌握”、“熟悉”、“了解”內(nèi)容，在考試出題時(shí)所占的比例。其中，要求“掌握”的是本專業(yè)必備的重要內(nèi)容，要求“熟悉”的是與本專業(yè)密切相關(guān)的比較重要的內(nèi)容，要求“了解”的是相關(guān)的一般性內(nèi)容?？荚嚧缶V中沒有進(jìn)一步明確“考點(diǎn)比例”，但根據(jù)全國各類執(zhí)業(yè)資格考試命

4、題規(guī)律，按照考試大綱要求命題，一般了解、熟悉、掌握試題各占10%，30%，60%，也就是占總分90%的考題從大綱中要求“掌握”和“熟悉”的內(nèi)容中產(chǎn)生。 第一章 工程財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識第一節(jié) 財(cái)務(wù)概述一、財(cái)務(wù)與財(cái)務(wù)管理的概念財(cái)務(wù)：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)，以及通過資金運(yùn)動(dòng)所體現(xiàn)的財(cái)務(wù)關(guān)系。資金運(yùn)動(dòng)：資金籌集、資金投放、資金消耗、資金回收、資金分配。財(cái)務(wù)管理：對企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)所進(jìn)行的預(yù)測、決策、計(jì)劃、控制、分析與考核等一系列的管理活動(dòng)。二、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)：使企業(yè)價(jià)值最大化或者使企業(yè)盈利。三、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容：資金籌集與決策、資金投放及決策、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收

5、入及分配管理、財(cái)務(wù)分析。四、現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度體系(一)、企業(yè)財(cái)務(wù)通則1、建立了資本金制度(熟悉內(nèi)容)資本金：是企業(yè)在工商管理部門登記的注冊資金，也是各類投資者以實(shí)現(xiàn)盈利和社會效益為目的，用于進(jìn)行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，承擔(dān)有限民事責(zé)任而投入的資金。投資項(xiàng)目建設(shè)也必須有項(xiàng)目資本金項(xiàng)目法人制度。資本金按照投資主體分為：國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金。第二節(jié) 資金籌集一、籌資概述1、籌集資金的要求(了解)(1)合理確定資金的需要量，控制資金投放時(shí)間；(2)周密研究投資方向，大力提高投資效果；(3)認(rèn)真選擇資金來源，力求降低資金成本；(4)適當(dāng)安排自有資金比例，正確進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營。2、籌資渠道和金融市

6、場(無要求)二、籌資方式企業(yè)資金來源：自有資金和借入資金。自有資金：企業(yè)的權(quán)益資金。由實(shí)收資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤組成。其中：實(shí)收資本是企業(yè)的資本金，要在生產(chǎn)經(jīng)營中要保全資本金。借入資本是企業(yè)的債務(wù)，企業(yè)擁有這部分資金一定時(shí)期的使用權(quán)。(一)、自有資金籌集方式1、吸收投資(1)吸收國家投資，主要是國家財(cái)政撥款，形成國家資本金。(2)吸收企業(yè)、事業(yè)等法人單位的投資，形成法人資本金。(3)吸收城鄉(xiāng)居民和企業(yè)內(nèi)部職工的投資，形成個(gè)人資本金。(4)吸收國外投資者和港澳臺地區(qū)投資者的投資，形成外商資本金。吸收外商資本金一般有：中外合資、中外合資經(jīng)營兩種形式。2、發(fā)行股票(1)普通股(2)

7、優(yōu)先股3、企業(yè)內(nèi)部積累依靠資本公積金、盈余公積金和未分配利潤完成。(二)、借入資金籌集方式1、銀行借款(1)國內(nèi)銀行貸款(2)國外貸款：外國政府貸款、國際金融組織貸款、國外商業(yè)銀行貸款、出口信貸出口銀行進(jìn)口商出口商付現(xiàn)發(fā)貨出口信貸買方信貸方式出口商進(jìn)口商付現(xiàn)發(fā)貨出口信貸賣方信貸方式出口銀行2、發(fā)行債券(1)企業(yè)債券(2)發(fā)行國際債券(3)債券籌資的優(yōu)點(diǎn)：固定支出；少交所得稅；資金成本低；不改變企業(yè)控制權(quán)。3、融資租賃(1)經(jīng)營租賃：臨時(shí)或季節(jié)性需而發(fā)生的資產(chǎn)租賃。 (2)融資租賃：租賃公司購買，租賃給需要使用的企業(yè)。 4、商業(yè)信用:通過賒購、預(yù)付貨款等交易方式融資。5、補(bǔ)償貿(mào)易(三)、項(xiàng)目融資

8、(了解)1、項(xiàng)目融資的概念狹義概念：通過項(xiàng)目來融通資金，即以項(xiàng)目的資產(chǎn)、收益做抵押來融資。廣義概念：一切為了建設(shè)一個(gè)新項(xiàng)目，收購一個(gè)現(xiàn)有項(xiàng)目(2)融資決策分析融資方案與決策；(3)融資結(jié)構(gòu)分析融資比例融資成本最?。?4)融資談判與融資方談判；(5)融資的執(zhí)行。第三節(jié) 資產(chǎn)管理一、流動(dòng)資產(chǎn)的分類(了解)流動(dòng)資產(chǎn)：可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)包括：現(xiàn)金以及各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款、存貨等。二、應(yīng)收帳款的成本(熟悉)應(yīng)收帳款的成本：是指企業(yè)因持有應(yīng)收賬款而付出的代價(jià)。應(yīng)收帳款的成本包括：機(jī)會成本、管理成本、壞賬成本。1、機(jī)會成本機(jī)會成本：是指由于資金投

9、放在應(yīng)收帳款上而不能用于其他投資所損失的收益。計(jì)算公式為：式中：C1-應(yīng)收帳款機(jī)會成本； S-全年賒銷凈收入； T-應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期； V-變動(dòng)成本率，等于變動(dòng)成本除以銷售收入；壞賬成本：是指應(yīng)收賬款因某些原因無法收回，而給企業(yè)帶來的損失。水利工程管理單位應(yīng)按年末應(yīng)收賬款余額的1%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，計(jì)入管理費(fèi)。應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備金=年末應(yīng)收賬款余額 1%壞賬準(zhǔn)備金年末余額(上一年應(yīng)提實(shí)際發(fā)生)企業(yè)每年壞賬準(zhǔn)備金余額都是該年末應(yīng)收賬款余額的1%。三、應(yīng)收賬款的管理方法應(yīng)收賬款的管理：是通過制定信用政策來實(shí)現(xiàn)。信用政策：企業(yè)對應(yīng)收賬款投資進(jìn)行規(guī)劃與控制而確立的原則與行為規(guī)范，包括：信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政

10、策1、信用標(biāo)準(zhǔn)：公司愿意承擔(dān)的最大的付款風(fēng)險(xiǎn)的金額。 2、信用條件：信用期、折扣期以及現(xiàn)金折扣。3、收賬政策：當(dāng)客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時(shí)企業(yè)所采取的收賬策略與措施。四、固定資產(chǎn)管理(熟悉)(一)、固定資產(chǎn)的概念水利工程管理單位的固定資產(chǎn)：是指使用年限在一年以上的水工建筑物、設(shè)備、儀器、房屋及其其他建筑物、經(jīng)濟(jì)林木等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)判定標(biāo)準(zhǔn)：(1)主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備只有使用期限上的限制；(2)非主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備，價(jià)值2000元以上，(1)生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)；(2)公益服務(wù)用固定資產(chǎn)；(3)共用固

11、定資產(chǎn)。(三)、固定資產(chǎn)折舊1、折舊范圍(1)下列資產(chǎn)計(jì)提折舊1）房屋、建筑物及傳導(dǎo)設(shè)施；2）在用固定資產(chǎn)；3）以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)；4）以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；5）防護(hù)林及經(jīng)濟(jì)林木。(2)下列資產(chǎn)不計(jì)提折舊1）除房屋、建筑物及傳導(dǎo)設(shè)施外，未使用及不需用的固定資產(chǎn)；2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；3）已提足折舊但繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；4）提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。折舊計(jì)提方式：公益服務(wù)用固定資產(chǎn)按年計(jì)提折舊；生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)按月計(jì)提折舊。2、折舊方法法定折舊方法：平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法。(1)平均年限法殘值率按原值的3%-5%確定。(2)工作量法詳見：機(jī)械臺

12、班預(yù)算定額編制部分內(nèi)容。3、公用固定資產(chǎn)折舊的分配(1)庫容比例法在防洪和供水興利的分?jǐn)?2)工作量法在排澇和供水興利的分?jǐn)偽?、無形資產(chǎn)的管理(了解)無形資產(chǎn)包括：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地(水域、岸線)使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。1、無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)2、無形資產(chǎn)的攤銷攤銷按規(guī)定的攤消率，不少于10年計(jì)算。其他資產(chǎn)：國家防汛儲備物資、銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、涉及訴訟中的財(cái)產(chǎn)等。第四節(jié) 水利工程管理單位的成本管理一、成本費(fèi)用的概念1、費(fèi)用的概念費(fèi)用：是在一定會計(jì)期間內(nèi)，企業(yè)為取得當(dāng)期營業(yè)收入而消耗掉的資產(chǎn)。費(fèi)用構(gòu)成：直接費(fèi)用、制造費(fèi)用、期間費(fèi)用。直接費(fèi)用：直接人工費(fèi)、材料費(fèi)，商品進(jìn)價(jià)和其他直接費(fèi)

13、。直接計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營成本。制造費(fèi)(間接費(fèi))：分配計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營成本。期間費(fèi)用：銷售費(fèi)、管理費(fèi)和財(cái)務(wù)費(fèi)。不計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營成本，直接計(jì)入當(dāng)前損益。2、成本的概念狹義成本：制造產(chǎn)品所發(fā)生的費(fèi)用支出，包括直接人工、材料、其他直接費(fèi)和制造費(fèi)用。廣義成本：企業(yè)為實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營目的而取得各種特定資產(chǎn)或者勞務(wù)所產(chǎn)生的費(fèi)用支出。包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中一切對象化的費(fèi)用支出。3、成本與費(fèi)用的關(guān)系(2)成本與費(fèi)用的區(qū)別二、企業(yè)費(fèi)用的內(nèi)容企業(yè)成本費(fèi)用：直接費(fèi)用、制造費(fèi)用、期間費(fèi)用。1、直接費(fèi)用：直接工資、直接材料、其他直接支出。2、制造費(fèi)用：間接成本3、期間費(fèi)用：銷售費(fèi)、管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用。三、成本費(fèi)用管理(一)、成本費(fèi)用預(yù)測1

14、、影響成本費(fèi)用變動(dòng)的因素(1)產(chǎn)品產(chǎn)量；(2)管理水平；(3)工藝技術(shù)；(4)市場價(jià)格2、成本費(fèi)用預(yù)測方法(1)回歸分析法(2)因素分析法成本降低率=某項(xiàng)費(fèi)用變動(dòng)率某項(xiàng)費(fèi)用占成本的比重產(chǎn)品成本降低率各項(xiàng)成本降低率之和(二)、成本計(jì)劃1、在成本降低指標(biāo)試算平衡的基礎(chǔ)上編制2、彈性預(yù)算3、零基預(yù)算4、滾動(dòng)預(yù)算(三)、成本費(fèi)用控制1、成本費(fèi)用控制的程序1)制定成本費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)；2)實(shí)施成本費(fèi)用控制；3)確定差異；4)消除差異；2、標(biāo)準(zhǔn)成本控制法1）、標(biāo)準(zhǔn)成本的制定標(biāo)準(zhǔn)成本實(shí)際產(chǎn)量單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本 標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)消耗標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)2）標(biāo)準(zhǔn)成本差異分析成本差異實(shí)際成本標(biāo)準(zhǔn)成本 實(shí)

15、際數(shù)量(實(shí)際價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格) (實(shí)際數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格 價(jià)格差異數(shù)量差異(四)、成本費(fèi)用核算(五)、成本費(fèi)用考核將實(shí)際完成的指標(biāo)與計(jì)劃、定額或者預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對比，來審核和考察成本費(fèi)用的完成程度。第五節(jié) 收入、利潤及其分配一、收入收入：企業(yè)因銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)以及進(jìn)行其他銷售活動(dòng)所獲得的貨幣收入。(一)、水利工程管理單位收入的內(nèi)容1、營業(yè)收入2、公益收入(二)、營業(yè)收入的確認(rèn)產(chǎn)品、商品已發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)提供其收訖價(jià)款或者取得收取價(jià)款的憑證時(shí)，確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。二、利潤及利潤分配(熟悉)(一)、利潤組成利潤總額=營業(yè)利潤+公益服務(wù)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額+補(bǔ)貼收入。1、營業(yè)利潤=生產(chǎn)利潤

16、+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用。1）生產(chǎn)經(jīng)營利潤=生產(chǎn)經(jīng)營收入-生產(chǎn)經(jīng)營成本-經(jīng)營費(fèi)用-銷售稅金及附加。2）其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-其他業(yè)務(wù)經(jīng)營費(fèi)用-其他業(yè)務(wù)銷售稅金及附加。2、公益服務(wù)利潤=公益收入-公益成本-管理費(fèi)3、投資凈收益=投資收益-投資損失4、營業(yè)外收益凈額=營業(yè)外收入-營業(yè)外支出5、凈利潤=利潤總額-所得稅(二)、利潤分配(熟悉)稅后利潤順序：1、被沒收的財(cái)務(wù)損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；2、彌補(bǔ)以前年度虧損；3、提取法定公積金；4、提取公益金；5、向投資者分配利潤。三、與工程有關(guān)的稅收(熟悉)與水利工程有關(guān)稅種：營業(yè)稅、增值稅、城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅、教育附加

17、、所得稅。1、營業(yè)稅應(yīng)納稅額=營業(yè)額稅率2、增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額=銷售額稅率3、所得稅相關(guān)規(guī)定。4、其他稅第六節(jié) 財(cái)務(wù)評價(jià)(了解)一、償債能力評價(jià)1、流動(dòng)比率流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債一般取2.0比較合理。2、速動(dòng)比率速動(dòng)比率=速度資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-應(yīng)付費(fèi)用速動(dòng)比率一般為1為宜，超過1說明企業(yè)有足夠的償還短期債務(wù)的能力，同時(shí)企業(yè)有較多不能盈利的速度資產(chǎn)。3、資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額100%二、營運(yùn)能力評價(jià)(了解)1、公益服務(wù)補(bǔ)償率公益服務(wù)補(bǔ)償率=(公益收入+補(bǔ)貼收入)/公益成本2、經(jīng)營性收益彌補(bǔ)公益虧損率經(jīng)營性收益彌補(bǔ)公益虧損率 =

18、公益成本-(公益收入+補(bǔ)貼收入) (利潤總額-公益服務(wù)利潤)100%3、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=賒銷凈額/平均應(yīng)收帳款余額賒銷凈額=銷售收入-現(xiàn)銷售收入-銷售退回和折讓平均應(yīng)收帳款余額=(期初應(yīng)收帳款余額 +期末應(yīng)收帳款余額)/24、存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨平均存貨=(期初存貨+期末存貨)/2三、盈利能力評價(jià)(了解)1、資本金利潤率=(稅后利潤/注冊資本金)1002、營業(yè)收入利潤率=(利稅總額/營業(yè)收入) 1003、成本費(fèi)用利潤率=(營業(yè)利潤總額/經(jīng)營成本費(fèi)用總額) 100 經(jīng)營成本費(fèi)用總額=經(jīng)營成本+期間費(fèi)用4、總資產(chǎn)利潤率=利潤總額/平均總資產(chǎn)5、凈資產(chǎn)利潤率=稅后利

19、潤/所有者權(quán)益。第二章 工程經(jīng)濟(jì)評價(jià)基礎(chǔ)第一節(jié) 時(shí)間價(jià)值理論一、資金時(shí)間價(jià)值的概念任何投資活動(dòng)，從發(fā)生、發(fā)展到結(jié)束，都有一個(gè)時(shí)間上的延續(xù)過程。對于投資者來說，資金的投入與收益的獲得往往構(gòu)成一個(gè)時(shí)間上有先后的現(xiàn)金流量序列，客觀地評價(jià)投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效果或?qū)Σ煌顿Y方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)比較時(shí)，不僅要考慮支出和收入的數(shù)額，還必須考慮每筆現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)間，以某一個(gè)相同的時(shí)間點(diǎn)為基準(zhǔn)，把不同時(shí)間點(diǎn)上的支出和收入折算到同一個(gè)時(shí)間點(diǎn)上，才能得出正確的結(jié)論。在不同的時(shí)間付出或得到同樣數(shù)額的資金在價(jià)值上是不等的。也就是說，資金的價(jià)值會隨時(shí)間發(fā)生變化。 今天可以用來投資的一筆資金，即使不考慮通貨膨脹因素，也比將來可獲得的

20、同樣數(shù)額的資金更有價(jià)值。因?yàn)楫?dāng)前可用的資金能夠立即用來投資并帶來收益，而將來才可取得的資金則無法用于當(dāng)前的投資，也無法獲得相應(yīng)的收益。因此，同樣數(shù)額的資金在不同時(shí)點(diǎn)上具有不同的價(jià)值，而不同時(shí)間發(fā)生的等額資金在價(jià)值上的差別稱為資金的時(shí)間價(jià)值。例如現(xiàn)在將1000元存人銀行，一年后得到的本利和為1060元，經(jīng)過1年而增加的60元，就是在1年內(nèi)讓出了1000元貨幣的使用權(quán)而得到的報(bào)酬。也就是說，這60元是1000元在1年中的時(shí)間價(jià)值。對于資金的時(shí)間價(jià)值，可以從兩個(gè)方面理解： 1隨著時(shí)間的推移，資金的價(jià)值會增加。這種現(xiàn)象叫資金增值。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，資金伴隨著生產(chǎn)與交換的進(jìn)行不斷運(yùn)動(dòng)，生產(chǎn)與交換活動(dòng)會給

21、投資者帶來利潤，表現(xiàn)為資金的增值。從投資者的角度來看，資金的增值特性使其具有時(shí)間價(jià)值。2資金一旦用于投資，就不能用于即期消費(fèi)。犧牲即期消費(fèi)是為了能在將來得到更多的消費(fèi)，個(gè)人儲蓄的動(dòng)機(jī)和國家積累的目的都是如此。從消費(fèi)者的角度來看，資金的時(shí)間價(jià)值體現(xiàn)為放棄即期消費(fèi)的損失所應(yīng)得到的補(bǔ)償。資金時(shí)間價(jià)值的大小，取決于多方面的因素。從投資的角度來看主要有：投資利潤率，即單位投資所能取得的利潤；通貨膨脹率，即對因貨幣貶值造成的損失所應(yīng)得到的補(bǔ)償；風(fēng)險(xiǎn)因素，即對因風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的損失所應(yīng)獲得的補(bǔ)償。 在技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析中，對資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算方法與銀行利息的計(jì)算方法相同。實(shí)際上，銀行利息也是一種資金時(shí)間價(jià)值的表現(xiàn)方

22、式，利率是資金時(shí)間價(jià)值的一種標(biāo)志。由于資金存在時(shí)間價(jià)值，就無法直接比較不同時(shí)點(diǎn)上發(fā)生的現(xiàn)金流量。因此，要通過一系列的換算，在同一時(shí)點(diǎn)上進(jìn)行對比，才能符合客觀的實(shí)際情況。這種考慮了資金時(shí)間價(jià)值的經(jīng)濟(jì)分析方法，提高了方案評價(jià)和選擇的科學(xué)性和可靠性。二、現(xiàn)金流量圖和資金等值計(jì)算(一)、現(xiàn)金流量圖把某一項(xiàng)投資活動(dòng)作為一個(gè)獨(dú)立的系統(tǒng)，其資金的流向(收入或支出)、數(shù)額和發(fā)生時(shí)點(diǎn)都不盡相同。為了正確地進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)，有必要借助現(xiàn)金流量圖來進(jìn)行分析?，F(xiàn)金流量圖是用以反映投資項(xiàng)目在一定時(shí)期內(nèi)資金運(yùn)動(dòng)狀態(tài)的簡化圖式，即把經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的現(xiàn)金流量繪人一個(gè)時(shí)間坐標(biāo)圖中，表示出各現(xiàn)金流入、流出與相應(yīng)時(shí)間的對應(yīng)關(guān)系。繪制現(xiàn)金

23、流量圖的基本規(guī)則： 1、以橫軸為時(shí)間軸，向右延伸表示時(shí)間的延續(xù)，軸上的每一刻度表示一個(gè)時(shí)間單位，兩個(gè)刻度之間的時(shí)間長度稱為計(jì)息周期，可取年、半年、季度或月等。橫坐標(biāo)軸上“0”點(diǎn)通常表示當(dāng)前時(shí)點(diǎn)，也可表示資金運(yùn)動(dòng)的時(shí)間始點(diǎn)或某一基準(zhǔn)時(shí)刻。時(shí)點(diǎn)“1”表示第1個(gè)計(jì)息周期的期末，同時(shí)又是第2個(gè)計(jì)息周期的開始，以此類推，如圖11所示。 圖2-1 現(xiàn)金流量時(shí)間刻度2、如果現(xiàn)金流出或流入不是發(fā)生在計(jì)息周期的期初或期末，而是發(fā)生在計(jì)息周期的期間，為了簡化計(jì)算，公認(rèn)的習(xí)慣方法是將其代數(shù)和看成是在計(jì)算周期末發(fā)生，稱為期末慣例法。在一般情況下，采用這個(gè)簡化假設(shè)，能夠滿足投資分析工作的需要。 3為了與期末慣例法保持一

24、致，在把資金的流動(dòng)情況繪成現(xiàn)金流量圖時(shí)，都把初始投資P作為上一周期期末，即第0期期末發(fā)生的，這就是在有關(guān)計(jì)算中出現(xiàn)第0周期的由來。 4相對于時(shí)間坐標(biāo)的垂直箭線代表不同時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量圖中垂直箭線的箭頭，通常是向上者表示正現(xiàn)金流量，向下者表示負(fù)現(xiàn)金流量(圖22)。某一計(jì)息周期內(nèi)的凈現(xiàn)金流量，是指該時(shí)段內(nèi)現(xiàn)金流量的代數(shù)和。圖2-1 正現(xiàn)金流量與負(fù)現(xiàn)金流量二、資金等值的相關(guān)概念資金等值計(jì)算：是指在考慮時(shí)間價(jià)值的情況下，把一個(gè)時(shí)點(diǎn)發(fā)生的資金換算成另一個(gè)時(shí)點(diǎn)的等值金額的過程。1、現(xiàn)值P：是指發(fā)生在或者折算為現(xiàn)金流量系統(tǒng)起點(diǎn)的價(jià)值。2、終值F：是指發(fā)生在或者折算為現(xiàn)金流量系統(tǒng)終點(diǎn)的價(jià)值。3、年金A

25、：是指一定時(shí)期內(nèi)每期都有相等金額的收付款項(xiàng)的現(xiàn)金流量。(1)普通年金(后付年金)；(2)預(yù)付年金(先付年金)；(3)延遲年金(一定時(shí)期以后，才有普通年金)；(4)永續(xù)年金。4、利率(折現(xiàn)率i)：在工程經(jīng)濟(jì)分析中使用的利率。5、計(jì)息周期n：投資項(xiàng)目在從開始投入資金(開始建設(shè))到項(xiàng)目壽命周期終結(jié)為止的整個(gè)期限，通常以年為單位。(三)、資金等值計(jì)算1、一次支付類型一次支付又稱為整付，是所分析的系統(tǒng)的現(xiàn)金流量，無論是流入還是流出均在某一時(shí)點(diǎn)上一次發(fā)生。(1) 、一次支付終值公式問題：如果有一筆資金，按年利率i進(jìn)行投資，n年后本利和F應(yīng)該是多少？該問題相當(dāng)于已知P、i、n，求終值F，所用公式：21公式2

26、1表示：在利息為i、計(jì)息數(shù)為n的條件下，終值F與現(xiàn)值P之間的等值關(guān)系。 (1+i)n稱為復(fù)利終值系數(shù)，記為：(F/P，i，n)。例1-1某企業(yè)為進(jìn)行技術(shù)改造向銀行貸款1000萬元，期限F = P(1+i)n為5年，年利率為12，則到期時(shí)企業(yè)應(yīng)還銀行多少錢？解：1000(1+12%)51762.30萬元(2)、一次支付現(xiàn)值公式問題：如果希望在n年后得到一筆資金F，在年利率為i的情況下，現(xiàn)在應(yīng)該投資多少？該問題相當(dāng)于已知F、i、n，求現(xiàn)值P，所用公式：22稱為復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)，記為(P/F，i，n)。系數(shù)FP(1+i)n01 2 3n-1nFP？例22某企業(yè)六年后需要一筆500萬元的大修基金，如果年利

27、率為8，問現(xiàn)在應(yīng)在銀行存入多少錢？解：2、等額支付類型等額支付是指所分析的系統(tǒng)中現(xiàn)金流入與流出可在多個(gè)時(shí)間點(diǎn)上發(fā)生，而不是在某個(gè)時(shí)間點(diǎn)，即形成一個(gè)現(xiàn)金流量序列，并且在該序列的現(xiàn)金流量都相等。(1)、等額支付序列年終值公式問題：已知A，i，n,求 F?，相當(dāng)于零存整取。F？0123 n-1nAAA A計(jì)算公式：23系數(shù)稱為年金終值系數(shù)，記為(F/A，i，n)。例23為設(shè)立某項(xiàng)基金的需要，每年末存入100萬元，如果年利率為10，問3年后該基金內(nèi)有多少錢。解：(2)償債基金公式問題：已知F，i，n，求A。相當(dāng)于分期付款。A？A？A？ A？nF0123 n-1計(jì)算公式：24系數(shù)稱為償債基金系數(shù)，記為(

28、A/F，i，n)。例24某企業(yè)5年后需要一筆50萬元的基金用于固定資產(chǎn)的更新，如果年利率為5%，問從現(xiàn)在開始企業(yè)每年應(yīng)存入銀行多少錢?解：(3)、年現(xiàn)值公式問題：已知A，i，n,求 P? 。計(jì)算公式：25系數(shù)稱為年金現(xiàn)值系數(shù)，記為(P/A，i，n)。例25如果某工程建成并投產(chǎn)，壽命期為10年，每年凈收益為2萬元，按10的折現(xiàn)率折現(xiàn)，恰好能在壽命期內(nèi)把期初投資收回。問該工程期初投資是多少?解：AAA AnP=?123 n-10A(4)資金回收公式問題：已知P，i，n,求 A?，相當(dāng)于當(dāng)初投資為P，每年回收多少錢，可以在n內(nèi)收回投資P。計(jì)算公式：26系數(shù)稱為資金回收系數(shù)，記為(A/P，i，n)。A

29、？A？A？ A？nP123 n-10A?資金回收系數(shù)：是一個(gè)重要的系數(shù)，在工程經(jīng)濟(jì)分析中，如果初時(shí)投資的每年的實(shí)際回收金額小于相應(yīng)的資金回收金額，就表示在給的利率條件下，在項(xiàng)目壽命期內(nèi)不可能收回全部投資。例16 某項(xiàng)目投資100萬元，計(jì)算在8年內(nèi)全部收回投資，如果已知年利率為8%，問該項(xiàng)目平均年凈收益至少達(dá)到多少才能收回投資？解：注意：上述公式是假設(shè)所以的現(xiàn)金流量均發(fā)生在期末，如果發(fā)生在期出或者發(fā)生在期中，要折算到期末，才能應(yīng)用該公式。折算公式：A1A2Ai01i-1例27某大學(xué)生在大學(xué)4年學(xué)習(xí)期間，每年年初從銀行借款2000元以支付學(xué)費(fèi)，若按年利率6%計(jì)算復(fù)利，則第4年末一次歸還全部本息需要

30、多少錢？解：本題A發(fā)生在期出，需要現(xiàn)折算到期末，然后才能套用計(jì)算公式。3、小結(jié)公式名稱 已知 求 系數(shù) 公式一次支付終值 P F (F/P,i,n)一次支付現(xiàn)值 F P (P/F,i,n)等額支付終值 A F (F/A,i,n)償債基金 F A (F/A,i,n)年金現(xiàn)值 A P (P/A,i,n)資金回收 P A (A/P,i,n)注意：工程經(jīng)濟(jì)分析需要反復(fù)使用上述公式，進(jìn)行資金換算，也是工程經(jīng)濟(jì)分析的基礎(chǔ)。PF(1+i)-n第二節(jié) 工程經(jīng)濟(jì)評價(jià)指標(biāo)一、靜態(tài)經(jīng)濟(jì)評價(jià)指標(biāo)(掌握)在工程經(jīng)濟(jì)分析中，把不考慮資金時(shí)間價(jià)值的經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)指標(biāo)稱為靜態(tài)經(jīng)濟(jì)評價(jià)指標(biāo)。靜態(tài)經(jīng)濟(jì)評價(jià)指標(biāo)：靜態(tài)投資回收期和投資

31、收益率。主要應(yīng)用：(1)方案粗略評價(jià)；(2)時(shí)間較短、投資規(guī)模與收益規(guī)模比較小的投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評價(jià)。(二)、靜態(tài)投資回收期靜態(tài)投資回收期：是指以項(xiàng)目每年的凈現(xiàn)金流量回收項(xiàng)目全部投資所需要的時(shí)間。主要評價(jià)項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上投資回收能力。一般投資回收期越短越好。全部投資包括：固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金投資。公式：式中：Pt靜態(tài)投資回收期；CI現(xiàn)金流入；CO現(xiàn)金流出；(CI-CO)t第t年的凈現(xiàn)金流量。注：(1)本公式的含義是在投資回收期內(nèi)凈現(xiàn)金流量為零；(2)投資回收期的單位為年；(3)一般投資回收期從開始建設(shè)起算起，如果從建成算起需要說明。如果項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，每年的凈收益相等，則可以用下公28公式計(jì)算：式

32、中：K全部投資；NB每年的凈收益(凈現(xiàn)金流量)；Tk項(xiàng)目建設(shè)期。29例28：某投資方案的現(xiàn)金流量圖如下所示，計(jì)算該投資方案的投資回收期。01 230050010030010解：如果項(xiàng)目建成投產(chǎn)后各年的凈收益不同，則靜態(tài)投資回收期可以根據(jù)累計(jì)凈現(xiàn)金流量計(jì)算，公式為：注意：投資回收期從第0年開始算起，t=0,1,2n。例29某投資方案現(xiàn)金流量如下表所示。年份 0123456凈現(xiàn)金流量 -100 -80 40 60 60 60 60累計(jì)凈現(xiàn)金流量 -100 -180 -140 -80 - 20 40 130解：觀察發(fā)現(xiàn)從第5年累計(jì)凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值。其上一年為第4年，累計(jì)凈現(xiàn)金流量為-20，當(dāng)年

33、凈現(xiàn)值為60。代入公式得：靜態(tài)回收期評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：如果Pt小于等于基準(zhǔn)投資回收期Pc，則考慮接受項(xiàng)目；如果Pt大于基準(zhǔn)投資回收期Pc，則考慮拒絕項(xiàng)目；基準(zhǔn)投資回收期Pc可以參考行業(yè)投資標(biāo)準(zhǔn)。靜態(tài)投資回收期指標(biāo)的特點(diǎn)：(1)經(jīng)濟(jì)意義明前、直觀，計(jì)算簡便；(2)在一定程度上反映投資效果的優(yōu)劣；(3)可適用于各種投資規(guī)模；(4)只考慮了投資回收期之前的現(xiàn)金流量，不能反映投資回收期之后的情況；(5)沒有考慮資金的時(shí)間價(jià)值，因此無法準(zhǔn)確辨識項(xiàng)目的優(yōu)劣。(二)、投資收益率(R)投資收益率又稱投資效果系數(shù)：是指在項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)能力后其每年的凈收益與項(xiàng)目全部投資的比率，是考察項(xiàng)目單位投資盈利能力的指標(biāo)。當(dāng)項(xiàng)目在正常

34、生產(chǎn)年份內(nèi)各年凈收益情況變化幅度較大時(shí)，可用每年平均凈收益替代年凈收益，計(jì)算投資收益率。評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)(準(zhǔn)則)： R大于等于Rc時(shí)，考慮接受項(xiàng)目； R小于Rc時(shí)，項(xiàng)目不可行。Rc為行業(yè)平均投資收益率。投資收益率是一個(gè)綜合指標(biāo)，在做項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)時(shí)，投資收益率還可以進(jìn)一步分為：(1)投資利潤率；(2)投資利稅率；(3)資本金利潤率等。其中投資利潤率是正常生產(chǎn)年份內(nèi)所獲得的投資利潤總額或者平均利潤總額與項(xiàng)目全部資本的比率。例210 某項(xiàng)目投資與收益情況見下表，計(jì)算投資利潤率。年度0123456投資-100利潤101212121214解：正常年份內(nèi)利潤為：12 投資利潤率12/100100%=12%投資利潤

35、率的特點(diǎn)：見教材P378頁。二、動(dòng)態(tài)經(jīng)濟(jì)評價(jià)指標(biāo)動(dòng)態(tài)經(jīng)濟(jì)評價(jià)指標(biāo)與靜態(tài)經(jīng)濟(jì)評價(jià)指標(biāo)的比較：見教材P378頁。常用的動(dòng)態(tài)經(jīng)濟(jì)評價(jià)指標(biāo)：凈現(xiàn)值(率)、內(nèi)部收益率、凈年值、動(dòng)態(tài)投資回收期等。(一)、凈現(xiàn)值凈現(xiàn)值(NPV)，是指項(xiàng)目按行業(yè)的基準(zhǔn)收益率或設(shè)定的目標(biāo)收益率ic 將項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的凈現(xiàn)金流量折算到建設(shè)期初的現(xiàn)值之和。凈現(xiàn)值是考察項(xiàng)目在其計(jì)算期內(nèi)盈利能力的主要?jiǎng)討B(tài)指標(biāo)。 式中：NPV項(xiàng)目在起始時(shí)間點(diǎn)的凈現(xiàn)值； ic基準(zhǔn)收益率或設(shè)定的目標(biāo)收益率； n項(xiàng)目計(jì)算期。如果項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，各年凈現(xiàn)金流量相等，均為A，則投資現(xiàn)值為Kp，則有：NPVA(P/A,ic,n)Kp評價(jià)準(zhǔn)則：NPV0，則方案可行

36、；NPV0，則方案可以考慮接受；NPV0，此項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效果可以接受。NPV與折現(xiàn)率的關(guān)系：如果已知某投資方案各年的凈現(xiàn)值，則該方案的凈現(xiàn)值完全取決于所選擇的折現(xiàn)率。折現(xiàn)率越大，凈現(xiàn)值就越??；折現(xiàn)率越小，凈現(xiàn)值就越大。隨i由大到小，NPV逐步由正值變?yōu)樨?fù)值。當(dāng)NPV等于0時(shí)的折現(xiàn)率定義為內(nèi)部收益率。標(biāo)準(zhǔn)折現(xiàn)率的概念：標(biāo)準(zhǔn)折現(xiàn)率又稱基準(zhǔn)折舊率，表明項(xiàng)目投資應(yīng)獲得的最低財(cái)務(wù)盈利水平，即衡量投資方案是否可行的標(biāo)準(zhǔn)。折現(xiàn)率過大，NPV可能為負(fù)，有可能將可行方案拒絕；折現(xiàn)率過小，NPV可能為正，有可能將不可行方案判為接受。標(biāo)準(zhǔn)折現(xiàn)率的確定：一般以行業(yè)的平均收益率為基礎(chǔ)，同時(shí)綜合考慮資金成本、投資風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨

37、脹以及資金限制等影響因素。國家投資項(xiàng)目，由國家公布行業(yè)基準(zhǔn)收益率，非國家投資項(xiàng)目可參考行業(yè)基準(zhǔn)收益率。(二)、凈現(xiàn)值率(NPVR)凈現(xiàn)值：指標(biāo)用于多個(gè)方案比較時(shí)，由于方案的投資額不同，而缺少可比性，也沒有考慮資金的利用效率。凈現(xiàn)值率(NPVR)：是項(xiàng)目的凈現(xiàn)值與投資額現(xiàn)值的比較值，其含義是單位投資現(xiàn)值所能帶來的凈值，考察項(xiàng)目單位投資盈利能力的指標(biāo)。公式為：式中：Kp為全部投資的現(xiàn)值和。評價(jià)準(zhǔn)則：NPVR應(yīng)大于等于0為可行；多方案比較時(shí)NPVR大者為優(yōu)。例212某企業(yè)擬購買一臺設(shè)備，購置費(fèi)為35000元，使用壽命為4年，第4年殘值為3000元，使用期間內(nèi)年收入為19000元，經(jīng)營成本為6500元

38、，標(biāo)準(zhǔn)折現(xiàn)率為10，計(jì)算其凈現(xiàn)值。解：NPV -35000+(19000- 6500)(P/A,10%,4) +3000 (P/F,10%,4)6674元凈現(xiàn)值率6674/3500=0.1907(三)、凈年值(NAV)凈年值：是指通過資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算將項(xiàng)目的凈現(xiàn)值換算成項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的等額年金，用于考察項(xiàng)目投資各年盈利能力的指標(biāo)。公式為：NAVNPV(A/P, i,n)式中： (A/P,i,n)為資本回收系數(shù)。評價(jià)準(zhǔn)則：NAV大于等于0，投資方案可考慮接受。否則不可行。NPVNAV？0 1 2 n-1 n例213 根據(jù)上例計(jì)算NAV。解：NAV=6674(A/P,10%,4)=2105.6

39、4元。凈年值指標(biāo)主要用于壽命期不同的方案評價(jià)與比較，特別是壽命周期相差較大，或者壽命周期的最小公倍數(shù)較大的多方案評價(jià)與比較。(四)、內(nèi)部收益率(IRR)內(nèi)部收益率(IRR)，是指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)，各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率，是評估項(xiàng)目盈利性的基本指標(biāo)。其計(jì)算公式為： 式中：IRR為內(nèi)部收益率。 其他符合同前。評價(jià)準(zhǔn)則：IRRic，則NPV0，方案可以考慮接受；IRR=ic，則NPV=0，方案可以考慮接受；IRRic，則NPV NPVB，A優(yōu)于B；否則B優(yōu)于A。具體方法：教材P391頁。3、最小費(fèi)用法收益效果相同或者無收益方案的比較費(fèi)用現(xiàn)值(PC)比較方：如果各個(gè)備選方案的收益相同

40、，則比較其費(fèi)用現(xiàn)值，以費(fèi)用現(xiàn)值小者為優(yōu)。計(jì)算公式：(二)、壽命期不同的互斥方案的比較與選擇此類問題解決的關(guān)鍵是消除壽命期不同的影響。1、凈年值(NAV法)以NAV大者為優(yōu)。2、最小公倍數(shù)法以此統(tǒng)一壽命期。A方案B方案3、研究期法考試大綱無要求。三、相關(guān)方案的比較(一)、有資金限制的獨(dú)立方案比較1、獨(dú)立方案互斥法獨(dú)立方案互斥法：是指在資金有限制的情況下，將相互獨(dú)立的方案組合成總投資不超過投資限額的方案組合，將每一方案組合視為一個(gè)新方案，則可以轉(zhuǎn)換成互斥關(guān)系，按互斥關(guān)系處理。2、凈現(xiàn)值排序法由大到小排序，總投資限定按凈現(xiàn)值排序法，按排序法進(jìn)行投資組合。(二)、一般相關(guān)方案的比較考試大綱無要求(略)

41、。第四節(jié) 價(jià)值工程理論一、價(jià)值工程的基本概念(熟悉)價(jià)值工程：是通過各相關(guān)領(lǐng)域的協(xié)作，對所研究對象的功能與費(fèi)用進(jìn)行系統(tǒng)分析，不斷創(chuàng)新，旨在提高所研究對象價(jià)值的思想方法和管理技術(shù)。目的：是以研究對象用最低的壽命周期成本可靠地實(shí)現(xiàn)使用者所需功能，以獲得最佳的綜合效益。價(jià)值工程的特點(diǎn)：(1)著眼于壽命周期成本壽命周期成本生產(chǎn)成本使用成本F1F*F2成本功能壽命周期成本C生產(chǎn)成本C1使用成本C22、價(jià)值功能的核心是功能分析功能：是指研究對象能夠滿足某種要求的一種屬性，即產(chǎn)品的具體用途。功能劃分為：必要功能和不用要功能。其中必要功能是用戶所要求的功能，以實(shí)現(xiàn)用戶所需求功能有關(guān)的功能。價(jià)值工程的功能：一般

42、是指必要的功能。價(jià)值工程功能分析必要功能和不必要功能去掉不必要功能，補(bǔ)充不足的功能實(shí)現(xiàn)單位成本功能最大化。3、價(jià)值工程是一項(xiàng)有組織的活動(dòng)價(jià)值工程活動(dòng)涉及從功能識別、功能分析、設(shè)計(jì)、采購、生產(chǎn)、運(yùn)輸、銷售、使用、用后服務(wù)等一系列過程，涉及諸多的部門。4、價(jià)值工程的目標(biāo)表現(xiàn)為產(chǎn)品價(jià)值的提高價(jià)值：是指對象所具有的功能與獲得功能的全部費(fèi)用之比。價(jià)值的計(jì)算公式：式中：V價(jià)值； F功能水平； C壽命周期成本。提高產(chǎn)品價(jià)值的途徑：(1)、在提高產(chǎn)品功能的同時(shí)，降低產(chǎn)品成本最理想的途徑。(2)、提高功能，同時(shí)保持成本不變；(3)、功能不變，降低成本；(4)、成本稍有增加，同時(shí)功能大幅度提高；(5)、功能稍有下

43、降，同時(shí)成本大幅度降低。注意：不同階段，價(jià)值工程獲得的效果不同。大型復(fù)雜產(chǎn)品研究設(shè)計(jì)階段效果最好。產(chǎn)品設(shè)計(jì)完成后，其功能也就固化了。二、價(jià)值工程的工作程序價(jià)值工程工作程序：準(zhǔn)備階段：(1)選擇對象；(2)組織價(jià)值工程領(lǐng)導(dǎo)小組；(4)制定工作計(jì)劃。分析階段：(4)收集整理信息資料；(5)功能系統(tǒng)分析；(6)功能評價(jià)。創(chuàng)新階段：(7)方案創(chuàng)新；(8)方案評價(jià)；(9)提案編寫。實(shí)施階段：(10)審批；(11)實(shí)施與檢查；(12)成果鑒定。三、價(jià)值工程的對象選擇(一)、選擇對象的原則1、優(yōu)先考慮選擇在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營上有迫切需要或者對國計(jì)民生有重大影響的產(chǎn)品；2、改進(jìn)潛力大、效益高、容易實(shí)施的產(chǎn)品；(二)

44、、選擇對象的方法1、ABC法(排列圖法)2、百分比分析法按對企業(yè)某個(gè)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的影響程度的大小，選擇為價(jià)值工程分析的對象。3、強(qiáng)制確定法功能成本匹配，選擇功能少而成本，價(jià)值底高的部位。4、最合適區(qū)域法存在價(jià)值系數(shù)合適的區(qū)域，即價(jià)值系數(shù)最高上限與最高下限構(gòu)成的區(qū)域。選擇處于合理區(qū)域以外的產(chǎn)品部位。四、信息資料收集1、用戶方面要求、功能、使用、使用費(fèi)用等。2、技術(shù)方面可能的解決方案。3、經(jīng)濟(jì)分析資料同類產(chǎn)品的價(jià)格、成本、成本構(gòu)成、指數(shù)定額。4、本企業(yè)的基本資料經(jīng)營方針、生產(chǎn)能力及限制、銷售情況等。五、功能系統(tǒng)分析(一)、功能分類1、使用功能與美學(xué)功能2、基本功能與輔助功能3、必要功能與不必要功能

45、必要功能：使用功能、關(guān)系功能、基本功能、輔助功能不必要功能：多余功能、重復(fù)功能、過剩功能。4、過剩功能與功能不足(二)、功能定義產(chǎn)品、零部件功能名稱功能特性物理特性(三)、功能整理1、功能系統(tǒng)化；2、明確各局部功能間的邏輯關(guān)系；形成功能關(guān)系圖。1、功能系統(tǒng)圖功能系統(tǒng)圖的邏輯關(guān)系是：“目標(biāo)手”段鏈F0F1F2F11F12F13F21F22目的手段2、功能系統(tǒng)圖繪制的方法(1)繪制功能卡片(2)將功能分成基本功能和輔助功能(3)明確各功能之間的關(guān)系(4)繪制功能系統(tǒng)圖(5)審定功能系統(tǒng)圖3、功能整理的目的(1)掌握必要的功能(2)發(fā)現(xiàn)和消除不必要的功能(3)審查功能定義的正確性(4)、明確功能區(qū)域

46、(5)、明確變革的著眼點(diǎn)六、功能評價(jià)(熟悉)功能評價(jià)：價(jià)值評價(jià)；成本評價(jià)。價(jià)值評價(jià)：是通過計(jì)算和分析對象的價(jià)值，分析成本功能的合理匹配。價(jià)值評價(jià)的表達(dá)式：VF/C。成本評價(jià)：是通過核算和確定對象的實(shí)際成本和功能評價(jià)值，分析、測算成本降低期望值，排列出改進(jìn)對象的優(yōu)先次序。成本評價(jià)的表達(dá)式為：CCF。一般情況下：當(dāng)C0時(shí)， C大者為優(yōu)先改進(jìn)對象。從企業(yè)角度來看： CCC目標(biāo)。(一)、功能評價(jià)的步驟(1)確定對象的功能評價(jià)值F；(2)計(jì)算對象功能的目前成本；(3)計(jì)算和分析對象的價(jià)值V；(4)計(jì)算成本改進(jìn)期望值C；(6)根據(jù)對象價(jià)值的高低及成本降低期望值的大小，確定改進(jìn)的重點(diǎn)對象及優(yōu)先次序。(二)、功能評價(jià)方法功能評價(jià)方法：功能成本法、功能指數(shù)法。1、功能成本法功能成本法：通過一定的測定方法，測定實(shí)現(xiàn)應(yīng)有功能所必須消耗的最低成本(目標(biāo)成本)，作為功能的量化值，同時(shí)計(jì)算為實(shí)現(xiàn)應(yīng)有功能所消耗的當(dāng)前成本，經(jīng)分析、對比求得對象的價(jià)值系數(shù)和成本降低期望值。價(jià)值系數(shù)目標(biāo)成本/實(shí)際成本(1)功能當(dāng)前成本的計(jì)算注意：功能成本以功能為單位核算成本。屬于功能內(nèi)的零部件成本全部記入該功能成本；跨功能的零部件，要在功能間進(jìn)行成本分配。(2)功能評價(jià)值(目標(biāo)成本)的推算常用的方法：方案估算法、實(shí)際價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)法、實(shí)際值統(tǒng)計(jì)法。2、功能指數(shù)法功能指數(shù)法：通過評定各對象功能的重要程度，用功能指數(shù)