某星級酒店財務(wù)管理制度

1、財務(wù)管理理制度本制度之之制定，是為使使酒店各各部門以以及全體體員工在在經(jīng)營活活動和行行政業(yè)務(wù)務(wù)工作中中有所遵遵循，使使酒店的的各面工工作和經(jīng)經(jīng)營活動動均能沿沿著國家家政策、法令和和各項規(guī)規(guī)章制度度的軌道道前進(jìn)。一、財務(wù)務(wù)計劃管管理規(guī)定定酒店財務(wù)務(wù)計劃的的確定，必須依依據(jù)黨和和政府的的方針、政策、法令、上級單單位的規(guī)規(guī)定、結(jié)結(jié)合董事事會、總總經(jīng)理對對酒店經(jīng)經(jīng)營活動動的安排排、計劃劃期內(nèi)客客源、貨貨源、內(nèi)內(nèi)外價格格等變化化情況，以及報報告期內(nèi)內(nèi)計劃執(zhí)執(zhí)行情況況，預(yù)計計完成計計劃情況況，作出出詳細(xì)分分析和充充分估計計來審定定。依據(jù)總經(jīng)經(jīng)理審定定的酒店店財務(wù)計計劃，按按各業(yè)務(wù)務(wù)部門的的不同經(jīng)經(jīng)營范圍圍

2、，計劃劃期的諸諸多因素素和歷史史資料，參考部部門年初初自編計計劃，分分?jǐn)偢鞑坎坑媱澲钢笜?biāo)，下下達(dá)給業(yè)業(yè)務(wù)部門門執(zhí)行。計劃一經(jīng)經(jīng)確定下下達(dá)，原原則上不不予變動動，確因因特殊原原因，亦亦須在半半年后調(diào)調(diào)整。財務(wù)計劃劃分為年年度、季季度計劃劃。編報時間間為：年度計劃劃：財務(wù)務(wù)部于每每年十二二月下旬旬，各業(yè)業(yè)務(wù)部門門為每年年十一月月下旬。季度計劃劃：財務(wù)務(wù)部于季季末最后后一月的的下旬，各業(yè)務(wù)務(wù)部門于于季末最最后一月月的中旬旬。各業(yè)務(wù)部部門還應(yīng)應(yīng)根據(jù)上上報酒店店審查批批復(fù)后的的季度計計劃指標(biāo)標(biāo)，結(jié)合合本部門門的具體體情況，按月分分?jǐn)偧径榷热蝿?wù)指指標(biāo)作為為本部門門季內(nèi)各各月指標(biāo)標(biāo)檢查尺尺度，酒酒店對各各業(yè)

3、務(wù)部部門的計計劃檢查查按季進(jìn)進(jìn)行，全全年清算算。為使酒店店的經(jīng)營營管理和和收支標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)符合合董事全全、總經(jīng)經(jīng)理的要要求，做做到增收收節(jié)支，強(qiáng)調(diào)按按計劃辦辦事，確確定財務(wù)務(wù)計劃應(yīng)應(yīng)包括以以下內(nèi)容容：財務(wù)部應(yīng)應(yīng)編制：流動資資金計劃劃、外匯匯收支計計劃、營營業(yè)計劃劃、費(fèi)用用計劃和和利潤計計劃、償償還債務(wù)務(wù)計劃及及利潤分分配計劃劃、基建建計劃。 各各部門應(yīng)應(yīng)編制： 銷銷售部及及前廳部部：客源源計劃、費(fèi)用計計劃、營營業(yè)計劃劃、利潤潤計劃?？头坎浚簜淦肥故褂糜媱潉潱ê暮挠闷罚?、費(fèi)用用計劃、設(shè)備維維修更新新及購置置計劃。 餐餐飲部：營業(yè)計計劃、利利潤計劃劃、費(fèi)用用計劃、食品原原材料及及商品采采購計劃劃、設(shè)備

4、備維修、更新及及購置計計劃。 商商場：銷銷售計劃劃（劃分分批發(fā)與與零售）、商品品進(jìn)貨計計劃、（劃分進(jìn)進(jìn)口商品品和我國國出口產(chǎn)產(chǎn)品）、利潤計計劃、庫庫存商品品計劃、費(fèi)用計計劃、流流動資金金計劃、外匯使使用計劃劃、設(shè)備備維修及及購置計計劃、售售貨場地地裝修計計劃。 車車隊：營營運(yùn)計劃劃、利潤潤計劃、費(fèi)用計計劃、燃燃油及潤潤滑油脂脂耗用計計劃、車車輛維修修保養(yǎng)計計劃、零零配件及及輪胎、電池采采購計劃劃。 洗洗滌部：布草添添置計劃劃（與客客房、餐餐飲部共共同研究究編定）、耗用用品購進(jìn)進(jìn)及使用用計劃、費(fèi)用計計劃、機(jī)機(jī)械維修修及更新新改造計計劃。 采采購部：物料進(jìn)進(jìn)貨計劃劃、工衣衣工鞋訂訂做計劃劃、加工工

5、訂貨計計劃、印印刷品付付印計劃劃、費(fèi)用用計劃。 康康樂部：營業(yè)計計劃、利利潤計劃劃、費(fèi)用用計劃、設(shè)備養(yǎng)養(yǎng)護(hù)計劃劃、耗用用品購進(jìn)進(jìn)計劃。 管管家部：用品使使用計劃劃、費(fèi)用用計劃、花瓶、盆栽及及用、用用具購置置計劃、清潔機(jī)機(jī)具保養(yǎng)養(yǎng)及更新新計劃。 工工程部：燃料進(jìn)進(jìn)貨、耗耗用計劃劃（含液液化氣）、水電電耗用計計劃、設(shè)設(shè)備維修修計劃、零配件件、工具具購置計計劃、費(fèi)費(fèi)用開支支計劃。 后后勤部門門的總辦辦、人力力資源部部、財務(wù)務(wù)部等要要編報費(fèi)費(fèi)用開支支計劃。 各各部所需需編報的的計劃，送財務(wù)務(wù)部匯總總。二、會計計核算管管理規(guī)定定會計核算算以權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制制為基礎(chǔ)礎(chǔ)，采用用借貸記記帳法，并統(tǒng)一一使用電電腦記

6、帳帳。會計年度度采用歷歷年制，自公歷歷每年一一月一日日起至十十二月三三十一日日止為一一個會計計年度。記帳用的的貨幣單單位為人人民幣，憑證、帳簿、報表等等均用中中文書寫寫。會計科目目。執(zhí)行行根據(jù)國國家財政政部制訂訂的旅旅游飲食食服務(wù)企企業(yè)會計計制度結(jié)合我我酒店具具體情況況而制訂訂的會計計科目。會計憑證證。（1）、會計憑憑證的格格式和基基本內(nèi)容容、原始始憑證包括自制制原始憑憑證和外外來原始始憑證兩兩種。自制原始始憑證指指：進(jìn)貨貨驗(yàn)收單單、領(lǐng)料料單、旅旅差費(fèi)報報銷單、付款申申請單、內(nèi)部調(diào)調(diào)撥單、收款收收據(jù)、借借款單等等。自制制原始憑憑證的基基本內(nèi)容容需注意意填制：原始憑憑證的名名稱、日日期、接接受憑

7、證證單位的的名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容容摘要、數(shù)量、單價、金額、填制憑憑證單位位和經(jīng)辦辦人員的的簽章等等外來原始始憑證指指：我單單位與其其他單位位或個人人發(fā)生業(yè)業(yè)務(wù)、勞勞務(wù)關(guān)系系時，由由對方開開給本單單位的憑憑證、發(fā)發(fā)票、收收據(jù)等。、記帳帳憑證根據(jù)旅游游飲食服服務(wù)企業(yè)業(yè)會計制制度的要要求，根根據(jù)本酒酒店的經(jīng)經(jīng)營情況況，只設(shè)設(shè)置通用用記帳憑憑證。記帳憑證證應(yīng)遵循循以下原原則：A、要保保證記帳帳憑證能能在記帳帳工作中中起到分分錄指示示作用，有關(guān)借借貸雙方方科目欄欄次應(yīng)清清晰醒目目、簡單單明了。B、記帳帳憑證應(yīng)應(yīng)有填制制、審核核、主管管等不同同崗位人人員的簽簽章。C、記帳帳憑證必必須符合合原始憑憑證，并并

8、應(yīng)標(biāo)明明所附原原始憑證證的張數(shù)數(shù)。D、記帳帳憑證一一律采用用借貸復(fù)復(fù)式記帳帳法。（2）會會計憑證證的傳遞遞程序原始憑證證經(jīng)出納納登記現(xiàn)現(xiàn)金日記記帳或銀銀行存款款帳后，填制現(xiàn)現(xiàn)金日報報表，交交會計人人員。經(jīng)經(jīng)會計人人員審核核后填制制記帳憑憑證，登登記明細(xì)細(xì)帳，填填制科目目匯總表表，登記記總帳。至月底底報出報報表。每每月終了了經(jīng)會計計主管人人員的最最后審核核后，由由會計人人員將所所有憑證證按編號號裝訂成成冊，歸歸檔保管管。（3）會會計憑證證保管期期限為115年。保管期期滿需要要銷毀時時，須開開列清單單，經(jīng)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審查查，報上上級主管管部門批批準(zhǔn)后始始得銷毀毀。6、會計計核算形形式酒店采用用科目匯匯總

9、表核核算形式式，由會會計人員員定期（3-55天）將將所有記記帳憑證證匯總編編制科目目匯總表表，并據(jù)據(jù)此登記記總帳，科目匯匯總表核核算形式式的帳務(wù)務(wù)處理程程序是：（1）根根據(jù)原始始憑證逐逐筆登記記現(xiàn)金日日記帳和和銀行存存款帳。（2）根根據(jù)原始始憑證編編制記帳帳憑證，登記分分類明細(xì)細(xì)帳。（3）根根據(jù)記帳帳憑證編編制科目目匯總表表，登記記總分類類帳。（4）將將總分類類帳與各各明細(xì)分分類帳和和現(xiàn)金日日記帳、銀行存存款帳相相核對。（5）根根據(jù)總分分類帳和和明細(xì)分分類帳編編制會計計報表。7、會計計報表。依據(jù)國國家旅游游局制定定的“旅游企企業(yè)會計計制度”所制定定的會計計報表格格式和填填報時間間、份數(shù)數(shù)執(zhí)行。

10、8、必須須辦清交交接手續(xù)續(xù)，并注注明交接接日期，由主管管人員監(jiān)監(jiān)督，并并由交接接雙方簽簽章。未未按規(guī)定定辦清交交接手續(xù)續(xù)的財會會人員，不得辦辦理離職職手續(xù)。內(nèi)部牽制制管理制制度酒店實(shí)行行帳、錢錢、物分分管的原原則。凡凡涉及款款項和財財物收付付，結(jié)算算及登記記的任何何一項工工作，都都必須由由兩人或或兩人以以上分工工辦理。出納分分管貨幣幣資金，保證現(xiàn)現(xiàn)金日記記帳、銀銀行存款款日記帳帳的登記記，會計計登記明明細(xì)帳、總帳。倉庫保保管員負(fù)負(fù)責(zé)保管管物品、材料等等實(shí)物。另設(shè)專專人登記記倉庫材材料明細(xì)細(xì)帳及消消耗品明明細(xì)帳。行稽核對對證原則則。酒店店財務(wù)部部設(shè)稽核核工作崗崗位。采采取稽核核辦法，通過稽稽核，

11、 保證帳帳帳相符符、帳證證相符、帳物相相符。相制約原原則。、酒店店所有經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的處理理必須由由兩人或或兩人以以上分工工辦理，實(shí)行權(quán)權(quán)力分割割，相互互制約。、酒店店所有現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款的收付付事項必必須經(jīng)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)，才才能辦理理。、簽發(fā)發(fā)支票所所使用的的各種印印章，必必須由會會計、出出納分別別保管。、出納納人員不不得兼管管稽核、會計檔檔案保管管及總帳帳和收入入、費(fèi)用用、債權(quán)權(quán)債務(wù)帳帳目的登登記工作作。、采購購員不得得兼管倉倉庫保管管員工作作，不得得兼管記記帳。、倉庫庫保管員員不得兼兼記材料料明細(xì)帳帳和物料料消耗品品明細(xì)帳帳。、審核核報銷單單據(jù)的人人員不得得同時兼兼任出納納。三、會計計

12、稽核制制度會計稽核核是對會會計核算算工作的的檢查和和監(jiān)督，是酒店店內(nèi)部控控制制度度的一項項重要內(nèi)內(nèi)容。酒店會計計稽核工工作主要要由財務(wù)務(wù)部主任任負(fù)責(zé)，并按稽稽核內(nèi)容容與基礎(chǔ)礎(chǔ)上分工工落實(shí)有有關(guān)人員員開展工工作，各各稽核人人員對審審核簽署署的憑證證、帳簿簿、報表表負(fù)責(zé)。酒店稽核核工作包包括對營營業(yè)收入入的帳單單憑據(jù)、原始憑憑證、記記帳憑證證、會計計帳簿、會計報報表的稽稽查及財財務(wù)成本本計劃的的稽核。會計稽核核工作的的主要內(nèi)內(nèi)容：（1）營營業(yè)收入入有關(guān)單單據(jù)的稽稽核。主主要復(fù)核核經(jīng)夜審審員、收收入核算算會計核核審過的的酒店每每日營業(yè)業(yè)收入的的有關(guān)帳帳單、憑憑據(jù)及報報表，主主要是現(xiàn)現(xiàn)金明細(xì)細(xì)、信用用

13、卡、掛掛帳、沖沖減帳等等。（2）原原始憑證證的審核核。主要要審核：填制憑證證單位的的名稱、日期及及填制人人員的簽簽章，其其中從外外單位取取得的原原始憑證證須蓋有有填制單單位的公公章。接受憑證證單位名名稱是否否本單位位。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的內(nèi)容容是否合合法真實(shí)實(shí)。數(shù)量、單單價和大大小寫金金額是否否相符。報銷手續(xù)續(xù)是否完完備。自制原始始憑證須須有經(jīng)辦辦部門負(fù)負(fù)責(zé)人簽簽章，對對外開出出的原始始憑證，必須加加蓋本單單位的公公章。記帳憑證證的審核核：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的摘要要是否簡簡明扼要要。會計科目目使用是是否準(zhǔn)確確。填列的金金額是否否準(zhǔn)確，與原始始憑證是是否相符符。所附原始始憑證是是否完整整，未附附原始憑憑證的除除

14、按規(guī)定定可無原原始憑證證外，是是否注明明原始憑憑證的存存放處。制證日期期是否填填列，制制證人員員（現(xiàn)金金、銀行行轉(zhuǎn)帳）是否蓋蓋章或簽簽字。（4）會會計帳簿簿的稽核核：檢查會計計帳簿是是否及時時記帳，是否符符合規(guī)定定。帳（總帳帳與明細(xì)細(xì)帳）、帳表（明細(xì)帳帳與有關(guān)關(guān)報表）的金額額是否相相符。會計報表表的稽核核：會計報表表的種類類是否齊齊全，內(nèi)內(nèi)容是否否完整，印章是是否齊全全。會計報表表是否平平衡，帳帳表金額額是否相相符。會計報表表各表之之間的相相互關(guān)系系是否正正確。（6）財財務(wù)成本本計劃的的稽核：財務(wù)成本本計劃指指標(biāo)是否否正確。財務(wù)成本本計劃與與其他專專業(yè)計劃劃是否平平衡。計劃指標(biāo)標(biāo)是否符符合上級

15、級要求，是否切切實(shí)可行行。會計稽核核人員要要按規(guī)定定嚴(yán)格審審核原始始憑證、記帳憑憑證。對對記載不不正確、不完整整、不符符合規(guī)定定的憑證證，應(yīng)退退回補(bǔ)填填或更正正，對仿仿造、涂涂改或經(jīng)經(jīng)營業(yè)務(wù)務(wù)不合法法的憑證證應(yīng)拒絕絕受理，并及時時報告部部門經(jīng)理理。財務(wù)總監(jiān)監(jiān)及財務(wù)務(wù)會計人人員應(yīng)遵遵守執(zhí)行行有關(guān)財財政制度度和財經(jīng)經(jīng)紀(jì)律，對違反反制度和和紀(jì)律的的收支業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)予予抵制，并做好好說明教教育工作作。四、會計計檔案管管理制度度會計檔案案是記錄錄和反映映酒店各各項經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)的的重要史史料和證證據(jù)，財財務(wù)部要要切實(shí)加加強(qiáng)對會會計檔案案的管理理工作，建立和和健全會會計檔案案的立卷卷、歸檔檔、保管管、調(diào)閱閱和銷毀

16、毀等制度度，切實(shí)實(shí)把會計計檔案管管好。會計檔案案的范圍圍為：（1）會會計憑證證：原始始憑證、記帳憑憑證、匯匯總憑證證、銀行行對帳單單、銀行行存款余余額調(diào)節(jié)節(jié)表。（2）會會計帳簿簿：現(xiàn)金金和銀行行存款日日記帳、明細(xì)帳帳、總帳帳、固定定資產(chǎn)卡卡片、輔輔助帳簿簿。（3）會會計報表表：月、季度會會計報表表、年度度會計報報表（決決算）（4）電電腦磁盤盤：儲存存會計核核算資料料、電腦腦核算程程序。（5）其其他會計計資料：帳單、發(fā)票、收據(jù)存存根、計計劃統(tǒng)計計報表、經(jīng)濟(jì)合合同、會會計移交交清冊等等等。酒店建立立會計檔檔案室。財務(wù)部部指定專專人（兼兼職）負(fù)負(fù)責(zé)會計計檔案管管理工作作。酒店每年年形成的的會計檔檔案

17、，由由財務(wù)部部按照歸歸檔要求求，負(fù)責(zé)責(zé)整理立立卷或裝裝訂成冊冊。當(dāng)年年會計檔檔案在會會計年度度終了后后可暫由由財務(wù)部部保管一一年，期期滿之后后，由財財務(wù)部編編造清冊冊歸檔入入庫。已入庫的的會計檔檔案，應(yīng)應(yīng)保持原原卷冊的的封裝，需拆封封整理的的，由會會計檔案案管理人人員處理理。會計檔案案的保管管，必須須存放有有序，查查找方便便，同時時嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行安全全和保密密制度，不得隨隨意堆放放，嚴(yán)防防毀損，散失和和泄密。會計檔案案的保管管期限根根據(jù)財政政部的有有關(guān)規(guī)定定執(zhí)行。酒店保存存的會計計檔案應(yīng)應(yīng)根據(jù)本本單位的的業(yè)務(wù)需需要，積積極給予予利用。酒店其其他部門門查閱會會計檔案案，須經(jīng)經(jīng)有關(guān)負(fù)負(fù)責(zé)人同同意，要要

18、向保管管人說明明查閱范范圍，并并按規(guī)定定進(jìn)行登登記，查查閱后及及時歸檔檔。外單位查查閱會計計檔案，需憑查查閱單位位介紹信信，說明明查閱范范圍，查查閱人還還應(yīng)出示示身份證證件，經(jīng)經(jīng)財務(wù)總總監(jiān)批準(zhǔn)準(zhǔn)后，才才能辦理理登記查查閱手續(xù)續(xù)。查閱會計計檔案必必須由保保管人陪陪同，不不得讓查查閱人單單獨(dú)在場場。查閱閱時會計計檔案需需保持原原樣，不不得拆抽抽、涂改改，如需需復(fù)印的的，須經(jīng)經(jīng)財務(wù)部部經(jīng)理同同意。10、會會計檔案案保管期期滿，需需銷毀時時，應(yīng)指指定專人人鑒定審審查、編編造會計計檔案銷銷毀清冊冊，經(jīng)酒酒店領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)同意，報主管管部門批批準(zhǔn)后方方能銷毀毀。對于于其中未未了結(jié)的的債權(quán)債債務(wù)的原原始憑證證，應(yīng)單

19、單獨(dú)抽出出，另行行立卷，保管到到結(jié)清為為止。建建設(shè)單位位在建設(shè)設(shè)期間的的會計檔檔案，不不得銷毀毀。11、酒酒店在銷銷毀會計計檔案時時，應(yīng)由由財務(wù)部部派員監(jiān)監(jiān)督。監(jiān)監(jiān)督人在在銷毀會會計檔案案前，要要認(rèn)真核核對銷毀毀清冊，銷毀后后，在銷銷毀清冊冊上簽名名蓋章，財務(wù)部部存檔。五、票證證管理制制度票證是酒酒店為開開展經(jīng)營營業(yè)務(wù)、按照一一定格式式印制的的有價證證券。票票證既是是企業(yè)向向客戶核核收各種種款項的的依據(jù)，也是客客戶據(jù)以以報銷費(fèi)費(fèi)用和支支付款項項的憑證證。酒店根據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)需需要和管管理制度度，由財財務(wù)部設(shè)設(shè)兼職管管理員，負(fù)責(zé)全全店的票票證管理理工作。票證的種種類及用用途（1）發(fā)發(fā)票。發(fā)票由由專人保

20、保管，建建立發(fā)票票領(lǐng)用和和繳銷制制度；領(lǐng)領(lǐng)用須登登記，使使用后上上繳財務(wù)務(wù)部銷號號、保管管。票據(jù)據(jù)遺失、缺頁或或擅自將將發(fā)票出出借，或或代開發(fā)發(fā)票、多多開發(fā)票票，應(yīng)追追究當(dāng)事事人責(zé)任任并嚴(yán)肅肅處理（2）客客房帳單單。它是是總臺開開具據(jù)以以記載住住店客戶戶房費(fèi)、餐費(fèi)、電訊費(fèi)費(fèi)、洗衣衣費(fèi)、車車費(fèi)等費(fèi)費(fèi)用的票票證。（3）暫暫收款憑憑單。它它是總臺臺開具據(jù)據(jù)以向住住店客人人收取現(xiàn)現(xiàn)金的票票據(jù)。（4）退退款證明明單。它它是總臺臺開具據(jù)據(jù)以向住住店客人人退還現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證。（5）餐餐廳帳單單。它是是餐廳開開具向顧顧客收款款的憑證證。（6）商商場部帳帳單。它它是商場場部售出出商品開開具的收收款憑證證。（7）

21、商商務(wù)中心心帳單。它是商商務(wù)中心心向客人人收取商商務(wù)服務(wù)務(wù)費(fèi)的憑憑證。（8）有有價證券券及其他他票據(jù)。如餐券券、舞票票等收款款憑證。票證由財財務(wù)部根根據(jù)營業(yè)業(yè)需要，財務(wù)總總監(jiān)審批批同意后后印刷或或購買，其他部部門一律律不得自自行印刷刷或外購購。票證印刷刷或購入入后，由由票證管管理員按按種類編編號進(jìn)行行登記，妥善加加以保管管。領(lǐng)用用時按順順序發(fā)放放，并做做好領(lǐng)用用登記銷銷號手續(xù)續(xù)。應(yīng)定定期對庫庫存票證證進(jìn)行盤盤點(diǎn)。嚴(yán)嚴(yán)格保管管好票證證。對不不需要使使用的票票證進(jìn)行行銷毀時時，按會計檔檔案管理理制度辦理手手續(xù)。各部門因因業(yè)務(wù)需需要領(lǐng)用用有關(guān)票票證，應(yīng)應(yīng)指定專專人前去去辦理。領(lǐng)用時時要認(rèn)真真清點(diǎn)領(lǐng)領(lǐng)

22、用的票票證是否否連號，發(fā)現(xiàn)漏漏號要及及時調(diào)換換，使用用時必須須連號使使用。各部門使使用票證證的人員員要妥善善保管各各自使用用的票證證。要按按票證使使用規(guī)定定辦，發(fā)發(fā)生作廢廢票證時時，不能能撕毀或或丟棄，必須完完整上交交財務(wù)部部。財務(wù)部票票證管理理人員要要經(jīng)常核核查所經(jīng)經(jīng)管的各各項票證證，了解解掌握各各部門使使用票證證的情況況，督促促各部門門將用完完的票證證存根及及時前來來以舊換換新。六、資金金管理規(guī)規(guī)定（一）流流動資金金管理規(guī)規(guī)定管理原則則：流動動資金既既要保證證需要又又要節(jié)約約使用，在保證證按批準(zhǔn)準(zhǔn)計劃供供應(yīng)營業(yè)業(yè)活動正正常需要要的前提提下，以以較少的的占用資資金，取取得較大大的經(jīng)濟(jì)濟(jì)效果。

23、因此，要求各各業(yè)務(wù)部部門在編編制流動動資金計計劃時，嚴(yán)格控控制庫存存商品，物料原原材料的的備用應(yīng)應(yīng)遵循“勤進(jìn)少少儲”的原則則，超儲儲物資、商品，除經(jīng)營營批準(zhǔn)作作為特殊殊儲備者者外，原原則上不不得使用用流動資資金，只只能壓縮縮超儲的的商品、物料，以減少少占用流流動資金金。要嚴(yán)嚴(yán)格遵守守不得挪挪用流動動資金進(jìn)進(jìn)行基建建工程的的規(guī)定。使用的基基本要求求：在符符合國家家政策和和酒店董董事會、總經(jīng)理理的要求求前提下下，加速速資金周周轉(zhuǎn)、擴(kuò)擴(kuò)大經(jīng)營營、減少少流動資資金的占占用。對對商品資資金的占占用，應(yīng)應(yīng)本著勤勤儉節(jié)約約的精神神，盡量量壓縮。嚴(yán)格控控制家具具用具的的購置。要抓緊委委托銀行行收款結(jié)結(jié)算工作作

24、加快應(yīng)應(yīng)收帳款款的回收收，減少少對流動動資金的的占用。（二）固固定資金金管理規(guī)規(guī)定結(jié)合我酒酒店情況況，固定定資金的的主要來來源，從從流動資資金中解解決（含含銀行借借款），因此，固定資資金直接接影響流流動資金金的運(yùn)用用，必須須嚴(yán)格掌掌握固定定資金的的使用。為使酒店店及各部部門節(jié)約約使用固固定資金金，充分分利用已已置備的的固定資資產(chǎn)，每每月均需需核算固固定資金金獨(dú)立利利潤率，即每萬萬元固定定資金提提供的利利潤額。季度檢檢查，年年終清算算，作為為考核各各部門使使用固定定資金效效果情況況。在全面推推行部門門獨(dú)立核核算，同同時推行行固定資資產(chǎn)有償償占用制制度，即即按各部部門擁有有之固定定資產(chǎn)實(shí)實(shí)績，攤攤

25、繳占用用費(fèi)，攤攤繳費(fèi)率率按國家家規(guī)定執(zhí)執(zhí)行，從從而促使使各部門門充分使使用固定定資產(chǎn)的的效能，壓縮固固定資金金的使用用。（三）貨貨幣資金金管理規(guī)規(guī)定現(xiàn)金管理理規(guī)定根據(jù)我酒酒店業(yè)務(wù)務(wù)范圍和和經(jīng)營活活動的特特點(diǎn)，庫庫存現(xiàn)金金額在取取得銀行行支持下下，按一一定的額額度留取取，包括括人民幣幣現(xiàn)金和和外幣現(xiàn)現(xiàn)金（外外幣庫存存?zhèn)渥髡艺伊慵粗苤苻D(zhuǎn)金），超過過限額部部分，當(dāng)當(dāng)天存入入銀行。除規(guī)定定范圍和和特殊情情況下支支出以外外，不得得在業(yè)務(wù)務(wù)收入的的現(xiàn)金中中直接坐坐支。各各業(yè)務(wù)部部門的庫庫存現(xiàn)金金限額，由業(yè)務(wù)務(wù)部門提提出限額額意見，報財務(wù)務(wù)部復(fù)核核后與銀銀行商定定。（1）現(xiàn)現(xiàn)金支付付范圍發(fā)放離店店職工及及臨

26、時人人員的工工資、補(bǔ)補(bǔ)貼、福福利補(bǔ)貼貼、支付付出差人人員必須須攜帶的的旅差費(fèi)費(fèi)用暫借借款。向城鄉(xiāng)不不能轉(zhuǎn)帳帳的單位位購買物物品和向向農(nóng)貿(mào)市市場購買買酒店必必須的鮮鮮活商品品，或支支付零星星勞動報報酬。轉(zhuǎn)帳金額額起點(diǎn)（10000元人人民幣以以下）的的零星開開支。（2）現(xiàn)現(xiàn)金收付付的手續(xù)續(xù)和規(guī)定定在收付現(xiàn)現(xiàn)金時必必須認(rèn)真真、詳細(xì)細(xì)審查現(xiàn)現(xiàn)金收付付憑證是是否符合合規(guī)定手手續(xù)，必必須審核核開支是是否符合合制度規(guī)規(guī)定，領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)是否否已批準(zhǔn)準(zhǔn)開支，憑證是是否有主主管人員員審核，是否已已由經(jīng)辦辦人和證證明人簽簽章，是是否有齊齊全、合合法的原原始憑證證。所收付的的現(xiàn)金，必須認(rèn)認(rèn)真清點(diǎn)點(diǎn)，既要要點(diǎn)大數(shù)數(shù)，也要要點(diǎn)

27、小數(shù)數(shù)，還要要確定復(fù)復(fù)核制度度，以防防差錯事事故。一一線營業(yè)業(yè)人員及及收款員員在面對對顧客收收付現(xiàn)金金時，還還應(yīng)唱收收唱付。嚴(yán)禁在營營業(yè)間的的柜臺上上點(diǎn)收現(xiàn)現(xiàn)金，營營業(yè)員或或收款員員交接班班或送繳繳總出納納的現(xiàn)金金，必須須在柜臺臺內(nèi)點(diǎn)數(shù)數(shù)，以防防意外事事故發(fā)生生。在收付現(xiàn)現(xiàn)金后，必須在在發(fā)票、收付款款單據(jù)或或原始憑憑證上加加蓋有日日期的“現(xiàn)金收收訖”或“現(xiàn)金付付訖”字樣的的戳記。出納人人員還必必須及時時根據(jù)記記帳憑證證，在電電腦記載載現(xiàn)金日日記帳。出納人員員必須每每天核對對現(xiàn)金數(shù)數(shù)額，檢檢查出納納庫存現(xiàn)現(xiàn)金情況況，要保保證現(xiàn)金金的帳存存與實(shí)際際庫存數(shù)數(shù)相符，嚴(yán)禁以以白條抵抵充庫存存，嚴(yán)禁禁挪用

28、庫庫存現(xiàn)金金，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)庫存現(xiàn)現(xiàn)金的長長余或短短缺，應(yīng)應(yīng)立即作作出記錄錄，及時時列帳，并應(yīng)查查明原因因，明確確責(zé)任，按照規(guī)規(guī)定的審審批權(quán)限限核批處處理。各部門的的收付款款項都應(yīng)應(yīng)通過財財務(wù)部門門入帳。任何部部門和個個人都不不得自行行保留現(xiàn)現(xiàn)金，不不得私設(shè)設(shè)“小金庫庫”。各部門應(yīng)應(yīng)對各種種廢舊物物品、包包裝物等等做好回回收工作作。各種種廢品處處理收入入，罰沒沒款收入入等其它它收入，必須及及時全額額上交財財務(wù)部，任何部部門、個個人都不不隱瞞、截留、挪用、私分。收款員必必須將當(dāng)當(dāng)日營業(yè)業(yè)收入全全部上交交，并編編制營業(yè)業(yè)日報表表及交款款清單，不得隱隱瞞營業(yè)業(yè)收入及及其它收收入，不不得挪用用及私自自借支。各

29、部門因因工作需需要配備備備用金金時，應(yīng)應(yīng)向財務(wù)務(wù)部提出出申請，經(jīng)酒店店規(guī)定審審批人審審核批準(zhǔn)準(zhǔn)后，由由總出納納負(fù)責(zé)辦辦理。備備用金支支用不得得超過規(guī)規(guī)定范圍圍和業(yè)務(wù)務(wù)內(nèi)容，不得移移作他用用或私人人挪用，財務(wù)部部應(yīng)進(jìn)行行不定期期抽查。應(yīng)收帳款款、其它它應(yīng)收款款等結(jié)算算資金管管理，必必須嚴(yán)格格執(zhí)行結(jié)結(jié)算原則則和結(jié)算算紀(jì)律。應(yīng)收帳帳款-住店店客人帳帳戶、旅旅行社、簽約掛掛帳單位位，每月月由財務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)前前臺收銀銀的管理理人員、后臺結(jié)結(jié)算的管管理人員員，向總總經(jīng)理、財務(wù)總總監(jiān)、房房務(wù)部經(jīng)經(jīng)理報告告“客戶結(jié)結(jié)算欠款款表”，由各各部門共共同催收收，及時時清欠。對于確確實(shí)不能能收回的的帳款要要查明原原因，追追

30、究責(zé)任任。發(fā)生生的壞帳帳必須經(jīng)經(jīng)過嚴(yán)格格審查，按規(guī)定定辦理報報批手續(xù)續(xù)后，才才能進(jìn)行行帳務(wù)處處理。一切收付付結(jié)算報報銷，必必須嚴(yán)格格執(zhí)行審審批制度度，按規(guī)規(guī)定程序序辦理，原始憑憑證必須須真實(shí)合合法，手手續(xù)完備備。原始始憑證經(jīng)經(jīng)審批、稽核后后方能報報銷。出出納必須須復(fù)核無無誤，才才予付款款。收付付后必須須當(dāng)即蓋蓋收訖、付訖圖圖章。因因公出差差必須填填報出差差審批表表，由總總經(jīng)理批批準(zhǔn)，財財務(wù)部核核定備用用金額，出差返返回五天天內(nèi)報銷銷。委托銀行行收款的的規(guī)定（1）對對外省及及國外、港澳地地區(qū)發(fā)生生的業(yè)務(wù)務(wù)往來、應(yīng)收款款項，應(yīng)應(yīng)在發(fā)生生的次日日，即應(yīng)應(yīng)委托收收款銀行行辦理收收款結(jié)算算，并應(yīng)應(yīng)加強(qiáng)檢

31、檢查委托托收款的的情況。凡發(fā)現(xiàn)現(xiàn)委托收收款項超超過155天未妥妥收，財財務(wù)部門門應(yīng)及時時通知業(yè)業(yè)務(wù)部門門與往來來單位聯(lián)聯(lián)系催收收。（2）市市內(nèi)往來來單位的的應(yīng)收款款項，應(yīng)應(yīng)以支票票結(jié)算，并應(yīng)在在收到支支票的當(dāng)當(dāng)天，最最遲不得得超過第第二天，把支票票送存銀銀行結(jié)算算，以加加速資金金回籠。銀行存款款的規(guī)定定（1）對對超過現(xiàn)現(xiàn)金收付付限額以以上的款款項進(jìn)行行收付時時，必須須通過銀銀行結(jié)算算。（2）送送存銀行行的款項項（含現(xiàn)現(xiàn)金及轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳票據(jù)據(jù)），應(yīng)應(yīng)填制“送款單單”連同現(xiàn)現(xiàn)金或結(jié)結(jié)算憑證證、轉(zhuǎn)帳帳票據(jù)等等送存銀銀行（外外幣以外外幣幣值值計算的的票據(jù)，應(yīng)注明明送存銀銀行當(dāng)日日的外匯匯牌價匯匯率），并將“

32、送款回回單”或“銀行收收款通知知”據(jù)以填填制記帳帳憑證并并據(jù)以入入帳。（3）到到銀行提提取款項項或轉(zhuǎn)出出款項時時，應(yīng)開開出“現(xiàn)金支支票”或其他他結(jié)算憑憑證，并并應(yīng)及時時將支票票存根、結(jié)算憑憑證付款款聯(lián)或銀銀行發(fā)出出的結(jié)算算“支付通通知”填制記記帳憑證證并據(jù)以以出帳。（4）酒酒店及所所需部門門在銀行行開立的的存款帳帳戶，不不準(zhǔn)借給給外單位位或個人人辦理結(jié)結(jié)算。（5）出出納人員員不得發(fā)發(fā)出全空空白支票票。為方方便采購購工作，經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)可準(zhǔn)許許發(fā)出半半空白支支票，即即必須填填寫日期期、受票票單位名名稱、用用途，只只空出金金額欄（一般要要注明限限額金額額），同同時，一一個外勤勤、采購購人員領(lǐng)領(lǐng)用支票票不

33、得超超過兩張張。凡領(lǐng)領(lǐng)用支票票必須在在開出支支票十五五天內(nèi)報報帳。（6）出出納人員員應(yīng)定期期與銀行行核對存存款余額額，人民民幣存款款帳戶每每月至少少核對一一次，外外匯存款款余額每每10天天核對一一次。在在接到銀銀行對帳帳單后，應(yīng)逐筆筆核對借借貸發(fā)生生額和余余額。發(fā)發(fā)現(xiàn)記帳帳錯誤，要立即即更正。屬于銀銀行的差差錯，要要及時通通知銀行行更正。發(fā)現(xiàn)有有未達(dá)帳帳款，可可采用“余額查查找法”進(jìn)行查查對，并并編制“銀行存存款余額額調(diào)整表表”來確定定收付的的未達(dá)帳帳，對核核實(shí)的未未達(dá)帳款款，要加加強(qiáng)管理理，經(jīng)常常檢查，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有帳款款未清，應(yīng)認(rèn)真真查明原原因及時時處理。（四）專專用資金金的管理理規(guī)定企業(yè)發(fā)展

34、展基金的的管理企業(yè)發(fā)展展基金用用于增加加營業(yè)，擴(kuò)展業(yè)業(yè)務(wù)范圍圍而增加加設(shè)備、固定資資產(chǎn)等的的資金，從酒店店稅后利利潤中提提取。企企業(yè)發(fā)展展基金的的提取比比例按董董事會、總經(jīng)理理決定的的比例執(zhí)執(zhí)行。企業(yè)發(fā)展展基金按按季提取取，專戶戶入帳。企業(yè)發(fā)展展基金的的使用，必須做做出全面面規(guī)劃，明確擴(kuò)擴(kuò)展項目目及增置置固定資資產(chǎn)計劃劃，經(jīng)董董事會或或總經(jīng)理理同意始始得使用用。企業(yè)發(fā)展展基金可可參加流流動資金金周轉(zhuǎn)。儲備基金金的管理理 儲儲備基金金是作為為彌補(bǔ)酒酒店出現(xiàn)現(xiàn)不可避避免因素素而造成成虧損的的特殊基基金。應(yīng)應(yīng)按董事事會規(guī)定定也參加加流動資資金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)。職工獎勵勵及福利利基金的的管理 職工獎獎勵及福福利

35、基金金用于職職工非經(jīng)經(jīng)營性獎獎勵、補(bǔ)補(bǔ)貼購建建和修繕繕職工住住房等集集體福利利。應(yīng)按按董事會會的決定定，按比比例從稅稅后利潤潤中提取取。福利費(fèi)的的管理福利費(fèi)統(tǒng)統(tǒng)一按酒酒店全部部員工工工資總額額14%提取，并在管管理科目目一工資資項下列列支。福福利費(fèi)的的使用，亦由酒酒店統(tǒng)一一掌握。福利費(fèi)的的開支范范圍，開開支標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)和審批批程序：（1）開開支范圍圍 職工工計劃生生育補(bǔ)助助和獎勵勵，職工工及家庭庭醫(yī)療衛(wèi)衛(wèi)生費(fèi)、職工生生活困難難補(bǔ)助、職工集集體福利利開支、先進(jìn)生生產(chǎn)（工工作）者者獎勵及及其他特特殊獎勵勵。（2）開開支標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)及審批批程序：職工計劃劃生育補(bǔ)補(bǔ)助和獎獎勵按浙浙江省計計劃生育育委員會會的規(guī)定定

36、執(zhí)行。 職工及及家庭醫(yī)醫(yī)療衛(wèi)生生： 職工每每年的體體檢，由由酒店工工會委托托酒店醫(yī)醫(yī)療室統(tǒng)統(tǒng)一安排排，體檢檢費(fèi)全部部在醫(yī)療療費(fèi)列支支。 職工傷傷、病醫(yī)醫(yī)療費(fèi)用用，按國國家勞動動保險條條例執(zhí)行行，職工工在酒店店醫(yī)療室室治療傷傷、病的的一切費(fèi)費(fèi)用（除除國家規(guī)規(guī)定自費(fèi)費(fèi)藥品外外），990%由由福利費(fèi)費(fèi)開支，職工外外診的掛掛號費(fèi)、車費(fèi)由由職工自自負(fù)。 職工家家屬醫(yī)療療：指勞勞保關(guān)系系在我店店職工一一方的家家屬醫(yī)療療費(fèi)用。領(lǐng)獨(dú)生生子女證證享受三三免的職職工子女女醫(yī)療費(fèi)費(fèi)可全部部報銷。其余有有勞保關(guān)關(guān)系的家家屬醫(yī)療療費(fèi)報銷銷50%，但掛掛號費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)費(fèi)、住院院伙食費(fèi)費(fèi)、陪人人費(fèi)、國國家規(guī)定定自費(fèi)的的藥品均

37、均不能報報銷。職工集體體福利開開支：（1）職職工飯?zhí)锰醚a(bǔ)充廚廚具，由由人力資資源部經(jīng)經(jīng)理審批批，由財財務(wù)部加加具意見見報總經(jīng)經(jīng)理審批批。（2）職職工飯?zhí)锰脩?yīng)堅持持不虧不不賺的原原則，如如因經(jīng)營營出現(xiàn)的的虧損應(yīng)應(yīng)查明原原因，特特殊原因因可由人人力資源源部會同同財務(wù)部部審查后后，報總總經(jīng)理審審批，在在福利基基金解決決。（3）興興建職工工宿舍的的基建資資金，除除上級按按有關(guān)規(guī)規(guī)定下?lián)軗懿糠趾秃退崛∪÷毠ぷ∽≌ㄔO(shè)設(shè)費(fèi)經(jīng)上上級單位位批準(zhǔn)使使用部分分外，不不足部分分，原則則上在董董事會和和總經(jīng)理理確定下下從福利利基金解解決。七、外匯匯管理規(guī)規(guī)定外匯管理理必須嚴(yán)嚴(yán)格，必必須從增增收節(jié)支支精神出出發(fā)，擴(kuò)擴(kuò)

38、大外匯匯收入，并盡最最大努力力壓縮外外匯開支支。外匯的收收入支出出必須按按國家外外匯管理理局的“外匯管管理條例例”執(zhí)行，嚴(yán)格收收支管理理工作。每天營業(yè)業(yè)收入中中的外幣幣，收銀銀員必須須詳細(xì)記記錄在營營業(yè)收入入日報表表中，連連同收費(fèi)費(fèi)單證一一并繳交交出納入入庫。營業(yè)收入入中的外外匯轉(zhuǎn)帳帳憑證，從收到到憑證的的第二天天即委托托銀行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳。外匯現(xiàn)金金必須當(dāng)當(dāng)天送存存銀行。一切營營業(yè)收入入的外匯匯現(xiàn)金，不得坐坐支，外外匯的收收支必須須通過銀銀行辦理理。對國內(nèi)外外業(yè)務(wù)單單位的外外匯結(jié)算算辦法，必須在在雙方協(xié)協(xié)商下以以訂合同同或協(xié)議議的形式式加以肯肯定和約約束。凡凡與國外外私人及及股份單單位辦的的企業(yè)訂訂

39、立業(yè)務(wù)務(wù)合同時時，除摸摸清信譽(yù)譽(yù)和償付付能力外外，還必必須事先先預(yù)存一一次業(yè)務(wù)務(wù)往來所所需費(fèi)用用在我酒酒店銀行行帳戶內(nèi)內(nèi)作為每每次（項項）業(yè)務(wù)務(wù)的結(jié)算算資金（尤其是是私人辦辦的旅行行社）。負(fù)責(zé)外匯匯結(jié)算工工作的人人員，必必須及時時把對外外結(jié)算單單證按合合同或協(xié)協(xié)議辦理理結(jié)算，并在委委托銀行行結(jié)算后后的第六六天（國國外業(yè)務(wù)務(wù)單位在在委托銀銀行后的的第十天天）核對對是否妥妥收，凡凡在上述述的時期期內(nèi)未接接獲銀行行收款通通知單的的，應(yīng)即即通知銷銷售部或或餐飲部部協(xié)助辦辦理催收收，同時時向財務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人報告。凡用外匯匯購進(jìn)的的商品、原材料料、備品品、工具具、零配配件等，在出售售、調(diào)撥撥時，必必須收回回

40、外匯，用外匯匯購進(jìn)的的上述物物品原則則上不得得以人民民幣出售售或調(diào)撥撥，特殊殊情況需需收取人人民幣的的，要經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準(zhǔn)。使用外匯匯必須編編制使用用外匯計計劃。除除商品、食品原原材料外外，一切切物料、包裝、備用品品、設(shè)備備、工具具、零配配件、燃燃料、能能源等需需使用外外匯外，必須經(jīng)經(jīng)財務(wù)部部審查，報總經(jīng)經(jīng)理審批批。賓客交外外幣結(jié)付付帳單者者，一律律按當(dāng)天天中國銀銀行兌換換現(xiàn)鈔的的匯率折折算人民民幣，嚴(yán)嚴(yán)禁擅自自變更匯匯率的比比值，也也不得取取整舍零零作匯率率折算人人民幣的的做法。賓客以旅旅行支票票結(jié)付帳帳單者，一律按按當(dāng)天中中國銀行行兌換現(xiàn)現(xiàn)鈔的匯匯率減00.755%貼息息折算人人民幣。10

41、、賓賓客以我我酒店受受理的銀銀行信用用卡簽付付帳單者者，一律律按帳單單實(shí)際金金額填列列“認(rèn)購單單”，并讓讓客人簽簽付，不不另收手手續(xù)費(fèi)。11、凡凡以轉(zhuǎn)帳帳或記帳帳方式結(jié)結(jié)付業(yè)務(wù)務(wù)款項者者，外幣幣與人民民幣的折折算率按按結(jié)帳當(dāng)當(dāng)天的中中國銀行行匯兌牌牌價的買買賣中間間價為結(jié)結(jié)帳的折折算率。12、酒酒店及所所屬部門門在銀行行開立的的外匯帳帳戶，不不準(zhǔn)借給給外單位位或個人人辦理結(jié)結(jié)算。八、固定定資產(chǎn)管管理規(guī)定定管理規(guī)定定（1）酒酒店全部部固定資資產(chǎn)，包包括主樓樓、其他他建筑、機(jī)械設(shè)設(shè)備、大大小汽車車的帳務(wù)務(wù)管理和和計提折折舊等，由財務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)，實(shí)物物管理則則按哪個個部門使使用，就就由哪個個部門管管

42、理的原原則進(jìn)行行分工。房屋、道路由由工程部部管理。電腦由由財務(wù)部部管理。電話、電傳、電報設(shè)設(shè)備，由由前臺管管理。音音響設(shè)備備、煤氣氣庫、各各種管道道、空調(diào)調(diào)、電器器系統(tǒng)、機(jī)械設(shè)設(shè)備由工工程部管管理。消消防系統(tǒng)統(tǒng)由保安安部管理理。大小小汽車由由車隊管管理。屬屬各部使使用的列列入固定定資產(chǎn)的的各項設(shè)設(shè)備，由由各部門門負(fù)責(zé)管管理。根根據(jù)上述述分工，各部門門同時應(yīng)應(yīng)建立固固定資產(chǎn)產(chǎn)登記簿簿和“固定資資產(chǎn)卡片片”。（2）土土建房屋屋、道路路、其他他建筑、機(jī)械設(shè)設(shè)備、油油庫、氣氣庫及附附屬設(shè)施施以及各各部所使使用的動動力、機(jī)機(jī)械設(shè)備備、電腦腦、電話話、電傳傳系統(tǒng)、音響設(shè)設(shè)備、空空調(diào)系統(tǒng)統(tǒng)及報警警、消防防系

43、統(tǒng)等等的大修修理及經(jīng)經(jīng)常維修修制度由由工程部部負(fù)責(zé)制制訂。名名種汽車車的大修修理及經(jīng)經(jīng)常維修修制度由由車隊負(fù)負(fù)責(zé)制訂訂。上述述各部制制訂的大大修理及及經(jīng)常維維修制度度報告總總經(jīng)理審審批后下下達(dá)各部部門執(zhí)行行。各部根據(jù)據(jù)維修制制度規(guī)定定，編制制本部門門使用的的固定資資產(chǎn)的修修理計劃劃，會同同財務(wù)部部審查修修理費(fèi)用用并加具具意見，報總經(jīng)經(jīng)理審批批。修理理計劃按按年、季季編報，經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)后，由由各部按按期執(zhí)行行維修。（3）各各部門應(yīng)應(yīng)指定一一名管理理人員負(fù)負(fù)責(zé)固定定資產(chǎn)的的管理工工作。固定資產(chǎn)產(chǎn)每年年年終必須須進(jìn)行一一次盤點(diǎn)點(diǎn)，做到到實(shí)物和和帳表記記錄相符符，核算算資料正正確。對對固定資資產(chǎn)遺失失部分

44、，要查明明原因，明確責(zé)責(zé)任，作作出適當(dāng)當(dāng)處理。固定資產(chǎn)產(chǎn)計算價價值的規(guī)規(guī)定由建筑單單位建筑筑和購置置的固定定資產(chǎn)，按照建建設(shè)單位位交付使使用明細(xì)細(xì)表中所所確定價價值記帳帳。購建的固固定資產(chǎn)產(chǎn)按實(shí)際際發(fā)生的的全部支支出記帳帳。包括括按規(guī)定定支付的的關(guān)稅和和產(chǎn)品稅稅及增值值稅。在原有固固定資產(chǎn)產(chǎn)上改擴(kuò)擴(kuò)建的，按原有有的價值值，加上上改擴(kuò)建建過程中中所發(fā)生生的全部部支出，減去原原固定資資產(chǎn)不需需用的和和報廢部部分的原原始價值值計價。無償調(diào)入入單位的的，按原原價減去去原來的的安裝成成本，加加上調(diào)放放單位發(fā)發(fā)生的安安裝成本本后的價價值記帳帳。有償調(diào)入入的固定定資產(chǎn)，按現(xiàn)行行調(diào)撥價價，加上上調(diào)入時時支付的

45、的包裝費(fèi)費(fèi)、運(yùn)雜雜費(fèi)和安安裝成本本以后的的價格記記帳。固定資產(chǎn)產(chǎn)大修理理工程不不增加固固定資產(chǎn)產(chǎn)的價值值，但在在大修理理同時進(jìn)進(jìn)行技術(shù)術(shù)改造開開支的部部分，應(yīng)應(yīng)當(dāng)增加加固定資資產(chǎn)的價價值。盤盈的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，按重重置完全全價值（即按照照當(dāng)前生生產(chǎn)價格格重新購購建該項項固定資資產(chǎn)的全全部價值值）記帳帳。調(diào)撥的規(guī)規(guī)定（1）單單項價值值不滿一一萬元的的固定資資產(chǎn)的調(diào)調(diào)出，應(yīng)應(yīng)報酒店店總經(jīng)理理批準(zhǔn)。單項價價值超過過一萬元元的大、中型設(shè)設(shè)備的調(diào)調(diào)出應(yīng)報報董事會會審批。調(diào)出固固定資產(chǎn)產(chǎn)時，必必須由歸歸口管理理部門根根據(jù)批準(zhǔn)準(zhǔn)的文件件填制“固定資資產(chǎn)調(diào)撥撥單”，財務(wù)務(wù)部門和和使用部部門都須須簽章，未辦妥妥規(guī)

46、定手手續(xù)和私私自調(diào)出出固定資資產(chǎn)者，作違反反財經(jīng)紀(jì)紀(jì)律，違違反店規(guī)規(guī)處理，并要追追究當(dāng)事事人責(zé)任任。（2）有有償調(diào)出出的固定定資產(chǎn)，一般以以帳面余余值作為為調(diào)撥價價格，同同時參照照市場現(xiàn)現(xiàn)行價格格，遇到到帳面價價值顯然然不合理理時，應(yīng)應(yīng)由歸口口管理部部門、財財務(wù)部門門等按照照實(shí)際的的新舊程程度及市市場價格格等情況況，共同同擬定調(diào)調(diào)撥價格格，經(jīng)酒酒店總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后方能能調(diào)出。任何人人不得擅擅自作價價調(diào)撥。有償調(diào)調(diào)入固定定資產(chǎn)的的手續(xù)同同調(diào)出一一樣。（3）部部門之間間的固定定資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移，由由歸口管管理部門門填制“固定資資產(chǎn)轉(zhuǎn)移移單”，經(jīng)使使用部門門簽字后后，辦理理固定資資產(chǎn)帳簿簿記錄的的變動手手

47、續(xù)，同同時將其其中一聯(lián)聯(lián)“轉(zhuǎn)移單單”送交財財務(wù)部門門。（4）一一切固定定資產(chǎn)的的出租或或出借都都須總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)。歸口口管理部部門負(fù)責(zé)責(zé)與租賃賃單位的的合同簽簽訂工作作，并將將合同本本交財務(wù)務(wù)部門保保管，歸歸口管理理部門和和使用部部門無權(quán)權(quán)對外出出租或出出借固定定資產(chǎn)，未辦妥妥手續(xù)任任何固定定資產(chǎn)不不得借出出酒店。酒店出出租的固固定資產(chǎn)產(chǎn)照提折折舊，所所得租金金沖減費(fèi)費(fèi)用中相相應(yīng)折舊舊費(fèi)，余余額部分分列入營營業(yè)外收收入。4、固定定資產(chǎn)折折舊規(guī)定定房屋折舊舊年限為為20年年，汽車車折舊期期限為55年（約約合300萬公里里），機(jī)機(jī)械設(shè)備備、電話話系統(tǒng)折折舊期限限為8年年，空調(diào)調(diào)系統(tǒng)、音響設(shè)設(shè)備折舊

48、舊年限為為5年，電腦系系統(tǒng)和其其他固定定資產(chǎn)折折舊年限限為5年年。折舊計算算方法，根據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的類別別和折舊舊期限，按綜合合折舊率率計提折折舊。按按月預(yù)提提，全年年清算。折舊率的的確定，執(zhí)行本本酒店會會計制度度中所規(guī)規(guī)定的固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊率率。凈殘渣值值比例（1）營營業(yè)用房房屋的凈凈殘值比比例為原原價的110%。（2）汽汽車的凈凈殘值比比例為原原價的220%。（3）其其余各類類固定資資產(chǎn)（包包括非營營業(yè)用房房）的凈凈殘值比比例為原原價的55%。報廢規(guī)定定（1）固固定資產(chǎn)產(chǎn)由于使使用日久久或損壞壞，需要要報廢時時，由酒酒店組織織技術(shù)鑒鑒定小組組進(jìn)行鑒鑒定，確確實(shí)無使使用價值值時才能能辦理報報

49、廢手續(xù)續(xù)。（2）報報廢時由由歸口管管理部門門填“固定資資產(chǎn)報廢廢單”，說明明理由，報財務(wù)務(wù)部簽署署意見后后報總經(jīng)經(jīng)理審批批。（3）財財務(wù)部門門和歸口口管理部部門根據(jù)據(jù)審批完完備的“固定資資產(chǎn)報廢廢單”辦理注注銷和清清理。（4）固固定資產(chǎn)產(chǎn)殘料出出售必須須經(jīng)鑒定定小組議議定價格格，任何何部門和和個人不不得擅自自作價處處理，所所得收入入必須上上交財務(wù)務(wù)部入帳帳。九、低值值易耗品品的管理理規(guī)定劃分低值值易耗品品的界限限為：使使用年限限在一年年以內(nèi)，購進(jìn)單單位100元以上上（包括括10元元）20000元元以下不不符合固固定資產(chǎn)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的的設(shè)備、工具、用具、家具、物品等等均為低低值易耗耗品。購進(jìn)、攤攤銷規(guī)

50、定定低值易耗耗品的購購進(jìn)，要要按年分分季編報報計劃，由各使使用部門門根據(jù)營營業(yè)所需需或辦公公需用，編報計計劃，報報財務(wù)部部審查并并提出意意見報總總經(jīng)理審審批。低值易耗耗品的購購進(jìn)成本本，包括括購進(jìn)價價格和所所支付的的運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)。低值值易耗品品購進(jìn)后后，采取取五五攤攤銷辦法法，做出出帳務(wù)處處理。在在“營業(yè)費(fèi)費(fèi)用低值易易耗品”科目入入帳。修理、報報廢規(guī)定定低值易耗耗品必須須列表登登記。領(lǐng)領(lǐng)用部門門或個人人應(yīng)負(fù)保保管責(zé)任任，同時時必須做做好日常常修理工工作，以以延長使使用期限限。修理理家具用用具所用用的開支支，以“營業(yè)費(fèi)費(fèi)用修理費(fèi)費(fèi)”列支。低值易易耗品在在使用一一定時期期后，因因磨損而而失去使使用價值

51、值時，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)可可辦理報報廢。由由于酒店店采取五五五攤銷銷辦法，報廢應(yīng)應(yīng)攤銷另另一半費(fèi)費(fèi)用。報報廢的低低值易耗耗品出售售時，其其售出殘殘值作“營業(yè)外外收入”處理。其他規(guī)定定低值易耗耗品發(fā)生生丟失、毀損，應(yīng)由當(dāng)當(dāng)事人負(fù)負(fù)責(zé)賠償償或部分分賠償。賠償?shù)牡膬r款作作“營業(yè)外外收入”科目處處理。購置、領(lǐng)領(lǐng)用及報報廢、殘殘、損審審批權(quán)限限，（1）購購置的審審批：低值易耗耗品的購購置權(quán)屬屬分管部部門。各各部門申申購低值值易耗品品，必須須編作計計劃，提提出申請請理由和和用途，報財務(wù)務(wù)部審查查，呈總總經(jīng)理審審批。（2）低低值易耗耗品領(lǐng)用用，按照照購置審審批權(quán)限限范圍審審批領(lǐng)用用，一切切領(lǐng)用，均必須須填報領(lǐng)領(lǐng)用單，

52、倉庫銷銷帳。領(lǐng)領(lǐng)用部門門領(lǐng)用后后自設(shè)登登記簿進(jìn)進(jìn)行登記記，并指指定負(fù)責(zé)責(zé)人負(fù)責(zé)責(zé)保管。每季盤盤點(diǎn)一次次。（3）低低值易耗耗品殘損損、報廢廢的審批批。凡出出現(xiàn)殘損損并失去去使用價價值者，必須說說明原因因，屬人人為殘損損，按情情節(jié)分別別由部門門經(jīng)理決決定當(dāng)事事人該賠賠償部分分，其余余部分填填寫報損損單，由由部門經(jīng)經(jīng)理加具具意見，報財務(wù)務(wù)部審查查，報總總經(jīng)理審審批，作作報廢處處理。自自然殘損損的報廢廢，由使使用部門門提出意意見，報報財務(wù)部部審核，呈總經(jīng)經(jīng)理審批批。十、物料料用品的的管理規(guī)規(guī)定物料用品品指用于于經(jīng)營業(yè)業(yè)務(wù)、辦辦公等方方面的材材料，包包括賓客客用品、清潔用用品、辦辦公用品品等。物料用品品

53、應(yīng)以“勤進(jìn)少少儲”為原則則，防止止積壓和和浪費(fèi)。對于物物料用品品的購進(jìn)進(jìn)、領(lǐng)用用和處理理，要嚴(yán)嚴(yán)格按照照計劃和和審批手手續(xù)辦理理。物料料用品統(tǒng)統(tǒng)一使用用“存貨”科目核核算。物料用品品購進(jìn)所所發(fā)生的的運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)，計入入物料用用品的成成本內(nèi)。如同時時購多種種物料用用品所發(fā)發(fā)生的共共同費(fèi)用用，則按按同時購購進(jìn)的各各種物料料用品單單項價值值分擔(dān)費(fèi)費(fèi)用，計計入成本本。如購進(jìn)物物料用品品后，立立即全部部交付使使用領(lǐng)用用，應(yīng)在在填制進(jìn)進(jìn)倉驗(yàn)收收單的同同時，填填制領(lǐng)料料單連同同發(fā)貨票票辦理報報帳手續(xù)續(xù)。并即即時作“費(fèi)用”項目處處理。（業(yè)務(wù)部部門領(lǐng)用用，是用用于生產(chǎn)產(chǎn)或營業(yè)業(yè)之用者者，應(yīng)計計算在營營業(yè)成本本科目。

54、）原材料物物料品種種繁多，為掌握握其變動動情況及及倉存數(shù)數(shù)量，必必須設(shè)立立“原材料料物料明明細(xì)分類類帳”，按品品名、數(shù)數(shù)量、金金額進(jìn)行行明細(xì)分分類核算算。原材料物物料購進(jìn)進(jìn)審批權(quán)權(quán)限：原材料物物料除基基建材料料外（基基建材料料按基建建項目設(shè)設(shè)計所定定品名、數(shù)量連連同基建建項目按按規(guī)定上上報有關(guān)關(guān)部門審審批后，即可按按計劃購購進(jìn)，）原則上上統(tǒng)一由由倉管部部按各使使用編報報的計劃劃，綜合合平衡后后，報請請總經(jīng)理理審批。十一、包包裝物品品的管理理規(guī)定凡用于盛盛裝商品品或儲備備物資等等的各種種包裝容容器（如如桶、箱箱、瓶、袋等），均作作包裝物物管理。包裝用品品的購進(jìn)進(jìn)和發(fā)出出，都必必須通過過明細(xì)帳帳核

55、算，進(jìn)出倉倉的包裝裝物必須須填制進(jìn)進(jìn)倉驗(yàn)收收單和出出倉領(lǐng)料料單。每每季實(shí)物物盤存。領(lǐng)用包包裝物也也必須按按領(lǐng)料程程序進(jìn)行行，倉庫庫才發(fā)放放。包裝物的的購進(jìn)和和審批規(guī)規(guī)定：大宗的包包裝物購購進(jìn)，如如包裝紙紙、包裝裝塑料袋袋等，各各使用部部門必須須按年分分季做出出購進(jìn)（訂制）計劃，報財務(wù)務(wù)部審查查呈總經(jīng)經(jīng)理審批批。其余余包裝物物的購進(jìn)進(jìn)應(yīng)本著著既解決決營業(yè)所所需，又又節(jié)約使使用的精精神，以以“勤進(jìn)少少儲”為原則則，避免免資金的的積壓。4、按董董事會和和總經(jīng)理理規(guī)定，必須印印刷上賓賓館標(biāo)志志者，均均必須由由使用部部門制出出樣板總總經(jīng)理審審批后，并經(jīng)過過審查印印刷部門門所提供供的清樣樣無誤后后，始準(zhǔn)準(zhǔn)

56、付印，否則，財務(wù)部部拒絕付付款。十二、費(fèi)費(fèi)用管理理規(guī)定酒店的費(fèi)費(fèi)用可分分為三大大類：（1）營營業(yè)費(fèi)用用：主要要指客房房、餐飲飲、娛樂樂、商場場等經(jīng)營營部門發(fā)發(fā)生的直直接費(fèi)用用。（2）管管理費(fèi)用用：主要要指行政政管理費(fèi)費(fèi)、市場場營銷費(fèi)費(fèi)、能源源及維修修費(fèi)用等等。（3）財財務(wù)費(fèi)用用：主要要指匯兌兌損益、利息、金融機(jī)機(jī)構(gòu)手續(xù)續(xù)費(fèi)等。費(fèi)用一律律實(shí)行預(yù)預(yù)算管理理，每年年未按“預(yù)算管管理制度度編制程程序”進(jìn)行編編制，總總經(jīng)理同同意報董董事會批批準(zhǔn)后執(zhí)執(zhí)行。財財務(wù)部對對費(fèi)用的的實(shí)際使使用負(fù)有有考核、分析和和控制的的責(zé)任。財務(wù)部按按各類費(fèi)費(fèi)用核算算的要求求，設(shè)置置“營業(yè)費(fèi)費(fèi)用”、“管理費(fèi)費(fèi)用”、“財務(wù)費(fèi)費(fèi)用”

57、一級帳帳戶，按按部門設(shè)設(shè)立二級級帳戶，按費(fèi)用用項目設(shè)設(shè)置三級級帳戶。費(fèi)用歸集集和核算算原則：（1）按按照“權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制”原則，酒店當(dāng)當(dāng)月發(fā)生生的全部部費(fèi)用均均在有關(guān)關(guān)費(fèi)用中中列支，月末結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)后各各項費(fèi)用用沒有余余額。（2）能能直接分分清費(fèi)用用受益對對象的以以直接列列入方法法為主；不能分分清受益益對象的的，選用用正確、合理、簡易的的分配方方法進(jìn)行行分?jǐn)?。?）經(jīng)經(jīng)各種計計算和分分配進(jìn)入入管理費(fèi)費(fèi)用的各各項費(fèi)用用，不用用共同分分?jǐn)偟姆椒椒ㄔ俅未畏峙?，均直接接進(jìn)入酒酒店經(jīng)營營管理中中。費(fèi)用的歸歸集與分分?jǐn)偡椒ǚǎ海?）各各部門為為客人服服務(wù)而發(fā)發(fā)生的費(fèi)費(fèi)用，根根據(jù)實(shí)際際發(fā)生數(shù)數(shù)計入各各部門的的有關(guān)費(fèi)

58、費(fèi)用項目目內(nèi)，領(lǐng)領(lǐng)用的低低值易耗耗品按固固定攤銷銷率分配配進(jìn)入各各部門，報廢殘殘值按原原比例沖沖減有關(guān)關(guān)費(fèi)用項項目。（2）工工資和福福利由人人力資源源部負(fù)責(zé)責(zé)歸口管管理，財財務(wù)部根根據(jù)每月月未編制制的“工資表表”按部門門分別計計入各有有關(guān)部門門費(fèi)用中中。（3）員員工餐廳廳作為成成本中心心單獨(dú)核核算各類類成本支支出，月月末由人人力資源源部進(jìn)行行統(tǒng)計，財務(wù)部部制作分分類表，凡經(jīng)許許可在費(fèi)費(fèi)用中列列支的，即分別別計入各各部門的的費(fèi)用中中。（4）各各部門因因內(nèi)部管管理需要要所領(lǐng)用用的各項項物料用用品、材材料等，以及業(yè)業(yè)務(wù)需要要因公招招待費(fèi)，分別計計入各有有關(guān)部門門費(fèi)用中中。（5）有有關(guān)行政政費(fèi)用，如行

59、政政管理費(fèi)費(fèi)、市場場營銷費(fèi)費(fèi)等，如如未能明明確支出出對象，原則上上以酒店店為主體體列入相相應(yīng)經(jīng)辦辦部門費(fèi)費(fèi)用，如如能區(qū)分分受益部部門，則則列入受受益部門門費(fèi)用，能源及及維修費(fèi)費(fèi)用統(tǒng)一一列支，不列入入各部門門進(jìn)行攤攤銷。（6）轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳攤銷銷費(fèi)用，如各種種物料、備品、訂制的的包裝用用品、家家具用品品、固定定資產(chǎn)折折舊等均均采取定定期攤銷銷轉(zhuǎn)帳。（7）某某些雖在在本期支支付的費(fèi)費(fèi)用，但但應(yīng)由以以后分期期負(fù)擔(dān)的的，屬于于預(yù)付性性質(zhì)，由由于費(fèi)用用支出數(shù)數(shù)額較大大，一次次核銷會會影響費(fèi)費(fèi)用水平平和財務(wù)務(wù)成果，因而必必須通過過“待攤費(fèi)費(fèi)用”帳戶進(jìn)進(jìn)行核算算，如開開辦費(fèi)、大宗包包裝物、備品物物料、較較大宗的的進(jìn)

60、口物物資所付付關(guān)稅等等。其分分?jǐn)偲谝灰话銥橐灰荒辏钭铋L不超超過兩年年。（8）凡凡是由本本期負(fù)擔(dān)擔(dān)的，但但在以后后逐步支支付的費(fèi)費(fèi)用，如如貸款利利息，大大修理費(fèi)費(fèi)、保險險費(fèi)等，均屬于于預(yù)提待待付費(fèi)用用，通過過“預(yù)提費(fèi)費(fèi)用”帳戶進(jìn)進(jìn)行核算算。（9）某某些費(fèi)用用額在本本期已經(jīng)經(jīng)發(fā)生，但未支支付，為為了正確確計算本本期費(fèi)用用水平和和財務(wù)成成果，月月末應(yīng)預(yù)預(yù)先估計計這些費(fèi)費(fèi)用數(shù)額額計入“費(fèi)用”和“應(yīng)付款款”帳戶核核算，如如水電費(fèi)費(fèi)、郵電電費(fèi)等。費(fèi)用的分分析與控控制（1）建建立和健健全定期期分析制制度。財財務(wù)部定定期根據(jù)據(jù)酒店各各項費(fèi)用用的支出出進(jìn)行分分析，做做出費(fèi)用用分析報報告。（2）分分析的方方法可