公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告模板

公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告模板公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告模板 （一）xxxx置業(yè)有限公司成立于20xx年，現(xiàn)注冊(cè)資本金人民幣5000萬(wàn)元，公司主營(yíng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。目前開(kāi)發(fā)的“xx項(xiàng)目”項(xiàng)目位于安徽省xx市政務(wù)新區(qū)xx山路與xx路交界處，東臨xx路，西側(cè)是xx路。項(xiàng)目宗地總面積：91700平方米，約137畝，代征地塊約31.77畝。項(xiàng)目建筑規(guī)劃面積 132636平方米，其中：商業(yè)面積約 19469平方米，住宅面積約112757平方米，社區(qū)服務(wù)面積約350平方米，公廁面積約60平方米。xx項(xiàng)目多層住宅一期共12棟樓（414套）、二期共11棟樓（356套）均已全部售罄，分別于20xx年10月、20xx年12月全部交付使用。小高層住共6棟樓（住宅320套、門(mén)面房178間），最后一批房源于20xx年12月交付使用。由于xx項(xiàng)目已進(jìn)入工程決算收尾階段，所以本次內(nèi)審側(cè)重在于以下幾個(gè)方面：通過(guò)對(duì)樓盤(pán)的已銷(xiāo)售及待售物業(yè)的梳理，進(jìn)而對(duì)項(xiàng)目整體經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行一次測(cè)算;通過(guò)對(duì)項(xiàng)目主要稅種的測(cè)算，進(jìn)而計(jì)算公司尚需繳納的主要稅款 ;其他一些需要關(guān)注的事項(xiàng)。一、xx項(xiàng)目整體經(jīng)濟(jì)效益測(cè)算1、銷(xiāo)售收入xx項(xiàng)目整個(gè)樓盤(pán)可銷(xiāo)售面積131613.68平米（不含小區(qū)配套物業(yè)744.61平米及地下人防4344.32平米），其中：住宅107133.6平米、沿街商業(yè)14071.07平米、儲(chǔ)藏室及地下車(chē)位 10409.01平米。截止內(nèi)審日，已實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售面積共計(jì) 113564.46平米，其中：住宅104729.46平米，沿街商業(yè)1575.6平米，儲(chǔ)藏室及車(chē)庫(kù) 7259.39平米。尚余待售物業(yè)共計(jì) 18049.22平米，待售物業(yè)主要是小高層沿街商業(yè)門(mén)面房共計(jì)12495.47平米及部分車(chē)庫(kù)儲(chǔ)藏室，住宅除小高層尚余 13套大戶(hù)型外已全部售罄。結(jié)合已售及剩余房源進(jìn)行測(cè)算，該項(xiàng)目預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)總銷(xiāo)售額 44894.05萬(wàn)元，詳見(jiàn)下表。xx項(xiàng)目銷(xiāo)售完成情況及待售物業(yè)一覽表單位：萬(wàn)元圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看附：配套物業(yè)表2、項(xiàng)目工程總投資預(yù)算xx項(xiàng)目工程投資成本預(yù)算約29360.94萬(wàn)元（不含資本化利息1003萬(wàn)元），其中：土地價(jià)款 5024萬(wàn)元、建筑安裝工程成本 19681.8萬(wàn)元，單方可售面積工程成本為2307元/平米。截止20xx年12月下旬已賬面實(shí)際支付各項(xiàng)工程款26820萬(wàn)元，尚需支付各項(xiàng)工程尾款約2500多萬(wàn)元。主要集中是浙江長(zhǎng)城、舜杰建設(shè)兩家公司，浙江長(zhǎng)城約785萬(wàn)元，舜杰建設(shè)約1250萬(wàn)元（最終以決算為準(zhǔn) ），見(jiàn)下表：xx項(xiàng)目項(xiàng)目成本估算表：圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看3、xx名稱(chēng)項(xiàng)目整體效益測(cè)算如下表，xx項(xiàng)目整個(gè)項(xiàng)目?jī)衾麧?rùn)約5528.94萬(wàn)元，項(xiàng)目成本凈利率 18.2%，銷(xiāo)售凈利率 12.3%。以上測(cè)算是將所有物業(yè)視同全部出售處理，不考慮物業(yè)出租等因素的影響。圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看從目前來(lái)看，銷(xiāo)售物業(yè)回籠資金已基本收回投入工程成本，但不能產(chǎn)生利潤(rùn)。該樓盤(pán)利潤(rùn)空間主要來(lái)取決于后期沿街商業(yè)房的銷(xiāo)售情況，沿街商業(yè)門(mén)面房可售面積14071.07平米，已銷(xiāo)售 1575.6平米，尚余 12495.47平米待售，估計(jì)尚可實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售額1.161億元。所以，加大對(duì)商業(yè)房的銷(xiāo)售力度、縮短銷(xiāo)售周期、加速資金回籠是降低資金成本、節(jié)省管理費(fèi)用從而使公司效益最大化的關(guān)鍵所在。小區(qū)剩余車(chē)庫(kù)、儲(chǔ)藏室盡管產(chǎn)值較小 （合計(jì)約 565萬(wàn)元），但對(duì)整個(gè)項(xiàng)目利潤(rùn)還是有一定影響的。二、主要稅種及稅收情況1、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加根據(jù)以上測(cè)算的銷(xiāo)售額及現(xiàn)行的稅率，xx項(xiàng)目項(xiàng)目應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅及附加稅共計(jì)2491.59萬(wàn)元，其中：多層住宅1099.8萬(wàn)元，小高層及商業(yè) 1391.79萬(wàn)元，見(jiàn)下表。營(yíng)業(yè)稅金及附加表圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看2、土地增值稅xx名稱(chēng)的土地增值稅清算，從理論上講如果將多層住宅與6棟小高層住宅（包括底層商業(yè) ）作為兩個(gè)獨(dú)立體進(jìn)行清算，稅負(fù)應(yīng)該是最低的，但 xx項(xiàng)目開(kāi)發(fā)分期的實(shí)際情況不一定支持這種清算辦法。如何使該項(xiàng)目的土地增值稅降到最低、盡可能降低稅負(fù)，待下一步咨詢(xún)稅務(wù)部門(mén)及稅務(wù)師所后相關(guān)人士后再進(jìn)行一圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看次測(cè)算。為測(cè)算該項(xiàng)目整體經(jīng)濟(jì)效益提供數(shù)據(jù)，現(xiàn)將 xx項(xiàng)目作為一個(gè)開(kāi)發(fā)主體整體進(jìn)行測(cè)算，該項(xiàng)目應(yīng)繳納增值稅 1436.6萬(wàn)元。土地增值稅計(jì)算表單位：萬(wàn)元圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看3、各項(xiàng)稅金實(shí)際繳納情況xx項(xiàng)目項(xiàng)目于20xx年開(kāi)始繳納各種稅款，截止20xx年12月，xxxx置業(yè)有限公司已向國(guó)家累計(jì)繳納稅款共計(jì) 2645.59萬(wàn)元，其中：營(yíng)業(yè)稅 1626.45萬(wàn)元，土地增值稅 292.57萬(wàn)元，企業(yè)所得稅 460.88萬(wàn)元。詳見(jiàn)下表。公司歷年稅款繳納情況一覽表單位：萬(wàn)元圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看4、公司尚需繳納主要稅收xx名稱(chēng)項(xiàng)目至全部銷(xiāo)售完畢清盤(pán)，尚需繳納營(yíng)業(yè)稅等主要稅種金額共計(jì)3336.72萬(wàn)元，其中：營(yíng)業(yè)稅618.25萬(wàn)元;土地增值稅 1144萬(wàn)元 ;企業(yè)所得稅 1382.1萬(wàn)元，見(jiàn)下表。公司尚需繳納的主要稅款單位：萬(wàn)元三、其他需要關(guān)注的事項(xiàng)1、關(guān)于營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)問(wèn)題截止內(nèi)審日，xxxx置業(yè)有限公司賬面歷年累計(jì)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入11140萬(wàn)元 （其中：20xx年確認(rèn)收入10941萬(wàn)元 ），賬面預(yù)收賬款 （房款）余額為 21471萬(wàn)元。從xx名稱(chēng)工程實(shí)際進(jìn)度來(lái)看，樓盤(pán)已竣工驗(yàn)收且已交付使用，這些預(yù)收的房款應(yīng)該具備收入確認(rèn)條件，按規(guī)定應(yīng)在當(dāng)年報(bào)表確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入，反映項(xiàng)目實(shí)際利潤(rùn)并上繳企業(yè)所得稅。但報(bào)表確認(rèn)收入、利潤(rùn)后，上繳稅款可能會(huì)給公司年末年初資金帶來(lái)一定的壓力。xx公司在確認(rèn)收入時(shí)適當(dāng)提高銷(xiāo)售成本，待所得稅清算時(shí)再作調(diào)整以緩解資金壓力，以免稅務(wù)部門(mén)認(rèn)為延遲納稅等帶來(lái)不必要的麻煩。2、內(nèi)部單位走賬形成的長(zhǎng)期掛賬不能得到處理xxxx置業(yè)公司“其他應(yīng)付款”科目下涉及內(nèi)部單位有近10家，其中有借方有貸方，這些掛賬的往來(lái)款與對(duì)方單位未形成及時(shí)對(duì)賬、相互獨(dú)立。建議對(duì)集團(tuán)內(nèi)部各公司之間的往來(lái)業(yè)務(wù)進(jìn)行一次清理，應(yīng)收、應(yīng)付款能并的就合并，多方債權(quán)債務(wù)通過(guò)三方協(xié)議等方式進(jìn)行處理。同時(shí)外部單位賬款年末應(yīng)取得對(duì)方單位確認(rèn)函，核實(shí)債權(quán)債務(wù)。減少關(guān)聯(lián)資金交易的數(shù)額，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3、地下車(chē)庫(kù)問(wèn)題在核對(duì)項(xiàng)目可售房源時(shí)，發(fā)現(xiàn)該第一期多層取得的預(yù)售許可證和房屋面積測(cè)繪報(bào)告中都沒(méi)有關(guān)于地下車(chē)庫(kù)的數(shù)據(jù)，而第二期多層取得預(yù)售許可證和房屋面積測(cè)繪報(bào)告都有關(guān)于地下車(chē)庫(kù)明確的數(shù)據(jù)。就這一現(xiàn)象我們咨詢(xún)了工程及銷(xiāo)售部門(mén)，但對(duì)造成這種現(xiàn)象的原因都不太清楚。目前這兩種類(lèi)型車(chē)庫(kù)已同樣在對(duì)外銷(xiāo)售，將會(huì)不會(huì)給公司帶來(lái)什么不良后果。建議工程部門(mén)與當(dāng)時(shí)提供測(cè)繪報(bào)告的部門(mén)聯(lián)系，問(wèn)明產(chǎn)生這種結(jié)果的原因。以上內(nèi)容及數(shù)據(jù)供參考，不足之處請(qǐng)多指正。20xx年1月16日公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告模板 （二）XXX有限公司審計(jì)報(bào)項(xiàng)目編號(hào)：內(nèi)審字［20XX］第003號(hào)項(xiàng)目名稱(chēng)：報(bào)告時(shí)間： 被審計(jì)單位：【項(xiàng)目概述】審計(jì)目的1、核實(shí)某某公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果告2、核實(shí)某某公司是否存在舞弊、浪費(fèi)以及其他重大不合理現(xiàn)象 審計(jì)范圍業(yè)務(wù)范圍：某某公司所有與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相關(guān)的業(yè)務(wù) 組織范圍：某某公司的財(cái)務(wù)部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)、公司領(lǐng)導(dǎo)。 期間范圍：20XX年月日-20XX年月日資料范圍：財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、銀行對(duì)賬單、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表、合同、公司管理制度等 （詳見(jiàn)資料清單 ）。審計(jì)方法審計(jì)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、各項(xiàng)稅收法律法規(guī)等審計(jì)流程及方法：首先審閱了財(cái)務(wù)資料，然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質(zhì)異常的事件開(kāi)始重點(diǎn)關(guān)注，收集相關(guān)證據(jù)以證明是否正常合理，最后與有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行溝通等方式以確定違規(guī)事實(shí)是否存在，最后出具審計(jì)意見(jiàn)。【審計(jì)總體結(jié)論】經(jīng)過(guò)審計(jì)。我們認(rèn)為某某公司財(cái)務(wù)資料所反映的財(cái)務(wù)狀況以及當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)成果與公司的實(shí)際狀況基本一致，在審計(jì)中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯(cuò)、舞弊現(xiàn)象，公司的會(huì)計(jì)憑證和經(jīng)營(yíng)成果是真實(shí)可信的。附：報(bào)表項(xiàng)目解析如下：一、資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目資產(chǎn)負(fù)債表簡(jiǎn)表單位名稱(chēng)：**公司20xx年12月31日單位：萬(wàn)元資產(chǎn)負(fù)債表主要變化項(xiàng)目簡(jiǎn)析如下： （一）期末流動(dòng)資產(chǎn)與期初相比減少 元貨幣資金減少 億元，主要變化及原因如下：存貨減少億元，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少 萬(wàn)元和萬(wàn)元，造成。其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價(jià)變化如下：存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量、單價(jià)變化情況表圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看3、預(yù)付賬款……（二）非流動(dòng)資產(chǎn)增加 元固定資產(chǎn)項(xiàng)目 2、長(zhǎng)期股權(quán)投資 3、在建工程減少 主要投資項(xiàng)目如下表：（三）流動(dòng)負(fù)債減少 元，主要由于 。 （四）非流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng) 元，主要系。二、利潤(rùn)主要項(xiàng)目圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看利潤(rùn)表簡(jiǎn)表單位名稱(chēng)：某某公司圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看年單位：萬(wàn)元圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看簡(jiǎn)析：其中毛利貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)及毛利率變動(dòng)情況如下：【審計(jì)過(guò)程與意見(jiàn)】此次審計(jì)，審計(jì)小組成員針對(duì)等?？傮w看來(lái)，某某公司在制度健全和運(yùn)行方面比較到位。財(cái)務(wù)工作規(guī)范、準(zhǔn)確地反映了公司的資產(chǎn)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。但在公司日常管理上，尚有部分細(xì)節(jié)需要進(jìn)一步進(jìn)行明確，一、公司制度健全方面審計(jì)建議： （落實(shí)部門(mén)： ）二、資產(chǎn)管理（一）低值易耗品管理審計(jì)建議： （落實(shí)部門(mén)： ） （二）固定資產(chǎn)及在建工程管理審計(jì)建議： （落實(shí)部門(mén)： ） （三）存貨管理審計(jì)建議： （落實(shí)部門(mén)： ） 三、費(fèi)用管理四、員工社保管理審計(jì)建議：落實(shí)部門(mén)（）五、部分企