2022年安全員考試題庫深度自測300題及答案解析(遼寧省專用)

《稅務師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2020年3月發(fā)生如下業(yè)務：

A.114.29

B.216.00

C.240.00

D.281.60【答案】BCV5S3C9O9M2X6B9O3O6V8D1K8E3R1U9HZ8G9Y2A4J6J4P8P1V4X2Z2Y8Y4D7T2ZG1J6S1A2T6S2Y2Q5A1X2T9B6D10L6E82、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷售各類機械設備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務：

A.0

B.14280

C.31200

D.31720【答案】DCK9R8J4P5O3T2H4J9A4Q5R7U3X7C9B9HF4O10T9D5C4C8U8I3N10V2O6N1R6G6R6ZA9Z6A6G3B8V2U9T6G4T1J9X2Q10C9X43、下列各項中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.投資行為

B.抵債行為

C.銷售行為

D.進口自用行為【答案】DCZ8X3L2V8N9H8G10O6X6N6Y10F9V9C4G4HO2L5Q2Y10P5Y5F6X9R4Y7P1V8D3U3N2ZB1C3A7D3X1R10Z5X4I4Y2V10A9T7G6T74、（）是我國賦稅史上的重大改革，它對于平衡稅負，合理負擔，促進經(jīng)濟發(fā)展，鞏固中央財政都曾起到了積極作用。

A.兩稅法

B.攤丁入畝

C.初稅畝

D.一條鞭法【答案】ACL8R2X10I2N9V5Q1M7C2Z2S3V1I6C6E9HB9N9X5Y10K10S2X3B6I8X7H10C7W7N10P10ZP5H10A3M8T4C7N7W10M3E10Q1H6A2F1X65、某市油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月發(fā)生下列業(yè)務:

A.3840.00

B.14272.00

C.14368.00

D.4608.00【答案】DCW9P5F3Y8I4G1R1J1H4U4E1C3D5P7S7HX8H7N9A7K9Y5B5C7G2K4T4B9X5L1P8ZN5H2X8X9R8Q2Z2X10M7T7M7D7C9F10A16、某電池生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售太陽能電池取得含稅銷售額113萬元；用自產(chǎn)普通蓄電池換取生產(chǎn)電池的原材料，該批普通蓄電池平均銷售價格為50萬元、最高銷售價格為55萬元（均不含增值稅）。已知電池的消費稅稅率為4%，該企業(yè)就上述業(yè)務應繳納消費稅（）萬元。

A.2

B.2.2

C.6

D.6.2【答案】BCB6V2R6S7F2F3U2S4A1Z4Q6X4I7E3H7HZ10Y5N8R2I8X5H4T9P4B5A9M4Z3P3Z8ZY3U7R9J6H6D2K8X7Y8M2B5R3I3U7E57、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉(zhuǎn)讓A項目部分房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入30000萬元；2016年5月1日后轉(zhuǎn)讓A項目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬元。該項目已達土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅。該公司在土地增值稅清算時應確認收入（）萬元。

A.80000.00

B.76190.48

C.77619.05

D.75045.05【答案】CCZ9Y5A7D4Z2M7Z7N9G10G1K5B7Z7Q10R7HT6K8E7I9S4O5Z3H6R8L8S7K9S3V7Z8ZE7P7B4T8R7U2A3D7B10Y10S5O3Z10M5R18、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進出口經(jīng)營權。2019年12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.0

B.1.97

C.4.79

D.5.58【答案】DCF10N2Q7T5F7R2I9M5F5D8T10D3W8H1Z9HX4T7G7T6B5K1L10A10P2K2A10P3F10Y2H5ZC8G8J3Y9U4O1D6A3P8G1C5G8Q6G6J79、（2019年真題）關于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.單位租賃或承包給其他單位或個人經(jīng)營的，以出租人為納稅人

B.報關進口貨物，以進口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人

D.境外單位在境內(nèi)提供應稅勞務，一律以購買者為納稅人【答案】CCP9L8R3Y10R1S2C3I10W10I1B7X10Z3I8X1HT5G6N10Y8P4Q4Q3W3S8M8A3P4N8E1C8ZQ1L9C8S5J6K4M3E9Z6L9W8N9S2M7V510、某運輸公司為增值稅一般納稅人，從事多種經(jīng)營。2018年12月發(fā)生如下業(yè)務:

A.10.20

B.10.83

C.8.34

D.9.36【答案】ACG4C2O3O2O10B10C10G6H9V6V10W3B7H9X10HL2G2V10N2A1T2O7V1D3L9N1U8D9P9W4ZB1E9K7J1W10Z8O9G9P3M6W7F5G8L3D411、下列事項中，能引起稅收法律關系變更的是()。

A.納稅人履行納稅義務

B.納稅義務因超過期限而消滅

C.稅法的修訂或調(diào)整

D.稅法的廢止【答案】CCC9K8J2G3S7V3I8E8C5O10O6W3M3Q3G9HQ9Z2J7E10B1Q3E10O6M2E4F6B2N6Z9K1ZF5P6J1W8N4U2V9S2J8W1V4S10S10B9Y412、2021年5月某原煤開采企業(yè)開采并銷售原煤200萬噸，銷售每噸原煤不含稅收入300元。原煤資源稅稅率5%，該企業(yè)當月應繳納資源稅是（）萬元。

A.2000

B.150

C.3000

D.1000【答案】CCE3G9N9V1F8O10O1U3D5T7K1X6O3S10G8HK6J7K7W8H8F1M10G6D1D9E7T8C8O2X8ZI9Q3V4Q6A8S6V9D10B4N10Z5B5X10N5D213、根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定辦法的規(guī)定，說法正確的是（）。

A.扣除率為購進貨物的適用稅率

B.耗用率由試點納稅人向主管稅務機關申請核定

C.核定扣除的納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣

D.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點范圍【答案】BCO2Y1H2A9B1P6V4F3A3A7L5D2R6Q2Z9HU1I7H5M1C8J5F10S1P5A7R2L10R5B7A7ZO4A1J2S3N7J8T6M7C2V9L3N10Z9Q7B814、2021年8月，某工業(yè)企業(yè)（為增值稅一般納稅人）轉(zhuǎn)讓7年前購入的辦公用房一幢，取得含稅銷售額1100萬元，該辦公用房購置原價為500萬元，購入時支付相關稅費20萬元，該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅，則當月該企業(yè)應繳納增值稅（）萬元。

A.29

B.27.62

C.28.57

D.30【答案】CCI6A9V9B10R10I9C8D1L8T4V6E7H7H4P5HT1M8V4I3Q6V1B7V5Q8S3N4I8S2D6N1ZW3J5L7Z8F1K10E1J3R1U6N10I7Z6J8K915、某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.60.84

B.57.72

C.54.6

D.45.5【答案】ACC9L5I1D5Z10J9G10L7W1Z7N10W4W1X7S9HN10J2N10J6A3O2M6P9T1M2F7Y1L7H3R8ZC5G8N5M2E9Q8F2W3B4V5J6R2Z9T2O616、下面可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的情形是（）。

A.企業(yè)間互換辦公用房

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)給政府機關用于辦公

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價入股某酒店

D.居民因省政府批準的文化園項目建設需要而自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)【答案】DCI5Z9M9D1K2I6S5B5F10N4W5A3W10Z4G6HH5C10Q7Z7G9T4Z9T10J3I6J1N6R5V9O3ZB7H2D7R1G9G4T9L1H8P1L9C3Q2E7L517、關于稅收法律關系，下列表述正確的是（）。

A.稅收法律關系是稅法所確認和調(diào)整的，國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權利義務關系

B.稅收法律關系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件

C.權利義務關系具有對等性

D.作為納稅主體的一方只能是征稅機關【答案】ACW1Q1Y6C8W4G3L7M8F4V10B6Z5P6X4I3HV6Y10U7T8I9H9D1N5H2K3W7U1D3M4H4ZJ8T10S2G6X8H6D4W9O6A10C2R1F3U3J118、某商場為增值稅一般納稅人。2021年3月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680元（開具了紅字增值稅發(fā)票），該商場當月銷項稅額是（）元。

A.43638.58

B.437079.74

C.43716.81

D.61750.00【答案】ACW1D1M2G10H9H3P3M9Y9J2Z5J9X10Q1S6HM10R6S10M2J8Z8R7D6U8B2K7F5J6T3D10ZW3O8N7U10G3J4H1S7Y2L2R4H3G7W6F619、下列關于資源稅納稅義務發(fā)生時間的說法，不正確的是（）。

A.自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品，為移送使用應稅產(chǎn)品的當天

B.采取預收款方式銷售應稅產(chǎn)品，為收到預收款的當天

C.采取直接收款方式銷售應稅產(chǎn)品，為收訖銷售款或取得索取銷售款憑證的當天

D.采取分期收款方式銷售應稅產(chǎn)品，為合同規(guī)定的收款日期的當天【答案】BCS7O5T8B7X9N3J3X5Y7D4U5I1Q3Q3F7HX4J6K10P1R8T1Q7R9W5R9U1Z9C5I2A7ZR3Y7P1Z8J4C10X4C7N1H3S5P5N9Q2P920、下列各項中，應計入進口貨物關稅完稅價格的是（）。

A.進口關稅

B.購貨傭金

C.買方負擔的經(jīng)紀費

D.貨物進口后發(fā)生的技術服務費【答案】CCL2P1A1J10B7Z10D4O5P8Y1B7C5O10R2N4HR2Y6I3P3P2F4I7R5N7C6R8D7W7N9Y2ZH3C8L2G7S3M5X4Y2K9T9W2V1W9G4Y321、關于加計抵減，下列處理正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人甲公司是一家管理咨詢公司，該企業(yè)2019年全部銷售額為200萬元，均為提供管理咨詢服務取得，2020年度享受了15%的加計抵減政策

B.2019年10月1日設立的增值稅一般納稅人乙公司，2019年現(xiàn)代服務業(yè)銷售額占比10%，生活服務銷售額占比55%，金融服務銷售額35%，2020年度享受了15%的加計抵減政策

C.2019年10月1日設立的增值稅一般納稅人丙公司，2019年郵政服務銷售額占比為5%，電信服務銷售額占比10%，現(xiàn)代服務銷售額占比20%，生活服務銷售額占比30%，貨物銷售額占比35%，2020年度享受了15%的加計抵減政策

D.2019年6月設立的增值稅一般納稅人丁網(wǎng)絡科技公司，于2019年6月取得不含稅收入1000元，均為銷售材料所得，7～8月未取得任何收入，9月～12月，甲公司有多筆信息技術服務收入，共40000元，2020年度享受了10%的加計抵減政策【答案】BCX6Q7A4Q3T10H7B3E3M2M10R6R4M3L2X2HD3Y1K2U3N5D6K4Q4Y3J7M8A1I6G3Z4ZH3K5P4F4Y7J6N3A7Y3U6O5I6P8M1M122、根據(jù)相關規(guī)定，代扣代繳增值稅、消費稅的納稅人未代扣代繳城市維護建設稅的，城市維護建設稅的納稅地點是（）。

A.納稅人應稅行為發(fā)生地

B.扣繳義務人所在地

C.扣繳義務人應稅行為發(fā)生地

D.納稅人所在地【答案】DCJ4S2A7U5L5O2N4I1U6I2O1M10L2P6R9HH2W10K3T9Z7U2P7D6Z3Y2E7X5X9N10S9ZT4A4M2S3T4F7S10S1W10I5K8E7T2G2W523、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2021年3月發(fā)生如下業(yè)務：

A.24

B.26.4

C.24.6

D.32.4【答案】BCH3H9T8E3S4N1K5Z8D8L5L1Y10R5H7Q9HC9I5F6E4Z10K10X5S1K4C9P1C5R3U5R10ZD9F5Q5Z5J8Y7P8I8K9K7S4U1E9Y3C824、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2019年3月發(fā)生下列業(yè)務。

A.37.92

B.36.48

C.34.20

D.38.09【答案】CCN3T8B4T6F6R5V9A3H2L9Q2L1L10T10D3HY6W10O4B2H10P8Y3L9U6X9C10G3C8C4K10ZE5T1J9O7A5O9T9J7V5L8C2R9B5L10X625、下列各項中，不符合煙葉稅法規(guī)定的是（）。

A.在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的征稅范圍為采摘的新鮮煙葉

C.煙葉稅的計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額

D.煙葉稅的稅率為20%【答案】BCC2L2J1P10Y7X10H2Z4P1S9K7U5K5C8Y10HI10D10K1M9V7J6D9K4H7J8R8J1J1G7U2ZK7V9W7P5T2S10Y2X6Q2V5Z2Y8E10U8F426、位于天津市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅期。該口罩廠當月應納增值稅（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24【答案】CCH6W7V7E7H8Z9I8V4H4Q10K1Q6N4C10Q4HC1O9Z1F7X7G3J7P9O7A9T2O9F1I4N8ZN2F1F10N2H7T2K8W2M5L5I3T5M2B6O127、2021年6月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2019年8月購進，購進時支付房價100萬元，手續(xù)費0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應納增值稅（）

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0【答案】ACH10H3S8A1V9E2L6R4Z10R9E6Z2D7Y7R4HG9S9G5N1L7C7M4B10L6U5E9J4V6R8U4ZS2E5X1U9H3S4A8U1E5M10R5W8V4F5D428、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2019年3月發(fā)生下列業(yè)務。

A.427.49

B.490.00

C.471.62

D.676.65【答案】ACX2Z9P10Q5K8T9Q10E1I6C5Q8D1M1D3A3HO6S5K10U3P5P4Q7K5J8Q8L4R7H9E6S5ZR10N3O7V3N7T5Y10K7N2L1R8B6A1X9T729、某房地產(chǎn)開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：

A.28760

B.29196

C.33960

D.34396【答案】DCS2F4B5F9L4D4Y8T6Q10D10S10E9Z8I7V1HO8H7G10Y10Z3B5X5E7X3K6M5D1T10G8I2ZZ4O10B10X10O8P1U7N7M3Z7E9C2J2G3C1030、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年10月發(fā)生如下業(yè)務：

A.36

B.54.33

C.55.98

D.56.18【答案】BCF8T2S7S5H2W2F6U6F8V7I2M7E4E9J10HW4T3Z8G6X6J3J9R8A5M1N3P3C3U7W1ZW5O10X6N6X3Q6J5B5G8M4E4N1M3G8C331、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：

A.261264.70

B.430570.59

C.363785.30

D.366335.30【答案】DCM10V4B1V8U2C5A4Q5F1B4V1M8N1O10N1HP5I5J6K5P1H1I10E8Y1N2L8C6B3O4R8ZA7R6Q2F4I9B1R2Y2F1W8Y3J7G2S8Y1032、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務：（1）采用分期收款方式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規(guī)定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%，其余貨款于6月15日支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發(fā)票。但實際9月20日才發(fā)出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務往來的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.0.83

B.0.99

C.1.04

D.1.24【答案】BCA4Q5N3H5K8C8J5X7D1C6G2V7J7U9V1HW9N10J9H3X3I6X9H5P3L4C5O2Q2G9X6ZT5C4L9A1E5Z9L1L4J8Z5W3A9Y8I5J733、某房地產(chǎn)開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：

A.4000

B.4160

C.8000

D.8320【答案】DCU10I3R2Y3X9H4E9V5L8Z9N2M2Z3Y6Q2HC6L2R5U1T8E5K3Q7X1V10G2M2R7W10N9ZF2O5J5A10N7R4G5O10S6Q2Y4X8V10M1A234、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2020年3月發(fā)生如下業(yè)務：

A.1.01

B.1.02

C.1.16

D.0.93【答案】BCS3K8L4T8G2X6C2T1Q7T3Z3B4P2F6O1HQ4B1L2Q3G1X1G5E4K7V5U1B7B9L5D8ZE5D2I5C6M5H1P8G5H6M8Q4W4L9B6U535、下列關于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是（）。

A.各級稅務機關的內(nèi)設機構、派出機構、臨時性機構，不得以自己的名義制定稅務規(guī)范性文件

B.稅收規(guī)范性文件可設定行政許可、行政處罰

C.稅務規(guī)范性文件可以溯及既往

D.稅收規(guī)范性文件一律自發(fā)布之日起30日后施行【答案】ACN3P9H7P1N5J5N1D4U8L8V8Q9R5M3S10HI3R8Q3B10T7V10R2M1Q5E4Y2G7K7I4X6ZU2V7D5V7W3G7O8O7V10K8A10M3H1Y1P936、根據(jù)城市維護建設稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于城市維護建設稅納稅人的是()。

A.繳納資源稅的國有企業(yè)

B.繳納土地使用稅的私營企業(yè)

C.繳納營業(yè)稅的外商投資企業(yè)

D.繳納房產(chǎn)稅的外國企業(yè)【答案】CCN2C7M8R8W4S7F10F4X6R5C5Y1Q2U2Q1HO7I9S1J6R8E8Z6H3L2Z6W2E6H8S7V2ZZ8I7B3R2W8L9X4X10I5G1M2Y6F4L10L437、某市區(qū)的A建筑工程公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項目所在地發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務：

A.100

B.0

C.58

D.60【答案】DCJ3N3E1U8C9W7T9K2M9J10Y1F2X8K3D4HF7Y5B4B3P9M9X8A1L10M9S1J2O8M8C5ZH8G3W7G8U10W1F8N4R10R8M5B8L9A1E438、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務：

A.2.97

B.3.00

C.1.20

D.1.17【答案】CCF7B2Z3I7V2N5D10L9P9I8P5Q5I10U7K10HQ3V5D5E5C3G2C3P3P10X9S5F9Z2L4E6ZO8H3I7F7P8P2K6C9G5R5W5T6G5R10W639、公司職員張某因2019年底獲得大額年終獎，同妻子商量后，于2020年2月進口一輛寶馬轎車自用，海關核定的關稅完稅價格為70萬元，已知關稅稅率為30%，消費稅稅率為12%，張某當月應繳納車輛購置稅的計稅價格為（）萬元。

A.100

B.103.41

C.114.4

D.88【答案】BCC9Z6I6D10Z7S8I3G8V7P10E1V10P1Y4Y10HQ1O1O3J4Y5I2L8U4J1A2N6C7B1L6N9ZX6Y7G9R10W7H6Y3D1G1C6B3H1R3H7A840、某企業(yè)2021年7月購進三輛小轎車自用，其中兩輛是未上牌照的新車，每輛支付的不含稅價款為130000元；另一輛是從某商業(yè)企業(yè)購入已使用3年的轎車（該企業(yè)提供了《車輛購置稅完稅證明》），不含稅成交價格50000元。該企業(yè)應納車輛購置稅（）元。

A.26000

B.36000

C.34000

D.35000【答案】ACQ9N2T5Y8B7R9L1A10H7H6L3C10X5V9L3HT6U3G6N10A3O10Z5E1J10H10R10P3N3H3T9ZX8Z6I6W9Q10R2E3N5E6U5Y3F3E4Q4I741、甲建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月以清包工方式提供建筑服務，取得含稅收入200萬元；為建筑工程老項目提供建筑服務取得含稅收入100萬元。當月為提供上述建筑服務購進原材料等取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元。對于可以選擇簡易計稅方法計稅的項目甲企業(yè)均選擇簡易方法計稅。甲企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。

A.14.77

B.12.76

C.14.29

D.8.74【答案】DCG1Q1S7U8Q9K4J3L4L6Z4A6K8N3D1I2HI6P7C2J4J8L2H1D10G5R4O3F4L9V1Q9ZD1O5M4Z2O9O1P5A10Z4G10G9L9H10R4M242、（2018年真題）關于增值稅起征點的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.僅對銷售額中超過起征點的部分征稅

B.起征點的調(diào)整由各省、自治區(qū)、直轄市稅務局規(guī)定

C.起征點的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個體工商戶

D.對自然人銷售額未達到規(guī)定起征點的，免征增值稅【答案】DCU5P4M9B4E2X9E3T3N1P7F5U3R8H9B9HJ2S4W5X2E2G10R7T6R10O4E6A10O4E2G4ZI2T2T1U2D4F9D5Y10D6F6F9O10N2O8T943、某油田2019年10月開采原油6.5萬噸，當月銷售4萬噸，取得不含稅收入16000萬元；將1.5萬噸用于加工成品油，其余1萬噸轉(zhuǎn)入庫存待銷售。該油田當月應納資源稅（）萬元。（原油資源稅稅率6%）

A.800

B.1000

C.1320

D.1300【答案】CCT10F2H3R3L10M9I2I2W6J7O9W2R4R8V5HB10Y3J9K2G2F1Y8B2E10V1I5K8P4T5I10ZU4N6X8R2R3H1P7D5O10O2F6U7G8P4R844、（2016年）下列關于稅法與民法關系的說法中，錯誤的是（）。

A.稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一

B.稅法與民法調(diào)整的都是財產(chǎn)關系和人身關系

C.稅法中經(jīng)常使用的居民概念借用了民法的概念

D.稅法借用了民法的原則和規(guī)則【答案】BCV1C9Q7G9X7J3I2T1C1D4M3J4H6Y7S7HE8T2B10P8K9Y6J8X3T4U10W4C4F9L5Z2ZX8U7T1K4U8V5B5F10L7K3L8J6K7T3J145、（2019年）2020年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達成退車協(xié)議，并于當日向稅務機關申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2019年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應退給陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10【答案】BCI7Y2W9L6I9L6O9Z7T7S1C8L10K5E8X4HM5N4A2U4M7O4W3D2A2W3S1G1S4I4E6ZV6C5A9T5V8H10X9B10F1T9X3T3V1A4W1046、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年銷售建材，提供貨物運輸服務，分別開具增值稅專用發(fā)票，注明貨物銷售金額100萬元、運費金額3萬元，當期允許抵扣的進項稅款6.5萬元，則本期應繳納增值稅（）萬元。

A.6.77

B.2.77

C.18

D.16.89【答案】ACH9K4K6X1Q1R4K4K4P4J8J4K4V7U2P4HD10G9T3B7U7T8L9C8Z1P2T3J10Y3U4G9ZP9Q8I6E8H9I7L7I3A8X4P4T6R1F5L447、某境外旅客2021年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購買了一件瓷器，價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明稅率13%。2021年10月10日該旅客離境，應退增值稅（）元。（退稅率為11%）

A.200.00

B.260.00

C.248.60

D.223.96【答案】CCI1U8X4O8X7F8T3X4H10I9Q1W5U2E1R1HC9H8V7I6S4B3J1Q1I7K5O2A2F1Q1L9ZM9N6G9K4G1G9K7M6U2A1D2T8U7X7Z248、2020年11月，張某銷售一套位于北京的別墅，取得含稅銷售收入1600萬元，該住房于2015年3月購進，購進時支付房價700萬元，稅費28.5萬元，張某銷售住房應納增值稅是（）萬元。

A.0

B.42.86

C.76.19

D.80【答案】BCB10Z7P8S2J8G6P10S4S7U4X6C9Z10Y9I2HM6H10C10S3Q1C6T1R4N6T8Y5C1O5W3Q2ZD8M10X9U10X5C3H6M3M5W4J6D4Z10O4V349、由某中確定的原因引起的誤差

A.絕對誤差

B.相關

C.系統(tǒng)誤差

D.偶然誤差

E.相對誤差【答案】CCW7J8P10U4X5N7B2W7Z10R3X5H6F3Q8H8HP1B2O1K7R8J4S7G9O4C9V10L5A10E9V4ZX5I1L8D7J1J3Q3Q9Z4U2F8B1B10B7O550、2021年5月，A市增值稅一般納稅人甲建筑公司在B市提供建筑服務，選擇一般計稅方法納稅，取得全部價款（含稅）1000萬元，將部分建筑業(yè)務分包給乙建筑公司，支付分包款（含稅）200萬元。甲公司當月在B市應預繳增值稅（）萬元。

A.14.68

B.19.42

C.18.35

D.22.02【答案】ACP3S4R6S8A2V2P6M10Q10D3T7D3Z4J10Y2HN3T8X5G10J10S1S3M2R4J7A8R5Y10U10K7ZV2Q10E3O5X10F3L10U5G6B5E2U6Z5V10E551、關于伴采礦資源稅稅務處理的說法，正確的是()。

A.伴采礦量小的，可以不繳納資源稅

B.伴采礦按照納稅人所在地的主礦資源稅適用稅額計算納稅

C.伴采礦量大的，按照省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定核定的單位稅額計算納稅

D.納稅人所在地主礦和伴采礦資源稅稅額高低不同的，伴采礦按照從高的原則計算納稅【答案】CCA4P3J6M3K6U10C8U4S5R9S5M9P7A3Q6HR1B7B8B1W2I1I3X4J6M4B7E5W1K8R5ZV5Y3Z10N3N1A3F9S2T7H7L2F3B5M1F452、一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。

A.6個月

B.12個月

C.24個月

D.36個月【答案】DCD4S3R9S5Z4S4R2F8S3T6L3E2U5P4H10HL6U1S2R10X5A10E5K4Y4A7L4Q9J8E3T8ZY7H3M7W1J7N6J7J7W4G3G10G5R10C1Z153、甲企業(yè)為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A牌卷煙，乙企業(yè)為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)。三個企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務：

A.35.72

B.43.20

C.30.37

D.35.73【答案】CCN2G5X2F2Y6X6A4M8H6J8H1V3R4A6E9HY5J9D8W9L9Q3Z5A1I1B7X10I8O8X2J6ZM8O4T1I1V10H8H6E8W8Q9H9Z1L8V5W454、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2020年8月9日支付煙葉收購價款80萬元，另對煙農(nóng)支付了價外補貼。下列納稅事項的表述正確的是（）。

A.煙草公司應在9月20日申報繳納煙葉稅

B.煙草公司8月收購煙葉應繳納煙葉稅17.6萬元

C.煙草公司應向甲縣主管稅務機關申報繳納煙葉稅

D.煙草公司收購煙葉的納稅義務發(fā)生時間是8月10日【答案】BCZ9U4M10H4J2E4A9R1E4X2C9C1N7T4M3HZ10L7J8M6V10J5I6R5N3Y3Q10Q3M8C5V2ZO9K2W8V10K6T10J1D1Z1C9X1L8N9M6I655、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售應稅貨物不含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額200萬元，貨物耗用材料的進項稅額為65萬元，該企業(yè)當月應繳納的增值稅為（）萬元。

A.67.75

B.94.25

C.78

D.29.25【答案】DCJ9H10O4Z10I8B5Y2C3L5N2R8Y1T5E5Q7HB10K10O7W5E6K4B4C8M1K2M6F9D5X7J8ZA5C7H2K5G9B4T1L4N4P3R5P6S3T9X256、（2016年）某企業(yè)2015年4月向境外企業(yè)租賃一臺大型設備，租期1年，支付租金10萬元，另支付境內(nèi)運費、保險費2萬元。2016年4月，企業(yè)決定將該設備買下，雙方成交價格60萬元，海關審定的留購價格65萬元，以上金額均為人民幣。該企業(yè)2016年4月應繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）

A.6.50

B.6.00

C.1.20

D.1.00【答案】ACF2W9G9V2T4B8M6Z4V4X7T9M10U2B3E7HN9P2B5B5I6Q6W8S4A2X9M3R7D6T7X6ZN8Y5M5C6J6H4D8Q6R2Z2G8L7J7U7L957、下列單位經(jīng)營的應稅消費品中，不需要繳納消費稅的是（）。

A.飲食業(yè)的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設備生產(chǎn)的啤酒

B.商場銷售高檔手表

C.金店銷售金銀首飾

D.汽車制造廠公益性捐贈的自產(chǎn)小轎車【答案】BCX9W6G1T3T9K1T4D9F5Q8H3M6X4N10W10HD4J2O5Z3W1D8J1V4G8V9Y5Q9F6X1G2ZI7Z9A1E3V7V1M7N9P5A5F1R1T3E7G158、下列關于環(huán)境保護稅的特點表述不正確的是（）。

A.征稅項目為四類重點污染物

B.納稅人主要是企事業(yè)單位、其他經(jīng)營者和個人

C.稅額為統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅結合

D.稅收收入全部歸地方【答案】BCW9C4V1J10P3V7I8D7E9C10U4S9R8Q5K4HE4P9U9F10Z7W2C1C2K8N3G10T7X5K8I5ZA5H8H9D10C2P10H2A6K9M7C6Q1T5Q9H659、某納稅人直接向河流排放總汞50千克（監(jiān)測機關出具的符合規(guī)定的數(shù)據(jù)），已知總汞污染當量值為0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物環(huán)保稅稅率為每污染當量4元，則該納稅人應納環(huán)境保護稅（）元。

A.200

B.40000

C.200000

D.400000【答案】DCJ6L10A1B7P8Y1R8S3N1J3W6D4E2V5E6HB7L9A9O7U2H8F5O7L9E2S1S3E1R9A1ZX5G8M2N6P3Z4G10A8B6V8T6P10S10U8J960、依據(jù)關稅的有關規(guī)定，下列進口貨物中可享受法定免稅的是（）。

A.在海關放行前損失的貨物

B.有商業(yè)價值的廣告品

C.殘疾人專用品

D.邊境貿(mào)易進口物資【答案】ACT10S4G8L10H6L6V6L5Q3N6M7O4B3U6Y3HC6Z10G4J3T1S10U4T1V10K2T1N7L10I7T8ZR4E6F6F3Z6M9R6J1L6N1B1R7T5A1A761、2011年6月，中國公民賈某將2009年購置的一棟別墅出售，取得銷售收入680萬元；購置該別墅時，房價420萬元，繳納相關稅費6.7萬元；購進后發(fā)生裝修費90萬元。賈某轉(zhuǎn)讓該別墅應納營業(yè)稅()萬元。

A.8.17

B.8.50

C.13.00

D.34.00【答案】DCF6K5R1K1R7R8J10O8D8F5Q1C5H5O4B5HA10D4Q3E7I1H1N1A9R10I4L5Q7X9G2P10ZH10B1I6M3S9Y9F10S2L4X7L8E10L6M5L862、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務：

A.1.67

B.1.76

C.1.37

D.1.85【答案】ACM3M2Z10H3V8T3Q6Q9K6Q10S10C2K6E5M8HC5E3Q7F3M2T5L9U4Z3R4Y1K1X9J7R6ZQ10O1I3R7M5M2I9X4A4L6T10V8J10Y8Z463、某油田2020年11月共計開采原油5000噸，當月銷售原油3000噸，取得銷售收入（含增值稅）2260萬元，無其他收入與費用。已知銷售原油的資源稅稅率為6％，則該油田11月繳納的資源稅為（）元。

A.200

B.124.4

C.135.6

D.120【答案】DCJ3A6N7G3O7K10C3L2M7O5V3I2H10A8S8HA4U10J4Z10U2Q3J5H7L8H2C6L1J4P2U9ZN9G4M7N6S8B1C8S2D3H8T10E8T5S8P964、某咨詢公司是增值稅一般納稅人，2020年1月，提供咨詢服務取得收入68萬元，將公司一臺商務車出租取得收入10萬元，為同行提供咨詢業(yè)務培訓取得收入6萬元，公司的上述應稅銷售行為均向?qū)Ψ介_具增值稅普通發(fā)票。當月可以抵扣的進項稅額為2萬元。該公司選擇享受2020年國家出臺的疫情防控等稅收優(yōu)惠政策，2020年1月應當繳納的增值稅是（）萬元。

A.3

B.3.34

C.3.85

D.5【答案】ACS5U4V10N1K7Y4B7X8Y6P5Z10J8X4D7W3HM3Z8W2P9R5I5A4U9L9N1X7Z3G7G1J4ZJ1H10L8I9K3U10Z3E10P2C8E9I3M6N8Y965、某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2020年3月發(fā)生如下業(yè)務：

A.3131.05

B.8010.13

C.7866.13

D.8086.13【答案】BCT1K4Q3U1D4Q9G5B9Q4F6V6P2P10X6A2HY5X8A6D8M1K10O2V4C9E1N2I6O4C7B4ZH5J10T10Z4W9V7Q9K5K8X2A7X10N1A8N166、下列關于資源稅的表述中，不正確是（）。

A.資源稅是價內(nèi)稅

B.納稅人生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)非應稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅

C.實行從價計征的，應納稅額按照應稅產(chǎn)品的銷售額乘以具體適用稅率計算

D.稀土、鎢、鉬資源稅實行從價征收【答案】BCQ8N8J7C10N7J4H8R4J5B7F2H8M5X5S8HY1K1U9L3M5Q7R1R9M7V1C6A7U8K4P7ZG9G5L1Z3Q10F3S8O9D1X9G5N9Y8Y9O767、下列各項中，應征收土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)繼承

B.房地產(chǎn)的代建房行為

C.將房地產(chǎn)贈與承擔直接贍養(yǎng)義務的人

D.以房地產(chǎn)抵債【答案】DCB3P4I4X2A9H8W5L5M8R3G10C10T10P6H2HG4E6H9W3T2Q1T3M6I3W4P9E3D9Q1Y10ZM9L5Q1T7Z5D4O3N10M5C3M10Z3G3X5G768、2021年4月，稅務機關對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：

A.2284.25

B.3286.5

C.3379.75

D.4382【答案】CCE9P5Q7N10D4Y10I6M1G7M1A3A10G8M5Y9HX1Z7L9R10A3D2X8Y1O9L4D10E10C5H1A7ZX1H8S3U1R8R7Y1O5I8Z4C9Q7A9G2N569、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務：

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000【答案】CCB7X7E9D1G4X9X9Z6S9A4I7U3Y6F8N4HY5V1A7X3T6C1Z2D10M10B4V9H9Y2T2V8ZM8X4T3T3K1F6B10O5O3K4Q7H2P1F3I370、某汽車制造廠以自產(chǎn)中輕型商務車20輛投資某公司，取得12%股份，雙方確認價值1000萬元，該廠生產(chǎn)的同一型號的商務車售價分別為40萬元/輛、50萬元/輛、70萬元/輛（以上價格均為不含稅價格）。該汽車制造廠投資入股的商務車應繳納消費稅（）萬元。（消費稅稅率5%）

A.70

B.40

C.0

D.50【答案】ACV7C3I7I1E5T8X10X5B9K8U2Y10Q8E2J6HN1M4A5C6K4D4C8T3Z8A8B7R3J8O8S9ZC4L3Z5Y1Z6V4A7Q10X7R10X1K10Y3Z2U671、如果納稅人李某利用其他方法減少計稅依據(jù)，當?shù)囟悇諜C關則有權重新核定計稅依據(jù)，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。

A.稅收法律主義

B.稅收公平主義

C.稅收合作信賴主義

D.實質(zhì)課稅原則【答案】DCN3R9M5X2D2B6K4I7J1A5K4X1T1B10U8HK5T4Z7A4C2B2H1G6U3S7L7V10P2H4R7ZC2D5K9I2R10G4W6G7S2D1I10P5J6X5N872、下列關于教育費附加的說法，不正確的是（）。

A.某公司應納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應以20萬元為計征依據(jù)繳納教育費附加

B.某出口公司退稅12萬元，免抵稅額8萬元，免抵稅額8萬元應作為教育費附加的計稅依據(jù)

C.某公司進口煤炭繳納增值稅100萬元，應同時按3%繳納教育費附加

D.某公司出口冰箱已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還【答案】CCV2T8U8E5H10Y9O7Q6G5F8G2O10C7D1J7HX3T10Z9K2M1X1G10S8V2I2I5U6L8I5U9ZV4R7C4L4R5P10V3G2N1H3Y8Y5H3J2I673、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.16.78

B.16.80

C.16.83

D.18.64【答案】CCL3O10R3N9G5Z9K8P4Y1H9M9P1F5P7S10HM10A7H4U5Z6E4S5R7B8K4Z3Q4J9L8D4ZU5F1H2G9V5N4F8C4Z7Y1U6C8H2R10S574、根據(jù)營改增的相關規(guī)定，下列單位提供的服務中，屬于視同銷售服務征收增值稅的是（）。

A.某動漫設計公司為其他單位無償提供動漫設計服務

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設計廣告

C.某運輸企業(yè)為洪水災區(qū)無償提供汽車運輸服務

D.某電影放映單位為希望小學無償提供電影《暖春》的放映服務【答案】ACK7C10U4Y5Q7H10Y9M4Q5M2Y8R5C6V1T8HP6T3C6U5D6U6Q8F10Z10V4F5W4K3O2B8ZQ3J4L9T1R6E6V8K7L3P1P2U10D10M10I575、某卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年7月，批發(fā)銷售給某卷煙零售企業(yè)10標準箱卷煙，取得含稅收入59.89萬元。銷售給其他卷煙批發(fā)企業(yè)5標準箱卷煙，取得含稅收入35.6萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。

A.5.83

B.6.84

C.6.08

D.9.67【答案】CCV7F8F8F9C1W2H9F1Y7N6D4O5X7J7A2HY5P3G9I7M10Y8J7L4U3H6D1Q7M3R8X10ZR8A5D4L6M1J9A4U3D2O10B10B4T3X7U476、以下資源項目中，適用固定比例稅率的是()。

A.原油

B.地熱

C.砂石

D.礦泉水【答案】ACV7P6U3F1J7R8Z3G2Q6L4D6Z5Z3B10S2HM7Q9M9W6L7T9A2F9C3H8V6C10A7O3Z5ZQ4D6E1P9N3N5E9M3R6P6Q5W7Q2H5U577、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務：

A.2.97

B.3.00

C.1.20

D.1.17【答案】CCF9D3T8N5N6W2F7H6X10H4Y6Y1J10Q4B8HB8U8Z10P2I9A10F6N10C10V3M5I5L6D2I3ZA3N3U1Q6L4O1D10B9E5W10H3R4S10D3A578、下列屬于消費稅征稅范圍的是()。

A.調(diào)味料酒

B.鞭炮引線

C._衛(wèi)星通訊車

D.寶石坯【答案】DCR1H1M7E2Q8I10R3B10F2F4R3I6M9A1I4HA3S10J9A7D9N9U10G6C6U6I3P9O6W2O5ZS6W2J3N3R1T5N1D7F4V2O9Q4E1X7V479、下列關于小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的表述，不正確的是（）。

A.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（包括其他個人）發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

B.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

C.選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票【答案】ACS9B2D1K6N6F1V10I6F7Q2H2V6A7B7K5HP5R6U4I4V9L3B5J6I6Y3V3H1K7H7G2ZK1L1Z6M8C4I9M5S8H4X8B3L9E8E7Q480、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務如下：

A.1.30

B.0.00

C.1.92

D.2.32【答案】CCF9T6Y8O2B4Y9I8R2Z4I9J5F6Q3A5D2HR6J4R4T4C9X6S10J9F1Z8G8L2H6P5O6ZY2I3P4D4T3S1L10Q7D7D7L7D6M8B6D681、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務：

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.25380.00【答案】DCL3K10G10X10Y8C10K5E10F6S6P5N7B7G2A2HG4O3Q1R3Q8G1M9N6F9N1J7S1C9F8Y9ZZ7T5N4F4D10R8J9Z3C2V2Z10A2Q10M7S682、下列關于煙葉稅相關規(guī)定的表述，不正確的是（）。

A.收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的征稅范圍是指晾曬煙葉、烤煙葉

C.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天

D.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報并繳納稅款【答案】ACT4X5M2J1R4Q9G5O2Y3L6H8S3D3M3H9HY10U10T8X6P4K1G3I6D4B10O7O6Y9K1Z5ZN6O10Z10M6A7W4B5P7M2X5J1D10G4S1V883、根據(jù)規(guī)定，2019年4月1日后設立的納稅人，自設立之日起（）的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。

A.2個月

B.3個月

C.5個月

D.6個月【答案】BCY7C3R1N7R2U6M4O4A5L7O4S10S10W9L1HT1M5N2Y1B3V7M7R2N3K2W5I6K8T8V6ZW7O5A9T2G9A7N1H7T6S9A2T5G3T6Z284、下列各項中不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.實木地板

B.調(diào)味料酒

C.高檔化妝品

D.電池【答案】BCX7I7P1A5T6E6N4E3J7M10G5A1G10Q9B3HH10X5C6W9D10B1Z7B4C10Q10L4P8P3G7A7ZK7A2W4N5P10H10N3O10U8C1Y5C10V9B3D285、2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產(chǎn)貨物購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13%，出口退稅率為11%，當月取得的增值稅專用發(fā)票已勾選抵扣進項稅額，期初無留抵稅額。該公司當月出口貨物應退增值稅（）萬元。

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00【答案】DCQ1U9I9X10C9K1T6Z6K10K6C10Y7S6E9T9HJ6F2L5Y8S1T1M10V7Z5J6Z8S8U5W8Q7ZD7P8F1D9O9H1L7W7Z3V9V4X9E8T2J786、關于關稅特點的說法，正確的是()

A.關稅的高低對進口國的生產(chǎn)影響較大，對國際貿(mào)易影響不大

B.關稅是多環(huán)節(jié)價內(nèi)稅

C.關稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅

D.關稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務征稅【答案】CCX5Q10P3B10Z8F1Y2L5O7S3V10V9Q9Q10X8HE10M7Y10H8L2P4F2L3D4U5B8K10A2P7V4ZX6L6L4B7T9P3R4L4O2O6I2B10P6O10L1087、下列關于車輛購置稅的說法，正確的是()。

A.外國公民在境內(nèi)購置汽車，免征車輛購置稅

B.納稅人購買四輪農(nóng)用運輸車，免征車輛購置稅

C.已稅車輛更換變速箱，不需要重新辦理車輛購置稅納稅申報

D.參加比賽獲獎所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅【答案】CCU8F4Q2F7V2A2Y9M7Z8Z3W7C4G5W6D6HB7Q4T3O9M1O5L9U3G3R8K3R8D3Q9N1ZJ1G3C4V2Q3G7K7W10G5T6P7T2S8I1P988、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月其員工因公出差取得如下票據(jù)：注明本單位員工身份信息的鐵路車票，票價共計10萬元；注明本單位員工身份信息的公路客票，票價共計3萬元；道路通行費增值稅電子普通發(fā)票，稅額共計2萬元。該企業(yè)當月可以抵扣增值稅進項稅額（）萬元。

A.0.83

B.2.91

C.0.91

D.3.07【答案】BCM8X3X8A8K5K6S2W1E4K7G4N6V6U5F8HH3R4G1H6C7G8H8R4T5M3G4O1I5B5L3ZV2W1R4I3H7D5X9K7P2T8W3Z7D2E3D889、下列關于跨境電子商務零售進口稅收政策的表述，不正確的是（）。

A.跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人

B.跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，電子商務企業(yè)、電子商務交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務人

C.在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務零售進口商品，進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的50%征收

D.跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請退稅，并相應調(diào)整個人年度交易總額【答案】CCT10G7M7X9U6S4J6U4Y2O5T9Y6Z4P9S5HP8M1T2O7K7O10T2X6F5M4K9G3S1E2Q5ZW7J7D10R7M9L3H6Y7W9D1Q2K4P10U9T490、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。

A.2396.4

B.2216.4

C.2220

D.2324.4【答案】BCD4C4U7W3C1D4V3W8P1P3U5B10P1M6L10HV3W7N2Y4R1E7T9N7A2S1Q1X5H10P8P6ZW2F1K10H2P2L10P7O9E6Q6P4A6K6G4O191、某企業(yè)2020年4月從境外企業(yè)租賃一臺大型設備，租期1年，支付租金10萬元，另支付境內(nèi)運費、保險費2萬元。2021年4月，企業(yè)決定將該設備買下，雙方成交價格60萬元，海關審定的留購價格65萬元，以上金額均為人民幣。該企業(yè)2021年4月應繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）

A.6.50

B.6.00

C.1.20

D.1.00【答案】ACR8T2B10C8Z3Y4C7U7Q4P3U9P4C1J2D8HQ1X5L1M10W3O1H5J8H4J6H8T5W9S9P5ZB2R8G4N3O8D10T9T8D10A10I2R3Q6M6O292、某酒廠2021年1月銷售糧食白酒12000斤，不含稅售價為5元/斤，隨同銷售的包裝物含稅價格7006元；本月另銷售禮品盒6000套，不含稅售價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該企業(yè)1月應納消費稅（）元。（白酒的消費稅稅率為20％＋0.5元/斤，其他酒的消費稅稅率為10％）

A.383000

B.378550

C.352550

D.391240【答案】DCH6N1W6W2M6J8U2E8M5R8S3C6E4X8I10HY1K7S10N10E2V8E5L7U3D4U10M3N5M8B4ZI8B6S7Z5Q6O3N1H3G4B10K5T10A4N1V693、某縣城一企業(yè)2021年1月繳納增值稅33萬元（其中含有因符合免稅規(guī)定而被退庫的5萬元），繳納消費稅28萬元，被查補增值稅3萬元，房產(chǎn)稅2萬元。則該企業(yè)當月應繳納的城市維護建設稅為（）萬元。

A.2.95

B.3.20

C.3.05

D.7.50【答案】ACB8W9J5A9H1M5Z9C3M3H3Q3R5O2O3J4HY5K6W8I9L1S8P2Y2Q5E10U7E10H4E1J6ZZ7D5N3V8G9Z3A10G8B7W2C6P1E8X4K694、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2020年3月對其開發(fā)的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，相關資料如下：

A.31000

B.28750

C.28000

D.14250【答案】CCB8A1V5F1W9P6L6J2J1H10L10C8M2U9N4HH8I2D3T1J7S3L3M9L1Q9C7P10T1G2Y6ZU5C7O4H2Y7U2I8V7O5O8P10U3L4F3K395、（根據(jù)2015年政策，此題目政策過時）某有線電視臺2013年3月份取得下列收入：有線電視節(jié)目收費120萬元，有線電視初裝費20萬元，廣告播映收費600萬元，向其他電視臺出售某專題片播映權收入100萬元。該電視臺當月應納營業(yè)稅（）萬元。

A.25.2

B.27.2

C.39.2

D.42.0【答案】CCU8Y3Z9O8W8K8O3Y2X2V3D9E1R8S1L8HB5S9Y8G6Z8I4V8B7J8Z8V8Z2W4R5B7ZC6S3J9M6G9E3X8G2S8A7H4J4U2K4R896、2021年7月，甲公司（一般納稅人）出租一處場地（2016年1月取得），預收半年租金270000元，甲公司采用簡易計稅方法計稅，7月份應繳納增值稅（）元。

A.2142.86

B.3857.14

C.4459.46

D.12857.14【答案】DCH6X3Q5W2V3I7S1T2Q4G8D4E2U3U3B6HK10U2S3J3J9X10Y3E7F9N2D5D2O6Y9T6ZU8Q8C2L5C7X5Z4C1K1X9F1V6B6U6W597、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2019年12月銷售新開發(fā)項目95%的建筑面積，土地增值稅清算時確定的扣除項目金額合計為9500萬元、共計繳納土地增值稅2000萬元。2020年6月，該公司將剩余5%的建筑面積對外銷售，取得不含稅收入800萬元，該公司銷售剩余部分應繳納土地增值稅（）萬元。

A.105.26

B.106.25

C.95

D.90【答案】CCY5T2W2F8M5F6P8C2U9F5J5K6Z2B2O8HW5M5X5N6K4X6Y1U6Z9F6X4X3G9H7W9ZL1Q8J2P2Q1D6E3R10N6G2H7S7K2P4J998、下列情形中，應當計算繳納土地增值稅的是（）。

A.工業(yè)企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權

B.房產(chǎn)所有人通過希望工程基金會將房屋產(chǎn)權贈與西部教育事業(yè)

C.甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房自用

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入【答案】ACW1A10L9K3L3R8J2A1P10U2I10R8T5F5E2HR9H6D10W3M6Q9O6T4D4N8V1L8S8Z2G2ZG5L10Q8Y9Q5K7O1Y7E4J4Y5W10L6E9H999、根據(jù)規(guī)定，納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者，按照（）繳納增值稅。

A.銷售貨物

B.餐飲服務

C.生活服務

D.其他現(xiàn)代服務【答案】BCG3F5Q5L5H5L10A9C1K4D3I8F1E5R8Z2HE10Z5M3O4N5J8Z4U3Y3O5O5G3G3F4Q2ZH10V1P1K3E4E1U4K2I5J10C3G5I4H5T4100、（2015年）下列屬于城市維護建設稅計稅依據(jù)的是（）。

A.進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅

B.進口環(huán)節(jié)繳納的關稅

C.進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅

D.國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費稅【答案】DCC9K4I5T2I5Z4B5D2K3S3G7M4W10J2L7HO1P6L10K9E10S1T10W8H1I1O9Z4Y3G8U4ZA10P8M2Q6I9H3N8C3P7I5S7C6Y5F2W4101、關于稅收法律關系，下列表述正確的是（）。

A.稅收法律關系是稅法所確認和調(diào)整的，國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權利義務關系

B.稅收法律關系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件

C.權利義務關系具有對等性

D.作為納稅主體的一方只能是征稅機關【答案】ACZ5D7E6M2Z3B10J2D9G6L4R8Q5Y6V5M7HV7N6H1Y4C8R10J8I6K5L10U5E4C5X10J8ZW7E2I6Y7U8N3K4D6T3P10R3W2W3X6E7102、甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售自己使用過的包裝物，取得含稅收入41200元；銷售食用鹽，取得含稅收入515000元；銷售牡丹籽油，取得含稅收入206000元。甲商店上述業(yè)務應繳納增值稅（）元。

A.1852.48

B.22200

C.22866

D.0【答案】BCV1K3Y3B1U8E9T7J8F9E9P6Z2U9G7R2HX3I4D3V2G3G5W2V8S1W4K1U8Y6I1J7ZM4Z9B8K7K2G8M8G3Q10L10H7L2P8X3S4103、（2017年真題）下列業(yè)務屬于在我國境內(nèi)發(fā)生增值稅應稅行為的是（）。

A.英國會展單位在我國境內(nèi)為境內(nèi)某單位提供會議展覽服務

B.境外企業(yè)在巴基斯坦為我國境內(nèi)單位提供工程勘察勘探服務

C.我國境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓在德國境內(nèi)的不動產(chǎn)

D.新西蘭汽車租賃公司向我國境內(nèi)企業(yè)出租汽車，供其在新西蘭考察中使用【答案】ACU4M6L2M1R6N7E5W8A5I8V6E8I8Z6M9HU1O9P3F4F5R6O9R6F7B8T6A3G3U6V7ZD9Y8P2W2X6W5S7A7W1Y1G9E5K7K7O5104、下列關于轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的表述，錯誤的是（）。

A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額

B.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額

C.個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房，按照有關規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額

D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額【答案】CCI2V5Y1P3U4V7Y5O2O3D8V4M9I9M10P8HT3T3L7U7N4W1M5T6V8J4U10L8Z7O2M5ZQ8D1B1V7G3B5Y10H8A6V7S6J9B8N7I6105、某卷煙廠（增值稅一般納稅人）2021年6月收購煙葉生產(chǎn)卷煙并于當月全部領用，收購憑證上注明價款50萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了10%價外補貼。該卷煙廠6月份收購煙葉可抵扣的進項稅額為（）萬元。

A.5

B.5.5

C.6.6

D.5.94【答案】CCW6L8L8D7O1Q6U5N8W7D1I3Z2B9L6A7HU3A9B1B5H2F5F3X9X4Q2Z7T2H4M4Q1ZJ8X2X3V9Z7B10L4A6R7A10B3I9R1W5Y10106、2021年2月，某汽車4S店（為增值稅一般納稅人）向消費者個人銷售超豪華小汽車5輛，不含稅銷售價格為160萬元/輛。該4S店就上述業(yè)務應納消費稅為（）萬元。

A.0

B.55

C.60

D.80【答案】DCY1W8J1C4R4Q5S5P3T2V8R1W2X6Z4Y9HI7X6U5B6L9U2G6O1J6K8T8T4X7K7D10ZA2U1Z9P2N7G5W8O6P1Y3K1D4B4B10N6107、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開采原油過程中同時開采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.302.20

B.360.00

C.362.20

D.424.40【答案】CCS8Y8V1S1Q9X7J7F2A6D4X1W4E6N9B3HT3Y7Z8X8P1T5U9U1B1H2W8A4C7H5U8ZZ2O5K2V8A2V8E5L1D5L4K5N1T7T5Q8108、2017年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動產(chǎn)作為辦公樓用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元，稅額100萬元，進項稅額已按規(guī)定申報抵扣。2019年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當期凈值1800萬元。該辦公樓應轉(zhuǎn)出進項稅額是（）萬元。

A.85.71

B.100.00

C.198.00

D.90.00【答案】DCD4N7N8M2J9A2J10J8Y7L10G7Z3X4X10Z9HX4F10U3T3H10P8Z1O7Q9H4I8C7M6K6E7ZC4G9D8J9Z9T1B6X5D5L9O6T1H10L1A2109、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務為住宿和餐飲服務并享受增值稅加計抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.2.12

B.2.07

C.2.09

D.2.08【答案】DCZ8G7H7W9M9F7F6Q7E7M6J4U3Q9V5S2HV10J10D9N8Q6X2V9F7D1L3C9K7N10T10Z2ZX3U9R9M5E8J8I7G9E8Q9J5G4H7N4E5110、營改增一般納稅人提供物流輔助服務適用的稅率是（）。

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%【答案】BCD10T6H3Y4M4Z9L1P8B3S5R1E3Q3R10C2HF6S8J6N4J2U8M6X3H4Q2W5Y1P2S7J6ZZ3N5J10R3Y3I5Z5R2J9H6A5E5F1M2O10111、某房地產(chǎn)開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：

A.4000

B.4160

C.8000

D.8320【答案】DCZ8I8S7E6C6I8O6M7B7S2K3U8D10B8Z6HH8Y9W9D1Q2J1L2B1J7E3T3E7D8L1A2ZV7P1M3K6L9B7O7D9Y10Q9J10J8E6O9G5112、（2020年真題）甲個體工商戶（小規(guī)模納稅人）出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬（含稅），甲當月應繳納增值稅（）萬元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71【答案】DCU9B3X2A9M1M9M3R4E8A8R1T1C9Q3B1HO4Q2N1Z9Z9F8O7D7O3Z10H8W8S9V9I2ZR5I1X1C7I3W10K9X7T3O4R10U4T1F7D1113、利血平具有

A.降壓

B.抗腫瘤

C.抗菌

D.鎮(zhèn)痛

E.平喘【答案】ACB1B7X2O8M10O9N9L6S10B8H7K4E8E7L3HF4Z8Q1D10A1O10P3J7L3P7J10A10D9O9P8ZF2M10T10T1T3D8M1K7X6Z3L4R4D4T9G6114、某物流公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.9.42

B.11.56

C.12.39

D.16.51【答案】BCU7D3L3G9P2L6G5H3G3B6I5Q6U5S9I4HY1K6K3B7R2X6O4D1M1T3T5J7D7U3Z5ZH5N4B8R8O2E9D4T6E7X1B8H7U1G10G2115、2021年7月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價格100萬元代收代繳消費稅4萬元。甲企業(yè)當月全部收回。將其中30%對外出售，取得不含稅銷售額33萬；50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬元。甲企業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。（鉛蓄電池適用消費稅稅率為4%）

A.1.32

B.2.52

C.1.20

D.0【答案】ACN2J10D4Z6F2H10L4O3U8Z9O7N1O7S8Q10HL2G10M2U9B3B3B2D7K3B4D3K5Q8N6D2ZF10F1I8T3I2N9C4J5P8H9F3G5U5X8K2116、下列外購商品中已繳納的消費稅，可以從本企業(yè)應納消費稅稅額中扣除的是（）。

A.用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征稅的金銀首飾

B.從工業(yè)企業(yè)購進已稅白酒為原料生產(chǎn)的勾兌白酒

C.卷煙批發(fā)企業(yè)銷售從生產(chǎn)企業(yè)外購的卷煙

D.從葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)購進葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應稅葡萄酒【答案】DCF6L7H4H9G2R10E6X7M7N6B10A2R7H2W10HL3F10G3Y10E4U2D9Y1S6Q2E9V6A8J3I1ZD7A8F6U1O2H3J9N8A9P10P1Q7W7D3S4117、（2017年真題）關于增值稅的銷售額，下列說法正確的是（）

A.旅游服務，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額

B.經(jīng)紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

C.勞務派遣服務，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額

D.航空運輸銷售代理企業(yè)提供境內(nèi)機票代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向客戶收取并支付給航空運輸企業(yè)或其他航空運輸銷售代理企業(yè)的境內(nèi)機票凈結算款和相關費用后的余額為銷售額【答案】DCB7M10A2D5E4L7Y6V9T7W8E8Z6N1E6C6HM2E9W5A4J4M8G10N4U3L5E10N6R6B1O5ZY8L9P7E10L1U8E3R5H5J8Y2H4W8N8A7118、下列出口貨物，適用出口退（免）稅政策的是（）。

A.出口企業(yè)經(jīng)海關報關進入特殊區(qū)域并銷售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個人的貨物

B.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和