初級繼續(xù)教育事業(yè)單位會計試題庫400題精選(試題+答案)

初級繼續(xù)教育事業(yè)單位會計試題庫400題精選(試題+答案)第一部分判斷題(100題)1、無形資產(chǎn)處置時應(yīng)以取得的全部價款計入“營業(yè)外收入”或者“營業(yè)外支出”科目（）。

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：無形資產(chǎn)處置，應(yīng)當以取得的價款扣除該無形資產(chǎn)賬面價值以及出售相關(guān)稅費的差額計入“資產(chǎn)處置損益”科目。

答案選B

2、納稅人將不動產(chǎn)無償贈送其他單位或者個人的，不征收營業(yè)稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：營業(yè)稅的繳納范圍。?單位或者個人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人，視同發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)征收營業(yè)稅。

答案選B

3、企業(yè)重要的會計政策變更以及會計估計變更，應(yīng)在資產(chǎn)負債表中加以體現(xiàn)，不重要的會計政策變更以及會計估計變更，在附注中加以說明。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：企業(yè)重要的會計政策變更以及會計估計變更，應(yīng)在附注中加以披露，不重要的會計政策變更以及會計估計變更可以不披露。

答案選B

4、企業(yè)將某債權(quán)投資劃分為可供出售金融資產(chǎn)核算的，實際支付的價款中包括交易費用，應(yīng)當將此部分交易費用計入當期損益。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：可供出售金融資產(chǎn)的入賬成本為公允價值與交易費用之和。

答案選B

5、企業(yè)進行在建工程預(yù)付的工程價款，應(yīng)在“預(yù)付賬款”科目核算。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：預(yù)付和工程款，計入預(yù)付賬款。

答案選A

6、個人取得的住房轉(zhuǎn)租收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費”征收個人所得稅（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”稅目繳納個人所得稅。

答案選B

7、事業(yè)單位的修購基金是按事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余的一定比例提取的，因此，修購基金屬于結(jié)余分配的內(nèi)容。（）Y．對N．錯

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：正確答案：錯事業(yè)單位的修購基金是按事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，修購基金不屬于結(jié)余分配的內(nèi)容，所以本題是不正確的。

答案選B

8、行政復(fù)議機關(guān)受理復(fù)議申請收取行政復(fù)議費，由申請人先行預(yù)交。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：行政復(fù)議機關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得向申請人收取任何費用；行政復(fù)議活動所需經(jīng)費，應(yīng)當列入本機關(guān)的行政經(jīng)費，由本級財政予以保障。

答案選B

9、會計機構(gòu)負責人(會計主管人員)辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：會計機構(gòu)負責人(會計主管人員)辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交．必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。此題表述正確。

答案選A

10、出納人員工作交接后，如事后發(fā)現(xiàn)問題，仍應(yīng)由原移交人員負責，原移交人員不應(yīng)以會計資料已經(jīng)移交而推脫責任，接替人員不對移交過來材料的真實性、完整性負法律上的責任。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：出納交接工作完成后，移交人員所移交的會計資料是在其經(jīng)辦時期內(nèi)發(fā)生的，移交人員應(yīng)對這部分會計資料的真實性、完整性負責，即便接替人員在交接時因疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所接會計資料在真實性、完整性方面的問題，如事后發(fā)現(xiàn)仍應(yīng)由原移交人員負責，原移交人員不應(yīng)以會計資料已移交而推脫責任。

答案選A

11、6.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其50%視為與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)，準許扣除。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用，準予扣除。

答案選B

12、計算企業(yè)所得稅收入總額時，以分期收款方式售貨物，以發(fā)貨日期來確認收入。(）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：采用分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。

答案選B

13、審理民事案件，不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：民事訴訟實行公開審判制度包括審判過程公開和審判結(jié)果公開兩項內(nèi)容；如果案件涉及國家秘密、個人隱私或者屬于法律規(guī)定的情形應(yīng)當不公開審理；但不論案件是否公開審理一律公開宣告判決。

答案選A

14、“長期股權(quán)投資”項目應(yīng)根據(jù)“長期股權(quán)投資”科目的期末余額，減去“長期股權(quán)投資減值準備”科目的期末余額后的金額填列。（）

Y．對

N．錯

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：：資產(chǎn)負債表的填列。

：長期股權(quán)投資項目應(yīng)根據(jù)期末余額減去減值準備科目后的余額進行填列。

答案選A

15、自制原始憑證僅指由本單位會計在執(zhí)行或完成某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)時填制的、僅供本單位內(nèi)部使用的原始憑證。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：自制原始憑證自制原始憑證不一定只是會計人員填制，本單位內(nèi)部經(jīng)辦業(yè)務(wù)的部門和人員也可填制。

答案選B

16、股份有限公司發(fā)行股票，“股本”科目金額等于股票發(fā)行價。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：股份有限公司發(fā)行股票，“股本”科目金額等于股票面值乘以股數(shù)。

答案選B

17、車船稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或行駛證書所記載日期的次月（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：車船稅納稅義務(wù)時間。?車船稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或行駛證書所記載日期的當月。

答案選B

18、事業(yè)單位當年經(jīng)營收入扣除經(jīng)營支出后的余額，無論是正數(shù)還是負數(shù)，均直接計入事業(yè)基金。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：答案經(jīng)營結(jié)余如果是負數(shù)，不需要進行結(jié)轉(zhuǎn)。

答案選B

19、己發(fā)出商品但尚未確認銷售收入，不需要結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。如果己確認銷售收入但尚未發(fā)出商品，則需要結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：【解折】根據(jù)收入和費用配比原則，與同一項銷售有關(guān)的收入和費用應(yīng)在同一會計期間予以確認，即企業(yè)應(yīng)在確認收入的同時或同一會計期間結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)的成本。

答案選A

20、根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定，個人股票轉(zhuǎn)讓所得、個人取得上市公司的股息所得均暫免征收個人所得稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核個人所得稅的相關(guān)規(guī)定。個人取得上市公司的股息所得減半征收個人所得稅。

答案選B

21、財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：一套完整的財務(wù)報表至少應(yīng)當包括“四表一注”，即資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注。

答案選B

22、會計報表提供的信息不是僅供外部的投資者和債權(quán)人使用。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核會計報表使用者。會計報表使用者包括投資者、債權(quán)人、政府相關(guān)機構(gòu)、企業(yè)管理人員、職工和社會公眾等。

答案選A

23、行政復(fù)議決定書自作出之日起發(fā)生法律效力。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達即發(fā)生法律效力。

答案選B

24、銀行匯票不可以轉(zhuǎn)賬，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以支取現(xiàn)金。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核銀行匯票的有關(guān)規(guī)定。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬。填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以支取現(xiàn)金。

答案選B

25、納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn)，以全部收入為計稅營業(yè)額。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn)，以全部收入減去抵債時該項不動產(chǎn)作價后的余額為營業(yè)額。

答案選B

26、資本公積項目在滿足一定的條件時可以重新分類確認為損益，成為企業(yè)利潤的一部分。()（2018年）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：資本公積不會影響企業(yè)的損益，部分其他綜合收益項目在滿足會計準則條件時，可以重分類進損益，成為企業(yè)利潤的一部分。

答案選B

27、3.企業(yè)計提銷售人員和管理人員的職工薪酬時，均應(yīng)借記“管理費用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：銷售人員的職工薪酬，借記“銷售費用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。

答案選B

28、變更票據(jù)上的金額的，屬于票據(jù)的偽造，不屬于票據(jù)的變造。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：支付結(jié)算概述。票據(jù)的變造是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以變更的行為。例如，變更票據(jù)上的到期日、付款日、付款地、金額等。

答案選B

29、對個人所有的營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：根據(jù)規(guī)定，對個人所有的非營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅。

答案選B

30、納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：此題表述是正確的。納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費稅。

答案選A

31、個體工商戶在減稅免稅期間也應(yīng)該申報納稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考查納稅申報要求。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減免稅期間應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。

答案選A

32、以劃撥方式取得的土地使用權(quán)，經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，免征契稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核契稅的計稅依據(jù)。以劃撥方式取得的土地使用權(quán)，經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，以補交的土地使用權(quán)出讓費用或者土地收益為計稅依據(jù)征收契稅。【該題針對“契稅計稅依據(jù)”知識點進行考核】

答案選B

33、會計法律制度中含有會計職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：會計職業(yè)道德與會計法律制度的聯(lián)系

會計法律制度是對會計人員的最低要求，會計法律制度中含有會計職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容。此題正確。

答案選A

34、甲乙雙方簽訂了一份建造1萬平方米商品房的合同,由此形成的法律關(guān)系的客體,就是乙承建的這1萬平米商品房。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：法律關(guān)系的客體。經(jīng)濟法律關(guān)系客體是指經(jīng)濟法主體權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象。甲、乙雙方簽訂商品房建造合同而形成的經(jīng)濟法律關(guān)系客體并不是乙方承建的該商品房，而是乙方承建商品房的承建行為。

答案選B

35、年度終了，“零余額賬戶用款額度”科目年末應(yīng)無余額。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：題目的說法是正確的

答案選A

36、備份的賬套數(shù)據(jù)可以直接運行。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：備份的賬套數(shù)據(jù)不能直接運行，只有在系統(tǒng)管理中進行恢復(fù)（引入）才能運行。

答案選B

37、政府決算報告用收付實現(xiàn)制，政府綜合財務(wù)報告用權(quán)責發(fā)生制。

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：政府決算報告用收付實現(xiàn)制，政府綜合財務(wù)報告用權(quán)責發(fā)生制

答案選A

38、納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用3個月以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。

答案選B

39、用盈余公積轉(zhuǎn)增資本不影響所有者權(quán)益總額的變化，也不影響留存收益金額。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核盈余公積的內(nèi)容。用盈余公積轉(zhuǎn)增資本是所有者權(quán)益內(nèi)部的增減變動，不影響所有者權(quán)益總額，但是“盈余公積”減少，所以留存收益金額減少。

答案選B

40、[判斷題]納稅人新征用的非耕地，自批準征用之日起滿1年時，開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：征用非耕地不需要繳納耕地占用稅，應(yīng)從批準征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

答案選B

41、“長期借款”科目的期末賬面余額，反映企業(yè)尚未償還的各種長期借款的本金。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核長期借款賬面余額的含義?！伴L期借款”科目的期末賬面余額不僅反映企業(yè)尚未支付的各種長期借款的本金，還可能有“利息調(diào)整”的余額、到期一次還本付息的借款利息。

答案選B

42、企業(yè)隨同商品出售而單獨計價的包裝物收入應(yīng)確認為其他業(yè)務(wù)收入。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：企業(yè)隨同商品出售而單獨計價的包裝物收入應(yīng)確認為其他業(yè)務(wù)收入。

答案選A

43、以貨幣獎金投資收取的固定利潤或保底利潤按照“租賃服務(wù)”繳納增值稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：以貨幣獎金投資收取的固定利潤或保底利潤按照“貸款服務(wù)”繳納增值稅。

答案選B

44、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品計算納稅的銷售價格，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格和組成計稅價格孰高確定。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品計算納稅的銷售價格，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格確定。

答案選B

45、企業(yè)的投資性房地產(chǎn)可以從成本模式變更為公允價值模式，采用公允價值模式也可以轉(zhuǎn)為成本模式。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：企業(yè)投資性房地產(chǎn)可以從成本模式變更為公允價值模式，已采用公允價值模式不得轉(zhuǎn)為成本模式。

答案選B

46、對需要安裝的商品的銷售，必須在安裝和檢驗完畢后確認收入。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核銷售收入的確認。如果安裝程序比較簡單，則可以在商品發(fā)出時確認收入。

答案選B

47、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押之前的，稅收應(yīng)當優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核稅收優(yōu)先權(quán)的有關(guān)規(guī)定。納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)、留置權(quán)。

答案選A

48、職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出。

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題說法是正確的。

答案選A

49、有限責任公司應(yīng)當設(shè)置總會計師。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會計師，其他單位可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要自行決定。

答案選B

50、個人獨資企業(yè)向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在個人所得稅前據(jù)實扣除。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：個人獨資企業(yè)稅前扣除項目按照《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》的規(guī)定確定，個人獨資企業(yè)向其“從業(yè)人員”實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在個人所得稅前據(jù)實扣除。

答案選A

51、稅款征收中的查驗征收方式主要對生產(chǎn)不固定，賬冊不健全的單位適用。

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：查驗征收是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人應(yīng)稅商品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式。查驗征收方式適用于納稅人財務(wù)制度不健全、生產(chǎn)經(jīng)營不固定、零星分散、流動性大的納稅人。

答案選B

52、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品，免征增值稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品，屬于免征增值稅項目。

答案選A

53、企業(yè)為取得交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費用應(yīng)計入交易性金融資產(chǎn)初始確認金額。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：交易費用的核算。?企業(yè)為取得交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費用應(yīng)記入“投資收益”科目。

答案選B

54、生產(chǎn)車間用的固定資產(chǎn)發(fā)生的日常修理費用，計入“制造費用”科目。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：生產(chǎn)車間用的固定資產(chǎn)發(fā)生的日常修理費用，計入“管理費用”科目。

答案選B

55、固定資產(chǎn)當月增加，從下月開始計提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月正常計提折舊。（2021年）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：此題目表述正確。

答案選A

56、行政復(fù)議機關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得向申請人收取任何費用。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核行政復(fù)議的相關(guān)規(guī)定。

答案選A

57、期末，單獨核算停工損失的企業(yè)應(yīng)將停工損失從“停工損失”科目的貸方轉(zhuǎn)出，屬于自然災(zāi)害的部分轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”科目的借方；應(yīng)由本月負擔的部門，則轉(zhuǎn)入“基本生產(chǎn)成本”科目的借方（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：答案選A

58、作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬收入，屬于免征個人所得稅的收入。

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬也應(yīng)征收個人所得稅。

答案選B

59、企業(yè)收到退回的銀行匯票多余款項，應(yīng)計入“其他貨幣資金”科目的借方。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：收到銀行匯票多余款的會計分錄：借記“銀行存款”科目，貸記“其他貨幣資金—銀行匯票”科目，故多余款項應(yīng)計入其他貨幣資金的貸方。

答案選B

60、全面性是高質(zhì)量會計信息的重要基礎(chǔ)和關(guān)鍵所在。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：可靠性是高質(zhì)量會計信息的重要基礎(chǔ)和關(guān)鍵所在。

答案選B

61、單位財務(wù)會計實行收付實現(xiàn)制，國務(wù)院另有規(guī)定的從其規(guī)定。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：單位預(yù)算會計實行收付實現(xiàn)制，國務(wù)院另有規(guī)定的從其規(guī)定；單位財務(wù)會計實行權(quán)責發(fā)生制。

答案選B

62、企業(yè)銀行存款的賬面余額與銀行對賬單余額因未達賬項存在差額時，應(yīng)按照銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整銀行存款日記賬。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：對于未達賬項，企業(yè)應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對賬目，并不能作為調(diào)節(jié)銀行存款賬面余額的原始憑證。

答案選B

63、不單獨核算廢品損失的企業(yè)，相應(yīng)的費用直接反應(yīng)在“制造費用”和“營業(yè)外支出”科目中。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：廢品損失也可不單獨核算，相應(yīng)費用等體現(xiàn)在“基本生產(chǎn)成本”、“原材料”等科目中。

答案選B

64、甲公司招用王某時，要求其繳納600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律規(guī)定。（）（2013年）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：在訂立勞動合同時，用人單位以擔?；蛘咂渌x向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標準對用人單位處以罰款；給勞動者造成損害的，應(yīng)當承擔賠償責任。

答案選A

65、企業(yè)已確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓，且不屬于資產(chǎn)負債表日后事項的，應(yīng)在發(fā)生時沖減銷售收入。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：答案企業(yè)已經(jīng)確認收入的銷售折讓，如果不是日后事項，應(yīng)該沖減發(fā)生時的銷售收入。

答案選A

66、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金屬于企業(yè)所得稅不征稅收入。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核不征稅收入。【該題針對“企業(yè)不征稅收入”知識點進行考核】

答案選A

67、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，接受庫存商品投資時，應(yīng)按商品的公允價值加上進項稅額確定庫存商品價值和注冊資本中應(yīng)享有的份額。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：接受庫存商品投資時，按投資合同或協(xié)議約定確定投資者在企業(yè)注冊資本或股本中所占份額作為實收資本或股本入賬；按投資合同或協(xié)議約定的價值（不公允的除外）作為庫存商品入庫的價值。確定庫存商品的入賬價值時不包含進項稅。

答案選B

68、按照會計信息質(zhì)量特征可比性要求，企業(yè)不同時期的會計處理方法一經(jīng)確定，就不得變更。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：可比性原則要求企業(yè)不同時期的會計處理方法一般不得隨意變更。如確實需要變更的，變更后應(yīng)在會計報表附注中披露。

答案選B

69、用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系自勞動合同訂立之日起建立。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系應(yīng)當自用工之日起建立。

答案選B

70、會計賬簿記錄與記賬憑證記錄核對屬于賬賬核對。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：會計賬簿記錄與記賬憑證記錄核對屬于賬證核對。

答案選B

71、根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定，企業(yè)當期計算的應(yīng)交所得稅即為當期的所得稅費用（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定，計算確定的當期應(yīng)交所得稅和遞延所得稅之和為所得稅費用。

答案選B

72、企業(yè)銷售商品確認收入后，因質(zhì)量問題發(fā)生的銷售折讓，應(yīng)在發(fā)生時計入當期損益。()（2018年）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：已確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓，且不屬于資產(chǎn)負債表日后事項的，應(yīng)在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入，如按規(guī)定允許扣減增值稅稅額的，還應(yīng)沖減已確認的應(yīng)交增值稅銷項稅額。

答案選B

73、無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的沒有實物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn)，包括可辨認非貨幣性無形資產(chǎn)和不可辨認無形資產(chǎn)。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)具有三個特征：①不具有實物形志：②具有可辨認性；③屬于非貨幣性長期資產(chǎn)。商譽的存在無法與企業(yè)自身分離，不具有可辨認性，不屬于無形資產(chǎn)的范疇。

答案選B

74、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽、（不包括勞保專用品）、化妝品等消費品可以開具增值稅專用發(fā)票。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽、（不包括勞保專用品）、化妝品等消費品不得開具增值稅專用發(fā)票；（2）向消費者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的；（3）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的；（4）小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。

答案選B

75、納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。根據(jù)稅法的規(guī)定：納稅人提供建筑業(yè)或者是租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。

答案選A

76、用人單位如果要求勞動者簽訂競業(yè)限制條款，就必須給予勞動者相應(yīng)的經(jīng)濟補償，否則該條款無效。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核競業(yè)限制。

答案選A

77、研究開發(fā)支出中的開發(fā)支出應(yīng)資本化，計入無形資產(chǎn)成本。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：研究開發(fā)支出中的開發(fā)支出，符合資本化條件的應(yīng)資本化，計入無形資產(chǎn)成本。

答案選B

78、如果不存在未達賬項，銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單余額之間有差額，說明企業(yè)與銀行雙方或其中一方存在記賬錯誤。（）（2019年）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：如果不存在未達賬項，銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單余額之間有差額，說明企業(yè)與銀行雙方或其中一方存在記賬錯誤。

答案選A

79、進口人向境外采購代理人支付的買方傭金，應(yīng)計入進口貨物的關(guān)稅完稅價格。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：進口人向境外采購代理人支付的買方傭金不能計入成交價格，如已包括在成交價格中應(yīng)予以扣除。

答案選B

80、利潤表中“營業(yè)稅金及附加”項目不包括增值稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：正確答案：對增值稅是價外稅，不通過“營業(yè)稅金及附加”科目核算，因此利潤表中“營業(yè)稅金及附加”項目不包括增值稅。

答案選A

81、勞動者與用人單位發(fā)生勞動爭議申請仲裁時，用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照或者決定提前解散、歇業(yè)，不能承擔相關(guān)責任的，其出資人、開辦單位或者主管部門應(yīng)作為共同當事人。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考點：勞動仲裁

答案選A

82、會計職業(yè)道德是對會計法律制度的最低要求。（）（2020年）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：會計職業(yè)道德是對會計法律制度的重要補充，會計法律制度是對會計職業(yè)道德的最低要求。

答案選B

83、貨幣時間價值是指一定量的資金在不同時點上的價值量的差額。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：貨幣時間價值是指一定量的資金在不同時點上的價值量的差額。

答案選A

84、仲裁裁決作出以后，一方當事人不履行的，另一方當事人可向人民法院申請執(zhí)行。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：題目說法是正確的。

答案選A

85、用人單位對勞動爭議終局裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：勞動者對勞動爭議的終局裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。

答案選B

86、用人單位與勞動者簽訂競業(yè)限制條款，但是不給予勞動者經(jīng)濟補償，則該條款無效。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核競業(yè)限制。

考點：勞動合同約定條款

答案選A

87、下崗職工趙某開辦了一個商品經(jīng)銷部，按規(guī)定享受一定期限內(nèi)的免稅優(yōu)惠。他認為既然免稅就不需要辦理稅務(wù)登記。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：稅務(wù)登記范圍。?凡是從事生產(chǎn)、經(jīng)營的單位和個體工商戶均應(yīng)辦理稅務(wù)登記。享受減免稅待遇的納稅人也需要辦理稅務(wù)登記。

答案選B

88、小規(guī)模納稅人不可以開具專票。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：小規(guī)模納稅人可以自行開具專票，也可前往稅務(wù)大廳申請代開專票。

答案選B

89、貨幣資金項目，反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款等的合計數(shù)。本項目應(yīng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目期末余額的合計數(shù)填列。（）

Y．對

N．錯

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：：資產(chǎn)負債表的填列。

：貨幣資金項目應(yīng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”科目期末余額的合計數(shù)填列。

答案選B

90、買賣合同當事人發(fā)生糾紛，沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會應(yīng)予受理。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理。

答案選B

91、B2B，商業(yè)機構(gòu)之間的商業(yè)往來活動，指的是企業(yè)與企業(yè)之間進行的電子商務(wù)活動。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：題目的描述是正確的。

答案選A

92、“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制完成后，可以作為調(diào)整企業(yè)銀行存款余額的原始憑證（）。

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制完成后，不可以作為調(diào)整企業(yè)銀行存款余額的原始憑證

答案選B

93、內(nèi)部環(huán)境作為五要素之首，是整個內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)和環(huán)境條件。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：題目表述正確。

答案選A

94、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，利息收入按照債務(wù)人實際支付利息的日期確認收入的實現(xiàn)。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)。

答案選B

95、納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當向土地所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅。

答案選B

96、因進行更新改造而停用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當照提折舊，計提的折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：由于更新改造而停用的固定資產(chǎn)的賬面價值已轉(zhuǎn)入在建工程，所以不提折舊。

答案選B

97、認定任何行為是否違法，必須從違法構(gòu)成的四個要件作全面考察。缺少其中任何一個要件，都不能構(gòu)成違法。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核違法的構(gòu)成要素?！驹擃}針對“違法的構(gòu)成要素”知識點進行考核】

答案選A

98、“生產(chǎn)成本”科目余額不應(yīng)該反映在資產(chǎn)負債表中，應(yīng)該列示在利潤表中。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：正確答案：錯“生產(chǎn)成本”科目余額反映的是企業(yè)在產(chǎn)品成本，也屬于企業(yè)的存貨，應(yīng)該反映在資產(chǎn)負債表中的存貨項目中。

答案選B

99、臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外地區(qū)從事經(jīng)營活動的單位或個人，憑所在地稅務(wù)機關(guān)證明，可向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核發(fā)票的領(lǐng)購。【該題針對“賬簿、憑證和發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】

答案選A

100、具備助理會計師且從事會計2年經(jīng)歷可以擔任會計機構(gòu)主管。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：擔任單位會計機構(gòu)負責人(會計主管人員）的，應(yīng)當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作3年以上經(jīng)歷。

答案選B

第二部分單選題(100題)1、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（）。

A:進口的應(yīng)稅消費品，為取得進口貨物的當天

B:自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，為移送使用的當天

C:委托加工的應(yīng)稅消費品，為支付加工費的當天

D:采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當天

【答案及解析】：(1)選項A：進口的應(yīng)稅消費品，為報關(guān)進口的當天；(2)選項C：委托加工的應(yīng)稅消費品，為納稅人提貨的當天；(3)選項D：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天。

答案選B

2、按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)，應(yīng)當征收營業(yè)稅的是（）。

A:汽車的修配

B:商標權(quán)的轉(zhuǎn)讓

C:房屋的裝修

D:機器設(shè)備的修理

【答案及解析】：應(yīng)稅勞務(wù)的范圍根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，提供加工、修理修配勞務(wù)應(yīng)該繳納增值稅。轉(zhuǎn)讓商標權(quán)已營改增。

答案選C

3、[單選題]屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以（）取得的收入為一次計征個人所得稅。

A:每天

B:每月

C:每周

D:每季

【答案及解析】：屬于同一事項連續(xù)取得收人的，以1個月內(nèi)取得的收入為一次。

答案選B

4、下列選項中，不屬于行政責任形式的是（）。

A:支付違約金

B:支付罰款

C:暫扣許可證

D:責令停產(chǎn)停業(yè)

【答案及解析】：選項A不屬于行政責任形式，屬于民事責任形式。

答案選A

5、2021年11月1日，GD公司與客戶簽訂一項安裝服務(wù)合同，預(yù)計2022年2月1日完工；合同總金額為800萬元，預(yù)計總成本為500萬元。截至2021年12月31日，該公司實際發(fā)生成本150萬元，預(yù)計還將發(fā)生成本350萬元。假定公司按照已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例確認履約進度。則該公司2021年應(yīng)確認的營業(yè)收入為（）萬元。

A:150

B:240

C:350

D:500

【答案及解析】：截至2021年12月31日，該公司履約進度=150÷(150+350)×100%=30%，所以應(yīng)確認收入=800×0.3=240（萬元）。

答案選B

6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不應(yīng)繳納增值稅的有（）。

A:修理機器設(shè)備

B:房屋租賃

C:服裝縫紉

D:提供加工勞務(wù)

【答案及解析】：加工、修理修配勞務(wù)為增值稅的“應(yīng)稅勞務(wù)”，此外的勞務(wù)為增值稅的“非應(yīng)稅勞務(wù)”（即營業(yè)稅的勞務(wù)）。本題中，有形動產(chǎn)租賃服務(wù)屬于營改增的范圍，但不包括不動產(chǎn)租賃。

答案選B

7、根據(jù)支付結(jié)算法律制度規(guī)定，下列關(guān)于銀行卡交易的表述中，正確的是（）。

A:單位人民卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，支取現(xiàn)金，但不得透支

B:信用卡持卡人通過ATM等自助機具辦理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)，每卡每日累計不得超過人民幣2萬元

C:信用卡透支利率下限為日利率萬分之五的0.8倍

D:對持卡人違約逾期未還款的行為，發(fā)卡機構(gòu)不可以收取信用卡滯納金

【答案及解析】：單位人民卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，不得支取現(xiàn)金，不得透支；信用卡持卡人通過ATM等自助機具辦理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)，每卡每日累計不得超過人民幣1萬元；信用卡透支利率下限為日利率萬分之五的0.7倍

答案選D

8、根據(jù)稅收征管管理法律制度的規(guī)定，有關(guān)納稅信用管理的下列表述中，不正確的是（）。

A:納稅年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的企業(yè)不參加與納稅信用評價

B:納稅信用評價周期為一個納稅年度

C:納稅信用級別設(shè)

D:

E:

F:

G:D五級

H:納稅人對納稅信用評級結(jié)果有異議的，可以書面向評價的稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)評

【答案及解析】：納稅年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的企業(yè)需要參加與納稅信用評價。

答案選A

9、中國公民黃某本月取得的下列收入中，直接按收入的20%計算繳納個人所得稅的項目是（）。

A:工資收入2萬元

B:體育彩票中獎收入5萬元

C:房屋出租收入1萬元

D:稿酬收入2萬元

【答案及解析】：利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，直接按收入的20%計算繳納個人所得稅。工資收入2萬元適用5%～45%的超額累進稅率；房屋出租收入超過4000元的，應(yīng)納稅額=[每次(月)收入額-準予扣除項目-修繕費用(800元為限)]×(1-20%)×20%；稿酬收入2萬元的(4000元以上)，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率×(1-30%)=每次收入額×(1-20%)×20%×(1-30%)。

答案選B

10、某企業(yè)對材料采用計劃成本核算。2008年12月1日，結(jié)存材料的計劃成本為400萬元，材料成本差異貸方余額為6萬元;本月入庫材料的計劃成本為2000萬元，材料成本差異借方發(fā)生額為12萬元;本月發(fā)出材料的計劃成本為1600萬元。該企業(yè)2008年12月31日結(jié)存材料的實際成本為()萬元。

A:798

B:800

C:802

D:1604

【答案及解析】：材料成本差異率=(期初結(jié)存材料成本差異+本期入庫材料的成本差異)/(期初結(jié)存材料的計劃成本+本期入庫材料的計劃成本)=(-6+12)/(400+2000)=0.25%;2008年12月31日結(jié)存材料的實際成本=(400+2000-1600)×(1+0.25%)=802(萬元)。原材料計劃成本法核算

答案選C

11、某酒業(yè)制造公司生產(chǎn)各種白酒，9月領(lǐng)用上月外購的酒精繼續(xù)加工成高檔白酒，銷售給某外貿(mào)企業(yè)5000斤，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為500萬元；已知上月外購的酒精不含稅價185萬元，取得專用發(fā)票，本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購80％酒精。該公司應(yīng)繳消費稅（）萬元。（白酒消費稅比例稅率20%，從量定額稅率0.5元/斤）

A:100．25

B:147．48

C:130．80

D:154．59

【答案及解析】：外購已稅酒精生產(chǎn)白酒，目前不得抵扣領(lǐng)用部分已納消費稅。應(yīng)納消費稅=500×20％+5000×0．5÷10000=100．25(萬元)

答案選A

12、某公司2018年3月以3500萬元購得某一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊2000萬元。如果適用的契稅稅率為3%，該公司應(yīng)繳契稅為（）萬元。

A:120

B:105

C:180

D:15

【答案及解析】：本題考核契稅的計算。以成交價格作為計稅依據(jù)，應(yīng)繳納契稅=3500×3%=105（萬元）。

答案選B

13、某市娛樂城本月門票收入80萬元，臺位費收入40萬元，向顧客出售酒水收入30萬元，那么該娛樂城本月應(yīng)繳營業(yè)稅（）萬元。

A:16

B:20

C:30

D:45

【答案及解析】：根據(jù)規(guī)定，娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用。該娛樂城本月應(yīng)繳營業(yè)稅=(80+40+30)×20%=30(萬元)。

答案選C

14、下列選項中，屬于主刑的是()。

A:驅(qū)逐出境

B:拘役

C:沒收財產(chǎn)

D:罰金

【答案及解析】：附加刑：罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財產(chǎn)、驅(qū)逐出境；主刑：管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑、死刑。

答案選B

15、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

A:5

B:10

C:15

D:30

【答案及解析】：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

答案選C

16、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)算單位零余額賬戶使用的表述中，正確的是（）。

A:不得支取現(xiàn)金

B:可以向所屬下級單位賬戶劃撥資金

C:可以向上級主管單位賬戶劃撥資金

D:可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費

【答案及解析】：預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)（選項A錯誤），可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項（選項D正確），不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金（選項BC錯誤）。

答案選D

17、下列各項行為中，屬于營業(yè)稅混合銷售行為的是（）。

A:某建筑安裝公司為客戶提供安裝服務(wù)

B:某酒店提供住宿服務(wù)并銷售煙酒

C:某KTV提供娛樂服務(wù)并銷售酒水

D:建材商店銷售建材并從事裝修、裝飾業(yè)務(wù)

【答案及解析】：本題考查營業(yè)稅的混合銷售行為。選項A屬于增值稅混合銷售；選項B屬于兼營行為；選項D：屬于兼營行為

答案選C

18、某企業(yè)2021年度銷售收入凈額為2000萬元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費25萬元，且能提供有效憑證。該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）。

A:25萬元

B:20萬元

C:15萬元

D:10萬元

【答案及解析】：根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費的60%為25×60%＝15（萬元），當年銷售收入的5‰為2000×5‰＝10（萬元）。因此，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為10萬元。

答案選D

19、馮某出租住房，2010年8月取得租金收入3000元，當月發(fā)生的準予扣除項目合計為200元，修繕費用300元，均取得合法票據(jù)。馮某應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。

A:170

B:190

C:230

D:250

【答案及解析】：財產(chǎn)租賃所得馮某應(yīng)繳納某個人所得稅=（3000-200-300-800）×10％=170（元）。

答案選A

20、假定甲公司向乙公司賒銷產(chǎn)品，并持有丙公司債券和丁公司的股票，且向戊公司支付公司債券利息。假定不考慮其他條件，從甲公司的角度看，下列各項中屬于甲公司與債權(quán)人之間財務(wù)關(guān)系的是（）。

A:甲公司與乙公司之間的關(guān)系

B:甲公司與丙公司之間的關(guān)系

C:甲公司與丁公司之間的關(guān)系

D:甲公司與戊公司之間的關(guān)系

【答案及解析】：本題考核財務(wù)關(guān)系。甲公司和乙公司、丙公司是債權(quán)人和債務(wù)人的關(guān)系，和丁公司是投資者與受資者的關(guān)系，和戊公司是債務(wù)人和債權(quán)人的關(guān)系。

答案選D

21、流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，在經(jīng)營地繳納“增值稅、消費稅”的，其城建稅稅率按（）適用稅率執(zhí)行。

A:經(jīng)營地

B:居住地

C:一律7%

D:一律1%

【答案及解析】：流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，在經(jīng)營地繳納“兩稅”的，其城建稅稅率按經(jīng)營地適用稅率執(zhí)行。

答案選A

22、根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應(yīng)在一定時期內(nèi)向原稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記，該期限為（）。

A:稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日前30日

B:稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日

C:稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日前15日

D:稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起15日

【答案及解析】：本題考核變更稅務(wù)登記的內(nèi)容。納稅人變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)當自稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件到原稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。

答案選B

23、下列各項行為中，屬于營業(yè)稅混合銷售行為的是（）。

A:電冰箱專賣店銷售電冰箱并負責安裝

B:企業(yè)銷售汽車的同時提供汽車的按揭服務(wù)

C:建材商店銷售建材并從事裝修、裝飾業(yè)務(wù)

D:歌舞廳提供娛樂服務(wù)并銷售煙酒

【答案及解析】：根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，選項A為增值稅混合銷售行為；選項B為增值稅的混合銷售行為，需要繳納的是增值稅；選項C為增值稅兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為。

考點：營業(yè)稅混合銷售

答案選D

24、下列關(guān)于原始憑證的填制要求的相關(guān)說法中，正確的是（)。

A:支票因錯作廢時，應(yīng)及時撕毀

B:原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當由出具單位重開或更正，更正處應(yīng)當加蓋出具單位印章

C:小寫金額前要標明“￥”字樣，中間不能留有空位。大寫金額前要加“人民幣”字樣，大寫金額與小寫金額要相符

D:對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章和財務(wù)專用章

【答案及解析】：支票、發(fā)票等重要憑證，在因錯作廢時，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，妥善保管，不得撕毀；

原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正；

對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章或者財務(wù)專用章。

答案選C。

答案選C

25、根據(jù)消費稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，準予按照生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣外購應(yīng)稅消費品的已納消費稅的是（）。

A:外購已稅煙絲生產(chǎn)的雪茄煙

B:外購已稅小汽車生產(chǎn)的小汽車

C:外購已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品

D:外購已稅玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

【答案及解析】：選項A：外購已稅煙絲生產(chǎn)的“卷煙”，準予按照生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣外購應(yīng)稅消費品的已納消費稅；選項B：小汽車不屬于消費稅扣除范圍；選項D：外購已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾），在計稅時一律不得扣除外購珠寶、玉石的已納稅款。

答案選C

26、2019年12月1日，某企業(yè)“交易性金融資產(chǎn)一A上市公司股票借方余額為1000000元，12月31日，A上市公司股票的公允價值為1050000元，不考慮其他因素，下列各項中，該企業(yè)關(guān)于持有A上市公司相關(guān)會計處理正確的是()。

A:貸記“營業(yè)外收入”科目50000元

B:貸記“資本公積”科目50000元

C:貸記“公允價值變動損益”科目50000元

D:貸記“投資收益”科目50000元

【答案及解析】：交易性金融資產(chǎn)期末按公允價值計量，12月31日，公允價值上升50000元，相關(guān)分錄:借:交易性金融資產(chǎn)公允價值變動50000貸:公允價值變動損益50000。

答案選C

27、預(yù)算管理領(lǐng)域的工具方法，不包括（）。

A:滾動預(yù)算

B:零基預(yù)算

C:敏感性分析

D:彈性預(yù)算

【答案及解析】：預(yù)算管理領(lǐng)域應(yīng)用的工具方法包括滾動預(yù)算、零基預(yù)算、彈性預(yù)算、作業(yè)預(yù)算等。敏感性分析是營運管理領(lǐng)域應(yīng)用的工具方法。

答案選C

28、某企業(yè)2009年12月31日“固定資產(chǎn)”科目余額為1000萬元，“累計折舊”科目余額為300萬元，“固定資產(chǎn)減值準備”科目余額為50萬元。該企業(yè)2009年12月31日資產(chǎn)負債表“固定資產(chǎn)”的項目金額為()萬元。

A:650

B:700

C:950

D:1000

【答案及解析】：固定資產(chǎn)項目=固定資產(chǎn)賬面價值=1000-300-50=650。

答案選A

29、2021年12月1日，某企業(yè)“交易性金融資產(chǎn)——A上市公司股票”借方余額為1000000元，12月31日，A上市公司股票的公允價值為1050000元，不考慮其他因素，下列各項中，該企業(yè)關(guān)于持有A上市公司相關(guān)會計處理正確的是（）。

A:貸記“營業(yè)外收入”科目50000元

B:貸記“資本公積”科目50000元

C:貸記“公允價值變動損益”科目50000元

D:貸記“投資收益”科目50000元

【答案及解析】：交易性金融資產(chǎn)期末按公允價值計量，12月31日，公允價值上升50000元，相關(guān)分錄：

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動50000

貸：公允價值變動損益50000

答案選C

30、下列方法中，我國《票據(jù)法》未予認可的票據(jù)權(quán)利補救方法是（）。

A:掛失止付

B:仲裁解決

C:普通訴訟

D:公示催告

【答案及解析】：本題考核票據(jù)權(quán)利的補救措施。票據(jù)權(quán)利與票據(jù)是緊密相連的。如果票據(jù)一旦喪失，票據(jù)權(quán)利的實現(xiàn)就會受到影響。為此。我國《票據(jù)法》規(guī)定了票據(jù)喪失后的補救措施。該補救措施主要有三種形式，即掛失止付、公示催告、普通訴訟。

答案選B

31、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅擔保的保證期間為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起（）日內(nèi)。

A:30

B:45

C:60

D:90

【答案及解析】：根據(jù)規(guī)定，保證期間為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日內(nèi)。

答案選C

32、企業(yè)應(yīng)收的商業(yè)承兌匯票到期，付款人違約拒絕或無力支付票款的，應(yīng)將應(yīng)收票據(jù)按票面金額轉(zhuǎn)入（）。

A:應(yīng)收賬款

B:其他應(yīng)收款

C:預(yù)付賬款

D:預(yù)收賬款

【答案及解析】：企業(yè)應(yīng)收的商業(yè)承兌匯票到期，付款人違約拒絕或無力支付票款的，應(yīng)將應(yīng)收票據(jù)按票面金額轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款。

答案選A

33、某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元。施工期間，該建筑公司又將其中價值800萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司此項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅為（）萬元。

A:1．785

B:1．80

C:2．025

D:2．04

【答案及解析】：因為該公司此項業(yè)務(wù)簽了兩份合同，應(yīng)繳納印花稅=(6000+800)×0．3‰=6800×0．3‰=2．04(萬元)。

答案選D

34、下列各項行為中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。

A:納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務(wù)的行為

B:機場提供運輸服務(wù)并附設(shè)商場銷售貨物

C:納稅人單獨提供汽車按揭、代辦服務(wù)業(yè)務(wù)，不銷售汽車

D:郵政部門發(fā)行郵票

【答案及解析】：本題考核增值稅混合銷售。選項A為增值稅混合銷售行為；選項B為營業(yè)稅兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為；選項C為營業(yè)稅勞務(wù)行為；選項D是營業(yè)稅混合銷售行為。

答案選A

35、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是()。

A:天然氣

B:地下水

C:原油

D:液體鹽

【答案及解析】：資源稅的征稅范圍中不包括地下水。

答案選B

36、隨同產(chǎn)品出售單獨計價的包裝物，應(yīng)于發(fā)出時按其實際成本計入（）賬戶中。

A:銷售費用

B:生產(chǎn)成本

C:制造費用

D:其他業(yè)務(wù)成本

E:管理費用

【答案及解析】：單獨計價隨同產(chǎn)品出售單獨計價的包裝物，其收入應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)收入，因此，發(fā)生的成本應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)成本。

答案選D

37、下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A:調(diào)味料酒

B:電動汽車

C:木制一次性筷子

D:沙灘車

【答案及解析】：(1)選項A：調(diào)味料酒不征收消費稅；(2)選項B：電動汽車不屬于“小汽車”稅目征收范圍，不征收消費稅；(3)選項C：“木制”一次性筷子征收消費稅；(4)選項D：沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費稅征收范圍，不征收消費稅。

答案選C

38、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當征收土地增值稅的是（）。

A:公司與公司之間互換房產(chǎn)

B:房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)

C:兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)

D:雙方合作建房按照比例分配房產(chǎn)后自用

【答案及解析】：公司與公司之間互換房產(chǎn)，應(yīng)當繳納土地增值稅；個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，可以免征土地增值稅。

答案選A

39、下列稅收法律中，屬于稅收程序法的是（）。

A:中華人民共和國企業(yè)所得稅法

B:中華人民共和國稅收征收管理法

C:中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則

D:中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例

【答案及解析】：程序法是指為了保障實體權(quán)利和義務(wù)的實現(xiàn)而制定的關(guān)于程序方面的法律。為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權(quán)益，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展，制定《稅收征收管理法》。

答案選B

40、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，甲乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當交換價格相等時，（）。

A:由甲方繳納契稅

B:由乙方繳納契稅

C:由甲乙雙方各繳納一半契稅

D:甲乙雙方都不繳納契稅

【答案及解析】：（1）房屋交換，交換價格不相等的，由多交付貨幣或其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅；（2）交換價格相等的，免征契稅。

答案選D

41、下列關(guān)于應(yīng)付票據(jù)處理的說法中正確的是（）。

A:企業(yè)到期無力支付的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)按賬面余額轉(zhuǎn)入“短期借款”

B:企業(yè)支付的銀行承兌手續(xù)費，記入當期“管理費用”

C:應(yīng)付票據(jù)到期支付時，按面值結(jié)轉(zhuǎn)

D:企業(yè)開出并承兌不帶息的商業(yè)匯票時，應(yīng)按票據(jù)的票面金額貸記“應(yīng)付票據(jù)”

【答案及解析】：：應(yīng)付票據(jù)的處理。：企業(yè)到期無力支付的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)按賬面余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”；企業(yè)支付的銀行承兌手續(xù)費計入當期財務(wù)費用；應(yīng)付票據(jù)到期支付時，按賬面余額結(jié)轉(zhuǎn)。

答案選D

42、4、下列項目中，能同時引起負債和所有者權(quán)益發(fā)生變動的是（）。

A:出售無形資產(chǎn)取得的凈收益

B:接受投資者的投資

C:實際發(fā)放現(xiàn)金股利

D:股東大會向投資者宣告分配現(xiàn)金股利

【答案及解析】：本題考核負債和所有者權(quán)益的核算。出售無形資產(chǎn)取得的收益會引起資產(chǎn)和損益的變動，但不影響負債；接受投資者的投資會引起資產(chǎn)和所有者權(quán)益發(fā)生同等增減變化，負債不變；實際發(fā)放現(xiàn)金股利會引起資產(chǎn)減少，負債減少，不影響所有者權(quán)益；股東大會向投資者宣告分配現(xiàn)金股利，會造成負債和所有者權(quán)益同時發(fā)生變動。

答案選D

43、市區(qū)某房地產(chǎn)開發(fā)公司購入一塊土地用于開發(fā)商品房，取得該土地使用權(quán)支付的金額為2000萬元，發(fā)生開發(fā)成本600萬元；向金融機構(gòu)借款發(fā)生利息支出50萬元，不能按房地產(chǎn)項目計算分攤；將開發(fā)的商品房全部銷售，取得銷售收入5000萬元。已知當?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為10%，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0．5‰，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%，城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%，則該企業(yè)土地增值稅的扣除項目金額為（）萬元。

A:3135

B:3655

C:3657．5

D:3705

【答案及解析】：（1）對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，可按“取得土地使用權(quán)支付的金額”與“房地產(chǎn)開發(fā)成本”之和，加計20%扣除；（2）房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的印花稅不單獨扣除；（3）房地產(chǎn)開發(fā)費用=（2000+600）×10%=260（萬元）；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=5000×5%×（1+7%+3%）=275（萬元）；扣除項目金額=2000+600+260+275+（2000+600）×20%=3655（萬元）。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房，扣除項目包括取得土地使用權(quán)支付的金額、開發(fā)成本、開發(fā)費用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金、加計扣除這里的加計扣除即=(取得土地使用權(quán)支付的金額+開發(fā)成本)*20%，只有房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房時適用這個加計扣除的規(guī)定。非房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房，扣除項目只包括前面四項，不適用加計扣除20%的規(guī)定。

答案選B

44、[單選題]在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得和外籍人員，按每月工資、薪金所得減除（）元取得的收入一次計征個人所得稅。

A:800

B:2000

C:3500

D:4800

【答案及解析】：在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員，應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)中工作取得工資、薪金所得的外籍專家，在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的人員，在2000元扣除額的基礎(chǔ)上，再附加2800元的費用扣除額，即扣除4800元。

答案選D

45、下列各項中，不屬于企業(yè)現(xiàn)金流量分類的是（）。

A:經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

B:籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

C:投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

D:借款活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

【答案及解析】：現(xiàn)金流量分為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。故選項D錯誤。

答案選D

46、下列各項中，不會使資本公積發(fā)生增減變動的有（）。

A:資本公積轉(zhuǎn)增資本

B:發(fā)行股票的溢價

C:企業(yè)實現(xiàn)凈利潤

D:投資者超過注冊資本額的投入

【答案及解析】：企業(yè)實現(xiàn)凈利潤最終計入“未分配利潤”科目，所以不會使資本公積發(fā)生增減變動。

答案選C

47、企業(yè)外購生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，支付購買價款和相關(guān)稅費，以下賬務(wù)處理正確的是（）。

A:借記“銀行存款”科目

B:借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目

C:貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目

D:貸記“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”科目

【答案及解析】：企業(yè)外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，按照購買價款和相關(guān)稅費，借記“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”等科目。涉及按照稅法規(guī)定可抵扣的增值稅進項稅額的，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目。

答案選B

48、某企業(yè)對基本生產(chǎn)車間所需備用金采用定額備用金制度，當以現(xiàn)金撥付定額備用金時，應(yīng)借記的會計科目是（）。

A:制造費用

B:生產(chǎn)成本

C:其他應(yīng)收款

D:其他應(yīng)付款

【答案及解析】：以現(xiàn)金撥付定額備用金時，借記“其他應(yīng)收款”，貸記“庫存現(xiàn)金”；基本生產(chǎn)車間報銷時，借記“制造費用”，貸記“其他應(yīng)收款”。此外，不足的部分借記“其他應(yīng)收款”，貸記“庫存現(xiàn)金”；多余的部分借記“庫存現(xiàn)金”，貸記“其他應(yīng)收款”。

答案選C

49、根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中．可以按照當?shù)氐倪m用稅額標準減半征收耕地占用稅的是（）。

A:供電部門占用耕地新建變電站

B:農(nóng)村居民經(jīng)批準在戶口所在地按照規(guī)定標準占用耕地新建自用住宅

C:市政部門占用耕地新建自來水廠

D:國家機關(guān)占用耕地新建辦公樓

【答案及解析】：B農(nóng)村居民經(jīng)批準在戶口所在地按照規(guī)定標準占用耕地，建設(shè)自用住宅，可以按照當?shù)氐倪m用稅額標準減半征收耕地占用稅。

答案選B

50、甲公司2012年5月10日取得營業(yè)執(zhí)照并開業(yè)經(jīng)營，但一直不辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后責令限期改正，該公司在限期內(nèi)仍未改正。稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對其采取的措施是()。

A:處以2000元以下的罰款

B:沒收經(jīng)營所得

C:提請司法機關(guān)查封財產(chǎn)

D:需要請工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照

【答案及解析】：納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照。

答案選D

51、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，行政復(fù)議決定書發(fā)生法律效力的時間是（）。

A:該決定書作出之日

B:該決定書送達之日

C:該決定書作出之日起第15日

D:該決定書送達之日起第60日

【答案及解析】：根據(jù)規(guī)定，行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。

答案選B

52、某錳礦開采企業(yè)2010年6月計劃開采錳礦石6000噸，實際開采6200噸，計劃銷售5500噸，實際銷售5800噸，則當月資源稅課稅數(shù)量為（）。

A:5500噸

B:5800噸

C:6000噸

D:6200噸

【答案及解析】：本題考核資源稅的課稅數(shù)量。開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品并銷售，以銷售數(shù)量為資源稅的課稅數(shù)量。

答案選B

53、GD公司職工趙某實際工作年限為6年，在GD公司工作年限為2年。趙某因患病住院治療，其依法可享受的醫(yī)療期限為()。

A:3個月

B:6個月

C:9個月

D:12個月

【答案及解析】：實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為3個月。

答案選A

54、自產(chǎn)自用的白酒，其組成計稅價格的公式是（）。

A:（成本＋利潤）÷（1＋比例稅率）

B:（完稅價格＋關(guān)稅）÷（1＋比例稅率）

C:（完稅價格＋關(guān)稅）÷（1－比例稅率）

D:（成本＋利潤＋定額稅額）÷（1－比例稅率）

【答案及解析】：組成計稅價格。?自產(chǎn)自用的白酒，其組成計稅價格的公式是（成本＋利潤＋定額稅額）÷（1－比例稅率）

答案選D

55、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是()。

A:退休人員再任職取得的收入

B:從非任職公司取得的董事費收入

C:從任職公司取得的監(jiān)事費收入

D:從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費收入

【答案及解析】：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人擔任公司董事、監(jiān)事，但不在公司任職、受雇，其取得的董事費、監(jiān)事費收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目征稅;個人在公司任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

答案選B

56、企業(yè)無力支付到期的銀行承兌匯票，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)賬面余額轉(zhuǎn)入的會計科目是（）。

A:應(yīng)付利息

B:短期借款

C:其他應(yīng)付款

D:應(yīng)付賬款

【答案及解析】：解析應(yīng)付銀行承兌匯票到期，如企業(yè)無力支付票款，則由承兌銀行代為支付并作為對付款企業(yè)的貸款處理，企業(yè)應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)的賬面余額轉(zhuǎn)作短期借款，借記“應(yīng)付票據(jù)”科目，貸記“短期借款”科目。

答案選B

57、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。

A:加班工資

B:獨生子女補貼

C:差旅費津貼

D:國債利息收入

【答案及解析】：個人所得稅稅收減免規(guī)定下列不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不予征收個人所得稅：①獨生子女補貼；②執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本總工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；③托兒補貼費；④差旅費津貼、誤餐補助。

答案選A

58、下列選項中，不能作為法律關(guān)系客體的是（）。

A:榮譽稱號

B:經(jīng)濟管理行為

C:非營利組織

D:人身

【答案及解析】：本題考核法律關(guān)系的客體。選項C屬于法律關(guān)系的主體

答案選C

59、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于工時制度的表述中，不正確的是（）。

A:國家實行勞動者每日工作8小時、每周工作40小時的標準工時制度

B:有些企業(yè)因工作性質(zhì)和生產(chǎn)特點不能實行標準工時制度，應(yīng)保證勞動者每天工作不超過8小時，每周工作不超過40小時，每周至少休息2天

C:用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)與工會和勞動者協(xié)商后可以延長工作時間，一般每日不得超過1小時

D:發(fā)生自然災(zāi)害，威脅勞動者生命健康和財產(chǎn)安全，需要緊急處理的，延長工作時間不受限制

【答案及解析】：B正常情況下延長工作時間，按照《勞動法》的規(guī)定，需具備以下三個條件:⑴由于生產(chǎn)經(jīng)營需要。生產(chǎn)經(jīng)營需要主要是指緊急生產(chǎn)任務(wù)，如不按期完成，就要影響用人單位的經(jīng)濟效益和職工的收入，在這種情況下，才可以延長職工的工作時間；⑵必須與工會協(xié)商。用人單位決定延長工作時間的，應(yīng)把延長工作時間的理由、人數(shù)、時間長短等情況向工會說明，征得工會同意后，方可延長職工工作時間；⑶必須與勞動者協(xié)商。用人單位決定延長工作時間，應(yīng)進一步與勞動者協(xié)商，因為延長工作時間要占用勞動者的休息時間，所以只有在勞動者自愿的情況下才可以延長工作時間。除要符合以上條件外，延長工作時間的長度也必須符合《勞動法》的規(guī)定。即：一般每日不得超過1小時，因特殊原因需要延長工作時間的，在保障勞動者身體健康的條件下延長工作時間每日不得超過3小時，但是每月不得超過36小時。非正常情況下延長工作時間，是指依據(jù)《勞動法》第42條的規(guī)定，遇到下列情況，用人單位延長工作時間可以不受正常情況下延長工作時間的限制：⑴發(fā)生自然災(zāi)害、事故或者因其他原因，威脅勞動者生命健康和財產(chǎn)安全，需要緊急處理的；⑵生產(chǎn)設(shè)備、交通運輸線路、公共設(shè)施發(fā)生故障，影響生產(chǎn)和公眾利益，必須及時搶修的；⑶法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。

答案選B

60、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅納稅期限分別為（）。

A:5日、10日、15日、1個月或者1個季度

B:1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度

C:1日、3日、5日、10日、15日或者1個月

D:15日、1個月或者1個季度

【答案及解析】：增值稅納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。

答案選B

61、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，銀行沒有為存款人墊付的義務(wù)體現(xiàn)了()的原則。

A:銀行不墊付原則

B:恪守信用原則

C:履約付款原則

D:誰的錢進誰的賬，由誰支配原則

【答案及解析】：本題考查支付結(jié)算的原則。主要內(nèi)容包括：（1）恪守信用、履約付款原則，（2）誰的錢進誰的賬，由誰支配原則，（3）銀行不墊款原則。

答案選A

62、下列選項中不屬于企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)主要業(yè)務(wù)功能的是（）。

A:B2B

B:支付指令

C:B2C

D:批量支付

【答案及解析】：選項C屬于個人網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)。

答案選C

63、增值稅專用發(fā)票的印制是（）。

A:國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)

B:省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)機關(guān)指定企業(yè)

C:地方人民政府主管部門指定的企業(yè)

D:省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)機關(guān)指定企業(yè)

【答案及解析】：本題考核發(fā)票印制的權(quán)限。根據(jù)規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制；其他發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)確定的企業(yè)印制?！驹擃}針對“賬簿、憑證和發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】

答案選A

64、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存（）。

A:3年

B:5年

C:10年

D:20年

【答案及解析】：B已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存5年。

答案選B

65、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列仲裁協(xié)議的表述中，不正確的是（）。

A:合同的變更、解除、終止或者無效，仲裁協(xié)議隨之失效

B:仲裁協(xié)議應(yīng)當書面形式訂立

C:仲裁協(xié)議可以在糾紛發(fā)生后達成

D:仲裁協(xié)議由當事人自愿達成

【答案及解析】：仲裁協(xié)議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效不影響仲裁協(xié)議的效力。

答案選A

66、根據(jù)個人所得稅法律制度，居民個人的綜合所得適用的稅率（）。

A:3%-45%的超額累進稅率

B:5%-35%的超額累進稅率

C:3%-35%的超額累進稅率

D:5%-35%的超額累進稅率

【答案及解析】：居民個人的綜合所得適用的3%-45%的七級超額累進稅率。

答案選A。

答案選A

67、2019年10月某大學教授張某取得甲公司講課收入3500元，應(yīng)按照（）所得項目征收個人所得稅。

A:工資、薪金所得

B:其他所得

C:勞務(wù)報酬所得

D:偶然所得

【答案及解析】：從非任職受雇單位取得的講課收入做為勞務(wù)報酬所得項目計繳個人所得稅。

答案選C

68、[單選題]甲公司于2014年2月10日，自公開市場買入乙公司20%的股份，實際支付價款8000萬元。另外，支付相關(guān)手續(xù)費及稅金200萬元。在甲公司取得該項投資時，乙公司已經(jīng)宣告但尚未發(fā)放現(xiàn)金股利，甲公司按其持股比例確定可分得30萬元。長期股權(quán)投資的初始計量應(yīng)確認為（）萬元。

A:8000

B:8200

C:8170

D:8230

【答案及解析】：該項長期股權(quán)投資的初始投資成本=8000+200-30=8170(元)。

答案選C

69、下列關(guān)于無形資產(chǎn)會計處理的表述中，正確的是()。

A:當月增加的使用壽命有限的無形資產(chǎn)從下月開始攤銷

B:無形資產(chǎn)攤銷方法應(yīng)當反映其經(jīng)濟利益的預(yù)期實現(xiàn)方式

C:價款支付具有融資性質(zhì)的無形資產(chǎn)以總價款確定初始成本

D:使用壽命不確定的無形資產(chǎn)應(yīng)采用年限平均法按10年攤銷

【答案及解析】：選項A，使用壽命確定的無形資產(chǎn)當月增加當月開始攤銷；選項c，具有融資性質(zhì)的分期付款購入無形資產(chǎn)，初始成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定；選項D，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不用進行攤銷。因此選項ACD不正確。

答案選B

70、下列爭議中，可以適用《仲裁法》進行仲裁的是（）。

A:高頓公司與劉某因解除勞動合同發(fā)生的爭議

B:李某與陳某因農(nóng)業(yè)承包合同發(fā)生的糾紛

C:某學校因購買投影儀的質(zhì)量問題與某商場發(fā)生的爭議

D:王某因不服某公安局對其作出的行政拘留決定與該公安局發(fā)生的爭議

【答案及解析】：不屬于《仲裁法》調(diào)整的爭議包括：（1）與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛；（2）行政爭議（選項D）；（3）勞動爭議（選項A）；（4）農(nóng)業(yè)承包合同糾紛（選項B）。

答案選C

71、某居民企業(yè)2018年轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)收入1550萬元，發(fā)生的相關(guān)成本費用稅金合計600萬元。該業(yè)務(wù)中企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A:71.25

B:33.75

C:56.25

D:48.25

【答案及解析】：本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及應(yīng)納稅額的計算。根據(jù)規(guī)定，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅；該業(yè)務(wù)中企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1550-600-500)*25%*50%=56.25（萬元）。

答案選C

72、不動產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率為（）。

A:10%

B:17%

C:6%

D:3%

【答案及解析】：適用10%稅率的有交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

答案選A

73、周某于2011年4月11日進入甲公司就職，經(jīng)周某要求，公司于2012年4月11日才與其簽訂勞動合同。已知周某每月工資2000元，已按時足額領(lǐng)取。甲公司應(yīng)向周某支付工資補償?shù)慕痤~是（）元。（2012年）

A:0

B:2000

C:22000

D:24000

【答案及解析】：用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿一個月的次日至滿一年的前一日（共11個月）應(yīng)當向勞動者每月支付2倍的工資，并視為自用工之日起滿1年的當日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應(yīng)當立即與勞動者補訂書面勞動合同。

答案選C

74、甲企業(yè)系一般納稅人,適用增值稅稅率13%，11月采購布料一批用于生產(chǎn)服裝，增值稅專用發(fā)票注明價款120萬，稅額15.6萬，款項尚未支付。關(guān)于此項業(yè)務(wù)正確的說法是（）。

A:借：庫存商品120

B:借：原材料135.6

C:借：原材料120

D:貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅15.6

【答案及解析】：該項業(yè)務(wù)正確賬務(wù)處理：

借：原材料120

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額）15.6

貸：應(yīng)付賬款135.6

答案選C。

答案選C

75、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列稅種中，由海關(guān)負責征收的是（）。

A:個人所得稅

B:關(guān)稅

C:城鎮(zhèn)土地使用稅

D:城市維護建設(shè)稅

【答案及解析】：由海關(guān)負責征收的稅種主要有：關(guān)稅、船舶噸稅和委托代征的進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅。

答案選B

76、以下利潤總額的計算公式中，表達正確的有（）。

A: