2022年最新山西省入門會計(jì)職稱真題集錦200題精選試題及答案

2022年最新山西省入門會計(jì)職稱真題集錦200題精選試題及答案第一部分判斷題(50題)1、小規(guī)模納稅人購入貨物支付的增值稅，均應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：小規(guī)模納稅人購入貨物支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣的，在購入時直接計(jì)入采購成本。

答案選B

2、社會保障金不得投資營運(yùn)，不得用于平衡其他政府預(yù)算，不得用于、改建辦公場所和支付人員經(jīng)費(fèi)、運(yùn)行費(fèi)用、管理費(fèi)用。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：社會保險基金管理運(yùn)營

社會保障基金在保險安全的前提下，按照國務(wù)院的規(guī)定可以投資營運(yùn)，實(shí)現(xiàn)保值增值。

答案選B

3、見票即付的匯票的付款請求權(quán)，如果自出票日起1年內(nèi)不行使，則喪失其票據(jù)權(quán)利。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核票據(jù)時效。見票即付的匯票、本票的付款請求權(quán)，自出票日起2年內(nèi)不行使，其權(quán)利歸于消滅。

答案選B

4、已滿14周歲的人犯罪，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考察自然人的刑事責(zé)任能力。已滿14周歲不滿16周歲的人犯故意殺人、故意傷害致人重傷或者死亡、強(qiáng)奸、搶劫、販賣毒品、放火、爆炸、投毒罪的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)刑事責(zé)任。已滿16周歲的人犯罪，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任。

答案選B

5、某房地產(chǎn)經(jīng)營單位將5號樓的外墻出租給一家廣告公司用于發(fā)布公告，該經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入應(yīng)按照“文化創(chuàng)意服務(wù)—廣告服務(wù)”的稅目繳納增值稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：根據(jù)規(guī)定，將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或者飛機(jī)、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅

答案選B

6、作業(yè)成本法應(yīng)以“作業(yè)消耗資源,產(chǎn)出消耗作業(yè)”為指導(dǎo)原則，計(jì)算作業(yè)成本。()（2019年）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考察作業(yè)成本法的概念。作業(yè)成本法，是指以“作業(yè)消耗資源、產(chǎn)出消耗作業(yè)”為原則，按照資源動因?qū)①Y源費(fèi)用追溯或分配至各項(xiàng)作業(yè)，計(jì)算出作業(yè)成本，然后再根據(jù)作業(yè)動因，將作業(yè)成本追溯或分配至各成本對象，最終完成成本計(jì)算的過程。題目的說法正確。

答案選A

7、煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：煙草批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙，不繳納消費(fèi)稅。

答案選B

8、短期非帶薪缺勤，是指職工雖然缺勤但企業(yè)仍向其支付報(bào)酬的安排，包括年休假、病假、婚假、產(chǎn)假、喪假、探親假等，長期帶薪缺勤屬于其他長期職工福利。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：短期帶薪缺勤，是指職工雖然缺勤但企業(yè)仍向其支付報(bào)酬的安排，包括年休假、病假、婚假、產(chǎn)假、喪假、探親假等，長期帶薪缺勤屬于其他長期職工福利。

答案選B

9、“壞賬準(zhǔn)備”賬戶期末余額在貸方，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的流動資產(chǎn)中以“壞賬準(zhǔn)備”列示。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：在資產(chǎn)負(fù)債表上，無“壞賬準(zhǔn)備”項(xiàng)目，與應(yīng)收賬款有關(guān)的壞賬準(zhǔn)備，在資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目中反映。

答案選B

10、“營改增”試點(diǎn)地區(qū)的增值稅一般納稅人接受的旅客運(yùn)輸勞務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：題目說法是正確的。

答案選A

11、“長期股權(quán)投資”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期股權(quán)投資”科目的期末余額，減去“長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：“長期股權(quán)投資”科目的期末余額，減去“長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”為長期股權(quán)投資的賬面價值

【該題針對“資產(chǎn)項(xiàng)目的填列”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

答案選A

12、(2016年)匯票上可以記載《票據(jù)法》規(guī)定事項(xiàng)以外的其他出票事項(xiàng)，但該記載事項(xiàng)不具有匯票上的效力。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：匯票上可以記載《票據(jù)法》規(guī)定事項(xiàng)以外的其他出票事項(xiàng)，但是該記載事項(xiàng)不具有匯票上的效力。銀行不負(fù)審查責(zé)任。

答案選A

13、可修復(fù)廢品與不可修復(fù)的廢品都屬于廢品損失，均應(yīng)計(jì)算其生產(chǎn)成本，并從生產(chǎn)成本中轉(zhuǎn)出。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：解析可修復(fù)廢品返修以前發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用不屬于廢品損失，所以不需要計(jì)算其生產(chǎn)成本，也無需轉(zhuǎn)出。

答案選B

14、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，應(yīng)同時退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。

答案選B

15、在我國，最高人民法院的指導(dǎo)案例也是法的形式之一。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：我國不實(shí)行判例制度，最高人民法院所作的判決書、指導(dǎo)案例只是-.種非規(guī)范性法律文件，不能作為法的形式。

答案選B

16、成本與可變現(xiàn)凈值孰低法中的“成本”是指存貨的歷史成本，可變現(xiàn)凈值是指存貨的估計(jì)售價。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：企業(yè)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對存貨進(jìn)行期末計(jì)價。這里的“成本”是指期末存貨的歷史成本，可變現(xiàn)凈值是指在日常活動中，存貨的估計(jì)售價減去至完工估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅金后的金額。

答案選B

17、個人將不動產(chǎn)無償贈送給他人的行為，視同銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：視同銷售。

答案選A

18、內(nèi)部環(huán)境作為五要素之首，是整個內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)和環(huán)境條件。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：題目表述正確。

答案選A

19、除按名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助外，企業(yè)取得的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，不能全額確認(rèn)為當(dāng)期收益，應(yīng)當(dāng)隨著相關(guān)資產(chǎn)的使用逐漸計(jì)入當(dāng)期及以后各期的收益。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：企業(yè)取得的政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)首先同時確認(rèn)一項(xiàng)資產(chǎn)(固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)等)和遞延收益，然后在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分?jǐn)傔f延收益，計(jì)入當(dāng)期收益。但是，以名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，在取得時計(jì)入當(dāng)期損益。政府補(bǔ)助收入

答案選A

20、在貨款尚未支付，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫的情況下，期末按照暫估價先入賬，等到發(fā)票賬單收回后，按照差額入賬即可。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：對于賬單未到也無法確定實(shí)際成本，期末應(yīng)按照暫估價值先入賬，但在下月初作相反的會計(jì)分錄予以沖回，收到發(fā)票賬單后再按照實(shí)際金額記賬。

答案選B

21、競業(yè)限制條款適用范圍僅限于用人單位的高級管理人員、高級技術(shù)人員，對其他人沒有約束力。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核競業(yè)限制條款的適用范圍。適用范圍應(yīng)限定為負(fù)有保守用人單位商業(yè)秘密義務(wù)的勞動者，限于用人單位的高級管理人員、高級技術(shù)人員和其他負(fù)有保密義務(wù)的人員。

答案選B

22、[判斷題]個人通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)，將其所得捐贈給教育和其他公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的，在計(jì)算個人所得稅時，不受比例限制，可在稅前據(jù)實(shí)扣除。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：對個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

答案選B

23、購買商品支付貨款取得的現(xiàn)金折扣列入利潤表“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：獲得的現(xiàn)金折扣計(jì)入到財(cái)務(wù)費(fèi)用中。

答案選A

24、融資租賃的房屋，以該房產(chǎn)的余值計(jì)征房產(chǎn)稅。

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：融資租賃實(shí)際上是分期付款購買固定資產(chǎn)的一種形式，所以多融資租賃的房屋計(jì)征房產(chǎn)稅時，應(yīng)當(dāng)以房產(chǎn)余值計(jì)算征收。

答案選A

25、甲公司委托施工企業(yè)建設(shè)一棟辦公樓，從該辦公樓建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。（）（2020）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從“辦理驗(yàn)收手續(xù)”之次月起，繳納房產(chǎn)稅。

答案選B

26、境內(nèi)承受轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個人為契稅的納稅人，但不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核契稅的納稅人。契稅納稅人包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外籍人員。

答案選B

27、私設(shè)會計(jì)賬簿，可以對單位處2000元以上50000元以下罰款。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：私設(shè)會計(jì)賬簿的法律責(zé)任

《會計(jì)法》第42條規(guī)定，單位私設(shè)會計(jì)賬簿的，縣級以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正，可以對單位并處3000元以上5萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2000元以上2萬元以下罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分，此題錯誤。

答案選B

28、享受減稅免稅待遇的納稅人，在減稅免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核納稅申報(bào)。納稅申報(bào)是法定手續(xù)，免稅減稅的納稅人都要進(jìn)行納稅申報(bào)。

答案選B

29、納稅人外購貨物因管理不善丟失的，該外購貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：管理不善造成的損失，進(jìn)項(xiàng)稅是不能抵扣的，如果之前做過抵扣的，要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

答案選A

30、申請人缺少解訖通知要求退款的，出票銀行應(yīng)于銀行匯票提示付款期滿1個月后辦理。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：申請人缺少解訖通知要求退款的，出票銀行應(yīng)于銀行匯票提示付款期滿1個月后辦理。

答案選A

31、企業(yè)不能用盈余公積分配現(xiàn)金股利。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，盈余公積可以分配現(xiàn)金股利；會計(jì)上應(yīng)借記“盈余公積”，貸記“應(yīng)付股利”。

答案選B

32、單位將自建建筑物后出售，只繳納出售不動產(chǎn)的營業(yè)稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：單位將自建建筑物出售，其自建行為也視同發(fā)生應(yīng)稅行為，繳納營業(yè)稅，也就是說，需要繳納兩道營業(yè)稅，一道是銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅，適用5%的稅率；一道是建筑業(yè)的營業(yè)稅，適用3%的稅率。

答案選B

33、社會保險包括養(yǎng)老社會保險、失業(yè)保險、醫(yī)療社會保險、工傷保險、生育保險五項(xiàng)。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：五險包括的內(nèi)容，題目說法是正確的。

答案選A

34、資產(chǎn)負(fù)債表中的“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目是根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬的資本化支出明細(xì)科目的期末余額填列的。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：正確答案：錯本題考核無形資產(chǎn)項(xiàng)目的填列。資產(chǎn)負(fù)債表中的“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目是根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的余額減去“累計(jì)攤銷”科目余額，再減去“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的余額計(jì)算填列的。

答案選B

35、企業(yè)在職工提供了服務(wù)從而增加了其未來享有的帶薪缺勤權(quán)利時，確認(rèn)與非累計(jì)帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工提供了服務(wù)從而增加了其未來享有的帶薪缺勤權(quán)利時，確認(rèn)與累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬。

答案選B

36、印花稅應(yīng)納稅額不足一角的，按1角納稅。

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核印花稅的稅收優(yōu)惠。印花稅應(yīng)納稅額不足一角的，免征印花稅。

答案選B

37、現(xiàn)值和終值是一定量資金在前后兩個不同時點(diǎn)上對應(yīng)的價值，其差額即為資金的時間價值()。

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：資金時間價值是指的一定量的資產(chǎn)在不同時點(diǎn)上價值量的差額。

答案選A

38、參保職工的生育保險費(fèi)由用人單位和職工共同繳納。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：社會保險法規(guī)定，職工應(yīng)當(dāng)參加生育保險，由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險費(fèi)，職工不繳納生育保險費(fèi)。

答案選B

39、票據(jù)喪失后，可以釆取掛失止付、公示催告和普通訴訟三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：票據(jù)喪失后，可以采取掛失止付、公示催告和普通訴訟三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。

答案選A

40、個人取得的住房轉(zhuǎn)租收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)”征收個人所得稅（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”稅目繳納個人所得稅。

答案選B

41、我國消費(fèi)稅的納稅人包括在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人，但不包括外國企業(yè)和外國人。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：消費(fèi)稅的納稅人

各類納稅人不論其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、隸屬關(guān)系、經(jīng)營方式、所在地如何，也不分法人和自然人、中國人和外國人、中國企業(yè)和外國企業(yè)，都應(yīng)按規(guī)定繳納消費(fèi)稅。

答案選B

42、企業(yè)未滿足銷售收入確認(rèn)條件的售出商品發(fā)生銷售退回時，應(yīng)借記“庫存商品”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”科目。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：未滿足收入確認(rèn)條件，不確認(rèn)收入，也不結(jié)轉(zhuǎn)成本，發(fā)生的商品退回，借記“庫存商品”科目，貸記“發(fā)出商品”科目。

答案選B

43、用工單位自用工之日起滿一年不與勞動訂立書面勞動合同的，視為用人單位自用工之日起滿一年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：勞動合同的規(guī)定根據(jù)規(guī)定，用人單位自用工之日起滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿一個月的次日至滿一年的前一日應(yīng)當(dāng)依法向勞動者支付雙倍工資，并視為之用工之日起滿一年的當(dāng)日已經(jīng)于勞動者訂立無固定期限勞動合同，應(yīng)當(dāng)立即與勞動者補(bǔ)訂書面勞動合同。所以題目表述正確。

答案選A

44、李某與甲公司2008簽訂了1年期的勞動合同，合同規(guī)定試用期為3個月，試用期工資為1800元，試用期滿后工資為2000。該試用期約定有效。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：試用期

該試用期約定不能生效，根據(jù)勞動合同法規(guī)定，勞動合同期限1年以上（含）不滿3年的（

不含），試用期不得超過2個月。

答案選B

45、納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，

其進(jìn)項(xiàng)稅額不可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：納稅人接受貸款服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額也不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

答案選A

46、在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動，不應(yīng)繳納個人所得稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動(包括參與學(xué)校組織的勤工儉學(xué)活動)而取得屬于《個人所得稅法》規(guī)定的應(yīng)稅所得項(xiàng)目的所得，應(yīng)依法繳納個人所得稅。故本題錯誤。

答案選B

47、會計(jì)主體必須是法律主體。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：會計(jì)主體一般情況下，法律主體都是會計(jì)主體，而會計(jì)主體不一定是法律主體。

答案選B

48、2021年11月初，某公司向全體員工發(fā)出通知：“為了保障員工雙11不被剁手、避免額外支出導(dǎo)致家庭不和諧、防止各大電商對員工的經(jīng)濟(jì)血洗，經(jīng)公司管理層研究決定，本應(yīng)于本月10日發(fā)放的工資延遲至12月底發(fā)放?！痹摴镜淖龇ㄓ欣趩T工權(quán)益保護(hù)，符合勞動合同法律制度的規(guī)定。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：工資須在用人單位與勞動者約定的日期支付。

答案選B

49、按照會計(jì)信息質(zhì)量特征可比性要求，企業(yè)不同時期的會計(jì)處理方法一經(jīng)確定，就不得變更。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：解析可比性原則要求企業(yè)不同時期的會計(jì)處理方法一般不得隨意變更。如確實(shí)需要變更的，變更后應(yīng)在會計(jì)報(bào)表附注中披露。

答案選B

50、[判斷題]根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照核定價格確定收入額。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收人總額。

答案選B

第二部分單選題(50題)1、8.GD公司下設(shè)供水、供電兩個輔助生產(chǎn)車間，采用交互分配法進(jìn)行輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配。2021年4月，供電車間交互分配前實(shí)際發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用為90000元，應(yīng)負(fù)擔(dān)供水車間的水費(fèi)為27000元；供電總量為500000度（其中：供水車間耗用100000度，基本生產(chǎn)車間耗用300000度，行政管理部門耗用100000度）。供電車間2021年4月對輔助生產(chǎn)車間以外的受益單位分配電費(fèi)的總成本為（）元。

A:81000

B:105300

C:99000

D:117000

【答案及解析】：交互分配法原理：·首先輔助生產(chǎn)單位之間第一次分配；·輔助生產(chǎn)車間按分配后的實(shí)際費(fèi)用第二次分配至各受益單位。本題中，供電分配率=90000/500000=0.18元/度供水車間耗電=0.18*100000=18000元供電車間對輔助生產(chǎn)車間以外的受益單位分配電費(fèi)的總成本=90000+27000-18000=99000元

答案選C

2、2018年5月8日，甲公司與乙公司簽訂了買賣電腦的合同，雙方約定總價款為80萬元。6月3日，甲公司就80萬元貨款全額開具了增值稅專用發(fā)票，6月10日，甲公司收到乙公司第一筆貨款45萬元，6月25日，甲公司收到乙公司第二筆貨款35萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。

A:5月8日

B:6月3日

C:6月10日

D:6月25日

【答案及解析】：銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

答案選B

3、不計(jì)算在產(chǎn)品成本法適用于()。

A:各月月末在產(chǎn)品數(shù)量很大

B:各月月末在產(chǎn)品數(shù)量很小

C:各月月末在產(chǎn)品數(shù)量變化不大

D:各月月末在產(chǎn)品數(shù)量變化很大

【答案及解析】：解析采用不計(jì)算在產(chǎn)品成本法時，雖然有月末在產(chǎn)品，但不計(jì)算其成本。也就是說，這種產(chǎn)品每月發(fā)生的成本，全部由完工產(chǎn)品負(fù)擔(dān)，其每月發(fā)生的成本之和即為每月完工產(chǎn)品成本。這種方法適用于月末在產(chǎn)品數(shù)量很小的產(chǎn)品

答案選B

4、甲公司一家汽車生產(chǎn)企業(yè)，其生產(chǎn)模式是根據(jù)企業(yè)的收到的訂單去生產(chǎn)相應(yīng)的產(chǎn)品，隨著人們消費(fèi)水平的提高，對小汽車的需求迅速提高，為了更好的滿足市場的需求，甲公司迅速調(diào)整公司的戰(zhàn)略，從市場上采購大量的原材料，及時進(jìn)行生產(chǎn)，提高企業(yè)的庫存。這體現(xiàn)甲公司戰(zhàn)略的（?）。

A:應(yīng)變性

B:計(jì)劃性

C:長期性

D:風(fēng)險性

【答案及解析】：本題考核公司戰(zhàn)略的定義。戰(zhàn)略的現(xiàn)代概念有三種，即應(yīng)變性、競爭性以及風(fēng)險性，本題體現(xiàn)的是戰(zhàn)略的應(yīng)變性。

答案選A

5、甲于2009年3月20日將小件包裹寄存乙處保管。3月22日，該包裹被盜。3月27日，甲取包裹時得知包裹被盜。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，甲要求乙賠償損失的訴訟時效期間屆滿日是（）。

A:2010年3月22日

B:2010年3月27日

C:2011年3月22日

D:2011年3月27日

【答案及解析】：本題考核訴訟時效期間。寄存財(cái)物被丟失或者損毀的，訴訟時效期間為1年，從當(dāng)事人知道權(quán)利被侵害之日起計(jì)算。在本題中，訴訟時效期間為2009年3月27日～2010年3月27日?？键c(diǎn)：訴訟時效

答案選B

6、甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2017年12月銷售高檔化妝品元旦套裝400套，每套含增值稅售價696元，將同款元旦套裝30套用于對外贊助，已知增值稅稅率為16%，消費(fèi)稅稅率為15%，計(jì)算甲化妝品公司當(dāng)月元旦套裝應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A:400×696÷(1+16%)×15%=36000元

B:400×696×15%=41760元

C:(400+30)×696÷(1+16%)×15%=38700元

D:(400+30)×696×15%=44892元

【答案及解析】：將自產(chǎn)貨物用于贊助屬于消費(fèi)稅的視同銷售，故用于贊助的30套高檔化妝品也應(yīng)繳納消費(fèi)稅，由于題中給出的是含稅售價，所以應(yīng)作價稅分離處理，因此應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(400+30)×696÷(1+16%)×15%=38700元。根據(jù)新大綱改編。

答案選C

7、下列關(guān)于個人所得稅中“次”的表述，不正確的是（）。

A:同一作品再版所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得，計(jì)征個人所得稅

B:同一作品在報(bào)刊上連載取得的收入，以每次連載的收入為一次，計(jì)征個人所得稅

C:財(cái)產(chǎn)租賃所得，以1個月內(nèi)取得的收入為一次

D:偶然所得，以每次收入為一次

【答案及解析】：本題考核個人所得稅中每次收入的確定。同一作品在報(bào)刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個人所得稅。

答案選B

8、下列屬于采用間接法編制現(xiàn)金流量表時應(yīng)加回或減去的項(xiàng)目有（）。

A:長期待攤費(fèi)用攤銷

B:存貨的減少

C:經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加

D:信用損失準(zhǔn)備

【答案及解析】：選項(xiàng)AD屬于應(yīng)加回的項(xiàng)目；選項(xiàng)B屬于應(yīng)加回或減去的項(xiàng)目；選項(xiàng)C屬于經(jīng)營性應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的增減變動。

答案選B

9、在借貸記賬法下，費(fèi)用類會計(jì)科目（）。

A:借方登記費(fèi)用的增加額

B:貸方登記費(fèi)用的增加額

C:期末余額在借方

D:期末余額在貸方

【答案及解析】：費(fèi)用類會計(jì)科目借方登記費(fèi)用增加額，貸方登記費(fèi)用減少額，期末無余額。

答案選A

10、基餐飲公司2010年8月應(yīng)繳納營業(yè)稅60000元，城市維護(hù)建設(shè)稅4200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報(bào)繳納手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該公司營業(yè)稅和城市維護(hù)稅均以1個月為一個納稅期;從帶納稅款之日起，按日加收帶納稅款0.5‰的滯納金。該公司應(yīng)繳納的滯納金金額是()元。

A:60000×0.5‰×15=450

B:(60000+4200)×0.5‰×15=481.5

C:60000×0.5‰×30=900

D:(60000+4200)×0.5‰×30=963

【答案及解析】：

(1)納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金;

(2)加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止;

(3)納稅人以一個月為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅;

(4)在本題中，8月份的營業(yè)稅、城建稅應(yīng)當(dāng)最晚于9月15日繳納，該公司實(shí)際繳納稅款的日期為9月30日，滯納天數(shù)為15天，應(yīng)納滯金=(60000+4200)*0.5‰*15=481.5(元)。

答案選B

11、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁委員會的表述中，不正確的有（）。

A:仲裁委員會是行政機(jī)關(guān)

B:仲裁委員會不按行政區(qū)劃層層設(shè)立

C:仲裁委員會獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)

D:仲裁委員會與行政機(jī)關(guān)之間沒有隸屬關(guān)系

【答案及解析】：本題考核仲裁機(jī)構(gòu)。仲裁委員會可以在直轄市和省、自治區(qū)人民政府所在地的市設(shè)立，也可以根據(jù)需要在其他設(shè)區(qū)的市設(shè)立，不按行政區(qū)劃層層設(shè)立。仲裁委員會獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)，與行政機(jī)關(guān)沒有隸屬關(guān)系。仲裁委員會之間也沒有隸屬關(guān)系?！驹擃}針對“仲裁機(jī)構(gòu)和仲裁協(xié)議”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

答案選A

12、某企業(yè)2010年有固定資產(chǎn)原值8000萬元，其中房產(chǎn)原值為5000萬元，已提折舊800萬元；機(jī)器沒備原值為3000萬元，已提折舊540萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%，那么該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為（）萬元。

A:35．28

B:42

C:60

D:67．2

【答案及解析】：根據(jù)規(guī)定，該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=5000×(1-30%)×1．2%=42(萬元)。

答案選B

13、下列項(xiàng)目中，不屬于投資性房地產(chǎn)的是（）。

A:已出租的建筑物

B:已出租的土地使用權(quán)

C:持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)

D:以經(jīng)營租賃方式租入的建筑物再轉(zhuǎn)租給其他單位

【答案及解析】：企業(yè)以經(jīng)營方式租入建筑物再轉(zhuǎn)租給其他單位或個人的，由于企業(yè)對經(jīng)營租入的建筑物不擁有產(chǎn)權(quán)，不屬于企業(yè)的資產(chǎn)，更不能確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)。

答案選D

14、關(guān)于票據(jù)填寫規(guī)范的相關(guān)事項(xiàng)，下列說法中，不正確的是（）。

A:票據(jù)上的單位和銀行的名稱必須記載全稱

B:個人在票據(jù)上的簽章應(yīng)為該個人本人的簽名或蓋章

C:票據(jù)上的金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致

D:票據(jù)的出票日期、出票金額、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效

【答案及解析】：填寫各種票據(jù)和結(jié)算憑證時，單位和銀行名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱。

答案選A

15、下列法的形式中，由國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)制定，規(guī)定國家基本制度和根本任務(wù)，具有最高法律效力，屬于國家根本大法的是（）。（2011年）

A:《中華人民共和國憲法》

B:《中華人民共和國民法通則》

C:《中華人民共和國刑法》

D:《中華人民共和國物權(quán)法》

【答案及解析】：《憲法》由全國人民代表大會制定，是國家根本大法。憲法規(guī)定國家的基本制度和根本任務(wù)，具有最高的法律效力，也具有最為嚴(yán)格的制定和修改程序。

答案選A

16、下列各項(xiàng)中，企業(yè)在計(jì)提應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備時應(yīng)借記的會計(jì)科目是（）。

A:營業(yè)外支出

B:信用減值損失

C:公允價值變動損益

D:資產(chǎn)減值損失

【答案及解析】：選項(xiàng)B正確，計(jì)提應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的分錄為：

借：信用減值損失

貸：壞賬準(zhǔn)備

答案選B

17、甲企業(yè)2021年已計(jì)入到成本費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)的合理工資薪金總額為40000元,銷售（營業(yè)）收入120000元，實(shí)現(xiàn)利潤總額100000元，發(fā)生廣告費(fèi)5000元業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2000元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算2021年應(yīng)納稅所得額財(cái)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（）元。

A:2000

B:5000

C:7000

D:18000

【答案及解析】：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%=120000x15%=18000(元)>5000+2000=7000(元)，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。該企業(yè)在計(jì)算2018年應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為7000元。

答案選C

18、甲公司2013年3月開業(yè)，領(lǐng)受房產(chǎn)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、土地使用證各一件；與乙公司簽訂加工承攬合同一份，合同載明由委托方甲公司提供原材料300萬元，需支付給乙公司不含稅加工費(fèi)20萬元；另訂立財(cái)產(chǎn)保險合同一份，保險金額為1000萬元，支付保險費(fèi)10萬元。已知，加工承攬合同的印花稅稅率為0．05%。，財(cái)產(chǎn)保險合同的印花稅稅率為1‰，權(quán)利、許可證照的定額稅率為每件5元。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)繳納印花稅（）元。

A:200

B:220

C:240

D:600

【答案及解析】：B(1)加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工費(fèi)，應(yīng)納印花稅=200000×0．5‰=100(元)；(2)財(cái)產(chǎn)保險合同的計(jì)稅依據(jù)為保險費(fèi)，應(yīng)納印花稅=100000×1‰=100(元)；(3)權(quán)利許可證照應(yīng)納印花稅=5×4=20(元)；(4)甲公司合計(jì)應(yīng)繳納的印花稅=100+100+20=220(元)。

答案選B

19、下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)付銀行承兌匯票到期無力支付票款時，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)的賬面余額轉(zhuǎn)入到的會計(jì)科目是()。

A:其他應(yīng)付款

B:預(yù)付賬款

C:應(yīng)付賬款

D:短期借款

【答案及解析】：應(yīng)付銀行承兌匯票到期無力支付的，應(yīng)轉(zhuǎn)入短期借款，應(yīng)付商業(yè)承兌匯票到期無力支付的，應(yīng)計(jì)入應(yīng)付賬款。

答案選D

20、甲、乙在X地簽訂合同，將甲在Y地的一棟房產(chǎn)出租給乙。后因乙未按期支付租金，雙方發(fā)生爭議。甲到乙住所地人民法院起訴后，又到Y(jié)地人民法院起訴。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，該案件的管轄法院應(yīng)當(dāng)是（）。

A:甲住所地人民法院

B:乙住所地人民法院

C:X地人民法院

D:Y地人民法院

【答案及解析】：本題考核訴訟的管轄。（1）因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地（乙住所地）或者合同履行地（Y地）的人民法院管轄；（2）原告向兩個以上有管轄權(quán)的人民法院起訴的，由最先立案的人民法院（Y地）管轄?？键c(diǎn)：民事訴訟的訴訟管轄

答案選D

21、2018年9月甲公司銷售產(chǎn)品取得含增值稅價款117000元，另收取包裝物租金7020元。已知增值稅稅率為16%，甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。

A:117000×(1+16%)×16%=21715.2(元)

B:(117000+7020)÷(1+16%)×16%=17106.21(元)

C:117000×16%=18720(元)

D:(117000+7020)×16%=19843.2(元)

【答案及解析】：銷售貨物的同時收取包裝物租金，應(yīng)作為增值稅價外費(fèi)用處理;因此，甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=(117000+7020)÷(1+16%)×16%=17106.21(元)

答案選B

22、甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額1000萬元，減免稅額10萬元，抵免稅額20萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25％，甲公司當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。

A:1000×25％-10-20=220(萬元)

B:1000×25％-10=240(萬元)

C:1000×25％=250(萬元)

D:1000×25％-20=230(萬元)

【答案及解析】：此題暫無解析

答案選A

23、[單選題]某演員參加營業(yè)性演出，一次獲得表演收入50000元，其應(yīng)納個人所得稅的稅額為（）元。

A:8000

B:10000

C:12000

D:3000

【答案及解析】：一次表演收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)納個人所得稅的稅額=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)。

答案選B

24、某公司2019年計(jì)算的當(dāng)年應(yīng)交所得稅為100萬元，遞延所得稅負(fù)債年初為30萬元，年末數(shù)為35萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為20萬元，年末數(shù)為18萬元，不考慮其他因素，該公司2019年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為()萬元。

A:103

B:97

C:107

D:127

【答案及解析】：遞延所得稅=（遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額）=（35-30）-（18-20）=7（萬元），所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=100+7=107（萬元）

答案選C

25、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。（2013年）

A:甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)

B:丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)給戊企業(yè)

C:某市政府出讓國有土地使用權(quán)給丁房地產(chǎn)開發(fā)商

D:戊軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院

【答案及解析】：選項(xiàng)A：甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)，廠房的所有權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅；選項(xiàng)C：出讓國有土地的行為不征收土地增值稅；選項(xiàng)D：將房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅。

答案選B

26、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對欠繳稅款、滯納金的納稅人或其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是（）。

A:書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款

B:責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C:核定、調(diào)整應(yīng)納稅額

D:依法拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

【答案及解析】：欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人提供納稅擔(dān)保。

答案選B

27、企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)的無法支付的應(yīng)付賬款在轉(zhuǎn)銷時，應(yīng)計(jì)入的科目為（）。

A:營業(yè)外收入

B:未分配利潤

C:盈余公積

D:資本公積

【答案及解析】：考點(diǎn)：營業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算

答案選A

28、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。

A:金首飾零售商

B:高檔化妝品進(jìn)口商

C:涂料生產(chǎn)商

D:鞭炮批發(fā)商

【答案及解析】：(1)選項(xiàng)A：“金銀鉑鉆”在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；(2)選項(xiàng)BC：高檔化妝品和涂料在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和委托加工環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；(3)選項(xiàng)D：只有卷煙(不包括鞭炮)在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。

答案選D

29、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購買原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10000元，增值稅稅額為1600元(已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)款項(xiàng)以銀行本票結(jié)算。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)購買原材料會計(jì)處理正確的是()。

A:借：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1600貸：其他貨幣資金——銀行本票11600

B:借：原材料11600貸：其他貨幣資金——銀行本票11600

C:借：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1600貸：銀行存款11600

D:借：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1600貸：應(yīng)付票據(jù)11600

【答案及解析】：借：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1600貸：其他貨幣資金11600

答案選A

30、甲公司將其持有的交易性金融資產(chǎn)全部售出，售價為3000萬元;出售前該金融資產(chǎn)的賬面價值為2800萬元(其中成本2500萬元，公允價值變動300萬元)。假定不考慮其他因素，甲公司對該交易應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬元。

A:200

B:-200

C:500

D:-500

【答案及解析】：甲公司對該交易應(yīng)確認(rèn)的投資收益=3000-2800=200(萬元)借：其他貨幣資金-存出投資款3000貸：交易性金融資產(chǎn)—成本2500交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動300投資收益200投資收益金額=200(萬元)

答案選A

31、下列法律責(zé)任形式中，屬于行政責(zé)任形式的是()。

A:責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

B:支付違約金

C:繼續(xù)履行

D:賠償損失

【答案及解析】：選項(xiàng)BCD：屬于民事責(zé)任。

答案選A

32、甲公司向乙公司租賃2臺起重機(jī)并簽訂租賃合同，合同注明起重機(jī)總價值為80萬元，租期為2個月，每臺每月租金2萬元。已知租賃合同適用印花稅稅率為1‰，根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲公司和乙公司簽訂該租賃合同共計(jì)應(yīng)繳印花稅()元。

A:40

B:80

C:160

D:800

【答案及解析】：租期內(nèi)全部租金=2×2×2＝8（萬元），租賃合同應(yīng)當(dāng)以憑證所載租賃金額作為計(jì)稅依據(jù)，又由于簽訂合同的各方當(dāng)事人都是印花稅的納稅人，因此，該租賃合同雙方當(dāng)事人甲公司和乙公司共計(jì)應(yīng)繳印花稅＝8×10000×1‰×2＝160(元)。

答案選C

33、下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是（）。

A:法是由國家制定或認(rèn)可的規(guī)范

B:法是社會成員共同意志的體現(xiàn)

C:法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定

D:法憑借國家強(qiáng)制力的保證獲得普遍遵行的效力

【答案及解析】：法是統(tǒng)治階級國家意志的體現(xiàn)，不是社會全體成員意志的體現(xiàn)。

答案選B

34、某事業(yè)單位以財(cái)政授權(quán)支付的方式支付印刷費(fèi)10000元，該事業(yè)單位的會計(jì)處理為（）。

A:借：事業(yè)支出10000貸：財(cái)政補(bǔ)助收入10000

B:借：事業(yè)支出10000貸：銀行存款10000

C:借：事業(yè)支出10000貸：庫存現(xiàn)金10000

D:借：事業(yè)支出10000貸：零余額賬戶用款額度10000

【答案及解析】：在財(cái)政授權(quán)支付方式下，事業(yè)單位收到代理銀行蓋章的“授權(quán)支付到賬通知書”時，根據(jù)通知書所列數(shù)額，借記“零余額賬戶用款額度”科目，貸記“財(cái)政補(bǔ)助收入”科目。按規(guī)定支用額度時，借記“事業(yè)支出”、“存貨”等科目，貸記“零余額賬戶用款額度”科目。

答案選D

35、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入存貨成本的是（）。

A:外購存貨運(yùn)輸途中的保險費(fèi)

B:存貨的加工成本

C:商品流通企業(yè)在采購商品過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)

D:非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用

【答案及解析】：不應(yīng)計(jì)入存貨成本的有：①非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用；②倉儲費(fèi)用；③不能歸屬于使存貨達(dá)到目前場所和狀態(tài)的其他支出。

答案選D

36、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照銷售應(yīng)稅勞務(wù)稅目計(jì)繳增值稅的有()。

A:有償提供機(jī)器修理服務(wù)

B:個體工商戶聘用的員工為雇主提供修理勞務(wù)

C:單位聘用的員工為本單位提供加工勞務(wù)

D:有償提供出租車運(yùn)輸服務(wù)

【答案及解析】：選項(xiàng)BC不征收增值稅，選項(xiàng)D屬于交通運(yùn)輸服務(wù)。

答案選A

37、下列對法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為依據(jù)進(jìn)行分類的是()。

A:成文法和不成文法

B:根本法和普通法

C:實(shí)體法和程序法

D:一般法和特別法

【答案及解析】：成文法和不成文法是根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式所作的分類。

答案選A

38、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，用人單位可以依法解除勞動合同的是（）。

A:患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)

B:女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期

C:在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年

D:勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作

【答案及解析】：D勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的，用人單位提前30日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動者1個月工資后，可以解除勞動合同。

答案選D

39、單步驟、大量生產(chǎn)的企業(yè)，應(yīng)采用的成本計(jì)算方法是（）。

A:分類法

B:品種法

C:平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法

D:分批法

【答案及解析】：單步驟、大量生產(chǎn)的企業(yè),應(yīng)釆用的成本計(jì)算方法是品種法。

答案選B

40、甲公司高級管理人員張某2018年度月平均工資為15000元，公司所在地職工月平均工資為4000元。則張某個人基本養(yǎng)老保險費(fèi)的下列結(jié)算列式中，正確的是（）。

A:4000×2×8％=640(元)

B:15000×8％=1200(元)

C:4000×8％=320(元)

D:4000×3×8％=960(元)

【答案及解析】：(1)職工個人按照本人繳費(fèi)工資的8％繳費(fèi)，記入個人賬戶；(2)本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ鹿べY300％的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300％作為繳費(fèi)基數(shù)。在本題中，甲公司每月應(yīng)扣繳張某基本養(yǎng)老保險費(fèi)的數(shù)額=4000×3×8％=960(元)。

答案選D

41、下列法律責(zé)任中不屬于民事責(zé)任的是()。

A:返還財(cái)產(chǎn)

B:賠償損失

C:支付違約金

D:沒收違法所得

【答案及解析】：本題考核法律責(zé)任的種類。沒收違法所得是行政處罰不是民事責(zé)任。

答案選D

42、某企業(yè)2018年利潤總額為200萬元，當(dāng)年開展研發(fā)活動實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用支出為20萬元。則該企業(yè)2018年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為（）萬元。

A:10

B:20

C:35

D:40

【答案及解析】：本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。加計(jì)扣除是指按照稅法規(guī)定在實(shí)際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當(dāng)年開展研發(fā)活動中支出的實(shí)際支出為20萬元，就可按15萬元(20*75%)數(shù)額在稅前進(jìn)行加計(jì)扣除，即共扣除35萬元（20+15=35萬元）。

答案選C

43、產(chǎn)品驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品，應(yīng)編制的會計(jì)分錄為（）。

A:借：庫存商品，貸：生產(chǎn)費(fèi)用

B:借：庫存商品，貸：制造費(fèi)用

C:借：庫存商品，貸：管理費(fèi)用

D:借：庫存商品，貸：生產(chǎn)成本

【答案及解析】：完工產(chǎn)品入庫的會計(jì)分錄：借：庫存商品，貸：生產(chǎn)成本。

答案選D。

答案選D

44、下列各項(xiàng)中，不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。

A:個人舉辦展覽活動的所得

B:個人雕刻業(yè)務(wù)所得

C:個人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入

D:個人發(fā)表論文的報(bào)酬

【答案及解析】：本題考核勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)稅項(xiàng)目。發(fā)表論文的報(bào)酬屬于稿酬所得。

答案選D

45、下列各項(xiàng)中，關(guān)于制造業(yè)企業(yè)讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)的相關(guān)會計(jì)處理表述正確的是()。

A:轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)的收入計(jì)入營業(yè)外收入

B:已轉(zhuǎn)讓使用權(quán)的無形資產(chǎn)應(yīng)停止計(jì)提推銷

C:已轉(zhuǎn)讓使用權(quán)的無形資產(chǎn)計(jì)提的推銷額計(jì)入管理費(fèi)用

D:轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)的收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入

【答案及解析】：企業(yè)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的使用費(fèi)收入，一般通過“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算;所讓渡資產(chǎn)計(jì)提的推銷額等，一般通過“其他業(yè)務(wù)成本”科目核算。

答案選D

46、以下各項(xiàng)中，不影響企業(yè)凈利潤的有（）。

A:計(jì)提生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊

B:交易性金融資產(chǎn)公允價值上升

C:購買交易性金融資產(chǎn)時支付的相關(guān)交易費(fèi)用

D:年末交納的所得稅費(fèi)用

【答案及解析】：凈利潤=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出-所得稅費(fèi)用。選項(xiàng)A，計(jì)入制造費(fèi)用，不影響凈利潤；選項(xiàng)B，計(jì)入公允價值變動損益，屬于營業(yè)利潤的一部分，影響凈利潤；選項(xiàng)C，計(jì)入投資收益，屬于營業(yè)利潤的一部分，影響凈利潤；選項(xiàng)D，計(jì)入所得稅費(fèi)用，影響凈利潤。

答案選A

47、一次性工亡補(bǔ)助金，為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的（）。

A:5倍

B:10倍

C:15倍

D:20倍

【答案及解析】：一次性工亡補(bǔ)助金，為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。

答案選D

48、某租賃公司提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式結(jié)算，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。

A:合同簽訂的當(dāng)天

B:合同確定的付款日期當(dāng)天

C:收到預(yù)收款的當(dāng)天

D:租賃業(yè)勞務(wù)完成的當(dāng)天

【答案及解析】：納稅人提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

答案選C

49、某錳礦開采企業(yè)2010年6月計(jì)劃開采錳礦石6000噸，實(shí)際開采6200噸，計(jì)劃銷售5500噸，實(shí)際銷售5800噸，則當(dāng)月資源稅課稅數(shù)量為（）。

A:5500噸

B:5800噸

C:6000噸

D:6200噸

【答案及解析】：本題考核資源稅的課稅數(shù)量。開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品并銷售，以銷售數(shù)量為資源稅的課稅數(shù)量。

答案選B

50、根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，以下屬于勞動合同必備條款的是()。

A:勞動報(bào)酬

B:試用期

C:保守商業(yè)秘密

D:福利待遇

【答案及解析】：本題考核勞動合同必備條款。選項(xiàng)B、C、D屬于勞動合同的約定條款。

考點(diǎn)：勞動合同必備條款

答案選A

第三部分多選題(50題)1、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時，可以采取的措施有（）。

A:檢查納稅人會計(jì)資料

B:檢查納稅人貨物存放地的應(yīng)納稅商品

C:檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證

D:經(jīng)法定程序批準(zhǔn)，查詢納稅人在銀行的存款賬戶

【答案及解析】：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查中的職權(quán)范圍。以上四項(xiàng)均屬于可以采取的措施。

答案選ABCD

2、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁委員會的表述中，不正確的有（）。

A:仲裁委員會是行政機(jī)關(guān)

B:仲裁委員會不按行政區(qū)劃層層設(shè)立

C:仲裁委員會獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)

D:仲裁委員會之間有隸屬關(guān)系

【答案及解析】：仲裁委員會可以在直轄市和省、自治區(qū)人民政府所在地的市設(shè)立，也可以根據(jù)需要在其他設(shè)區(qū)的市設(shè)立，不按行政區(qū)劃層層設(shè)立。仲裁委員會獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)，與行政機(jī)關(guān)沒有隸屬關(guān)系。仲裁委員會之間也沒有隸屬關(guān)系。

答案選AD

3、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有（）。

A:對以房產(chǎn)投資聯(lián)營、投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險的，按分紅收入作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅

B:對以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，以租金收入作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅

C:對融資租賃的房屋，在計(jì)征房產(chǎn)稅時應(yīng)以房產(chǎn)余值計(jì)算征收

D:對于經(jīng)營性租賃的房屋，在計(jì)征房產(chǎn)稅時應(yīng)以租金計(jì)算征稅

【答案及解析】：本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。對以房產(chǎn)投資聯(lián)營、投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅。

答案選BCD

4、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為不服時，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議的有（）。（2021）

A:確認(rèn)適用稅率

B:停止出口退稅權(quán)

C:發(fā)票管理行為

D:加收滯納金

【答案及解析】：申請人對復(fù)議范圍中的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。

答案選AD

5、下列選項(xiàng)中，關(guān)于法律規(guī)范基本特征的表述，正確的有（）。

A:法是全社會成員共同意志的體現(xiàn)

B:是國家制定或認(rèn)可的

C:是由國家強(qiáng)制力保證實(shí)施的

D:是由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件決定的

【答案及解析】：法的基本特征。?法是由國家制定或認(rèn)可，并由國家強(qiáng)制力保證實(shí)施的，只能是統(tǒng)治階級的國家意志體現(xiàn)，這一意志的內(nèi)容由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定。

答案選BCD

6、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列確定營業(yè)額的方法中，正確的有（）。

A:建筑工程實(shí)行分包的，以工程的全部承包額減去付給分包人的工程價款后的余額為總承包人的營業(yè)額

B:保險業(yè)實(shí)行分保險的，以全部保費(fèi)收入減去分給分保人的收入后的余額為初保人的營業(yè)額

C:單位或個人進(jìn)行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營業(yè)額

D:從事娛樂業(yè)經(jīng)營的，以向顧客收取的費(fèi)用總額為營業(yè)額(其中包括門票收費(fèi)、臺位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料及其他費(fèi)用)

【答案及解析】：本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，辦理初保業(yè)務(wù)，營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款，即向被保險人收取的全部保險費(fèi)，因此選項(xiàng)B是錯誤的。

答案選ACD

7、下列關(guān)于職工薪酬的處理中，說法不正確的有（）。

A:職工福利費(fèi)為非貨幣性福利的，應(yīng)當(dāng)按照公允價值計(jì)量

B:企業(yè)應(yīng)當(dāng)將辭退福利分類為設(shè)定提存計(jì)劃和設(shè)定收益計(jì)劃

C:短期薪酬是指企業(yè)在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度開始12個月內(nèi)需要全部支付的職工薪酬

D:在職工提供服務(wù)從而增加了其未來享有的帶薪缺勤權(quán)利時，企業(yè)應(yīng)確認(rèn)與累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬

【答案及解析】：本題考核職工薪酬的內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)將離職后福利計(jì)劃分類為設(shè)定提存計(jì)劃和設(shè)定收益計(jì)劃，選項(xiàng)B錯誤；短期薪酬是指企業(yè)在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報(bào)告期間結(jié)束后12個月內(nèi)需要全部支付的職工薪酬，選項(xiàng)C錯誤。

答案選BC

8、下列各項(xiàng)中，屬于事業(yè)單位凈資產(chǎn)的有()。

A:財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余

B:專用基金

C:事業(yè)基金

D:非流動資產(chǎn)基金

【答案及解析】：ABCD事業(yè)單位的凈資產(chǎn)包括事業(yè)基金、非流動資產(chǎn)基金、專用基金、財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余等。

答案選ABCD

9、下列屬于內(nèi)部控制目標(biāo)的有（）。

A:合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)

B:促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

C:合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整

D:提高經(jīng)營效率和效果

【答案及解析】：上述選項(xiàng)全部正確。

答案選ABCD

10、根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，下列有關(guān)勞動合同試用期的表述中，符合規(guī)定的有（）。

A:勞動合同可以約定試用期，也可以不約定試用期

B:無固定期限的勞動合同不得約定試用期

C:勞動合同期限不滿3個月的，不得約定試用期

D:勞動者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位，可以解除勞動合同

【答案及解析】：根據(jù)規(guī)定，3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。

答案選ACD

11、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)附加扣除的有()

A:繼續(xù)教育

B:子女撫養(yǎng)

C:贍養(yǎng)老人

D:子女教育

【答案及解析】：本題考查個人所得稅專項(xiàng)附加扣除。專項(xiàng)附加扣除是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貨款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除

答案選ACD

12、某企業(yè)原材料采用計(jì)劃成本法核算，下列各項(xiàng)中，該企業(yè)應(yīng)在“材料成本差異”科目貸方登記的有（）。

A:入庫原材料的成本超支差異

B:發(fā)出原材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本超支差異

C:入庫原材料的成本節(jié)約差異

D:發(fā)出原材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本節(jié)約差異

【答案及解析】：“材料成本差異”科目借方登記超支差異及發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的節(jié)約差異，貨方登記節(jié)約差異及發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的超支差異。

答案選BC

13、下列選項(xiàng)中，屬于科技信息類的免征營業(yè)稅的有（）。

A:單位和個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入

B:科研單位承擔(dān)以國家財(cái)政資金設(shè)立的科技項(xiàng)目而取得的收入

C:向孵化企業(yè)出租場地、房屋以及提供孵化服務(wù)取得的收入(2008～2010年)

D:對中國航天科技集團(tuán)公司和中國航天機(jī)電集團(tuán)公司及其所屬科研單位為研制用于發(fā)射國外衛(wèi)星的火箭提供設(shè)計(jì)、實(shí)驗(yàn)、檢測等服務(wù)所取得的收入

【答案及解析】：選項(xiàng)A：免征增值稅，根本不屬于營業(yè)稅的征收范圍；選項(xiàng)BCD均屬于《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的科技信息類免稅項(xiàng)目。

答案選BCD

14、王某自大學(xué)畢業(yè)后，實(shí)際工作年限為13年，在甲公司的工作年限為3年，2009年4月1日，王某因患病開始在家中休息。根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。

A:王某享有的醫(yī)療期期間為6個月

B:自2009年4月1日至2010年3月31日，如果王某累計(jì)病休6個月，則醫(yī)療期滿

C:在計(jì)算王某累計(jì)病休的時間時，病休期間的公休、假日和法定節(jié)日不包括在內(nèi)

D:醫(yī)療期內(nèi)遇合同期滿，則合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間仍然享受醫(yī)療期內(nèi)待遇

【答案及解析】：（1）選項(xiàng)A：實(shí)際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為6個月；（2）選項(xiàng)B：醫(yī)療期為6個月的按12個月內(nèi)累計(jì)病休時間計(jì)算；（3）選項(xiàng)C：病休期間，公休、假日和法定節(jié)日包括在內(nèi)。醫(yī)療期期限和待遇

答案選ABD

15、會計(jì)信息質(zhì)量要求包括()。

A:可靠性、相關(guān)性

B:可理解性、可比性

C:實(shí)質(zhì)重于形式、重要性

D:謹(jǐn)慎性、及時性

【答案及解析】：會計(jì)信息質(zhì)量要求包括會計(jì)信息的可靠性、會計(jì)信息的相關(guān)性、會計(jì)信息的可理解性、會計(jì)信息的可比性、會計(jì)信息的實(shí)質(zhì)重于形式，會計(jì)信息的重要性、會計(jì)信息的謹(jǐn)慎性、會計(jì)信息的及時性等。故選ABCD。

答案選ABCD

16、某旅游公司9月組織了一個境內(nèi)夕陽紅旅游團(tuán)，該團(tuán)共有游客30人，每人收取旅游費(fèi)3500元，公司為每位游客支付交通費(fèi)1000元、住宿費(fèi)500元、餐費(fèi)350元、景點(diǎn)門票費(fèi)600元；當(dāng)月支付員工工資5000元、汽油費(fèi)3000元、過路費(fèi)600元。已知：服務(wù)業(yè)適用營業(yè)稅稅率為5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%.該公司當(dāng)月旅游收入應(yīng)繳納的稅費(fèi)金額是（）。

A:營業(yè)稅1145元

B:營業(yè)稅1575元

C:城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加114．50元

D:城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加157．50元

【答案及解析】：(1)選項(xiàng)AB：旅游業(yè)務(wù)以其取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的食宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營業(yè)額，該公司2010年1月旅游收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(3500-1000-500-350-600)×30×5%=1575(元)；(2)選項(xiàng)CD：該公司2010年1月旅游收入應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=1575×(7%+3%)=157．50(元)。

答案選BD

17、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)匯票付款期限記載形式的表述中，正確的有()。

A:見票后定期付款

B:定日付款

C:出票后定期付款

D:見票即付

【答案及解析】：商業(yè)匯票的付款期限記載有3種形式：①定日付款的商業(yè)匯票：在匯票上記載具體的到期日(選項(xiàng)B);②出票后定期付款的商業(yè)匯票：付款期限自出票日起按月計(jì)算，并在匯票上記載(選項(xiàng)C);③見票后定期付款的商業(yè)匯票：付款期限自承兌或者拒絕承兌日起按月計(jì)算，并在匯票上記載(選項(xiàng)A)。

答案選ABC

18、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益性捐贈支出中，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有()。

A:通過非營利社會團(tuán)體向公益性青少年活動場所的捐贈

B:通過國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈

C:通過非營利社會團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

D:通過國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈

【答案及解析】：(1)選項(xiàng)ACD：個人將其所得通過境內(nèi)的非營利的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向“紅十字事業(yè)、農(nóng)村義務(wù)教育、公益性青少年活動場所”的捐贈，在計(jì)算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除;(2)選項(xiàng)B：個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

答案選ACD

19、收入可能引起企業(yè)（）。

A:資產(chǎn)增加

B:所有者權(quán)益增加

C:負(fù)債增加

D:負(fù)債減少

【答案及解析】：業(yè)務(wù)對會計(jì)要素影響收入取得后可能表現(xiàn)為增加資產(chǎn)、減少負(fù)債、增加所有者權(quán)益。故答案為ABD。

答案選ABD

20、根據(jù)增值稅專用發(fā)票管理辦法的規(guī)定，增值稅專用發(fā)票開具的要求有（）。

A:項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符

B:字跡清楚，不得壓線、錯格

C:發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章

D:按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具

【答案及解析】：選項(xiàng)ABCD均正確。

答案選ABCD

21、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。

A:稅收滯納金

B:被沒收財(cái)務(wù)的損失

C:向投資者支付的股息

D:繳納的教育費(fèi)附加

【答案及解析】：不得扣除項(xiàng)目

在計(jì)算的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：

（1）向投資者支付股息的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；

（2）企業(yè)所得稅稅稅款；

（3）稅收滯納金；

（4）罰金、罰款和被沒收財(cái)務(wù)的損失；

（5）年度利潤總額12%以外的公益性捐贈支出；

（6）贊助支出；

（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；

（8）與取得收入無關(guān)的其他支出。

答案選ABC

22、根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會計(jì)核算內(nèi)容的有()。

A:財(cái)物的減值

B:有價證券的購入

C:債務(wù)的償還

D:資本公積的形成

【答案及解析】：會計(jì)核算的內(nèi)容包括：(1)款項(xiàng)和有價證券的收付(選項(xiàng)B);(2)財(cái)物的收發(fā)、增減和使用(選項(xiàng)A);(3)債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算(選項(xiàng)C);(4)資本、基金的增減(選項(xiàng)D);(5)收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算;(6)財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理;(7)需要辦理會計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算的其他事項(xiàng)。

答案選ABCD

23、下列各項(xiàng)中，應(yīng)該通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有（）

A:企業(yè)代扣代交的個人所得稅

B:企業(yè)繳納的印花稅

C:企業(yè)繳納的耕地占用稅

D:企業(yè)繳納的增值稅

【答案及解析】：選項(xiàng)B，借記“稅金及附加”，貸記“銀行存款”，不通過應(yīng)交稅費(fèi)核算；選項(xiàng)C，耕地占用稅發(fā)生時計(jì)入相關(guān)成本中，也不通過應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)行核算。

答案選AD

24、下列各項(xiàng)中，屬于法人的有()。

A:北京大學(xué)

B:中華人民共和國最高人民法院

C:中國人民保險集團(tuán)股份有限公司

D:中國注冊會計(jì)師協(xié)會

【答案及解析】：法人包括營利法人(選項(xiàng)C)、非營利法人(選項(xiàng)AD)、特別法人(選項(xiàng)B)。

答案選ABCD

25、根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定，車船稅的納稅地點(diǎn)為（）。

A:扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅，納稅地點(diǎn)為扣繳義務(wù)人所在地

B:扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅，納稅地點(diǎn)為車船登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

C:納稅人自行申報(bào)繳納車船稅的，納稅地點(diǎn)為扣繳義務(wù)人所在地

D:依法不需要辦理登記的車船，納稅地點(diǎn)為車船的所有人或管理人所在地

【答案及解析】：扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅，納稅地點(diǎn)為扣繳義務(wù)人所在地，選項(xiàng)A正確；納稅人自行申報(bào)繳納車船稅的，納稅地點(diǎn)為車船登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地，選項(xiàng)BC錯誤；依法不需要辦理登記的車船，納稅地點(diǎn)為車船的所有人或管理人所在地，選項(xiàng)D正確。

答案選AD

26、下列各項(xiàng)中，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期投資收益的有（）。

A:采用成本法核算時被投資單位接受的非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈

B:采用成本法核算時投資后被投資單位宣告派發(fā)現(xiàn)金股利

C:已計(jì)提減值準(zhǔn)備的長期股權(quán)投資價值又恢復(fù)

D:收到包含在長期股權(quán)投資購買價款中的尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利

【答案及解析】：選項(xiàng)A，投資方不做賬務(wù)處理；選項(xiàng)B,確認(rèn)投資收益；選項(xiàng)C，長期股權(quán)投資計(jì)提減值后不得轉(zhuǎn)回；選項(xiàng)D，單獨(dú)計(jì)入“應(yīng)收股利”科目?？键c(diǎn)：長期股權(quán)投資的核算

答案選ACD

27、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可導(dǎo)致勞動合同終止的情形有（）。

A:勞動合同期滿

B:用人單位決定提前解散

C:用人單位被依法宣告破產(chǎn)

D:勞動者達(dá)到法定退休年齡

【答案及解析】：ABCD勞動合同終止的情形包括：(1)勞動合同期滿的；(2)勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的；(3)勞動者達(dá)到法定退休年齡的；(4)勞動者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失蹤的；(5)用人單位被依法宣告破產(chǎn)的；(6)用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散的。

答案選ABCD

28、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，允許個人使用的有()。

A:支票

B:銀行承兌匯票

C:銀行本票

D:銀行匯票

【答案及解析】：根據(jù)規(guī)定，銀行匯票、銀行本票、支票，都是單位與個人均可使用。而商業(yè)匯票的出票人，是"在銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織"，不能是"個人"。商業(yè)匯票包括"商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票"。所以答案是ACD.

答案選ACD

29、某酒廠2019年7月銷售白酒200斤，銷售額不含稅16000元，同時收取裝卸費(fèi)500元，則下列表述說法正確的有（）。

A:該酒廠計(jì)算的增值稅的銷項(xiàng)稅額為2245.92元

B:該酒廠計(jì)算的增值稅的銷項(xiàng)稅額為2137.52元

C:該酒廠計(jì)算的消費(fèi)稅額為3388.50元

D:該酒廠計(jì)算的消費(fèi)稅額為3322.78元

【答案及解析】：該酒廠計(jì)算的銷項(xiàng)稅為：（16000+500/1.13）×13%=2137.52元，應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為：200×0.5+（16000+500/1.13）×20%=3388.50元。

答案選BC

30、下列各項(xiàng)中，屬于納稅申報(bào)方式的有（）。

A:自行申報(bào)

B:委托他人代理申報(bào)

C:數(shù)據(jù)電文方式申報(bào)

D:郵寄申報(bào)

【答案及解析】：納稅申報(bào)方式的有：自行申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)，其他方式（簡易申報(bào)、簡并征期等）。

答案選ACD

31、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)資產(chǎn)的有（）。

A:短期租入的設(shè)備

B:短期租出的設(shè)備

C:準(zhǔn)備購入的設(shè)備

D:租入的設(shè)備（短期租賃和低值資產(chǎn)租賃除外）

【答案及解析】：資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。選項(xiàng)A是企業(yè)不能擁有或控制的：選項(xiàng)C不是企業(yè)過去的交易或事項(xiàng)形成的。

答案選BD

32、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入制造費(fèi)用的有（）。

A:行政部門固定資產(chǎn)的修理費(fèi)

B:生產(chǎn)車間管理人員福利費(fèi)

C:生產(chǎn)車間財(cái)產(chǎn)保險費(fèi)

D:預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失

【答案及解析】：選項(xiàng)A，計(jì)入管理費(fèi)用；選項(xiàng)D，計(jì)入銷售費(fèi)用?！驹擃}針對“制造費(fèi)用的核算內(nèi)容”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

答案選BC

33、下列各賬戶中按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類不屬于資產(chǎn)賬戶的有（）賬戶。

A:“累計(jì)折舊”

B:“預(yù)收賬款”

C:“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”

D:“生產(chǎn)成本”

【答案及解析】：預(yù)收賬款是負(fù)債類賬戶，生產(chǎn)成本是成本類賬戶。其他的都是資產(chǎn)類賬戶。

答案選BD

34、下列關(guān)于無形資產(chǎn)的表述中不正確的有（）。

A:外購的無形資產(chǎn)成本包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的其他支出

B:企業(yè)自行研究開發(fā)的無形資產(chǎn)，在開發(fā)階段的支出應(yīng)當(dāng)資本化

C:無形資產(chǎn)均應(yīng)在取得當(dāng)月進(jìn)行攤銷

D:無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提以后會計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回

【答案及解析】：企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目所發(fā)生的支出應(yīng)區(qū)分研究階段支出和開發(fā)階段支出，研究階段支出計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用；開發(fā)階段支出符合資本化條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)；不符合資本化條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用，所以B選項(xiàng)不正確。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷，所以C選項(xiàng)不正確。

答案選BC

35、下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅的計(jì)稅方法有（）。

A:從價稅計(jì)算法

B:從量稅計(jì)算法

C:復(fù)合稅計(jì)算法

D:滑準(zhǔn)稅計(jì)算法

【答案及解析】：關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法包括：從價稅計(jì)算法、從量稅計(jì)算法、復(fù)合稅計(jì)算法和滑準(zhǔn)稅計(jì)算法。

答案選ABCD

36、因意外災(zāi)害所造成的材料損失，按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后所作的會計(jì)分錄應(yīng)有（）。

A:借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目

B:借記“營業(yè)外支出”科目

C:貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目

D:貸記“原材料”科目

【答案及解析】：因意外災(zāi)害所造成的損失屬于非常損失，應(yīng)借記“營業(yè)外支出”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”。

答案選BC

37、下列糾紛不適用仲裁方式解決的有（）。

A:運(yùn)輸合同糾紛

B:繼承糾紛

C:技術(shù)合同糾紛

D:企業(yè)對工商局的罰款決定不服的糾紛

【答案及解析】：本題考核仲裁的適用范圍。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財(cái)產(chǎn)糾紛可以仲裁，而對于婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、撫養(yǎng)、繼承糾紛和依法應(yīng)當(dāng)由行政機(jī)關(guān)處理的行政爭議則不能仲裁。

考點(diǎn)：仲裁的適用范圍和基本原則

答案選BD

38、下列各項(xiàng)中，屬于投資性房地產(chǎn)的有()。

A:已出租的建筑物

B:自用的建筑物

C:己出租的土地使用權(quán)

D:以經(jīng)營租賃方式租入后再轉(zhuǎn)租的建筑物

【答案及解析】：投資性房地產(chǎn)包括：已出租的土地使用權(quán)；持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán);己出租的建筑物。

答案選AC

39、下列各項(xiàng)中，屬于納稅主體權(quán)利的有（）。

A:請求延期納稅

B:按期辦理納稅申報(bào)

C:申請退還多繳稅款

D:申請行政復(fù)議前繳納稅款、滯納金

【答案及解析】：本題考核納稅主體的權(quán)利。AC屬于納稅主體權(quán)利；BD屬于納稅人義務(wù)。

答案選AC

40、[多選題]根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有（）。

A:紅利

B:轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C:租金

D:利息

【答案及解析】：企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

答案選ACD

41、企業(yè)實(shí)收資本或股本增加的途徑有()。

A:接受固定資產(chǎn)捐贈

B:經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積轉(zhuǎn)增資本

C:發(fā)放股票股利

D:經(jīng)批準(zhǔn)用資本公積轉(zhuǎn)增資本

【答案及解析】：A．借：固定資產(chǎn)

貸：營業(yè)外收入

B．借：盈余公積

貸：實(shí)收資本（或股本）

C．借：利潤分配——轉(zhuǎn)作股本的股利貸：股本

D．借：資本公積

貸：實(shí)收資本（或股本）

答案選BCD

42、下列項(xiàng)目中，以一個月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)征個人所得稅的項(xiàng)目有（）。

A:分月取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得

B:財(cái)產(chǎn)租賃所得

C:小說在報(bào)刊上連載三個月的稿酬

D:屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得

【答案及解析】：選項(xiàng)A是按次計(jì)征，選項(xiàng)C連載算一次，不是按月。

答案選BD

43、下列有關(guān)行政復(fù)議決定的有關(guān)說法中正確的有()。

A:申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請

B:行政復(fù)議的舉證責(zé)任由被申請人承擔(dān)

C:行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)即發(fā)生法律效力

D:行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得向申請人收取任何費(fèi)用

【答案及解析】：本題考查行政復(fù)議。選項(xiàng)ABCD均是正確的。

答案選ABCD

44、企業(yè)對使用壽命有限的無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷時，其攤銷額應(yīng)根據(jù)不同情況分別計(jì)入（）。

A:管理費(fèi)用

B:制造費(fèi)用

C:主營業(yè)務(wù)成本

D:其他業(yè)務(wù)成本

【答案及解析】：無形資產(chǎn)的攤銷額一般計(jì)入管理費(fèi)用，但出租的無形資產(chǎn)的攤銷額計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本，如果無形資產(chǎn)專門用于產(chǎn)品的生產(chǎn)，無形資產(chǎn)的攤銷計(jì)入制造費(fèi)用中?？键c(diǎn)：無形資產(chǎn)的攤銷

答案選ABD

45、下列各項(xiàng)中，有關(guān)包裝物的會計(jì)處理表述正確的有（）。

A:隨商品出售不單獨(dú)計(jì)價的包裝物成本，計(jì)入銷售費(fèi)用

B:生產(chǎn)領(lǐng)用的包裝物成本，計(jì)入生產(chǎn)成本

C:隨商品出售單獨(dú)計(jì)價的包裝物成本，計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本

D:多次反復(fù)使用的包裝物成本，根據(jù)使用次數(shù)分次攤銷計(jì)入相應(yīng)成本費(fèi)用

【答案及解析】：四個選項(xiàng)描述全部正確。

答案選ABCD

46、某高爾夫球生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的高爾夫球不含增值稅的平均銷售價格為25000元／箱，最高銷售價格為26000元／箱；該企業(yè)3月份將5箱自產(chǎn)高爾夫球用于換取一批生產(chǎn)材料。已知，增值稅稅率為16％，消費(fèi)稅稅率為10％。有關(guān)該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式中，正確的有（）。

A:應(yīng)納增值稅=25000×5×16％=20000(元)

B:應(yīng)納增值稅=26000×5×16％=20800(元)

C:應(yīng)納消費(fèi)稅=25000×5×10％=12500(元)

D:應(yīng)納消費(fèi)稅=26000×5×10％=13000(元)

【答案及解析】：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股、抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價格計(jì)算消費(fèi)稅；但是要按照平均銷售價格計(jì)算增值稅。在本題中：（1）應(yīng)繳納的增值稅=25000×5×16%=20000（元）；（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=26000×5×10%=13000（元）。

答案選AD

47、有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率，下列表述正確的有（）。

A:按納稅人所在地區(qū)不同，設(shè)置了四檔差別比例稅率

B:城市維護(hù)建設(shè)稅扣繳義務(wù)人負(fù)有增值稅、消費(fèi)稅扣繳義務(wù)的單位和個人

C:由受托方代收代繳增值稅、消費(fèi)稅的，其代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按委托方所在地的適用稅率執(zhí)行

D:流動經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的納稅人，在經(jīng)營地繳納增值稅、消費(fèi)稅的，應(yīng)隨同增值稅、消