2022年中級經(jīng)濟師考試《財政稅收》真題及答案

2022年中級經(jīng)濟師考試《財政稅收》真題及答案一、單項選擇題(共60題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)1·個人或經(jīng)濟組織的行為活動影響了他人或其他經(jīng)濟組織，卻沒有為之承當應有的本錢或沒有獲得應有的收益，稱為()。A·本錢收益不協(xié)調B.不完全競爭C·外部效應D.經(jīng)濟失衡2·當社會總供給大于社會總需求時，財政預算應采取的政策是()。A·結余政策B.平衡政策C·赤字政策D.緊縮政策3.經(jīng)濟學中的“充分就業(yè)〞是指()。A.全體社會成員都有工作B.全體社會成員都有固定的工作C·有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作D·在國家興辦的企事業(yè)單位中就業(yè)的比例到達較高水平4·考核國防支出的效益時，應采用的方法是()。A·本錢效益分析法B.投入產(chǎn)出分析法C·公共勞務收費法D.最低費用選擇法5-美國著名經(jīng)濟學家馬斯格雷夫解釋財政支出增長的原因時，提出的理論是()。A·政府活動擴張法那么B.經(jīng)濟開展階段論C·公共收入增長引致論D.非均衡增長模型6·由于某工程的建設致使相關產(chǎn)品價格上升或下降，從而使某些單位或個人增加或減少了收入，由此發(fā)生的本錢效益稱為()。A·實際本錢效益B.金融本錢效益C·直接本錢效益D.間接本錢效益7·政府將擬建高速公路工程轉讓給某一企業(yè)，由企業(yè)進行建設，是成后在一定時期內由企業(yè)進行經(jīng)營，經(jīng)營期滿，工程產(chǎn)權收歸政府，這種投資方式是()。A·政府與民間共同投資方式B.政府投資，法入團體經(jīng)營運作方式C.BOT投資方式D.財政投融資方式8·在世界范圍內，現(xiàn)代社會保障制度創(chuàng)立的時間是()。A·19世紀80年代B.20世紀20年代C·20世紀30年代D.20世紀50年代9·我國現(xiàn)行社會保障制度規(guī)定，個人養(yǎng)老保險的繳費比例最終要到達()。A·本人繳費工資的8%B.平均繳費工資的8%C·本人繳費工資的6%D.平均繳費工資的6%10·我國進行的養(yǎng)老保險制度改革試點中，企業(yè)繳費應遵循的規(guī)定是()。A·小局部進入個人賬戶，大局部進入統(tǒng)籌基金B(yǎng)·大局部進入個人賬戶，小局部進入統(tǒng)籌基金C.全部進入個人賬戶D.全部進入統(tǒng)籌基金11.財政補貼的主要對象是()。A.國家機關B.主管部門C.企業(yè)和居民D.生活必需品12·目前在我國財政預算管理中，作為沖減財政收入的財政補貼工程是()。A·企業(yè)虧損補貼B.價格補貼C·職工生活補貼D.財政貼息13·以下征稅行為中，表達了稅收橫向公平原那么的是()。A·對經(jīng)濟條件相同的納稅人同等課稅B.對經(jīng)濟條件不同的納稅人區(qū)別課稅c·對經(jīng)濟條件相同的納稅人區(qū)別課稅D.對經(jīng)濟條件不同的納稅人同等課稅14·隨著征稅對象數(shù)額或相比照例的增大而逐級提高的稅率根本形式是()。A-比例稅率B.累進稅率C·定額稅率D.累退稅率15·通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅免稅屬于()。A·稅率式減免B.稅額式減免C·稅基式減免D.稅源式減免16·以下稅種中，屬于財產(chǎn)和行為稅類的是()。A·增值稅B.營業(yè)稅C·關稅D.印花稅17·按照納稅人的國籍和住所為標準確定國家行使稅收管轄權范圍的原那么稱為()。A·屬地主義原那么B.屬人主義原那么C·屬地兼屬人主義原那么D.屬人兼屬地主義原那么18.以下行為中，涉及的進項稅額不得從當期銷項稅額中抵扣的是()。A.將外購的貨物用于本單位集體福利B.將外購的貨物無償贈送給其他個人C.將外購的貨物分配給股東或投資者D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位19.某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進的原材料被盜，賬面本錢金額50000：465017%，那么該批貨物進項稅額轉出數(shù)額為()元。A.8013.7B.8035.5C.8059.5D.850020.根據(jù)現(xiàn)行稅法，應同時征收增值稅和消費稅的是()。A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的啤酒B.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的實木地板C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護膚護發(fā)品D.進口環(huán)節(jié)取得外國政府捐贈的小汽車21.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應稅消費品，其消費稅政策是()。A.一律由受托方代收代繳稅款B.一律由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅C.一律由委托方在提貨時在受托方所在地繳納消費稅D.一律以受托方為納稅人繳納消費稅22.單位和個人因提供營業(yè)稅應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，可以()。A.向稅務機關申請減免營業(yè)稅B.向稅務機關申請降低營業(yè)稅稅率C.從納稅人以后的營業(yè)額中減除，但不允許退還已征稅款D.退還己征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除23.某建筑安裝公司以包工不包料的方式完成一項建筑工程，該公司申報用于計征營業(yè)稅的工135860042A.2000B.1942C.1400D.1358100125MM107，M18MA.5.35B.6.25C.8.56D.1025.以下所得中，免征個人所得稅的是()。A.加班工資B.年終獎C.殘疾人員所得D.離休工資26.居民企業(yè)，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但()在中國境內的企業(yè)。A.總機構B.財務部門C.人事部門D.實際管理機構27·20229002022A.0B.50C.112D.22528美國公民張先生202247000元，那么張先生當月計算個人所得稅的應納稅所得額為()元。A.6200B.5000C.4200D.220029.關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯誤的選項是()。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B·城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積(平方米)為計稅依據(jù)C.尚未核發(fā)土地使用證的，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.土地使用權尚未確定的，由實際使用人納稅30.以下交通工具中，以自重噸位為車船稅計稅標準的是()。A.摩托車B.低速貨車C.船舶D.載客汽車31.關于房屋附屬設施涉及契稅政策的說法，錯誤的選項是()。A.對于承受與房屋有關的附屬設施所有權的行為，應征收契稅B.對于承受與房屋有關的附屬設施土地使用權的行為，應征收契稅C.采用分期付款方式購置房屋附屬設施土地使用權，應按照合同規(guī)定的總價款計征契稅D.承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，適用與房屋相同的契稅稅率32.以下房產(chǎn)中，應征收房產(chǎn)稅的是()。A.企業(yè)無租使用免稅單位的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.老年效勞機構自用的房產(chǎn)D.稅務機關辦公用房33.納稅人領購發(fā)票，須先將已使用完的發(fā)票存根聯(lián)，交稅務機關審核無誤后，再購領發(fā)票，這種方式稱為()。A.驗舊購新B.批量供給C.交舊購新D.定額供給34.關于停業(yè)的稅務管理的說法，正確的選項是()。A.采用定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年B.假設停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時，不需要申報繳納稅款C.一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務機關予以收存D.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務機關收存其稅務登記證正本，納稅人保存副本35.稅務機關采取強制執(zhí)行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款，拍賣A.3B.7C.10D.1536.以下企業(yè)變動情形中，需要注銷原有稅務登記的是()。A.改變經(jīng)營范圍B.被工商部門撤消營業(yè)執(zhí)照C.李某接替張某擔任公司法人代表D.由國有企業(yè)改制為股份制企業(yè)37.以下檢查方法中，不屬于發(fā)票檢查方法的是()。A.盤存法B.對照審查法C.票面邏輯推理法D.發(fā)票真?zhèn)舞b別法917%)零售貨物并以現(xiàn)金形式取得含稅銷售收入351000元，其正確的賬務處理為()。A.借：現(xiàn)金351000貸：應付賬款351000B.借：現(xiàn)金351000貸：應收賬款351000C.借：現(xiàn)金351000貸：主營業(yè)務收入300000應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)51000D.借：主營業(yè)務收入351000貸：應收賬款300000應交稅費一應交增值稅(進項稅額)5100039·稅務檢查人員對某企業(yè)(增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%)進行檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將一筆貨款20000元(含稅價格)計入“資本公積〞賬戶，導致企業(yè)少繳增值稅()元。A.0B.2905.98C.3400D.4096.3940·17%)1001000A.借：營業(yè)外支出117000貸：主營業(yè)務收入100000應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)17000B.借：銀行存款117000貸：主營業(yè)務收入100000應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)17000C.借：銀行存款117000貸：營業(yè)外支出117000D.借：主營業(yè)務本錢117000貸：應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)11700041.北達公司(增值稅一般納稅人)20225117000：元，貨款通過銀行轉賬支付，其正確的賬務處理為()。A.借：原材料117000貸：銀行存款117000B.借：原材料100000應交稅費一應交增值稅(進項稅額)17000貸：銀行存款117000C.借：原材料113490應交稅費一應交增值稅(進項稅額)3510貸：銀行存款117000D.借：原材料117000貸：應付賬款11700042.某房地產(chǎn)企業(yè)銷售不動產(chǎn)，取得銷售收),.1000000，正確的稅務處理是()。A.應繳納增值稅170000元B.應繳納增值稅30000元;C.應繳納營業(yè)稅50000元D.應繳納營業(yè)稅30000元;43.假設企業(yè)核算發(fā)出材料的本錢采用加權平均法，那么庫存材料單價()。A.大于發(fā)出的材料單價B.等于發(fā)出的材料單價C.小于發(fā)出的材料單價D.等于發(fā)出材料的單價加上材料本錢差異的數(shù)額44.國債最根本的功能是()。A.彌補財政赤字B.籌集建設資金C.調節(jié)貨幣余缺D.調節(jié)國民經(jīng)濟的開展45.300020003600039000A.8.33%B.7.69%C.5.56%D.5.13%46.在債券票面利率高出市場利率較多的情況下，國債發(fā)行價格可采取()。A.平價發(fā)行B.溢價發(fā)行C.折價發(fā)行D.議價發(fā)行47·我國國債利率確實定，主要是以()為基準的。A·金融市場利率B.公司債券利率C·股票市場收益率D.銀行利率48.投入預算的政策重點是()。A·是否實現(xiàn)政府的政策目標B.控制資源的投入和使用C·資金投入與產(chǎn)出比擬的效率D.反映資金使用結果49.功能預算政策的提出者是()。A-亞當·斯密B.勒納C·阿爾文·漢森D.凱恩斯50·部門支出預算的優(yōu)先保障編制原那么要求是()。A.優(yōu)先保障合理的根本支出需要B.優(yōu)先保障國務院已研究確定的工程支出C·優(yōu)先保障經(jīng)常性專項業(yè)務費支出.D.優(yōu)先保障新增工程支出51·我國《政府采購法》中建立的回避制度符合()。A·公開透明原那么B.公平競爭原那么C·公正原那么D.老實信用原那么52·在中央部門績效考評中，組織實施績效考評工作的職責歸屬于()。A·全國人大B.財政部C·審計署D.中央各部門53·以下國家中，沒有實行分級財政的國家是()。A.美國B.日本C·新加坡D.澳大利亞54·以稅收負擔的分配是否公平為標準劃分中央與地方政府收入的原那么是()。A·效率原那么B.適應原那么C·恰當原那么D.經(jīng)濟利益原那么55.適于劃歸地方政府的稅種有()。A.稅基流動性大的稅種B.稅源分布較分散的稅種c.與收入再分配有關的稅種D·與在各地區(qū)間分布不均的自然資源相關的稅種56.假設某個地區(qū)出現(xiàn)義務教育提供缺乏，需要進行政府間轉移支付，其理論依據(jù)是()。A.糾正政府間的縱向財政失衡B.糾正政府間的橫向財政失衡C.糾正公共產(chǎn)品或效勞的外部性D.加強中央對地方的宏觀調控57.就財政政策本身而言，其焦點是如何處理()問題。A.財政收入B.財政支出C.財政赤字D.財政平衡58.由于財政赤字的彌補而導致私人經(jīng)濟部門投資以及個人消費減少的現(xiàn)象，就是財政赤字的()。A.債務化效應B.排擠效應C.收入效應D.替代效應59.作為財政政策手段，財政補貼最主要的優(yōu)點在于()。A.剛性和普遍性B.剛性和針對性C.靈活性和針對性D.靈活性和普遍性60.通過財政分配活動減少和抑制社會總需求的財政政策，屬于()。A.擴張性財政政策B.緊縮性財政政策C.平衡財政政策D.綜合財政政策202221個錯項。錯選，此題不;少選，所選的每個選項得0.5分)61.公共產(chǎn)品的特征包括()。A.效用的不可分割性B.取得方式的競爭性C.受益的排他性D.提供主體的市場性E.提供目的的非盈利性62.財政的轉移性支出主要有()。A.行政管理支出B.國防支出C.財政補貼支出D.養(yǎng)老保險支出E.國債利息支出63.以下財政支出工程中，屬于不可控制性支出的有()。A.養(yǎng)老保險支出B.債務利息支出C.國家物資儲藏支出D.根本建設支出E.對地方政府的補助支出64.以下財政補貼中，屬于分配環(huán)節(jié)的有()。A.職工副食品補貼B.工礦產(chǎn)品價格補貼C·稅收支出D.外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補貼E.財政貼息65.稅收的公平原那么包括()。A.普遍原那么B.效率原那么C.平等原那么D.確定原那么E.節(jié)約原那么66.衡量宏觀稅收負擔的指標包括()。A.全部稅收負擔率B.直接稅負擔率C·間接稅負擔率D.國民生產(chǎn)總值負擔率E.國民收入負擔率67.以下業(yè)務中，應當征收增值稅的有()。A.貨物期貨交易B.銀行銷售金銀C·印刷圖書、報紙、雜志D.郵政部門銷售集郵商品E.專營燒鹵熟制食品的個體工商戶生產(chǎn)銷售的燒鹵熟制食品68.以下行為中，既繳納增值稅又繳納消費稅的有()。A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位B.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙C.日化廠將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)護膚品D.汽車廠將自產(chǎn)的應稅小汽車贊助給某藝術節(jié)組委會E.地板廠將自產(chǎn)的新型實木地板獎勵給有突出奉獻的職工69.關于卷煙消費稅適用稅率的說法，錯誤的有()。A.殘次品卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅B.自產(chǎn)自用卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅C.煙絲適用比例稅率D.甲類卷煙適用復合稅率E·卷煙由于改變包裝等原因提高銷售價格，應按照新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率70.關于無形資產(chǎn)稅務處理的說法，正確的有()。A.無形資產(chǎn)不包括商譽B.自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除C.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉讓或者清算時，準予扣除D.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年E.無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用，準予扣除71.以下憑證中，屬于印花稅應稅范圍的有()。A.無息貸款合同B.記載資金的營業(yè)賬簿C.權利許可證照D.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權轉移書據(jù)E.建筑工程勘察設計合同72.關于納稅人依法履行納稅申報手續(xù)的說法，正確的有()。A.納稅人、扣繳義務人可采用郵寄申報的方式申報納稅B.納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應按規(guī)定辦理納稅申報C.單位和個人不管當期是否發(fā)生納稅義務，都必須辦理納稅申報D1573.關于追征稅款的說法，錯誤的有()。A.3l0C.20E.374.一般納稅人進口材料的采購本錢包括()。A.買價B.增值稅C.運輸途中的合理損耗D.關稅E.入庫前的挑選整理費用75.企業(yè)將包裝物作為資產(chǎn)單獨出租收取的租金收入，應繳納的稅費包括(A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.城市維護建設稅E.教育費附加76.在國債的發(fā)行方式中，必須通過金融市場或金融機構發(fā)行的是(A.公募法B.承受法C.出賣法D.支付發(fā)行法E.強制發(fā)行法77.關于復式預算的說法，正確的有()。A.復式預算的典型形式是雙重預算B.丹麥是最早實行復式預算的國家之一C.復式預算便于立法機構的審議和監(jiān)督D.復式預算有利于反映預算的整體性E.復式預算的產(chǎn)生是政府職責范圍擴大的結果78.國庫單一賬戶制度的含義有()。A.集中收入管理B.集中支出管理C.集中賬戶管理D.集中供給商管理E.集中代理銀行管理79.關于財政聯(lián)邦主義的理解，正確的有()。A.政治上一定實行聯(lián)邦主義B.在上級授權下可以進行地方?jīng)Q策C.地方政府具有獨立的憲法所保障的權利D.地方政府提供區(qū)域性公共產(chǎn)品更符合帕累托效率E.地方政府間的競爭有利予資源配置效率的提高80.財政政策穩(wěn)定功能所表現(xiàn)的主要特征是()。A.持續(xù)性B.無償性C.強制性D.補償性E.反周期性三、案例分析20231)，2022年經(jīng)營業(yè)務如下：1.3000萬元，其中：建筑業(yè)勞務費價款1000萬元;由甲建筑工程公司提供并按市場價確定的金500300建設方采購建筑材料等1500萬元。工程當年完工并進行了價款結算。2.甲建筑工程公司將其中200B(B3.c70013004.305520%。81.甲建筑工程公司總承包建筑工程應繳納的營業(yè)稅為()萬元。A.60B.84C.90D.14982.甲建筑工程公司轉讓辦公用房應繳納的營業(yè)稅為()萬元。A.65B.35C.30D.083.甲建筑工程公司招待所取得的收入總和應繳納的營業(yè)稅為()萬元。A.4.25B.11.9C.12.5D.1784.甲建筑工程公司應繳納的增值稅為()萬元。A.0B.19.23C.28.3D.3417%20221l·400687J-元;，同時4100020020002·銷售貨物取得不含增值稅價款為800萬元，向消費者個人銷售貨物價款為58.5萬元。3·上年購進的貨物用于職工福利，進價I萬元，售價1.2萬元(進價、售價均4·上年購進的貨物發(fā)生損失，進價4000元，售價5000元。85·當月允許抵扣的增值稅進項稅額為()元。A·684100B.684230C·680490D.68734486·當月的增值稅銷項稅額為()元。A·1466250B.1454180C·1445400D.144500087.當月應納增值稅額為()元。A·767700B.769860C·764510D.784530(三)上海公民孫某2022年8月從中國境內取得的收入情況如下：1.取得工資收入10000元。2.一次性取得演講收入20000元。3·出版學術專著一部，出版社支付稿酬90000元。4.購置福利彩票中獎所得30000元。附：工資、薪金所得適用個人所得稅稅率表88.20228B.1305C.1465D.160089.20228B.3960C.3600D.320090.20228B.12600C.14400D.1800091.20228B.3360C.4800D.6000(四)居民甲有兩套住房，將其中一套住房出售給居民乙，成交價格為200萬元。將另一套住房100530%3%)92.應繳納契稅的居民有()。A.甲B.乙C.丙D.丁93·甲與丙交換得到一套三室兩廳兩衛(wèi)住房，并將其出租給丁居住，那么()A.2022年丁無需繳納房產(chǎn)稅B.20220.6O.240.294.甲出租房屋應繳納的房產(chǎn)稅為()萬元。A.0B.0.2C.0.3D.0.695.上述居民繳納的契稅合計為()萬元。A.1.8B.4.8C.9D.10.8200731520221296.該私營企業(yè)