審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)復(fù)習(xí)題及參考答案完

審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)復(fù)習(xí)題及參考答案完審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)復(fù)習(xí)題及參考答案完審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)復(fù)習(xí)題及參考答案完V:1.0精細(xì)整理，僅供參考審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)復(fù)習(xí)題及參考答案完日期：20xx年X月中南大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育課程考試復(fù)習(xí)題及參考答案審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)(?？?一、名詞解釋：1.實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立：注冊(cè)會(huì)計(jì)師與委托單位之間不存在任何利害關(guān)系。2.審計(jì)職業(yè)道德：是審計(jì)人員的職業(yè)品德，職業(yè)紀(jì)律，專業(yè)勝任能力及職業(yè)責(zé)任等的總稱。3.審計(jì)證據(jù)：是指在審計(jì)過程中，采用各種方法和技術(shù)所取得的反映被審計(jì)事項(xiàng)的各種證明文件和資料。4.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能：通過審核檢查，評(píng)價(jià)被審單位的經(jīng)營決策、計(jì)劃和方案等是否先進(jìn)，內(nèi)部控制系統(tǒng)是否健全，是否切實(shí)執(zhí)行，財(cái)政財(cái)務(wù)收支是否按照計(jì)劃、預(yù)算和有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，各項(xiàng)資金的使用是否合理、有效，經(jīng)濟(jì)效益是否較優(yōu)，會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、正確等。5.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)：是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審單位或項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)包括財(cái)政、財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的效益性進(jìn)行審查。6.實(shí)物證據(jù)：是指通過實(shí)際觀察或盤點(diǎn)所取得的，用以證實(shí)實(shí)物資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性的證據(jù)。7.審計(jì)準(zhǔn)則：是由國家審計(jì)部門或會(huì)計(jì)師職業(yè)團(tuán)體組織制定的,用以規(guī)定審計(jì)人員應(yīng)有的素質(zhì)和專業(yè)資格,規(guī)范和指導(dǎo)其執(zhí)業(yè)行為,衡量和評(píng)價(jià)其工作質(zhì)量的權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)。8.審計(jì)證據(jù)：是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的過程中,按照規(guī)定的程序，采用一定的方法，獲取的用以證明審計(jì)事項(xiàng)真相或性質(zhì)并作為形成審計(jì)意見的一切憑據(jù)或證明材料。9.重要性:：是指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中包含錯(cuò)報(bào)或錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度,這一程度在特定環(huán)境下可能影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的判斷或決策。10.審計(jì)工作底稿：是審計(jì)人員將在審計(jì)過程中所采用的方法,步驟和收集的用來證明審計(jì)事項(xiàng)真實(shí)情況的經(jīng)濟(jì)事實(shí)和資料，按照一定的格式編制的檔案性原始文件。11.實(shí)質(zhì)性測(cè)試:也叫真實(shí)性測(cè)試,其基本思想就是通過測(cè)試來驗(yàn)證被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告中各項(xiàng)認(rèn)定是否公允，同時(shí)揭露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中存在的重要舞弊行為和工作差錯(cuò)。12.審計(jì)依據(jù):是對(duì)所查明的事實(shí)與現(xiàn)行的各種規(guī)定進(jìn)行比較,分析,判斷和評(píng)價(jià)，據(jù)以提出審計(jì)意見和建議,做出審計(jì)結(jié)論的客觀標(biāo)準(zhǔn)。13.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書:是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所與委托人共同簽署的，據(jù)以確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)委托與受托關(guān)系,明確委托目的，審計(jì)范圍及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任與義務(wù)等事項(xiàng)的書面合同。14.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn):是指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào),而審計(jì)人員審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。15.分析性復(fù)核:是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位重要的財(cái)務(wù)比率或趨勢(shì)所作的分析，包括調(diào)查異常變動(dòng)以及這些重要財(cái)務(wù)比率或趨勢(shì)與預(yù)期數(shù)額和相關(guān)信息的差異。16.內(nèi)部控制:是指被審計(jì)單位為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行,保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止發(fā)現(xiàn)糾正錯(cuò)誤與舞弊,保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí),合法,完整而制定和實(shí)施的政策與程序。17.屬性抽樣:是指在精確度界限和可靠程度一定的條件下，為了測(cè)定總體特征的發(fā)生頻率而采用的方法,是用于符合性測(cè)試方面的統(tǒng)計(jì)抽樣法。18.簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告:是指審計(jì)人員對(duì)應(yīng)公布的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后所編制的簡(jiǎn)明扼要的審計(jì)報(bào)告,具有記載事項(xiàng)為法令或?qū)徲?jì)準(zhǔn)則所規(guī)定的特征，一般適用于公布目的。二、單項(xiàng)選擇題：1.審計(jì)人員不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營管理活動(dòng)，其體現(xiàn)了審計(jì)的（A）A.獨(dú)立性B.權(quán)威性C.公正性D.依法性2.（A）用來衡量被審計(jì)事項(xiàng)是否優(yōu)劣的準(zhǔn)繩。A.審計(jì)依據(jù)B.審計(jì)證據(jù)C.審計(jì)準(zhǔn)則D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)3.審計(jì)的基本職能是（D）A.經(jīng)濟(jì)公證B.經(jīng)濟(jì)鑒證C.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)D.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督4.實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)時(shí)均應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)是（C）A.審計(jì)總目標(biāo)B.審計(jì)具體目標(biāo)C.一般審計(jì)目標(biāo)D.項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)5.適用于企業(yè)規(guī)模小，內(nèi)部控制簡(jiǎn)單的制度基礎(chǔ)審計(jì)方法是（B）A.調(diào)查法B.文字描述法C.強(qiáng)弱點(diǎn)記錄法D.流程圖法6.審計(jì)的三個(gè)基本要素中，第一關(guān)系人是（A）A.審計(jì)主體B.審計(jì)客體C.被審計(jì)單位D.審計(jì)委托人7.下列說法不正確的是（C）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得從事不能勝任的業(yè)務(wù)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)不斷接受后續(xù)教育C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以代行被審單位決策的職能D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師要有職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度8.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)結(jié)論的可靠性的關(guān)系是（C）A.互為倒數(shù)B.相等C.互為余數(shù)D.無關(guān)9.對(duì)應(yīng)該存在內(nèi)在制約關(guān)系的有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)算，以檢查制約關(guān)系是否存在，來揭示有無問題的審計(jì)分析技術(shù)是（B）。A.比較分析法B.平衡分析法C.科目分析法D.趨勢(shì)分析法10.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（B）A.委托人B.審計(jì)單位C.被審單位D.審計(jì)人員11.審計(jì)監(jiān)督最本質(zhì)的特征是（A）A.獨(dú)立性B.權(quán)威性C.公正性D.客觀性12.現(xiàn)金帳戶在沒有內(nèi)控的情況下，存在差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)很高，此種風(fēng)險(xiǎn)屬于（A）A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.總體風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)D.檢查風(fēng)險(xiǎn)13.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿說法不正確的是（D）A.一事一稿B.應(yīng)注明附有審計(jì)證據(jù)的張數(shù)C.不得用鉛筆書寫D.未形成報(bào)告之前，可同被審單位見面14.被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為在幾年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，審計(jì)機(jī)關(guān)不再給予處罰。（B）A.3B.2C.115.由報(bào)表到帳冊(cè)再到憑證的審計(jì)方法是（B）A.順查法B.逆差法C.詳查法D.抽查法16.審計(jì)項(xiàng)目管理的關(guān)鍵是（C）A.審計(jì)組織管理B.審計(jì)計(jì)劃管理C.審計(jì)質(zhì)量與執(zhí)業(yè)管理D.審計(jì)信息管理17.從特定審計(jì)對(duì)象的總體中有選擇地、有重點(diǎn)地抽取部分項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的抽樣技術(shù)，屬于（A）A.判斷抽樣B.統(tǒng)計(jì)抽樣C.隨機(jī)抽樣D.隨意抽樣18.檢查內(nèi)部控制制度是否有效，屬于（B）A.健全性測(cè)試B.符合性測(cè)試C.制度總評(píng)D.實(shí)質(zhì)性測(cè)試19.被審計(jì)單位自接到審計(jì)報(bào)告征求意見書（D）日提出書面意見，否則視為無異議。A.7B.3C.1520.我國審計(jì)機(jī)關(guān)設(shè)到哪一級(jí)地方政府。（B）A．市級(jí)B.縣級(jí)C.鄉(xiāng)級(jí)D.省級(jí)三、多項(xiàng)選擇題：1.審計(jì)按不同的客體可分為（BC）A．內(nèi)部審計(jì)B.賬務(wù)審計(jì)C.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)D.外部審計(jì)2.審計(jì)法律關(guān)系的主體包括（ABCD）A.審計(jì)機(jī)關(guān)B.審計(jì)人員C.被審計(jì)單位D.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)人員3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法定業(yè)務(wù)有（AD）。A.會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)B.會(huì)計(jì)咨詢C.會(huì)計(jì)服務(wù)D.驗(yàn)資4.審計(jì)工作中的分析法，主要包括（ABC）A.比較分析法B.科目分析法C.平衡分析法D.趨勢(shì)分析法5.屬于管理類工作底稿的有（ABCD）A.審計(jì)方案B.審計(jì)通知書C.有關(guān)會(huì)議記錄D.被審單位的承諾書6.審計(jì)按不同的主體可分為（AC）A.政府審計(jì)B.社會(huì)審計(jì)C.內(nèi)部審計(jì)D.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)7.審計(jì)的職能包括（AC）。A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能B.經(jīng)濟(jì)公證職能C.經(jīng)濟(jì)鑒證職能D.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能8.審計(jì)證據(jù)按其表現(xiàn)形式可分為（ABCD）A．實(shí)物證據(jù)B.書面證據(jù)C.言辭證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)9.審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限包括（ABCD）A.監(jiān)督檢查權(quán)B.采取臨時(shí)強(qiáng)制措施權(quán)C.通報(bào)或公布審計(jì)結(jié)果權(quán)D.處理處罰權(quán)10.我國《國家審計(jì)準(zhǔn)則》可分為（ABD）A.基本準(zhǔn)則B.具體審計(jì)準(zhǔn)則C.實(shí)務(wù)公告D.專業(yè)審計(jì)操作指南四、判斷題：1.對(duì)內(nèi)部控制制度有效性的測(cè)試稱為健全性測(cè)試。（X）2.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》屬于審計(jì)依據(jù)。（√）3.在進(jìn)行審計(jì)斑點(diǎn)時(shí)，至少要有兩名審計(jì)人員，一名財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和一名保管人參加。（√）4.變量抽樣常被審計(jì)人員用來對(duì)帳戶金額進(jìn)行符合性測(cè)試.（X）5.社會(huì)審計(jì)中，審計(jì)中介組織可以按服務(wù)成果大小決定審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的高低。（X）6.報(bào)送審計(jì)一般不適用于經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)。（√）7.審計(jì)產(chǎn)生的真正基礎(chǔ)是受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系。（√）8.電算化系統(tǒng)中，系統(tǒng)分析與系統(tǒng)設(shè)計(jì)人員不能參與日常的操作工作，但可以進(jìn)行數(shù)據(jù)處理。（X）9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師若在無保留意見的審計(jì)報(bào)告中增加說明段，則其位置應(yīng)在意見段之后。（√）10.內(nèi)部控制對(duì)大小企業(yè)來說同樣重要。（√）五、簡(jiǎn)答題：1.審計(jì)與會(huì)計(jì)主要區(qū)別的表現(xiàn)在哪五個(gè)方面答：（1）兩者產(chǎn)生的前提不同；（2）兩者的性質(zhì)不同；（3）兩者的對(duì)象不同；（4）兩者的方法程序不同；（5）兩者的職能不同。2.審計(jì)依據(jù)的五個(gè)基本特征答：（1）權(quán)威性（2）層次性（3）地域性（4）時(shí)效性（5）相關(guān)性3.根據(jù)《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》的規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)負(fù)的審計(jì)責(zé)任是什么。答：審計(jì)責(zé)任是：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)其出具的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)、合法性負(fù)責(zé)。真實(shí)性是指審計(jì)報(bào)告應(yīng)如實(shí)反映注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、已實(shí)施的審計(jì)程序和應(yīng)發(fā)表的審計(jì)意見；合法性是指審計(jì)報(bào)告的編制和出具必須符合《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》和獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。4.內(nèi)部控制的局限性主要表現(xiàn)在哪幾方面。答：（1）控制受到成本效果的限制；（2）內(nèi)部控制只能對(duì)正常反復(fù)出現(xiàn)的業(yè)務(wù)進(jìn)行控制，而不是對(duì)例外事項(xiàng)的控制；（3）內(nèi)部控制對(duì)人為錯(cuò)誤無能為力；（4）對(duì)工作人員合伙舞弊或內(nèi)外串通共謀無法控制；（5）對(duì)管理人員濫用職權(quán)無能為力；（6）因情況變化使原來的控制措施失效，而導(dǎo)致錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生也無法控制。5.簡(jiǎn)述國家審計(jì)程序的五個(gè)階段。（1.計(jì)的準(zhǔn)備階段（2.計(jì)的實(shí)施階段（3計(jì)的報(bào)告階段（4審計(jì)機(jī)關(guān)審定審計(jì)報(bào)告階段（5.審計(jì)行政復(fù)議階段6.審計(jì)順差法和逆差法各自的適用范圍答：順差法，一是適用于規(guī)模小、業(yè)務(wù)量少的被審計(jì)單位；二是適用于管理混亂；存在嚴(yán)重問題的被審計(jì)單位；三是適用于特別重要或特別危險(xiǎn)的被審計(jì)項(xiàng)目。逆差法適合對(duì)大型以及內(nèi)部控制健全的被審計(jì)單位7.用審閱法審計(jì)時(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)資料的審閱要點(diǎn)答：（1）會(huì)計(jì)資料本身外在形式上，是否符合會(huì)計(jì)原理的要求和有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；（2）會(huì)計(jì)資料的記錄是否符合要求；（3）會(huì)計(jì)資料反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否真實(shí)、正確、合法和合理；（4）有關(guān)書面資料之間的勾稽是否存在、正確。8.審計(jì)工作底稿包括的主要內(nèi)容。1.被審計(jì)單位的名稱2.審計(jì)項(xiàng)目名稱3.審計(jì)項(xiàng)目地點(diǎn)或期間4.審計(jì)過程記錄5.審計(jì)標(biāo)識(shí)及說明6.審計(jì)結(jié)論7.索引號(hào)及頁次8.編制者姓名及編制日期9.復(fù)核者姓名及復(fù)核日期10.其他應(yīng)說明事項(xiàng)。9.簡(jiǎn)述我國審計(jì)組織體系的主要特征。答：我國國家審計(jì)實(shí)行行政審計(jì)模式；我國的地方審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)行雙重領(lǐng)導(dǎo)體制；國家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)社會(huì)審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和審計(jì)監(jiān)督。10.審計(jì)依據(jù)和審計(jì)準(zhǔn)則的區(qū)別。答：審計(jì)依據(jù)和審計(jì)準(zhǔn)則是兩個(gè)完全不同的概念。審計(jì)依據(jù)是衡量審計(jì)客體的尺度，它所回答的問題是根據(jù)什么、有什么理由做出這樣的判斷、提出這樣的意見和做出這樣的決定。審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作本身的規(guī)范，是審計(jì)人員的行為指南，它所回答是如何審計(jì)的問題；審計(jì)準(zhǔn)則也可以用來衡量審計(jì)主題工作優(yōu)劣、工作質(zhì)量問題。11.簡(jiǎn)述制度基礎(chǔ)審計(jì)的涵義。答：制度基礎(chǔ)審計(jì)就是審計(jì)人員的審計(jì)工作建立在對(duì)內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上。具體地說，審計(jì)人員通過對(duì)內(nèi)部控制制度的調(diào)查與評(píng)價(jià)，根據(jù)內(nèi)部控制制度實(shí)際存在的強(qiáng)點(diǎn)和弱點(diǎn)，來確定進(jìn)一步實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍、重點(diǎn)、方法與數(shù)量。制度基礎(chǔ)審計(jì)是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模式應(yīng)用于審計(jì)過程而形成的一種審計(jì)程式。12.積極涵證方式的適用范圍。答：（1）函證業(yè)務(wù)事項(xiàng)較為重要。一方面從事項(xiàng)的金額大小來衡量，另一方面從事項(xiàng)涉及的問題性質(zhì)來衡量；（2）函證業(yè)務(wù)事項(xiàng)極為有限（3）函證業(yè)務(wù)事項(xiàng)延續(xù)的時(shí)間極長（4）對(duì)函證業(yè)務(wù)事項(xiàng)還存在較多疑點(diǎn)六、論述題：1.簡(jiǎn)述審計(jì)方法的選用原則。（1）依據(jù)審計(jì)對(duì)象和審計(jì)目標(biāo)的具體情況選用審計(jì)方法；（2）依據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況選用審計(jì)方法；（3）依據(jù)不同的審計(jì)類型選用審計(jì)方法；（4）依據(jù)審計(jì)人員的素質(zhì)選用審計(jì)方法；（5）依據(jù)審計(jì)方式選用審計(jì)方法；（6）依據(jù)審計(jì)結(jié)論的保障程度和審計(jì)成本選用審計(jì)方法。2.試述分析性復(fù)核方法不同審計(jì)階段的作用答：分析性復(fù)核是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位重要的相關(guān)比率或趨勢(shì)進(jìn)行分析和比較，包括調(diào)查異常變動(dòng)以及這些重要比率或趨勢(shì)與預(yù)期數(shù)額和相關(guān)信息的差異。在整個(gè)審計(jì)過程中，審計(jì)人員都將運(yùn)用分析性復(fù)核方法：（1）在計(jì)劃階段，審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位提供的資料進(jìn)行分析性復(fù)核，借以了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)經(jīng)營情況，潛在風(fēng)險(xiǎn)存在的領(lǐng)域，規(guī)劃審計(jì)工作所需的時(shí)間、人員、測(cè)試的范圍和重點(diǎn)等。（2）在實(shí)施階段，審計(jì)人員通過分析性復(fù)核，收集一定的審計(jì)證據(jù)，或借以發(fā)現(xiàn)尚需進(jìn)一步檢查的事項(xiàng)。（3）在審計(jì)完成階段，審計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)或有關(guān)方面信息全面地進(jìn)行分析性復(fù)核，借以評(píng)價(jià)局部的審計(jì)結(jié)論和準(zhǔn)備形成的整體審計(jì)意見。特別要重點(diǎn)分析在計(jì)劃和實(shí)施階段所確認(rèn)的異常事項(xiàng)是否已收集到充分而恰當(dāng)?shù)淖C據(jù)；報(bào)表是否還存在重要的未確認(rèn)的異常事項(xiàng)。3.簡(jiǎn)