存貨管理辦法

存貨管理辦法1、目的為了正確核算成本，加強(qiáng)存貨管理，維護(hù)公司利益，增強(qiáng)客戶(hù)滿(mǎn)意度。2、適用范圍本辦法適用于公司存貨項(xiàng)目的管理。3、職責(zé)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)存貨類(lèi)帳目的管理及實(shí)物的監(jiān)督、檢查。4、程序本辦法所稱(chēng)存貨包括原材料，機(jī)物料，半成品，成品，委托加工物資，委托代銷(xiāo)商品，受托代銷(xiāo)商品等。凡購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)待售商品或直接銷(xiāo)售的存貨都必須于到貨時(shí)或取得發(fā)票時(shí)，由部門(mén)經(jīng)辦人填制“入庫(kù)單”，庫(kù)管員查驗(yàn)入庫(kù)簽章及部門(mén)主管簽字，財(cái)務(wù)科以填制完整的《入庫(kù)單》為依據(jù)，編制記帳憑證并據(jù)此登記存貨類(lèi)帳目。4.3存貨購(gòu)進(jìn)采用實(shí)際成本進(jìn)行計(jì)價(jià)核算。實(shí)際成本包括買(mǎi)價(jià)（不含稅價(jià)）、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)以及運(yùn)輸途中合理?yè)p耗和入庫(kù)前的挑選整理等費(fèi)用。4.4存貨的領(lǐng)用或發(fā)出按加權(quán)平均成本計(jì)價(jià)，由于購(gòu)入原料是分批、分次，且購(gòu)入的產(chǎn)地、單價(jià)等都有所不同，所以在領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)按加權(quán)平均法進(jìn)行計(jì)價(jià)，一旦確定不得隨意變動(dòng)。4.5存貨的核算按大類(lèi)、品種、等級(jí)及來(lái)料加工單位等進(jìn)行明細(xì)核算。4.5.1對(duì)入庫(kù)單據(jù)（含暫估）進(jìn)行復(fù)核，無(wú)誤后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并將入庫(kù)單庫(kù)房聯(lián)由部門(mén)經(jīng)辦人送交庫(kù)管員。4.6貨款結(jié)算4.6.1經(jīng)辦人根據(jù)采購(gòu)的數(shù)量，金額登記各單位往來(lái)帳。4.6.2付款時(shí)，需根據(jù)采購(gòu)合同或協(xié)議填制《付款通知單》，內(nèi)容包括：收款單位、銀行帳號(hào)、開(kāi)戶(hù)行、金額、付款用途。并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方可辦理付款。4.6.3原則上每批合同款項(xiàng)付款在80％以?xún)?nèi)，其余20％待發(fā)票收到并結(jié)清入庫(kù)手續(xù)后，方可付清余款。4.6.4對(duì)于特殊情況需要付清款項(xiàng)后，對(duì)方才開(kāi)發(fā)票結(jié)算的，付清款后在30天內(nèi)不能收到該批貨物入庫(kù)結(jié)算手續(xù)的，財(cái)務(wù)科應(yīng)督促有關(guān)人員及時(shí)處理，多次催促仍未辦理的及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，避免給公司造成經(jīng)濟(jì)損失。4.7對(duì)于自制存貨，按照制造過(guò)程中實(shí)際成本進(jìn)行計(jì)價(jià)。4.8對(duì)于委托加工存貨，按照實(shí)際耗用的原材料或半成品加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、加工費(fèi)等進(jìn)行成本歸集。4.8.1對(duì)于需委托加工的存貨，部門(mén)必須在“發(fā)貨單”上注明受托單位名稱(chēng)、品名規(guī)格、數(shù)量等，財(cái)務(wù)科據(jù)以發(fā)貨蓋章放行。加工完成后，無(wú)論收回入庫(kù)或直接銷(xiāo)售的，均應(yīng)填制“入庫(kù)單”辦理入庫(kù)手續(xù)，之后連同發(fā)票送達(dá)財(cái)務(wù)科。4.9對(duì)于盤(pán)盈盤(pán)虧的存貨，按照同類(lèi)存貨的市價(jià)或?qū)嶋H成本進(jìn)行核算。4.10領(lǐng)料：對(duì)于原料、機(jī)物料庫(kù)管員根據(jù)填寫(xiě)無(wú)誤的領(lǐng)料單下帳，并進(jìn)行分類(lèi)匯總，月底前根據(jù)領(lǐng)料單,編制“材料領(lǐng)用匯總表”及進(jìn)行差異額分?jǐn)傆?jì)算,以利于成本的正確核算。4.11退庫(kù)：庫(kù)管員月底前應(yīng)督促各部門(mén)將領(lǐng)用而未消耗完的材料辦理假退、假領(lǐng)手續(xù)，保證材料核算的真實(shí)性。4.12購(gòu)物發(fā)票未到存貨先入庫(kù)的，先進(jìn)行暫估入庫(kù)，待發(fā)票收到后再予以沖銷(xiāo)，并按實(shí)際金額進(jìn)行結(jié)算。4.13對(duì)“入庫(kù)單”不得隨意開(kāi)紅票，如有紅票，必須隨票闡明原因，經(jīng)出票部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)科主管人員簽字后方可使用。4.14購(gòu)貨單位應(yīng)在銷(xiāo)貨發(fā)票吉算后當(dāng)天內(nèi)提貨，對(duì)無(wú)故滯期提貨者，每天收取1%的倉(cāng)庫(kù)管第2頁(yè)理費(fèi)。對(duì)有特殊原因者需書(shū)面闡明，并列清時(shí)間、事由、數(shù)量、金額、票號(hào)等由市場(chǎng)部報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。4.15對(duì)外提供勞務(wù)（非全工序的委托加工等）應(yīng)由受托部門(mén)驗(yàn)收人填制入庫(kù)單一式四份，項(xiàng)目填寫(xiě)齊全。財(cái)務(wù)聯(lián)必須于當(dāng)日工作時(shí)間送達(dá)財(cái)務(wù)科，如遇非工作時(shí)間收料的，應(yīng)于收料后第一個(gè)工作日將財(cái)務(wù)聯(lián)送達(dá)財(cái)務(wù)科。4.16對(duì)不收取費(fèi)用的貨物出門(mén)（如：外出焊接件、未加工提走的貨物、賠償性返修、出借物資等），根據(jù)業(yè)務(wù)歸屬由經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具“發(fā)貨單”經(jīng)財(cái)務(wù)科主管人員查驗(yàn)后辦理出門(mén)手續(xù)。對(duì)賠償性返修涉及金額較大的（以1000元為限）應(yīng)請(qǐng)主管經(jīng)理審批。4.17對(duì)外加工物資加工完畢，對(duì)于受委托方委托前來(lái)提貨的第三方，需出具委托方的書(shū)面委托書(shū)（原件、傳真件均可，傳真件須注明“此傳真件與原件具同等效力”并應(yīng)具有落款簽章。4.18為了準(zhǔn)確核算損益，對(duì)于加工后的貨物有溢損的，應(yīng)由經(jīng)辦部門(mén)在入庫(kù)單上明確記載其品名、規(guī)格、數(shù)量。4.19每月在20－25日之間，由財(cái)務(wù)科同市場(chǎng)部核對(duì)一次銷(xiāo)售帳；定期與庫(kù)管員對(duì)帳，對(duì)原材料、產(chǎn)成品實(shí)行抽查，每月不少于一次，每次不少于五個(gè)品種，以做到帳、卡、物三相符。4.20各部門(mén)在存貨出售出庫(kù)時(shí)開(kāi)具“發(fā)貨單”并通知財(cái)務(wù)科主管人員（如遇值班發(fā)貨或主管人休假則由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)指派人員）查驗(yàn)發(fā)貨且據(jù)以辦理出門(mén)及吉算手續(xù)。對(duì)貨物的查驗(yàn)包舌對(duì)收料單與“發(fā)貨單”上記載的貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等的核對(duì)。對(duì)于一切需出門(mén)的物資應(yīng)在裝車(chē)前及時(shí)通知庫(kù)管員辦理發(fā)貨手續(xù)經(jīng)辦人員應(yīng)做到“三查二對(duì)”三查是指由財(cái)務(wù)科發(fā)貨人員一查“發(fā)貨單”與財(cái)務(wù)賬,看財(cái)務(wù)賬上是否有所要發(fā)的品種，夠不夠結(jié)轉(zhuǎn)；二查“發(fā)貨單”與實(shí)物賬，看是否有足夠的實(shí)物夠發(fā)，否則要辦理估價(jià)入庫(kù)三查財(cái)務(wù)賬與實(shí)物賬，看所要發(fā)的品種規(guī)格是^一致；二核是指一方面由財(cái)務(wù)科發(fā)貨人員核對(duì)“發(fā)貨單”與實(shí)物夕F包裝的刷嘜是否完全^致，落實(shí)確定一致后方可發(fā)貨；另一方面由業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦人仔細(xì)核對(duì)所要發(fā)的貨物與“發(fā)貨單”上記載的貨物品種規(guī)格是否一致，“發(fā)貨單”的蓋章為財(cái)務(wù)科認(rèn)真核對(duì)一致的最終標(biāo)志，以貨物的裝車(chē)出門(mén)或送達(dá)廠內(nèi)加工車(chē)間為業(yè)務(wù)部門(mén)確認(rèn)一致的標(biāo)志。如遇裝車(chē)后車(chē)輛需在院內(nèi)停留的，庫(kù)管員應(yīng)責(zé)成司機(jī)將車(chē)開(kāi)至門(mén)衛(wèi)處停留，此后由門(mén)衛(wèi)負(fù)責(zé)監(jiān)督。4.21對(duì)夕借出、租出物料等必須經(jīng)主管經(jīng)理審批后，到財(cái)務(wù)科辦理出門(mén)手續(xù)。4.22市場(chǎng)部在領(lǐng)取樣品時(shí),如果是免費(fèi)的一般控制在0.5平米以?xún)?nèi),超出部分按銷(xiāo)售價(jià)計(jì)算?！鞍l(fā)貨單”應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)科主管人員簽章后方可蓋章。門(mén)衛(wèi)只對(duì)蓋有“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”、“發(fā)票專(zhuān)用章”的“出門(mén)證聯(lián)”認(rèn)可，月末后次日將“出門(mén)證聯(lián)”送財(cái)務(wù)科由庫(kù)管員核對(duì)，一來(lái)發(fā)現(xiàn)管理漏洞二來(lái)核對(duì)結(jié)果作為對(duì)門(mén)衛(wèi)的考核依據(jù)。4.24月末盤(pán)存后三日內(nèi)各部應(yīng)將各種財(cái)務(wù)科要求報(bào)送的報(bào)表報(bào)財(cái)務(wù)科。要求報(bào)送的報(bào)表包括：原材料、機(jī)物料領(lǐng)用單，原材料、半成品、成品盤(pán)存表，銷(xiāo)售報(bào)表等。4.25公司對(duì)存貨實(shí)行每半年盤(pán)存一次的制度。各部門(mén)應(yīng)積極主動(dòng)做好此項(xiàng)工作，不得隱匿、虛報(bào)。4.26對(duì)于自產(chǎn)或購(gòu)進(jìn)的存貨出現(xiàn)市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)或積壓時(shí)按以下規(guī)定處理：4.26.1為便于操作起見(jiàn)，一般只對(duì)庫(kù)存成品計(jì)提跌價(jià)損失，當(dāng)有證據(jù)表明市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)導(dǎo)致售價(jià)低于成本價(jià)時(shí)，以其差額提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；4.26.2庫(kù)存時(shí)間超過(guò)一年以上一年半以?xún)?nèi)仍未銷(xiāo)售的，在原提取跌價(jià)準(zhǔn)備的基礎(chǔ)上增加提取10％的跌價(jià)準(zhǔn)備；4.26.3庫(kù)存時(shí)間超過(guò)一年半以上二年以?xún)?nèi)的產(chǎn)品，在4.26.2項(xiàng)提取跌價(jià)準(zhǔn)備的基礎(chǔ)上再提取10％的跌價(jià)準(zhǔn)備；4.26.4對(duì)于公司立項(xiàng)產(chǎn)品形成的庫(kù)存超過(guò)一年以上仍未銷(xiāo)售的，報(bào)經(jīng)公司研究視具體情況訂第4頁(yè)出處理意見(jiàn)。4.27對(duì)于貨已發(fā)出或勞務(wù)已提供，但貨款或勞務(wù)款未收到的，年底以其金額（發(fā)貨算單上沒(méi)有銷(xiāo)售或勞務(wù)金額的，按該類(lèi)產(chǎn)品或勞務(wù)