初級會計師經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第7章支付結(jié)算法律制度

第七章支付結(jié)算法律制度考情分析

本章內(nèi)容支付結(jié)算概述銀行結(jié)算賬戶管理銀行卡結(jié)算方式票據(jù)的一般規(guī)定匯票、銀行本票和支票結(jié)算紀(jì)律與法律責(zé)任考試特點本章考試各種題型都會涉及到，知識點比較多，也比較零散，在學(xué)習(xí)中應(yīng)注意加強(qiáng)理解和記憶預(yù)計分值預(yù)計2012年本章分值20分左右

第七章支支付結(jié)結(jié)算法律律制度考情分析

最近三年年考試題題型、分分值、考考點分布布

9題20分12題24分9題21分合計商業(yè)匯票的相關(guān)規(guī)定－1題10分1題10分不定項選擇題一般存款賬戶的開立和使用；票據(jù)的記載事項；支票的相關(guān)規(guī)定；票據(jù)的貼現(xiàn)1題10分－－綜合題信用證、票據(jù)的記載事項、票據(jù)的追索權(quán)、背書轉(zhuǎn)讓、銀行卡的計息2題2分3題3分1題1分判斷題票據(jù)的使用主體、當(dāng)事人、掛失止付、背書轉(zhuǎn)讓；票據(jù)的保證；支票2題4分3題6分3題6分多選題背書轉(zhuǎn)讓、基本存款賬戶、托收承付、單位卡賬戶、票據(jù)的填寫要求、提示付款期限、信用證、辦理支付結(jié)算的要求、銀行結(jié)算賬戶的開立和使用、銀行卡的分類、票據(jù)權(quán)利4題4分5題5分4題4分單選題考點2009年2010年2011年題型第一節(jié)支支付結(jié)結(jié)算概述述一、支付結(jié)算的概念（★）

支付結(jié)算算：單位位、個人人在社會會經(jīng)濟(jì)活活動中使使用票據(jù)據(jù)、銀行行卡和匯匯兌、托托收承付付、委托托收款等等結(jié)算方方式進(jìn)行行貨幣給給付及其其資金清清算的行行為主要功能能：完成成資金從從一方當(dāng)當(dāng)事人向向另一方方當(dāng)事人人的轉(zhuǎn)移移。辦理支付付結(jié)算的的主體：：銀行（（含城鄉(xiāng)鄉(xiāng)信用合合作社，，下同））以及單單位（含含個體工工商戶，，下同））和個人人。其中中，銀行行是支付付結(jié)算和和資金清清算的中中介機(jī)構(gòu)構(gòu)，非銀銀行金融融機(jī)構(gòu)和和其他單單位不得得作為中中介機(jī)構(gòu)構(gòu)辦理支支付結(jié)算算業(yè)務(wù)。。第一節(jié)支支付結(jié)結(jié)算概述述二、辦理支付結(jié)算使用的主要支付工具（★★★）

我國目前前使用的的人民幣幣非現(xiàn)金金支付工工具主要要包括““三票一一卡”和和結(jié)算方方式委托收款托收承付匯兌結(jié)算方式

銀行卡支票本票匯票（銀行、商業(yè)）票據(jù)三、辦理支付結(jié)算的原則（★）

（一）恪守信用，履約付款原則（基本原則）第一節(jié)支支付結(jié)結(jié)算概述述（二）誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則（三）銀行不墊款原則銀行不墊墊款原則則：這是是針對銀銀行是中中介機(jī)構(gòu)構(gòu)這個地地位來說說的，也也就是說說，銀行行作為代代理付款款人是不不能代委委托人墊墊款付款款的，即即在行使使“資金金中介””的這個個職責(zé)上上是不能能墊用自自己的資資金的第一節(jié)支支付結(jié)結(jié)算概述述四、辦理支付結(jié)算的基本要求（★★★）

單位、個個人和銀銀行辦理理支付結(jié)結(jié)算，必必須使用用按中國國人民銀銀行統(tǒng)一一規(guī)定印印制的票票據(jù)憑證證和結(jié)算算憑證。。單位、個個人和銀銀行應(yīng)按按《人民民幣銀行行結(jié)算賬賬戶管理理辦法》》的規(guī)定定開立、、使用賬賬戶。票據(jù)和結(jié)結(jié)算憑證證上的簽簽章和其其他記載載事項應(yīng)應(yīng)當(dāng)真實實，不得得偽造、、變造。。無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以改變的行為。變造無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為偽造偽造、變變造票據(jù)據(jù)屬于欺欺詐行為為，應(yīng)追追究其刑刑事責(zé)任任第一節(jié)支支付結(jié)結(jié)算概述述記載事項項的更改改四、辦理支付結(jié)算的基本要求（★★★）

原記載人可以更改，更改時應(yīng)由原記載人在更改處簽章證明其他記載事項不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理出票金額、出票日期、收款人名稱本人的簽名或蓋章個人單位、銀行的蓋章+法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章單位、銀行簽章的含含義第一節(jié)支支付結(jié)結(jié)算概述述四、辦理支付結(jié)算的基本要求（★★★）

【例題··多選題題】根據(jù)規(guī)定定，下列列各項中中，屬于于無效票票據(jù)的有有（））。A、、原記載載人更改改出票金金額、并并在更改改處簽章章的票據(jù)據(jù)B、原原記載人人更改出出票日期期、并在在更改處處簽章的的票據(jù)C、原記記載人更更改票據(jù)據(jù)用途、、并在更更改處簽簽章的票票據(jù)D、、原記載載人更改改收款人人、并在在更改處處簽章的的票據(jù)『正確答答案』ABD第一節(jié)支支付結(jié)結(jié)算概述述填寫各種種票據(jù)和和結(jié)算憑憑證應(yīng)當(dāng)當(dāng)規(guī)范（1）關(guān)關(guān)于收款款人名稱稱：單位位和銀行行的名稱稱應(yīng)當(dāng)記記載全稱稱或者規(guī)規(guī)范化簡簡稱。（（2））關(guān)于出出票日期期。票據(jù)據(jù)的出票票日期必必須使用用中文大大寫。四、辦理支付結(jié)算的基本要求（★★★）

應(yīng)在其前加“壹”②日為拾壹至拾玖的應(yīng)在其前加“零”①月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的如1月15日，，應(yīng)寫成成零壹月月壹拾伍伍日；如如10月月20日日，應(yīng)寫寫成零壹壹拾月零零貳拾日日第一節(jié)支支付結(jié)結(jié)算概述述四、辦理支付結(jié)算的基本要求（★★★）

（2007年單單選題））根據(jù)《支支付結(jié)算算辦法》》的規(guī)定定，出票票日期““3月20日””的規(guī)范范寫法是是（））。A、、零叁月月零貳拾拾日B、零零叁月貳貳拾日C、叁月月零貳拾拾日D、、叁月貳貳拾日『正確答答案』C（2011年單單選題））某票據(jù)的的出票日日期為““2011年3月15日”，，其規(guī)范范寫法是是（））。A、、貳零壹壹壹年零零叁月壹壹拾伍日日B、貳貳零壹壹壹年叁月月壹拾伍伍日C、、貳零壹壹壹年零零叁月拾拾伍日D、貳零零壹壹年年叁月拾拾伍日『正確答答案』B四、辦理支付結(jié)算的基本要求（★★★）

第一節(jié)支支付結(jié)結(jié)算概述述（3）關(guān)關(guān)于金額額票票據(jù)和和結(jié)算憑憑證金額額以中文文大寫和和阿拉伯伯?dāng)?shù)碼同同時記載載，二者者必須一一致，二二者不一一致的票票據(jù)無效效；二者者不一致致的結(jié)算算憑證，，銀行不不予受理理。（2009年單單選題））根據(jù)支付付結(jié)算法法律制度度的規(guī)定定，下列列關(guān)于票票據(jù)填寫寫要求的的表述中中，不正正確的是是（））。A、單位位名稱應(yīng)應(yīng)當(dāng)記載載全稱或或者規(guī)范范化簡稱稱B、銀銀行名稱稱應(yīng)當(dāng)記記載全稱稱或者規(guī)規(guī)范化簡簡稱C、、出票日日期可以以選擇使使用中文文大寫或或阿拉伯伯?dāng)?shù)碼D、金額額以中文文大寫和和阿拉伯伯?dāng)?shù)碼同同時記載載，二者者必須一一致『正確答答案』C第二節(jié)銀銀行結(jié)結(jié)算賬戶戶管理一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類（★）

銀行結(jié)算算賬戶：：銀行為為存款人人開立的的辦理資資金收付付的活期期存款賬賬戶注意：

（1）個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理

（2）財政部門為實行財政國庫集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶按基本存款賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶管理。

個人銀行結(jié)算賬戶臨時存款賬戶專用存款賬戶一般存款賬戶基本存款賬戶單位銀行結(jié)算賬戶（按用途分）單位銀行結(jié)算賬戶、個人銀行計算賬戶按存款人不同第二節(jié)銀銀行結(jié)結(jié)算賬戶戶管理二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（★★★）

（一）銀行結(jié)算賬戶的開立存款人應(yīng)應(yīng)在注冊地或或住所地地開立銀行行結(jié)算賬賬戶。符符合異地地（跨省省、市、、縣）開開戶條件件的，也也可以在在異地開開立銀行行結(jié)算賬賬戶。存款人申申請開立立銀行結(jié)結(jié)算賬戶戶時，應(yīng)應(yīng)填制開開立銀行行結(jié)算帳帳戶申請請書。銀銀行審查查后，由由中國人人民銀行行核準(zhǔn)或或備案存款人開開立單位位銀行結(jié)結(jié)算賬戶戶，自正式開立立之日起3個工工作日后后，方可可使用該該賬戶辦辦理付款款業(yè)務(wù)。。但注冊冊驗資的的臨時存存款賬戶戶轉(zhuǎn)為基基本存款款賬戶和和因借款款轉(zhuǎn)存開開立的一一般存款款賬戶除除外。開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期（2）非核準(zhǔn)類中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期（1）核準(zhǔn)類第二節(jié)銀銀行結(jié)結(jié)算賬戶戶管理（2008年單單選題））根據(jù)《人人民幣銀銀行結(jié)算算賬戶管管理辦法法》的規(guī)規(guī)定，存存款人開開立專用用存款賬賬戶一定定時間后后，方可可使用該該賬戶辦辦理付款款業(yè)務(wù)。。該一定定時間是是（））。A.自正正式開立立之日起起1個工工作日B..自正式式開立之之日起2個工作作日后C.自正正式開立立之日起起3個工工作日后后D..自正式式開立之之日起5個工作作日后（一）銀行結(jié)算賬戶的開立二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（★★★）

『正確答答案』C（2011年單單選題））甲公司因因結(jié)算需需要，向向W銀行行申請開開立一般般存款賬賬戶。W銀行為為該賬戶戶辦理付付款業(yè)務(wù)務(wù)的起始始時間是是（））。A、正式式開立該該賬戶之之日起B(yǎng)、向中中國人民民銀行當(dāng)當(dāng)?shù)胤种е袀浒赴钢掌鹌餋、正正式開立立該賬戶戶之日起起3個工工作日后后D、向向中國人人民銀行行當(dāng)?shù)胤址种袀鋫浒钢杖掌?個個工作日日后『正確答答案』C第二節(jié)銀銀行結(jié)結(jié)算賬戶戶管理二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（★★★）

（二）銀行結(jié)算賬戶的變更

（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷

需要變更更的情形形：存款款人變更更賬戶名名稱、單單位的法法定代表表人或主主要負(fù)責(zé)責(zé)人、地地址等其其他開戶戶資料申請變更更銀行結(jié)結(jié)算賬戶戶的時間間：實際際情況發(fā)發(fā)生變更更后5個個工作日日內(nèi)第二節(jié)銀銀行結(jié)結(jié)算賬戶戶管理三、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用（2007年單單選題））根據(jù)《人人民幣銀銀行結(jié)算算賬戶管管理辦法法》的規(guī)規(guī)定，下下列各項項中，存存款人因因?qū)μ囟ǘㄓ猛举Y資金進(jìn)行行專項管管理和使使用而開開立的賬賬戶是（（）。。A、、基本存存款賬戶戶B、、一般存存款賬戶戶C、專專用存款款賬戶D、臨臨時存款款賬戶『正確答答案』C（2010年單單選題））甲公司成成立后在在某銀行行申請開開立了一一個用于于辦理日日常轉(zhuǎn)賬賬結(jié)算和和現(xiàn)金收收付的賬賬戶，該該賬戶性性質(zhì)屬于于（））。A、基基本存款款賬戶B、一一般存款款賬戶C、專用用存款賬賬戶D、臨時時存款賬賬戶『正確答答案』A第二節(jié)銀銀行結(jié)結(jié)算賬戶戶管理四、銀行結(jié)算賬戶的管理

（★★★）

（一）銀行結(jié)算賬戶的實名制管理

存款人應(yīng)應(yīng)按照賬賬戶管理理規(guī)定使使用銀行行結(jié)算賬賬戶辦理理結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)，不不得出租租、出借借銀行結(jié)結(jié)算賬戶戶，不得得利用銀銀行結(jié)算算賬戶套套取銀行行信用或或進(jìn)行洗洗錢活動動。（2007年單單選題））關(guān)于存款款人銀行行結(jié)算賬賬戶管理理的下列列表述中中，不符符合法律律規(guī)定的的是（））。A、存存款人應(yīng)應(yīng)以實名名開立銀銀行結(jié)算算賬戶B、存款款人不得得出租銀銀行結(jié)算算賬戶C、存款款人可以以出借銀銀行結(jié)算算賬戶D、存款款人不得得利用銀銀行結(jié)算算賬戶套套取銀行行信用『正確答答案』C第二節(jié)銀銀行結(jié)結(jié)算賬戶戶管理四、銀行結(jié)算賬戶的管理

（★★★）

（二）銀行結(jié)算賬戶變更事項的管理

存款人申申請臨時時存款賬賬戶展期期，變更更、撤銷銷單位銀銀行結(jié)算算賬戶以以及補(bǔ)（（換）發(fā)發(fā)開戶許許可證時時，可由由法定代代表人或或單位負(fù)負(fù)責(zé)人直直接辦理理，也可可授權(quán)他他人辦理理第二節(jié)銀銀行結(jié)結(jié)算賬戶戶管理（三）存款人預(yù)留銀行簽章的管理

（四）銀行結(jié)算賬戶的對賬管理

四、銀行結(jié)算賬戶的管理

（★★★）

單位遺失失預(yù)留公公章或財財務(wù)專用用章的，，應(yīng)向開開戶銀行行出具書書面申請請、開戶戶許可證證、營業(yè)業(yè)執(zhí)照等等相關(guān)證證明文件件；更換換預(yù)留公公章或財財務(wù)專用用章時，，應(yīng)向開開戶銀行行出具書書面申請請、原預(yù)預(yù)留公章章或財務(wù)務(wù)專用章章等相關(guān)關(guān)證明文文件。個人遺失失或更換換預(yù)留個個人印章章或更換換簽字人人時，應(yīng)應(yīng)向開戶戶銀行出出具經(jīng)簽簽名確認(rèn)認(rèn)的書面面申請，，以及原原預(yù)留印印章或簽簽字人的的個人身身份證件件。銀行結(jié)算算賬戶的的存款人人應(yīng)與銀銀行按規(guī)規(guī)定核對對賬務(wù)。。第三節(jié)銀銀行卡卡一、銀行卡的概念和分類

（一）銀行卡的概念

銀行卡：：經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)由商業(yè)業(yè)銀行（（含郵政政金融機(jī)機(jī)構(gòu)）向向社會發(fā)發(fā)行的具具有消費(fèi)信用用、轉(zhuǎn)賬賬結(jié)算、、存取現(xiàn)現(xiàn)金等全部或或部分功功能的信信用支付付工具。。第三節(jié)銀銀行卡卡一、銀行卡的概念和分類

（二）銀行卡的分類

（2011年單單選題））根據(jù)支付付結(jié)算法法律制度度的規(guī)定定，下列列銀行卡卡分類中中，以是是否具有有透支功功能劃分分的是（（）。。A、人人民幣卡卡與外幣幣卡B、單單位卡與與個人卡卡C、信用用卡與借借記卡D、、磁條卡卡與芯片片卡『正確答答案』C（2006年單單選題））根據(jù)《銀銀行卡業(yè)業(yè)務(wù)管理理辦法》》的規(guī)定定，發(fā)卡卡銀行給給予持卡卡人一定定的信用用額度，，持卡人人可在信信用額度度內(nèi)先消消費(fèi)、后后還款的的銀行卡卡是（））。A、貸貸記卡B、專用用卡C、、轉(zhuǎn)賬卡卡D、儲儲值卡『正確答答案』A第三節(jié)銀銀行卡卡二、銀行卡賬戶和交易

（一）銀行卡申領(lǐng)、注銷和喪失

申領(lǐng)注銷：持持卡人在在還清全全部交易易款項、、透支本本息和有有關(guān)費(fèi)用用后，可可申請辦辦理銷戶戶。喪失：持持卡人喪喪失銀行行卡，應(yīng)應(yīng)立即持持本人身身份證件件或其它它有效證證明，向向發(fā)卡銀銀行或代代辦銀行行申請掛掛失。第三節(jié)銀銀行卡卡二、銀行卡賬戶和交易

（二）銀行卡交易的基本規(guī)定

單位人民民幣卡可可辦理商商品交易易和勞務(wù)務(wù)供應(yīng)款款項的結(jié)結(jié)算，但但不得透透支。單單位卡不不得支取取現(xiàn)金。。貸記卡：：每卡每每日累計計取現(xiàn)不不得超過過2000元人人民幣。。借記卡卡持卡人人在自動動柜員機(jī)機(jī)（ATM機(jī)））每卡每每日累計計提款不不得超過過2萬元元人民幣幣。儲值值卡的面面值或卡卡內(nèi)幣值值不得超超過1000元元人民幣幣。準(zhǔn)貸記卡卡的透支支期限最最長為60天。。貸記卡卡的首月月最低還還款額不不得低于于其當(dāng)月月透支余余額的10%。。發(fā)卡銀行行通過下下列途徑徑追償透透支款項項和詐騙騙款項：：扣減持持卡人保保證金、、依法處處理抵押押物和質(zhì)質(zhì)物；向向保證人人追索透透支款項項；通過過司法機(jī)機(jī)關(guān)的訴訴訟程序序進(jìn)行追追償。第三節(jié)銀銀行卡卡二、銀行卡賬戶和交易

（二）銀行卡交易的基本規(guī)定

（2008年多多選題））下列關(guān)于于單位人人民幣卡卡結(jié)算使使用的表表述中，，不符合合法律規(guī)規(guī)定的有有（））。A、單位位人民幣幣卡賬戶戶的資金金可以與與其他存存款賬戶戶自由轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬B、單單位人民民幣卡賬賬戶銷戶戶時，其其資金余余額可以以提取現(xiàn)現(xiàn)金C、用用單位人人民幣卡卡辦理商商品和勞勞務(wù)結(jié)算算時，可可以透支支結(jié)算D、、不得將將銷貨收收入直接接存入單單位人民民幣卡賬賬戶『正確答答案』ABC（2010年單單選題））關(guān)于銀行行卡賬戶戶及交易易管理要要求的下下列表述述中，不不正確的的是（））。A、單單位人民民幣卡賬賬戶的資資金一律律從其基基本存款款賬戶轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬存入入B、單位位外幣卡卡賬戶的的資金應(yīng)應(yīng)從其單單位的外外匯賬戶戶轉(zhuǎn)賬存存入C、單單位人民民幣卡賬賬戶不得得存取現(xiàn)現(xiàn)金D、單單位人民民幣卡賬賬戶可以以存入銷銷貨收入入『正確答答案』D第三節(jié)銀銀行卡卡二、銀行卡賬戶和交易

（二）銀行卡交易的基本規(guī)定

【例題··多選題題】A企業(yè)某某會計人人員于2008年11月在其其開戶銀銀行B銀銀行為單單位開立立了一個個單位人人民幣借借記卡賬賬戶，并并從基本本賬戶轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入款項項100萬元。。2008年12月3日，A企業(yè)與與C企業(yè)業(yè)洽談業(yè)業(yè)務(wù)后，，要求C企業(yè)將將貨款10萬萬元從C企業(yè)的的異地賬賬戶直接接匯入A企業(yè)銀銀行卡賬賬戶，同同時A企企業(yè)將3萬元現(xiàn)現(xiàn)金存入入單位銀銀行卡中中。2008年年12月月10日日，A企企業(yè)銀行行卡中收收到C企企業(yè)的10萬元元貨款，，同日A企業(yè)會會計人員員到開戶戶銀行B銀行將將銀行卡卡賬戶中中的2萬萬元轉(zhuǎn)入入該企業(yè)業(yè)總經(jīng)理理在D銀銀行開立立的個人人銀行卡卡賬戶，，下列說說法正確確的是（（）。。A、該該單位從從其基本本存款賬賬戶向單單位卡轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入100萬元元的做法法是錯誤誤的，應(yīng)應(yīng)該從一一般存款款賬戶轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入款項項B、該該單位讓讓C企業(yè)業(yè)將貨款款10萬萬元轉(zhuǎn)入入其單位位銀行卡卡賬戶是是錯誤的的C、該該單位將將現(xiàn)金存存入單位位銀行卡卡是錯誤誤的D、、該單位位可以將將銀行卡卡賬戶中中的2萬萬元資金金轉(zhuǎn)入總總經(jīng)理個個人卡賬賬戶中『正確答答案』BC第三節(jié)銀銀行卡卡三、銀行卡計息和收費(fèi)

（一）計息

【例題··多選題題】下列各項項中，屬屬于持卡卡人持貸貸記卡辦辦理刷卡卡消費(fèi)等等非現(xiàn)金金交易所所享受的的優(yōu)惠有有（））A、免免息還款款期待遇遇B、免免年費(fèi)待待遇C、、最低還還款額待待遇D、、免收賬賬戶維護(hù)護(hù)費(fèi)待遇遇『正確答答案』AC（2011年判判斷題））貸記卡透透支按月月計收復(fù)復(fù)利。準(zhǔn)準(zhǔn)貸記卡卡透支按按月計收收單利。。（））『正確答答案』√√第三節(jié)銀銀行卡卡三、銀行卡計息和收費(fèi)

（二）收費(fèi)

持卡人在其領(lǐng)卡城市以外取款，每筆交易手續(xù)費(fèi)為2元加取款金額的0、5～1%（由發(fā)卡行確定）持卡人在其領(lǐng)卡城市內(nèi)取款，每筆交易手續(xù)費(fèi)不超過2元人民幣持卡人在它行ATM機(jī)取款應(yīng)向發(fā)卡行繳納手續(xù)費(fèi)其他行業(yè)不得低于交易金額的1%賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%；銀行卡收單業(yè)務(wù)（簽約銀行向商戶提供的本外幣資金結(jié)算服務(wù)）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)情形第四節(jié)結(jié)結(jié)算方方式一、匯兌

（一）匯兌的概念和種類

匯兌：匯匯款人委委托銀行行將其款款項支付付給收款款人的結(jié)結(jié)算方式式。分類：信信匯、電電匯單位和個個人的各各種款項項的結(jié)算算，均可可使用匯匯兌結(jié)算算方式。。第四節(jié)結(jié)結(jié)算方方式一、匯兌

（二）辦理匯兌的程序

簽發(fā)匯兌兌憑證簽簽發(fā)匯兌兌憑證必必須記載載下列事事項：表表明“信信匯”或或“電匯匯”的字字樣：無無條件支支付的委委托；確確定的金金額；收收款人名名稱；匯匯款人名名稱；匯匯入地點點、匯入入行名稱稱；匯出出地點、、匯出行行名稱；；委托日日期；匯匯款人簽簽章銀行受理理匯匯出銀銀行向匯匯款人簽簽發(fā)匯款款回單。。匯款回單單只能作作為匯出出銀行受受理匯款款的依據(jù)據(jù)，不能能作為該該筆匯款款已轉(zhuǎn)入入收款人人賬戶的的證明。。匯入處理理收收賬通通知是銀銀行將款款項確已已收入收收款人賬賬戶的憑憑據(jù)。支支取現(xiàn)金金的，信信、電匯匯憑證上上必須有有按規(guī)定定填明的的“現(xiàn)金金”字樣樣，才能能辦理。。第四節(jié)結(jié)結(jié)算方方式一、匯兌

（二）辦理匯兌的程序

第四節(jié)結(jié)結(jié)算方方式一、匯兌

（二）辦理匯兌的程序

第四節(jié)結(jié)結(jié)算方方式一、匯兌

（二）辦理匯兌的程序

第四節(jié)結(jié)結(jié)算方方式一、匯兌

（三）匯兌的撤銷和退匯

1、撤銷匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷。2、退匯匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)即辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。第四節(jié)結(jié)結(jié)算方方式二、托收承付

（一）托收承付的概念和適用范圍

托收承付付：根據(jù)據(jù)購銷合合同由收收款人發(fā)發(fā)貨后委委托銀行行向異地地付款人人收取款款項，由由付款人人向銀行行承認(rèn)付付款的結(jié)結(jié)算方式式。托收承付付結(jié)算每每筆的金金額起點點為1萬萬元。新新華書店店系統(tǒng)每每筆的金金額起點點為1000元元。辦理托收收承付結(jié)結(jié)算的款款項，必必須是商商品交易易以及因因商品交交易而產(chǎn)產(chǎn)生的勞勞務(wù)供應(yīng)應(yīng)的款項項。代銷銷、寄銷銷、賒銷銷商品的的款項，，不得辦辦理托收收承付結(jié)結(jié)算。第四節(jié)結(jié)結(jié)算方方式二、托收承付

（一）托收承付的概念和適用范圍

使用托收收承付結(jié)結(jié)算方式式的收款款單位和和付款單單位，必必須是國國有企業(yè)業(yè)、供銷銷合作社社以及經(jīng)經(jīng)營管理理較好，，并經(jīng)開開戶銀行行審查同同意的城城鄉(xiāng)集體體所有制制工業(yè)企企業(yè)。收付雙方方使用托托收承付付結(jié)算必必須簽有有符合《《合同法法》規(guī)定定的購銷銷合同，，并在合合同上訂訂明使用用托收承承付結(jié)算算方式。。付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收付款人累計3次提出無理拒付的收款人開戶銀行應(yīng)暫停收款人向該付款人辦理托收收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的第四節(jié)結(jié)結(jié)算方方式二、托收承付

（一）托收承付的概念和適用范圍

第四節(jié)結(jié)結(jié)算方方式二、托收承付

（二）辦理托收承付的程序1、簽發(fā)發(fā)托收憑憑證（（了了解）簽簽發(fā)托收收憑證必必須記載載下列事事項：表表明“托托收”的的字樣；；確定的的金額；；付款人人名稱及及賬號；；收款人人名稱及及賬號；；付款人人開戶銀銀行名稱稱；收款款人開戶戶銀行名名稱；托托收附寄寄單證張張數(shù)或冊冊數(shù)；合合同名稱稱、號碼碼；委托托日期；；收款人人簽章。。

2、、托收收收款人按按照簽訂訂的購銷銷合同發(fā)發(fā)貨后，，委托銀銀行辦理理托收。。第四節(jié)結(jié)結(jié)算方方式二、托收承付

（二）辦理托收承付的程序3、承付付（（1））付款人人開戶銀銀行收到到托收憑憑證及其其附件后后，應(yīng)當(dāng)當(dāng)及時通通知付款款（（2））承付貨貨款分為為：驗單付款承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起（承付期內(nèi)遇法定休假日順延）驗貨付款承付期為10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起（3）付付款人在在承付期期內(nèi)，未未向銀行行表示拒拒絕付款款，銀行行即視作作承付，，并在承承付期滿滿的次日日（遇法法定休假假日順延延）上午午銀行開開始營業(yè)業(yè)時，將將款項劃劃給收款款人。第四節(jié)結(jié)結(jié)算方方式4、逾期期付款付付款人在在承付期期滿日銀銀行營業(yè)業(yè)終了時時，如無無足夠資資金支付付，其不不足部分分，即為為逾期未未付款項項，按逾逾期付款款處理。。

5、、拒絕付付款對對下下列情況況，付款款人在承承付期內(nèi)內(nèi)，可向向銀行提提出全部部或部分分拒絕付付款：（（掌握））（（1））沒有簽簽訂購銷銷合同或或購銷合合同未訂訂明托收收承付結(jié)結(jié)算方式式的款項項。（（2）未經(jīng)經(jīng)雙方事事先達(dá)成成協(xié)議，，收款人人提前交交貨，或或因逾期期交貨，，付款人人不再需需要該項項貨物的的款項。。（（3））未按合合同規(guī)定定的到貨貨地址發(fā)發(fā)貨的款款項。二、托收承付

（二）辦理托收承付的程序第四節(jié)結(jié)結(jié)算方方式二、托收承付

（二）辦理托收承付的程序（4）代代銷、寄寄銷、賒賒銷商品品的款項項。（（5）驗驗單付款款，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)所列貨貨物的品品種、規(guī)規(guī)格、數(shù)數(shù)量、價價格與合合同規(guī)定定不符，，或貨物物已到，，經(jīng)查驗驗貨物與與合同規(guī)規(guī)定或發(fā)發(fā)貨清單單不符的的款項。。

（6）驗貨貨付款，，經(jīng)查驗驗貨物與與合同規(guī)規(guī)定或與與發(fā)貨清清單不符符的款項項。（（7）貨貨款已經(jīng)經(jīng)支付或或計算有有錯誤的的款項。。6、重辦辦托收收收款人對對被無理理拒絕付付款的托托收款項項，在收收到退回回的結(jié)算算憑證及及其所附附單證后后，需要要委托銀銀行重辦辦托收。。經(jīng)開戶戶銀行審審查，確確屬無理理拒絕付付款，可可以重辦辦托收。。第四節(jié)結(jié)結(jié)算方方式二、托收承付

（二）辦理托收承付的程序第四節(jié)結(jié)結(jié)算方方式三、委托收款

（一）委托收款的概念和適用范圍

1、委托托收款：：收款人人委托銀銀行向付付款人收收取款項項的結(jié)算算方式。。

2、、委托收收款在同城、、異地均均可以使使用。第四節(jié)結(jié)結(jié)算方方式三、委托收款

（二）辦理委托收款的程序

1、簽發(fā)發(fā)托收憑憑證（（了了解）簽簽發(fā)托收收憑證必必須記載載下列事事項：表表明“托托收”的的字樣；；確定的的金額：：付款人人名稱；；收款人人名稱；；委托收收款憑據(jù)據(jù)名稱及及附寄單單證張數(shù)數(shù)；委托托日期；；收款人人簽章。。2、委托托收收款人人辦理委委托收款款應(yīng)向銀銀行提交交委托收收款憑證證和有關(guān)關(guān)的債務(wù)務(wù)證明。。3、付款款銀銀行接接到寄來來的委托托收款憑憑證及債債務(wù)證明明，審查查無誤后后辦理付付款。第四節(jié)結(jié)結(jié)算方方式

付款拒絕付款以銀行為付款人的銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日將款項主動支付給收款人應(yīng)自收到委托收款及債務(wù)證明的次日起3日內(nèi)出具拒絕證明；以單位為付款人的①付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款；

②付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應(yīng)當(dāng)于付款人接到通知日的次日起第4日上午開始營業(yè)時，將款項劃給收款人應(yīng)在付款人接到通知日的次日起3日內(nèi)出具拒絕證明三、委托收款

（二）辦理委托收款的程序

第四節(jié)結(jié)結(jié)算方方式三、委托收款

（二）辦理委托收款的程序

第五節(jié)票票據(jù)的的一般規(guī)規(guī)定一、票據(jù)的概念（一）票據(jù)的含義和種類

廣義包括各類有價證券和憑證狹義即我國《票據(jù)法》中規(guī)定的“票據(jù)”，包括匯票、銀行本票和支票，是指由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券第五節(jié)票票據(jù)的的一般規(guī)規(guī)定一、票據(jù)的概念（二）票據(jù)當(dāng)事人

（三）票據(jù)的特征和功能

1.票據(jù)據(jù)特征（（1））票據(jù)是是完全有有價證券券；（2）票據(jù)據(jù)是文義義證券；；（3））票據(jù)是是無因證證券；（（4）票票據(jù)是金金錢債權(quán)權(quán)證券；；（5））票據(jù)是是要式證證券；（（6）票票據(jù)是流流通證券券。2.票據(jù)據(jù)功能（1）支支付功能能；（2）匯兌兌功能；；（3））信用功功能；（（4）結(jié)結(jié)算功能能；（5）融資資功能。。第五節(jié)票票據(jù)的的一般規(guī)規(guī)定二、票據(jù)權(quán)利與責(zé)任

（一）票據(jù)權(quán)利的概念和分類

（二）票據(jù)權(quán)利的取得

1、基本本規(guī)定（（1）簽簽發(fā)、取取得和轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓票據(jù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)遵守誠誠實信用用的原則則，具有有真實的的交易關(guān)關(guān)系和債債權(quán)債務(wù)務(wù)關(guān)系。。（（2））票據(jù)的的取得，，必須給給付對價價。但也也有例外外的情形形——如如果是因因為稅收收、繼承承、贈與與可以依依法無償償取得票票據(jù)的，，則不受受給付對對價的限限制，但但是所享享有的票票據(jù)權(quán)利利不得優(yōu)優(yōu)于其前前手的權(quán)權(quán)利。2、、取得票票據(jù)享有有票據(jù)權(quán)權(quán)利的情情形第五節(jié)票票據(jù)的的一般規(guī)規(guī)定二、票據(jù)權(quán)利與責(zé)任

（二）票據(jù)權(quán)利的取得

取得票據(jù)享有票據(jù)權(quán)利的情形（1）依法接受出票人簽發(fā)的票據(jù)（2）依法接受背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)（3）因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)取得票據(jù)不享有票據(jù)權(quán)利的情形（1）以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據(jù)的（2）持票人因重大過失取得不符合《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)的第五節(jié)票票據(jù)的的一般規(guī)規(guī)定二、票據(jù)權(quán)利與責(zé)任

（三）票據(jù)權(quán)利的行使與保全

類型概念舉例票據(jù)權(quán)利的行使持票人請求票據(jù)的付款人支付票據(jù)金額的行為行使付款請求權(quán)以獲得票款

行使追索權(quán)以請求清償法定的金額和費(fèi)用票據(jù)權(quán)利的保全持票人為了防止票據(jù)權(quán)利的喪失而采取的措施依《票據(jù)法》的規(guī)定按規(guī)定期限提示承兌

要求承兌人或付款人提供拒絕承兌或拒絕付款的證明以保全追索權(quán)第五節(jié)票票據(jù)的的一般規(guī)規(guī)定二、票據(jù)權(quán)利與責(zé)任

（四）票據(jù)權(quán)利喪失補(bǔ)救

（五）票據(jù)權(quán)利時效

情形票據(jù)權(quán)利時效持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年見票即付的匯票、本票自出票日起2年持票人對支票出票人的權(quán)利自出票日起6個月持票人對前手的追索權(quán)在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月持票人對前手的再追索權(quán)自清償日或者被提起訴訟之日起3個月第五節(jié)票票據(jù)的的一般規(guī)規(guī)定二、票據(jù)權(quán)利與責(zé)任

（六）票據(jù)責(zé)任

1.票據(jù)據(jù)債務(wù)人人承擔(dān)票票據(jù)義務(wù)務(wù)一般有有四種情情況（（1）匯匯票承兌兌人因承承兌而應(yīng)應(yīng)承擔(dān)付付款義務(wù)務(wù)；（（2）本本票出票票人因出出票而承承擔(dān)自己己付款的的義務(wù)；；

（3）支票票付款人人在與出出票人有有資金關(guān)關(guān)系時承承擔(dān)付款款義務(wù)；；

（4）匯票票、本票票、支票票的背書書人，匯匯票、支支票的出出票人、、保證人人，在票票據(jù)不獲獲承兌或或不獲付付款時的的付款清清償義務(wù)務(wù)。2.提示示付款（（1））見票即即付的票票據(jù)，自出票日日起1個個月內(nèi)向向付款人人提示付付款；（2）定定日付款款、出票票后定期期付款或或者見票票后定期期付款的的票據(jù)，，自到期日日起10日內(nèi)向向承兌人人提示付付款；（3）持票人未未按照規(guī)規(guī)定期限限提示付付款的，，在作出出說明后后，承兌兌人或者者付款人人仍應(yīng)當(dāng)當(dāng)繼續(xù)對對持票人人承擔(dān)付付款責(zé)任任。提示：商商業(yè)匯票票的持票票人對出出票人和和承兌人人的權(quán)利利（包括括付款請請求權(quán)和和追索權(quán)權(quán)），自自到期日日起2年年。第五節(jié)票票據(jù)的的一般規(guī)規(guī)定二、票據(jù)權(quán)利與責(zé)任

（六）票據(jù)責(zé)任

2、付款款人付款款持持票人人依規(guī)定定提示付付款的，，付款人人必須在在當(dāng)日足足額付款款。3、拒絕絕付款如如果存在在背書不不連續(xù)等等合理事事由，票票據(jù)債務(wù)務(wù)人可以以對票據(jù)據(jù)債權(quán)人人拒絕履履行義務(wù)務(wù)，這就就是票據(jù)據(jù)的“抗抗辯”。。票據(jù)債債務(wù)人可可以對不不履行約約定義務(wù)務(wù)的與自自己有直直接債權(quán)權(quán)債務(wù)關(guān)關(guān)系的持持票人，，進(jìn)行抗抗辯。但但不得以以自己與與出票人人或者與與持票人人的前手手之間的的抗辯事事由，對對抗持票票人。當(dāng)當(dāng)然，若若持票人人明知存存在抗辯辯事由而而取得票票據(jù)的除除外。第五節(jié)票票據(jù)的的一般規(guī)規(guī)定二、票據(jù)權(quán)利與責(zé)任

（六）票據(jù)責(zé)任

4、獲得得付款持持票人獲獲得付款款的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在票票據(jù)上簽簽收，并并將票據(jù)據(jù)交給付付款人。。

5、、相關(guān)銀銀行的責(zé)責(zé)任（（1）持票票人委托托的收款款銀行的的責(zé)任，，限于按按照票據(jù)據(jù)上記載載事項將將票據(jù)金金額轉(zhuǎn)入入持票人人賬戶。。（（2））付款人人委托的的付款銀銀行的責(zé)責(zé)任，限限于按照照票據(jù)上上記載事事項從付付款人賬賬戶支付付票據(jù)金金額。6、票據(jù)據(jù)責(zé)任解解除付付款款人依法法足額付付款后，，全體票票據(jù)債務(wù)務(wù)人的責(zé)責(zé)任解除除。第五節(jié)票票據(jù)的的一般規(guī)規(guī)定三、票據(jù)行為（一）出票

1、出票票的概念念出出票：：出票人人簽發(fā)票票據(jù)并將將其交付付給收款款人的票票據(jù)行為為。出出票票包括兩兩個行為為：（1）作成成票據(jù)；；（2））交付票票據(jù)。這這兩者缺缺一不可可。2、出票票的基本本要求出出票人必必須與付付款人具具有真實實的委托托付款關(guān)關(guān)系，并并且具有有支付票票據(jù)金額額的可靠靠資金來來源。不不得簽發(fā)發(fā)無對價價的票據(jù)據(jù)用以騙騙取銀行行或者其其他票據(jù)據(jù)當(dāng)事人人的資金金。3、票據(jù)據(jù)的記載載事項4、出票票的效力力出出票人人簽發(fā)票票據(jù)后，，即承擔(dān)擔(dān)該票據(jù)據(jù)承兌或或付款的的責(zé)任。。出票人人在票據(jù)據(jù)得不到到承兌或或付款時時，應(yīng)當(dāng)當(dāng)向持票票人清償償規(guī)定的的金額和和費(fèi)用。。第五節(jié)票票據(jù)的的一般規(guī)規(guī)定三、票據(jù)行為（一）出票

必須記載事項如不記載，票據(jù)行為即為無效

（1）出票時表明票據(jù)種類的事項——匯票、本票、支票

（2）票據(jù)行為當(dāng)事人必須按照法定程序在票據(jù)上簽章

出票人在票據(jù)上的簽章不符合《票據(jù)法》等規(guī)定的，票據(jù)無效；

承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合《票據(jù)法》等規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力；

背書人在票據(jù)上的簽章不符合《票據(jù)法》等規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。相對記載事項如果未記載，由法律另做相應(yīng)規(guī)定予以明確，并不影響票據(jù)的效力

背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期前背書。任意記載事項不記載時不影響票據(jù)效力，記載時則產(chǎn)生票據(jù)效力記載不產(chǎn)生票據(jù)法上效力的事項匯票上可以記載《票據(jù)法》規(guī)定事項以外的其他出票事項，但該記載事項不具有匯票上的效力，銀行不負(fù)審查責(zé)任第五節(jié)票票據(jù)的的一般規(guī)規(guī)定三、票據(jù)行為（二）背書

1、概念念和種類類

（1）背書書：據(jù)背背面或者者粘單上上記載有有關(guān)事項項并簽章章的行為