內帳會計工作總結

1、 內帳會計工作總結【實務指導】 企業(yè)會計建賬記賬指導假設由三名老板投資成立“興旺貿易有限責任公司”，以商品流為主業(yè)，屬于一般納稅人。前期重要工作：、制定公司章程，章程理定好固定名字出資方式，出資額、出資時間。、第一次股東會議決議事項紀要興旺貿易公司建賬大概程序如下：單位：萬元公司從7月1日開始籌建。接下來發(fā)生的業(yè)務按順序如下:1. 7月3日張三代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產借：固定資產設備貸：其他應付款張三2. 7月6日老板張三代墊錢1萬元購入一批辦公用品借：管理費用開辦費 1貸：其他應付款張三 1月8日abc公司三名股東交50萬元現(xiàn)金存入臨時賬戶作為注冊資金借：現(xiàn)金 50貸：實收資本張

2、三 10李四 20王五 20借：銀行存款 50貸：現(xiàn)金50月9日老板張三從事務所取回驗資報告，代墊公司注冊費5000元，印花稅250元借：管理費用開辦費 5000元印花稅 250元貸：其他應付款張三 5250元月1日領到公司營業(yè)執(zhí)照。8月2日，現(xiàn)金支付上月電話費：銷售費用/管理費用100元，貸：現(xiàn)金：1008月5日：現(xiàn)金或支票支付a公司貨款：借：應付帳款貸：現(xiàn)金或者銀行存款-*銀行月15日辦理了國稅及地稅的稅務登記月5日，公司向甲購入商品一批，預付貨款價稅合計萬借：預付賬款甲 貸：銀行存款 月8日，收到甲公司運來的商品并驗收入庫借：庫存商品 10 應交稅金應交增值稅 貸：預付賬款甲 或者：應付

3、帳款-公司月9日，向乙公司銷售商品一批，貨已發(fā)出，貨款未收到。，借：應收賬款乙公司貸：主營業(yè)務收入應交稅金增值稅月18日收到乙公司9月9日的欠款借：銀行存款貸：應收賬款乙公司12. 9月21日從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放本月工資 借：現(xiàn)金貸：銀行存款借：應付工資貸：現(xiàn)金稅金應交個人所得稅月25日分配本月工資借： 管理費用工資營業(yè)費用工資貸：應付工資月28日銀行劃賬交社保等費用借：管理費用社保費貸：銀行存款9月25日：現(xiàn)金或銀行支付廣告宣傳費借：銷售費用/管理費用貸：現(xiàn)金/銀行存款銀行扣帳戶管理費用或手續(xù)費貸：財務費用-手續(xù)費貸：銀行存款月底帳處理：9月30日；本月應交租金水電借：銷售費用/管理費用貸：其

4、他應付款9月30日：本月計提折舊借：銷售費用/管理費用貸：累計折舊月30日計提城建稅、教育附加、堤圍防護費借：主營業(yè)務稅金及附加貸：應交稅金應交城市維護建設稅教育費附加借：管理費用貸：應交稅金堤圍費19.月末結轉已售商品成本借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品20. 月末結轉本月收入借：主營業(yè)務收入貸：本年利潤21.月末結轉成本等借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本主營業(yè)務稅金及附加管理費用/ 營業(yè)費用/財務費用22. 假設有利潤，預繳企業(yè)所得稅借：所得稅貸：應交稅金應交企業(yè)所得稅處理原始憑證有哪些要點屬于當月的業(yè)務單據(jù)應清晰，齊全的裝訂客戶或供貨商資料信息有變更時須要求對方及時附一份證明材料或通知書現(xiàn)金支付

5、或銀行付款須有正規(guī)的操作流程進行：現(xiàn)金支付：貨款或費用：收款方的收據(jù)及公司要求遞交的其他收款資料必須齊全，同時，由采購或申請人填寫現(xiàn)金報銷單或現(xiàn)金支出證明單，并由收款人簽名，授權人同意簽名再付款銀行支付：貨款或費用；收款方的發(fā)票，已提前遞交發(fā)票的在收款時須出示收據(jù)及其他要求遞交的收款資料，填寫支票付款申請書經領導審批簽名后，填寫支票，由收款人在支票頭和支票付款申請書上簽名后領取支票。原始憑證必須具備的內容：原始憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證的單位名稱和填制人姓名；經辦人員的簽名或蓋章；接受憑證單位的名稱；經濟業(yè)務的內容；數(shù)量、單價和金額。外來原始憑證，必須蓋有填制單位的財務專用章或發(fā)票專

6、用章，同時具有套印的稅務部門或有權監(jiān)制部門的專用章以及填制人員的簽名或蓋章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章，同時應寫明住址，必要的注明身份證號碼。自制原始憑證必須有經辦單位負責人和經辦人簽名或者蓋章。凡需填寫大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有實物驗收證明；支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。原始憑證發(fā)現(xiàn)錯誤或無法辨認的，不得涂改、挖補。未入賬的原始憑證，應退回填制單位或填制人員補填或更正，更正處應當加蓋開出單位的公章；發(fā)現(xiàn)有違反財經紀律和財會制度的，應拒絕受理，對弄虛作假、營私舞弊、偽造涂改等違法亂紀的，應扣留憑證

7、，報告領導處理。已經入賬的原始憑證，不能抽出，應另外以正確原始憑證進行更正。原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經本單位領導批準，可以復制，復制時，須有財務人員在場。向外單位提供的原始憑證復制件，應在專設的登記簿上登記，并由提供人員和收取人共同簽名或蓋章。一般情況下，記賬憑證必須附有原始憑證并注明張數(shù)。原始憑證的張數(shù)按自然張數(shù)計算。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，

8、進行結算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情況等。更正錯誤或結賬、調賬的記賬憑證，可以不附原始憑證，但應對調整事項說清楚。附在辦理收付款項的記賬憑證后的原始憑證在產品數(shù)量的手法，虛增利潤，來調節(jié)當年損益，例如某制造企業(yè)年末在產品300件，在產品完工程度為60%，約當產量為180件，但在分配費用時約當產量僅為200件，相應地使完工產品少計成本，隨著產品的銷售，也就自然少轉了產品銷售成本，導致利潤增加。十三、期間費用計入生產成本，或生產成本計入期間費用有

9、些企業(yè)為了調節(jié)當年利潤，將發(fā)生的費用計入生產成本;或采用將應計入生產成本的費用計入期間費用。例如某企業(yè)為了實現(xiàn)計劃利潤目標，12月份將應計入“管理費用”帳戶的10萬元無形資產攤銷擠入了“制造費用”帳戶，月末分配制造費用時，將上述費用全部分配計入了“生產成本-基本生產成本”帳戶，由完工產品和在產品共同負擔，這樣，就造成少計期間費用，虛增利潤的結果。十四、已銷產品不結轉成本有些企業(yè)對已銷產品不作成本結轉，只記收入不記成本;或者相反，對未銷售產品視為銷售、多轉成本。例如某企業(yè)2021年5月銷售產品1萬件，成本 80萬元，銷售收入100萬元，該企業(yè)財務人員在進行帳務處理時，只記收入100萬元，不轉成本

10、80萬元，由此造成虛增利潤80萬元。十五、隨意改變結轉產品銷售成本的方法根據(jù)財務會計制度的規(guī)定，企業(yè)在某一個會計年度內，一般只能確定一種計價方法。方法一經確定，不能隨意變更。如確實需要改變計價方法的，必須在會計報表附注中進行披露。有些企業(yè)出于調節(jié)當年損益的需要，在年度中間隨意改變既定的計價方法。例如，某企業(yè)發(fā)出商品一直采用先進先出法，但在11月份時，材料市場價格上漲，該企業(yè)為了壓低年末利潤，遂改用后進先出法核算出庫產品的實際成本，并且在年末的會計報表附注中并未披露。十六、隨意調節(jié)成本差異率有些采用計劃成本核算的企業(yè)，在結轉產品成本差異時，通過調高或壓低成本差異率的方式，多計算或少計算結轉的產品

11、成本差異，以達到虛減或虛增利潤的目的。例如某企業(yè)為了壓低利潤，有意提高產品成本差異率，多轉產品銷售成本，以達到虛減利潤的目的。十七、不按比例結轉成本根據(jù)財務會計制度的規(guī)定，企業(yè)采用分期收款銷售方式銷售產品，按合同約定日期確認銷售收入，在每期實現(xiàn)銷售的同時，應按產品全部銷售成本與全部銷售收入的比率，計算出本期應結轉的銷售成本。有些企業(yè)為了調節(jié)當年損益，在分期收款銷售的產品實現(xiàn)收入時，人為地確定結轉產品銷售成本的比率，多轉或少轉銷售成本，以虛增或虛減利潤。如某企業(yè)年初銷售一批產品價款500萬元，成本400萬元，在一年內分四次收款，每次收款比率為25%，按季度收款，在4月份本應收取款項125萬元，結

12、轉成本100萬元，但該企業(yè)為了體現(xiàn)上半年的利潤，采用人為少轉成本的方法，結轉成本80萬元，來達到虛增利潤的目的。十八、任意擴大開支范圍，提高費用標準按照財務會計制度的規(guī)定，各項開支均有標準，但在實際工作中，卻存在著許多亂花、亂攤、亂計費用的問題。有些企業(yè)為了自身的經濟利益，違反財務會計制度的規(guī)定，任意擴大開支范圍和提高開支標準，從而提高企業(yè)費用水平，減少當期利潤。如某企業(yè)領導人將其家屬的“游山玩水”費用列為本單位職工的差旅費來報銷，使該企業(yè)虛增管理費用，虛減利潤。十九、期間費用，轉作待攤處理有些企業(yè)為了實現(xiàn)既定利潤目標，就采用將本期發(fā)生的期間費用總額中，轉出一部分數(shù)額列作待攤費用的作假手法來達

13、到目的。如某企業(yè)年計劃利潤300 萬元，1-11月份已實現(xiàn)利潤270萬元，尚需實現(xiàn)30萬元的利潤才可達到計劃，但該企業(yè)根據(jù)實際情況預計12月份至多能實現(xiàn)利潤20萬元。為了完成 300萬元的利潤目標，該企業(yè)財務人員從管理費用中轉出10萬元計入“待攤費用”帳戶，并結轉下年度掛帳，從而使當期利潤達到既定目標。二十、利用“匯兌損益”帳戶人為調節(jié)利潤水平會計制度規(guī)定對外幣帳戶，應采用月初或業(yè)務發(fā)生當日市場匯率作為記帳匯率，由于匯率變動而引起的匯兌損益，可以采用集中結轉法或逐筆結轉法進行計算結轉，一種方法選用后1年內不得變更。但有些外幣業(yè)務較多的企業(yè)，為了達到調節(jié)利潤的目的，采用多種方法人為調整匯兌損益。

14、例如某企業(yè)為了調低年末利潤，就有意在期末按低于帳面匯率的期末匯率計算期末人民幣余額，使當期發(fā)生匯兌損失，減少當期利潤等。二十一、混淆資本性支出與收益性支出的界限根據(jù)財務會計制度規(guī)定，企業(yè)向銀行借款用于購建固定資產，對固定資產尚未交付使用前而支付的借款利息記入財務費用。企業(yè)用借款進行在建工程，在固定資產尚未交付使用前發(fā)生的貸款利息，應計入固定資產的造價。但有些企業(yè)，為了調節(jié)利潤，故意混淆記入成本與費用的界限。例如某企業(yè)1999年1月1日向銀行借款用于自營營業(yè)大廳，期限3年，該營業(yè)廳于2021年1月1日竣工并交付使用。但企業(yè)在2021年2月的帳務處理中，依然作：“借：在建工程，貸：長期借款”的會計

15、分錄，少計財務費用，以達到虛增利潤的目的。二十二、將利息收入轉作“小金庫”，不沖銷財務費用財務費用包括利息凈支出，匯兌凈損失以及金融機構手續(xù)費以及籌集生產經營資金發(fā)生的其他費用等。但有些企業(yè)在實務操作中，違反財務會計制度的規(guī)定，將利息收入轉作“小金庫”，不沖銷財務費用，而虛增期末利潤。如某企業(yè)出納人員將每期的利息收入不作帳務處理，不在“銀行存款”與“財務費用”帳簿上進行反映，而是提取后存入部門“小金庫”，留待日后部門搞職工福利之用。二十三、不按規(guī)定攤銷無形資產和開辦費根據(jù)財務會計制度的規(guī)定，企業(yè)的無形資產和開辦費的攤銷都應記入“管理費用”，作“借：管理費用，貸：無形資產”的帳務處理，但有些企業(yè)

16、為了調節(jié)期末利潤，人為地多攤或少攤無形資產，從而多計或少計費用，以達到其目的。二十四、壞帳損失不按規(guī)定提取根據(jù)財務會計制度的規(guī)定，采用備抵法核算壞帳損失的企業(yè)，應于期末計提壞帳準備，計入管理費用。作：“借：管理費用，貸：壞帳準備”。有些企業(yè)為了調高或調低期末利潤，就會于期末人為地提高提取比例，或變動提取依據(jù)的數(shù)額，以增加或減少期間費用，來達到目的的。二十五、把應計入成本的運輸費列入期間費用按照有關規(guī)定，企業(yè)購入固定資產、專項投資用的材料和設備的運輸費應計入設備或材料的成本，作為其原值的組成部分;但有些企業(yè)卻將這部分運輸費列入期間費用而增大了本期利潤。二十六、職工醫(yī)藥費、擠入管理費用根據(jù)財務會計

17、制度的規(guī)定，企業(yè)職工醫(yī)藥費開支應在“應付福利費”列支，有些企業(yè)為減少福利費開支，往往將部分藥費擠入管理費用。從而虛減了當期利潤。如某煉鐵廠自1999年12月份開始在報銷職工醫(yī)藥費時，作“借：管理費用，貸：現(xiàn)金”的帳務處理，將醫(yī)藥費全部擠入了管理費用，違反了國家有關制度的規(guī)定。第四篇：內帳會計需要做些什么內帳會計需要做些什么?”我公司初建生產電子產品,公司里有一個出納只會做現(xiàn)金和銀行帳,一個外帶的會計負責做外帳.內帳到底是哪些內容.滿意答案好評率：42%樓主的問題問得有點籠統(tǒng),不好直接做答,只好將相關資料貼給你了!呵呵!會計帳務處理的簡單流程每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟件

18、，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采信息化管理，你應該知道如何使用軟件和如何設置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的。一、大致環(huán)節(jié)：1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而

19、總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務相當大。也可以一天一編的。二、具體內容：1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬，每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加

20、等，有稅務決定 。3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務收入貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅.計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證.借所得稅貸應交稅金-應交所得稅，借本年利潤貸所得稅。4、最后根據(jù)總賬的資產負債所有者權益科目的余額編制資產負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目的發(fā)生額編制利潤表。5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類6、注意問題：a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。b、月末結

21、現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調銀行賬余額調節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。三、報表問題：企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。；月初抄稅3、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費%，。4、三險一金：住房公

22、積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本6、單位無工會組織的,不能計提工會經費,更不必計提后再調整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費9、出納日記賬保存25年幾個很有用的分錄：1、現(xiàn)金長款借：現(xiàn)金貸：待處理財產損溢借：待處理財產損溢貸：營業(yè)外收入2、現(xiàn)金短款借：待處理財產損溢貸：現(xiàn)金借：其他應收款應收現(xiàn)金短缺款應收保險賠償款管理費用現(xiàn)金短缺貸：待處理財產損溢3

23、、提取福利費借：生產成本營業(yè)費用管理費用貸：應付福利費4、計提工會經費借：管理費用工會經費貸：其他應付款工會經費5、計提職工教育經費借：管理費用職工教育費貸：其他應付款職工教育費6、支付工資借：應付工資貸：現(xiàn)金應交稅金應交個人所得稅其他應付款其他應收款7、提取城建稅借：主營業(yè)務稅金及附加/其他業(yè)務支出貸：應交稅金應交城建稅8、計提教育費附加借：主營業(yè)務稅金及附加貸：其他應交款教育費附加9、印花稅借：管理費用/待攤費用第五篇：內帳主管工作職責-1一、現(xiàn)金收付存1、每天按時逐筆登記現(xiàn)金明細，進行現(xiàn)金的帳實核對。如果出現(xiàn)差錯，在當天進行改正。 2、對原始票據(jù)和報銷金額準確核對，每天接收的原始票據(jù)要按時間順序編號保管好。3、現(xiàn)金收付的，必須當面點清金額，并注意假鈔。4、在審核原始憑證時，對不真實、不合規(guī)、不合法的原始憑證，堅決不予報銷;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。同時堅持原則保證會計憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法，確保會計信息的真實、合法、準確、完整，切實發(fā)揮了財務核算和監(jiān)督的作用。原始憑證的粘貼填制必須規(guī)范