會計(jì)基礎(chǔ)分階實(shí)訓(xùn)答案 5.模塊二項(xiàng)目一任務(wù)四（產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)的核算答案）

1、模塊二工程一任務(wù)四產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)的核算參考答案實(shí)訓(xùn)1:借：銀行存款983100貸：主營業(yè)務(wù)收入手機(jī)R1170000手機(jī)R2700000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）113100實(shí)訓(xùn)2：借：銷售費(fèi)用一一廣告費(fèi)2000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）120貸：銀行存款2120實(shí)訓(xùn)3：借：應(yīng)收賬款一一華辰公司2474700貸：主營業(yè)務(wù)收入手機(jī)R11190000手機(jī)R21000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）284700實(shí)訓(xùn)4： TOC o 1-5 h z 借：庫存現(xiàn)金22600貸：其他業(yè)務(wù)收入一一銷售材料20000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2600實(shí)訓(xùn)5：借：銀行存款22600貸：庫存現(xiàn)

2、金22600實(shí)訓(xùn)6：借：銀行存款5000貸：應(yīng)收賬款一一銳捷公司5000實(shí)訓(xùn)7：單位產(chǎn)品本錢計(jì)算表2019年9月30日產(chǎn)口口名稱期初產(chǎn)成品本月退回及完工產(chǎn)品加權(quán)平均單價(jià)數(shù)量（臺）金額（元）數(shù)量（臺）金額（元）手機(jī)R1100120000720853428.461187.1079手機(jī)R2200300000680938441.621407. 3200 王芳 張靜【溫馨提示】完工產(chǎn)品的數(shù)量和金額參考任務(wù)三，在實(shí)際業(yè)務(wù)中，結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售 本錢是在計(jì)算完工產(chǎn)品本錢之后進(jìn)行的。產(chǎn)品本錢結(jié)轉(zhuǎn)表2019年9月30日工程手機(jī)R1手機(jī)R2數(shù)量（臺）單位本錢總本錢 （元）數(shù)量（臺）單位本錢總本錢 （元）銷售800118

3、7.1079949686.328501407.32001196222.00合計(jì)800949686.328501196222.00 王芳 張靜【溫馨提示】產(chǎn)品銷售的數(shù)量參考本任務(wù)實(shí)訓(xùn)1和實(shí)訓(xùn)3該筆業(yè)務(wù)應(yīng)填制如下記賬憑證：借：主營業(yè)務(wù)本錢手機(jī)R1949686. 32手機(jī) R21196222. 00貸：庫存商品手機(jī)R1949686. 32手機(jī) R21196222. 00實(shí)訓(xùn)8：材料費(fèi)用分配表2019年9月30日分配對象電路板芯片亞克力板其他材料合計(jì)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額對外銷售100187. 692318769.2318769.23合計(jì)10018769.2318769. 2

4、3【溫馨提示】材料銷售數(shù)量參考本任務(wù)實(shí)訓(xùn)4,材料單價(jià)參考任務(wù)三，在實(shí)際業(yè) 務(wù)中，結(jié)轉(zhuǎn)材料銷售本錢是在發(fā)出材料本錢計(jì)算和分配材料費(fèi)用時一并核算處理 的。該筆業(yè)務(wù)應(yīng)填制如下記賬憑證：借：其他業(yè)務(wù)本錢銷售材料18769. 23貸：原材料亞克力板18769. 23實(shí)訓(xùn)9：應(yīng)交增值稅計(jì)算表 2019年9月30日一、增值稅金額（元）銷項(xiàng)稅額400400.00進(jìn)項(xiàng)稅額192412.70上期留抵稅額進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出390. 00應(yīng)納稅額208377.3期末留抵稅額簡易計(jì)征方法計(jì)算的應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額減征額應(yīng)納稅額合計(jì)208377.3 王芳 張靜【溫馨提示】“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”見任務(wù)五該筆業(yè)務(wù)應(yīng)填制如下記賬憑證：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）208377. 3貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅208377. 3實(shí)訓(xùn)10：城建稅及教育費(fèi)附加計(jì)算表2019年9月30日稅種計(jì)稅依據(jù)（元）稅率稅額（元）城市維護(hù)建設(shè)稅208377.37%14586.41教育費(fèi)附加208377.33%6251.32