XX公司財(cái)務(wù)管理辦法

1、- - PAGE 10 - - PAGE 9 -公司 第 一 章 總 則ZZ 總公司）有關(guān)規(guī)則，接合 YY）法.第二條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)：依照 YY 制定的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略， 做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核 ,合理籌集使用資金，有效營運(yùn)資產(chǎn)，控制成本費(fèi)用 ,規(guī)矩收益分配及重組清算等財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和信息管理。第三條 本辦法適用于 YY、子公司及所屬單位. 第四條 財(cái)務(wù)關(guān)系一、子公司（含YYXX司管理的所屬單位財(cái)務(wù)關(guān)系隸屬子公司。XX第五條 內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系YY體系.YY、子公司、所屬單位均設(shè)立獨(dú)力的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備核算和審計(jì)監(jiān)督等有關(guān)的日常工作。第六條 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作等.法

2、律、行政法規(guī)規(guī)則應(yīng)當(dāng)經(jīng)過職工（代表）大會(huì)審議或者聽取職工、相關(guān)組織意見的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，依照其規(guī)則執(zhí)行。離等原則，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn).三、建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。明確內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)和原則,規(guī)則內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容和方法等。提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,保 五、建立原始記錄管理制度。關(guān)于日常經(jīng)營和提供服務(wù)活動(dòng)中錄的即時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)。六、建立計(jì)量驗(yàn)收制度.關(guān)于財(cái)產(chǎn)物資的購進(jìn)、庫存、領(lǐng)退、的計(jì)量驗(yàn)收制度.七、建立健全財(cái)產(chǎn)物資的管理制度和盤存清查制度 .財(cái)產(chǎn)物票證的購入、發(fā)出、核銷必需建立臺(tái)賬.票證專管人員變動(dòng)時(shí),必需嚴(yán)格辦理交接手續(xù)。析會(huì)。分析日常經(jīng)營活動(dòng)中存在的問題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn) ,提出改進(jìn)措施，促進(jìn)加強(qiáng)管理，提高效益.十、

3、建立財(cái)務(wù)信息管理制度.囊括財(cái)務(wù)檔案的管理、調(diào)用手 續(xù)、銷毀期限，財(cái)務(wù)信息的分類和方法等內(nèi)容。的培訓(xùn)。第二章管理職責(zé)第七條YY 負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章、制度。主要?jiǎng)?wù)管理職責(zé)如下：一、執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)和總公司的各項(xiàng)規(guī)章制度 ,建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法；辦國有資產(chǎn)與財(cái)務(wù)審批事項(xiàng)；三、理順財(cái)務(wù)關(guān)系，指導(dǎo)子公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度 ,加強(qiáng)關(guān)于子公司的財(cái)務(wù)管理、審計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)監(jiān)察；會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)工作;五、組織資產(chǎn)有效運(yùn)營,防止國有資產(chǎn)流逝；移交地方、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等有關(guān)的財(cái)務(wù)事宜;納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等,保證職工合法權(quán)益；八、建立內(nèi)部財(cái)務(wù)考核和評判體系 ,關(guān)于子公司一定期間的經(jīng)營效益和經(jīng)營者業(yè)績做出

4、綜合評判。九、依照規(guī)則行使與財(cái)務(wù)管理有關(guān)的其他職責(zé).第八條子公司主要財(cái)務(wù)管理職責(zé)：YY務(wù)管理辦法，防止國有資產(chǎn)流逝;二、指導(dǎo)所屬單位建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 ,加強(qiáng)關(guān)于所屬單位的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督；三、編報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)預(yù)算；四、按規(guī)則的程序和權(quán)限處治企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)； YY經(jīng)營效益和經(jīng)營者業(yè)績做出綜合評判。八、按規(guī)則行使其他有關(guān)財(cái)務(wù)管理的職責(zé)第九條所屬單位主要財(cái)務(wù)管理職責(zé):YY務(wù)管理辦法，防止國有資產(chǎn)流逝；二、編報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)預(yù)算；三、按規(guī)則的程序和權(quán)限處治企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)；四、按規(guī)則上繳國有資產(chǎn)收益和其他各項(xiàng)資金;YY六、按規(guī)則行使其他有關(guān)財(cái)務(wù)管理的職責(zé)。第三章 資金管理第十條 資金

5、管理應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌安排、合理使用、提高效益的原則。保證生產(chǎn)經(jīng)營的資金需要,嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支。第十一條 貨幣資金收支計(jì)劃的編制和執(zhí)行應(yīng)堅(jiān)持以收定支，收支平衡，確保重點(diǎn)，兼顧一般的原則。第十二條 YY 應(yīng)慎重關(guān)于待舉債，確需以借款形式籌集資金的，應(yīng)努力降低籌資成本,堅(jiān)持按計(jì)劃、審批程序及權(quán)限辦理每一筆借款。第十三條 子公司原則上不得經(jīng)過關(guān)于外借款籌集資金。確需借款的,在籌資前要科學(xué)預(yù)測資金需求量，綜合分析資金應(yīng)用效果，報(bào) YY 批準(zhǔn)后實(shí)施。第十四條 貨幣資金的管理要嚴(yán)格依照會(huì)計(jì)法及現(xiàn)金管理?xiàng)l例和銀行有關(guān)規(guī)則執(zhí)行,確保貨幣資金的安全和完整。第十五條建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)現(xiàn)金庫存況決定。

6、第十六條應(yīng)加強(qiáng)關(guān)于銀行票據(jù)的管理,取得、承兌、背書均第四章 資產(chǎn)營運(yùn)第十七條 實(shí)行經(jīng)濟(jì)合同財(cái)務(wù)審核制度，明確業(yè)務(wù)流程和審批權(quán)限。第十八條 加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理,評估客戶信用風(fēng)險(xiǎn)，跟蹤客戶履約情況，落實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)的收款責(zé)任,減少或杜絕壞賬損失.第二十條 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，執(zhí)行XX 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備暫行規(guī)則.第二十一條資產(chǎn)減值準(zhǔn)備核銷,依照關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷工作規(guī)則的通知（國資發(fā)評判67號(hào)）的有關(guān)規(guī)則辦理;資產(chǎn)損失認(rèn)定依照關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則的通知（國資評判200372號(hào))的有關(guān)規(guī)則辦理.第二十二條固定資產(chǎn)管理和折舊執(zhí)行XX 固定資產(chǎn)管理暫行辦法的規(guī)則.第二十三條嚴(yán)禁以各種形式

7、關(guān)于外擔(dān)保和發(fā)生新的關(guān)于外投資.第二十四條資產(chǎn)發(fā)生損失應(yīng)當(dāng)即時(shí)予以核實(shí)查清責(zé)任，追償損失,依照規(guī)則程序處理.第二十五條以出售抵押置換報(bào)廢等方式處理資產(chǎn)時(shí)應(yīng)按規(guī)則程序批準(zhǔn)后進(jìn)行。第五章成本費(fèi)用控制第二十六條強(qiáng)化成本預(yù)算約束實(shí)行成本定額管理全管理和全進(jìn)程控制。第二十七條實(shí)行費(fèi)用歸口、分級管理和預(yù)算控制,建立用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批制度。第二十八條依法為職工支付基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、失業(yè)工傷、生育保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),以及按有關(guān)規(guī)則為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)所需費(fèi)用直接作為成本（費(fèi)用）列支.為職工繳納住房公積金依照國家有關(guān)規(guī)則執(zhí)行 ,不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn).工后續(xù)職業(yè)教育和職業(yè)培訓(xùn)。工會(huì)經(jīng)費(fèi)依照國家

8、規(guī)則比例提取并且撥繳工會(huì)。職工福利費(fèi)按國家有關(guān)規(guī)則辦理.第二十九條依法繳納行政事業(yè)性收費(fèi)政府性基金以及用或者占用國有資源的費(fèi)用等，按規(guī)則列入成本費(fèi)用。第六章 收益分配第三十條 各單位及職工履行本單位職務(wù)或者以單位名義開展業(yè)務(wù)所得的收入，應(yīng)嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)則做本單位財(cái)務(wù)收入處理，不得體外循環(huán).第三十一條 法人單位發(fā)生的年度虧損，依照稅法的規(guī)則填補(bǔ).稅法規(guī)則年限內(nèi)的稅前利潤不足填補(bǔ)的，用以后年度的稅后利潤填補(bǔ)，或者經(jīng)批準(zhǔn)后用盈余公積填補(bǔ).規(guī)則外，依照以下順序分配：一、填補(bǔ)以前年度虧損；二、提取 10法定公積金。法定公積金累計(jì)額達(dá)到注冊資本 50%以后,可以不再提取;有關(guān)規(guī)則分配、上繳。第三十三條法人單

9、位填補(bǔ)以前年度虧損和提取盈余公積后，當(dāng)年沒有可供分配的利潤時(shí)，不得分配利潤,但法律、行法規(guī)另有規(guī)則的除外。第三十四條 子公司年度損益暫不進(jìn)行分配和填補(bǔ)，企業(yè)所得稅的繳納由 YY 集中辦理。第七章 重組清算第三十五條 經(jīng)過改制、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、合并且、分立、托管等YYYY與受托單位簽署托管協(xié)議,明確托管經(jīng)營的資產(chǎn)負(fù)債狀況、托管經(jīng)營目標(biāo)、托管資產(chǎn)處治權(quán)限以及收益分配辦法等 ,并且落實(shí)財(cái)務(wù)監(jiān)管措施.第三十七條 進(jìn)行重組時(shí)，關(guān)于已占用的國有劃撥土地應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)則進(jìn)行評估,履行相關(guān)手續(xù),并且按國家有關(guān)規(guī)則處理.第三十八條 重組進(jìn)程中,關(guān)于拖欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用以及欠繳的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房

10、公積金 ,應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)有資產(chǎn)優(yōu)先清償。第三十九條 當(dāng)出現(xiàn)被責(zé)令關(guān)閉、依法破產(chǎn)、經(jīng)營期限屆規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)則實(shí)施清算。- - 12 - 11 - 11 -第四十條解除職工勞動(dòng)關(guān)系，依照國家有關(guān)規(guī)則支付的外，應(yīng)當(dāng)區(qū)別以下情況處理：（一）重組中發(fā)生的,依次從未分配利潤、盈余公積、資本 公積、實(shí)收資本中支付；(二）清算時(shí)發(fā)生的，以扣除清算費(fèi)用后的清算財(cái)產(chǎn)優(yōu)先清償。第四十一條實(shí)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)依照企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管（3（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)）行。第八章 財(cái)務(wù)監(jiān)督第四十二條 要建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度,設(shè)立專職或兼職人員履行內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)。處理必需相互分離、相互制約;資產(chǎn)處治、資金調(diào)度及其他重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行要相互監(jiān)督、相互制約 ;財(cái)產(chǎn)清查的第四十四條YY 主要采取以下措施關(guān)于子公司進(jìn)行考核與監(jiān)督：一、實(shí)行經(jīng)