財政學(xué)課后習(xí)題答案詳解

1、第一章財政概念和財政職能復(fù)習(xí)與思考.學(xué)習(xí)財政學(xué)為什么要從政府與市場的關(guān)系說起？答：在市場經(jīng)濟體制下，市場是一種資源配置系統(tǒng)，政府也是一種資源配 置系統(tǒng)，二者共同構(gòu)成社會資源配置體系。而財政是一種政府的經(jīng)濟行為，是 一種政府配置資源的經(jīng)濟活動，所以明確政府與市場的關(guān)系是學(xué)習(xí)財政學(xué)和研 究財政問題的基本理論前提。不明確政府與市場的關(guān)系，就難以說明為什么有 市場配置還要有政府配置，政府配置有什么特殊作用，政府配置的規(guī)模多大為 宜，政府采取什么方式配置資源等。什么是市場？完整的市場系統(tǒng)是由家庭、企業(yè)和政府三個相對獨立的主體 組成的。在市場經(jīng)濟下，政府構(gòu)成市場系統(tǒng)的一個主體，這是毋庸置疑的。比 如，政府

2、為市場提供xx基礎(chǔ)實施、教育和社會保障之類的公共物品和準公共物 品，同時從市場采購大量的投入品和辦公用品。但政府又是一個公共服務(wù)和政 治權(quán)力機構(gòu)，具有與市場不同的運行機制，因而在市場中又具有特殊功能和特 殊的地位，可以通過法律、行政和經(jīng)濟等手段，“xxf市場之上介入和干預(yù)市場。因此，為了說明政府與市場的關(guān)系，需要先從沒有政府的市場系統(tǒng)說起， 這時市場只有兩個主體，即家庭和企業(yè)。.什么是市場失靈？答：市場失靈是和市場效率對應(yīng)的。市場的資源配置功能不是萬能的，市 場機制本身也存在固有的缺陷，這里統(tǒng)稱為 市場失靈”。市場失靈主要表現(xiàn)在：（1）壟斷。（2）信息不充分和不對稱。（3）外部效應(yīng)與公 共物品

3、。4）收入分配不公。（5）經(jīng)濟波動。.參考圖11,思考政府在市場經(jīng)濟體制下的經(jīng)濟作用。答：西方新凱恩斯主義提出一種新型的政府-市場觀，認為現(xiàn)代經(jīng)濟是一 種混合經(jīng)濟（指私人經(jīng)濟和公共經(jīng)濟），政府和市場之間不是替代關(guān)系，而是 互補關(guān)系。圖1-1說明了有政府介入的市場，政府與家庭、企業(yè)之間的收支循 環(huán)流程。1 / 41圖1-1政府與家庭、企業(yè)之間的收支循環(huán)流程圖我國在明確提出我國經(jīng)濟體制改革的目標是社會主義市場經(jīng)濟體制的時候，曾對社會主義市場經(jīng)濟體制做出一個簡明的概括：就是要使市場在社會主義國家宏觀調(diào)控下對資源配置起基礎(chǔ)性作用6 ”這個簡明的概括清楚地說明了 市場和政府的關(guān)系，也說明了社會主義市場經(jīng)

4、濟體制下政府的經(jīng)濟作用。其 一，所謂使市場在資源配置中起基礎(chǔ)性作用，既肯定了市場的配置效率，但又 說明只是起基礎(chǔ)性作用，而不是所有資源都可以通過市場來配置的，這就要求 政府在資源配置中發(fā)揮應(yīng)有的作用，彌補市場的失靈，主要是提供具有外部效 應(yīng)的公共物品；其二，所謂社會主義國家宏觀調(diào)控，則是指市場機制本身存在 固有的缺陷，必然存在收入分配不公和經(jīng)濟波動，要求政府通過宏觀政策協(xié)調(diào) 國民經(jīng)濟健康、穩(wěn)定地運行。我國目前仍處于經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)換過程中，而建成社 會主義市場經(jīng)濟體制的核心問題之一，就是正確處理政府和市場的關(guān)系，轉(zhuǎn)變 政府職能，規(guī)范政府行為，其中包括轉(zhuǎn)換財政職能。.試述政府干預(yù)手段，為什么會出現(xiàn)政府

5、干預(yù)失效 ？答：政府干預(yù)手段可以概括為三個方面。(1)立法和行政手段。這主要是指制定市場法規(guī)、規(guī)范市場行為、制定發(fā) 展戰(zhàn)略和中長期規(guī)劃、 經(jīng)濟政策、實行公共管制、規(guī)定壟斷產(chǎn)品和公共物品價 格等。(2)組織公共生產(chǎn)和提供公共物品。政府組織公共生產(chǎn)，不僅是出于提供 公共物品的目的，而且是出于有效調(diào)節(jié)市場供求和經(jīng)濟穩(wěn)定的目的。(3)財政手段。應(yīng)當(dāng)指出，財政手段既不直接生產(chǎn)也不直接提供公共物 品，而是通過征稅和稅費為政府各部門組織公共生產(chǎn)和提供公共物品籌集經(jīng)費 和資金。政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)可能發(fā)生在：(1)政府決策失誤。而政府決策失誤會造成難以挽回的巨大損失。2 / 41(2)尋租行為。在市場經(jīng)濟

6、特征下，幾乎不可避免地會產(chǎn)生由于濫用權(quán)力而 發(fā)生的尋租行為，也就是公務(wù)員(特別是領(lǐng)導(dǎo)人員)憑借人民賦予的政治權(quán)力，謀 取私利，權(quán)錢交易，化公為私，受賄索賄，為 小集體”謀福利，縱容親屬從事 非法商業(yè)活動等等。(3)政府提供信息不及時甚至失真，也可視為政府干預(yù)失誤。一旦失誤，都 會帶來不可估量的損失。(4)政府職能的 越位”和 缺位”。這種政府干預(yù)失效，可能主要發(fā)生于經(jīng)濟體 制轉(zhuǎn)軌國家。.試述區(qū)分公共物品與私人物品的基本標準。答：區(qū)分或辨別公共物品和私人物品通常應(yīng)用兩個基本標準：一是排他性 和非排他性；二是競爭性和非競爭性。私人物品具有排他性和競爭性；公共物品具有非排他性和非競爭性。排他性是指個

7、人可以被排除在消費某種物品和服務(wù)的利益之外，當(dāng)消費者 付錢購買私人產(chǎn)品之后，他人就不能享用此種商品和服務(wù)所帶來的利益，排他 性是私人物品的第一個特征；競爭性是指消費者的增加將引起生產(chǎn)成本的增加，每多提供一件或一種私 人物品，都要增加生產(chǎn)成本，因而競爭性是私人物品的第二個特征。非排他性則是公共物品的第一個特征，即一些人享用公共物品帶來的利益 而不能排除其他一些人同時從公共物品中獲得利益。例如，每個公民都可以無 差別地受益于國防所提供的安全保障，每個適齡兒童都有權(quán)力和義務(wù)接受政府 提供的義務(wù)教育等。公共物品的非排他性意味著可能形成免費搭車”現(xiàn)象，即免費享用公共物品的利益。非競爭性是公共物品的第二個

8、特征，即消費者的增加不引起生產(chǎn)成本的增 加，或者說，提供公共物品的邊際成本為零。止匕外，外部效應(yīng)和效用的不可分割性，也是區(qū)分公共物品與私人物品的重 要標準。3 / 41.如何理解財政的特殊性？答：財政是一種國家或政府的經(jīng)濟行為。財政是一種經(jīng)濟行為或經(jīng)濟現(xiàn) 象，這種經(jīng)濟行為和經(jīng)濟現(xiàn)象的主體是國家或政府。從起源上考察，財政是伴 隨國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。人類社會隨著生產(chǎn)力的不斷提高，出現(xiàn)私有財產(chǎn)，社 會分裂為階級后才產(chǎn)生了國家。國家一旦產(chǎn)生，就必須從社會分配中占有一部 分國民收入來維持國家機構(gòu)的存在并保證實現(xiàn)其職能，于是才產(chǎn)生財政這種特 殊的經(jīng)濟行為和經(jīng)濟現(xiàn)象。綜觀當(dāng)今西方國家的財政學(xué)，也都是十分重視

9、財政與國家或政府的關(guān)系， 甚至將財政學(xué)等同于 政府經(jīng)濟學(xué)”或 公共部門經(jīng)濟學(xué)自20世紀60年代以 來，他們將政府經(jīng)濟活動視為與市場經(jīng)濟相對應(yīng)的一個特殊的經(jīng)濟領(lǐng)域而加強 了研究力度，特別是從政治角度研究政府經(jīng)濟活動的特殊規(guī)律性，從而協(xié)調(diào)政 府與市場的關(guān)系，促進了經(jīng)濟的穩(wěn)定增長。.試述我國財政體制改革的基本指導(dǎo)思想和原則。答：實行社會主義市場經(jīng)濟，也就是由原來的計劃經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)向市場經(jīng)濟 體制，這個轉(zhuǎn)變是在堅持社會主義基本政治經(jīng)濟制度前提下資源配置方式的轉(zhuǎn) 變，因而從社會主義市場經(jīng)濟出發(fā)重新認識財政，也就是要從資源配置方式轉(zhuǎn) 變的角度重新認識財政。這是社會主義市場財政體制改革和建設(shè)的基本出發(fā)點 和立

10、足點。財政體制改革的基本原則是：（1）首先是逐步明確和理順政府與市場的關(guān) 系，并具體落實到經(jīng)濟體制和財政體制上來。（2）財政提供公共物品要以滿足公 共需要為標準，不能超出公共需要的界限和范圍。（3）按集中為主、適度分權(quán)原則，完善預(yù)算管理體制。（4）完善稅制，調(diào)整稅收職能。（5）加強財政支出管理， 大力提高財政支出效益。（6）提高財政管理的民主化和法制化是財政改革的根O.試述研究財政職能的基本思路。答：財政是政府的一種經(jīng)濟行為，是履行和實現(xiàn)政府經(jīng)濟職能的手段，所 以財政職能就是政府的經(jīng)濟職能，即資源配置、收入分配、經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展。4 / 41 這里要研究的問題，主要是分析和研究財政在履行和實現(xiàn)政

11、府經(jīng)濟職能中的地 位和作用，以及財政履行和實現(xiàn)政府經(jīng)濟職能的特殊機制和手段。研究財政同其他經(jīng)濟活動的相互關(guān)系，也就是研究政府、企業(yè)、家庭和進 出口之間的關(guān)系。因而從四個部門的相互關(guān)系出發(fā)，也是分析財政職能的另一 種思路。.試述財政的資源配置職能的目標及實現(xiàn)這一目標的機制和手段。答：資源配置從xx上理解可以是指社會總產(chǎn)品的配置，從狹義上理解可以 是指生產(chǎn)要素的配置。資源配置的核心是效率問題，效率問題又是資源的使用 方式和使用結(jié)構(gòu)問題。財政的配置職能是由政府介入或干預(yù)所產(chǎn)生的，它的特 點和作用是通過本身的收支活動為政府提供公共物品提供經(jīng)費和資金，引導(dǎo)資 源的流向，彌補市場的失靈和缺陷，最終實現(xiàn)全社

12、會資源配置的最優(yōu)效率狀O財政配置的機制和手段主要有：（1）在明確社會主義市場經(jīng)濟中政府經(jīng)濟職能的前提下 ，實現(xiàn)資源配置總體效 率。（2）優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，保證重點支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié) 構(gòu)效率。（3治理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)本保證國家的重點建設(shè)。（4）通過政府投資、稅收和補貼等手段，帶動和促進民間投資、吸引外資和對外貿(mào)易，提 高經(jīng)濟增長率。（5）提高財政資源配置本身的效率。.試述財政的收入分配職能的目標及實現(xiàn)這一目標的機制和手段。答：收入分配的核心問題是實現(xiàn)公平分配，因而財政的收入分配職能所要 研究的問題，主要是確定顯示公平分配的標準和財政調(diào)節(jié)收入分配的特殊機制 和手段。當(dāng)前各國

13、幾乎公認采取由 xx曲線計算基尼系數(shù)來顯示公平分配的程 度。財政實現(xiàn)收入分配職能的機制和手段主要有：（1）劃清市場分配與財政分配的界限和范圍，屬于市場分配的范圍，財政不能越俎代庖，屬于財政分配的范圍，財政應(yīng)盡其職。（2）規(guī)范工資制度。（3）加強5 / 41 稅收調(diào)節(jié)。4）通過轉(zhuǎn)移性支出，如社會保障支出、救濟金、補貼等，使每個社 會成員得以維持起碼的生活水平和 xx水平。.試述經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展的含義及財政實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能的機制和手 段。答：經(jīng)濟穩(wěn)定包含充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡等多重含義。充分就業(yè)并非指可就業(yè)人口的百分之百的就業(yè)。物價穩(wěn)定也并不意味著物 價凍結(jié)，上漲率為零。應(yīng)當(dāng)承認，即

14、使在經(jīng)濟運行正常時期，物價的輕度上漲 也是一個必須接受的事實，而且有利于經(jīng)濟增長。國際收支平衡指的是一國在 國際經(jīng)濟往來中維持經(jīng)常性項目收支的大體平衡，因為國際收支與國內(nèi)收支是 密切聯(lián)系的，國際收支不平衡同時意味著國內(nèi)收支不平衡。發(fā)展比增長的含義要xx,不僅意味著產(chǎn)出的經(jīng)濟增長，還包括隨著產(chǎn)出增 長而帶來的產(chǎn)出與收入結(jié)構(gòu)的變化以及經(jīng)濟條件、政治條件和文化條件的變 化，簡而言之，發(fā)展是一個通過物質(zhì)生產(chǎn)的不斷增長來全面滿足人們不斷增長 的基本需要的概念，對發(fā)展中國家來說，包括消除貧困、失業(yè)、文盲、疾病和 收入分配不公等現(xiàn)象，發(fā)展的總目標就是構(gòu)建和諧社會。財政實現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機制和手段主要有：（

15、1）經(jīng)濟穩(wěn)定的目標集中 體現(xiàn)為社會總供給和社會總需求的大體平衡。（2）在財政實踐中，還可以通過 一種制度性安排，發(fā)揮某種 自動穩(wěn)定”作用。例如，累進稅制度、失業(yè)救濟金 制度都明顯具有這種作用。（3）通過投資、補貼和稅收等多方面安排，加快農(nóng) 業(yè)、能源、交通運輸、郵電、通信等公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟增長中的瓶頸”，并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，保證國民經(jīng)濟穩(wěn)定與高速 發(fā)展的最優(yōu)結(jié)合。（4）財政應(yīng)切實保證非生產(chǎn)性的、社會的公共需要。例如， 保護生態(tài)環(huán)境，提高醫(yī)療衛(wèi)生水平，加快文教的發(fā)展，完善社會福利和社會保 障制度.第二章財政支出的基本理論復(fù)習(xí)與思考6 / 411.試用曲線表示說明公共物

16、品的市場均衡問題。答：從經(jīng)濟學(xué)的學(xué)習(xí)可知，個人需求的市場需求曲線是將同一市場的所有 個人需求曲線水平相加得出，而公共物品的市場需求曲線則不同。由于公共物 品具有非排他性和非競爭性，所有個人對公共物品愿意支付的價格等于每個個 人愿意支付的價格的總和，因此，公共物品的市場需求曲線不是像私人物品市 場需求曲線那樣通過水平相加求得，而是通過垂直相加求得，如圖21所示，di, d2, d3是公共物品的個人需求曲線，D是公共物品的市場需求曲線。公共 物品的市場供給曲線可以用生產(chǎn)公共物品的邊際成本曲線來表示，如圖2-1中的S曲線，公共物品的需求曲線和供給曲線的交點決定公共物品的均衡產(chǎn)量和 均衡價格。圖中的均

17、衡產(chǎn)量 Q是社會有限資源下所提供的公共物品的產(chǎn)量，價 格P等于邊際成本。圖2-1公共物品市場需求曲線和市場均衡.一般來說，純公共物品只能由政府來提供，請解釋其理由。答：純公共物品只能由政府來提供而不能由市場來提供，這是由市場運行 機制和政府運行機制的不同所決定的。其一，市場是通過買賣提供產(chǎn)品和服務(wù)的。在市場上，誰有錢就可以購買 商品或享用服務(wù)，而公共物品的享用一般是不可以分割的，無法個量化。其二，公共物品的非競爭性和非排他性決定了競爭性的市場機制不適于提 供純公共物品。其三，政府的性質(zhì)和運行機制決定了他能解決市場提供公共物品所存在的 難題。由以上分析可知，市場適于提供私人物品，對提供純公共物品

18、是失效的， 而提供純公共物品恰恰是政府配置資源的領(lǐng)域，是政府的首要職責(zé)。.簡述準公共物品的提供方式及其選擇。答：準公共物品有兩種不同類型：一類是具有非競爭性但同時具有排他 性；另一類是由外部效應(yīng)引起的。7 / 41對于第一類準公共物品來說，一是通過征稅彌補，免費使用，這是公共提 供方式；二是由收費彌補，這是市場提供方式。最終選取哪種提供方式，取決 于稅收成本和稅收效率損失同收費成本和收費效率損失的對比。從各國的實踐來看，準公共物品的有效提供主要有如下幾種方式：（1）政府授權(quán)經(jīng)營。（2）政府參股。（3）政府補助。.簡述公共定價。答：公共定價是指公共物品價格和收費標準的確定。公共定價的對象自然 不

19、僅包括公共部門提供的公共物品，而且包括私人部門提供的公共物品。從定價政策來看，公共定價實際上包括兩個方面：一是純公共定價，即政 府直接制定自然壟斷行業(yè)的價格；二是管制定價或價格管制，即政府規(guī)定涉及 國計民生而又帶有競爭性行業(yè)的價格。政府實施公共定價的目的和原則，不僅在于提高整個社會資源的配置效 率，使公共物品得到最有效的使用，提高政府支出的效益，而且是保證居民的 生活水平和生活安定的重要措施。公共定價方法一般包括平均成本定價法、二部定價法和負荷定價法。.試述財政支出的配置效率。答：回答資源配置的效率問題，首先需要選定一個更為可行的效率標準。 這樣的效率標準就是社會凈效益（或凈所得）最大化標準，

20、即當(dāng)改變資源配置時， 社會的所得要大于社會的所失，其差額越大越好、首先，財政支出的配置效率首先是財政支出占 GDP的比重適度問題，也就 是指政府的資源配置與市場的資源配置的恰當(dāng)結(jié)合問題，其次，政府對公共物品的提供進行資源配置，就是要把居民的消費需求集 合為社會的”（或政府的）需求。一般來說，為了提高公共支出的配制效率，財政部門應(yīng)該做到以下幾點基 本要求：（1）財政支出的來源是受嚴格立法的約束；（2）財政支出的規(guī)模和8 / 41結(jié)構(gòu)都有制度的嚴格規(guī)定；（3）公共部門是非盈利性的部門，不以追求利潤而 以追求社會效益最大化為目標；（4）財政資金的安排是高度透明的，財政民主 不僅是政治民主的一個重要要

21、素，而且是政治民主的集中體現(xiàn)；（5）居民有財政支出的狀況和公共物品提供狀況的知情權(quán)，不僅政府要定期公告，而且居民 有隨時查詢權(quán)。.試述完善我國財政支出效益的評價方法和評價體系。答：（一）評價方法.成本一效益分析法。成本一效益分析法，又稱成本一收入分析法這種方法 是將一定時期內(nèi)項目的總成本與總效益進行對比分析，更多地用于公共支出決 策程序中。它通過多個預(yù)選方案進行成本 一效益分析，根據(jù)對邊際社會效益和 邊際社會成本的對比，選擇最優(yōu)的支出方案。這一方法的要求是：必須將項目 的收益全部量化，同時也將成本全部量化，然后再比較其效果。成本一效益分析法可以廣泛應(yīng)用于成本和收益都能準確計量的項目的評 價，如

22、公共工程項目等，但其局限性也顯而易見，即不能應(yīng)用于成本和收益無 法用貨幣計量的以社會效益為主的支出項目的評價。.最低成本法。最低成本法，又稱最低費用選擇法。這種評價方法與成本一效益分析法的主要區(qū)別是不用貨幣單位計量備選項目的社會效益，只計算項目 的有形成本，并以成本最低作為擇優(yōu)的標準。因而，最低成本法適用于評價那 些成本易于計算而效益不易計量的支出項目。運用最低成本法來選擇支出項目，其基本原理與成本-效益分析法大體相 同，只是由于免去計算支出效益和無形成本的麻煩，操作程序要簡化得多。最 低成本法多用于教育、衛(wèi)生、文化以及政治、軍事等支出項目。（二）評價體系.評價指標體系設(shè)置的基本原則。在指標體

23、系的設(shè)計上應(yīng)體現(xiàn)完整性、科學(xué) 性及易操作性等特點。一般而言，在評價指標體系的設(shè)置上要遵循以下幾項原則：（1）經(jīng)濟性（economy）、效率性（efficiency）和有效性（effectiveness謙顧的原則，即所謂 “3晾9 / 41 則”。（2）針對性與兼容性相結(jié)合的原則。（3）定量指標與定性指標相結(jié)合和 xx的原則。（4）工作需要與可操作性相結(jié)合的原則。.評價指標體系的設(shè)計。根據(jù)前面所講的財政支出效益的內(nèi)涵和范圍，可以 考慮設(shè)計支出規(guī)模、支出結(jié)構(gòu)、項目及部門（單位）效益四個指標體系。一般而言，可設(shè)置以下指標體系：（1）規(guī)模效益指標體系：（2）結(jié)構(gòu)效 益指標體系：（3）支出項目效益指標體

24、系：（4）公共部門（單位）效益指標體 系：.試述公共選擇理論的基本內(nèi)涵及其對我國財政法制化和民主化的借鑒意 義。答：在我國建立和完善社會主義市場經(jīng)濟體制的過程中，公共選擇理論對 于處理政府與市場的關(guān)系、協(xié)調(diào)政治體制和經(jīng)濟體制的關(guān)系、轉(zhuǎn)變政府的經(jīng)濟 職能、避免政府干預(yù)的失效，具有重要的啟迪意義。首先，該理論對合理解決政府與市場關(guān)系具有指導(dǎo)意義。其次，該理論對政治體制及行政體制的改革具有借鑒意義。再次，該理論對實現(xiàn)公共決策（政府決策）的法制化和民主化具有重要的實踐 意義。最后，對在政府決策過程中，正視政府行為的經(jīng)濟人”特征具有借鑒意義。.試述如何完善我國財政決策的法制化和民主化 ？答：完善我國財政

25、決策的法制化和民主化過程主要包括兩方面內(nèi)容：（一）完善我國財政民主化和法制化程序（二）完善我國財政的法制化建設(shè).試述財政監(jiān)督的內(nèi)涵、作用及其構(gòu)成要素。10 / 41答：(一)財政監(jiān)督的內(nèi)涵。財政監(jiān)督是指財政機關(guān)在財政管理過程中， 依照國家有關(guān)法律法規(guī)，對國家機關(guān)、企事業(yè)單位及其他組織涉及財政收支事 項及其他相關(guān)事項進行的審查、稽核與檢查活動。(二)財政監(jiān)督的地位和作用。財政監(jiān)督是社會主義市場經(jīng)濟監(jiān)督體系的 重要組成部分，是依法理財、切實執(zhí)行國家財政政策和實現(xiàn)宏觀調(diào)控目標的重 要保證。(三)財政監(jiān)督的構(gòu)成要素(1)財政監(jiān)督主體。(2)財政監(jiān)督范圍。第三章財政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析復(fù)習(xí)與思考.試述“x

26、法則”闡述的基本原理。答：對于這種財政支出不斷膨脹的趨勢，許多學(xué)者做了大量的研究工作， 19世紀xx經(jīng)濟學(xué)家xxxx(AdolfWagner跟先提出財政支出擴張論，他的研究成 果被后人稱為“x法則(Wagner sLaw)”按照xx財政學(xué)家xxxx(R.A.Musgrave的解 釋，xx法則指的是財政支出的相對增長。于是，xx法則可以表述為：隨著人均 收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應(yīng)隨之提高。.試述影響財政支出規(guī)模的宏觀因素。答：歸納起來，經(jīng)常影響財政支出規(guī)模的宏觀因素有經(jīng)濟性因素、政治性 因素和社會性因素三個方面：(1)經(jīng)濟性因素。主要指經(jīng)濟發(fā)展的水平、經(jīng)濟體制以及中長期發(fā)展戰(zhàn)略 和

27、當(dāng)前經(jīng)濟政策等。(2)政治性因素。政治性因素對財政支出規(guī)模的影響主要體現(xiàn)在三個方 面：一是政局是否穩(wěn)定；二是政體結(jié)構(gòu)和行政效率；三是政府干預(yù)政策。的效 應(yīng)。11/41.社會性因素。如人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會救濟、社會保障以及城鎮(zhèn)化 等因素，都會在很大程度上影響財政支出規(guī)模。.試述內(nèi)生增長理論”對我國優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)的借鑒意義。答：在現(xiàn)代經(jīng)濟增長理論中，新 xx增長理論是最成熟也最具有代表性的。 該理論將經(jīng)濟增長解釋為生產(chǎn)要素（特別是物質(zhì)資本）的積累過程，認為只要 投資超過重置的原有機器（或者人口增長帶來的人均資本下降），人均產(chǎn)出就 會增加，經(jīng)濟就會增長。以xx、xx為代表的一批學(xué)者，針對新x

28、x模型的缺陷，提出了一種新的經(jīng)濟 增長理論。該理論的基本思想是，勞動投入過程中包含著因教育、培訓(xùn)及職工 再教育而形成的人力資本，物質(zhì)資本積累過程中包含著因研究開發(fā)活動而形成 的技術(shù)進步，生產(chǎn)性公共投資的增加也有助于提高物質(zhì)資本的邊際收益率。因 此，生產(chǎn)要素積累的收益率不會發(fā)生遞減趨勢，長期增長率將大于“0；顯然，這一理論的貢獻，在于將原來認為是促進經(jīng)濟增長的外在要素內(nèi)在化，人們據(jù) 此將這種理論稱為內(nèi)生增長理論。這一理論對財政政策在經(jīng)濟增長中的作用也進行了新的詮釋，認為生產(chǎn)性 公共資本、人力資本和研究開發(fā)活動是一個國家長期經(jīng)濟增長的內(nèi)在因素和內(nèi) 在動力，而這些因素具有明顯的非競爭性、非排他性和外

29、溢效應(yīng)，具有 公共物 品”的某些屬性。也就是說，這些因素屬于財政政策的變量范圍之內(nèi)，所以財政 政策對經(jīng)濟增長和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整，特別是對長期經(jīng)濟增長和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào) 整，具有特殊和重要的作用。財政支出結(jié)構(gòu)不是一成不變的，不是僵化的。從客觀上說，它取決于一個 國家所處的經(jīng)濟發(fā)展階段，使財政支出結(jié)構(gòu)的發(fā)展變化帶有一定的規(guī)律性。但 從政府財政政策的角度看，則必須根據(jù)一定時期的發(fā)展戰(zhàn)略和政策目標以及經(jīng) 濟形勢的發(fā)展變化，推動財政支出結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化，而內(nèi)生增長理論為調(diào)整 和優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)提供了重要思路。.根據(jù)個人的理解，闡述我國當(dāng)前優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)應(yīng)采取的政策和措施。答：根據(jù)當(dāng)前的國內(nèi)外政治經(jīng)濟形勢，近

30、期內(nèi)調(diào)整和優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)的 政策和措施主要是：12 / 41(1)實行重點傾斜政策。一是大力支持農(nóng)業(yè)和農(nóng)村的社會經(jīng)濟發(fā)展。二是 增加社會保障。三是保障教育、科技等重點支出。四是增加國防支出。(2)根據(jù)保證重點、壓縮一般的方針，對一般支出實行零增長政策。(3)保持積極財政政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，繼續(xù)適量發(fā)行國債，主要用于 xx和收尾工程，重點向改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整、生態(tài)環(huán)境建設(shè) 和中西部傾斜。(4)進一步加大中央對地方的轉(zhuǎn)移支付，縮小地方間財力差距，協(xié)調(diào)地方 社會經(jīng)濟發(fā)展，加強中央財政的調(diào)控作用，支持西部大開發(fā)和振興xx老工業(yè)基地建設(shè)。第四章社會消費性支出一一購買性支出之一復(fù)習(xí)與思

31、考.試述社會消費性支出的性質(zhì)。答：社會消費性支出與投資性支出同屬購買性支出，但兩者之間存在著明 顯的差異，最大的區(qū)別在于前者是非生產(chǎn)的消耗性支出，它的使用并不形成任 何資產(chǎn)。然而，兩者又有共同之處，即在必要的限度內(nèi)，它們都是為社會再生 產(chǎn)的正常運行所必需的。另外，就其本質(zhì)來說，社會消費性支出滿足的是純社 會共同需要，正是這種支出構(gòu)成了財政這一經(jīng)濟現(xiàn)象存在的主要依據(jù)。社會消 費性支出既然是社會的，它所提供的服務(wù)就可為全體公民共同享受，具有明顯 的外部效應(yīng)。社會消費性支出是國家執(zhí)行政治職能和社會職能的保證，一國政 府不僅要為公民提供國家防務(wù)和社會安定，還要通過法律、行政和社會管理處 理和協(xié)調(diào)公民之

32、間的相互關(guān)系，維系正常的社會關(guān)系以及商務(wù)關(guān)系。.試述行政管理費和國防費的性質(zhì)。答：將行政管理費和國防費放在一起討論，看起來似乎有些風(fēng)馬牛不相 及，然而如果從國家的產(chǎn)生以及國家的基本職能角度來認識問題，這種表面上 的不協(xié)調(diào)就不存在了。國家的產(chǎn)生是以生產(chǎn)力的發(fā)展為物質(zhì)前提的，但國家是 人類分裂為不同階級的產(chǎn)物，是階級統(tǒng)治的工具。如前所述，政治統(tǒng)治都是以13 / 41執(zhí)行某種社會職能為基礎(chǔ)的，為此就必須設(shè)立行政管理、公安司法、經(jīng)濟管理 等各類行政機構(gòu)，因而行政管理費就構(gòu)成國家支出的基本內(nèi)容一。同時，國家一經(jīng)建立，必須執(zhí)行的另一項基本職能就是防御外敵侵 犯，保衛(wèi)國家安全，為此就需要建立軍隊和軍事設(shè)施，

33、因而國防費也是國家的 基本支出。從而行政管理費和國防費是國家的兩項基本支出，意思就是說，失 去這兩個職能和兩種支出，國家就不 xx國家了。對行政管理費和國防費我們至少可有三個觀察的角度：（1）從直接的生產(chǎn)和消費社會財富角度來看，這兩類費用純屬社會財富的虛耗”，就此而論，這兩類支出越少越好。（2）從財富生產(chǎn)的社會條件看，國防保護了人民生產(chǎn)與生活的 安全，行政活動維持了生產(chǎn)與生活的秩序，因而用于這兩類活動的費用又不是 在 虛耗”社會財富。（3）從社會經(jīng)濟的循環(huán)xx來看，生產(chǎn)是產(chǎn)品的創(chuàng)造，消費則 是產(chǎn)品的實現(xiàn)，而且如果沒有消費，生產(chǎn)不僅是一種無內(nèi)容的概念，而且也不 能正常進行。行政活動和國防活動正是

34、全社會消費的一個組成部分。4.簡要分析文科衛(wèi)支出的經(jīng)濟性質(zhì)。答：文科衛(wèi)支出是文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生支出的簡稱。文教科學(xué)衛(wèi)生諸 項事業(yè)的發(fā)展在現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著越來越大的決定作用，當(dāng)然這并不說明 用于這方面的支出現(xiàn)在已經(jīng)是生產(chǎn)性的了。根據(jù) xx關(guān)于生產(chǎn)勞動和非生產(chǎn)勞動 的科學(xué)劃分，文科衛(wèi)事業(yè)費支出仍應(yīng)歸入非生產(chǎn)性的范圍。從最一般的意義上 說，凡從事物質(zhì)資料的生產(chǎn)、創(chuàng)造物質(zhì)財富的勞動，皆為生產(chǎn)勞動；除此之外 的一切勞動，皆為非生產(chǎn)勞動。普遍做法是將文科衛(wèi)支出歸入非生產(chǎn)性的 xx。由于文化、教育、科學(xué)、衛(wèi) 生事業(yè)在現(xiàn)代社會經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著日益重要的作用，各國政府無不投入大量 資金，而且支出規(guī)模越來

35、越大。6.試述政府必須干預(yù)衛(wèi)生醫(yī)療事業(yè)的理由和范圍。答：以下就是世界銀行提出的政府要對衛(wèi)生事業(yè)進行干預(yù)的三條理由:14 / 41第一，減少貧困是在醫(yī)療衛(wèi)生方面進行干預(yù)的最直接的理論基礎(chǔ)；第二， 許多與醫(yī)療衛(wèi)生有關(guān)的服務(wù)是公共物品，具作用具有外部性；第三，疾病風(fēng)險 的不確定性和保險市場的缺陷是政府行為的第三個理論基礎(chǔ)。”衛(wèi)生醫(yī)療領(lǐng)域中的公共服務(wù)范圍：政府需要和能夠?qū)πl(wèi)生醫(yī)療領(lǐng)域提供的服務(wù)可以概括為兩個方面：(1)公共衛(wèi)生服務(wù)。(2)基本醫(yī)療服務(wù)。第五章財政投資性支出購買性支出之二復(fù)習(xí)與思考.試述政府財政投資的范圍和特點。答：在任何社會中，社會總投資都可以分為政府投資和非政府投資兩大部 分。一般來

36、說，財政投資即為政府投資。財政投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性 投資。生產(chǎn)性投資按財政支出項目劃分，包括基本建設(shè)支出、增撥流動資金、 挖潛改造資金和科技三項費用以及支援農(nóng)村生產(chǎn)支出。非生產(chǎn)性支出主要用于 國家黨政機關(guān)、社會團體、文教、科學(xué)、衛(wèi)生等部門的辦公用房建設(shè)。財政投資的特點是：(1)政府投資是由具有獨立法人資格的企業(yè)或個人從事的投資，作為商品 生產(chǎn)者，它們的目標是追求盈利，而且它們的盈利是根據(jù)自身所能感受到的微 觀效益和微觀成本計算的。政府投資可以微利甚至不盈利，但是政府投資建成 的項目，如社會基礎(chǔ)設(shè)施等，可以極大地提高國民經(jīng)濟的整體效益。(2)政府財力雄厚，而且資金來源多半是無償?shù)?，可以?/p>

37、資于大型項目和 長期項目。(3)政府由于在國民經(jīng)濟中居于特殊地位，可以從事社會效益好而經(jīng)濟效 益一般的投資，可以而且應(yīng)該將自己的投資集中于那些外部效應(yīng)”較大的公用設(shè)施、能源、通信、交通、農(nóng)業(yè)以及治理 xxxx和治理污染等有關(guān)國計民生的產(chǎn) 業(yè)和領(lǐng)域。.試述政府投資的決策標準。15 / 41答：政府投資的決策標準包括以下幾個方面：(1)資本一產(chǎn)出比率最小化標準，又稱稀缺要素標準，是指政府在確定投 資項目時，應(yīng)當(dāng)選擇單位資本投入產(chǎn)出最大的投資項目。(2)資本一勞動力最大化標準，是指政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最 大化的投資項目。(3)就業(yè)創(chuàng)造標準，是指政府應(yīng)當(dāng)選擇單位投資額能夠動員最大數(shù)量勞動 力

38、的項目.試述基礎(chǔ)設(shè)施投資的屬性。答：基礎(chǔ)設(shè)施是支撐一國經(jīng)濟運行的基礎(chǔ)部門，它決定著工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商 業(yè)等直接生產(chǎn)活動的發(fā)展水平。一國的基礎(chǔ)設(shè)施越發(fā)達，該國的國民經(jīng)濟運行 就越順暢、越有效，人民的生活也越便利，生活質(zhì)量相對來說也就越高。狹義 的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)是指經(jīng)濟社會活動的公共設(shè)施，主要包括交通運輸、通信、水利、 供電、機場、港口、橋梁和xx供排水、供氣等。xx的基礎(chǔ)設(shè)施還包括提供無形 產(chǎn)品或服務(wù)的科學(xué)、文化、教育、衛(wèi)生等部門。在社會經(jīng)濟活動中，基礎(chǔ)設(shè)施與其他產(chǎn)業(yè)相比，具有不同的特征?；A(chǔ)設(shè) 施特別是大型基礎(chǔ)設(shè)施，xx屬于資本密集型行業(yè)，需要大量的資本投入，而且 它們的建設(shè)周期比較長，投資形成生產(chǎn)能力

39、和回收投資的時間往往需要許多 年，這些特點決定了大型的基礎(chǔ)設(shè)施很難由個別企業(yè)的獨立投資來完成，尤其 在經(jīng)濟發(fā)展的初期階段，沒有政府的強有力支持，很難有效地推動基礎(chǔ)設(shè)施的 發(fā)展。在經(jīng)濟發(fā)展過程中，各國政府均對基礎(chǔ)設(shè)施實行強有力地干預(yù)政策，不 過干預(yù)的程度在發(fā)展的不同階段有較大的差別。由于經(jīng)濟發(fā)達的國家經(jīng)歷了工 業(yè)化的發(fā)展過程，基礎(chǔ)設(shè)施已有了相當(dāng)?shù)幕A(chǔ)，因而政府的干預(yù)程度相對較 弱。.試述基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式。答：從我國的實踐來看，基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式主要有以下幾種形式：(1)政府籌資建設(shè)，或免費提供，或收取使用費。16 / 41（2）私人出資、定期收費補償成本并適當(dāng)盈利，或地方主管部門籌資、

40、定 期收費補償成本。，如 貸款修路，收費還貸”就是這種提供方式。（3）政府與民間共同投資的提供方式。政府在其中主要發(fā)揮資金誘導(dǎo)和政 策支持作用。（4）政府投資，法人團體經(jīng)營運作。（5） BOT投資方式（建設(shè)經(jīng)營轉(zhuǎn)讓投資方式）。這種投資方式的最大 特點是鼓勵和吸引私人投資者（特別是 xx直接投資者）對發(fā)電廠（站）、高速 公路、能源開發(fā)等基礎(chǔ)設(shè)施進行投資。.試述財政對 三農(nóng)”投入的特點。答：（一）三農(nóng)”投入的一般特點財政對 三農(nóng)”的投入是一個綜合性項目，其中既含有經(jīng)常性支出，也含有 投資性支出。在市場經(jīng)濟體制下，財政是履行政府彌補市場失靈”的功能，提供那些市場不能滿足的具有 外部效應(yīng)”的公共物品和

41、公共服務(wù)，對 三農(nóng)”的投入 也是如此，而且任何國家都是如此。這是財政對三農(nóng)”投入的一般特點。（二）我國三農(nóng)”投入的特殊性我國的 三農(nóng)”投入具有不同一般的特殊性：首先，我國當(dāng)前農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率和收益率低下，自身難以產(chǎn)生滿足自身發(fā)展的 積累。其次，我國已進入以工促農(nóng)、以城帶鄉(xiāng)的發(fā)展階段。.試述國家對 三農(nóng)”投入的基本政策和財政采取的措施。答：（一）國家的三農(nóng)”投入政策（二）財政采取有效措施，加大 三農(nóng)”投入力度.試述什么是財政投融資，簡述財政投融資的基本特征。17 / 41答：按xx財政學(xué)家井手文雄的解釋，所謂財政投融資是以特定的財政資金，對指定的特別會計、政府關(guān)系機關(guān)和各種特殊法人進行投資和借貸，以促

42、 進社會資本的形成?！必斦度谫Y的基本特征如下：(1)財政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資，它是在大力發(fā)展商 業(yè)銀行的同時構(gòu)建的新型投融資渠道。(2)財政投融資的目的性很強，范圍有嚴格限制。概括地說，它主要是為 具有提供 公共物品”特征的基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門融資。(3)計劃性與市場機制相結(jié)合。(4)財政投融資的管理由國家設(shè)立的專門機構(gòu)負責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營。(5)財政投融資的預(yù)算管理比較靈活。8.試述我國政策性銀行的職能和特點。答：我國于年成立了三家政策性銀行：xx國家開發(fā)銀行、xx農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、xx進出口銀行。政府投融資的典型代 表和主要承擔(dān)者是三大銀行。xx國家開發(fā)銀行。xx國家開發(fā)銀

43、行是xx三家政策性銀行中最大的一 家主要業(yè)務(wù)職能包括支持基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和支柱產(chǎn)業(yè)項目建設(shè)，支持國家 區(qū)域發(fā)展政策，承擔(dān)國際金融組織轉(zhuǎn)貸款業(yè)務(wù)等。xx農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。xx農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的主要業(yè)務(wù)職能是承擔(dān)國家糧棉油 儲備和農(nóng)副產(chǎn)品合同收購、農(nóng)業(yè)開發(fā)等業(yè)務(wù)中的政策性貸款，代理財政支農(nóng)資 金的撥付及監(jiān)督使用。中國進出口銀行。中國進出口銀行作為貫徹國家外貿(mào)政策的政策性銀 行，其主要業(yè)務(wù)職能是為大型機電設(shè)備進出口提供買方信貸和賣方信貸，為成 套機電產(chǎn)品出口提供信貸貼息及信用擔(dān)保。我國政策性銀行的特點如下：18 / 41業(yè)務(wù)職能的政策性。政策性銀行的政策性是不言而喻的，開發(fā)行多年 以來為之奮斗的目標正是充

44、當(dāng) 配合國家宏觀政策，重點向基建設(shè)施等發(fā)放貸 款”的角色。資金來源的政府性與市場性相結(jié)合。資金來源的政府性主要體現(xiàn)在三 個方面：一是財政借款。即由政府組織資金，再轉(zhuǎn)借給政策性金融機構(gòu)使用。 二是財政貼息。三是稅收減免。由于得益于政策性銀行的政策二字，政策銀行 長期享有特殊的稅收優(yōu)惠政策。第六章轉(zhuǎn)移性支出復(fù)習(xí)與思考.簡述社會保障支出與社會保障制度。答：社會保障支出是與社會保障制度聯(lián)系在一起的，各國的社會保障制度 不同，相應(yīng)的社會保障支出安排也就存在較大差別。但是，在現(xiàn)代社會下的任 何社會制度的任何國家，社會保障支出都是社會公共需要的重要組成部分。所 謂社會保障制度，是指由法律規(guī)定的、按照某種確定

45、的規(guī)則實施的社會保障政 策和措施體系。社會保障既然是社會性事業(yè)，那么政府介入是政府的一項義不 容辭的職責(zé)。政府介入一方面是出于彌補市場的失靈和缺陷；另一方面可以減 少實施成本，增強抗拒風(fēng)險的能力，還可以運用社會保障調(diào)節(jié)經(jīng)濟的運行。.簡述市場經(jīng)濟調(diào)整下社會保障制度的經(jīng)濟意義。答：正像有的學(xué)者所說的： 社會雖然不能制止老天下雨，但卻可以生產(chǎn)雨 傘”。這里的 下雨”是指人們的收入差距拉大，而 雨傘”則是指政府的社會保障 制度。市場經(jīng)濟下的社會保障制度具有 內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用。由于社會保障的各 個方面都是制度化的，社會保障的收支(特別是支出)便與財政收支以及國民經(jīng)濟 的運行構(gòu)成某種函數(shù)關(guān)系?；谶@種聯(lián)

46、系，社會保障支出隨經(jīng)濟周期而發(fā)生的 反向變化，可能弱化經(jīng)濟周期的波幅。19 / 41政府之所以實施社會保障另一個經(jīng)濟上的合理性，是私人保險市場由于存 在種種局限，不能完全勝任向人們提供經(jīng)濟保障的職責(zé)。私人保險市場的局限 性主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（1）存在逆向選擇和道德風(fēng)險問題（2）私人保險無 法解決個人儲蓄不足以及 免費搭車”的問題。（3）私人保險市場難以抗御系統(tǒng)性 風(fēng)險。（4）私人保險市場無法進行有目的的收入再分配。.試述財政補貼的性質(zhì)和分類。答：（1）財政補貼的性質(zhì)作為一種轉(zhuǎn)移性支出，財政補貼支出同社會保障支出有很多相似性。從政 府角度看，無論是以補貼形式還是以社會保障形式撥付支出，都不

47、能換回任何 xx,支付都是無償?shù)?。在我國政府的財政統(tǒng)計中，財政補貼主要有物價補貼（在現(xiàn)行財政科目中稱為 政策性補貼”）和企業(yè)虧損補貼兩大類，每一類補貼 又都含若干項目。除了物價補貼和企業(yè)虧損補貼以外，政府還提供某些專項補 貼、財政貼息，還有稅收支出實際上也是一種財政補貼形式。（2）財政補貼的分類從補貼同社會經(jīng)濟運行過程的關(guān)系來看，可以區(qū)分出生產(chǎn)環(huán)節(jié)補貼、流通 環(huán)節(jié)補貼和消費環(huán)節(jié)補貼；從政府是否明確地安排支出來分，補貼可有明補與暗補之分；從補貼資金的接受主體來做區(qū)分，可有企業(yè)補貼和居民補貼兩類；從補貼對經(jīng)濟活動的影響來看，可分為對生產(chǎn)的補貼和對消費的補貼；從補貼是否與具體的購買活動相聯(lián)系來分析，

48、又有實物補貼與現(xiàn)金補貼。.試述財政補貼經(jīng)濟影響的機理。答：財政補貼經(jīng)濟影響的機理分析（1）財政補貼可以改變需求結(jié)構(gòu)（2）財政補貼還可以改變供給結(jié)構(gòu)20 / 41(3)將外部效應(yīng)內(nèi)在化。對科學(xué)研究的補貼就是 xx外部效應(yīng)的一個典型例證。(4)財政補貼運用的限度。財政補貼既然是一種調(diào)節(jié)手段，則其使用范圍 及規(guī)模就有一個限度，超過這個限度，積極作用就可能趨弱，甚至出現(xiàn)消極作 用。財政補貼既然是調(diào)節(jié)手段，就不應(yīng)當(dāng)在國民經(jīng)濟的運行中扮演主要角色。 調(diào)節(jié)手段只是輔助性的。財政補貼規(guī)模急劇增大和補貼范圍急劇擴展的現(xiàn)象， 反映出的本質(zhì)是經(jīng)濟體制及其運行機制的不完善和不合理，因而扭轉(zhuǎn)財政補貼 過多局面的根本出路

49、在于變革經(jīng)濟體制。.試述財政補貼的經(jīng)濟效應(yīng)。答：財政補貼的經(jīng)濟效應(yīng)(1)財政補貼的首要意義在于有效地貫徹國家的經(jīng)濟政策。財政補貼不論 補貼對象是誰，最終目的都是順利實施國家的方針政策。(2)財政補貼可以以財政資金帶動社會資金，擴充財政資金的經(jīng)濟效應(yīng)。(3)加大技術(shù)改造力度，推動產(chǎn)業(yè)升級。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化過程中，財政補貼 支出扮演著十分重要的角色。(4)消除排擠效應(yīng)”。(5)對社會經(jīng)濟發(fā)揮穩(wěn)定效應(yīng)。在我國的財政補貼中，出于社會經(jīng)濟穩(wěn)定 的考慮往往是首要的目的。.試述我國財政補貼制度進一步完善的思路。答：(1)從制度創(chuàng)新入手，提高財政補貼支出效益。(2)改變農(nóng)業(yè)補貼方式。(3)取消絕大部分工業(yè)企業(yè)虧損

50、補貼。(4)改革公用事業(yè)補貼。21 / 41(5)增加財政對科研費用的補貼，調(diào)動企業(yè)研究開發(fā)的積極性。(6)運用財政補貼，加強環(huán)境保護。(7)運用財政補貼政策促進中小企業(yè)的加速發(fā)展。.試述稅收支出概念答：稅收支出”概念于20世紀70年代在xx應(yīng)運而生，并迅速在西方國家 成長起來。其目的不在于取得收入，而是為了實現(xiàn)上述目標政府要放棄一些稅 收。這些與正規(guī)稅制結(jié)構(gòu)相背離的特殊減免條款項目，就構(gòu)成了稅收支出體系”。綜觀世界各國對稅收支出的界定可以看出，稅收支出無非是以特殊的法律 條款規(guī)定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入 損失或放棄的收入。可見，稅收支出是政府的一種間接性支

51、出，屬于財政補貼 性支出。.如何控制稅收支出？答：如何對稅收支出進行預(yù)算控制？可歸納為三種類型，即非制度化的臨 時監(jiān)督與控制、建造統(tǒng)一的稅收支出賬戶以及臨時性與制度化相結(jié)合的控制方 法。所謂稅收支出的非制度化的臨時監(jiān)督與控制，系指政府在實施某項政策過 程中，只是在解決某一特殊問題時，才利用稅收支出并對此加以管理控制。之所以要編制統(tǒng)一的稅收支出賬戶，主要出于以下三個原因：(1)稅收支出是政府實施其各項政策的手段之一，應(yīng)該像政府通過直接支出所提供的各種補 助一樣，賦予同樣的估價和控制程序；(2)有了統(tǒng)一的稅收支出賬戶，政府就能 以相同的預(yù)算方法來衡量直接支出和稅收支出的成本，就能據(jù)此比較各種政府

52、干預(yù)措施在實現(xiàn)不同政策目標過程中的效率高低，擇其最優(yōu)者；(3)如果輕易地用直接支出取代稅收支出，政府的直接支出項目和數(shù)額將明顯擴大和增加，對 政府的開支范圍和規(guī)模就難以控制，因此對稅收支出也要加強預(yù)算控制。第七章財政收入規(guī)模與構(gòu)成分析22 / 41復(fù)習(xí)與思考.試述合理調(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的基本思路。答：合理調(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的基本思路包括以下幾點：(1)全面建設(shè)小康社會的奮斗目標，需適當(dāng)增大國家財力，健全國家財 政。(2)進一步完善社會主義市場經(jīng)濟體制，要求合理調(diào)節(jié)財政收入占 GDP的 比重。(3)調(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的關(guān)鍵在于調(diào)節(jié)財政收入增長彈性和增長邊際傾 向。(4)堅決取締亂收費，繼續(xù)稅費改革，控

53、制預(yù)算外收入增長。(5)對現(xiàn)行稅制和稅收政策繼續(xù)有增有減的結(jié)構(gòu)性調(diào)整。(6)兼顧以收定支”和以支定收”方針，規(guī)范政府與市場關(guān)系，確定財政 收入規(guī)模的合理區(qū)間。.為什么說經(jīng)濟發(fā)展水平和技術(shù)進步對財政收入規(guī)模起決定作用？答：財政收入規(guī)模大小和財政收入增長速度是由經(jīng)濟、政治、社會以及歷 史文化傳統(tǒng)等多種因素綜合決定的，但從根本上說，首先還是受經(jīng)濟條件的制 約和影響。經(jīng)濟發(fā)展水平反映一個國家的社會產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟效益的高低。經(jīng)濟發(fā)展水平高，社會產(chǎn)品就比較豐富而且其凈值 一一國民生產(chǎn)總值就多，一般 來說，則該國的財政收入總額較大，占國民生產(chǎn)總值的比重也較高。經(jīng)濟決定 財政，沒有經(jīng)濟不發(fā)達而財源可以豐

54、裕的。生產(chǎn)技術(shù)水平也是影響財政收入規(guī)模的重要因素，但生產(chǎn)技術(shù)水平是內(nèi)含 于經(jīng)濟發(fā)展水平之中的，因為一定的經(jīng)濟發(fā)展水平總是與一定的生產(chǎn)技術(shù)水平 相適應(yīng)，較高的經(jīng)濟發(fā)展水平往往是以較高的生產(chǎn)技術(shù)水平為支柱。因此，對 生產(chǎn)技術(shù)水平制約財政收入規(guī)模的分析，事實上是對經(jīng)濟發(fā)展水平制約財政收23 / 41入規(guī)模的研究的深化。因此，促進技術(shù)進步，提高經(jīng)濟效益，是增加財政收入 的首要的有效途徑，在我國更是如此。.如何分析價格與財政收入的關(guān)系？答：財政收入是一定量的貨幣收入，它是在一定的價格體系下形成的，又 是按一定時點的現(xiàn)價計算的，所以由價格變動引起的 GDP分配的變化也是影響 財政收入增減的一個不容忽視的因

55、素。價格變動對財政收入的影響，首先表現(xiàn)在價格總水平升降的影響。在價格波動較大的年份，就會出現(xiàn)財政收入名義增長和實際增長的背離。只有因物價上升形成名義增長而無實際增長的情況下，財政收入的增長才 是通過價格再分配機制實現(xiàn)的。因此，這時的財政收入的增量通?？煞譃閮刹?分：一部分是GDP正常增量的分配所得；二是價格再分配所得。決定價格對財政收入影響的另一個因素是現(xiàn)行稅收制度。價格總水平的變動往往是和產(chǎn)品比價的變動同時發(fā)生的，而產(chǎn)品比價關(guān)系 變動以另一種形式影響財政收入。.試述收費不同于稅收的特殊作用。答：首先是收取使用費在彌補市場失靈方面，如 xx私人物品的外部效應(yīng)上 有特殊的作用。其次是收取使用費有

56、利于提高公共物品的配置效率。那么，當(dāng)某一項收入既可以采取稅收形式也可以采取收費形式時，如何合 理選擇呢？這可以根據(jù)政策目標和效率原則進行抉擇。比如：如果公路使用費 不是在全國統(tǒng)一征收，即有的公路收取使用費，有的公路不收取使用費，就會 產(chǎn)生車主選擇不收費的公路，甚至繞道而行，在這種情況下，則選擇征收燃油 稅更有效率；如果財政收入奉行受益原則，則選擇使用費更為公平，如果奉行 支付能力原則，則選擇燃油稅更為公平；如果為了防止誘發(fā)濫收費現(xiàn)象，無 疑，多采取稅收形式更為恰當(dāng)，等等。24 / 41第八章稅收原理復(fù)習(xí)與思考.簡述稅收的 三性”。答：稅收的 三性”是指稅收的強制性、無償性和固定性。三性”是稅收

57、區(qū)別于其他財政收入的形式特征，不同時具備 三性”的財政收入就不是稅收。稅收的強制性是指征稅憑借國家政治權(quán)力，通常采用頒布法令方式實施， 任何單位和個人都不得違抗。稅收的無償性是指國家征稅以后，稅款即為國家所有，既不需要償還，也 不需要對納稅人付出任何代價。稅收的固定性是指征稅前就以法律的形式規(guī)定了征稅對象以及統(tǒng)一的比例 或數(shù)額，并只能按預(yù)定的標準征稅。稅收的 三性”可集中概括為稅收的權(quán)威性，維護和強化稅收的權(quán)威性是我 國當(dāng)前稅收征管中的一個重要課題。.簡述稅收的分類。答：一般來說，有下面五種分類方法。(1)所得課稅、商品課稅和財產(chǎn)課稅按照課稅對象的性質(zhì)可將各稅種分為所得課稅、商品課稅和財產(chǎn)課稅

58、三大 類。所得課稅是指以納稅人的凈所得(純收益或純收入)為課稅對象的稅種，一般 包括個人所得稅、企業(yè)所得稅等。商品課稅包括所有以商品為課稅對象的稅 種，有增值稅、營業(yè)稅、消費稅、關(guān)稅等。財產(chǎn)課稅是指以各類動產(chǎn)和不動產(chǎn) 為課稅對象的稅收，有財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅等。我國稅種一般分為所得課稅、商品課稅、資源課稅、行為課稅和財產(chǎn)課稅 五大類。(2)直接稅與間接稅25 / 41以稅負能否轉(zhuǎn)嫁為標準，即凡是稅負能夠轉(zhuǎn)嫁的稅種歸屬于間接稅，凡是 稅負不能轉(zhuǎn)嫁的稅種歸屬于直接稅。一般認為，所得課稅和財產(chǎn)課稅屬于直接 稅，商品課稅屬于間接稅。(3)從量稅與從價稅按照課稅標準分類，可將稅收劃分為從量稅和從價稅。

59、從量稅的稅額隨課 稅對象數(shù)量的變化而變化，計算簡便，但稅負水平是固定的，是不盡合理的， 因而只有少數(shù)稅種采用這種計稅方法。比較而言，從價稅更適應(yīng)商品經(jīng)濟的要 求，同時也有利于貫徹國家稅收政策，因而大部分稅種都采用這一計稅方法。(4)價內(nèi)稅與價外稅。以稅收與價格的關(guān)系為標準，可將稅收分為價內(nèi)稅和 價外稅。(5)中央稅與地方稅。與前幾種分類方法不同，中央稅和地方稅是按稅種的 隸屬關(guān)系劃分的。.簡述稅收的效率類原則。答：效率類稅收原則包括：(1)促進經(jīng)濟發(fā)展原則。(2)征稅費用最小化和確實簡化原則。.簡述稅收的公平類原則。答：公平類稅收原則包括：(1)受益原則。受益原則是指各社會成員應(yīng)按各自從政府提

60、供公共物品中 享用的利益來納稅，(2)能力原則。能力原則是指征收以各社會成員的支付能力為標準，而不 考慮各自對公共物品的享用程度，.簡述稅收中性和超額負擔(dān)。26 / 41答：稅收效率涉及稅收中性問題。所謂稅收中性是指政府課稅不扭曲市場 機制的正常運行，或者說，不影響私人部門原有的資源配置狀況；稅收中性包 含兩種含義：一是國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限，盡可能不給納稅 人或社會帶來其他的額外損失或負擔(dān)；二是國家征稅應(yīng)避免對市場經(jīng)濟正常運 行的干擾，特別是不能使稅收超越市場機制而成為資源配置的決定因素。因此，提出稅收中性原則的實踐意義，在于盡量減少稅收對市場經(jīng)濟正常 運行的干擾，使市場機制在