2011級《稅法實務(wù)》復習提綱

1、4/4江蘇城市職業(yè)學院五年制高職稅法實務(wù)課程考核大綱201級會計專業(yè)第一部分 考核說明一、考核形式1、考核方式本課程的考核分為形成性考核和期末考核兩部分,實行百分制，形成性考核為占課程總成績40，;期末考核為開卷考試，占總成績的6%。成績評定1、形成性考核的實施(40)：平時成績占50,由平時作業(yè)、課堂提問、課堂討論等組成。實訓成績占50，由實訓表現(xiàn)和實訓報告完成情況組成；2、期末考試的實施(60）:采取統(tǒng)一開卷考試。二、基本要求為考察學生具有相關(guān)的知識和技能,本科目要求學生能夠：1、熟悉稅收與稅法相關(guān)的基本原理;2、全面掌握現(xiàn)行各稅種的納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點

2、和減免稅等相關(guān)規(guī)定;3、準確掌握生產(chǎn)經(jīng)營活動中相關(guān)各稅種應(yīng)納稅額的計算；4、掌握同一經(jīng)營活動涉及多稅種的相互關(guān)系和應(yīng)納稅額的計算方法；5、準確無誤地填列各主要稅種的納稅申報表。三、考試說明、期末考試命題依據(jù)。本考核大綱根據(jù)江蘇城市職業(yè)學院五年制高職稅法課程教學要求擬定,考試命題以本考試說明為依據(jù)，考試范圍以教材中出現(xiàn)的例題、練習、案例和實訓為主.2、命題原則。（）本課程的考試命題在教學要求規(guī)定的教學目的、教學要求和教學內(nèi)容的范圍之內(nèi).（)考試命題的知識點應(yīng)該覆蓋到各項目內(nèi)容，并突出課程的重點內(nèi)容。（3）試卷包含各個層次的題目。在一份試卷中，各層次題目所占分數(shù)比例大體上約為:一般掌握占2%左右,

3、重點掌握占40%,綜合應(yīng)用題占40左右。(4）試卷題型：單項選擇題(約占)、多項選擇題(約占10%)、判斷題（約占1)計算實務(wù)題（(約占50)第二部分 稅法期末考核主要內(nèi)容項目一納稅基本知識、掌握稅收的定義、稅法的定義、掌握稅收的特點、稅收法律制度的基本要素 、理解稅收立法的原則4、掌握稅款征收主要方法的內(nèi)涵和適用條件5、理解稅率和種類和含義6、理解稅收法律關(guān)系權(quán)利主體雙方的關(guān)系項目二增值稅的核算與納稅申報1、掌握增值稅的概念。包括增值稅的定義、增值額的定義.2、了解增值稅的類型。每種類型的優(yōu)缺點及適用情況。3、掌握增值稅的實施范圍。4、掌握增值稅的納稅人。包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人的界定方

4、法。5、掌握增值稅的征收范圍。包括一般征稅范圍、具體征稅范圍、視同銷售的行為、混合銷售行為、兼營非應(yīng)稅勞務(wù)。6、掌握增值稅的稅率。包括基本稅率、低稅率、零稅率、征收率及適用范圍。、掌握銷項稅額的確定.包括增值稅銷售額的確定、銷項稅額的確定、不含稅銷售額的計算、特殊情況下銷售額的計算、組成價格計算公式。8、掌握進項稅額的確定。包括準予扣除的進項稅額、不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額。、掌握應(yīng)納稅額的計算。包括小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算、一般納稅人應(yīng)納稅額的計算、進口貨物應(yīng)納稅額的計算。、掌握出口退稅的計算.包括生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計算和外貿(mào)企業(yè)出口退稅的計算。1、掌握增值稅的減免稅。包括免稅規(guī)定、起

5、征點規(guī)定。12、掌握增值稅的征收管理。包括納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點、發(fā)票管理。項目三消費稅的核算與納稅申報1、掌握消費稅的概念。、掌握消費稅的納稅人.3、掌握消費稅的征收范圍。包括一般征稅范圍、具體征收范圍.4、掌握消費稅的稅率。包括稅率一般形式和適用稅率的特殊規(guī)定。5、掌握消費稅的計稅依據(jù)。包括從價定率計征的計稅依據(jù)和從量定額征收的計稅依據(jù)兩部分。從價定率計征的計稅依據(jù)具體包括以銷售額為計稅依據(jù)的確定、含增值稅銷售額的換算、其他銷售方式銷售額的確定、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)的確定、委托加工應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)的確定、進口應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)的確定。6、掌握消費稅納稅環(huán)節(jié)。包括

6、銷售環(huán)節(jié)、移送使用環(huán)節(jié)、提貨環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)。、掌握應(yīng)納稅額的計算.從價計征的應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算包括一般情況下應(yīng)納稅額的計算、特殊情況下應(yīng)納稅額的計算。從量計征的應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算包括銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算、委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算、進口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算。、掌握出口應(yīng)稅消費品退稅額的計算項目四營業(yè)稅的核算與納稅申報1、掌握營業(yè)稅的概念.2、掌握營業(yè)稅的征稅范圍。包括一般規(guī)定和具體規(guī)定.3、掌握營業(yè)稅的納稅人。包括一般規(guī)定和特殊規(guī)定。4、掌握營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的規(guī)定.5、掌握營業(yè)稅的計稅依據(jù)。包括以收取的全部價款和價外費用

7、的營業(yè)額作為計稅依據(jù)，以實際取得的營業(yè)額作為計稅依據(jù)，以包括一部分貨物價款的營業(yè)額作為計稅依據(jù)，以稅務(wù)機關(guān)核定的營業(yè)額作為計稅依據(jù)。6、了解營業(yè)稅的稅目稅率。7、掌握營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算.包括提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)納稅額的計算，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)納稅額的計算.8、掌握營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。項目五關(guān)稅的核算與納稅申報1、納稅人;2、稅率;3、原產(chǎn)地規(guī)定;4、應(yīng)納稅額的計算；5、征收管理辦法項目六 企業(yè)所得稅的核算與納稅申報1、掌握企業(yè)所得稅的概念。2、掌握企業(yè)所得稅的征稅范圍。3、企業(yè)所得稅的納稅人.4、掌握企業(yè)所得稅的稅率。5、掌握企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。6、掌握企業(yè)所得稅的計稅收入的確認.7、掌握企業(yè)所得稅計

8、算應(yīng)納稅所得額時準予扣除的項目。8、掌握企業(yè)所得稅計算應(yīng)納稅所得額時不準予扣除的項目9、掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算。包括一般計算方法、有境外所得的納稅人應(yīng)納稅額的計算。10、掌握企業(yè)所得稅的征收。包括征收方法與期限、納稅地點.項目七 個人所得稅的核算與納稅申報1、掌握個人所得稅的概念。2、掌握個人所得稅的征稅范圍。、掌握個人所得稅的納稅人。包括居民納稅人、非居民納稅人的含義及其納稅義務(wù).4、掌握個人所得稅的稅率.5、掌握個人所得稅的減免稅規(guī)定.6、掌握個人所得稅應(yīng)納稅所得額的計算。7、掌握個人所得稅應(yīng)納稅額的計算。8、掌握個人所得稅征收的規(guī)定。項目六 其他稅費的核算與納稅申報1、城市維護建設(shè)稅法:納稅人，稅率，計稅依據(jù)的確定，稅收優(yōu)惠.2資源稅法:納稅人，稅目,應(yīng)納稅額的計算，納稅義務(wù)發(fā)生時間的地點，稅收優(yōu)惠。3、土地增值稅法:征稅范圍的判定，納稅人的界定,應(yīng)稅收入的種類，土地增值稅的確定，稅率的選擇與應(yīng)用，應(yīng)納稅額的計算，優(yōu)惠政策.4、城鎮(zhèn)土地使用稅法：納稅人，計稅依據(jù)的確定方法,國務(wù)院及省級稅務(wù)機關(guān)的減免稅規(guī)定,稅收優(yōu)惠。5、房產(chǎn)