一章旅游財務(wù)管理課件

1、第一章旅游財務(wù)管理(1)2022/10/10第一章旅游財務(wù)管理(1)第一章旅游財務(wù)管理(1)2022/10/3第一章旅游財務(wù)管理旅游企業(yè)指涉及到旅游的食、住、行、游、購、娛六個要素，能為旅游者提供餐飲、住宿、導(dǎo)游、交通等服務(wù)，以取得利潤為目標(biāo)的經(jīng)營性企業(yè)。什么是旅游企業(yè)？第一章旅游財務(wù)管理(1)旅游企業(yè)指涉及到旅游的食、住、行、游、購、娛六個要素，能為旅旅游企業(yè)財務(wù)管理旅游企業(yè)為了實現(xiàn)自己的經(jīng)營目標(biāo)，利用價值形式，對旅游企業(yè)財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系進行的經(jīng)濟管理活動，它主要處理和解決旅游企業(yè)在經(jīng)營和管理中如旅游企業(yè)資金運籌，資金成本計劃和回收，利潤如何分配，如何使旅游企業(yè)的利潤最大化等與財務(wù)有關(guān)問題

2、的管理第一章旅游財務(wù)管理(1)旅游企業(yè)財務(wù)管理旅游企業(yè)為了實現(xiàn)自己的經(jīng)營目標(biāo)，利用價值形式第一章旅游財務(wù)管理(1)第一章旅游財務(wù)管理(1)第一章旅游財務(wù)管理(1)第一章旅游財務(wù)管理(1)近年來，萬達(dá)集團熱衷于旅游行業(yè)的投資，在高調(diào)收購海外院線、游艇公司后，萬達(dá)的收購觸角正在伸向南湖國旅。地產(chǎn)文化旅游 萬達(dá)再傳收購南湖國旅第一章旅游財務(wù)管理(1)近年來，萬達(dá)集團熱衷于旅游行業(yè)的投資，在高調(diào)收購海外院線、游第一章旅游財務(wù)管理(1)第一章旅游財務(wù)管理(1)第一章旅游財務(wù)管理(1)第一章旅游財務(wù)管理(1)信息化條件下的經(jīng)濟酒店資金風(fēng)險管理第一章旅游財務(wù)管理(1)信息化條件下的經(jīng)濟酒店資金風(fēng)險管理第一章

3、旅游財務(wù)管理(1)第一篇 基礎(chǔ)篇緒論資金的價值觀念第二篇 籌資篇籌資方式資金成本管理第三篇 投資篇旅游企業(yè)的項目投資旅游企業(yè)證券投資第四篇 營運篇收益管理成本費用管理本書的章節(jié)安排10第一章旅游財務(wù)管理(1)第一篇 基礎(chǔ)篇本書的章節(jié)安排10第一章旅游財務(wù)管理(1)旅游企業(yè)流動資金管理固定資金管理第五篇 利潤分配篇利潤分配管理第六篇 控制篇財務(wù)預(yù)算管理財務(wù)評價管理本書的章節(jié)安排11第一章旅游財務(wù)管理(1)旅游企業(yè)流動資金管理本書的章節(jié)安排11第一章旅游財務(wù)管理(1第一篇 基礎(chǔ)篇緒論第一章旅游財務(wù)管理(1)第一篇 基礎(chǔ)篇緒論第一章旅游財務(wù)管理(1)第一章 旅游企業(yè)財務(wù)管理概述 一 旅游企業(yè)概述 二

4、 旅游企業(yè)財務(wù)管理含義 三 旅游企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)容、目標(biāo) 四 旅游企業(yè)財務(wù)管理職能 五 旅游企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境 六 旅游企業(yè)財務(wù)管理體制 七 旅游企業(yè)財務(wù)管理特點和原則第一章旅游財務(wù)管理(1)第一章 旅游企業(yè)財務(wù)管理概述 一 旅游企業(yè)概述 一、旅游企業(yè)概述1、企業(yè)定義、特征和分類2、主要旅游企業(yè)第一章旅游財務(wù)管理(1)一、旅游企業(yè)概述1、企業(yè)定義、特征和分類第一章旅游財務(wù)管理(定義 特征1、企業(yè)定義、特征和分類企業(yè)是采用一定的組織形式，向社會提供商品或勞務(wù)，以贏利為目的的經(jīng)濟組織。 一定生產(chǎn)經(jīng)營要素 完整的組織機構(gòu) 獨立的名義 自負(fù)盈虧的責(zé)任機制 現(xiàn)代企業(yè)具有法人資格第一章旅游財務(wù)管理(1)1、企

5、業(yè)定義、特征和分類企業(yè)是采用一定的組織形式，向社會提供分類 按所有制關(guān)系 分為： 1、非法律實體 2、無限責(zé)任 3、按契約分享盈虧1、具有法人資格2、有限責(zé)任 (按注冊資本)3、按投資比例分享盈虧兩種形式：有限責(zé)任公司 股份有限公司公司制尤其是股份有限公司是現(xiàn)代企業(yè)制度的主要形式。 它經(jīng)歷了由獨資企業(yè)到合伙企業(yè)再到公司企業(yè)的發(fā)展過程。獨資企業(yè)合伙企業(yè)公司企業(yè)第一章旅游財務(wù)管理(1)分類 1、非法律實體1、具有法人資格公司制尤其是股份有限董事會總裁（首席執(zhí)行官）副總裁生產(chǎn)經(jīng)營副總裁營銷 財務(wù)部會計部股東大會客房部餐飲部副總裁財務(wù)（首席財務(wù)官）典型企業(yè)組織圖公關(guān)部市場部第一章旅游財務(wù)管理(1)董事

6、會總裁副總裁副總裁 財務(wù)部股東大會客房部副總裁典型企業(yè)旅行社 飯店旅游車船公司旅游景區(qū)以及其他娛樂行業(yè)等2、主要的旅游企業(yè)通過勞務(wù)獲取報酬, 資金結(jié)算業(yè)務(wù)多。 高固定成本 、低變動成本 固定資產(chǎn)投資量大、回收期長 經(jīng)營項目多樣、資金管理復(fù)雜第一章旅游財務(wù)管理(1)旅行社2、主要的旅游企業(yè)通過勞務(wù)獲取報酬, 高固定成本 要達(dá)到贏利目的， 企業(yè)不管理可以嗎？如果必須管理，那么 管理是什么？ 管理那些內(nèi)容？ 怎么管?第一章旅游財務(wù)管理(1) 要達(dá)到贏利目的，第一章旅游財務(wù)管理(1) 在現(xiàn)代管理思想指導(dǎo)下，運用現(xiàn)代管理手段和管理職能（決策、計劃、組織、指揮、激勵、領(lǐng)導(dǎo)等），有效謀取并協(xié)調(diào)使用人、財、物

7、、信息資源，以達(dá)到組織目標(biāo)的過程?，F(xiàn)代管理資金管理是企業(yè)盈利的關(guān)鍵。財?shù)墓芾硎欠浅Ｖ匾牡谝徽侣糜呜攧?wù)管理(1) 在現(xiàn)代管理思想指導(dǎo)下，現(xiàn)代管理第一章旅游財二、財務(wù)管理的含義1、旅游企業(yè)財務(wù)的本質(zhì)2、旅游企業(yè)財務(wù)管理的對象資金運動第一章旅游財務(wù)管理(1)二、財務(wù)管理的含義1、旅游企業(yè)財務(wù)的本質(zhì)第一章旅游財務(wù)管理( 1、財務(wù)的本質(zhì)資金運動 資金運動是財務(wù)活動的基礎(chǔ)資金在商品經(jīng)濟中占十分重要的作用資金的出現(xiàn)，使商品經(jīng)營過程變成了價值耗費、價值形成和價值增值等的一系列資金運動過程.第一章旅游財務(wù)管理(1) 1、財務(wù)的本質(zhì)資金運動 資金運動是財務(wù)活動的馬克思關(guān)于資本(資金)的有關(guān)論述 資金的出現(xiàn) 貨幣

8、的職能變化而出現(xiàn) 職能 原則貨幣 交換工具 等價交換資金 價值增值 追求價值回報 第一章旅游財務(wù)管理(1)馬克思關(guān)于資本(資金)的有關(guān)論述 資金的出現(xiàn) 資金運動過程中實現(xiàn)價值增值表現(xiàn)為：貨幣資金、生產(chǎn)資金和商品資金三種資金不斷變換形態(tài)，有規(guī)律地循環(huán)周轉(zhuǎn)。實物商品資金運動： G W（A、Pm） P W G第一章旅游財務(wù)管理(1) 資金運動過程中實現(xiàn)價值增值表現(xiàn)為：實物商品資金運動：結(jié)論:資金成為商品經(jīng)營的出發(fā)點和歸宿， 貨幣資金是起點也是歸宿,尤其重要。第一章旅游財務(wù)管理(1)結(jié)論:第一章旅游財務(wù)管理(1)實物商品資金運動： G W（A、Pm） P W G籌集投放使用耗費回收分配商品經(jīng)營活動(財

9、務(wù)活動) 財務(wù)活動是圍繞資金運動進行的資金籌集、使用、消耗、回收和分配等，以現(xiàn)金收支為主的資金收支活動的總稱 。第一章旅游財務(wù)管理(1)實物商品資金運動：籌集投放使用耗費回收分配 財務(wù)活動是圍繞財務(wù)關(guān)系指在組織財務(wù)活動的過程中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟關(guān)系。企業(yè)同所有者的關(guān)系企業(yè)同債權(quán)人的關(guān)系企業(yè)同被投資單位的關(guān)系企業(yè)同債務(wù)人的關(guān)系企業(yè)同稅務(wù)機關(guān)的關(guān)系企業(yè)同職工的關(guān)系企業(yè)內(nèi)部的關(guān)系籌資投資分配使用使用第一章旅游財務(wù)管理(1)財務(wù)關(guān)系指在組織財務(wù)活動的過程中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟關(guān)系旅游飯店財務(wù)關(guān)系圖被投資單位債務(wù)人（資金應(yīng)用）消費者（營業(yè)收入）投資者、所有者（資金來源、憑資金參與分配）債權(quán)人（資金

10、來源、獲取利息）管理階層、員工（憑勞動參與成果分配）財稅部門（強制性參與利潤分配）飯店(景區(qū)等)（提供產(chǎn)品服務(wù)）第一章旅游財務(wù)管理(1)旅游飯店財務(wù)關(guān)系圖被投資單位消費者投資者、所有者債權(quán)人管理階 旅行社財務(wù)關(guān)系圖被投資單位債務(wù)人（資金應(yīng)用）游客（綜合收入）投資者、所有者（資金來源、憑資金參與分配）債權(quán)人（資金來源、獲取利息）員工（憑勞動參與成果分配）財稅部門（強制性參與利潤分配）旅行社（提供產(chǎn)品服務(wù)）第一章旅游財務(wù)管理(1) 旅行社財務(wù)關(guān)系圖被投資單位游客投資者、所有者債權(quán)人員工財稅 按資金運動規(guī)律，組織資金運動，處理由資金運動引起的財務(wù)關(guān)系的管理活動。 企業(yè)財務(wù)管理第一章旅游財務(wù)管理(1)

11、 按資金運動規(guī)律，組織資金運動， 企業(yè)財務(wù)管理第一章旅資金運動、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)（運動） A 含義: 指資金(現(xiàn)金)的循環(huán)和周轉(zhuǎn)。B 意義:2、財務(wù)管理對象資金運動或現(xiàn)金流轉(zhuǎn)資金由現(xiàn)金開始，轉(zhuǎn)化為各種非現(xiàn)金資產(chǎn)又回到現(xiàn)金狀態(tài)，這一過程稱為現(xiàn)金的循環(huán)。 這種周而復(fù)始的現(xiàn)金循環(huán)就稱為現(xiàn)金周轉(zhuǎn)?？梢栽鲋?。 故循環(huán)周轉(zhuǎn)的快慢、及能否順利循環(huán)周轉(zhuǎn)直接影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。第一章旅游財務(wù)管理(1)資金運動、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)（運動）2、財務(wù)管理對象資金運動或現(xiàn)C 現(xiàn)金循環(huán)分類: 按所需時間的長短分為: 短期循環(huán)（一年以內(nèi)的） 長期循環(huán)（超過一年的）資金循環(huán)時間的快慢 主要由資產(chǎn)本身的性質(zhì)決定.第一章旅游財務(wù)管理(1)C 現(xiàn)金

12、循環(huán)分類:按所需時間的長短分為:第一章旅游財務(wù)管理(實物商品資金運動： G W（A、Pm） P W G流動資產(chǎn)長期資產(chǎn)現(xiàn)金存貨應(yīng)收帳款 短期投資固定資產(chǎn)無形資產(chǎn) 長期投資第一章旅游財務(wù)管理(1)實物商品資金運動：流動資產(chǎn)長期資產(chǎn)現(xiàn)金固定資產(chǎn)第一章旅游財務(wù)現(xiàn) 金原材料人 營工 業(yè)成 費本 用銷售費用管理費用在產(chǎn)品產(chǎn)成品銀行股東現(xiàn)金的短期循環(huán)圖示第一章旅游財務(wù)管理(1)現(xiàn) 金原人 營銷售費用管理費用在產(chǎn)品產(chǎn)成品銀行股東現(xiàn)金的短現(xiàn)金的長期循環(huán)圖示 投 殘 現(xiàn) 資 值 銷 折 舊 固定資產(chǎn)在產(chǎn)品產(chǎn)成品現(xiàn) 金銀行股東第一章旅游財務(wù)管理(1)現(xiàn)金的長期循環(huán)圖示 固定資產(chǎn)在產(chǎn)品產(chǎn)成品現(xiàn) 金銀行股東第流動資產(chǎn)

13、長期資產(chǎn)原材料人工費用管理費用銷售費用付現(xiàn)成本折舊產(chǎn)品總成本銷售收入現(xiàn)金長期循環(huán)和短期循環(huán)的聯(lián)系圖示利潤短期投資投資收益長期投資第一章旅游財務(wù)管理(1)流動資產(chǎn)長期資產(chǎn)原材料付現(xiàn)成本折舊產(chǎn)品銷售現(xiàn)長期循環(huán)和短期循結(jié)論： 兩者的起點都是現(xiàn)金，經(jīng)過使用轉(zhuǎn)化成不同的資產(chǎn)，在產(chǎn)品形成時匯合，完成一個循環(huán)。轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金后，資金不論是來源于短期循環(huán)還是長期循環(huán)，企業(yè)可以視需要重新分配。折舊是現(xiàn)金的來源之一。第一章旅游財務(wù)管理(1)結(jié)論： 例：名人服裝公司2006年的資金投放情況： 40萬元用于購置原材料、人工花費及其他費用，機器設(shè)備是以前年度購置，每年的折舊費是30萬元；年底營業(yè)收入是100萬元。 問：該公

14、司的資金是如何循環(huán)的？如果不從外部借款的話，僅靠公司的內(nèi)部積累，公司能否擴大經(jīng)營規(guī)模？第一章旅游財務(wù)管理(1)例：名人服裝公司2006年的資金投放情況：第一章旅游財務(wù)管理解答： 銷售收入 付現(xiàn)成本 40萬 起初現(xiàn)金 40萬 期末現(xiàn)金100萬 折舊 30萬 利潤 30萬 則現(xiàn)金增加量=期末期初=10040=60（萬元） =折舊+利潤=30+30=60（萬元）第一章旅游財務(wù)管理(1)第一章旅游財務(wù)管理(1) 其他條件不變?nèi)绻?0萬元用于購置原材料、人工花費及其他費用如果110萬元用于購置原材料、人工花費及其他費用試問：該公司是否還能持續(xù)經(jīng)營下去？引申：第一章旅游財務(wù)管理(1) 其他條件不變引申：第

15、一章旅游財務(wù)管理(1)解答1： 現(xiàn)金增加量=10080=20（萬元） =30+（-10）=20（萬元）解答2： 現(xiàn)金增加量=100110=-10（萬元） =30+（-40）=-10（萬元）第一章旅游財務(wù)管理(1)解答1：第一章旅游財務(wù)管理(1)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不平衡 現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不平衡是常見的 現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不平衡的影響因素： A 企業(yè)內(nèi)部的原因（銷售、成本、籌資等） B 外部環(huán)境的原因 經(jīng)濟狀況、競爭程度、季節(jié)因素等第一章旅游財務(wù)管理(1)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不平衡 現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不平衡是常見的 現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不平衡的第一章旅游財務(wù)管理(1)第一章旅游財務(wù)管理(1) 財務(wù)管理的內(nèi)涵： 1、財務(wù)的本質(zhì) 2、財務(wù)管理的對象資金運動 財務(wù)

16、管理表面看是對財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系的管理，本質(zhì)上是對資金運動的管理。 本節(jié)核心內(nèi)容回顧第一章旅游財務(wù)管理(1)本節(jié)核心內(nèi)容回顧第一章旅游財務(wù)管理(1)財務(wù)管理是對資金的管理， 如何使作為資金的貨幣在資金 循環(huán)中得到量的增值，構(gòu)成 財務(wù)管理的全部內(nèi)容。第一章旅游財務(wù)管理(1)財務(wù)管理是對資金的管理，第一章旅游財務(wù)管理(1) 三、財務(wù)管理的內(nèi)容和目標(biāo)（一）財務(wù)管理的內(nèi)容籌資投放使用回收耗費分配財務(wù)活動第一章旅游財務(wù)管理(1) 三、財務(wù)管理的內(nèi)容和目標(biāo)（一）財務(wù)管理的數(shù)量管理、籌資方式的選擇（資金成本、風(fēng)險大?。?關(guān)鍵是資金結(jié)構(gòu)和資金組合問題主要指長期投資固定資產(chǎn)和證券資產(chǎn)投資， 短期投資則放在流動資

17、產(chǎn)管理部分。投資決策：任何一個項目的決策， 要考慮投資報酬，同時也要考慮風(fēng)險的因素。 投資規(guī)模、投資組合等問題也是需要考慮的籌資投放籌資管理投資管理第一章旅游財務(wù)管理(1)數(shù)量管理、主要指長期投資固定資產(chǎn)和證券資產(chǎn)投資，籌資投放運營資金（流動資產(chǎn)）管理固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)固定資產(chǎn)（折舊管理、資金需用量）無形資產(chǎn)（計價、攤銷）流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收帳款等。包括:現(xiàn)金的日常管理和現(xiàn)金預(yù)算； 存貨的控制； 應(yīng)收帳款的收帳政策和監(jiān)督管理等。總體： 加速資金周轉(zhuǎn)、提高使用效率 合理安排流動資產(chǎn)和流動負(fù)債比例使用第一章旅游財務(wù)管理(1)運營資金固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)（折舊管理、資金需用量）流動資產(chǎn)包括耗費回收

18、、分配資金回收、股利分配資金運動的最后一個環(huán)節(jié)，包括：收入的確認(rèn)和控制等；股利分配 （及時繳納各種稅費； 制定分配利潤的原則和分配政策。）成本費用管理成本費用管理是對資金耗費的管理，即合理降低成本費用以增加盈利。主要是成本費用的預(yù)算、控制和分析。第一章旅游財務(wù)管理(1)耗費回收、分配資金回收、資金運動的最后一個環(huán)節(jié)，包括：成本費財務(wù)評價 通過對企業(yè)財務(wù)狀況和財務(wù)成果等信息資料的分析，來預(yù)測未來的財務(wù)狀況。 它既是財務(wù)管理的重要內(nèi)容又是財務(wù)管理的重要方法。評 價第一章旅游財務(wù)管理(1)財務(wù)評價 通過對企業(yè)財務(wù)狀況和財務(wù)成果等信息評 企業(yè)年度資產(chǎn)負(fù)債表 單位：千元第一章旅游財務(wù)管理(1) 企業(yè)年度

19、資產(chǎn)負(fù)債表第企業(yè)年度利潤表 單位：千元第一章旅游財務(wù)管理(1)企業(yè)年度利潤表第一章旅游財務(wù)管理(1)資 產(chǎn) 負(fù) 債 表會企01表編制單位: 年月日 單位:元資產(chǎn)負(fù)債表第一章旅游財務(wù)管理(1)資 產(chǎn) 負(fù) 債 表資產(chǎn)負(fù)債表第一章旅游財務(wù)管理(1)資 產(chǎn) 負(fù) 債 表會企01表編制單位: 年月日 單位:元續(xù)上表第一章旅游財務(wù)管理(1)資 產(chǎn) 負(fù) 債 表續(xù)上表第一章旅游財務(wù)管理(1) 利 潤 表編制單位： 年月 單位：元第一章旅游財務(wù)管理(1) 利 潤 （二）旅游企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo) 1、旅游企業(yè)的目標(biāo)旅游企業(yè)的目標(biāo)是盈利。盈利是其出發(fā)點和歸宿。生存企業(yè)獲利的前提發(fā)展企業(yè)獲利這一基本目標(biāo)的核心 （企業(yè)銷售

20、額的增長 、 總資產(chǎn)的增加和規(guī)模的擴張等 ）獲利企業(yè)目標(biāo)的必然表現(xiàn) （市場經(jīng)濟條件下經(jīng)濟規(guī)律的必然要求。）第一章旅游財務(wù)管理(1)（二）旅游企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo) 1、旅游企業(yè)的目標(biāo)旅游企業(yè)2、企業(yè)目標(biāo)對企業(yè)財務(wù)管理的要求生存影響生存的原因：長期虧損不能到期償債發(fā)展獲利企業(yè)支出大量增加，需要大量資金企業(yè)資產(chǎn)大于投資的回報財務(wù)管理做到：保持企業(yè)收支平衡具有償還到期債務(wù)的能力。財務(wù)工作能籌集足夠的資金合理使用資金、充分利用資金（存貨、應(yīng)收帳款、固定資產(chǎn)的利用）第一章旅游財務(wù)管理(1)2、企業(yè)目標(biāo)對企業(yè)財務(wù)管理的要求生影響生存的原因：發(fā)獲企業(yè)支3、旅游企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)以利潤最大化為目標(biāo) 利潤代表了企業(yè)新

21、創(chuàng)造的財富， 故利潤的大小表示企業(yè)財富的多少。存在問題： 沒有考慮利潤獲取的時間因素 沒有考慮風(fēng)險的大小 投資報酬率的大小第一章旅游財務(wù)管理(1)3、旅游企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)以利潤最大化為目標(biāo)第一章旅游財務(wù)管以股東財富最大化為目標(biāo)（或企業(yè)價值最大化）股東是企業(yè)的所有者， 其財富=股息+股票出售所得的現(xiàn)金 或財富=股價股票數(shù)量 股價取決于投資收益率的大小和投資風(fēng)險的高低。 企業(yè)的價值在于能給股東帶來未來收益、報酬.（企業(yè)價值最大化實際上等同于股東財富最大化。 ）第一章旅游財務(wù)管理(1)以股東財富最大化為目標(biāo)（或企業(yè)價值最大化）第一章旅游財務(wù)管追求股東財富最大化的同時服從國家的管理 兼顧其他經(jīng)濟主體的

22、利益。第一章旅游財務(wù)管理(1)追求股東財富最大化的同時第一章旅游財務(wù)管理(1)四、財務(wù)管理的職能方法1、管理的職能2、財務(wù)管理方法第一章旅游財務(wù)管理(1)四、財務(wù)管理的職能方法1、管理的職能2、財務(wù)管理方法第一管理職能演變計劃控制決策計劃控制決策計劃控制預(yù)測分析1、管理的職能決策最重要計劃是全面的決策控制是計劃和決策的執(zhí)行第一章旅游財務(wù)管理(1)管理職能演變計劃決策決策1、管理的職能決策最重要第一章旅游財2、財務(wù)管理方法預(yù)測決策計劃控制分析第一章旅游財務(wù)管理(1)預(yù)決策計劃控制分析第一章旅游財務(wù)管理(1)定義內(nèi)容方法據(jù)企業(yè)財務(wù)活動的歷史資料，結(jié)合預(yù)測期的條件要求，運用一定的方法，對企業(yè)財務(wù)狀況

23、和成果進行的預(yù)計和測算。包括: 資金預(yù)測、成本費用預(yù)測 收入預(yù)測、利潤預(yù)測 財務(wù)預(yù)測定性法 特爾菲法定量法 數(shù)學(xué)模型 (趨勢預(yù)測：平均法、回歸法等 因果預(yù)測：存貨經(jīng)濟批量、量本利分析、 籌資無差別點模型等)第一章旅游財務(wù)管理(1)定義據(jù)企業(yè)財務(wù)活動的歷史資料，結(jié)合預(yù)測期的條件要求，運用一定定義方法決策即是擇優(yōu)，是財務(wù)管理的核心。包括: 籌資決策、投資決策 設(shè)備的更新和技術(shù)改造等 成本費用決策 收益分配決策財務(wù)決策確定性決策 （對比法、微分法、線性規(guī)劃法）非確定性決策 （損益決策法）風(fēng)險性決策 （決策樹法）第一章旅游財務(wù)管理(1)定義決策即是擇優(yōu)，是財務(wù)管理的核心。確定性決策 （對比法財務(wù)預(yù)算（

24、計劃）意義內(nèi)容財務(wù)預(yù)測、決策方案具體化和系統(tǒng)化。 財務(wù)控制、分析的依據(jù)?，F(xiàn)金預(yù)算、成本費用預(yù)算、 利潤預(yù)算、 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算第一章旅游財務(wù)管理(1)意義現(xiàn)金預(yù)算、成本費用預(yù)算、第一章旅游財務(wù)管理(1)財務(wù)控制定義方法以預(yù)算指標(biāo)、定額指標(biāo)和財務(wù)制度為依據(jù)，利用有關(guān)措施信息，對財務(wù)活動進行監(jiān)督調(diào)節(jié)，以把各項指標(biāo)控制在預(yù)定目標(biāo)范圍內(nèi)。事前控制 制定控制標(biāo)準(zhǔn)事中控制 按標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格進行監(jiān)督審查事后控制 分析原因，并糾正偏差第一章旅游財務(wù)管理(1)定義以預(yù)算指標(biāo)、定額指標(biāo)和財務(wù)制度為依據(jù)，事前控制 制財務(wù)評價（分析） 定義內(nèi)容通過一定的財務(wù)指標(biāo)的對比，以評價過去的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并揭示企業(yè)未來財務(wù)活動規(guī)律

25、的方法。企業(yè)償債能力分析企業(yè)盈利能力分析企業(yè)運營能力分析第一章旅游財務(wù)管理(1)定義通過一定的財務(wù)指標(biāo)的對比，企業(yè)償債能力分析第一章旅游財務(wù)方法對比分析法比率分析法 (各種財務(wù)比率)因素分析法 (杜邦財務(wù)分析體系)第一章旅游財務(wù)管理(1)方法第一章旅游財務(wù)管理(1) 企業(yè)年度資產(chǎn)負(fù)債表 單位：千元第一章旅游財務(wù)管理(1) 企業(yè)年度資產(chǎn)負(fù)債表第五、財務(wù)管理的環(huán)境影響企業(yè)經(jīng)營 的主要宏觀環(huán)境: 法律環(huán)境金融環(huán)境經(jīng)濟環(huán)境第一章旅游財務(wù)管理(1)五、財務(wù)管理的環(huán)境影響企業(yè)經(jīng)營 的主要宏觀環(huán)境:法律環(huán)境金融 企業(yè)與外部發(fā)生經(jīng)濟關(guān)系是必須遵循的法律規(guī)章，是經(jīng)濟管理的法制化的要求。法律環(huán)境企業(yè)組織法規(guī)稅務(wù)法

26、規(guī)財務(wù)法規(guī)所得稅流轉(zhuǎn)稅其他稅種公司法外資企業(yè)法合資企業(yè)法獨資企業(yè)法 財務(wù)通則分行業(yè)財務(wù)管理制度旅游、飲食服務(wù)企業(yè)財務(wù)制度企業(yè)會計準(zhǔn)則企業(yè)會計制度第一章旅游財務(wù)管理(1) 企業(yè)與外部發(fā)生經(jīng)濟關(guān)系是必須遵循的企業(yè)稅收對財務(wù)的影響： 不同的組織形式，稅種不同； 對籌資的影響（股息稅后支付，債券利息稅前支付）； 對投資決策的影響（固定資產(chǎn)的投資，債券的投資。）第一章旅游財務(wù)管理(1)稅收對財務(wù)的影響：第一章旅游財務(wù)管理(1)金融市場環(huán)境廣義指實物資本、貨幣資本的流動。狹義指有價證券市場， 即股票和債券的發(fā)行、買賣市場。組成：主體 （中介機構(gòu)，銀行和非銀行機構(gòu)）客體 （買賣對象，如股票債券，票據(jù)）參加人

27、 （客體的供求雙方，如法人、 個人、政府、事業(yè)單位）第一章旅游財務(wù)管理(1)廣義指實物資本、貨幣資本的流動。組成：第一章旅游財務(wù)管理(1分類：交易期限：短期資金市場 長期資金市場交割時間：現(xiàn)貨市場 期貨市場交易性質(zhì)： 發(fā)行市場（初級市場）（一級市場） 流通市場（次級市場）（二級市場）第一章旅游財務(wù)管理(1)分類：第一章旅游財務(wù)管理(1)金融市場與企業(yè)理財企業(yè)投資、籌資的場所使企業(yè)長短期資金相互轉(zhuǎn)化為企業(yè)理財提供信息第一章旅游財務(wù)管理(1)金融市場與企業(yè)理財?shù)谝徽侣糜呜攧?wù)管理(1)中國人民銀行 （五大銀行，中國投資銀行81年建立）（中國進出口銀行、國家開發(fā)銀行）（交通銀行、中信實業(yè)銀行，廣發(fā)，深

28、發(fā)，福建興業(yè)，招商、光大、浦發(fā)，及外國設(shè)立的分支機構(gòu)等）（保險公司、信托投資公司、信用合作社、郵政儲蓄機構(gòu)、證券公司、證券交易所等）我國的主要金融機構(gòu)中央銀行國家專業(yè)銀行國家政策性銀行其他銀行 非銀行金融機構(gòu)第一章旅游財務(wù)管理(1)中國人民銀行我國的主要金融機構(gòu)中央銀行第一章旅游財務(wù)管理(經(jīng)濟環(huán)境1、經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r2、通貨膨脹 （套期保值等辦法減少損失）3、利率變動 4、政府的政策 （產(chǎn)業(yè)、地區(qū)等）（利率上升時，投資長期債券不利； 籌資長期債券有利）第一章旅游財務(wù)管理(1)1、經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r（利率上升時，投資長期債券不利；第一章旅游財影響企業(yè)經(jīng)營 的微觀環(huán)境: 企業(yè)所有制形式企業(yè)管理體制員工素質(zhì)等第一章旅游財務(wù)管理(1)影響企業(yè)經(jīng)營 的微觀環(huán)境:企業(yè)所有制形式企業(yè)員工素質(zhì)等第一章所有制形式第一章旅游財務(wù)管理(1)第一章旅游財務(wù)管理(1)企業(yè)管理體制以飯店為例 集團公司 飯店管理公司 獨立經(jīng)營飯店第一章旅游財務(wù)管理(1)第一章旅游財務(wù)管理(1)六、財務(wù)管理的體制 指企業(yè)財務(wù)管理組織體系及權(quán)責(zé)劃分等制度的總稱，是飯店管理體制的組成部分。 1、財務(wù)管理層次 2、財務(wù)管理形式 （制度規(guī)范、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)評價） 3、財務(wù)管理組織形式 （財會采供一體、財會一體、財會