公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度6篇

1、Word - 21 -公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度6篇管理制度由具有權(quán)威的管理部門制定，在其適用范圍內(nèi)具有強(qiáng)制約束力，一旦形成，不得任意修改和違犯。以下是給大家?guī)淼墓矩?cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理（規(guī)則制度），希望能夠協(xié)助到大家!公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)則制度1第一條為強(qiáng)化公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提升經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。其次條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：(一)仔細(xì)貫徹落實(shí)國家有關(guān)的（財(cái)務(wù)管理）制度。(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)則制度，編制財(cái)務(wù)方案，強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)方案的落實(shí)狀況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。(三)樂觀為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，增進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。(四)厲行節(jié)省，合理使用資金

2、。(五)合理分配公司收入，準(zhǔn)時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，照實(shí)反映狀況。(七)完成公司交給的其他工作。第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任擔(dān)當(dāng)。第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必需遵守本規(guī)定。財(cái)務(wù)工作（崗位職責(zé)）第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：(一)編制和落實(shí)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支方案、信貸方案，擬訂資金籌措和使用計(jì)劃，開拓財(cái)源，有效地使用資金;(二)舉行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、方案、控制、核算、分析和考核，催促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)省費(fèi)用、提升經(jīng)濟(jì)效

3、益;(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料舉行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：(一)根據(jù)國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字精確，帳目清晰，按期報(bào)帳。(二)根據(jù)經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的落實(shí)狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，準(zhǔn)時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。(三)妥當(dāng)保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責(zé)是：(一)仔細(xì)落實(shí)現(xiàn)金管理制度。(二)嚴(yán)格落實(shí)庫存現(xiàn)金限額，超過部分必需準(zhǔn)時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條

4、抵壓現(xiàn)金。(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。(五)樂觀協(xié)作銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)則制度2一、財(cái)務(wù)管理制度：主要包括平時(shí)現(xiàn)金流量的管理、收費(fèi)管理、倉庫管理;(一)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司的認(rèn)證審核，總帳的設(shè)置和記下及會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、上報(bào)，并實(shí)施成本控制;(二)學(xué)習(xí)國家財(cái)政、稅收方面的方針政策，維護(hù)公司利益不受侵害，堅(jiān)持原則，秉公辦事;(三)強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)核算，管好用好資金，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)開支標(biāo)準(zhǔn);(四)對(duì)財(cái)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)手續(xù)清晰，能正確處理各環(huán)節(jié)帳目。協(xié)調(diào)和催促財(cái)務(wù)部門的各項(xiàng)工作，仔細(xì)審核各種現(xiàn)金發(fā)

5、生事項(xiàng)的收付憑證，嚴(yán)格按審批權(quán)限審查各種單據(jù)，監(jiān)督控制開支范圍，不符合規(guī)定的一律不予報(bào)銷;(五)負(fù)責(zé)設(shè)置總帳帳戶，審核原始憑證，并匯總記下總帳;(六)指導(dǎo)財(cái)務(wù)工作的開展，編制和匯總財(cái)務(wù)方案，監(jiān)督和檢查各財(cái)務(wù)工作和制度的落實(shí)狀況;(七)仔細(xì)落實(shí)稅法，做好合理避稅工作，按規(guī)定正確準(zhǔn)時(shí)提取各項(xiàng)稅金和各項(xiàng)款項(xiàng)，并按時(shí)足額上繳;(八)根據(jù)編制和匯總會(huì)計(jì)報(bào)表，做到報(bào)表準(zhǔn)時(shí)，數(shù)字真切，內(nèi)容完整，說明清晰，為領(lǐng)導(dǎo)提供完整的數(shù)據(jù)資料，并按月、季、年寫出財(cái)務(wù)分析，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力。從經(jīng)濟(jì)效益角度，舉行可行性分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀;(九)強(qiáng)化財(cái)產(chǎn)管理，準(zhǔn)時(shí)核對(duì)帳目，達(dá)到帳帳相符，帳實(shí)相符;

6、(十)按規(guī)定妥當(dāng)保管好各項(xiàng)憑證、帳簿、報(bào)表及核算資料，定期裝訂整理立卷歸檔;(十一)財(cái)務(wù)處理（辦法）應(yīng)前后各期全都，不得任意變動(dòng)。如有變動(dòng)，應(yīng)該將變動(dòng)狀況和緣由，變動(dòng)后對(duì)公司財(cái)務(wù)各情況和經(jīng)營(yíng)成績(jī)的影響，作出書面說明，報(bào)董事會(huì)和總經(jīng)理;(十二)幫助和協(xié)作各部門的工作，并與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門保持密切聯(lián)系，交流信息，發(fā)揮作用;(十三)嚴(yán)格根據(jù)公司各類合同條款規(guī)定要求，對(duì)收費(fèi)采取嚴(yán)格管理，正確使用發(fā)票小票和各類促銷憑證、管理發(fā)票、小票和各種有價(jià)證券，避開各種問題的發(fā)生;(十四)完成領(lǐng)導(dǎo)布置的各項(xiàng)暫時(shí)工作。二、暫借款及預(yù)付款審批制度：(一)暫借款是因業(yè)務(wù)需要的暫時(shí)借款，包括差旅費(fèi)及各種暫時(shí)性借款

7、。借款時(shí)須按“借款單”要求填列各項(xiàng)欄目，并按規(guī)定審批權(quán)限審批后，由財(cái)務(wù)部付款;(二)預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)的需要，需預(yù)先支付的各項(xiàng)工程及購買材料、貨物的款項(xiàng)，支付此款項(xiàng)時(shí)，需由經(jīng)辦人按要求填寫“付款（申請(qǐng)書）”，向財(cái)務(wù)部出具選購申請(qǐng)單等材料，完備各項(xiàng)審批手續(xù)后，方可付款;(三)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，需領(lǐng)用空白支票的，由財(cái)務(wù)人員在支票上寫明日期、用途及限額，由領(lǐng)取人在支票存根上簽收。支出時(shí)必需填寫大小寫金額，并準(zhǔn)時(shí)告訴出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人。作廢支票須交回財(cái)務(wù)部留存。遺失支票，領(lǐng)取人必需準(zhǔn)時(shí)（報(bào)告）財(cái)務(wù)部并登報(bào)聲明作廢，若支票已被支付，領(lǐng)取人要按被支付金額賠償;(四)全部借款

8、及預(yù)付款，必需在前賬結(jié)清之后方可再借付。確因業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前賬，必需向財(cái)務(wù)總監(jiān)講明緣由，經(jīng)同意后方可再借付;(五)經(jīng)辦人必需在一個(gè)月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報(bào)銷各項(xiàng)暫借及預(yù)付款項(xiàng)。超出三個(gè)月不結(jié)帳者，財(cái)務(wù)部有權(quán)扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵償。三、費(fèi)用報(bào)銷制度：(一)費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章。經(jīng)辦人必需要求開票單位照實(shí)填寫發(fā)票全部?jī)?nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假的發(fā)票以及未蓋有財(cái)政監(jiān)制章的（收據(jù)）一律不予報(bào)銷;(二)報(bào)銷費(fèi)用時(shí)必需填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”，全部單據(jù)要按性質(zhì)(如差旅費(fèi)、款待費(fèi)、辦公費(fèi)用)分類、分次、分頁粘貼填制;差旅費(fèi)必需分次、按出差地點(diǎn)

9、分開填列，并計(jì)算好出差天數(shù)，住宿、伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)在限額內(nèi)填報(bào)。全部報(bào)銷單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必需精確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀;(三)報(bào)銷程序：經(jīng)辦人財(cái)務(wù)部審核主管部長(zhǎng)總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)部結(jié)算;(四)公司除正常費(fèi)用開支外，其余各項(xiàng)支出必需事先提出方案，按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后，在方案范圍內(nèi)列支;(五)辦公用品的購置：由各部門按照需要，編制方案報(bào)財(cái)務(wù)部審核匯總，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后，由選購人員按方案統(tǒng)一購買，并建立實(shí)物帳，具體記下辦公用品的進(jìn)、出狀況。領(lǐng)用時(shí)，須填制出庫單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);(六)各部門在開支業(yè)務(wù)款待費(fèi)之前，需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。否則，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷;(七)公司員工外出辦事，原則上不能

10、乘坐出租車。若確因工作需要須乘坐出租車，要事先請(qǐng)示公司分管領(lǐng)導(dǎo)，并在報(bào)銷單上注明緣由;(八)全部需報(bào)銷的各種原始單據(jù)(包括購買材料和支付工程款)，必需在單據(jù)所填日期的一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，超過一個(gè)月一律不予報(bào)銷。公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)則制度31、目的規(guī)范各經(jīng)營(yíng)單位的預(yù)算管理，增加方案組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置、完美考核機(jī)制、強(qiáng)化內(nèi)部控制和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵(lì)功能，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)任務(wù)和進(jìn)展協(xié)同。2、適用范圍本制度適用于_公司全部中心部門及實(shí)質(zhì)控制的子公司。3、管理職責(zé)3.1預(yù)算管理委員會(huì)：由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副組長(zhǎng)，副總經(jīng)理、主要職能部門負(fù)責(zé)人等人員組成。負(fù)責(zé)審議公司預(yù)

11、算管理制度;按照年度經(jīng)營(yíng)任務(wù)，審批確定任務(wù)分解計(jì)劃;負(fù)責(zé)組織召開預(yù)算平衡審議會(huì)，提出修改與調(diào)節(jié)看法;按照預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算落實(shí)過程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項(xiàng)舉行審批控制;組織召開預(yù)算落實(shí)分析會(huì)議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步（工作方案）;按照預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算調(diào)節(jié)事項(xiàng)的決策和審核;預(yù)算考核看法的審核;其他相關(guān)事項(xiàng)。3.2預(yù)算管理部：財(cái)務(wù)部落實(shí)預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、詳細(xì)指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制;按照預(yù)算編制方針，（對(duì)子）分公司、部門編制預(yù)算草案舉行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查。按照預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)

12、節(jié)計(jì)劃，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批;匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算落實(shí)狀況，編制預(yù)算落實(shí)分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。3.3預(yù)算落實(shí)機(jī)構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心落實(shí)，主要職責(zé)包括：按照下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)任務(wù)，編制業(yè)務(wù)方案和年度預(yù)算，報(bào)相關(guān)部門審核;落實(shí)和控制預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算;定期分析、報(bào)告預(yù)算落實(shí)狀況;按照預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)節(jié)申請(qǐng);協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運(yùn)營(yíng)單位應(yīng)設(shè)立專(兼)職人員舉行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評(píng)價(jià)。3.4預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)：由審計(jì)部落實(shí)，其主要職責(zé)包括：對(duì)預(yù)算落實(shí)狀況舉行監(jiān)控和預(yù)警;定期或不定期舉行預(yù)算落實(shí)狀況分析，編制分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)審

13、核;對(duì)預(yù)算制度的落實(shí)狀況舉行檢查和監(jiān)督。3.5預(yù)算考核機(jī)構(gòu)：預(yù)算考核小組，由人力資源部和財(cái)務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括：會(huì)同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo)，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批;按照各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算落實(shí)狀況，由各詳細(xì)負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評(píng)價(jià)部門，出具預(yù)算指標(biāo)達(dá)成結(jié)果和看法，組織實(shí)施考核工作。4、定義4.1全面預(yù)算管理是通過預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源舉行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)任務(wù)。是企業(yè)全過程，全方位及全員參加的預(yù)算管理。4.2預(yù)算責(zé)任中心是按照各運(yùn)營(yíng)單位和管理部門在預(yù)算總?cè)蝿?wù)實(shí)現(xiàn)過程中的作用和職責(zé)劃分的，擔(dān)當(dāng)一定責(zé)任

14、并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責(zé)任主體。5、內(nèi)容5.1全面預(yù)算的管理原則5.1.1統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算任務(wù)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營(yíng)任務(wù)全都，各級(jí)預(yù)算單位必需聽從于公司的總體任務(wù)和經(jīng)營(yíng)任務(wù)。5.1.2分級(jí)管理原則。預(yù)算任務(wù)經(jīng)過逐級(jí)分解后采取分級(jí)管理，下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各級(jí)運(yùn)營(yíng)及管理單位負(fù)責(zé)執(zhí)行，各單位對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對(duì)預(yù)算落實(shí)負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對(duì)各單位預(yù)算落實(shí)狀況分析考核。5.2全面預(yù)算的期限與效力5.2.1預(yù)算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制落實(shí)。5.2.2預(yù)算編制期，指預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)光。預(yù)算編制期為每年10月12月。5.2.3預(yù)算計(jì)劃一經(jīng)批準(zhǔn)

15、，在公司內(nèi)部具有效力，普通狀況下不得任意更改和調(diào)節(jié)，以確保預(yù)算的權(quán)威性。5.3預(yù)算編制的內(nèi)容5.3.1預(yù)算編制的原則：堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，采取總量平衡，舉行全面預(yù)算管理;堅(jiān)持樂觀穩(wěn)健原則，確保以收定支，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)實(shí)施。5.3.2預(yù)算的類別預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算兩類1)業(yè)務(wù)預(yù)算包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料選購預(yù)算、人工預(yù)算、創(chuàng)造費(fèi)用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算等;2)財(cái)務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長(zhǎng)久資本支出預(yù)算、長(zhǎng)短期借款預(yù)算、預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表等。5.3.3預(yù)算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一_公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容

16、5.3.4預(yù)算編制的程序?qū)嵭猩舷陆Y(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總，并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)節(jié)的辦法。預(yù)算編制的流程詳見附件二_公司年度預(yù)算編制的流程。1)預(yù)備階段：在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前，預(yù)算管理委員會(huì)組織各預(yù)算單位做好各項(xiàng)預(yù)備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)方案及預(yù)算的落實(shí)狀況資料的整理，分析下一預(yù)算年度的進(jìn)展趨勢(shì)，預(yù)測(cè)下一預(yù)算年度預(yù)算的總體狀況，測(cè)算并調(diào)節(jié)制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。2)任務(wù)下達(dá)：董事會(huì)按照規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)任務(wù)，將預(yù)算任務(wù)詳細(xì)分解到各預(yù)算單位，包括銷售任務(wù)、成本費(fèi)用任務(wù)、利潤(rùn)任務(wù)和現(xiàn)金流量任務(wù)等，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理部下達(dá)各部門。3)編制上報(bào)：各預(yù)算單位在下達(dá)的

17、預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)，按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)算編制指引和編制方案要求，編報(bào)本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃;4)審查平衡：財(cái)務(wù)部將各部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃舉行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預(yù)算管理委員會(huì)審查，在審查、平衡過程中，預(yù)算管理層應(yīng)該舉行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)覺的問題提出初步調(diào)節(jié)的看法，并反饋給各有關(guān)部門予以修正，終于形成財(cái)務(wù)預(yù)算定稿上報(bào)審批;5)審議批準(zhǔn)：經(jīng)審查平衡的財(cái)務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理委員會(huì)核準(zhǔn)，最后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后落實(shí);6)下達(dá)落實(shí)：經(jīng)批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃由預(yù)算管理部發(fā)布，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)格遵照落實(shí)。5.4預(yù)算的落實(shí)、控制與分析5.4.1落實(shí)部門：各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的落實(shí)機(jī)構(gòu);各預(yù)算責(zé)任單位的第一

18、負(fù)責(zé)人是預(yù)算落實(shí)的直接責(zé)任人，詳細(xì)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算落實(shí)負(fù)主要責(zé)任。5.4.2預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面，詳細(xì)詳見附件三_公司年度預(yù)算控制的流程。5.4.3落實(shí)控制原則：先算后花，先算后干的原則，普通狀況下不得突破預(yù)算指標(biāo)(包括預(yù)算項(xiàng)目、金額和數(shù)量);假如客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營(yíng)方案發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的落實(shí)預(yù)算外審批程序;預(yù)算結(jié)余能夠跨月份使用，但不能跨年度使用。5.4.4預(yù)算分析：月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報(bào)表，列明預(yù)算落實(shí)狀況;財(cái)務(wù)部舉行匯總分析，編制預(yù)算分析報(bào)告，為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括：進(jìn)度分析(累計(jì)計(jì)算并匯總各月完成預(yù)算狀況，以收入預(yù)算完成進(jìn)度為起點(diǎn)分析

19、成本和費(fèi)用進(jìn)度，為調(diào)節(jié)方案和控制提供指導(dǎo))，業(yè)績(jī)分析(按照各部門預(yù)算完成狀況，利用差異分析的辦法，評(píng)價(jià)部門業(yè)績(jī)，為考核提供依據(jù))，改進(jìn)（措施）(各級(jí)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)按照預(yù)算分析報(bào)告，組織相關(guān)責(zé)任部門執(zhí)行各項(xiàng)不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后舉行鞏固、推廣的措施)5.5預(yù)算的調(diào)節(jié)5.5.1預(yù)算調(diào)節(jié)的原則1)不任意調(diào)節(jié)原則：預(yù)算計(jì)劃一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，普通狀況下不得任意更改和調(diào)節(jié)，以確保預(yù)算的權(quán)威性;2)內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算落實(shí)的重大因素浮現(xiàn)后，應(yīng)首先利用內(nèi)部挖潛或?qū)嵭衅渌胧浹a(bǔ)，惟獨(dú)在無法彌補(bǔ)的狀況下，才干提出預(yù)算調(diào)節(jié)申請(qǐng)。3)樂觀調(diào)節(jié)原則：當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)樂

20、觀主動(dòng)提出預(yù)算調(diào)節(jié)申請(qǐng)，以保證預(yù)算計(jì)劃符合客觀實(shí)際狀況。5.5.2預(yù)算調(diào)節(jié)的條件1)董事會(huì)調(diào)節(jié)公司進(jìn)展，重新制定公司經(jīng)營(yíng)方案;2)客觀環(huán)境發(fā)生重大變化(如市場(chǎng)需求、行業(yè)進(jìn)展、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和國家政策等方面)，需要調(diào)節(jié)有關(guān)預(yù)算指標(biāo);3)公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化;4)發(fā)生不行抗力;5)董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)為必需調(diào)節(jié)的其他事項(xiàng)。5.5.3預(yù)算調(diào)節(jié)的方式1)定期調(diào)節(jié)：每季度20日后，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參與的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會(huì)，研究預(yù)算調(diào)節(jié)事宜。2)不定期調(diào)節(jié)：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，能夠按照狀況隨時(shí)提出預(yù)算調(diào)節(jié)申請(qǐng)。5.5.4預(yù)算調(diào)節(jié)的類別1)自上而下：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件

21、等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會(huì)商議全都后，提出預(yù)算調(diào)節(jié)申請(qǐng)。其審批程序：由董事會(huì)提出預(yù)算調(diào)節(jié)意向，審計(jì)預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)節(jié)申請(qǐng)表，提交預(yù)算落實(shí)狀況分析報(bào)告，說明調(diào)節(jié)內(nèi)容和緣由，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)節(jié)(調(diào)節(jié)金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)節(jié))，應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)節(jié)申請(qǐng)，交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫預(yù)算調(diào)節(jié)（通知書）)。2)自下而上：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化，而且符合預(yù)算調(diào)節(jié)條件的，能夠由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)節(jié)申請(qǐng)。其審批程序：由預(yù)算調(diào)節(jié)申請(qǐng)部門填寫預(yù)算調(diào)節(jié)申請(qǐng)表，提交預(yù)算落實(shí)狀況分析報(bào)告，說明調(diào)節(jié)內(nèi)容和緣由，交

22、主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)預(yù)算管理部審核;預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)節(jié)建議，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)節(jié)(調(diào)節(jié)金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)節(jié))，應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)節(jié)申請(qǐng)，交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫預(yù)算調(diào)節(jié)通知書)。5.6預(yù)算的考核評(píng)價(jià)5.6.1預(yù)算落實(shí)按月份舉行評(píng)價(jià)，考核獎(jiǎng)懲按詳細(xì)考核制度周期落實(shí)。5.6.2財(cái)務(wù)、審計(jì)部監(jiān)控預(yù)算落實(shí)狀況，組織舉行預(yù)算差異分析，找緣由，執(zhí)行責(zé)任歸屬，提出對(duì)相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算落實(shí)的考核看法。5.6.3各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)完成評(píng)價(jià)結(jié)果由財(cái)務(wù)部門出具，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核，預(yù)算管理委員會(huì)依據(jù)預(yù)算落實(shí)結(jié)果及相關(guān)看法審批后轉(zhuǎn)人力資

23、源部落實(shí)考核。5.6.4人力資源部接收審批后的預(yù)算落實(shí)結(jié)果及看法，依據(jù)_公司管控體系制度匯編之業(yè)績(jī)考核管理制度及相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人舉行獎(jiǎng)懲。6、其他與本制度相關(guān)的說明與要求6.1本制度由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。6.4本制度經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布落實(shí)，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)本制度的修訂、修改和解釋;此前有關(guān)公司對(duì)預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度落實(shí)。公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)則制度4第一章總則第一條本制度遵從“明確、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、藏匿”的原則，在處理我班財(cái)務(wù)問題時(shí)，做到合理運(yùn)用、合理花費(fèi)，杜絕資產(chǎn)流失、賬目不明，確保工作順當(dāng)開展。其次章財(cái)務(wù)管理體制其次條土木三班所屬班費(fèi)由班

24、社區(qū)委員負(fù)責(zé)管理，全部財(cái)務(wù)活動(dòng)接受全班成員的監(jiān)督。第三條社區(qū)委員須備有財(cái)務(wù)管理記下本(加電子版)，以記載有關(guān)事項(xiàng)。社區(qū)委員每次支出需在班群發(fā)布公告告訴。第三章收入管理第四條土木三班的財(cái)務(wù)來源于大家的攤兌和可回收資源的變賣。第四章支出管理第五條土木三班所需物品只能由本班人員負(fù)責(zé)選購。選購人員策在選購前應(yīng)利用微信或向申請(qǐng)報(bào)帳，班長(zhǎng)將申請(qǐng)信息截屏發(fā)至社區(qū)委員。經(jīng)班長(zhǎng)批準(zhǔn)后，先自行墊付購買，報(bào)帳時(shí)記下。第六條物品的.每次選購應(yīng)至少有兩人同行，如需選購專業(yè)用品(如特別的宣揚(yáng)用品等)須一位專業(yè)成員同行。第七條選購結(jié)束后，社區(qū)委員應(yīng)在兩天之內(nèi)制作出財(cái)務(wù)報(bào)表，將經(jīng)費(fèi)用處標(biāo)示清晰，注明物品名稱、數(shù)量、單價(jià)、總額

25、、共計(jì)金額，并將相應(yīng)正規(guī)發(fā)票(背面必需有選購者的簽字)夾在其中，以此記錄。第八條如有特別狀況個(gè)別部門需暫時(shí)選購物品，開銷在20元之內(nèi)的可先告訴班長(zhǎng)，自行購買并開據(jù)正規(guī)發(fā)票以此保留。如超出20元，必需征得班長(zhǎng)的同意后方可選購。選購過后，補(bǔ)全原有手續(xù)(注：本條款只適用于特別狀況)。公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)則制度5全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)貫徹落實(shí)國家有關(guān)財(cái)政規(guī)矩及會(huì)計(jì)制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作仔細(xì)踏實(shí)，樹立為客戶服務(wù)意識(shí)。一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍1、仔細(xì)貫徹落實(shí)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律規(guī)矩，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格根據(jù)財(cái)務(wù)工作

26、程序落實(shí)。3、實(shí)行切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的平安，維護(hù)公司的合法權(quán)益。4、編制和落實(shí)財(cái)務(wù)收支方案，催促有關(guān)部門強(qiáng)化資金回流，確保資金的有效供給。5、舉行成本、費(fèi)用核算、考核和控制，催促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)省費(fèi)用，提升經(jīng)濟(jì)效益。6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。7、參加公司工程（承包合同）和選購合同的評(píng)審工作。8、準(zhǔn)時(shí)核算和上繳各種稅金。9、參加業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算，參加采供部與材料供給商結(jié)算。10、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、平安、有效。11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他目標(biāo)。12、強(qiáng)化本部門人員的培訓(xùn)，提升本部門工作人員素養(yǎng)。二、借款和各種費(fèi)用開

27、支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款單”，具體填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)光超過5天無故未報(bào)銷者，不得再借款。2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請(qǐng)一代理人到財(cái)務(wù)部部領(lǐng)取“借款單”，具體填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。3、平時(shí)費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金

28、)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。4、其他暫時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、款待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。6、全部借款均遵從前帳不清后帳不借的原則。7、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特別狀況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員批準(zhǔn)后方可借支。三、平時(shí)費(fèi)用報(bào)銷：1、公司員工在平時(shí)費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)省的原則。2、平時(shí)支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的狀況，需由對(duì)方出具收款證實(shí)。3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到

29、財(cái)務(wù)部報(bào)銷;4、全部平時(shí)購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;5、補(bǔ)充說明如報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人舉行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再舉行補(bǔ)簽。財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格根據(jù)我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;2、挨次、準(zhǔn)時(shí)地記下現(xiàn)金和銀行存款（）帳，保證數(shù)字清晰、內(nèi)容精確，做到日清月結(jié)，要準(zhǔn)時(shí)核對(duì)庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報(bào)表;3、保管好庫

30、存現(xiàn)金，確保其平安無缺，如有短缺要賠償損失;4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章;5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，仔細(xì)辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票;6、負(fù)責(zé)記下各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳;7、全面了解、掌控國家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確落實(shí);8、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)整工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，記下總帳;9、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款準(zhǔn)時(shí)催收清理;按公司規(guī)定支配固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn);10、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真切，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清晰;11、負(fù)責(zé)裝訂、管理睬計(jì)檔案;12、清晰工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時(shí)光及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等;13、理解并清楚工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同催促項(xiàng)目部回款;14、根據(jù)各工程預(yù)算舉行工程成本的控制;15、每月末準(zhǔn)時(shí)催促各項(xiàng)目部報(bào)帳;16、準(zhǔn)時(shí)、精確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳;17、精確把握各項(xiàng)材料選購、分包勞務(wù)合同，按合同落實(shí)付款;18、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算舉行審核;19、編制和落實(shí)財(cái)務(wù)收支方案，擬訂資金籌措和使用計(jì)劃;20、舉行成本