會(huì)計(jì)1班課件周日-第九章

第九章負(fù)債本章考情分析2014年主要變主要內(nèi)容第一節(jié)流動(dòng)負(fù)債第一節(jié)流動(dòng)負(fù)【例題】2013年10月1日，甲公司經(jīng)批準(zhǔn)在銀行間債券市場按面值公開100億元短期融資券，期限為1年，票面年利率8%，每張面值為100元，到期還本付息。所募金主要用于公司生產(chǎn)經(jīng)營所需的原材料及配套件等。公司將該短期融；201短期融資券市場價(jià)格每張103元（不含利息）2014年9月30日，該短期融資券到期兌付 999 1 10008080202030302020202020202020100030801080303030 【答案】

來對(duì)設(shè)定受益計(jì)劃繳存50萬元。2014年12月31日設(shè)定受益計(jì)劃凈資產(chǎn)為（）萬【答案】損失是下列兩項(xiàng)的差額：（1）在結(jié)算日確定的設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)現(xiàn)（2）結(jié)算價(jià)格，包括【例題?單選題】下列職工薪酬中，不應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象計(jì)入成本費(fèi)用 C.D.【答案】制造費(fèi)用（車間管理）用（行政管理） B.C.D.貨管理系統(tǒng)工資120萬元。管理機(jī)構(gòu)。公司內(nèi)設(shè)醫(yī)務(wù)室，根據(jù)20×720×8年應(yīng)承擔(dān)的職工福利費(fèi)義務(wù)金額為職工工資總額的2%，職工福利的受益對(duì)象為上述所有人=1 某公司電暖氣開具了，稅率為17%。假定l00名職工中85名為直接參加生產(chǎn)的職工，15名為總部管理。計(jì)算銷項(xiàng)稅額。=7 ×15=595 =700000（元 =85×7000×17%+15×7000×17%=101=119000（元819700119500500 696用l22利819=85×500+15×500=42=50000（元=85×500×17%+15×500×17%=7 =8500（元 49 8 58 58 58【例題?單選題】甲公司為一般，適用的稅率為17%。2012年1月件成本為1.2萬元，市場為每件2萬元（不含。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，甲公司在2012年因該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入用的金額為（ 【答案】用 32 32 32 12 20 【答案】=2400（萬元=2400-240=2160（萬元生的預(yù)計(jì)負(fù)債，同時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益（用。擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率，以折現(xiàn)后的金額計(jì)量應(yīng)計(jì)入當(dāng)期用的辭退福利金額，該項(xiàng)金額與實(shí) 【例9-3】某工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)核定為小規(guī)模，本期購入原材料，按照專用上記載的原材料價(jià)款為100萬元，支付的稅額為17萬元，企業(yè)開出承兌的商總額為90萬元（含稅假定符合收入確認(rèn)條件，該企業(yè)適用的征收率為3%。 1170 1170應(yīng)交=873786×3%=2.6214（萬元）90087326 值稅額，記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額”科目，如果這部分購入貨物以后用【例9-4】某企業(yè)為一般，本期購入一批材料，上注明的額為20.4萬元，材料價(jià)款為120萬元。材料已入庫，貨款已經(jīng)支付（假如該企借：原材 1200 204 1404 1404 204 1200貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交 對(duì)于期末進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè)對(duì)于期末進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè)（（【例9-5】某企業(yè)委托外單位加工材料（非金銀首飾原材料價(jià)款20萬元，加工費(fèi)用5萬元，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅為0.5萬元（不考慮，材料已經(jīng)加工完畢20020050555250250 200000 2005555255255 【答案】納稅企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本。企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)交的土地，土地使用權(quán)與地上建筑物及其附著物一稅定需補(bǔ)繳以前年度或由上市公司主要股東或?qū)嶋H控制人無償代為承擔(dān)或繳納稅28第二節(jié)非流動(dòng)負(fù)（）第二節(jié)非流動(dòng)負(fù)10000 ×6%×4.3295=10432700（元20×112311043220×21231600521781035420×31231600517821027220×420×112311043220×21231600521781035420×31231600517821027220×41231600513861018520×51231600509901009420×612316005059410000 10432 10000 432 521 78 600 505 10000 94 10600【例題?單選題】某于2013年1月1日3年期，每年1月1日付息、行價(jià)格為196.65萬元，另支付費(fèi)用2萬元。按實(shí)際利率法確認(rèn)利息費(fèi)用。該債券2014年度確認(rèn)的利息費(fèi)用為（）萬元?！敬鸢浮?，2014額為50000萬元（不考慮相關(guān)稅費(fèi)。該可轉(zhuǎn)換公司債券期限為5年，每年1月1日付息、票面年4%，實(shí)際年利率為6率為6期數(shù)為5普通年金現(xiàn)值系數(shù)為4.2124，利率為6%、期數(shù)為5期的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)為0.7473。2012年1月1日可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)應(yīng)確認(rèn)的權(quán)益成份的公允價(jià)值為（）萬元。A.45B.4【答案】=50 ×4%×4.2124=45789.8（萬元=50000-45789.8=4210.2（萬元 ）萬元A.9B.10C.89D.89【答案】【解析】費(fèi)用應(yīng)在負(fù)債成份和權(quán)益成份之間按公允價(jià)值比例分?jǐn)?；?fù)債成份應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用=300×90000÷100000=270（萬元應(yīng)確認(rèn)的“應(yīng)付債券”的金額=90000-270=89（【例9-8】甲公司經(jīng)批準(zhǔn)于20×1年1月日按面值年期一次還本按年付息 元，款項(xiàng)已收存銀行，債券票面年利率為6%。債券19%。甲公司 200000應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券（利息調(diào)整）23343 200000 23343200000 ×6%×3.8897=176656400（元200000000-176656400=23343600（元 15899 12000應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券（利息調(diào)整）3899轉(zhuǎn)換的數(shù)為=（200000 ）/10=21200000（股 200000 12000 23343 21200應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券（利息調(diào)整）19444 194699企業(yè)附有贖回選擇權(quán)的可轉(zhuǎn)換公司債券，其在贖