《企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》填寫指引x課件

1、上海市嘉定區(qū)國家稅務局上海市地方稅務局嘉定區(qū)分局納稅人學堂課件天地第201709期企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表填寫指引授課老師：xxx上海市嘉定區(qū)國家稅務局納稅人學堂課件天地第201709期企2關聯(lián)關系G101000: 關聯(lián)關系表關聯(lián)交易G100000:匯總表G102000:有形資產(chǎn)所有權交易表G103000:無形資產(chǎn)所有權交易表G104000:有形資產(chǎn)使用權交易表G105000:無形資產(chǎn)使用權交易表G106000:金融資產(chǎn)交易表G107000:融通資金表G108000:關聯(lián)勞務表企業(yè)情況G000000: 企業(yè)信息表G113010關聯(lián)交易財務狀況分析表（個別）G113020關聯(lián)交易財務狀況分析表

2、（合并）涉及境外G112000: 境外關聯(lián)方信息表G111000:對外支付款項情況表國別報告G114010/011所得、稅收和業(yè)務活動國別分布表（中/英）G114020/021跨國企業(yè)集團成員實體名單（中/英）G114030/031附加說明表（中/英）其他G109000權益性投資G110000成本分攤協(xié)議表關聯(lián)業(yè)務往來報告表 主要的分類謝謝觀賞2019-6-292關聯(lián)關系G101000: 關聯(lián)交易G100000:匯總表企企業(yè)應根據(jù)自身涉稅業(yè)務，選擇“填報”或“不填報”。選擇“填報”的，需要完成相應表單的填報；選擇“不填報”的，可以不填報相應表單。32019-6-29謝謝觀賞企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來

3、報告表填報表單企業(yè)應根據(jù)自身涉稅業(yè)務，選擇“填報”或“不填報”。32019對納稅人內部組織結構、功能和業(yè)務流程的更多信息披露（原規(guī)定在同期資料中披露）對高級管理人員的更多信息披露（高管人員包括：上市公司董事會秘書、經(jīng)理、副經(jīng)理、財務負責人和公司章程規(guī)定的其他人員）對納稅人股東的更多信息披露42019-6-29謝謝觀賞G000000：報告企業(yè)信息表（新增） 必填表與同期資料保持一致對納稅人內部組織結構、功能和業(yè)務流程的更多信息披露（原規(guī)定在原關聯(lián)交易匯總表（表二），是企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表主表新增一個關聯(lián)交易類型 金融資產(chǎn)的轉讓對納稅人關聯(lián)債資的信息披露，且該信息需與新增的G109000權益

4、性投資表52019-6-29G100000：中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來匯總表 必填表執(zhí)行簡單功能的企業(yè)若出現(xiàn)虧損，也需準備本地文檔謝謝觀賞原關聯(lián)交易匯總表（表二），是企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表主表562019-6-29G101000：關聯(lián)關系表 必填表僅填報本報告年度所屬期間內與企業(yè)發(fā)生關聯(lián)交易的關聯(lián)方基本信息謝謝觀賞62019-6-29G101000：關聯(lián)關系表 必填表僅原購銷表（表三）及固定資產(chǎn)表（表六）（合并及拆分）本表填報本報告年度所屬期間內企業(yè)與其關聯(lián)方發(fā)生的有形資產(chǎn)所有權交易情況僅針對關聯(lián)交易（原表還需披露非關聯(lián)交易信息）披露更詳細的交易信息（如詳細列明與企業(yè)發(fā)生有形資產(chǎn)所

5、有權交易的前五位關聯(lián)方名稱）72019-6-29G102000：有形資產(chǎn)所有權交易表謝謝觀賞原購銷表（表三）及固定資產(chǎn)表（表六）（合并及拆分）72019原無形資產(chǎn)表（表五）（拆分）本表填報本報告年度所屬期間內企業(yè)與其關聯(lián)方發(fā)生的無形資產(chǎn)所有權交易情況僅針對關聯(lián)交易（原表還需披露非關聯(lián)交易信息）披露更詳細的交易信息（如詳細列明與企業(yè)發(fā)生無形資產(chǎn)所有權交易的前五位關聯(lián)方名稱）82019-6-29G103000：無形資產(chǎn)所有權交易表謝謝觀賞原無形資產(chǎn)表（表五）（拆分）82019-6-29G10300原購銷表（表三）及固定資產(chǎn)表（表六）（合并及拆分）本表填報本報告年度所屬期間內企業(yè)與其關聯(lián)方發(fā)生的有形

6、資產(chǎn)使用權交易情況僅針對關聯(lián)交易（原表還需披露非關聯(lián)交易信息）披露更詳細的交易信息（如詳細列明與企業(yè)發(fā)生有形資產(chǎn)使用權交易的前五位關聯(lián)方名稱）92019-6-29G104000：有形資產(chǎn)使用權交易表謝謝觀賞原購銷表（表三）及固定資產(chǎn)表（表六）（合并及拆分）92019原無形資產(chǎn)表（表五）（拆分）本表填報本報告年度所屬期間內企業(yè)與其關聯(lián)方發(fā)生的無形資產(chǎn)使用權交易情況僅針對關聯(lián)交易披露更詳細的交易信息（如詳細列明與企業(yè)發(fā)生無形資產(chǎn)使用權交易的前五位關聯(lián)方名稱）102019-6-29G105000：無形資產(chǎn)使用權交易表“專利”、“非專利技術”、“商業(yè)秘密”、“商標”、“品牌”、“客戶名單”、“銷售渠道

7、”、“市場調查成果”、“特許經(jīng)營權”、“政府許可”、“土地使用權”、“商譽”、“著作權”、“其他無形資產(chǎn)”可選填多項。謝謝觀賞原無形資產(chǎn)表（表五）（拆分）102019-6-29G1050新增一個關聯(lián)交易類型 金融資產(chǎn)的轉讓本表填報本報告年度所屬期間內企業(yè)與其關聯(lián)方發(fā)生的金融資產(chǎn)交易情況僅針對關聯(lián)交易披露更詳細的交易信息（如詳細列明與企業(yè)發(fā)生金融資產(chǎn)交易的前五位關聯(lián)方名稱）112019-6-29G106000: 金融資產(chǎn)交易表“應收賬款”、“應收票據(jù)”、“其他應收款項”、“股權投資-上市公司”、“股權投資-非上市公司”、“債權投資”、“衍生金融工具形成的資產(chǎn)”和“其他金融資產(chǎn)”?？蛇x填多項。謝謝

8、觀賞新增一個關聯(lián)交易類型 金融資產(chǎn)的轉讓112019-6-2僅針對關聯(lián)交易披露更詳細的交易信息（如詳細列明與企業(yè)發(fā)生金融資產(chǎn)交易的前五位關聯(lián)方名稱）更新關聯(lián)債資比例計算方法122019-6-29謝謝觀賞G107000: 融通資金表“信用貸款”、“擔保貸款”（包括保證貸款、抵押貸款、質押貸款）、“票據(jù)貼現(xiàn)”、“融資租賃”、“應計息預付款”、“應計息延期收付款”、“集團資金池”、“其他融通資金”僅針對關聯(lián)交易122019-6-29謝謝觀賞G107000:原勞務表（表四）本表填報本報告年度所屬期間內企業(yè)與其關聯(lián)方發(fā)生的勞務交易情況僅針對關聯(lián)交易披露更詳細的交易信息（如詳細列明與企業(yè)發(fā)生勞務交易的前五

9、位關聯(lián)方名稱）132019-6-29G108000：關聯(lián)勞務表“市場調查服務”、“營銷策劃服務”、“代理服務”、“設計服務”、“咨詢服務”、“行政管理”、“技術服務”、“合約研發(fā)服務”、“維修服務”、“法律服務”、“財務管理服務”、“審計服務”、“招聘服務”、“培訓服務”、“集中采購服務”、“建筑工程勞務”、“安裝工程勞務”、“交通運輸服務”、“物流輔助服務”、“體育文化服務”、“旅游服務”、“娛樂服務”、“網(wǎng)絡通信服務”、“金融服務”、“保險服務”、“其他勞務”。謝謝觀賞原勞務表（表四）132019-6-29G108000：關聯(lián)勞需統(tǒng)計每個月月初、月末權益性投資的變化情況；本表按照權責發(fā)生制

10、披露。142019-6-29謝謝觀賞G109000: 權益性投資表需統(tǒng)計每個月月初、月末權益性投資的變化情況；142019-6152019-6-29謝謝觀賞G110000: 成本分攤協(xié)議表（不適用）152019-6-29謝謝觀賞G110000: 成本分攤協(xié)議162019-6-29G111000: 對外支付款項情況表本表按照收付實現(xiàn)制披露含稅金額（含代扣代繳金額）且第1列第2列。謝謝觀賞162019-6-29G111000: 對外支付款項情況表本172019-6-29G112000: 境外關聯(lián)方信息表僅填寫境外關聯(lián)方信息；與關聯(lián)關系表相比，僅填寫前各類關聯(lián)交易（融通資金交易除外）占比前五位的境外

11、關聯(lián)方信息。謝謝觀賞172019-6-29G112000: 境外關聯(lián)方信息表僅填182019-6-29G113010: 年度關聯(lián)交易財務狀況分析表（報告企業(yè)個別報表信息）企業(yè)應當依據(jù)財務會計核算明細準確劃分境外關聯(lián)交易、境外非關聯(lián)交易、境內關聯(lián)交易、境內非關聯(lián)交易。無法準確劃分的，應當確定其他劃分方法，并說明具體的劃分標準。謝謝觀賞182019-6-29G113010: 年度關聯(lián)交易財務狀況192019-6-29G113020: 年度關聯(lián)交易財務狀況分析表（報告企業(yè)合并報表信息）適用于本報告年度所屬期間內有編制合并財務報表的企業(yè)填報謝謝觀賞192019-6-29G113020: 年度關聯(lián)交易財務狀況202019-6-29G114010: 營業(yè)收入、稅收和經(jīng)營活動國別分布表謝謝觀賞202019-6-29G114010: 營業(yè)收入、稅收和經(jīng)營212019-6-29G11402