存貨管理辦法

存貨管理辦法1、目的為了正確核算成本，加強(qiáng)存貨管理，維護(hù)公司利益，增強(qiáng)客戶滿意度。2、適用范圍本辦法適用于公司存貨項(xiàng)目的管理。3、職責(zé)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)存貨類帳目的管理及實(shí)物的監(jiān)督、檢查。4、程序本辦法所稱存貨包括原材料，機(jī)物料，半成品，成品，委托加工物資，委托代銷商品，受托代銷商品等。凡購進(jìn)用于生產(chǎn)待售商品或直接銷售的存貨都必須于到貨時(shí)或取得發(fā)票時(shí)，由部門經(jīng)辦人填制“入庫單”，庫管員查驗(yàn)入庫簽章及部門主管簽字，財(cái)務(wù)科以填制完整的《入庫單》為依據(jù)，編制記帳憑證并據(jù)此登記存貨類帳目。4.3存貨購進(jìn)采用實(shí)際成本進(jìn)行計(jì)價(jià)核算。實(shí)際成本包括買價(jià)（不含稅價(jià)）、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉儲費(fèi)以及運(yùn)輸途中合理損耗和入庫前的挑選整理等費(fèi)用。4.4存貨的領(lǐng)用或發(fā)出按加權(quán)平均成本計(jì)價(jià)，由于購入原料是分批、分次，且購入的產(chǎn)地、單價(jià)等都有所不同，所以在領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)按加權(quán)平均法進(jìn)行計(jì)價(jià)，一旦確定不得隨意變動(dòng)。4.5存貨的核算按大類、品種、等級及來料加工單位等進(jìn)行明細(xì)核算。4.5.1對入庫單據(jù)（含暫估）進(jìn)行復(fù)核，無誤后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行會計(jì)核算，并將入庫單庫房聯(lián)由部門經(jīng)辦人送交庫管員。4.6貨款結(jié)算4.6.1經(jīng)辦人根據(jù)采購的數(shù)量，金額登記各單位往來帳。4.6.2付款時(shí)，需根據(jù)采購合同或協(xié)議填制《付款通知單》，內(nèi)容包括：收款單位、銀行帳號、開戶行、金額、付款用途。并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方可辦理付款。4.6.3原則上每批合同款項(xiàng)付款在80％以內(nèi)，其余20％待發(fā)票收到并結(jié)清入庫手續(xù)后，方可付清余款。4.6.4對于特殊情況需要付清款項(xiàng)后，對方才開發(fā)票結(jié)算的，付清款后在30天內(nèi)不能收到該批貨物入庫結(jié)算手續(xù)的，財(cái)務(wù)科應(yīng)督促有關(guān)人員及時(shí)處理，多次催促仍未辦理的及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，避免給公司造成經(jīng)濟(jì)損失。4.7對于自制存貨，按照制造過程中實(shí)際成本進(jìn)行計(jì)價(jià)。4.8對于委托加工存貨，按照實(shí)際耗用的原材料或半成品加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、加工費(fèi)等進(jìn)行成本歸集。4.8.1對于需委托加工的存貨，部門必須在“發(fā)貨單”上注明受托單位名稱、品名規(guī)格、數(shù)量等，財(cái)務(wù)科據(jù)以發(fā)貨蓋章放行。加工完成后，無論收回入庫或直接銷售的，均應(yīng)填制“入庫單”辦理入庫手續(xù)，之后連同發(fā)票送達(dá)財(cái)務(wù)科。4.9對于盤盈盤虧的存貨，按照同類存貨的市價(jià)或?qū)嶋H成本進(jìn)行核算。4.10領(lǐng)料：對于原料、機(jī)物料庫管員根據(jù)填寫無誤的領(lǐng)料單下帳，并進(jìn)行分類匯總，月底前根據(jù)領(lǐng)料單,編制“材料領(lǐng)用匯總表”及進(jìn)行差異額分?jǐn)傆?jì)算,以利于成本的正確核算。4.11退庫：庫管員月底前應(yīng)督促各部門將領(lǐng)用而未消耗完的材料辦理假退、假領(lǐng)手續(xù)，保證材料核算的真實(shí)性。4.12購物發(fā)票未到存貨先入庫的，先進(jìn)行暫估入庫，待發(fā)票收到后再予以沖銷，并按實(shí)際金額進(jìn)行結(jié)算。4.13對“入庫單”不得隨意開紅票，如有紅票，必須隨票闡明原因，經(jīng)出票部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)科主管人員簽字后方可使用。4.14購貨單位應(yīng)在銷貨發(fā)票吉算后當(dāng)天內(nèi)提貨，對無故滯期提貨者，每天收取1%的倉庫管第2頁理費(fèi)。對有特殊原因者需書面闡明，并列清時(shí)間、事由、數(shù)量、金額、票號等由市場部報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。4.15對外提供勞務(wù)（非全工序的委托加工等）應(yīng)由受托部門驗(yàn)收人填制入庫單一式四份，項(xiàng)目填寫齊全。財(cái)務(wù)聯(lián)必須于當(dāng)日工作時(shí)間送達(dá)財(cái)務(wù)科，如遇非工作時(shí)間收料的，應(yīng)于收料后第一個(gè)工作日將財(cái)務(wù)聯(lián)送達(dá)財(cái)務(wù)科。4.16對不收取費(fèi)用的貨物出門（如：外出焊接件、未加工提走的貨物、賠償性返修、出借物資等），根據(jù)業(yè)務(wù)歸屬由經(jīng)辦部門開具“發(fā)貨單”經(jīng)財(cái)務(wù)科主管人員查驗(yàn)后辦理出門手續(xù)。對賠償性返修涉及金額較大的（以1000元為限）應(yīng)請主管經(jīng)理審批。4.17對外加工物資加工完畢，對于受委托方委托前來提貨的第三方，需出具委托方的書面委托書（原件、傳真件均可，傳真件須注明“此傳真件與原件具同等效力”并應(yīng)具有落款簽章。4.18為了準(zhǔn)確核算損益，對于加工后的貨物有溢損的，應(yīng)由經(jīng)辦部門在入庫單上明確記載其品名、規(guī)格、數(shù)量。4.19每月在20－25日之間，由財(cái)務(wù)科同市場部核對一次銷售帳；定期與庫管員對帳，對原材料、產(chǎn)成品實(shí)行抽查，每月不少于一次，每次不少于五個(gè)品種，以做到帳、卡、物三相符。4.20各部門在存貨出售出庫時(shí)開具“發(fā)貨單”并通知財(cái)務(wù)科主管人員（如遇值班發(fā)貨或主管人休假則由部門領(lǐng)導(dǎo)指派人員）查驗(yàn)發(fā)貨且據(jù)以辦理出門及吉算手續(xù)。對貨物的查驗(yàn)包舌對收料單與“發(fā)貨單”上記載的貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等的核對。對于一切需出門的物資應(yīng)在裝車前及時(shí)通知庫管員辦理發(fā)貨手續(xù)經(jīng)辦人員應(yīng)做到“三查二對”三查是指由財(cái)務(wù)科發(fā)貨人員一查“發(fā)貨單”與財(cái)務(wù)賬,看財(cái)務(wù)賬上是否有所要發(fā)的品種，夠不夠結(jié)轉(zhuǎn)；二查“發(fā)貨單”與實(shí)物賬，看是否有足夠的實(shí)物夠發(fā)，否則要辦理估價(jià)入庫三查財(cái)務(wù)賬與實(shí)物賬，看所要發(fā)的品種規(guī)格是^一致；二核是指一方面由財(cái)務(wù)科發(fā)貨人員核對“發(fā)貨單”與實(shí)物夕F包裝的刷嘜是否完全^致，落實(shí)確定一致后方可發(fā)貨；另一方面由業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人仔細(xì)核對所要發(fā)的貨物與“發(fā)貨單”上記載的貨物品種規(guī)格是否一致，“發(fā)貨單”的蓋章為財(cái)務(wù)科認(rèn)真核對一致的最終標(biāo)志，以貨物的裝車出門或送達(dá)廠內(nèi)加工車間為業(yè)務(wù)部門確認(rèn)一致的標(biāo)志。如遇裝車后車輛需在院內(nèi)停留的，庫管員應(yīng)責(zé)成司機(jī)將車開至門衛(wèi)處停留，此后由門衛(wèi)負(fù)責(zé)監(jiān)督。4.21對夕借出、租出物料等必須經(jīng)主管經(jīng)理審批后，到財(cái)務(wù)科辦理出門手續(xù)。4.22市場部在領(lǐng)取樣品時(shí),如果是免費(fèi)的一般控制在0.5平米以內(nèi),超出部分按銷售價(jià)計(jì)算?！鞍l(fā)貨單”應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)科主管人員簽章后方可蓋章。門衛(wèi)只對蓋有“財(cái)務(wù)專用章”、“發(fā)票專用章”的“出門證聯(lián)”認(rèn)可，月末后次日將“出門證聯(lián)”送財(cái)務(wù)科由庫管員核對，一來發(fā)現(xiàn)管理漏洞二來核對結(jié)果作為對門衛(wèi)的考核依據(jù)。4.24月末盤存后三日內(nèi)各部應(yīng)將各種財(cái)務(wù)科要求報(bào)送的報(bào)表報(bào)財(cái)務(wù)科。要求報(bào)送的報(bào)表包括：原材料、機(jī)物料領(lǐng)用單，原材料、半成品、成品盤存表，銷售報(bào)表等。4.25公司對存貨實(shí)行每半年盤存一次的制度。各部門應(yīng)積極主動(dòng)做好此項(xiàng)工作，不得隱匿、虛報(bào)。4.26對于自產(chǎn)或購進(jìn)的存貨出現(xiàn)市場價(jià)格波動(dòng)或積壓時(shí)按以下規(guī)定處理：4.26.1為便于操作起見，一般只對庫存成品計(jì)提跌價(jià)損失，當(dāng)有證據(jù)表明市場價(jià)格波動(dòng)導(dǎo)致售價(jià)低于成本價(jià)時(shí)，以其差額提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；4.26.2庫存時(shí)間超過一年以上一年半以內(nèi)仍未銷售的，在原提取跌價(jià)準(zhǔn)備的基礎(chǔ)上增加提取10％的跌價(jià)準(zhǔn)備；4.26.3庫存時(shí)間超過一年半以上二年以內(nèi)的產(chǎn)品，在4.26.2項(xiàng)提取跌價(jià)準(zhǔn)備的基礎(chǔ)上再提取10％的跌價(jià)準(zhǔn)備；4.26.4對于公司立項(xiàng)產(chǎn)品形成的庫存超過一年以上仍未銷售的，報(bào)經(jīng)公司研究視具體情況訂第4頁出處理意見。4.27對于貨已發(fā)出或勞務(wù)已提供，但貨款或勞務(wù)款未收到的，年底以其金額（發(fā)貨算單上沒有銷售或勞務(wù)金額的，按該類產(chǎn)品或勞務(wù)