項(xiàng)目工程財(cái)務(wù)管理辦法

1、項(xiàng)目工程財(cái)務(wù)管理辦法項(xiàng)目工程財(cái)務(wù)管理辦法項(xiàng)目工程財(cái)務(wù)管理辦法V:1.0精細(xì)整理，僅供參考 項(xiàng)目工程財(cái)務(wù)管理辦法日期：20 xx年X月目的： = 1 * GB1 加強(qiáng)計(jì)劃執(zhí)行管理，定期上報(bào)投資項(xiàng)目進(jìn)度、資金到位情況及資金使用計(jì)劃，提升管理效率。 = 2 * Arabic 2，加強(qiáng)資金支出管理，規(guī)定工程進(jìn)度款支付比例不得超過(guò)合同總額90%，竣工審計(jì)前不得支付尾款；日常支出執(zhí)行會(huì)簽審批制度。3，加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告管理，做到政策口徑統(tǒng)一、數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整齊全、編列報(bào)送及時(shí)。4，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，規(guī)范支出憑證，嚴(yán)禁帳外帳和小金庫(kù)，杜絕挪用、截留、坐支等現(xiàn)象5，加強(qiáng)監(jiān)督和獎(jiǎng)懲，對(duì)違反招投標(biāo)管理規(guī)定、會(huì)計(jì)核

2、算不規(guī)范、違規(guī)調(diào)整項(xiàng)目計(jì)劃的財(cái)務(wù)活動(dòng)，責(zé)成限期整改；對(duì)成績(jī)顯著的人員給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)工作失職造成資金嚴(yán)重?fù)p失和浪費(fèi)的追究責(zé)任。為加強(qiáng)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作，完善公司內(nèi)控制度建設(shè)，規(guī)范該類業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，特制定本管理辦法。財(cái)務(wù)管理制度會(huì)計(jì)人員的職權(quán)一.會(huì)計(jì)人員的基本職責(zé)(一)如實(shí)反映項(xiàng)目的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng),提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)HYPERLINK t _blank 資料,會(huì)計(jì)人員必須遵照會(huì)計(jì)法, 執(zhí)行具體會(huì)計(jì)HYPERLINK t _blank 制度規(guī)定, 切實(shí)做好記帳、算帳、報(bào)帳工作,對(duì)項(xiàng)目的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行事前、事中、事后控制,為項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料。1.認(rèn)真填制和審核會(huì)計(jì)憑證,登記帳簿

3、,及時(shí)記錄各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變化。2.準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)收入、支出、成本、費(fèi)用和HYPERLINK t _blank 財(cái)務(wù)成果。3.按期核對(duì)帳目,核實(shí)庫(kù)存,編制會(huì)計(jì)報(bào)表,做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符,保證會(huì)計(jì)數(shù)字真實(shí)可靠。4.及時(shí)向本單位和上級(jí)管理機(jī)關(guān)提出HYPERLINK t _blank 報(bào)告,提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)資料。(二)加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督, 維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律, 會(huì)計(jì)人員必須按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定, 監(jiān)督財(cái)務(wù)HYPERLINK t _blank 計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況。1.對(duì)以下財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督(1)資金的使用是否符合規(guī)定,去向是否執(zhí)行計(jì)劃;(2)各項(xiàng)收入的取得是否合理;(3)費(fèi)用開(kāi)支是否符合開(kāi)

4、支標(biāo)準(zhǔn);(4)提取各項(xiàng)基金是否符合有關(guān)規(guī)定;(5)財(cái)政上繳任務(wù)是否及時(shí)完成;2、堅(jiān)決制止違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為,同一切貪污、盜竊和浪費(fèi)國(guó)家財(cái)產(chǎn)及其他違法亂紀(jì)的行為作斗爭(zhēng)。(三)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,講求經(jīng)濟(jì)效果。貫徹節(jié)約的原則,力求以盡可能少的人力、物力和財(cái)力的耗費(fèi),取得盡可能大的經(jīng)濟(jì)效果。二.會(huì)計(jì)人員的主要權(quán)限(一)會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家批準(zhǔn)的計(jì)劃、預(yù)算,遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,如有違反,會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕付款、拒絕報(bào)銷和執(zhí)行,并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告,對(duì)于弄虛作假、營(yíng)私舞弊、欺騙瞞報(bào)等違法亂紀(jì)行為,會(huì)計(jì)人員必須堅(jiān)決制止,拒絕執(zhí)行,并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人或上級(jí)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門報(bào)告。(

5、二)會(huì)計(jì)人員有權(quán)參與編制本單位計(jì)劃、預(yù)算,制定定額,簽訂經(jīng)濟(jì)HYPERLINK t _blank 合同,參加有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議,有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員提供同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作有關(guān)的情況和資料。(三)會(huì)計(jì)人員有權(quán)監(jiān)督、 檢查本單位有關(guān)部門的資金使用和財(cái)產(chǎn)保管、收發(fā)、計(jì)量、檢驗(yàn)等情況,有關(guān)部門要如實(shí)反映,積極配合。財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)1、全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算工作,貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、 法令、 制 度, 落實(shí)公司財(cái)務(wù)管理辦法,制訂項(xiàng)目部年度財(cái)務(wù)工作計(jì)劃,及具體的會(huì)計(jì)處理方式,并負(fù)責(zé)實(shí)施;2、協(xié)同材料、預(yù)算等部門制訂切實(shí)可行的材料管理辦法,參加材料采購(gòu)合同的評(píng)審工作,負(fù)責(zé)預(yù)付、應(yīng)付帳款的清理,參加材料清

6、查盤點(diǎn)以及庫(kù)存材料的分析;3、參與擬訂適合本項(xiàng)目的成本管理辦法、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃,會(huì)同預(yù)算部門編制成本費(fèi)用計(jì)劃,控制分析其執(zhí)行情況,積極組織成本核算,保證工程發(fā)生的成本費(fèi)用和工程形象進(jìn)度基本保持一致,確保成本、費(fèi)用及利潤(rùn)的真實(shí)性,符合配比原則;4、協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出;5、會(huì)同勞資部門制訂工資管理及發(fā)放辦法,依法計(jì)提工資附加費(fèi)及其他費(fèi)用,并按時(shí)上交公司財(cái)務(wù)部;6、建立工程價(jià)款臺(tái)帳及其他往來(lái)帳,經(jīng)常與業(yè)主對(duì)帳,協(xié)調(diào)處理好與業(yè)主的關(guān)系,按月編制資金計(jì)劃,及時(shí)收取工程款;7、定期監(jiān)督出納員進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn),保證帳帳、帳實(shí)相符;8、審核項(xiàng)目各項(xiàng)收支,監(jiān)督項(xiàng)目部的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為, 復(fù)核有關(guān)憑證

7、、 賬簿、編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表。9、為項(xiàng)目部的經(jīng)濟(jì)決策提供資料,積極參與項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),處理好與項(xiàng)目各業(yè)務(wù)部門的關(guān)系,保證各部門間各項(xiàng)核算數(shù)據(jù)資料的統(tǒng)一性;10、配合公司會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育, 組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)法, 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及公司各項(xiàng)規(guī)定,HYPERLINK t _blank 推廣會(huì)計(jì)電算化工作;11、做好領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作出納員崗位職責(zé)1.在財(cái)務(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo)下做好出納工作;2.辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)以及內(nèi)部、外部收付、結(jié)算工作;3.根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳,做到日清月結(jié);4.及時(shí)與內(nèi)部銀行對(duì)帳,編制內(nèi)部銀行存款余額調(diào)節(jié)表;5.定期盤點(diǎn)現(xiàn)金,每月不少于兩次,編制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表,

8、保證帳款相符;6.協(xié)助財(cái)務(wù)主管整理、充實(shí)檔案資料;7.負(fù)責(zé)工資獎(jiǎng)金和其他款項(xiàng)的按時(shí)發(fā)放;8.進(jìn)行工資臺(tái)帳、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、住房公積金的登記;9.負(fù)責(zé)項(xiàng)目人員醫(yī)療費(fèi)的報(bào)銷;10.作好領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)安排的其他工作?，F(xiàn)金管理規(guī)定1.現(xiàn)金的使用范圍主要包括:職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助、差旅費(fèi)等;轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點(diǎn)(100元)以下的零星開(kāi)支;其他必須用現(xiàn)金支付的款項(xiàng);2.庫(kù)存現(xiàn)金不能超出資金調(diào)度中心規(guī)定的限額;3.嚴(yán)禁白條抵庫(kù),借支現(xiàn)金要有領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,并及時(shí)報(bào)銷;4.出差人員嚴(yán)禁攜帶大量現(xiàn)金,必要時(shí)可辦理現(xiàn)金匯票,以保證安全;5.當(dāng)現(xiàn)金需用量大時(shí),應(yīng)事先向財(cái)務(wù)室打報(bào)告,以便統(tǒng)籌安排;6.出納人員每月至少兩次

9、對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),并有記錄;7.不得私設(shè)小金庫(kù);8.不得坐支現(xiàn)金;支票管理規(guī)定1.項(xiàng)目部與公司所屬內(nèi)部各單位、外部各單位之間的一切款項(xiàng)收付,除按規(guī)定可使用現(xiàn)金的以外,都必須通過(guò)轉(zhuǎn)帳結(jié)算;2.與公司所屬內(nèi)部各單位之間的結(jié)算,一律使用內(nèi)部支票,否則將對(duì)經(jīng)辦人給予結(jié)算金額50%的處罰,并通報(bào)批評(píng);3.支票必須同銀行預(yù)留印鑒分別存放,財(cái)務(wù)專用章和名章分開(kāi)保管;4.項(xiàng)目取得的各種款項(xiàng)收入,應(yīng)及時(shí)送存內(nèi)部資金調(diào)度中心,項(xiàng)目在內(nèi)部資金調(diào)度中心存款不足時(shí),應(yīng)及時(shí)辦理貸款手續(xù);5.在支票的使用與管理上,內(nèi)部支票要視同外部支票,內(nèi)容填寫正確、真實(shí)、齊全;6.未使用的支票及時(shí)存放于保險(xiǎn)柜中,不能私自?shī)A帶,否則將追究當(dāng)

10、事人的責(zé)任;7.嚴(yán)禁簽發(fā)遠(yuǎn)期支票、空頭支票;業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員申請(qǐng)支票及現(xiàn)金報(bào)銷流程業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員是指具體經(jīng)手辦理項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的人員,其辦理支票及現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)工作流程如下:1.支票由經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)室領(lǐng)取借款申請(qǐng)單,此單由財(cái)務(wù)人員逐項(xiàng)填寫齊全;經(jīng)辦人員持填寫齊全的借款申請(qǐng)單,先請(qǐng)部門主管人簽字,再請(qǐng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意;項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后,經(jīng)辦人持單交財(cái)務(wù)主管,簽字同意后,方可到出納員處領(lǐng)取支票;經(jīng)辦人必須在支票登記本和支票頭上簽字后,方可將支票領(lǐng)走;經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)持發(fā)票到財(cái)務(wù)室辦理報(bào)銷手續(xù),期限最長(zhǎng)為五天,報(bào)銷時(shí)由財(cái)務(wù)人員填寫單據(jù)報(bào)銷粘存單,審核后交項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管簽字后,交出納員報(bào)銷;報(bào)銷時(shí)所持發(fā)票各項(xiàng)內(nèi)

11、容的填寫必須真實(shí)、齊全,包括付款單位、支票號(hào)、內(nèi)容(項(xiàng)目)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額(大小寫一致)、開(kāi)票人、開(kāi)票日期、收款單位財(cái)務(wù)專用章(或發(fā)票專用章)等項(xiàng);所持發(fā)票內(nèi)容為材料、辦公用品字樣時(shí),必須附有相應(yīng)的明細(xì)單,金額相符,并加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章(或發(fā)票專用章)。2.現(xiàn)金經(jīng)辦人將原始單據(jù)交財(cái)務(wù)室,由財(cái)務(wù)人員填寫單據(jù)報(bào)銷粘存單;將審核完畢的單據(jù)報(bào)銷粘存單交項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意;項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后,交財(cái)務(wù)主管簽字,然后給出納員報(bào)銷,領(lǐng)取現(xiàn)金。報(bào)銷時(shí)所持發(fā)票的要求同支票報(bào)銷時(shí)一樣,內(nèi)容填寫真實(shí)齊全。關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支的規(guī)定為降低項(xiàng)目成本費(fèi)用,HYPERLINK t _blank 規(guī)范業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開(kāi)支,

12、根據(jù)公司規(guī)定,對(duì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開(kāi)支作如下規(guī)定:一.報(bào)銷程序業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開(kāi)支必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核,說(shuō)明用途,經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意,不超出開(kāi)支范圍及額度才能報(bào)銷。二.開(kāi)支范圍1.與HYPERLINK t _blank 施工生產(chǎn)過(guò)程有關(guān)的和地方政府、社會(huì)團(tuán)體間的外事 活動(dòng);2.在施工過(guò)程中與建設(shè)單位的業(yè)務(wù)往來(lái);三.控制額度項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門將按照公司規(guī)定,嚴(yán)格審核執(zhí)行,希望各室理解配合。 對(duì)材料室業(yè)務(wù)關(guān)系方面的幾點(diǎn)要求做好項(xiàng)目部的成本核算工作,必須有各部門的協(xié)調(diào)配合,才能使財(cái)務(wù)資料真實(shí)、可靠,具有使用價(jià)值,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù),為此,對(duì)材料室具體要求如下:1.及時(shí)將入庫(kù)材料進(jìn)行點(diǎn)驗(yàn),經(jīng)理簽字后,交財(cái)務(wù)作帳務(wù)處理。

13、2.當(dāng)月材料全部點(diǎn)驗(yàn)(包括預(yù)點(diǎn))完畢后,立即與財(cái)務(wù)室核對(duì),填制核對(duì)表,準(zhǔn)確無(wú)誤后,才能列銷當(dāng)月材料,核對(duì)工作應(yīng)于每月27之前結(jié)束,材料消耗表應(yīng)于每月29日之前報(bào)財(cái)務(wù)室。3.預(yù)點(diǎn)材料要有明確的單位和具體內(nèi)容。4.支付材料款要有計(jì)劃,按合同并考慮項(xiàng)目的資金情況,每月底將下月的付款計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)室,付款計(jì)劃應(yīng)有具體的支付對(duì)象。5.由材料室負(fù)責(zé)簽訂的合同,交財(cái)務(wù)室一份存檔,要求原件。6.其他未盡事宜,材料室應(yīng)與財(cái)務(wù)室本著對(duì)工作有利的原則,協(xié)商解決。對(duì)預(yù)算室業(yè)務(wù)關(guān)系方面的幾點(diǎn)要求做好項(xiàng)目部的成本核算工作,必須有各部門的協(xié)調(diào)配合,才能使財(cái)務(wù)資料真實(shí)、可靠,具有使用價(jià)值,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù),為此,對(duì)預(yù)算室具體要

14、求如下:1.經(jīng)公司造價(jià)管理部審批的勞務(wù)、分包結(jié)算單及時(shí)交財(cái)務(wù)作帳務(wù)處理。2.每月25日前審批完的結(jié)算單,當(dāng)月記帳,25日以后的列入下月。3.為使工程成本與工程形象進(jìn)度基本保持一致,每月對(duì)沒(méi)有辦理結(jié)算的勞務(wù)、分包的成本費(fèi)用要進(jìn)行預(yù)提。4.預(yù)提時(shí)要分開(kāi)單位,用專門的預(yù)提費(fèi)用單詳細(xì)填寫并簽字,每月28日前報(bào)財(cái)務(wù)室。5.支付勞務(wù)費(fèi)及分包工程款要有計(jì)劃,按合同并考慮項(xiàng)目的資金情況,每月底將下月的付款計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)室,付款計(jì)劃應(yīng)有具體的支付對(duì)象。6.由預(yù)算室簽訂的合同,應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)室一份存檔,要求原件。7.其他未盡事宜,預(yù)算室應(yīng)與財(cái)務(wù)室本著對(duì)工作有利的原則,協(xié)商解決。三、具體實(shí)施流程 = 1 * GB4 、財(cái)務(wù)管

15、理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一計(jì)劃，統(tǒng)一管理，法人負(fù)責(zé)制的原則。工程資金支出實(shí)行一支筆審批制度。 = 2 * GB4 資金使用范圍。工程建設(shè)資金專項(xiàng)用于本工程概算批準(zhǔn)的工程項(xiàng)目，具體包括建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備投資費(fèi)、勘測(cè)設(shè)計(jì)費(fèi)、質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)及建設(shè)單位管理費(fèi)等，不得開(kāi)支與本工程無(wú)關(guān)的任何費(fèi)用。 = 3 * GB4 、強(qiáng)化中央財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金管理，對(duì)中央財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行專戶管理。中央財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金專門用于支付工程款，?？顚Ｓ茫坏糜糜谠摴こ谈潘阃忭?xiàng)目及建設(shè)單位管理費(fèi)，嚴(yán)禁截留、挪用、擠占中央財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金。工程核算配備專職會(huì)計(jì)人員，并建立財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制。 = 4 * GB4 、建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，明確職責(zé)劃分

16、： 1、單位負(fù)責(zé)人。遵守國(guó)家法律法規(guī)，根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃、預(yù)算組織項(xiàng)目實(shí)施；具體確定內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、配備合格會(huì)計(jì)人員，組織擬定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查等。 2、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。宣傳貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)政策；審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)；協(xié)調(diào)各種經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)關(guān)系以及各職能部門與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系；組織制定財(cái)務(wù)計(jì)劃、編制財(cái)務(wù)預(yù)算并負(fù)責(zé)其實(shí)施；定期檢查財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的問(wèn)題；負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)決算等。 3、財(cái)務(wù)部門。具體履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析考核和決算編制工作；負(fù)責(zé)資金的籌集和使用；建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作；應(yīng)積極參與項(xiàng)目

17、評(píng)估、概預(yù)算審查、招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、經(jīng)濟(jì)合同的擬定，以及竣工驗(yàn)收等全過(guò)程的管理和經(jīng)營(yíng)決策。 4、各職能部門。配合財(cái)務(wù)部門落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算，檢查分析預(yù)算執(zhí)行情況；填報(bào)各種原始記錄和報(bào)表，做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。 5、正確處理各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。包括與承建單位、各職能部門之間，以及與財(cái)政、工商、稅務(wù)等管理部門之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。 = 5 * GB4 、財(cái)務(wù)報(bào)銷的支付程序 l、工程款項(xiàng)的支付：應(yīng)根據(jù)工程合同支付條款，嚴(yán)格按工程進(jìn)度撥付，同時(shí)必須具備以下手續(xù)：首先由施工單位提出申請(qǐng)，交監(jiān)理單位審查，然后經(jīng)工程管理科核實(shí)，交財(cái)務(wù)科審核，報(bào)分管工程的局領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)、再報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批同意后，才能辦理有關(guān)款項(xiàng)的支付手續(xù)。 2、除工程

18、款外的其他各項(xiàng)費(fèi)用支出， 由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單或者簽名，經(jīng)所在部門領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，單位負(fù)責(zé)人審批同意后，才能辦理有關(guān)款項(xiàng)的支付手續(xù)。 = 6 * GB4 、費(fèi)用報(bào)銷時(shí)財(cái)務(wù)上有關(guān)要求 l、發(fā)生的費(fèi)用支出單據(jù)必須加蓋財(cái)稅部門的驗(yàn)證章；如屬經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)支出的，必須提供正式發(fā)票。嚴(yán)禁使用白條子報(bào)銷。 2、按規(guī)定報(bào)銷差旅費(fèi)、車輛費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)等先由經(jīng)辦人整理好票據(jù)，填寫好報(bào)銷單，并在報(bào)銷票據(jù)背面進(jìn)行簽名。 3、取得或填制的原始憑證必須符合以下要求：原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證日期；填制憑證單位名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人的簽名或蓋章；接受憑證單位名稱；原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容不得涂改、挖補(bǔ)；

19、發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章。 = 7 * GB4 、資金管理規(guī)定 l、發(fā)生業(yè)務(wù)支付款項(xiàng)時(shí)，凡金額在壹仟元以上，都應(yīng)由銀行轉(zhuǎn)帳支付；特殊的業(yè)務(wù)，必須由兩人以上經(jīng)手。 2、大額現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)天送存銀行，不得以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得任意挪用，出借。 3、現(xiàn)金庫(kù)存限額不得超過(guò)銀行核定限額。 = 8 * GB4 、票據(jù)管理規(guī)定 1、財(cái)務(wù)所有票據(jù)必須辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，專人保管，任何單位和個(gè)人不得借用。 2、財(cái)務(wù)印鑒應(yīng)由出納和會(huì)計(jì)分別管理。 3、按照規(guī)

20、定妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表等檔案資料。不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，任何人不得查閱會(huì)計(jì)檔案。 = 9 * GB4 、出納管理規(guī)定 l、出納辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)資金管理、銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理。 2、現(xiàn)金和銀行存款日記賬必須日清月結(jié)，核對(duì)現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存是否相符。月底銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單，由會(huì)計(jì)逐筆核對(duì)。發(fā)生未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表，并查明和處理未達(dá)賬項(xiàng)。 = 10 * GB4 為確保工程質(zhì)量，實(shí)行預(yù)留工程“保留金”制度。工程建成完工后，預(yù)留工程保留金一般控制在5，待工程竣工驗(yàn)收并保修期滿后付給。財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格遵守執(zhí)行，把好開(kāi)支關(guān)，并完整、準(zhǔn)確、及時(shí)地

21、向有關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)四、存在的問(wèn)題 目前，工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作總體上看比較規(guī)范，但也存在一些問(wèn)題。 1、粗放經(jīng)營(yíng)，財(cái)務(wù)管理滯后 經(jīng)營(yíng)管理工作還處于生產(chǎn)型、經(jīng)驗(yàn)型階段，各級(jí)管理者對(duì)財(cái)務(wù)管理是財(cái)務(wù)管理說(shuō)起來(lái)重要，做起來(lái)次要，忙起來(lái)不要，虎頭蛇尾。財(cái)務(wù)HYPERLINK 會(huì)計(jì)的反映、監(jiān)督、參與決策的作用尚未發(fā)揮出來(lái)。 2、資金管理分散 施工HYPERLINK 企業(yè)的特點(diǎn)是點(diǎn)多、線長(zhǎng)、流動(dòng)作業(yè)，這使得流動(dòng)資金難于集中管理、統(tǒng)一調(diào)配。盡管這些年開(kāi)展了工程項(xiàng)目管理經(jīng)理負(fù)責(zé)制，實(shí)行“買料到現(xiàn)場(chǎng)，撥款到項(xiàng)目”的管理方式，但仍然發(fā)生資金分流、財(cái)權(quán)分離、管理分散的現(xiàn)象。 3、工程成本管理弱化 在成本管理和成本核算

22、上，缺乏相應(yīng)的約束機(jī)制和內(nèi)部控制制度。成本意識(shí)淡薄，工程項(xiàng)目成本管理的重要性被削弱，片面認(rèn)為企業(yè)的各項(xiàng)支出就是成本，什么樣的費(fèi)用支出都可以列支，成本科目成了“萬(wàn)能科目”，致使工程成本開(kāi)支范圍擴(kuò)大，造成成本核算不準(zhǔn)確，亂擠、亂列、亂攤工程成本現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。 一些工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作粗放、不正規(guī)、不標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)人員是臨時(shí)借調(diào)的，甚至有的是未經(jīng)專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，無(wú)證上崗，從而出現(xiàn)了銀行、現(xiàn)金賬不能日清月結(jié)；會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置不合理、不齊全；成本核算方式不HYPERLINK 科學(xué)，內(nèi)容不全面等問(wèn)題。 五、針對(duì)項(xiàng)目工程財(cái)務(wù)問(wèn)題的對(duì)策 1、工程項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行獨(dú)立核算工程項(xiàng)目 財(cái)務(wù)管理是指從項(xiàng)目接受到項(xiàng)目完工這一施工

23、生產(chǎn)過(guò)程至工程保修期結(jié)束后的財(cái)務(wù)管理。項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模的大小、施工組織特點(diǎn)、核算力量強(qiáng)弱及項(xiàng)目的地理位置等因素,采取獨(dú)立核算財(cái)務(wù)管理體制,明確責(zé)任并授予相應(yīng)權(quán)利,進(jìn)行獨(dú)立的績(jī)效評(píng)價(jià)。因?yàn)槊總€(gè)工程項(xiàng)目都有其相對(duì)獨(dú)立的資金流動(dòng),工程成本的發(fā)生、工程價(jià)款的結(jié)算,都能夠可靠地歸集和確認(rèn),完全能夠獨(dú)立考察其成本效益情況。因此,施工企業(yè)對(duì)各工程項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算,在條件許可的情況下,成立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),配備財(cái)會(huì)人員,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由主管部門或施工企業(yè)委派,項(xiàng)目經(jīng)理不得白行調(diào)換。項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)分管項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。 2、工程項(xiàng)目資金應(yīng)實(shí)行預(yù)算管理 在獨(dú)立核算財(cái)務(wù)管理體制下,工程資金回收與使用應(yīng)建立科學(xué)的資金預(yù)算管理體制,進(jìn)行成本控制,通過(guò)預(yù)算、控制、監(jiān)督、分析、考核規(guī)范資金使用。項(xiàng)目資金使用應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目資金需求預(yù)算,增強(qiáng)計(jì)劃性,減少資金浪費(fèi)和損失;在保障項(xiàng)目施工正常進(jìn)行的前提下,提高資金使用效益,努力減少資金的占用,提高資金周轉(zhuǎn)率。在項(xiàng)目開(kāi)工之前,依據(jù)項(xiàng)目工程預(yù)算、施工組織設(shè)計(jì)等原始資料,選擇最優(yōu)施工方案,按照工程項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用支出類別、支出時(shí)間、支出數(shù)額編制項(xiàng)目資金需求預(yù)算。 以工程規(guī)模確定項(xiàng)目部人員編制,根據(jù)施工進(jìn)展情況對(duì)作業(yè)人員實(shí)行動(dòng)態(tài)管理,適時(shí)安排人員進(jìn)退場(chǎng);以工程進(jìn)度安排材料機(jī)械采購(gòu)、租賃、使用和保養(yǎng),保證