《財政學(xué)》（第二版）階段練習(xí)參考答案

PAGEPAGE15階段練習(xí)一一、單項選擇題1．按照國家分配論的觀點，財政分配的主體是（）。A．企業(yè)B．居民C．國家D．財政部門2．按照國家分配論的觀點，（）是財政產(chǎn)生的首要條件。A．國家的產(chǎn)生B．市場失靈C．收不抵支D．生產(chǎn)力的發(fā)展和剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)3．在財政職能中，能實現(xiàn)社會分配公平的職能是（）。A．資源配置職能B．收入分配職能C．經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能D．監(jiān)督職能4．以下屬于純公共產(chǎn)品的是（）。A．研究生教育B．工業(yè)生產(chǎn)C．社會治安D．住房建設(shè)5．屬于財政的收入分配職能實現(xiàn)手段的是（）。A．政府投資 B．預(yù)算 C．稅收 D．公債6．依你看，推動人類社會發(fā)展的根本動力是（）。A．人的欲望 B．人的自利行為 C．道德 D．自然規(guī)律二、多項選擇題1．公共產(chǎn)品的基本特征是（）。A．競爭性B．非競爭性C．排他性D．非排他性E．效用的不可分割性2．從財政宏觀調(diào)控目標(biāo)的角度看，可以把財政職能概括為三個方面，即（）。A．調(diào)控經(jīng)濟(jì)職能B．資源配置職能C．收入分配職能D．經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展職能E．組織收入職能3．以下屬于實證分析的是（）。A．財政收入不斷增長的原因是工業(yè)化進(jìn)程加快。B．房地產(chǎn)市場財稅政策實施效果不夠理想。C．糧食直補(bǔ)增加了農(nóng)民收入。D．提高醫(yī)療保險的財政補(bǔ)助有利于鼓勵居民參保。E．應(yīng)當(dāng)壓縮政府行政開支，降低公共服務(wù)成本。4．以下屬于規(guī)范分析的是（）。A．只有嚴(yán)格限制政府權(quán)力，才能防范腐敗現(xiàn)象發(fā)生。B．國民平均收入水平應(yīng)隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步提高。C．政府干預(yù)的限度是不影響資源配置中市場作用的發(fā)揮。D．2000年以來，城鎮(zhèn)居民平均工資增長慢于GDP增長。E．近幾年來，各省義務(wù)教育階段學(xué)校公用經(jīng)費不斷提高。三、判斷題1．（）俱樂部產(chǎn)品的特點是消費上具有競爭性，卻無法有效地實現(xiàn)排他。2．（）公共產(chǎn)品的非排他性是指公共產(chǎn)品一旦提供了，便會有眾多的受益者，社會成員將共同消費它，不可能將其中的任何人排斥在外。3．（）亞當(dāng)?斯密于1776年發(fā)表了人類歷史上第一部財政學(xué)說的專門論著《公共支出純論》。4．（）公共財政是與計劃經(jīng)濟(jì)相對應(yīng)的特有的財政模式。5．（）薩繆爾森在其代表論文《公共支出純論》中，分析并得出了著名的“公共產(chǎn)品”定義。6．（）實證分析就是按照實際情況分析，不弄虛作假。四、簡答題1．市場失靈有哪些表現(xiàn)？2．簡述公共產(chǎn)品的定義及基本特征。3．純公共產(chǎn)品與純私人產(chǎn)品的需求有什么區(qū)別？4．林達(dá)爾均衡能夠?qū)崿F(xiàn)嗎？為什么？5．準(zhǔn)公共產(chǎn)品依據(jù)什么分類？二者有什么不同？準(zhǔn)公共產(chǎn)品是怎樣供給的？6．簡述公共選擇的方式與規(guī)則？7．中間投票人決定的公共支出只對中間投票人有利，這種表述是否正確？8．阿羅不可能定理的含義是什么？參考哈維?S?羅森《財政學(xué)》（第四版）理解其滿足的六個準(zhǔn)則，談?wù)勊膽?yīng)用。五、論述題1．為什么需要公共產(chǎn)品？2．論述我國建立公共財政的必要性。3．論述財政的資源配置職能。4．論述財政的收入分配職能。5．論述財政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。6．概括闡述公共產(chǎn)品理論的基本內(nèi)容。7．談?wù)務(wù)ъ`及其治理。8．公共產(chǎn)品一定由政府提供和生產(chǎn)嗎？說說理由。六、案例分析題（要求既要有理論依據(jù)，又要結(jié)合實際進(jìn)行分析，提出自己的看法）1．國家統(tǒng)計局的相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，城市居民收入最低的1/5人口只擁有全部收入的2.75%，僅為收入最高的1/5人口擁有收入的4.6%。貧富差距的擴(kuò)大將影響社會的和諧與穩(wěn)定，為此政府需要采取措施保障低收入者及無收入人群的基本生活，財政支出無疑是重要的手段之一。請你結(jié)合財政的職能談?wù)勅绾伟l(fā)揮其收入分配職能。2．我國廣東珠海市、重慶市、河北石家莊、陜西寧陜縣等一些地方開始嘗試12年義務(wù)教育，即高中階段也免費。四川成都、山西長治等地也在醞釀實施12年義務(wù)教育。教育部2009年3月31日表示，12年義務(wù)教育的做法不符合我國目前國力，但支持有條件的地方試行。對于將9年義務(wù)教育延長至12年，社會上有不同的看法。請結(jié)合所學(xué)財政理論知識分析這一做法的利弊，談?wù)勛约旱目捶ā?.假設(shè)你所在地政府有一筆1000萬元資金，列出綠化、改善小學(xué)設(shè)施、亮化主要街道、補(bǔ)助郊區(qū)蔬菜基地等若干選項，通過投票、口頭調(diào)查、問卷調(diào)查等方式，對本班或本年級同學(xué)進(jìn)行調(diào)查，統(tǒng)計分析所得數(shù)據(jù)，結(jié)合公共選擇理論知識思考和討論，形成自己的觀點。階段練習(xí)二一、單項選擇題1．在公共支出的理論中，政府活動擴(kuò)張法則是由（）提出的。A．馬斯格雷夫 B．鮑莫爾 C．皮科克 D．瓦格納2．認(rèn)為“公共收入和公共支出總是同步增長”的支出理論是（）。A．替代——規(guī)模效應(yīng)理論 B．瓦格納法則C．公共支出增長發(fā)展模型 D．非均衡增長模型3．現(xiàn)代社會保障制度的核心內(nèi)容是（）。A．社會保險 B．社會救濟(jì) C．社會福利 D．社會優(yōu)撫4．社會保障體系中保證居民基本生活需要的是（）。A．社會優(yōu)撫B．社會福利C．社會保險D．社會救濟(jì)5．為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，我國于（）年頒布了《失業(yè)保險條例》，建立起失業(yè)保險制度。A．1978 B．1995 C．1999 D．20056．（）年，國務(wù)院作出《關(guān)于統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，將全國各地的養(yǎng)老保險辦法統(tǒng)一起來。A．2000 B．1995 C．1997 D．20087．（）年12月，國務(wù)院下發(fā)了《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》，建立起我國現(xiàn)行的醫(yī)療保險制度。A．1980 B．1994 C．1998 D．20028．政府投資一般不應(yīng)參與的領(lǐng)域（）。A．公益性項目 B．基礎(chǔ)性項目 C．國防項目 D．競爭性項目二、多項選擇題1．下列屬于購買性支出的是（）A．行政管理支出B．外交支出C．補(bǔ)貼支出D．教育支出E．對外援助支出2．政府的消費性支出包括（）。A．行政管理支出B．文教衛(wèi)生支出C．國防支出D．支農(nóng)支出E．基本建設(shè)支出3．下列屬于轉(zhuǎn)移性支出的是（）。A．行政支出B．科技支出C．補(bǔ)貼支出D．對外援助支出E．教育支出4．目前我國的社會保障項目主要包括（）A．社會保險B．商業(yè)保險C．社會優(yōu)撫D．社會救濟(jì)E．社會福利5．目前，我國的法定社會保險包括（）。A．養(yǎng)老保險B．生育保險C．醫(yī)療保險D．工傷保險E．失業(yè)保險6．實行自助型社會保障制度的國家有（）。A．美國B．新加坡C．馬來西亞D．瑞典E．印度尼西亞三、判斷題1．（）轉(zhuǎn)移性支出具有一個共同點：政府一手付出了資金，另一手相應(yīng)地購得了商品和服務(wù)。2．（）政府活動擴(kuò)張法則是由德國的經(jīng)濟(jì)學(xué)家瓦格納提出的。3．（）一般來說，發(fā)達(dá)國家轉(zhuǎn)移性支出要比發(fā)展中國家的比重要高。4．（）社會保險是最基本的社會保障項目，是現(xiàn)代社會保障制度的核心內(nèi)容。5．（）對于收費與給付之間的時間間隔較長的養(yǎng)老保險，大多數(shù)國家采用現(xiàn)收現(xiàn)付制。6．（）目前我國已經(jīng)建立了城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度。7．（）一般來說，推行市場經(jīng)濟(jì)體制的國家，非政府投資額占社會投資總額中的比重較大；而實行計劃經(jīng)濟(jì)體制的國家，政府部門投資所占的比重則較大。8．（）從各國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展來看，發(fā)達(dá)國家或地區(qū)中政府投資占社會總投資的比重較??；中等發(fā)達(dá)以下（尤其是欠發(fā)達(dá)）國家或地區(qū)中政府投資占社會總投資的比重較大。9．（）財政貼息是指國家財政在商品購銷價格倒掛的情況下，對工商企業(yè)支付的補(bǔ)貼，或購銷價格順掛的情況下對消費者支付的提價補(bǔ)貼。10．（）社會保障資金的籌集方式中，現(xiàn)收現(xiàn)付制是指按財政收支年度平衡的原則，將所有參保單位及正在工作的人繳納的社會保險費作為資金，全部支付給同一時期里另一部分接受社會保障給付的人。11．（）稅收支出是國家為了引導(dǎo)、扶持某些經(jīng)濟(jì)活動，刺激投資、消費或者補(bǔ)助某些特殊困難而制定的各種稅收優(yōu)惠措施。四、簡答題1．按財政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類有什么意義。2．簡述瓦格納法則的基本內(nèi)容。3．簡述財政支出的公平原則。4．簡要敘述如何加強(qiáng)我國行政管理費的管理和約束。5．簡述社會保險與商業(yè)保險的區(qū)別。6．簡述社會保障資金籌集方式。五、論述題1．論述影響財政支出規(guī)模的主要因素。2．論述政府投資的特點和必要性。3．論述各國政府對農(nóng)業(yè)給予扶持的原因。六、案例分析題（要求既要有理論依據(jù)，又要結(jié)合實際進(jìn)行分析，提出自己的看法）1．國家有關(guān)部門決定將未就業(yè)的大學(xué)畢業(yè)生納入最低生活保障范圍，即畢業(yè)后暫時找不到工作的大學(xué)畢業(yè)生可以領(lǐng)取最低生活保障金。對此有人有不同看法，一種意見是建議對自主創(chuàng)業(yè)的大學(xué)畢業(yè)生給予就業(yè)補(bǔ)助，另一種意見認(rèn)為國家花錢培養(yǎng)大學(xué)生，畢業(yè)后還要救濟(jì)他們，屬于資源浪費。請聯(lián)系財政學(xué)中財政職能、社會保障支出、財政補(bǔ)貼等方面的知識談?wù)勀愕目捶ā?．從理論上說，個人負(fù)擔(dān)一部分社會保障費用是必要的。它可以有助于減少個人收入之間的差距，收入高的多交一些，低的少交一些，發(fā)揮了社會保障的收入調(diào)節(jié)作用，同時還可以促使人們多關(guān)心社會保障事業(yè)，減輕國家和企業(yè)的負(fù)擔(dān)。2009年3月1日，陜西省神木縣開始實行全民免費醫(yī)療。其中，門診每人每年可享受100元補(bǔ)貼。住院費用起付線以上予以報銷，但每人每年累計報銷醫(yī)藥費不超過30萬元。據(jù)媒體報道，這項被稱為“開國內(nèi)先河”的醫(yī)療保障制度推行兩個多月以來，讓全體神木人民真正體會到了“看得起病”的前所未有的實惠，但也出現(xiàn)尷尬的局面：該縣的7所定點醫(yī)院病床全部爆滿，有病的住不進(jìn)去，治好了的不肯出院。請結(jié)合所學(xué)財政理論知識分析這一做法的利弊，談?wù)勛约旱目捶ā?．據(jù)報道，湖北省當(dāng)陽一位農(nóng)民患有風(fēng)濕性心臟病，往年家里收入的一大半都得花在看病吃藥上。2005年，她參加了新型農(nóng)村合作醫(yī)療，并住院做了心臟手術(shù)。按照合作醫(yī)療的有關(guān)規(guī)定，她得到了最高報銷額2萬元的補(bǔ)償。當(dāng)年，中央財政安排資金5.42億元，用于新型農(nóng)村合作醫(yī)療試點補(bǔ)助。請運用財政學(xué)中財政職能、財政支出、財政政策等理論知識分析上述案例。4．在某省財政廳組織的外國政府貸款評審會上，一所市中醫(yī)醫(yī)院申請德國促進(jìn)貸款，額度1500萬歐元，分別用于醫(yī)院住院大樓建設(shè)及相關(guān)設(shè)備購置。該醫(yī)院目前僅有不足100張病床，每年財政撥款600萬元左右。因此，評審專家對其還款能力提出質(zhì)疑。公立醫(yī)院住院大樓建設(shè)是否應(yīng)當(dāng)通過貸款籌資？公立醫(yī)院能否盈利？如果不盈利，怎么償還貸款？不妨根據(jù)財政職能、財政支出等理論知識分析，提出自己的看法。階段練習(xí)三一、單項選擇題1．財政收入中最基本、最主要的形式是（）。A．國有資產(chǎn)收入B．公債收入C．收費收入D．稅收收入2．目前，我國財政收入的絕大部分直接來自（）。A．第一產(chǎn)業(yè) B．第二產(chǎn)業(yè) C．第三產(chǎn)業(yè) D．服務(wù)業(yè)3．政府以債務(wù)人的身份，依據(jù)信用原則取得的財政收入是（）。A．稅收 B．政府收費 C．國債收入 D．國有資產(chǎn)收入4．稅收的強(qiáng)制性源自于國家征稅依據(jù)——（）。A．財產(chǎn)權(quán)力B．所有權(quán)C．政治權(quán)力D．收益權(quán)5．在稅制要素中，作為一種稅區(qū)別于另一種稅的根本標(biāo)志的是（）。A．納稅人 B．征稅對象 C．稅率 D．納稅環(huán)節(jié)6．下列稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁的是（）。A．增值稅 B．個人所得稅 C．企業(yè)所得稅 D．財產(chǎn)稅7．（）是應(yīng)納稅額與征稅對象數(shù)額之間的比例，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。A．稅率 B．納稅環(huán)節(jié) C．納稅人 D．征稅對象8．稅收的（）是指稅收政策要有利于一國經(jīng)濟(jì)的有效運行，使稅收超額負(fù)擔(dān)最小。A．收入效應(yīng) B．替代效應(yīng) C．經(jīng)濟(jì)效率 D．行政效率9．公債負(fù)擔(dān)率是公債余額和當(dāng)年國民生產(chǎn)總值的比例，發(fā)達(dá)國家的標(biāo)準(zhǔn)為（）。A．5%～10% B．15%～20% C．20%～60% D．20%～25%10．國債依存度表示財政收入對于公債的依存程度，國際上公認(rèn)的安全線是（）。A．10%～15% B．20%～60% C．15%～20% D．8%～10%11．對于內(nèi)債來說，年度公債發(fā)行額÷當(dāng)年財政支出稱為（）。A．公債償債率B．公債依存度C．公債負(fù)擔(dān)率D．債務(wù)率二、多項選擇題1．財政收入的形式主要包括（）。A．稅收B．債務(wù)收入C．專項收入D．收費E．國有資產(chǎn)收入2．財政收入的影響因素主要包括（）。A．經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B．國家政體C．政府職能范圍D．價格變動E．經(jīng)濟(jì)政策3．稅收的形式特征是（）A．強(qiáng)制性B．無償性C．固定性D．有償性E．自愿性4．以課稅對象為標(biāo)準(zhǔn)，稅收可以分為（）A．流轉(zhuǎn)課稅B．所得課稅C．資源課稅D．財產(chǎn)課稅E．行為課稅5．國債產(chǎn)生的兩個條件是（）。A．財政收不抵支B．有閑置資本C．政府破產(chǎn)D．市場經(jīng)濟(jì)E．經(jīng)濟(jì)衰退三、判斷題1．（）1994年以來，我國中央財政收入在全國財政收入中的比重呈上升態(tài)勢。2．（）專項收入是國家憑借所擁有的資產(chǎn)取得的收入。3．（）我國現(xiàn)行規(guī)章規(guī)定，各級人民政府都可以審批行政事業(yè)性收費項目。4．（）稅收收入是國家憑借所擁有的資產(chǎn)取得的收入。5．（）當(dāng)納稅人同時就是負(fù)稅人時，不存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。6．（）稅率是稅法的中心環(huán)節(jié)。7．（）稅收公平原則是指以盡量小的稅收成本取得盡量大的稅收收益。8．（）一般來講，需求彈性較大，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁。9．（）1994年的稅制改革，進(jìn)一步完善了我國的財稅體制，建立了較完善的稅收制度，奠定了稅收在我國財政收入中的主導(dǎo)地位。10．（）政府收費的多少同準(zhǔn)公共產(chǎn)品外部性的大小成正比。11．（）公債償債率是公債余額與當(dāng)年國民生產(chǎn)總值的比例。四、簡答題1．簡述財政收入的主要影響因素。2．簡述非稅收入的含義和內(nèi)容。3．簡述稅收的特征。4．簡述稅收的職能、原則。5．簡述稅制有哪些要素。6．簡要敘述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響因素。7．簡述國債產(chǎn)生的條件。8．簡述國債的功能。9．如何看待國債的利與弊？五、論述題1．論述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式及影響因素。2．論述稅收的公平原則。六、案例分析題（要求既要有理論依據(jù)，又要結(jié)合實際進(jìn)行分析，提出自己的看法）1．最近中央電視臺報道，浙江某地一位牛肉攤主由于一名顧客不相信他賣的是真牛肉，就自費拿肉去政府部門設(shè)立的檢驗機(jī)構(gòu)檢驗，結(jié)果花費了2000多元檢驗費，最后證明自己的牛肉確實是真家伙。請從政府職能轉(zhuǎn)變、行政事業(yè)性收費角度分析，并提出自己的看法。2．在春晚小品《開鎖》中，演員黃宏一口氣說出身份證、結(jié)婚證、房產(chǎn)證、獨生子女證、煤氣證、摩托車證、汽車駕駛證、下崗證、上崗培訓(xùn)證、醫(yī)療保險證等十幾個證時，臺下掌聲如雷。2009年1月8日，一名政協(xié)委員提交提案，建議減少證件種類和數(shù)量。請結(jié)合實際，聯(lián)系所學(xué)的財政收入結(jié)構(gòu)、政府收費、公共產(chǎn)品理論等知識，分析其原因與實質(zhì)，提出自己的看法。階段練習(xí)四一、單項選擇題1．《中華人民共和國預(yù)算法》自（）年1月1日起施行。A．1995 B．2000 C．2003 D．20052．（）是政府的基本財政收支計劃。A．財政體制B．政府預(yù)算C．財政政策D．政府決算3．（）是管理預(yù)算收入的收納、劃分、留解和庫款支撥以及報告國家預(yù)算執(zhí)行情況的專門機(jī)構(gòu)。A．稅務(wù)總局 B．商業(yè)銀行 C．財政部 D．國家金庫4．我國政府決算的編制機(jī)關(guān)是（）。A．財政部門B．人民銀行C．各級人大D．國庫5．我國現(xiàn)行法律規(guī)定由（）具體負(fù)責(zé)財政預(yù)算的編制工作。A．財政部門 B．人大 C．國庫 D．預(yù)算局6．我國預(yù)算法規(guī)定政府預(yù)算由（）審查批準(zhǔn)。A．財政部門 B．人大常委會 C．各級政府 D．人民代表大會7．我國現(xiàn)行分稅制體制是從（）年開始實行的。A．1988B．1978C．1994D．20028．按我國現(xiàn)行財政管理體制，屬于中央固定收入的是（）。A．關(guān)稅B．增值稅C．資源稅D．營業(yè)稅9．目前我國中央財政對消費稅的分享比例是（）。A．40%B．75%C．100%D．50%10．目前我國中央財政對增值稅的分享比例是（）。A．50%B．75%C．25%D．40%11．我國國庫制度改革的最終目標(biāo)是實行（）。A．收支兩條線 B．部門預(yù)算 C．復(fù)式預(yù)算 D．國庫集中收付制度12．《中華人民共和國政府采購法》自（）年1月1日起實施。A．2003B．1995C．2000D．200813．我國2005-2008年實行的穩(wěn)健財政政策屬于（）財政政策。A．緊縮性 B．中性 C．?dāng)U張性 D．復(fù)合性14．1993年開始實施的（）的財政政策，是改革開放以來我國政府第一次明確將財政政策作為宏觀調(diào)控的主要工具。A．適度從緊 B．穩(wěn)健 C．?dāng)U張性 D．積極二、多項選擇題1．實行跨年制預(yù)算年度的國家是（）。A．英國B．美國C．日本D．澳大利亞E．中國2．財政體制包括各級政府之間的事權(quán)劃分、財權(quán)劃分、轉(zhuǎn)移支付等內(nèi)容，判斷下列哪些屬于財政體制的內(nèi)容（）。A．各級政府對義務(wù)教育經(jīng)費的分擔(dān)B．廣西的隆安、平果兩縣政府為交界處的電站稅收產(chǎn)生爭議C．社會保險由國家、單位、個人共同繳費D．中央財政為到村任職的大學(xué)生“村官”撥付專項補(bǔ)貼E．中央財政為地方高校的大學(xué)生設(shè)立中央政府獎學(xué)金3．多元的財政政策目標(biāo)一般包括下列幾方面的內(nèi)容（）A．國際收支平衡B．經(jīng)濟(jì)增長C．物價穩(wěn)定D．充分就業(yè)E．供需平衡4．一般來說，可供選擇的財政政策工具主要有（）A．稅收B．公債C．財政支出D．利息E．財政預(yù)算5．根據(jù)所學(xué)知識判斷下列哪些屬于財政的職責(zé)范圍（）。A．編制年度財政預(yù)算草案B．管理非稅收入C．管理會計工作D．負(fù)責(zé)政府采購監(jiān)督管理工作 E．負(fù)責(zé)各項稅收的征收管理三、判斷題1．（）《中華人民共和國預(yù)算法》自1995年1月1日起施行。2．（）我國的預(yù)算年度是從每年的1月1日到同年的12月31日。3．（）在我國，經(jīng)理國庫是中國人民銀行的職責(zé)。4．（）我國中央預(yù)算由全國人民代表大會審查和批準(zhǔn)。地方各級政府預(yù)算由本級人民代表大會審查批準(zhǔn)。5．（）我國地方各級政府預(yù)算由上一級人民代表大會審查批準(zhǔn)。6．（）政府間的轉(zhuǎn)移支付制度是財政管理體制的核心內(nèi)容。7．（）我國的關(guān)稅劃歸中央財政收入。8．（）2002年開始，企業(yè)所得稅和個人所得稅全部作為地方稅。9．（）擴(kuò)張性財政政策一般會導(dǎo)致財政結(jié)余。10．（）擴(kuò)張性財政政策是當(dāng)總需求大于總供給時采用的財政政策。11．（）政府采購制度是以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供貨商（廠商），從國內(nèi)外市場為政府部門或所屬團(tuán)體購買商品或勞務(wù)的一種制度。12．（）詢價采購是一種無限競爭的招標(biāo)，為各國政府采購?fù)ㄐ凶龇ā?3．（）緊縮性財政政策是當(dāng)總需求小于總供給時采用的財政政策。14．（）擴(kuò)張性財政政策經(jīng)常導(dǎo)致財政赤字。四、簡答題1．簡述政府預(yù)算的含義。2．簡述預(yù)算編制原則。3．簡要敘述分稅制體制改革的成效。4．簡要敘述編制部門預(yù)算的背景和意義。5．簡要敘述政府采購制度的社會經(jīng)濟(jì)意義。6．簡述為什么要構(gòu)建財政管理信息系統(tǒng)。7．簡述國庫集中支付制度的含義和內(nèi)容。8．簡要闡述財政政策目標(biāo)。9．簡述有哪些財政政策工具。10．簡述國際財政關(guān)系的含義和意義。11．簡述國際財政協(xié)調(diào)的必要性。五、論述題1．論述我國1994年分稅制改革的內(nèi)容及成效。2．論述我國2008年下半年由穩(wěn)健財政政策轉(zhuǎn)為實行積極財政政策的原因及主要措施。3．論述1998—2004年積極財政政策的出臺背景、主要內(nèi)容、成效。4．論述政府間財政收支劃分的基本理論。5．論述政府間轉(zhuǎn)移支付的必要性。六、案例分析題（要求既要有理論依據(jù)，又要結(jié)合實際進(jìn)行分析，提出自己的看法）1．2009年5月22日，國家發(fā)改委、財政部宣布啟動“節(jié)能產(chǎn)品惠民工程”，向購買能效等級１級或２級以上的空調(diào)、冰箱、平板電視、洗衣機(jī)等十大類高效節(jié)能產(chǎn)品的消費者，提供每臺300元至850元的補(bǔ)貼。請根據(jù)所學(xué)的財政職能、財政補(bǔ)貼、財政政策等知識，結(jié)合當(dāng)前實際情況，分析其原因及必要性，談?wù)勛约旱目捶ā?．2009年5月，中組部、財政部等部門聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于建立選聘高校畢業(yè)生到村任職工作長效機(jī)制的意見》，文件明確：大學(xué)生“村官”的工作、生活補(bǔ)貼比照本地鄉(xiāng)鎮(zhèn)新錄用公務(wù)員試用期滿后工資水平確定，中央財政補(bǔ)貼按照西部地區(qū)人均每年1.5萬元、中部地區(qū)1萬元、東部地區(qū)0.5萬元的標(biāo)準(zhǔn)撥付，同時，按人均2000元的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放一次性安置費。你如何看待財政的支持措施，可以根據(jù)財政職能、財政支出、財政政策等知識進(jìn)行分析。3．根據(jù)國務(wù)院部署，“家電下鄉(xiāng)”政策2008年初在山東、河南、四川、青島三省一市試點，2008年12月起推廣到內(nèi)蒙古、遼寧、大連、黑龍江、安徽、湖北、湖南、廣西、重慶、陜西等10個省區(qū)市，對農(nóng)民購買家電給予一定比例的財政補(bǔ)貼。補(bǔ)貼資金由中央財政負(fù)擔(dān)80%，省級財政負(fù)擔(dān)20%。請根據(jù)財政學(xué)的財政職能、財政支出、財政政策等知識進(jìn)行分析，談?wù)勛约旱目捶ā?．2006年4月到6月，財政部、國家稅務(wù)總局先后下發(fā)7份文件，對向22家基金會的“慈善捐贈”給予稅收優(yōu)惠政策。按照文件規(guī)定，對于向中國金融教育發(fā)展基金會、中國國際民間組織合作促進(jìn)會等10家基金會用于公益救濟(jì)性的捐贈，“企業(yè)在年度應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的部分，個人在申報應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅稅前扣除”。而對于企事業(yè)單位、社會團(tuán)體和個人等社會力量通過中國兒童少年基金會等8家基金會用于公益救濟(jì)性的捐贈，將“準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅前全額扣除”。有數(shù)據(jù)顯示：美國的捐贈款每年都在2000億～3000億美元之間。而中國，從民政部的統(tǒng)計看，2005年民政部門直接接受社會捐贈30億人民幣，加上其他社會慈善組織的捐贈款，共約60多億。兩國的慈善規(guī)模相比，我國每年的捐贈款只是美國的四百分之一。按照現(xiàn)有規(guī)定，只有3%免稅額度，比如賺100萬，想捐50萬，可是只有3萬元可以免稅，47萬元捐款還要交稅。為什么在我國人們從事慈善事業(yè)的積極性不高？是公民的道德水平低還是因為政府在制度上的引導(dǎo)不得力？財政政策還可以從哪些方面扶持慈善事業(yè)的發(fā)展？階段練習(xí)一一、單項選擇題1、C2、D3、B4、C5、C6、B二、多項選擇題1、BD2、BCD3、ABCD4、ABC三、判斷題1、×2、√3、×4、×5、√6、×四、簡答題1、公共服務(wù)缺乏、壟斷、收入分配不均、失業(yè)、外部效應(yīng)、經(jīng)濟(jì)波動大。2、公共產(chǎn)品是所有成員集體享用的集體消費品，社會全體成員可以同時享用該產(chǎn)品，而每個人對該產(chǎn)品的消費都不會減少其他社會成員對該產(chǎn)品的消費。公共產(chǎn)品具有兩個基本特征，一是消費上的非競爭性，就是可以由多人共同消費，而不影響其效用。二是受益上的非排他性，是指公共產(chǎn)品一旦提供了，便會有眾多的受益者，（一定范圍內(nèi)的）社會成員將共同消費它，不可能通過收費的方式將其中的任何人排斥在外。3、公共產(chǎn)品的需求并不是個人需求的總和，價格則是個人價格的總和；對于私人產(chǎn)品來說，需求可以相加，價格都是一樣的。4、在社區(qū)成員人數(shù)較少的社會中，通過自愿捐獻(xiàn)和成本分擔(dān)的合作方式，有可能使得公共產(chǎn)品的供給量達(dá)到最佳水平。但林達(dá)爾均衡是有前提條件的：（1）每個社會成員都能夠準(zhǔn)確說出自己可以從公共產(chǎn)品的消費中獲得的邊際效益；（2）不存在隱瞞或低估自己邊際效益從而逃避自己應(yīng)分擔(dān)的成本費用的動機(jī)。5、依據(jù)公共產(chǎn)品的兩個基本特征分類，分為俱樂部產(chǎn)品、公共資源。俱樂部產(chǎn)品消費上具有非競爭性，但卻可以輕易地做到排他；公共資源消費上具有競爭性，卻無法有效地實現(xiàn)排他。準(zhǔn)公共產(chǎn)品以政府預(yù)算供應(yīng)為主，私人參與為輔（適當(dāng)收費，解決擁擠性）。6、公共選擇的方式是指選民參與投票的方式，分為直接民主和間接民主（代議制民主）兩種方式。投票規(guī)則分為兩種基本規(guī)則：一致同意規(guī)則和多數(shù)同意規(guī)則。一致同意規(guī)則又稱一票否決制，是指在公共選擇的表決過程中，針對某項制度的決策或議案，必須經(jīng)由全體投票人一致贊同的條件下，才可能獲得通過的一種投票的表決方法。多數(shù)同意規(guī)則是指一項議案或決策須經(jīng)1/2以上投票人贊成才能通過或采用的一種投票規(guī)則。7、不正確。因為一般來說多數(shù)投票人的意愿與中間投票人的意愿是接近的，由此作出的決策符合大多數(shù)人的利益。8、阿羅不可能性定理是：不可能存在一種能夠把個人對N種備選方案的偏好次序轉(zhuǎn)換成社會的偏好次序，并且能夠準(zhǔn)確表達(dá)社會全體成員的各種各樣的個人偏好的社會選擇機(jī)制。需要滿足以下六個準(zhǔn)則：⑴無論選民的偏好結(jié)構(gòu)是什么樣的，它必須能產(chǎn)生一種決策；⑵必須能對所有可能的結(jié)果進(jìn)行排序；⑶必須對個人偏好作出反應(yīng)；⑷必須前后一致；⑸社會對A和B的排序只取決于個人對A和B的排序；⑹排除獨裁。盡管要找到同時滿足上述標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)則是不可能的，但如果把上述6個標(biāo)準(zhǔn)中的任何一個去掉，就能形成一個滿足其他五個標(biāo)準(zhǔn)的決策規(guī)則。五、論述題答案要點1．為什么需要公共產(chǎn)品？市場失靈說明了在市場經(jīng)濟(jì)條件下，公共產(chǎn)品無法滿足供應(yīng)，或者無人愿意提供。因為公共產(chǎn)品的邊際成本為零，且不具有排他性，不可能通過收費的方式將其中的任何人排斥在外，會出現(xiàn)很多“搭便車”的人。2．論述我國建立公共財政的必要性。公共財政是為全體居民提供公共服務(wù)的財政。我國發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)、財政職能轉(zhuǎn)變、構(gòu)建社會主義和諧社會都要求財政支出應(yīng)集中在提供公共產(chǎn)品，充分發(fā)揮財政的調(diào)控職能，為構(gòu)建和諧社會創(chuàng)造良好的社會環(huán)境。3．論述財政的資源配置職能。資源配置職能就是將一部分社會資源集中起來，形成財政收入；然后通過財政支出分配活動，由政府提供公共產(chǎn)品或服務(wù)，引導(dǎo)社會資金的流向，彌補(bǔ)市場的缺陷，最終實現(xiàn)全社會資源配置效率的最優(yōu)狀態(tài)。財政的資源配置職能具體表現(xiàn)在；一是調(diào)節(jié)社會資源在政府部門和非政府部門之間的配置，二是在政府部門內(nèi)部配置資源，三是對非政府部門資源配置的調(diào)控。4．論述財政的收入分配職能。收入分配職能是指政府運用稅收、財政補(bǔ)貼及轉(zhuǎn)移支付等手段來調(diào)節(jié)微觀經(jīng)濟(jì)主體的收入差距，以達(dá)到分配公平的目標(biāo)。收入分配職能的實現(xiàn)方式有四種：一是劃清市場分配和財政分配的范圍和界限，財政分配的范圍是醫(yī)療保健、社會福利和社會保障等。二是規(guī)范工資制度，實現(xiàn)個人消費品分配的貨幣化，取消變相的實物工資等等。三是加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。四是通過轉(zhuǎn)移性支出，如社會保障支出、補(bǔ)貼等，使每個社會成員得以維持基本的生活和福利水平。5．論述財政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能是指通過財政分配實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)，即充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、國際收支平衡、合理的經(jīng)濟(jì)增長率。主要通過收入與支出的變化來合理調(diào)節(jié)。實行擴(kuò)張性財政支出政策，增加支出，將會擴(kuò)大社會總需求；反之，實行緊縮性財政支出政策，減少支出，社會總需求將會相應(yīng)減少。同時，靈活的稅收政策能調(diào)節(jié)微觀經(jīng)濟(jì)主體收入的增減，影響社會總需求。財政收支會間接調(diào)控社會總供給。6．概括闡述公共產(chǎn)品理論的基本內(nèi)容。公共產(chǎn)品是市場無法有效提供的產(chǎn)品，是政府的責(zé)任。公共產(chǎn)品具有兩個基本特征，一是消費上的非競爭性，二是受益上的非排他性。居民通過納稅形成政府財政收入，政府據(jù)此向居民提供公共產(chǎn)品。公共產(chǎn)品分為純公共產(chǎn)品、公共資源、俱樂部產(chǎn)品，并不一定完全由政府提供，也可以通過參股、補(bǔ)助的方式鼓勵私人參與。7．談?wù)務(wù)ъ`及其治理。政府失靈表現(xiàn)在公共政策失效、政府政策的低效率、政府機(jī)構(gòu)工作低效率、政府部門的自我擴(kuò)張、政府的尋租活動等方面，治理途徑是改革公共決策體制及政治制度、引進(jìn)市場競爭機(jī)制。8．公共產(chǎn)品一定由政府提供和生產(chǎn)嗎？說說理由。不一定。因為政府提供往往導(dǎo)致低效率，且受到財政實力的制約，所以可以發(fā)揮市場競爭的作用，并積極引入第三部門參與，兼顧公平與效率。六、案例分析題評分標(biāo)準(zhǔn)：要求既要有財政學(xué)方面的理論依據(jù)，又要結(jié)合本案例的實際進(jìn)行相關(guān)分析，提出自己的看法。只要言之有理，能夠自圓其說都可以，沒有唯一的標(biāo)準(zhǔn)答案。階段練習(xí)二一、單項選擇題1、D2、A3、A4、C5、C6、C7、C8、D二、多項選擇題1、ABD2、ABC3、CD4、ACDE5、ABCDE6、BCE三、判斷題1、×2、√3、√4、√5、×6、√7、√8、√9、×10、√11、√四、簡答題1、這種分類便于分析財政支出對經(jīng)濟(jì)的影響，購買性支出主要是影響商品和勞務(wù)的生產(chǎn)和消費，可以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，體現(xiàn)財政的資源配置職能，而轉(zhuǎn)移性支出主要是影響收入分配，體現(xiàn)財政的收入分配職能。2、瓦格納法則也稱政府活動擴(kuò)張法則，是由德國19世紀(jì)的經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿道夫?瓦格納提出來的。概括來說就是：隨著經(jīng)濟(jì)中的人均收入的增長，公共部門的相對規(guī)模也增長了。他從政治因素和經(jīng)濟(jì)因素兩個方面解釋財政支出增長的原因：⑴政治因素。隨著社會的發(fā)展，完善國內(nèi)外法律規(guī)章以及維護(hù)社會秩序的要求隨之遞增，以保證市場機(jī)制發(fā)揮作用所必需的社會“環(huán)境條件”。這就有賴于公共部門活動的加強(qiáng)，促使政府規(guī)模擴(kuò)大。⑵經(jīng)濟(jì)因素。工業(yè)發(fā)展推動了都市化的進(jìn)程，人口的居住將密集化，由此將產(chǎn)生擁擠等外部性問題。這樣就需要政府進(jìn)行管理與調(diào)節(jié)工作，需要政府不斷介入物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域，因而形成了很多公共企業(yè)。據(jù)此，瓦格納得出結(jié)論：政府活動不斷擴(kuò)張所帶來的公共支出的不斷增長，是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個客觀規(guī)律。3、財政支出的公平原則，是指財政支出應(yīng)能夠有助于社會公平的實現(xiàn)，提高社會大多數(shù)人的福利水平。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財富的分配取決于財產(chǎn)所有權(quán)和財富積累的分布狀況；而收入的分配則取決于能力、職業(yè)訓(xùn)練和這些技能的市場價格。如果單純依賴市場，則不可避免地會出現(xiàn)貧者愈貧、富者愈富的“馬太效應(yīng)”，從社會穩(wěn)定角度出發(fā)，就要求進(jìn)行社會的再分配，實現(xiàn)社會的相對公平。4、應(yīng)從以下方面推進(jìn)改革：轉(zhuǎn)變政府職能，打造有限政府；強(qiáng)化社會監(jiān)督，形成有力的外部約束力量；削弱政府部門權(quán)限，打破利益格局；健全法制，以法治代替人治。5、社會保險與商業(yè)保險有很大差別：①社會保險是政府舉辦的，商業(yè)保險是由保險公司舉辦的；②社會保險是強(qiáng)制參加的，商業(yè)保險是自愿參加的；③社會保險不以盈利為目的，而商業(yè)保險在為投保人提供保障的同時，保險公司可以盈利；④社會保險的險種較少，主要體現(xiàn)公益性質(zhì)，而商業(yè)保險的險種則五花八門，可以滿足社會上不同人群的多樣化需求；⑤社會保險在必要時由財政予以補(bǔ)助，而商業(yè)保險則自負(fù)盈虧。6、社會保障資金的籌集方式主要有完全基金制、現(xiàn)收現(xiàn)付制和部分基金制。完全基金制也稱為積累制，主要特點是在初期收費率高，收大于支的部分形成儲備基金；現(xiàn)收現(xiàn)付制是指當(dāng)年的基金收入僅用于涉及當(dāng)年支出的需要；部分基金制介于上述兩者之間。五、論述題（要點）1．論述影響財政支出規(guī)模的主要因素。財政支出規(guī)模的大小受多個因素影響，有人把它歸納為經(jīng)濟(jì)因素、政治因素、社會因素三大類，主要有下面這些因素：經(jīng)濟(jì)因素包括經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制模式、經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段、國家的經(jīng)濟(jì)政策；政治因素包括政府機(jī)構(gòu)的規(guī)模、行政效率、國內(nèi)外安全形勢；社會因素包括人口狀況、政府的社會政策等。2．論述政府投資的特點和必要性。政府投資具有公益性、無償性、政策性的特點，政府介入投資領(lǐng)域的原因：一是基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)具有公共產(chǎn)品屬性和自然壟斷性的特點，決定著其很難單純依靠私人投資主體的力量來完成，而應(yīng)當(dāng)由政府公共投資和私人投資共同完成；二是在市場經(jīng)濟(jì)條件下，農(nóng)業(yè)由于其自身的產(chǎn)業(yè)特點，往往在市場競爭中處于不利的地位，而且時常受到自然和技術(shù)等方面的制約，處于不穩(wěn)定的環(huán)境中，因此需要政府加以扶持；其三，政府投資是克服市場在資源配置中“失靈”的必要手段；其四，政府投資是進(jìn)行宏觀調(diào)控、優(yōu)化資源配置的重要手段。3．論述各國政府對農(nóng)業(yè)給予扶持的原因。政府對農(nóng)業(yè)給予扶持的原因是：（1）農(nóng)業(yè)部門的社會經(jīng)濟(jì)效益大而直接經(jīng)濟(jì)效益小，大量經(jīng)濟(jì)效益需要通過加工、流通部門輾轉(zhuǎn)折射出來。由于直接經(jīng)濟(jì)效益小，所以投資農(nóng)業(yè)往往得不到平均利潤，不但吸引不了農(nóng)業(yè)部門外的投資，就連農(nóng)業(yè)內(nèi)部資金也有可能向非農(nóng)產(chǎn)業(yè)逆向流動。如果沒有政府的扶持和保護(hù)，就很難保證農(nóng)業(yè)的正常資金投入，結(jié)果將危及農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)地位。（2）農(nóng)業(yè)對自然條件和基礎(chǔ)設(shè)施的依賴性較強(qiáng)，而這些條件具有公益性特點，花錢多，涉及面廣，個別單位和地區(qū)往往不愿意承擔(dān)或無力承擔(dān)，這就需要政府來承擔(dān)起相應(yīng)投入職責(zé)。（3）農(nóng)業(yè)是風(fēng)險行業(yè)，自然風(fēng)險和市場風(fēng)險并存，生產(chǎn)難免有周期波動。農(nóng)業(yè)部門為了克服生產(chǎn)的分散性、季節(jié)性及各種不利因素，必須不斷提高其投資和物質(zhì)裝備水平，因此也需要政府的扶持。（4）農(nóng)產(chǎn)品需求彈性小，市場擴(kuò)張?zhí)幱诓焕匚?。加上農(nóng)業(yè)需用固定資產(chǎn)多但利用率低，生產(chǎn)周期長而資金周轉(zhuǎn)慢，從而使農(nóng)業(yè)在市場貿(mào)易中處于不利位置，需要政府采取一定方式進(jìn)行扶持。六、案例分析題評分標(biāo)準(zhǔn)既要有理論依據(jù)，又結(jié)合實際進(jìn)行分析，提出自己的看法。只要言之有理，都可以給分。階段練習(xí)三一、單項選擇題1、D2、B3、C4、C5、B6、A7、A8、C9、C10、C11、B二、多項選擇題1、ABCDE2、ADE3、ABC4、ABCDE5、AB三、判斷題1、×2、×3、×4、×5、√6、√7、×8、×9、√10、×11、×四、簡答題1．簡述財政收入的主要影響因素。第一是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，財政收入來源于國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；第二是經(jīng)濟(jì)政策，因為財政收入主要來源于企業(yè)的利潤，而國家制定的企業(yè)成本核算方法影響著企業(yè)的利潤水平，也就影響財政收入的多少；第三是經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段，不同的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段，由于政府的職能范圍不同、政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的程度不同、采取的財政政策不同，財政的集中度不一樣，因此財政收入規(guī)模也不一樣；第四是價格，財政收入總是表現(xiàn)為一定的貨幣量財政收入是用貨幣來表示的，所以跟與全社會的價格水平密切相關(guān)。2．簡述非稅收入的含義和內(nèi)容。非稅收入是指政府為了公共利益而征收的所有非強(qiáng)制性、不需償還的經(jīng)常收入。其內(nèi)容包括：行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入以及政府財政資金產(chǎn)生的利息收入等。3．簡述稅收的特征。稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性。強(qiáng)制性是指稅收參與社會產(chǎn)品的分配是依據(jù)國家的政治權(quán)力；無償性是指在具體征稅過程中，國家征稅后稅款即為國家所有，不再直接歸還給納稅人；固定性是指稅收是國家按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向納稅人征收的，具有事前規(guī)定的特征，任何單位和個人都不能隨意改變。4．簡述稅收的職能、原則。稅收具有籌集財政收入、調(diào)控經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)收入分配的職能。首先，稅收收入是政府籌集公共產(chǎn)品資金來源的主要渠道，是政府取得財政收入的最穩(wěn)定、最可靠形式；其次，稅收是國家調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)的重要杠桿；再次，稅收作為重要的調(diào)節(jié)手段，通過政策的調(diào)整和征管力度的加大，可以起到有效調(diào)節(jié)收入分配的作用?？梢詮纳鐣?、經(jīng)濟(jì)、財政、管理四個方面將稅收原則歸納為“公平、效率、適度和法治”四原則。稅收公平原則是政府征稅應(yīng)確保公平；稅收效率原則是政府征稅應(yīng)講求效率；稅收適度原則是政府征稅應(yīng)兼顧需要與可能，做到取之有度；稅收的法治原則是政府征稅應(yīng)以法律為依據(jù)，依法治稅。5．簡述稅制有哪些要素。稅制要素包括：征稅對象、納稅人、稅率、減免稅、納稅期限、法律責(zé)任等。征稅對象是指征稅所指向的客體，是指對什么東西征稅的意思；納稅人是指稅法規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人；稅率是應(yīng)納稅數(shù)額與征稅對象數(shù)量之間的法定比例；減稅、免稅是根據(jù)國家政策，對某些納稅人和征稅對象通過減征部分稅款或免于征稅而給予鼓勵和照顧的一種特殊規(guī)定；納稅期限是指納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)后，按規(guī)定應(yīng)向國家繳納稅款的期限；法律責(zé)任是指由于違法行為而應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律后果。6．簡要敘述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響因素。其一，商品供求彈性是決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁能否轉(zhuǎn)嫁的關(guān)鍵因素；其二，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是通過稅收改變被征稅對象商品交易中的價格來實現(xiàn)的，因此稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁，轉(zhuǎn)嫁的程度與商品的價格形式密切相關(guān)；其三，稅種的影響，在商品流轉(zhuǎn)過程中直接對商品征收的流轉(zhuǎn)稅，其稅負(fù)較容易轉(zhuǎn)嫁，而在分配過程中對企業(yè)利潤和個人收入征收的所得稅，其稅負(fù)難以轉(zhuǎn)嫁。7．簡述國債產(chǎn)生的條件。國債的產(chǎn)生條件有兩個：財政收不抵支提供了必要性，而存在閑置資本則提供了可能性。8．簡述國債的功能。公債是一個重要的經(jīng)濟(jì)杠桿，其功能分別體現(xiàn)在彌補(bǔ)財政赤字、籌集建設(shè)資金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運行等三個方面。9．如何看待國債的利與弊？公債雖然可以給政府帶來一定的收入，并且公債也具有多方面的經(jīng)濟(jì)和社會功能，但公債本身是需要還本付息的，又體現(xiàn)一定的財政支出。所以公債負(fù)擔(dān)是指由于公債的償還引起的稅收增加、財政還本付息支出增加而導(dǎo)致社會公眾可支配的收入減少和其他財政支出減少等影響。公債不僅形成一種當(dāng)前的社會負(fù)擔(dān)，而且在一定條件下還會向后推移。如果公債使用不當(dāng)，造成效率低下，就會形成這一代人借的債由下一代甚至幾代人來負(fù)擔(dān)的問題。所以，一國政府舉借公債要受到社會政治經(jīng)濟(jì)多方面的制約，并不是越多越好。也就是說，政府借債是必要的，但并不是沒有限度的，如果一國的公債發(fā)行過多，還本付息的負(fù)擔(dān)超過了該國實際的償還能力，那么就意味著公債的負(fù)擔(dān)過重，這就要求控制公債的規(guī)模，否則就會陷入償債的困境，甚至發(fā)生債務(wù)危機(jī)。五、論述題1．論述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式及影響因素。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式有前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、混轉(zhuǎn)、輾轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁、稅收資本化等。前轉(zhuǎn)是指納稅人將其所納稅款沿著商品運動的方向，通過提高商品銷售價格的辦法，向前轉(zhuǎn)移給購買者負(fù)擔(dān)的一種轉(zhuǎn)嫁形式；后轉(zhuǎn)是指納稅人將其所納稅款逆商品運動方向，通過壓低商品價格等方法向后轉(zhuǎn)嫁給商品銷售者負(fù)擔(dān)的一種轉(zhuǎn)嫁形式；混轉(zhuǎn)是指納稅人同時采用前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)的一種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式；輾轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁是指發(fā)生兩次或兩次以上的稅負(fù)轉(zhuǎn)移；稅收資本化是指在某些資本品的交易中，商品的購買者將所購買的未來應(yīng)納稅款，通過從購入價格中預(yù)先扣除的方法，轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的出售者。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響因素包括商品供求彈性、商品價格形式、稅種等。商品供求彈性是決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁能否轉(zhuǎn)嫁的關(guān)鍵因素；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是通過稅收改變被征稅對象商品交易中的價格來實現(xiàn)的，因此稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁，轉(zhuǎn)嫁的程度與商品的價格形式密切相關(guān)；在商品流轉(zhuǎn)過程中直接對商品征收的流轉(zhuǎn)稅或間接稅，其稅負(fù)較容易轉(zhuǎn)嫁，而在分配過程中對企業(yè)利潤和個人收入征收的所得稅或直接稅，其稅負(fù)難以轉(zhuǎn)嫁。2．論述稅收的公平原則。稅收公平原則是指政府征稅應(yīng)確保公平。稅收的社會公平最早指的是稅額的絕對公平，即要求每個納稅人都應(yīng)繳納相同數(shù)額的稅，要求普遍征稅。公平又分為“橫向公平”和“縱向公平”，具體有納稅能力、受益多少作為衡量公平的標(biāo)準(zhǔn)，納稅能力有收入、財產(chǎn)等標(biāo)準(zhǔn)。受益標(biāo)準(zhǔn)則以享受政府公共服務(wù)的多少作為衡量公平的標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)這種標(biāo)準(zhǔn)，從政府公共服務(wù)中享受相同利益的納稅人，意味著具有相同的福利水平，因此，應(yīng)負(fù)擔(dān)相同的稅，以體現(xiàn)橫向公平；享受到較多利益的納稅人，則具有較高的福利水平，因此，應(yīng)負(fù)擔(dān)較高的稅，以實現(xiàn)縱向公平。六、案例分析題評分標(biāo)準(zhǔn)：要求既要有財政學(xué)方面的理論依據(jù)，又要結(jié)合本案例的實際進(jìn)行相關(guān)分析，提出自己的看法。只要言之有理，能夠自圓其說都可以，沒有唯一的標(biāo)準(zhǔn)答案。階段練習(xí)四一、單項選擇題1、A2、B3、D4、A5、A6、D7、C8、A9、C10、B11、D12、A13、B14、A二、多項選擇題1、ABCD2、ABDE3、ABCD4、ABCE5、ABCD三、判斷題1、√2、√3、√4、√5、×6、×7、√8、×9、×10、×11、√12、×13、×14、√四、簡答題1．簡述政府預(yù)算的含義。政府預(yù)算是指政府在每一財政年度經(jīng)立法程序批準(zhǔn)的全部公共收支計劃。從形式上看，政府預(yù)算就是按一定標(biāo)準(zhǔn)將財政收入和支出分門別類地列入特定的表格，可以使人們清楚地了解政府的收支活動。從實際經(jīng)濟(jì)內(nèi)容來看，政府預(yù)算的編制是政府對財政收支的計劃安排，預(yù)算的執(zhí)行是財政資金的籌措和使用過程，決算則是政府預(yù)算執(zhí)行的總結(jié)，體現(xiàn)了國家權(quán)力機(jī)構(gòu)和全體公民對政府活動的制約和監(jiān)督。2．簡述預(yù)算編制原則。一是完整性原則，即國家預(yù)算必須包括政府的所有財政收支；二是準(zhǔn)確性原則，即財政收支數(shù)字應(yīng)進(jìn)行科學(xué)的測算，符合實際；三是合法性原則，即預(yù)算的編制應(yīng)符合法律法規(guī)的規(guī)定；四是年度性原則，即任何一個國家的預(yù)算編制都必須有時間的界定，通常為一年。3．簡要敘述分稅制體制改革的成效。一是政府間的財政關(guān)系逐步趨向規(guī)范。各級政府的收支范圍、權(quán)限和責(zé)任進(jìn)一步明確，預(yù)算約束趨于硬化；按稅種劃分收入，使中央和地方之間的利益界限趨于明晰，減少了相互擠占的情況；建立了轉(zhuǎn)移支付制度，結(jié)合我國當(dāng)前實際情況，靈活地解決了縱向平衡、橫向平衡以及專項補(bǔ)助的問題。二是有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整和資源的優(yōu)化配置。分稅制將關(guān)稅、消費稅劃分為中央稅，營業(yè)稅等劃分為地方稅，增值稅作為中央與地方的共享稅，制約了地方盲目發(fā)展煙、酒高稅產(chǎn)品的同時，鼓勵地方發(fā)展高效農(nóng)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)，推動地方由注重發(fā)展速度和規(guī)模轉(zhuǎn)向更加注重經(jīng)濟(jì)效益。三是財政收入占GDP的比重、中央財政收入占全國財政收入的比重逐步上升，中央財力大大增加，中央宏觀調(diào)控能力有所增強(qiáng)。四是調(diào)動了地方組織收入的積極性，促進(jìn)了地方收入的快速增長，保證了全國財政收入的穩(wěn)定快速增長。4．簡要敘述編制部門預(yù)算的背景和意義。原來實行的功能預(yù)算存在的問題主要體現(xiàn)在以下方面：一是預(yù)算編制粗糙，內(nèi)容簡單；二是預(yù)算編制的時間晚，預(yù)算編制周期短；三是預(yù)算編制不科學(xué)造成資金分配上的不公平；四是支出分配的透明度不夠，有失于公平原則。部門預(yù)算改革的重要意義在于：一是部門預(yù)算改革是從源頭上預(yù)防和治理腐敗的一項重要舉措；二是有助于建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的財政管理運行機(jī)制，促進(jìn)公共財政框架的建立；三是有助于規(guī)范政府、財政及部門行為，推進(jìn)依法理財、民主理財。5．簡要敘述政府采購制度的社會經(jīng)濟(jì)意義。建立政府采購制度，一是社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下強(qiáng)化政府宏觀調(diào)控的需要，二是社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下加強(qiáng)財政支出管理的客觀要求，三是我國開拓國際、國內(nèi)兩大市場，壯大民族經(jīng)濟(jì)的必然選擇，四是防腐倡廉，整頓財經(jīng)秩序的重要配套措施。6．簡述為什么要構(gòu)建財政管理信息系統(tǒng)。一是加強(qiáng)財政管理的需要。過去，面對豐富的財政運行數(shù)據(jù)，財政部門工作人員忙于處理各項業(yè)務(wù)，難以抽出時間對數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在問題，剖析深層原因，預(yù)見財政風(fēng)險。二是強(qiáng)化財政監(jiān)督的需要。以前，信息化建設(shè)滯后，難以應(yīng)付日益繁重的監(jiān)督任務(wù)。三是提高財政透明度的需要。只有借助信息手段，才能使公眾的知情權(quán)、表達(dá)權(quán)、監(jiān)督權(quán)、參與決策權(quán)得到落實。7．簡述國庫集中支付制度的含義和內(nèi)容。國庫集中收付制度也稱為國庫單一賬戶制度。是由財政部門代表政府開設(shè)國庫單一賬戶體系，所有的財政性資金均納入國庫單一賬戶體系，進(jìn)行收繳、支付和管理。收入通過國庫單一賬戶體系，直接繳入國庫，不設(shè)立過渡性存款賬戶；支出通過國庫單一賬戶體系，以財政直接支付或財政授權(quán)預(yù)算單位支付的方式，將資金直接支付到商品及勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。主要內(nèi)容是：按照財政國庫管理制度的基本發(fā)展要求，建立國庫單一賬戶體系，所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。相應(yīng)取消各類收入過渡性賬戶。預(yù)算單位的財政性資金逐步全部納入國庫單一賬戶管理。在建立健全現(xiàn)代化銀行支付系統(tǒng)和財政管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，逐步實現(xiàn)由國庫單一賬戶核算所有財政性資金的收入和支出，并通過各部門在商業(yè)銀行的零余額賬戶處理日常支付和清算業(yè)務(wù)。8．簡要闡述財政政策目標(biāo)。財政政策目標(biāo)是指國家通過運用財政政策工具所要實現(xiàn)的目的。一般有經(jīng)濟(jì)增長、物價穩(wěn)定、充