公司財務(wù)流程

1、公司財務(wù)流程公司財務(wù)流程公司財務(wù)流程xxx公司公司財務(wù)流程文件編號： 文件日期： 修訂次數(shù)：第 1.0 次更改 批 準審 核制 定方案設(shè)計，管理制度公司財務(wù)流程一、 主旨 為規(guī)范公司財務(wù)管理及有效控制費用支出；審核各項資金使用和費用開支；辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅；保證公司的合法利益，及時掌握分公司的經(jīng)營狀況，特制定本流程。二、 適用范圍 本制度適用公司全體員工。三、 財務(wù)報銷分類根據(jù)相關(guān)的法律、法規(guī)及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費用報銷、工薪福利及相關(guān)費用報

2、銷、稅費支出及專項支出等，以下分別說明各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。所有款項的支付，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準。財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)委派專人直接從銀行獲取各銀行賬戶對賬單，并核對每月的銀行對賬單和銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；同時應(yīng)不定期盤點出納保管的現(xiàn)金以保證賬目相符。第一條 日常辦公費用報銷 公司辦公用品、會議費用及其他費用由辦公室統(tǒng)一采購、管理；借款流程：借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金；審批流程：部門經(jīng)理審核簽字財務(wù)復核總經(jīng)理審批；財務(wù)付款：借款人憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)；3、日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、

3、辦公費、低值易耗品、業(yè)務(wù)招待費、培訓費及資料費等。4、費用報銷的一般規(guī)定：（1）報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)； （2）填寫報銷單應(yīng)注意：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由；（3）按規(guī)定的審批程序報批；（4）報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款； （5）各類報銷單據(jù)必須分門別類、按照出差的時間先后順序黏貼整齊，方便財務(wù)部門復核，否則財務(wù)部門有權(quán)拒簽；5、差旅費報銷流程：出差申請：擬出差人員首先填寫出差申請表，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準；借支差旅

4、費：出差人員將審批過的出差申請表交財務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項；購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票；返回報銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫差旅費報銷單，部門經(jīng)理審核簽字，財務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。6、費用標準：（1）招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意；（2）培訓費:為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司行政部統(tǒng)一管理，各部門培訓需求應(yīng)及時報送行政部。行政部根據(jù)實際需要編制培訓計劃報總經(jīng)理審批。；（3）資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約

5、成本，注意資源共享；（4）公司伙食費開支：公司負責員工午餐伙食費，標準為每人每月600元，由公司統(tǒng)一支付，不發(fā)放給個人；（5）員工通訊費補助報銷標準：每人每月不超過300元，采用實名制以合法憑證實報實銷。7、其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。8、付款流程：由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單(填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定)；按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字財務(wù)復核總經(jīng)理審批。財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支公司手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。 9、報銷時間的具體規(guī)定：每個會計年度終結(jié)前，財務(wù)部應(yīng)提前通知公司各部門將應(yīng)在當期報銷的各類費用在最后一個

6、月度會計結(jié)賬之前完成報銷流程并報銷。無法取得相關(guān)票據(jù)的，應(yīng)根據(jù)各類證據(jù)合理估計應(yīng)報銷金額，并在完成當期企業(yè)所得稅匯算清繳之前補辦報銷流程。如果實際報銷金額與估計金額差異過大，應(yīng)調(diào)整所屬會計年度會計報表。第二條 工薪福利及相關(guān)費用工薪福利等支出：包括工資、臨時工資、離職工資、社會保險及其他福利費等；公司于每月份26日發(fā)放工資流程如下：行政部核對考勤（包含人員變動、額度變動、捐款、社會保險等信息）財務(wù)部會計人員進行工資核算（編制成標準格式的工資領(lǐng)取表）財務(wù)經(jīng)理審核工資編制的準確性總經(jīng)理審批財務(wù)部出納發(fā)放工資；3、臨時工資及其離職人員及公司辭退員工的支付在按審批程序?qū)徟筮M行支付；4、按公司規(guī)定：員

7、工試用期限滿后，公司根據(jù)其工作表現(xiàn)辦理轉(zhuǎn)正手續(xù)，轉(zhuǎn)正后的工資按入職時承諾工資調(diào)整；5、社會保險支付由行政部根據(jù)每月社保部門的保險清單和參保人員清單后匯總、整理本月符合社保辦理條件的員工，每月25號之前上交財務(wù)部上月的社保統(tǒng)計表。第三條 財務(wù)用章制度財務(wù)專用章、公司法人章、支付密碼器及支票必須分開保管，公司法人章由公司財務(wù)部或董事長指定專人保管，財務(wù)專用章和支付密碼器由財務(wù)總監(jiān)保管，支票由出納負責保管。財務(wù)總監(jiān)或出納不在公司期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)；財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司總經(jīng)理批準

8、； 開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票抬頭須與收款人相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知、第三者同意代收的書面文件并經(jīng)公司總經(jīng)理批準；往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須與涉及的第三方達成書面一致協(xié)議，并經(jīng)公司總經(jīng)理批準，；5、非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司總經(jīng)理批準；6、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司總經(jīng)理批準。第四條 行政費用報銷制度1、公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；2、公司職員報銷行政費用

9、應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付；3、應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施； 4、凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；5、支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司總經(jīng)理簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付；6、銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；7、其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。第五條 財產(chǎn)管理制度公司財

10、產(chǎn)的范圍（1）公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；（2）凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；（3）凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上，但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品，按照第一條相關(guān)規(guī)定辦理。2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算及管理（1）公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由財務(wù)部統(tǒng)一管理；（2）財務(wù)部負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法；（3）財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)統(tǒng)一管理部門辦理，送財務(wù)部備案；（4）財務(wù)部應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；（5）財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；（6）凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，應(yīng)由財務(wù)部進行評估，評估情況上報公司領(lǐng)導，由公司主管