【財(cái)務(wù)表格】銷售與收款循環(huán)問卷

1、利安達(dá)信隆會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司 REANDA被調(diào)查單位: 編制： 日期： 項(xiàng)目頁(yè)次： 期間/時(shí)點(diǎn): 復(fù)核： 日期: 索引號(hào): 銷售與收款循環(huán)調(diào)查問卷（一）受訪人：調(diào)查問題回 答注 釋釋缺 點(diǎn)是否主要次要A.背景材材料1.公司的的主要產(chǎn)產(chǎn)品或提提供的勞勞務(wù)是什什么？2.采用什什么銷售售渠道？3.公司銷銷售業(yè)務(wù)務(wù)的信用用政策如如何？4.大約每每月發(fā)生生多少筆筆銷售業(yè)業(yè)務(wù)？5.公司確確認(rèn)銷售售收入的的條件,這一條條件是上上年的延延續(xù)嗎?6.現(xiàn)銷和和賒銷的的比例如如何？7.是否有有易貨貿(mào)貿(mào)易或換換艙位貿(mào)貿(mào)易？8.是否有有售后回回購(gòu)業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生？9.季節(jié)性性銷售的的式樣占占多大的的范圍?10.提供供銷

2、售折折扣嗎？11.大約約有多少少客戶(或代理理商)代代表著： 880%的的銷售收收入? 大大約有多多少其他他客戶?12.銷售售的商品品是否需需要較長(zhǎng)長(zhǎng)的安裝裝期?13.長(zhǎng)期期合同的的銷售范范圍如何何?14.分期期收款的的銷售范范圍有多多大?15.較重重要的相相關(guān)的一一組銷售售是否存存在?16.主要要產(chǎn)品或或勞務(wù)中中是否有有特別的的折讓?17.公司司的銷售售有一定定的銷售售退回嗎嗎?18.積壓壓未交付付的訂貨貨有多少少?這些積積壓未交交付的訂訂貨是上上年的延延續(xù)嗎?19.公司司利用收收款代理理人嗎?20.闡述述政府制制度對(duì)企企業(yè)市場(chǎng)場(chǎng)營(yíng)銷的的影響?21管理者者對(duì)公司司在收入入及應(yīng)收收款項(xiàng)領(lǐng)領(lǐng)域的

3、影影響有多多大?B.管理及及獨(dú)立性性控制管理者對(duì)每每一個(gè)客客戶訂立立一個(gè)信信用額度度,還是應(yīng)應(yīng)用統(tǒng)一一的收帳帳政策？ 信信用額度度的變化化需要復(fù)復(fù)核和批批準(zhǔn)嗎?23.是否否定期編編制應(yīng)收收帳款帳帳齡分析析?24.呆帳帳備抵計(jì)計(jì)算是否否正確?25.經(jīng)沖沖銷的款款項(xiàng)是否否加以適適當(dāng)?shù)目乜刂埔员惚闳蘸蟠叽呤?26.是否否所有貸貸項(xiàng)通知知單均有有編號(hào)或或核對(duì)?銷售與收款款循環(huán)調(diào)調(diào)查問卷卷（二）受訪人：調(diào)查問題回 答注 釋缺 點(diǎn)是否主要次要27.應(yīng)收收款項(xiàng)期期末余額額是否經(jīng)經(jīng)客戶認(rèn)認(rèn)可?與各代代理之間間是否定定期核對(duì)對(duì)賬目,對(duì)不上上的是否否及時(shí)查查出原因因并更正正?28.客戶戶對(duì)對(duì)帳帳單的異異議是否否經(jīng)

4、由出出納或應(yīng)應(yīng)收帳款款之外 的部部門處理理?29.信用用部門是是否和應(yīng)應(yīng)收帳款款部門獨(dú)獨(dú)立?30.不尋尋常的折折讓是否否經(jīng)授權(quán)權(quán)主管批批準(zhǔn)?31.壞帳帳的注銷銷經(jīng)管理理部門批批準(zhǔn)嗎?32.管理理部門是是否復(fù)核核: 一次重重要的銷銷售和提提供給客客戶的信信用？ 銷售/發(fā)票的的登記? 產(chǎn)品的的收入和和毛利及及客戶、地地區(qū)、經(jīng)經(jīng)銷人員員成批銷售的的概要? 應(yīng)收帳帳款的帳帳齡? 特別分分析（新新客戶、失失去的客客戶、回回頭客和和投訴）?33.以下下單據(jù)中中是否事事先編號(hào)號(hào)并連續(xù)續(xù)進(jìn)行數(shù)數(shù)量上的的控制:貨運(yùn)單單據(jù)?銷貨發(fā)發(fā)票?信用發(fā)發(fā)票?34.單據(jù)據(jù)按常規(guī)規(guī)發(fā)給客客戶嗎?35.所有有客戶問問題、不不同意

5、見見及投訴訴都定期期追究嗎嗎?C.步驟控控制36.客戶戶的定單單在發(fā)貨貨或提供供服務(wù)之之前進(jìn)行行信用批批準(zhǔn)嗎?37.在保保證發(fā)貨貨和提供供服務(wù)方方面是否否進(jìn)行控控制?(如發(fā)票票是否與與定單及及貨運(yùn)單單據(jù)相對(duì)對(duì)應(yīng),供貨是是否要有有銷售單單據(jù),每次裝裝運(yùn)貨物物是否都都編了裝裝運(yùn)憑證證等)38.賒銷銷是否經(jīng)經(jīng)過批準(zhǔn)準(zhǔn) 賒賒銷記錄錄是否與與收款日日期相對(duì)對(duì)應(yīng)？ 賒賒銷記錄錄是否與與退回貨貨物的日日期相對(duì)對(duì)應(yīng)？39.賒銷銷收款是是否有恰恰當(dāng)?shù)姆椒绞郊右砸源_認(rèn)?40.是否否有控制制表來保保證收入入、帳款款的收回回，賒銷銷及交易易 文件件日期被被正確、完完整一次次性地記記入?41.是否否設(shè)置了了控制程程序來

6、保保證被拒拒絕的交交易立即即被獨(dú)立立分析并并改正?42. 銷銷售發(fā)票票及賒銷銷記錄上上的計(jì)算算錯(cuò)誤及及時(shí)修正正嗎?銷售與收款款循環(huán)調(diào)調(diào)查問卷卷（三）受訪人：調(diào)查問題回 答注 釋缺 點(diǎn)是否主要次要43.本年年作為收收入及應(yīng)應(yīng)收帳款款的結(jié)算算日是否否合適?44.是否否有控制制手段來來保證真真實(shí)收入入、收回回款項(xiàng)和和賒銷交交易未被被遺漏并并且在適適當(dāng)?shù)臅?huì)會(huì)計(jì)期間間完整、正正確地被被記錄下下來?存款之前是是否有足足夠的措措施來保保證所收收款項(xiàng)的的安全?退回的商品品或者所所提供的的勞務(wù)遇遇到糾紛紛是否均均經(jīng)過適適當(dāng)處理理?銷貨退回是是否已填填驗(yàn)收?qǐng)?bào)報(bào)告?勞務(wù)糾糾紛引起起的賠償償行為是是否履行行了正確確的手續(xù)續(xù)？如果已填驗(yàn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告告,是否和和貸項(xiàng)通通知及核核定數(shù)相相同?編制貸項(xiàng)通通知時(shí)是是否已有有適當(dāng)?shù)牡目刂?以防止止未經(jīng)核核準(zhǔn)的退退貨?運(yùn)費(fèi)是否加加以適當(dāng)當(dāng)核對(duì) 參參考銷貨貨條件? 比比較費(fèi)率率表和運(yùn)運(yùn)輸單?D.責(zé)任分分離51.在收收入和應(yīng)應(yīng)收帳款款方面,是否有有足夠的的責(zé)任分分離 應(yīng)收收帳款和和總帳相相分離嗎嗎？存貨保保管和發(fā)發(fā)運(yùn)與訂訂貨和開開發(fā)票相相分?或者貨貨物裝艙艙的記錄錄與定艙艙是否相相分，并并有專人人核對(duì)？ 現(xiàn)金金收付與與發(fā)貨、開開票、賒賒銷記錄錄程序相相分離嗎嗎? 收款款與現(xiàn)金金收支記記錄及總總分類帳帳相分離離嗎? 現(xiàn)金金收支憑憑證與銀銀行