對(duì)江華農(nóng)村商業(yè)銀行的賬務(wù)分析畢業(yè)設(shè)計(jì)

對(duì)江華農(nóng)村商業(yè)銀行的賬務(wù)分析所屬系部：經(jīng)濟(jì)管理系專業(yè)：會(huì)計(jì)班級(jí)：姓名：學(xué)號(hào)：指導(dǎo)老師：提交時(shí)間：對(duì)江華農(nóng)村商業(yè)銀行的賬務(wù)分析摘要:作為農(nóng)村金融體系改革的產(chǎn)物，農(nóng)村商業(yè)銀行為社會(huì)主義新農(nóng)村的發(fā)展注入了新的活力，但是同業(yè)間的激烈競(jìng)爭(zhēng)，也使農(nóng)村商業(yè)銀行面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，與股份制商業(yè)銀行制度不相適應(yīng)等經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的諸多問題，阻礙了其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。本文結(jié)合自己在江華農(nóng)村商業(yè)銀行的實(shí)習(xí)經(jīng)歷，闡述該銀行的運(yùn)營(yíng)發(fā)展，分析財(cái)務(wù)狀況，旨在掌握其目前所處態(tài)勢(shì)，確定市場(chǎng)定位，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)工作中的存在問題，并提出可持續(xù)發(fā)展的相應(yīng)對(duì)策建議。關(guān)鍵詞：江華農(nóng)商行發(fā)展挑戰(zhàn)分析財(cái)務(wù)市場(chǎng)定位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，又稱財(cái)務(wù)報(bào)告，是指單位提供的反映其某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。其目的是向單位各有關(guān)部門，提供全面、系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，以幫助了解經(jīng)營(yíng)單位的經(jīng)營(yíng)情況，有利于分析業(yè)務(wù)活動(dòng)中存在的問題，便于報(bào)告的使用者做出更加準(zhǔn)確和合理的經(jīng)濟(jì)決策。鑒于財(cái)務(wù)報(bào)表分析的重要作用，本人嘗試運(yùn)用專業(yè)知識(shí)對(duì)湖南江華農(nóng)村銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行研究分析。江華農(nóng)村商業(yè)銀行營(yíng)運(yùn)概況1.業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況湖南江華農(nóng)村商業(yè)銀行是由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的股份合作制社區(qū)地方金融機(jī)構(gòu)，于2009年開始籌辦，同年經(jīng)湖南銀監(jiān)局批準(zhǔn)掛牌，這是全省第三家，也是永州市首家農(nóng)村商業(yè)銀行。該銀行在原江華縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社的基礎(chǔ)上發(fā)展而來，由江華瑤族自治縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社及所轄1個(gè)營(yíng)業(yè)部和16家農(nóng)村信用社組成，注冊(cè)資金一億元。截止2010年6月底，該銀行各項(xiàng)存款余額已達(dá)16.9億元，貸款總額13億元。該銀行是一個(gè)統(tǒng)一法人社的獨(dú)立核算單位，主要為江華縣農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供金融服務(wù)，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍有：吸收人民的存款，向個(gè)人或者企業(yè)發(fā)放貸款;辦理國(guó)內(nèi)外結(jié)算、投資理財(cái)、票據(jù)管理、發(fā)行金融債券、承銷政府債券，買賣政府債券;從事同業(yè)拆借;買賣、代理買賣外匯;提供信用證服務(wù)及擔(dān)保;代理收付款及代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、代理發(fā)行、代理兌付；提供保險(xiǎn)箱服務(wù)以及辦理經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。江華農(nóng)村商業(yè)銀行堅(jiān)持服務(wù)“三農(nóng)”、服務(wù)縣域的宗旨不動(dòng)搖，以股份制改革為契機(jī)，充分發(fā)揮農(nóng)村金融主力軍作用，把農(nóng)村信用社的傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)與農(nóng)村商業(yè)銀行的制度優(yōu)勢(shì)緊密結(jié)合，以更加靈活、規(guī)范的機(jī)制傾力打造“農(nóng)民朋友的貼心銀行、社區(qū)居民的親情銀行、中小企業(yè)的伙伴銀行”。2014年是江華農(nóng)村商業(yè)銀行改革進(jìn)展最快、經(jīng)營(yíng)機(jī)制最活、管理最規(guī)范、經(jīng)營(yíng)成效最顯著的一年。截止2014年末，銀行營(yíng)業(yè)狀況如下：?jiǎn)挝唬喝f元年末總額增加額增加幅度744911282620.8%726681253920.85%180228618.87%附資產(chǎn)負(fù)債表三張，（由總行統(tǒng)一發(fā)放季度報(bào)表）表一：表二：表三：2.財(cái)會(huì)工作狀況江華農(nóng)村銀行以深化改革，強(qiáng)化管理，規(guī)范操作，提高效益為中心，按照“加強(qiáng)監(jiān)管，規(guī)范管理；增加撥備、抵御風(fēng)險(xiǎn)；提高銀行的利潤(rùn)，減少損失，進(jìn)一步規(guī)范員工的行為，加強(qiáng)成本控制，減少非生息資占用，促進(jìn)了銀行自身經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展，促使全轄區(qū)全面地完成各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，取得了前所未有的好成績(jī)。江華農(nóng)村商業(yè)銀行的系統(tǒng)財(cái)會(huì)電腦工作在縣聯(lián)社的直接領(lǐng)導(dǎo)下，由縣總行財(cái)會(huì)電腦部統(tǒng)一辦理決算，采用的是財(cái)務(wù)軟件，從記賬憑證的填制到記賬、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、結(jié)賬都是通過財(cái)務(wù)軟件完成。會(huì)計(jì)部門主要進(jìn)行票據(jù)業(yè)務(wù)核算工作，主要分為三個(gè)步驟——記賬、復(fù)核與出納。票據(jù)業(yè)務(wù)主要有支票、匯票。票據(jù)業(yè)務(wù)的辦理首先由柜員查看票據(jù)上的印章與銀行預(yù)留印章是否一致，方式有兩種，第一種就是通過電腦驗(yàn)印，另一種是柜員手工核對(duì)；當(dāng)票據(jù)上的印章與預(yù)留印章一致時(shí)，再檢查大寫金額的書寫是否正確，它與小寫金額是否一致。值得注意的是大寫金額填寫到元或者角為整，至分則不能再記整。出票日期的書寫是否規(guī)范，之后檢查票據(jù)有沒有涂改、挖補(bǔ)的情況。再核對(duì)支票是否在提示付款期限內(nèi)，如有備注，則備注人簽章是否一致，若票據(jù)有背書轉(zhuǎn)讓，則要檢查背書是否連續(xù)。審核無誤后由柜員傳遞給會(huì)計(jì)進(jìn)行復(fù)核，會(huì)計(jì)復(fù)核確認(rèn)為無誤后，就傳遞給出納，由出納人員加蓋付訖章，收款人就可以收到款項(xiàng)了。需要特別提醒的有以下幾點(diǎn)：第一要注意月份或者日期為1—9的，在數(shù)字前面要加“零”，第二是大寫金額填寫到元位數(shù)或者角位數(shù)后面要寫“整”，填寫到分位數(shù)則不要寫“整”。二、江華農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)分析1．財(cái)務(wù)指標(biāo)情況江華農(nóng)村商業(yè)銀行的總體財(cái)務(wù)情況良好，財(cái)務(wù)收入增加較快，經(jīng)營(yíng)效益明顯提高。年末實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)總收入3864萬元，同比增加1074萬元，增幅38.63%；其中：?jiǎn)挝唬喝f元收入總額占總收入百分比（%）增長(zhǎng)額增長(zhǎng)幅度（%）貸款利息收入338887.73121155.6金融機(jī)構(gòu)來往收入3819.68-163手續(xù)費(fèi)收入681.76401.76其他營(yíng)業(yè)收入270.64-9年末實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)總支出3646萬元，同比增加1075萬元，增幅40.67%；其中：?jiǎn)挝唬喝f元支出總額占總收入百分比（%）增長(zhǎng)額利息支出91024.93142金融機(jī)構(gòu)來往支出1113.05-140營(yíng)業(yè)費(fèi)用149340.97469手續(xù)費(fèi)支出2306.31163其他營(yíng)業(yè)支出71014.48366營(yíng)業(yè)稅金及附加1885.1671

實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)678萬元，比上年末增加233萬元，增幅51.92%；其中：?jiǎn)挝唬喝f元利潤(rùn)總額增長(zhǎng)額增長(zhǎng)幅度（%）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)67823351.92賬面利潤(rùn)21831.27呆賬準(zhǔn)備541301125.462.財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)果在資產(chǎn)負(fù)債表方面，江華農(nóng)商行的總資產(chǎn)、應(yīng)收利息、客戶存款、客戶貸款和股東權(quán)益等總體上都呈增長(zhǎng)趨勢(shì)。在利潤(rùn)表方面，江華農(nóng)商行的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本和凈利潤(rùn)一直保持著增長(zhǎng)趨勢(shì)。但是，營(yíng)業(yè)成本的增張透露出江華農(nóng)商行的成本控制能力有待提高。在現(xiàn)金流量方面，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量一直保持最大比例。負(fù)債成本有所改觀

。單位：億元存款總額金額占總額百分比增長(zhǎng)幅度年末存款6.39定期存款2.1034.47%-5.06%活期存款4.1965.53%8.70%從以上經(jīng)營(yíng)成果看，本年度業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)情況比上年末明顯提高。財(cái)務(wù)指標(biāo)分析結(jié)果顯示江華農(nóng)商行在資金策略和資金管理上需要進(jìn)行調(diào)整。在盈利能力方面，江華農(nóng)商行的總資產(chǎn)凈利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率和凈資產(chǎn)報(bào)酬率都保持持續(xù)上漲的趨勢(shì)?？梢娊A農(nóng)商行這幾年的盈利能力有所增強(qiáng)。在營(yíng)運(yùn)能力方面，因資料不是特別完整，導(dǎo)致很多指標(biāo)計(jì)算不出來，無法進(jìn)行營(yíng)運(yùn)能力的精確分析。在發(fā)展能力方面，江華農(nóng)商行的總資產(chǎn)，凈資產(chǎn)和凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率一直都保持著正增長(zhǎng)。由此可見江華農(nóng)商行的發(fā)展能力十分可觀。

三、江華農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)問題及原因

1．放貸不能確保資金一定能夠收回。銀行的貸款，借款業(yè)務(wù)頻繁，很難保證企業(yè)或者個(gè)人是否按照事先的承諾來使用資金以及放貸資金是否都能收回，否則只能通過法律手段讓企業(yè)或者個(gè)人還款。如果風(fēng)險(xiǎn)防范能力較差，容易發(fā)生貸款無法回收的情況，不僅造成自身的直接經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)也會(huì)影響到銀行的信譽(yù)和發(fā)展。2．存款利息低導(dǎo)致人們不愿將錢存進(jìn)銀行。因?yàn)榛钇诖婵畹睦什?.35%，導(dǎo)致人們將錢進(jìn)行投資，例如：炒股、炒房等。3．銀行員工的綜合素質(zhì)還有待提高。由于忽視對(duì)員工的培訓(xùn)和人才的引進(jìn)，使大多數(shù)員工的工作能力，還不能滿足實(shí)際工作的需要。4．目前的管理機(jī)制仍無法適應(yīng)社會(huì)發(fā)展。銀行應(yīng)該針對(duì)實(shí)際情況，設(shè)計(jì)出一套適用于自身的管理機(jī)制，用來促進(jìn)銀行的發(fā)展和效益的提高。5．內(nèi)部控制制度不健全，控制制度更新較慢。銀行內(nèi)部的聯(lián)系相對(duì)缺乏，部門與部門之間的業(yè)務(wù)相互分離，無法適應(yīng)業(yè)務(wù)的需要。四、江華農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析存在問題的應(yīng)對(duì)方案

1．提高銀行本身的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，銀行在進(jìn)行對(duì)外貸款時(shí)，應(yīng)該對(duì)貸款的企業(yè)和個(gè)人的信息進(jìn)行反復(fù)核查，尤其要注重對(duì)企業(yè)和個(gè)人的誠(chéng)信的核查。雖然貸款能否收回收到很多外在因素的影響，但是銀行本身在盡自己最大的努力減少外在因素的影響。以確保貸款能夠收回。并且，銀行對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范都集中在事后，只有當(dāng)貸款收不回時(shí)銀行才會(huì)做出相應(yīng)的措施，而忽視了事前和事中的防范，這樣就大大的加到了風(fēng)險(xiǎn)程度。2．加強(qiáng)銀行自身內(nèi)部制度控制，強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制。要做到不相容職務(wù)相分離，確保各崗位之間相互聯(lián)系，相互監(jiān)督，相互制約，使內(nèi)部控制制度能夠監(jiān)督和制約銀行內(nèi)部的每一個(gè)工作人員，成為員工各項(xiàng)工作的操作指南。要加快內(nèi)部控制制度的更新，使之與銀行本身的經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步起來。3．不僅要保證銀行的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)也要保證員工的工作質(zhì)量。工作人員素質(zhì)的高低決定著他們服務(wù)質(zhì)量的高低。所以銀行要加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)，促進(jìn)各員工之間的交流與合作。銀行可以針對(duì)這一情況實(shí)行獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)于表現(xiàn)突出的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)，提高員工工作的積極性與主動(dòng)性。4．管理水平有待進(jìn)一步提高?？梢赃\(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來提高管理水平。雖然現(xiàn)在銀行有自己的網(wǎng)站，但是網(wǎng)站上的內(nèi)容和系統(tǒng)仍然不夠完善，不能滿足人們對(duì)銀行服務(wù)的需求。所以銀行要提高自己信息化服務(wù)加強(qiáng)管理水平。五、總結(jié)在江華農(nóng)村信用社實(shí)習(xí)的這段期間，我不僅提高了自己的專業(yè)知識(shí)水平，還加強(qiáng)了自己的動(dòng)手操作能力。如今在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的時(shí)代，江華農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該對(duì)自己存在的不足進(jìn)行改進(jìn)，提高自己的競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)自身的發(fā)展。參考文獻(xiàn) 《財(cái)務(wù)分析》作者：苗潤(rùn)生陳潔出版社：北京交通大學(xué)出版社（2）《農(nóng)村信用社招聘考試專用教