2023年初級會計職稱考試《經濟法基礎》臨考沖刺卷一

2023年初級會計職稱考試《經濟法基礎》臨考沖刺卷一1[單選題]（江南博哥）徐某于2020年5月16日進入甲公司就職，一直未簽訂勞動合同，經徐某要求，公司于2021年5月16日才與其簽訂勞動合同。已知徐某每月工資2500元，已按時足額領取。甲公司應向徐某支付工資補償的金額是（）元。A.0B.2500C.27500D.30000正確答案：C參考解析：根據規(guī)定，用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿1個月的次日至滿1年的前1日應當向勞動者每月支付2倍的工資，即支付11個月的2倍工資。本題中，甲公司與徐某簽訂書面勞動合同的日期距用工之日起已滿1年，甲公司需要向徐某支付11個月的2倍工資。因徐某每月工資已按時足額領取，則甲公司應向徐某支付工資補償的金額=2500×11=27500(元)。故選C。2[單選題]根據銀行結算法律制度的規(guī)定，下列關于委托收款結算方式的表述中，不正確的是（）。A.銀行在辦理劃款時，付款人存款賬戶不足支付的，應通過被委托銀行向付款人發(fā)出未付款項通知書B.個人憑已承兌的匯票辦理款項結算，可以使用委托收款方式結算C.以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱D.委托收款同城、異地均可使用正確答案：A參考解析：選項A表述錯誤，銀行在辦理劃款時，付款人存款賬戶不足支付的，應通過被委托銀行向“收款人”發(fā)出未付款項通知書；選項B表述正確，單位和個人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項的結算，均可以使用委托收款結算方式；選項C表述正確，委托收款以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱；選項D表述正確，委托收款在同城、異地均可以使用。故選A。3[單選題]下列各項中，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.軍隊用于出租的土地B.寺廟內宗教人員的宿舍用地C.財政撥付事業(yè)經費單位的員工食堂用地D.市人民政府辦公用地正確答案：A參考解析：國家機關、軍隊、宗教寺廟和由國家財政部門撥付事業(yè)經費的單位自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項A是軍隊營業(yè)性用地，不能免征城鎮(zhèn)土地使用稅。4[單選題]根據環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。A.噪聲B.固體廢物C.光污染D.水污染物正確答案：C參考解析：環(huán)境保護稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等應稅污染物。5[單選題]甲公司為符合條件的小型微利企業(yè)。2021年甲企業(yè)的應納稅所得額為250萬元。已知小型微利企業(yè)減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。計算甲公司2021年度應繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中．正確的是（）。A.250×20％=50(萬元)B.250×50％×20％=25(萬元)C.100×12．5％×20％+150×50％×20％=17．5(萬元)D.100×25％×20％+150×50％×20％=20(萬元)正確答案：C參考解析：小型微利企業(yè)適用的所得稅稅率為20％：年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12．5％計入應納稅所得額，超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50％計入應納稅所得額。6[單選題]重大稅收違法失信案件信息一經錄入相關稅務信息管理系統(tǒng)．作為當事人的稅收信用記錄應保存（）。A.5年B.10年C.20年D.永久正確答案：D參考解析：重大稅收違法失信案件信息一經錄入相關稅務信息管理系統(tǒng)，作為當事人的稅收信用記錄應永久保存。7[單選題]根據會計法律制度的規(guī)定，單位會計檔案鑒定工作的牽頭機構是（）。A.審計機構B.紀檢監(jiān)察機構C.檔案管理機構D.會計機構正確答案：C參考解析：會計檔案鑒定工作應當由單位檔案管理機構牽頭，組織單位會計、審計、紀檢監(jiān)察等機構或人員共同進行。8[單選題]A煙草公司收購煙葉，支付煙葉生產者收購價款60000元．并支付了價外補貼5000元，已知煙葉稅稅額為20％。計算A煙草公司上述業(yè)務應繳納煙葉稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.(60000+5000)×20％=13000(元)B.60000×20％=12000(元)C.60000×(1+10％)×20％=13200(元)D.60000×(1+20％)×20％=14400(元)正確答案：C參考解析：煙葉稅的計稅依據為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額。包括納稅人支付給煙葉生產銷售單位和個人的煙葉收購價款和價外補貼。其中，價外補貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10%計算。故選項C正確。9[單選題]某企業(yè)劉某的月工資為5000元。已知，基本醫(yī)療保險單位繳費比例為6％，個人繳費比例為2％，單位繳費劃入個人醫(yī)療保險賬戶的比例為30%。根據《社會保險法》的規(guī)定當月應計入劉某個人醫(yī)療保險賬戶的儲存額為（）元。A.90B.100C.190D.300正確答案：C參考解析：劉某個人醫(yī)療保險賬戶的儲存額=5000×2％+5000×6％×30％=190(元)。10[單選題]中國公民李某為甲企業(yè)職工，2019年取得工資、薪金所得210000元，專項扣除45000元，取得勞務報酬所得9000元，稿酬所得6000元。已知：綜合所得，每一納稅年度減除費用60000元：勞務報酬所得、稿酬所得以收入減除20％的費用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70％計算。綜合所得全年應納稅所得額不超過36000元的稅率3%，超過36000元至144000元的部分，稅率10%速算扣除數2520，超過144000元至300000元的部分，稅率20%，速算扣除數16920。計算李某2019年綜合所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.(210000-60000-45000)×10％-2520+9000×(1-20％)×3％+6000×(1-20％)×70％×3％=8296．8(元)B.(210000-60000-45000)×

10％-2520+9000×(1-20％)×3％+6000×(1-20％)×3％=8340(元)C.[210000-60000-45000+9000×(1-20％)+6000×(1-20％)×70％]×10％-2520=9036(元)D.[210000-60000-45000+9000+6000×70％]×10％-2520=9300(元)正確答案：C參考解析：應納稅額=（每一納稅年度的收入額-費用扣除60000元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除）x適用稅率-速算扣除數；工資、薪金所得全額計入收入總額；勞務報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；稿酬所得的收入額減按70%計算；應納稅所得額=210000-60000-45000+9000x（1-20%）+6000x（1-20%）x70%=115560（元），根據應納稅所得額數額可知適用稅率為10%，速算扣除數為2520；故應納稅額=115560x10%-2520=9036（元）。11[單選題]根據增值稅法律制度的規(guī)定．關于增值稅納稅人的下列表述中，錯誤的是（）。A.銷售貨物，以銷售方為納稅人B.提供運輸服務，以運輸服務提供方為納稅人C.資管產品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產品委托人為納稅人D.單位以承包、承租、掛靠方式經營的，承包人以發(fā)包人名義對外經營并由發(fā)包人承擔相關法律責任的，以該發(fā)包人為納稅人正確答案：C參考解析：選項c，資管產品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為納稅人。12[單選題]下列主體中，屬于非營利法人的是（）。A.甲基金會B.乙合伙企業(yè)C.丙有限責任公司D.丁村民委員會正確答案：A參考解析：非營利法人包括事業(yè)單位、社會團體、基金會(選項A)、社會服務機構等。選項B，屬于非法人組織；選項C，屬于營利法人；選項D，屬于特別法人。故選A。

13[單選題]存款人變更存款人名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于（）個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。A.2B.3C.5D.7正確答案：C參考解析：存款人變更存款人名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。故選C。14[單選題]納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的。其消費稅納稅義務發(fā)生時間為（）。A.簽訂銷售合同的當天B.實際收到預收貨款的當天C.發(fā)出應稅消費品的當天D.書面合同約定應收預收款的當天正確答案：C參考解析：納稅人銷售應稅消費品，采取預收貨款結算方式的，消費稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天。15[單選題]下列關于應稅消費品銷售額的表述中，不正確的是(??)。A.應稅消費品銷售額包括向購買方收取的增值稅稅款B.納稅人自產自用應稅消費品，按照納稅人生產的同類消費品的銷售價格確定銷售額C.隨同從價計征應稅消費品出售的包裝物，無論是否單獨計價，均應并入銷售額D.對因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時間超過12個月的押金，應并入應稅消費品的銷售額正確答案：A參考解析：根據消費稅法律制度的規(guī)定，應稅消費品銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅款。16[單選題]王女士在甲化妝品公司工作期間，因工作嚴重失誤將貨架中的多瓶香水打碎，造成公司直接經濟損失10000元。公司行政部門與王女士協(xié)商后，決定從王女士工資中扣除一定金額以賠償上述損失。已知王女士工資為2000元／月，當地職工最低工資標準為1620元／月。根據我國勞動合同法律制度的規(guī)定。公司最多可從王女士工資中每月扣除（）。A.2000元B.1620元C.400元D.380元正確答案：D參考解析：因勞動者本人原因給用人單位造成經濟損失的，用人單位可以按照勞動合同的約定要求其賠償經濟損失；經濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的20％，若扣除后的剩余工資部分低于當地最低月工資標準，則按最低月工資標準支付。在本題中，因2000-2000×20％=1600(元)，低于最低月工資標準1620元，公司至少應向王女士發(fā)放工資1620元，相應地，每月從王女士工資中扣除的最高金額=2000-1620=380(元)。17[單選題]甲公司于2021年3月18日，簽發(fā)一張見票后3個月付款的商業(yè)匯票給乙公司，則乙公司應于（）前向承兌人提示承兌。A.2021年4月18日B.2021年5月18日C.2021年6月18日D.2021年6月28日正確答案：A參考解析：見票后定期付款的匯票，持票人應自出票日起1個月內提示承兌。18[單選題]根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于“建筑服務”的是（）。A.修理修配勞務B.園林綠化服務C.平整土地服務D.生產設備安置工程作業(yè)正確答案：A參考解析：選項A。屬于銷售勞務。19[單選題]甲公司為一家化妝品生產企業(yè)，2021年3月因業(yè)務發(fā)展需要與工商銀行借款100萬元，期限半年，年利率8％；2021年5月又向自己的供應商借款200萬，期限半年，支付利息10萬元，上述借款均用于經營周轉，該企業(yè)無其他借款。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定．該企業(yè)2021年可以在所得稅前扣除利息費用的下列計算中，正確的是（）。A.100×8％=8(萬元)B.10(萬元)C.100×8％×50％+200×8％×50％=12(萬元)D.100×8％×50％+10=14(萬元)正確答案：C參考解析：(1)向銀行借款的利息準予全額扣除，準予扣除的利息費用=100×8％×50％=4(萬元)；(2)向供應商的借款，不超過銀行同期同類貸款利率的可以扣除．準予扣除的利息費用=200×8％×50％=8(萬元)；(3)2021年可以在所得稅前扣除的利息費用=4+8=12(萬元)。20[單選題]根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于勞動合同必備條款的是（）。A.保密條款B.競業(yè)限制條款C.社會保險條款D.服務期條款正確答案：C參考解析：選項ABD屬于可備條款。21[單選題]根據會計法律制度的規(guī)定。單位會計管理機構臨時保管會計檔案最長不超過一定期限，該期限為（）年。A.2B.3C.4D.5正確答案：B參考解析：因工作需要確需推遲移交的，應當經單位檔案管理機構同意。單位會計管理機構臨時保管會計檔案最長期限不超過3年。22[單選題]根據民事法律制度的規(guī)定，下列屬于非法人組織的是（）。A.農村集體經濟組織B.城鎮(zhèn)農村的合作經濟組織C.基層群眾性自治組織D.合伙企業(yè)正確答案：D參考解析：非法人組織包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、不具有法人資格的專業(yè)服務機構等。法人中的特別法人主要包括：機關法人、農村集體經濟組織法人、城鎮(zhèn)農村的合伙經濟組織法人、基層群眾性自治組織法人。23[單選題]根據增值稅法律制度的規(guī)定．一般納稅人提供的下列服務中．可以選擇適用簡易計稅方法計稅的是（）。A.貸款服務B.倉儲服務C.娛樂服務D.餐飲服務正確答案：B參考解析：一般納稅人發(fā)生下列應稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅，包括但不限于：①公共交通運輸服務，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車；②電影放映服務、倉儲服務（選項B）、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務。24[多選題]根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產折舊的處理中，不正確的有（）。A.甲企業(yè)2017年3月5日購進一臺起重機，2017年4月5日投入使用，應當自2017年4月起計算折舊B.丙企業(yè)2017年4月1日以融資租賃方式租出一架小型噴氣式飛機，之后繼續(xù)對該飛機計提折舊C.乙企業(yè)因生產經營調整．于2017年10月1日停止使用一批設備．應當自2017年11月起停止計算折舊D.丁企業(yè)2017年9月以經營租賃方式租入一輛大型巴士。在計算企業(yè)所得稅時，對該巴士計提折舊正確答案：A,B,D參考解析：選項A，企業(yè)購入固定資產，應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊，甲企業(yè)應當于2017年5月起計算折舊；選項B，以融資租賃方式租出的固定資產不得計算折舊扣除；選項D，以經營租賃方式租入的固定資產不得計算折舊扣除。25[多選題]根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專項扣除項目的有（）。A.基本醫(yī)療保險B.基本養(yǎng)老保險C.住房公積金D.首套住房貸款利息支出正確答案：A,B,C參考解析：首套住房貸款利息支出屬于專項附加扣除項目。26[多選題]根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅擔保范圍的有（）。A.滯納金B(yǎng).實現稅款、滯納金的費用C.稅款D.罰款正確答案：A,B,C參考解析：納稅擔保范圍包括稅款、滯納金和實現稅款、滯納金的費用。故選ABC。27[多選題]根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于個人申請貸記卡基本條件的說法中，正確的有（）。A.年滿16周歲，有固定職業(yè)和穩(wěn)定收入，工作單位和戶口在常住地的城鄉(xiāng)居民B.填寫申請表，并在持卡人處親筆簽字C.向發(fā)卡銀行提供本人及附屬卡持卡人、擔保人的身份證復印件D.向發(fā)卡銀行提供戶口本正確答案：B,C參考解析：選項A，年滿18周歲，有固定職業(yè)和穩(wěn)定收入工作單位和戶口在常住地的城鄉(xiāng)居民可以申請貸記卡。選項D，未作要求。28[多選題]根據消費稅法律制度的有關規(guī)定，納稅人外購和委托加工的特定應稅消費品．用于繼續(xù)生產應稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準予從應納消費稅稅額中抵扣．下列各項中．不可以抵扣已繳納的消費稅的有（）。A.外購的已稅高檔化妝品原料用于生產高檔化妝品B.委托加工收回的煙絲用于生產卷煙C.外購的已稅汽車用于改裝成小貨車D.外購的已稅高檔手表用于生產高檔手表正確答案：C,D參考解析：選項CD中的情形不得抵扣消費稅。29[多選題]根據支付結算法律制度的規(guī)定。關于票據權利時效的下列表述中，不正確的有（）。A.持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或被拒絕付款之日起3個月內不行使的，該權利喪失B.持票人對票據承兌人的權利自票據到期日起6個月內不行使的，該權利喪失C.持票人對支票出票人的權利自出票日起3個月內不行使的，該權利喪失D.持票人在票據權利時效期間內不行使票據權利的，該權利喪失正確答案：A,B,C參考解析：選項A，持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或被拒絕付款之日起6個月內不行使的，該權利喪失；選項B，持票人對票據承兌人的權利自票據到期日起2年內不行使的，該權利喪失；選項C，持票人對支票出票人的權利自出票日起6個月內不行使的，該權利喪失。30[多選題]根據會計法律制度的規(guī)定，下列人員中．應當在財務會計報告上簽名并蓋章的有（）。A.企業(yè)會計機構負責人B.企業(yè)負責人C.企業(yè)總會計師D.企業(yè)主管會計工作負責人正確答案：A,B,C,D參考解析：企業(yè)對外提供的財務會計報告應當由單位負責人（選項B）和主管會計工作的負責人（選項D）、會計機構負責人（會計主管人員）（選項A）簽名并蓋章；設置總會計師的企業(yè)，還須由總會計師簽名并蓋章（選項C）。31[多選題]一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.房地產開發(fā)企業(yè)向消費者個人銷售房屋B.甲公司向乙公司銷售貨物C.商業(yè)企業(yè)批發(fā)避孕藥品和用具D.某舊貨市場按照簡易計稅辦法銷售二手設備正確答案：A,C,D參考解析：選項A，向消費者個人銷售貨物不得開具增值稅專用發(fā)票：選項C，銷售適用免稅規(guī)定的貨物不得開具增值稅專用發(fā)票：選項D，納稅人銷售舊貨按照簡易辦法依照3％征收率減按2％征收，不得開具增值稅專用發(fā)票。32[多選題]根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于稅務行政復議管轄的說法中，正確的有（）。A.對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向本級人民政府申請行政復議B.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議C.對稅務機關與其他行政機關以共同名義作出的具體行政行為不服的，向其共同的上一級稅務機關申請行政復議D.對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議正確答案：B,D參考解析：選項A錯誤，對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向“國家稅務總局”申請行政復議；選項C錯誤，對稅務機關與其他行政機關以共同名義作出的具體行政行為不服的，向其共同的上一級“行政機關”申請行政復議；選項B、D正確。故選BD。33[多選題]根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)應減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅的有（）。A.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)B.經認定的技術先進型服務企業(yè)(服務貿易類)C.小型微利企業(yè)D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)正確答案：A,B參考解析：選項A、B符合題意，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)、經認定的技術先進型服務企業(yè)(服務貿易類)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅；選項C不符合題意，小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅；選項D不符合題意，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)不適用稅率優(yōu)惠政策，應按25％的稅率征收企業(yè)所得稅。故選AB。34[判斷題]復議機關審查被申請人的行政行為時，認為其依據不合法，本機關有權處理的，應當在15日內依法處理。（）A.√B.×正確答案：錯參考解析：行政復議機關審查被申請人的具體行政行為時，認為其依據不合法，本機關有權處理的，應當在“30日”內依法處理。35[判斷題]單位存款人申請變更預留銀行印章，由法定代表人直接辦理，不得授權他人。（）A.√B.×正確答案：錯參考解析：單位存款人申請變更預留公章或財務專用章，可由法定代表人或單位負責人直接辦理，也可授權他人辦理。36[判斷題]會計檔案移交清冊由單位檔案管理機構負責編制。(??)A.√B.×正確答案：錯參考解析：會計檔案移交清冊由單位會計管理機構負責編制。37[判斷題]中國境外單位或者個人在境內銷售勞務，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為增值稅扣繳義務人；在境內沒有代理人的,以購買方為扣繳義務人。（）A.√B.×正確答案：對參考解析：中華人民共和國境外的單位或者個人在境內銷售勞務，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人;在境內沒有代理人的，以購買方為扣繳義務人。38[判斷題]不同內容和類別的原始憑證可以匯總填制在一張記賬憑證上。（）A.√B.×正確答案：錯參考解析：記賬憑證可以根據每一張原始憑證填制，或者根據若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據原始憑證匯總表填制，但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。39[判斷題]對酒類生產企業(yè)銷售酒類產品而收取的包裝物押金，根據雙方約定，不予返還的應并入酒類產品銷售額，征收消費稅。(??)A.√B.×正確答案：錯參考解析：對酒類生產企業(yè)銷售酒類產品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應并入酒類產品銷售額，征收消費稅。40[判斷題]設區(qū)的市、自治州的地方性法規(guī)須報省、自治區(qū)的人民代表大會批準后施行。（）A.√B.×正確答案：錯參考解析：設區(qū)的市、自治州的地方性法規(guī)須報省、自治區(qū)的人民代表大會常務委員會（不是“省、自治區(qū)的人民代表大會”）批準后施行。41[判斷題]納稅人轉讓不動產時一并轉讓其所占土地的使用權的，按照“銷售不動產”繳納增值稅。（）A.√B.×正確答案：對參考解析：在轉讓建筑物或者構筑物時一并轉讓其所占土地的使用權的，按照銷售不動產繳納增值稅。42[判斷題]非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。(??)A.√B.×正確答案：對參考解析：關于企業(yè)所得稅征稅對象非居民企業(yè)的表述正確。43[判斷題]參加基本養(yǎng)老保險的個人．在未到法定退休年齡時因病或者非因工致殘完全喪失勞動能力的，可以領取病殘津貼。（）A.√B.×正確答案：對參考解析：參加基本養(yǎng)老保險的個人，在未達到法定退休年齡時因病或者非因工致殘完全喪失勞動能力的，可以領取病殘津貼，所需資金從基本養(yǎng)老保險基金中支付。材料題根據下面資料，回答44-47題甲鑒證咨詢公司(下稱“甲公司”)為增值稅一般納稅人，2021年8月發(fā)生如下業(yè)務：(1)提供鑒證咨詢服務取得含增值稅收入1431萬元，提供市場調查服務取得含增值稅收入106萬元。(2)出租房屋取得含增值稅收入5．45萬元。(3)提供車輛停放服務取得含增值稅收入10．9萬元。(4)招待客戶發(fā)生餐飲費支出合計10萬元。(5)購進電腦一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2．6萬元；購進打印機一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1．3萬元。(6)向農業(yè)生產者購進水果用于回饋客戶，取得農產品銷售發(fā)票注明買價5萬元。已知：不動產租賃服務增值稅稅率為9％，農產品扣除率為9％；鑒證咨詢服務、市場調查服務、餐飲服務增值稅稅率為6％；取得的扣稅憑證均在當月申報抵扣。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。44[不定項選擇題]甲公司下列經營業(yè)務中，應按照“現代服務”稅目計算增值稅的是（）。A.鑒證咨詢服務B.房屋租賃服務C.車輛停放服務D.市場調查服務正確答案：A,B,C,D參考解析：現代服務包括研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、租賃服務(選項B、C)、鑒證咨詢服務(選項A、D)、廣播影視服務、商務輔助服務、其他現代服務。故選ABCD。45[不定項選擇題]計算甲公司當月增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.車輛停放收入的銷項稅額=10．9÷(1+9％)×9％=0．9(萬元)B.房屋出租收入的銷項稅額=5．45÷(1+9％)×9％=0．45(萬元)C.市場調查服務收入的銷項稅額=106÷(1+6％)×6％=6(萬元)D.鑒證咨詢服務收入的銷項稅額=1431÷(1+6％)×6％=81(萬元)正確答案：A,B,C,D參考解析：選項A、B正確，車輛停放服務、房屋出租按照不動產租賃服務繳納增值稅，稅率為9％。因此車輛停放收入的銷項稅額=10．9÷(1+9％)×9％=0．9(萬元)，房屋出租收入的銷項稅額=5．45÷(1+9％)×9％=0．45(萬元)；選項C、D正確，鑒證咨詢服務、市場調查服務按照現代服務繳納增值稅，稅率為6％。因此市場調查服務收入的銷項稅額=106÷(1+6％)×6％=6(萬元)，鑒證咨詢服務收入的銷項稅額=1431÷(1+6％)×6％=81(萬元)。故選ABCD。46[不定項選擇題]下列關于甲公司增值稅進項稅額抵扣的表述中，正確的是（）。A.餐飲費的進項稅額準予抵扣B.購進水果的進項稅額不得抵扣C.購進打印機的進項稅額準予抵扣D.購進電腦的進項稅額準予抵扣正確答案：C,D參考解析：選項A表述錯誤，購進餐飲服務的進項稅額不得抵扣；選項B表述錯誤，增值稅一般納稅人購進農產品取得農產品銷售發(fā)票的，其進項稅額準予抵扣；選項C、D表述正確，增值稅一般納稅人購進電腦和打印機，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額。故選CD。47[不定項選擇題]計算甲公司當月準予抵扣增值稅進項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.10×6％+2．6+1．3=4．5(萬元)B.10×6％+1．3=1．9(萬元)C.2．6+1．3+5×9％=4．35(萬元)D.10×6％+2．6+1．3+5×9％=4．95(萬元)正確答案：C參考解析：根據題目(3)可知，購進電腦、打印機、水果的進項稅額準予抵扣，支付的餐飲費進項稅額不得抵扣。甲公司當月準予抵扣增值稅進項稅額=2．6+1．3+5×9％=4．35(萬元)。故選C。材料題根據下面資料，回答48-51題甲企業(yè)為一般生產經營性單位，成立于2021年4月6日，其法定代表人為王某。4月8日，甲企業(yè)法定代表人王某持有關資料在Q銀行開立基本存款賬戶。銀行完成企業(yè)基本存款賬戶信息備案后，賬戶管理系統(tǒng)生成了基本存款賬戶編號。銀行打印《基本存款賬戶信息》和存款人查詢密碼并交付甲企業(yè)。同日，甲企業(yè)法定代表人王某在P銀行申領了一張個人借記卡。4月16日，甲企業(yè)法定代表人王某在W銀行開立了一般存款賬戶。4月本企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：(1)歸還借款8萬元；(2)支付員工工資20萬元；(3)收取銷貨款80萬元；(4)支付供應商材料款35萬元；(5)支取現金0．2萬元；(6)存入現金0．15萬元。2021年9月，甲企業(yè)因違法經營被吊銷營業(yè)執(zhí)照，需要撤銷在銀行開立的結算賬戶。已知：上述各賬戶款項均充足。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。48[不定項選擇題]下列關于王某在Q銀行申請開立基本存款賬戶的說法中，正確的是（）。A.開立基本存款賬戶時，銀行應與王某簽訂銀行結算賬戶管理協(xié)議B.開立的基本存款賬戶，自開立之日即可辦理付款業(yè)務C.開戶時，應向Q銀行出具甲企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照D.應填寫開戶申請書正確答案：A,B,C,D參考解析：選項A正確，根據規(guī)定，開立銀行結算賬戶時，銀行應與存款人簽訂銀行結算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權利與義務；選項B正確，根據規(guī)定，企業(yè)銀行結算賬戶“自開立之日”即可辦理付款業(yè)務；選項C正確，應向Q銀行出具甲企業(yè)營業(yè)執(zhí)照；選項D正確，根據規(guī)定，存款人申請開立銀行結算賬戶時，應填制開立銀行結算賬戶申請書。故選ABCD。49[不定項選擇題]下列各項中，屬于甲企業(yè)一般存款賬戶可以辦理的業(yè)務是（）。A.歸還借款8萬元B.支付員工工資20萬元C.支取現金0．2萬元D.存入現金0．15萬元正確答案：A,D參考解析：選項A、D符合題意、選項C不符合題意，一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。選項B不符合題意，支付員工工資應通過“基本存款賬戶”辦理。故選AD。50[不定項選擇題]下列各項中，王某可以使用其個人借記卡辦理的業(yè)務是（）。A.投資理財B.個人消費C.外匯買賣D.網上支付正確答案：A,B,C,D參考解析：借記卡的主要功能包括消費(選項B)、存取款、轉賬、代收付、外匯買賣(選項C)、投資理財(選項A)、網上支付(選項D)等。故選ABCD。51[不定項選擇題]下列各項中，關于撤銷銀行結算賬戶的說法中，正確的是（）。A.需要交回各種重要空白票據及結算憑證B.應當先撤銷基本存款賬戶C.撤銷一般存款賬戶時若有資金余額，可以支取現金D.存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該銀行結算賬戶正確答案：A,D參考解析：選項A正確，撤銷銀行結算賬戶時，需要交回各種重要空白票據及結算憑證；選項B錯誤，撤銷銀行結算賬戶時，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷；選項C錯誤，撤銷一般存款賬戶時若有資金余額，應轉入基本存款賬戶，不得支取現金；選項D正確，存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該銀行結算賬戶。故選AD。材料題根據下面資料，回答52-55題某工業(yè)制造企業(yè)2021年度部分生產經營情況如下：(1)銷售收入4800萬元；銷售成本2000萬元；增值稅