(營改增)增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)及

1、PAGE 1PAGE 46上海市國家稅務務局、上海市市地方稅務局局增值稅納稅稅申報表（適適用于增值稅稅一般納稅人人）及其附表表填報說明（22011年）一、增值稅納納稅申報表（適適用于增值稅稅一般納稅人人）填表說說明（一） “稅款款所屬時間”填寫納稅人人申報的增值值稅應納稅額額的所屬時間間，應填寫具具體的起止年年、月、日。（二）“填表日日期”填寫納稅人人填寫本表的的具體日期。（三）“納稅人人識別號”填寫稅務機機關為納稅人人確定的識別別號，即：稅稅務登記證號號碼。（四）“所屬行行業(yè)”按照國民經經濟行業(yè)分類類與代碼中的的小類行業(yè)填填寫。（五）“納稅人人名稱”填寫納稅人人單位名稱全全稱，不得填填寫簡稱

2、。（六）“法定代代表人姓名”填寫納稅人人法定代表人人的姓名。（七）“注冊地地址”：填寫納稅人人稅務登記證證所注明的詳詳細地址。（八） “營業(yè)業(yè)地址”填寫納稅人人營業(yè)地的詳詳細地址。（九）“開戶銀銀行及帳號”填寫納稅人人開戶銀行的的名稱和納稅稅人在該銀行行的結算帳戶戶號碼。（十）“企業(yè)登登記注冊類型型”按稅務登記記證填寫。（十一）“電話話號碼”填寫納稅人人注冊地和經經營地的電話話號碼。（十二）“即征征即退貨物及及勞務”列，填寫納稅人人按照稅法規(guī)規(guī)定享受增值值稅即征即退退稅收優(yōu)惠政政策的增值稅稅應稅行為。該列數據為為“一般貨物及及勞務”列的其中數。（十三）“本年年累計”列，填寫年度內各各月數之和（

3、本本填表說明另另有填報要求求的除外）。（十四）第1欄欄“（一）按適適用稅率征稅稅貨物及勞務務銷售額”：填寫本期按按一般計稅方方法計算繳納納增值稅的應應稅行為銷售售額。營業(yè)稅稅改征增值稅稅應稅服務也在在本欄填報，涉及應稅服服務應填報“當期應稅減減除項目金額額”（詳見附件件一）減除之之前不含稅銷銷售額。本欄包含在財務務上不作銷售售但按稅法規(guī)規(guī)定應繳納增增值稅的視同同銷售和價外外費用的銷售售額，外貿企企業(yè)作價銷售售進料加工復復出口的銷售售額，稅務、財財政、審計部部門檢查按稅稅率計算調整整的銷售額。（本欄“一般貨貨物及勞務”的“本月數”列應等于附列列資料（一）第8行加第7行的“小計”欄填報）（十五）第

4、2欄欄“應稅貨物銷銷售額”：填寫本期按按一般計稅方方法計算繳納納增值稅的貨物銷售額。含含在財務上不不作銷售但按按稅法規(guī)定應應繳納增值稅稅的視同銷售售和價外費用用銷售額，以以及外貿企業(yè)業(yè)作價銷售進進料加工復出出口的貨物。（十六）第3欄欄“應稅勞務銷銷售額”：填寫本期按按一般計稅方方法計算繳納納增值稅的應稅勞務銷銷售額。含在在財務上不作作銷售但按稅稅法規(guī)定應繳繳納增值稅的的視同銷售和和價外費用銷銷售額。營業(yè)業(yè)稅改征增值值稅的交通運運輸服務、部部分現代服務務的應稅服務務銷售額填入入本欄。按規(guī)定允許銷售售額減除項目目的應稅服務務，填寫減除除之前不含稅稅銷售額的全全額。（十七）第4欄欄“納稅檢查調調整的

5、銷售額額”：填寫本期因因稅務、財政政、審計部門門檢查，并按一般計稅稅方法計算繳繳納增值稅的的應稅行為銷銷售額。按規(guī)定允許銷銷售額減除項項目的應稅服服務，填寫減減除之前不含含稅銷售額的的全額。享受即征即退稅稅收優(yōu)惠政策策經稅務稽查查發(fā)現偷稅的的銷售額，不得得填入“即征即退貨貨物及勞務”列，而應將本本部分銷售額額在“一般貨物及及勞務”列反映。（本欄“一般貨貨物及勞務”的“本月數”列應等于附附列資料（一一）第8行加第7行的“納稅檢查調調整”欄填報）（十八）第5欄欄“（二）按簡簡易征收辦法法征收的銷售額額”：填寫本期按按簡易計稅方法法計算繳納增增值稅的應稅稅行為銷售額額。按規(guī)定允許銷售售額減除項目目的

6、應稅服務務，填寫減除除之前不含稅稅銷售額的全全額。本欄包含在財務務上不作銷售售但按稅法規(guī)規(guī)定應繳納增增值稅的視同同銷售和價外外費用的銷售售額，稅務、財財政、審計部部門檢查按簡簡易征收辦法法計算調整的的銷售額。（本欄“一般貨貨物及勞務”的“本月數”列應等于附附列資料（一一）第144行加第13行行的“簡易計稅方方法”欄填報）（十九）第6欄欄“其中：納稅稅檢查調整的的銷售額”：填寫本期因因稅務、財政政、審計部門門檢查按簡易易征收辦法計計算調整的銷銷售額。按規(guī)定允許銷售售額減除項目目的應稅服務務，填寫減除除之前不含稅稅銷售額的全全額。享受即征即退稅稅收優(yōu)惠政策策的應稅行為為經稅務稽查查發(fā)現偷稅的的銷售

7、額，不得得填入“即征即退貨貨物及勞務”列，而應將本本部分銷售額額在“一般貨物及及勞務”列反映。（本欄“一般貨貨物及勞務”的“本月數”列應等于附附列資料（一一）第144行加第13行行的“納稅檢查調調整”欄填報）（二十）第7欄欄“（三）免、抵抵、退辦法出出口貨物及服服務銷售額”：填寫本期執(zhí)執(zhí)行免、抵、退退辦法的出口應稅行為為銷售額。（二十一）第88欄“免稅貨物及及勞務銷售額額”：填寫本期按按照稅法規(guī)定定免征增值稅稅及適用零稅率率的應稅行為為銷售額，但但不含適用免免、抵、退辦辦法的銷售額額。（二十二）第99欄“免稅貨物銷銷售額”：填寫本期按按照稅法規(guī)定定免征增值稅稅及適用零稅率率的應稅貨物銷售額，但

8、不含適用免免、抵、退辦辦法的銷售額額。（二十三）第110欄“免稅勞務銷售售額”：填寫本期按按照稅法規(guī)定定免征增值稅稅的應稅勞務銷售售額，但不含適用免免、抵、退辦辦法的銷售額額。營業(yè)稅改征增值值稅的應稅服務適用用免稅政策的的銷售額也填填入本欄。（二十四）第111欄“銷項稅額”：填寫本期按一般計稅方方法計算繳納納增值稅應稅稅行為的銷項稅額（含含納稅檢查調調整的銷項稅稅額）。該數據應與“應應交稅金應交增值稅稅”明細科目貸貸方“銷項稅額”專欄本期發(fā)發(fā)生數一致。本欄“一般貨物物及勞務”的“本月數”列應等于附附列資料（一一）第8行“小計”欄數據。（二十五）第112欄“進項稅額”：填寫按一般計稅方方法計算繳

9、納納增值稅的應應稅行為的進項稅額。包包括：購進貨貨物的進項稅稅額；接受加工修理理修配勞務的的進項稅額；接受交通運運輸業(yè)勞務和和部分現代服務務業(yè)勞務的進進項稅額。該數據應與“應應交稅金 應交增值值稅”明細科目借借方“進項稅額”專欄本期發(fā)發(fā)生數一致。本欄“一般貨物物及勞務”的“本月數”列應等于附附列資料（二二）第122行“稅額”列數據。（二十六）第113欄“上期留抵稅稅額”：（1）“本月數數”列按以下要求求分別不同情情況填寫：2011年年年末沒有期末末留抵稅額的的，本欄數據據為0，以下下涉及“本年累計”列無填報。2011年年年末有期末留留抵稅額的，以下涉及“本年累計”列需填報（由由電子報稅和和征管

10、系統(tǒng)自自動計算）。稅款所屬20112年1月份份申報表“上期留抵稅稅額”“本月數”列按“0”填寫。以后后各期申報表表按前一稅款款所屬期申報報表第20欄欄“期末留抵稅稅額”“本月數”列填寫。從事營業(yè)稅改改征增值稅應應稅服務的一一般納稅人，第20欄“期末留抵稅額” “本月數”反映2012年1月1日以后貨物及應稅服務共同產生的留抵稅額，“本年累計”反映2011年末貨物及加工修理修配勞務的留抵及2012年1月1日以后抵減貨物及加工修理修配勞務應納增值稅后的留抵（由電子報稅和征管系統(tǒng)自動計算）。（2）“本年累累計”列按以下要求求分別不同情情況填寫：2011年年年末沒有期末末留抵稅額的的，本年累計不需需填寫

11、（由電電子報稅和征征管系統(tǒng)自動動計算）。2011年年年末有期末留留抵稅額的，稅款所屬22012年11月份申報表表“上期留抵稅稅額”“本年累計”列按稅款所屬屬2011年年12月份申申報表第200欄“期末留抵稅稅額”“本月數”列數據填寫寫。以后各期申申報表按前一一稅款所屬期期申報表第220欄“期末留抵稅稅額” “本年累計”列數據填寫寫。（二十七）第114欄“進項稅額轉轉出”：填寫已經抵抵扣但按稅法法規(guī)定應作進進項稅轉出的的進項稅額總總額。含上期留留抵稅額抵減減欠稅、上期期留抵稅額退退稅和納稅檢檢查調整。該該數據應與“應交稅金應交增值稅稅”明細科目貸貸方“進項稅額轉轉出”專欄本期發(fā)發(fā)生數一致。本欄“

12、一般貨物物及勞務”應等于附附列資料（二二）第133行“稅額”列數據。（二十八）第115欄“免、抵、退退貨物應退稅稅額”：填寫稅務機機關按免、抵抵、退辦法審審批的應退稅稅額。向境外提供應稅稅服務按照規(guī)定執(zhí)行免、抵抵、退稅政策策的應退稅額額也填入本欄。（二十九）第116欄“按適用稅率率計算的納稅稅檢查應補繳繳稅額”：填寫稅務、財財政、審計部部門檢查按一一般計稅方法法計算繳納增增值稅的納稅稅檢查應補繳繳增值稅稅額額。該數據應應與因納稅檢檢查由“應交稅金應交增值稅稅”科目借方結轉至“應交稅金未交增值稅”科目貸方的本期發(fā)生數數一致。（三十）第177欄“應抵扣稅額額合計”：填寫本期應應抵扣的進項項稅額的合

13、計計數。（三十一）第118欄“實際抵扣稅稅額”：填寫本期實實際抵扣的進進項稅額數據據。（三十二）第119欄“按適用稅率率計算的應納納稅額”：填寫本期按按一般計稅方方法計算繳納納的增值稅稅額。（三十三）第220欄“期末留抵稅稅額”：（1） “本月月數”列按本表所所列公式計算算填寫。（2）“本年累累計”列按以下要要求分別不同同情況填寫：2011年年年末沒有期末末留抵稅額填填寫0。2011年年年末有期末留留抵稅額的一一般納稅人，按按以下公式計計算填寫：第13欄“上期留抵稅稅額”“本年累計計”列（第34欄欄“本月數”列第34欄“本年累計”列） 計計算結果大于于零的，按計計算結果填寫寫；計算結果果小于或

14、等于于零的，填寫寫“0”。（三十四）第221欄“按簡易征收收辦法計算的的應納稅額”：填寫本期按按簡易計稅方方法計算繳納納增值稅的應納稅額，但但不含按簡易易計稅方法計計算繳納增值值稅的納稅檢檢查應補繳稅稅額。第22欄“按簡簡易征收辦法法計算的納稅稅檢查應補繳繳稅額”：填寫納稅人人本期因稅務務、財政、審審計部門檢查查按簡易計稅稅方法計算繳繳納增值稅的的納稅檢查應應補繳稅額。第21、22欄欄“一般貨物及勞勞務”的“本月數”列數據之和，應應等于附列列資料（一）第第14行“小計”數據。（三十五）第223欄“應納稅額減減征額”：填寫本期按按照稅法規(guī)定定減征的增值值稅應納稅額額，但不包括銷銷售額減除項項目明

15、細表和和已繳營業(yè)業(yè)稅完稅憑證證抵減增值稅稅稅額項目明明細表數據據。（三十六）第224欄“應納稅額合合計”：填寫本期應應繳增值稅的的合計數。（三十七）第225欄“期初未繳稅稅額（多繳為為負數）”：填寫前一申申報期的“期末未繳稅稅額（多繳為為負數）”。（三十八）第226欄“實收出口開開具專用繳款款書退稅額”：不需填寫。（三十九）第227欄“本期已繳稅稅額”：填寫本期實實際繳納的增增值稅額，但不包括本本期入庫的查查補稅款。（四十）第288欄“分次預繳繳稅額”：填寫本期預預繳的增值稅稅額。本期可抵減減稅額明細表表“稅額”“合計”欄數據也填填入本欄。（四十一）第229欄“出口開具具專用繳款書書預繳稅額”

16、：不需填寫。（四十二）第330欄“本期繳納上上期應納稅額額”：填寫本期上上繳上期應繳繳未繳的增值值稅款。（四十三）第331欄“本期繳納欠欠繳稅額”，填寫本期期實際繳納的的增值稅欠稅稅額，但不包包括繳納入庫庫的查補增值值稅額。（四十四）第332欄“期末未交稅稅額（多繳為負數數）”：填寫本期期期末應繳未繳繳的增值稅額額，但不包括括納稅檢查應應繳未繳的稅稅額。（四十五）第333欄“其中：欠繳繳稅額（0）”：填寫按照稅稅法規(guī)定已形形成欠稅的增增值稅額。注：欠繳稅額反反映第19行行應納稅額抵抵減第20行行“期末留抵稅稅額”中的“本年累計”數。在計算算滯留金應將將應稅服務應應納稅額與貨貨物（勞務）應應納稅

17、額合并并后計算。（四十六）第334欄“本期應補（退退）稅額”：（1）“本月數數”列按本表所所列公式計算算填寫。（2）“本年累累計”列反映營業(yè)稅稅改征增值稅稅的應稅服務務，本期應納納稅額中應補補繳或應退回回的數額。按按以下公式計計算填寫：應稅服務“本期期應補（退）稅稅額”應稅服務務一般計稅方方法應納稅額額應稅服務務簡易計稅方方法應納稅額額已繳營業(yè)業(yè)稅完稅憑證證抵減增值稅稅稅額其中：應稅服務一般般計稅方法應應納稅額本本表第19欄欄“本月數”(附列資料料（一）第3、5、66行第10列列附列資料（一一）第7行第10列列)附列資料（一一）第8行第10列列應稅服務簡易易計稅方法應應納稅額附附列資料（一一）

18、第122-1行第100列附列列資料（一）第第13行第10列列已繳營業(yè)稅完完稅憑證抵減減增值稅稅額額已繳營營業(yè)稅完稅憑憑證抵減增值值稅稅額項目目明細表“稅額”“合計”欄（四十七）第335欄“即征即退實實際退稅額”：其中“一般貨物及勞勞務”列填寫向主主管稅務機關關申請留抵稅稅額退稅，本本期實際收到到的稅務機關關退還的增值值稅額。（四十八）第336欄“期初未繳查查補稅額”：填寫前一申申報期的“期末未繳查查補稅額”?！氨灸昀塾嫛睓跀祿钐顚懮夏甓饶┠┑摹捌谀┪蠢U查查補稅額”數。（四十九）第337 欄“本期入庫查查補稅額”：填寫本期因因稅務、財政政、審計部門門檢查而實際際入庫的增值值稅款。包括括：按一

19、般計計稅方法計算算并實際繳納納的查補增值值稅款；按簡簡易計稅方法計算算并實際繳納納的查補增值值稅款。（五十）第388欄“期末未繳查查補稅額”：填寫本期期期末應繳未繳繳的納稅檢查查增值稅額。（六十）期末未未繳稅額出現現多繳為負數數情況時，一一般情況下在在下期未繳稅稅額中沖減。二、增值稅納納稅申報表附附列資料（一一）（本期期銷售情況明明細）填表說說明（一）“稅款所所屬時間”填寫納稅人人申報的增值值稅應納稅額額的所屬時間間，應填寫具具體的起止年年、月、日。（二）“填表日日期”填寫納稅人人填寫本表的的具體日期。（三）各列說明明1.本表“增值值稅專用發(fā)票票”列：填寫開具具增值稅專專用發(fā)票、稅控機動車銷售

20、統(tǒng)一發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的數據。2.本表“普通通發(fā)票”列：填寫開具具除上述三種種發(fā)票以外的的其他發(fā)票的的數據。3.本表“未開開票”列：填寫未未開具發(fā)票的的數據。4.本表“納稅稅檢查調整”列：填寫經經稅務、財政政、審計部門門檢查并調整整的數據。（四）各行說明明1.本表（第11-8行）：填寫按按一般計稅方方法計算繳納納增值稅的不不含稅銷售額額和銷項稅額額。（1）“貨物及及加工修理修修配勞務”：填寫銷售售貨物和提供供加工修理修修配勞務的不不含稅銷售額額和銷項稅額額。（2）“應稅服服務”：營業(yè)稅改改征增值稅后后按17%征征收的應稅服務不含稅銷銷售額和銷項項稅額。2、本表第7行行第10列“當期

21、應稅減減除項目金額額”的“小計”欄目，應與本期銷銷售額減除項項目金額明細細表“一般計稅方方法”數據中“當期實際減減除金額”和“當期實際減減除稅額”一致（詳見本本期銷售額減減除項目金額額明細表）。3.本表“二、簡易計稅稅方法”各行次（第第9-14行）：填填寫按簡易計計稅方法計算算繳納增值稅稅的不含稅銷銷售額和應納納稅額。4、本表第9行行第14列“當期應稅減減除項目金額額”的“小計”欄目，應與與本期銷售售額減除項目目金額明細表表“簡易計稅方方法”數據中“當期實際減減除金額”和“當期實際減減除稅額”一致（詳見見本期銷售售額減除項目目金額明細表表）。5.本表“三、出口應稅稅行為”各行次（第第15-20

22、行）：填填寫出口貨物物、向境外提提供加工修理理修配勞務和和向境外提供供交通運輸服服務、部分現現代服務等應應稅服務按稅稅法規(guī)定執(zhí)行行免、抵、退退稅政策的出出口銷售額。出口應稅行為按按稅法規(guī)定需需繳納增值稅稅的應在“一般計稅方方法”中填報。6、本表第199行 “當期應稅減減除項目金額額”的“小計”欄目，應與與本期銷售售額減除項目目金額明細表表“出口應稅行行為”數據中“當期實際減減除金額”和“當期實際減減除稅額”一致（詳見見本期銷售售額減除項目目金額明細表表）。7.本表“四、免免稅行為”各行次（第第21-27行）：填填寫除執(zhí)行免免稅行為的銷售額，不包包括即征即退退得銷售。按照稅法規(guī)規(guī)定準予開具具增值

23、稅專用用發(fā)票的，還還需填報銷項項稅額。8、本表第255行 “當期應稅減減除項目金額額”的“小計”欄目，應與與本期銷售售額減除項目目金額明細表表“免稅行為”數據中“當期實際減減除金額”和“當期實際減減除稅額”一致（詳見見本期銷售售額減除項目目金額明細表表）。9、出口應稅行行為或免稅行為銷售售額涉及免征征增值稅，“小計”列不再換算算不含稅銷售售額。三、增值稅納納稅申報表附附列資料（二二）（本期期進項稅額明明細）填表說說明（一）本表“一一、申報抵扣扣的進項稅額額”部分各欄數數據，分別填填寫納稅人按按稅法規(guī)定符符合抵扣條件件，在本期申申報抵扣的進進項稅額情況況。1第1欄“（一一）認證相符符的防偽稅控控

24、增值稅專用用發(fā)票”：填寫本期期申報抵扣的的認證相符的的防偽稅控增增值稅專用發(fā)發(fā)票和稅控控機動車銷銷售統(tǒng)一發(fā)票票。含營業(yè)業(yè)稅改征增值值稅的應稅服服務開具的增增值稅專用發(fā)發(fā)票，但不不含貨物運運輸業(yè)增值稅稅專用發(fā)票。該欄應等于第22欄“本期認證相相符且本期申申報抵扣”與第3欄“前期認證相相符且本期申申報抵扣”數據之和。2第2欄“本本期認證相符符且本期申報報抵扣”：填寫本期期認證相符本本期申報抵扣扣的防偽稅控控增值稅專專用發(fā)票和和稅控機動動車銷售統(tǒng)一一發(fā)票。含含營業(yè)稅改征征增值稅的應應稅服務開具的增增值稅專用發(fā)發(fā)票，但不不含貨物運運輸業(yè)增值稅稅專用發(fā)票。該欄應與第355欄“本期認證相相符的全部防防偽稅

25、控增值值稅專用發(fā)票票”減第26欄“本期認證相相符且本期未未申報抵扣”的數據相等等。3第3欄“前前期認證相符符且本期申報報抵扣”：填寫以前前期認證相符符本期申報抵抵扣的防偽稅稅控增值稅稅專用發(fā)票和和稅控機動動車銷售統(tǒng)一一發(fā)票。含含營業(yè)稅改征征增值稅的應應稅服務開具的增值稅專用用發(fā)票，但不含貨貨物運輸業(yè)增增值稅專用發(fā)發(fā)票。該欄應與第255欄“期初已認證證相符但未申申報抵扣”加第26欄“本期已認證證相符且本期期未申報抵扣扣”減第27欄“期末已認證證相符但未申申報抵扣”的數據相等等。本欄是輔導期納納稅人填寫本本期稅務機關關告知的稽核核比對結果通通知書及其明明細清單注明明的稽核相符符允許抵扣的的增值稅專

26、用用發(fā)票份數、金金額、稅額。4第4欄“非非防偽稅控增增值稅專用發(fā)發(fā)票及其他扣扣稅憑證”：填寫本期申申報抵扣的非非防偽稅控增增值稅專用發(fā)發(fā)票及其他扣扣稅憑證。具具體包括：海海關進口增值值稅專用繳款款書、農產品品收購發(fā)票或或者銷售發(fā)票票、代扣代繳繳增值稅稅收收通用繳款書書、貨物運運輸業(yè)增值稅稅專用發(fā)票、運輸費用結算單據、公路內河貨物交通運輸業(yè)發(fā)票。該欄應與第5、66、7、8、99欄之和減第第10欄后的的數據相等。5第5欄“海海關進口增值值稅專用繳款款書”：填寫本期申申報抵扣的海海關進口增值值稅專用繳款款書情況。輔導期納稅人填填寫本月稅務務機關告知的的稽核比對結結果通知書及及其明細清單單注明的稽核核

27、相符允許抵抵扣的海關進進口增值稅專專用繳款書份份數、金額、稅稅額。6第6欄“農農產品收購發(fā)發(fā)票或者銷售售發(fā)票”：填寫本期期申報抵扣的的農產品收購購發(fā)票或者銷銷售發(fā)票情況況。7.第7欄“代代扣代繳稅收收通用繳款書書”：填寫按規(guī)定定允許本期申申報抵扣的試試點地區(qū)開具具的代扣代繳繳增值稅稅收收通用繳款書書上已入繳納納的增值稅稅稅款。8.第8欄“運運輸費用結算算單據”，填寫本期期申報抵扣的的鐵路運輸、航航空運輸、管管道運輸及海海運運輸等費用結算單單據和公路路、內河貨物物交通運輸業(yè)業(yè)發(fā)票及營營業(yè)稅改征增增值稅的應稅稅服務開具的貨貨物運輸業(yè)增增值稅專用發(fā)發(fā)票份數、金金額和稅款。（1）“金額”列：填寫鐵路路

28、運輸、航空空運輸、管道道運輸及海運運運輸費用結結算單據“金額”欄數據、公公路、內河貨貨物交通運輸輸業(yè)發(fā)票“金額”欄數據、營營業(yè)稅改征增增值稅的應稅稅服務開具的貨貨物運輸業(yè)增增值稅專用發(fā)發(fā)票數據。如“運輸費用結結算單據”中“金額”為含稅銷售售額，則本表表中“金額”應按不含稅稅銷售額填報報。（2）“稅額”欄分別按以以下不同情況況填報：鐵路運輸、航航空運輸、管管道運輸及海海運運輸費用用結算單據和和公路、內內河貨物交通通運輸業(yè)發(fā)票票按“金額”乘以7扣扣除率計算申申報抵扣進項項稅額；營業(yè)稅改征增增值稅的應稅稅服務開具的貨貨物運輸業(yè)增增值稅專用發(fā)發(fā)票，其“稅率”欄為“11”的，按“稅額”欄數據申報報抵扣進

29、項稅稅額；營業(yè)稅改征增增值稅的應稅稅服務開具的的貨物運輸輸業(yè)增值稅專專用發(fā)票，其其“稅率”欄為“3”或未注明稅稅率的，按“價稅合計”欄數據乘以以7扣除率率計算申報抵抵扣進項稅額額。 輔導期納稅人在在本欄填寫稅稅務機關告知知的稽核比對對結果通知書書及其明細清清單注明的稽稽核相符允許許抵扣的運輸輸費用結算單單據份數、金金額、稅額。9.第9、100欄暫不填寫寫。10.第11欄欄“外貿企業(yè)進進項稅額抵扣扣證明”“稅額”：填寫稅務機機關出口退稅稅部門開具的的外貿企業(yè)業(yè)出口視同內內銷征稅貨物物進項稅額抵抵扣證明允允許抵扣的進進項稅額。11.第12欄欄“當期申報抵抵扣進項稅額額合計”應等于第11、4、111

30、欄之和。（二）本表“二二、進項稅額額轉出額”部分填寫納納稅人已經抵抵扣但按稅法法規(guī)定應作進進項稅額轉出出的明細情況況，含留抵稅稅額抵減欠稅稅和留抵稅額額退稅。1第13欄“本期進項稅稅轉出額”：應等于第114欄至第223欄之和。2. 第21欄欄“紅字專用發(fā)發(fā)票通知單注注明的進項稅稅額”：填寫納稅稅人按照主管管稅務機關開開具的開具具紅字增值稅稅專用發(fā)票通通知單中“需要做進項項稅額轉出”的稅額。3.第22欄“上期留抵稅稅額抵減欠稅稅”：填寫留抵稅稅額抵減欠稅稅本期發(fā)生額額。4.第23欄“上期留抵稅稅額退稅”：填寫留抵稅稅額退稅本期期發(fā)生額。（三）本表“三三、待抵扣進進項稅額”部分各欄數數據，分別填填

31、寫納稅人已已經取得，但但按稅法規(guī)定定不符合抵扣扣條件，暫不不予在本期申申報抵扣的進進項稅額情況況及按照稅法法規(guī)定不允許許抵扣的進項項稅額情況。1第24至228欄數據包括括防偽稅控增值稅專用用發(fā)票和稅控機動車車銷售統(tǒng)一發(fā)發(fā)票情況，含營營業(yè)稅改征增增值稅的應稅稅服務開具的增值稅專用用發(fā)票，但不含貨貨物運輸業(yè)增增值稅專用發(fā)發(fā)票。2第25欄“期初已認證證相符但未申申報抵扣”，填寫以前前期認證相符符，但按照稅稅法規(guī)定，暫暫不予抵扣，結結存至本期的的發(fā)票數據。該該欄數據應與與上期第27欄“期末已認證證相符但未申申報抵扣”欄數據相等等。輔導期納稅人填填寫認證相符符但未收到稽稽核比對結果果的防偽稅控控增值稅專

32、用用發(fā)票和稅控機動車車銷售統(tǒng)一發(fā)發(fā)票月初余額數數。3第26欄“本期已認證證相符且本期期未申報抵扣扣”，填寫本期期認證相符，但但按照稅法規(guī)規(guī)定暫不予抵抵扣及按照稅稅法規(guī)定不允允許抵扣，而而未申報抵扣扣的發(fā)票數據據。輔導期納稅人填填寫本月已認認證相符但未未收到稽核比比對結果的防防偽稅控增值稅專用用發(fā)票和稅控機動車車銷售統(tǒng)一發(fā)發(fā)票數據。4第27欄“期末已認證證相符但未申申報抵扣”，填寫截至至本期期末，按按照稅法規(guī)定定仍暫不予抵抵扣及按照稅稅法規(guī)定不允允許抵扣且已已認證相符的的的發(fā)票數據據。輔導期納稅人填填寫已認證相相符但未收到到稽核比對結結果的防偽稅稅控增值稅專專用發(fā)票和機機動車銷售統(tǒng)統(tǒng)一發(fā)票月末末

33、余額數。5第28欄“其中：按照照稅法規(guī)定不不允許抵扣”，填寫期末末已認證相符符但未申報抵抵扣，按照稅稅法規(guī)定不允允許抵扣，只只能作為出口口退稅憑證或或應列入成本本、資產等項項目的發(fā)票數數據，含外貿貿出口企業(yè)用用于出口而采采購貨物的防防偽稅控增值稅專用用發(fā)票。6第30欄“海關進口增增值稅專用繳繳款書”：輔導期納稅稅人第28欄欄填寫本月未未收到稽核比比對結果的海海關進口增值值稅專用繳款款書。7第33欄“運輸費用結結算單據”，填寫本期期認證相符，但但按照稅法規(guī)規(guī)定暫不予抵抵扣，而未申申報抵扣的公公路、內河貨貨物交通運輸輸業(yè)發(fā)票及及營業(yè)稅改征征增值稅的應應稅服務開具的貨貨物運輸業(yè)增增值稅專用發(fā)發(fā)票數據

34、。（1）“金額”列：填寫公公路、內河貨貨物交通運輸輸業(yè)發(fā)票“金額”欄數據、營營業(yè)稅改征增增值稅的應稅稅服務開具的貨貨物運輸業(yè)增增值稅專用發(fā)發(fā)票“合計金額”欄數據之和和。（2）“稅額”列分別按以下下不同情況填填報：公路、內河河貨物交通運運輸業(yè)發(fā)票按按“金額”乘以7扣扣除率計算申申報抵扣進項項稅額；營業(yè)稅改征增增值稅的應稅稅服務開具的的貨物運輸輸業(yè)增值稅專專用發(fā)票，其其“稅率”欄為“11”的，按“稅額”欄數據申報報抵扣進項稅稅額；營業(yè)稅改征增增值稅的應稅稅服務開具的的貨物運輸輸業(yè)增值稅專專用發(fā)票，其其“稅率”欄為“3”或未注明稅稅率的，按“價稅合計”欄數據乘以以7扣除率率計算申報抵抵扣進項稅額額。

35、 輔導期納稅人第第33欄填寫本月月未收到稽核核比對結果的的運輸費用結結算單據數據據。（四）第35欄欄“本期認證相相符的全部防防偽稅控增值值稅專用發(fā)票票”:填寫本期全全部認證相符符的防偽稅控控增值稅專用用發(fā)票和稅控機動車車銷售統(tǒng)一發(fā)發(fā)票。含營業(yè)稅稅改征增值稅稅的應稅服務務開具的增值稅專用用發(fā)票，但不含貨貨物運輸業(yè)增增值稅專用發(fā)發(fā)票。（五）第39欄欄“2011年年年末留抵稅稅額”：反映20111年12月月31日前現現行一般納稅稅人的年末增增值稅留抵稅稅額，由稅務務機關根據納納稅人前期申申報自動導入入。（六）第42欄欄“屬于廣告差差額納稅減除除項目且在進進項稅額抵扣扣的金額和稅稅額合計數”由從事廣告

36、服服務的納稅人人填報，填報屬于原廣廣告業(yè)差額納納稅范圍，已已在本表進項項稅額申報抵抵扣的金額和和稅額合計數數。本欄不包包括已在本本期銷售額減減除項目金額額明細表填填報的數據。四、本期銷售售額減除項目目金額明細表表填表說明明（一）本表適用用于營業(yè)稅改改征增值稅的試點一般納納稅人或小規(guī)規(guī)模納稅人。反映按稅法規(guī)定允許許減除應稅服服務銷售額的的明細情況。本表經主管稅務務機關備案同同意后可按季季申報。按季季申報納稅人人應根據實際際匯總填報金金額，平時輸輸入特殊號碼碼000000及金額，匯總總填報，按季度申報時，先用紅字沖000000特殊號號碼及金額，再按規(guī)定填填報明細。本表由主管稅務務機關提供接接口標準

37、，允允許納稅人導導入。（二）本表“期期初減除項目目余額”列：填寫納稅人人上一申報期期末抵減銷售售額后的減除除項目金額的的余額（不含稅稅價）。（三）本表“當當期應稅減除除項目發(fā)票號號碼”和“當期應稅減減除項目發(fā)票票金額”列：填寫納稅人人本期取得可抵減銷銷售額減除項項目的發(fā)票號碼（包括發(fā)發(fā)票代碼）和和發(fā)票金額。（四）本表“當當期實際減除除金額”列：填寫按照照稅法規(guī)定允允許納稅人本本期抵減增值值稅銷售額的的金額?！井斊趹悳p除除項目發(fā)票金金額/（1+適用稅率或或征收率）+期初減除項項目余額】合合計數小于等等于附表一項項目列相應稅稅率或征收率率欄小計“銷售額”時，按合計計數填報，否否則按銷售額額小計欄

38、填報報（本欄為系系統(tǒng)自動計算算）。（五）本表“當當期實際減除除稅額”列：按照本表所所列計算公式式計算。一般計稅方法、簡易計稅方方法、出口應稅行行為和免稅行為下的的“當期實際減減除金額”、“當期實際減減除稅額”小計欄應等等于附表一對應的的“當期應稅減減除項目金額額”的小計欄。（六）本表“期期末減除項目目余額”列：填寫本期期期末尚未減減除完的可減減除項目金額額的余額。本表填報需向主主管稅務機關關備案。五、本期可抵抵減稅額明細細表填表說說明（一）本表適用用于營業(yè)稅改改征增值稅的的試點一般納納稅人或小規(guī)規(guī)模納稅人，填列按照稅稅法規(guī)定允許許抵減應納增增值稅的已交交稅款的完稅憑憑證信息。例如：航空運輸輸、

39、遠洋運輸輸等企業(yè)非獨立立核算納稅人人在外省市繳繳納的營業(yè)稅稅允許抵減應應納增值稅。本表以繳納稅款款的每張完稅憑證證為單位分行行填報。本表經主管稅務務機關備案同同意后可按季季申報。本表由主管稅務務機關提供接接口標準，允允許納稅人導導入。（二）本表“已已繳單位納稅稅人識別號”列：填寫非試點地地區(qū)繳納營業(yè)業(yè)稅等單位的納稅人識別號號。即：完稅憑證上注注明的納稅人人識別號。（三）本表“稅稅收繳款憑證證號”列：填寫非試試點地區(qū)開具具的繳納營業(yè)業(yè)稅等完稅憑證的的號碼（不包括括提供境外服服務扣繳的完完稅憑證）。（四）本表“計計稅金額”列：填寫非非試點地區(qū)開開具的繳納營營業(yè)稅等完稅憑證上上注明的計稅稅金額。（五

40、）本表“稅稅額”列：填寫非試試點地區(qū)開具具的繳納營業(yè)業(yè)稅等完稅憑證上上注明的已繳繳稅額?！昂嫌嫛睓跀祿钊胫鞅肀淼?8欄“分次預繳稅稅額”。（本欄“合計”欄數據填入入主表第288欄“分次預繳繳稅額”后與原貨物物預交增值稅稅在主表上處處理不一致，只抵減應稅服務產生的應納稅額。）（六）本表“繳繳款日期”列：填寫非試點地地區(qū)開具的繳繳納營業(yè)稅等等完稅憑證上上注明的繳納納稅款日期。本表填報需向主主管稅務機關關備案。六、固定資產產進項稅額抵抵扣情況表填填表說明本表填報納稅人人在本期進項項稅額明細（附附表二）中實實際抵扣進項項稅額中固定定資產(機器器設備)進項項稅額的數據據。本表分增值稅稅專用發(fā)票、海關進

41、口增增值稅專用繳繳款書兩種發(fā)發(fā)票數據填報報。機動車車銷售統(tǒng)一發(fā)發(fā)票數據并并入增值稅專專用發(fā)票欄目目填報。 增 值 稅 納 稅 申 報 表（適用于增值稅稅一般納稅人人） 根據中中華人民共和和國增值稅暫暫行條例和和交通運輸輸業(yè)和部分現現代服務業(yè)營營業(yè)稅改征增增值稅試點實實施辦法(試試行)的規(guī)規(guī)定制定本表表。納稅人不不論有無銷售售額，均應按按主管稅務機機關核定的納納稅期限按期期填報本表，并并于次月一日日起十五日內內，向當地稅稅務機關申報報。稅款所屬時間：自 年 月 日至 年 月 日填表日期： 年 月 日金額單位：元至至角分納稅人識別號所屬行業(yè)：納稅人名稱（公章）法定代表人姓名名注冊地址營業(yè)地址開戶銀

42、行及帳號號企業(yè)登記注冊類類型電話號碼項 目目欄次一般貨物及勞務務即征即退貨物及及勞務本月數本年累計本月數本年累計銷售額（一）按適用稅稅率征稅貨物物及勞務銷售售額1其中：應稅貨物物銷售額2 應應稅勞務銷售售額3 納納稅檢查調整整的銷售額4（二）按簡易征征收辦法征稅稅貨物銷售額額5其中：納稅檢查查調整的銷售售額6（三）免、抵、退退辦法出口貨貨物及服務銷銷售額7（四）免稅貨物物及勞務銷售售額8其中：免稅貨物物銷售額9 免稅勞務銷銷售額10稅款計算銷項稅額11進項稅額12上期留抵稅額13 進項稅額轉出14免抵退貨物應退退稅額15按適用稅率計算算的納稅檢查查應補繳稅額額16應抵扣稅額合計計17=12+1

43、13-14-15+166實際抵扣稅額18（如1711，則為為17，否則則為11）應納稅額19=11-118期末留抵稅額20=17-118簡易征收辦法計計算的應納稅稅額21按簡易征收辦法法計算的納稅稅檢查應補繳繳稅額22應納稅額減征額額23應納稅額合計24=19+221-23稅款繳納期初未繳稅額（多多繳為負數）25實收出口開具專專用繳款書退退稅額26本期已繳稅額27=28+229+30+31分次預繳稅額額28出口開具專用用繳款書預繳繳稅額293本期繳納上期期應納稅額30本期繳納欠繳繳稅額31期末未繳稅額（多多繳為負數）32=24+225+26-27其中：欠繳稅額額（0）33=25+226-27

44、本期應補(退)稅額34=24-228-29即征即退實際退退稅額35 期初未繳查補稅稅額36本期入庫查補稅稅額37期末未繳查補稅稅額38=16+222+36-37授權聲明 如如果你已委托托代理人申報報，請?zhí)顚懴孪铝匈Y料：申報人聲明 為為代理一切稅稅務事宜，現現授權 此納納稅申報表是是根據中華華人民共和國國增值稅暫行行條例的規(guī)規(guī)定填報的，我我相信它是（地址） 為為本納稅人的的代理申報人人，任何與本本申報表有關的往往來文件，都都可寄予此人人。真實的、可靠的的、完整的。 授權權人簽字： 聲明明人簽字：以下由稅務機關關填寫：收到日期： 接收人： 主主管稅務機關關蓋章：增值稅納稅申報報表附列資料料（二）（

45、本期進項稅額額明細）稅款所屬時間： 年 月 日至 年 月 日 納稅人名稱：（公公章） 金額單位：元至至角分一、申報抵扣的的進項稅額項目欄次份數金額稅額（一）認證相符符的防偽稅控控增值稅專用用發(fā)票1=2+3 其其中：本期認認證相符且本本期申報抵扣扣2 前期認證證相符且本期期申報抵扣3 （二）非防偽稅稅控增值稅專專用發(fā)票及其其他扣稅憑證證4=5+6+77+8+9-10 其其中：海關進進口增值稅專專用繳款書5 農產品品收購發(fā)票或或者銷售發(fā)票票6 代扣代繳稅稅收通用繳款款書7 運輸費費用結算單據據8 其中：貨運增值值稅專用發(fā)票票8-1 貨貨運專用發(fā)票票8-2 其其他運輸費用用結算單據8-3 (加計扣扣

46、除預留欄)9 (減計扣扣除預留欄)10（三）進項稅額額抵扣證明110當期申報抵扣進進項稅額合計計12=1+4+11 二、進項稅額轉轉出額項目欄次稅額本期進項稅轉出出額13 其中： 免稅貨貨物、勞務和和試點服務用用14 非應稅項項目用、集體體福利、個人人消費15 非正常損損失16 按簡易征征收辦法征稅稅貨物、勞務務和試點服務務用17 免抵退稅稅辦法出口貨貨物和試點服服務不得抵扣扣進項稅額18 納稅檢查查調減進項稅稅額19 未經認證證已抵扣的進進項稅額20 紅字專用用發(fā)票通知單單注明的進項項稅額21 上期留抵抵稅額抵減欠欠稅22 上期留抵抵稅額退稅23 三、待抵扣進項項稅額項目欄次份數金額稅額（一）認證相符符的防偽稅控控增值稅專用用發(fā)票24 期初已認證證相符但未申申報抵扣25 本期認證相相符且本期未未申報抵扣26 期末已認證證相符但未申申報抵扣27 其其中：按照稅稅法規(guī)定不允允許抵扣28（二）非防偽稅稅控增值稅專專用發(fā)票及其其他扣稅憑證證29=30+331+32+33-344其中：海關進口口增值稅專用用繳款書30 農農產品收購發(fā)發(fā)票或者銷售售發(fā)票31 代代扣代繳稅收收通用繳款書書32 運運輸費用結算算單據33 按照照稅法規(guī)定不不允許抵扣34 四、其他