資產(chǎn)管理細(xì)則

資產(chǎn)管理細(xì)則公司資產(chǎn)管理細(xì)則一、適用范圍本辦法適用的資產(chǎn)主要包括經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、辦公家具等。二、管理職責(zé)公司主要負(fù)責(zé)人為本單位資產(chǎn)管理的責(zé)任人，明確指派一至兩名綜合運(yùn)營(yíng)部成員為資產(chǎn)管理員，各部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)部門(mén)所使用資產(chǎn)負(fù)責(zé)。資產(chǎn)管理員主要職責(zé)有：負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收入庫(kù)、保管、發(fā)放等日常管理；負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)清查登記，固定資產(chǎn)卡片的建立和登記及標(biāo)簽粘貼；負(fù)責(zé)下屬各部門(mén)、各項(xiàng)目的資產(chǎn)監(jiān)管和定期抽查并編制報(bào)表將抽查情況報(bào)總經(jīng)理室；負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的公開(kāi)招租和合同租金的收繳等工作；本著節(jié)約原則，根據(jù)資產(chǎn)閑置情況，負(fù)責(zé)資產(chǎn)在本單位內(nèi)部調(diào)配；負(fù)責(zé)辦理本單位各類資產(chǎn)報(bào)廢、處置等事項(xiàng)的報(bào)批手續(xù)。各部門(mén)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的主要職責(zé)有：各部門(mén)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是本部門(mén)資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，對(duì)本部門(mén)所屬各類資產(chǎn)的完好性負(fù)責(zé)并保證其使用功能正常。各部門(mén)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)做好本部門(mén)使用及管理的各類的資產(chǎn)日常管理、維護(hù)工作，包括日常維修保養(yǎng)，安全檢查和處理各類安全隱患等。各部門(mén)、項(xiàng)目每季進(jìn)行資產(chǎn)情況自查一次并編制相應(yīng)報(bào)告上交綜合運(yùn)營(yíng)部，綜合運(yùn)營(yíng)部每半年抽查資產(chǎn)的完好情況。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的毀損、盤(pán)虧及待報(bào)廢資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因并申請(qǐng)?zhí)幹?；申?qǐng)?zhí)幹貌块T(mén)需向公司提出申請(qǐng)，按管理權(quán)限由公司批準(zhǔn)后進(jìn)行，處置后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整賬面結(jié)存數(shù)；各部門(mén)、項(xiàng)目每月28日前報(bào)《下月物品采購(gòu)計(jì)劃明細(xì)表》、《下月擬處置資產(chǎn)計(jì)劃明細(xì)表》，由負(fù)責(zé)人簽字后，提報(bào)綜合運(yùn)營(yíng)部，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后予以采購(gòu)。三、資產(chǎn)的取得（一） 經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)可對(duì)外出租、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)地均由濱投集團(tuán)及其他公司等委托管理，其余經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)主要包括商業(yè)所需冰柜、自動(dòng)售貨機(jī)、收銀機(jī)等。設(shè)備的購(gòu)置：使用部門(mén)填寫(xiě)“采購(gòu)申請(qǐng)單”（一式兩份），報(bào)綜合運(yùn)營(yíng)部及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核，進(jìn)行統(tǒng)一采購(gòu)。設(shè)備的驗(yàn)收：采購(gòu)的資產(chǎn)由綜合運(yùn)營(yíng)部及使用部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收，詳細(xì)核對(duì)品名、規(guī)格、數(shù)量、金額，仔細(xì)檢查設(shè)備的質(zhì)量，同時(shí)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)。設(shè)備的登記：綜合運(yùn)營(yíng)部根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)表、送貨單、發(fā)票登記臺(tái)賬，并做好“資產(chǎn)標(biāo)簽”，黏貼于資產(chǎn)顯眼處。（二） 電子設(shè)備及辦公家具電子設(shè)備及辦公家具包括電腦、空調(diào)、投影儀、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、辦公桌椅、書(shū)櫥、沙發(fā)等用于辦公的設(shè)備。設(shè)備的購(gòu)置：使用部門(mén)填寫(xiě)“采購(gòu)申請(qǐng)單”（一式兩份），報(bào)綜合運(yùn)營(yíng)部及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核，進(jìn)行統(tǒng)一采購(gòu)。設(shè)備的驗(yàn)收：采購(gòu)的資產(chǎn)由綜合運(yùn)營(yíng)部及使用部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收，詳細(xì)核對(duì)品名、規(guī)格、數(shù)量、金額，仔細(xì)檢查設(shè)備的質(zhì)量，同時(shí)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)。設(shè)備的登記：綜合運(yùn)營(yíng)部根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)表、送貨單、發(fā)票登記臺(tái)賬，并做好“資產(chǎn)標(biāo)簽”，黏貼于資產(chǎn)顯眼處。（二）運(yùn)輸設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備是指汽車(chē)、船只、游艇等設(shè)備。本辦法運(yùn)輸設(shè)備僅限于汽車(chē)及場(chǎng)內(nèi)用車(chē)。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司運(yùn)營(yíng)管理的實(shí)際需要，確定購(gòu)買(mǎi)運(yùn)輸設(shè)備。由濱投綜合部報(bào)機(jī)關(guān)事務(wù)局車(chē)審科審批，同時(shí)抄送國(guó)資辦。審批同意后通過(guò)政府采購(gòu)購(gòu)買(mǎi)并做好上牌工作。運(yùn)輸設(shè)備上牌完成后，由綜合運(yùn)營(yíng)部登記、造冊(cè)、進(jìn)行編號(hào)。四、日常管理（一）經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)定期巡視：各部門(mén)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)管轄范圍內(nèi)在用、租賃和閑置等狀態(tài)的資產(chǎn)必須組織定期巡視，記錄巡查的時(shí)間、內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題等信息，保證房屋、水、電、設(shè)備等方面情況處于安全正常狀態(tài)。外借資產(chǎn)由借用單位負(fù)責(zé)日常管理，不納入定期巡視范圍。原則上松陵鎮(zhèn)范圍內(nèi)的在用、租賃和閑置資產(chǎn)每半年巡視一次；松陵鎮(zhèn)范圍外的在用、租賃和閑置資產(chǎn)每年巡視一次。在巡視過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向綜合運(yùn)營(yíng)部及公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行匯報(bào)，重大問(wèn)題應(yīng)報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理辦公室，研究制訂有效處理辦法，確保資產(chǎn)正常安全。費(fèi)用收?。鹤饨?、水電費(fèi)收取應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，原則上租金按半年或年度收取。承租戶水電使用原則上獨(dú)立開(kāi)戶，暫不具備單獨(dú)開(kāi)戶條件的水電費(fèi)按季度收取。承租方租金拖欠一個(gè)月以上的，綜合運(yùn)營(yíng)部應(yīng)發(fā)出《租金催繳單》或律師函進(jìn)行催繳。綜合運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)收取租金（或督促中介機(jī)構(gòu)收?。┎⒆龊糜涗?，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)反饋?zhàn)饨鸬綆で闆r，兩部門(mén)共同做好租金收取工作。資產(chǎn)維修資產(chǎn)維修工作按照及時(shí)、有效、節(jié)約原則進(jìn)行。資產(chǎn)維修前應(yīng)填寫(xiě)《資產(chǎn)維修審批單》，注明維修資產(chǎn)名稱、維修原因及估算費(fèi)用。一般維修項(xiàng)目估算費(fèi)用10000元以下（含10000元）以下的維修項(xiàng)目，由相關(guān)責(zé)任部門(mén)擬定2家以上維修公司報(bào)濱投計(jì)劃投資部進(jìn)行比價(jià)，報(bào)總經(jīng)理辦公室審批后執(zhí)行；估算費(fèi)用10000元以上維修項(xiàng)目，則由濱投計(jì)劃投資部邀請(qǐng)3家以上維修單位競(jìng)價(jià)或直接談判（只有1家報(bào)名）的形式確定中標(biāo)人；估算費(fèi)用100000元以上的維修項(xiàng)目，原則上應(yīng)公開(kāi)發(fā)包，因特殊情況，由公開(kāi)發(fā)包改為邀請(qǐng)發(fā)包的項(xiàng)目，經(jīng)太湖新城小型工程承發(fā)包管理領(lǐng)導(dǎo)小組同意后，由濱投計(jì)劃投資部邀請(qǐng)3家以上維修單位進(jìn)行發(fā)包。維修結(jié)束后，由相關(guān)責(zé)任部門(mén)在《資產(chǎn)維修審批單》上填寫(xiě)承辦結(jié)果，一份交財(cái)務(wù)管理部作為費(fèi)用入賬依據(jù)，另一份由綜合運(yùn)營(yíng)部自行存檔。10萬(wàn)元以內(nèi)的資產(chǎn)維修費(fèi)用由濱投綜合部初審，財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)審；10萬(wàn)元以上的資產(chǎn)維修費(fèi)用原則上報(bào)第三方審計(jì)部門(mén)審定。（二）電子設(shè)備及辦公家具電子設(shè)備的日常保管由使用部門(mén)負(fù)責(zé)。綜合運(yùn)營(yíng)部平時(shí)對(duì)電子設(shè)備進(jìn)行抽查，了解其使用現(xiàn)狀和變動(dòng)情況等，如有變動(dòng)及時(shí)更新臺(tái)帳。離職人員在辦理離職手續(xù)時(shí)，所使用的資產(chǎn)一律退還，綜合運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)檢查退還資產(chǎn)的配置、配件和相關(guān)資料是否完整，了解退還資產(chǎn)的使用狀況，如有遺失或配置配件缺失，離職人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償。綜合運(yùn)營(yíng)部清點(diǎn)后更新登記臺(tái)賬。（三）運(yùn)輸設(shè)備日常管理由綜合運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)。每車(chē)設(shè)置“車(chē)輛使用記錄表”，每次加油及養(yǎng)護(hù)時(shí)記錄，以了解車(chē)輛受控狀況。每車(chē)設(shè)置“車(chē)輛行駛記錄表”，使用后應(yīng)記錄行駛里程、時(shí)間、地點(diǎn)、用途等，綜合運(yùn)營(yíng)部每月進(jìn)行抽查。駕駛?cè)瞬坏蒙米詫④?chē)開(kāi)回家，或作私用，經(jīng)單位特許或返還時(shí)超過(guò)晚上9時(shí)者例外。五、資產(chǎn)處置流程（一）轉(zhuǎn)讓綜合運(yùn)營(yíng)部填寫(xiě)《公司資產(chǎn)處置審批單》，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)逐級(jí)審批。根據(jù)《公司資產(chǎn)處置審批單》意見(jiàn)，濱投綜合部填制《吳江市國(guó)有（集體）資產(chǎn)公開(kāi)轉(zhuǎn)讓審批表》報(bào)區(qū)國(guó)資辦審批后實(shí)施。公開(kāi)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)先評(píng)估后拍賣(mài)，如因特殊情況不宜公開(kāi)操作的轉(zhuǎn)讓事宜，則由濱投綜合部按有關(guān)批示精神，辦理相關(guān)手續(xù)后落實(shí)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓事宜。（二）租賃綜合運(yùn)營(yíng)部填寫(xiě)《公司資產(chǎn)處置審批單》，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)逐級(jí)審批。首次公開(kāi)租賃資產(chǎn)的起拍價(jià)原則上應(yīng)委托中介評(píng)估公司進(jìn)行評(píng)估。重新公開(kāi)租賃的資產(chǎn)原則上以上年度的租賃價(jià)格（經(jīng)過(guò)公開(kāi)拍租）或委托中介評(píng)估公司評(píng)估的價(jià)格作為拍賣(mài)底價(jià)。出租中如遇特殊情況，可由綜合運(yùn)營(yíng)部按有關(guān)批示精神，辦理相關(guān)手續(xù)后落實(shí)資產(chǎn)租賃事宜。資產(chǎn)租賃期限原則上3-5年，如有特殊原因需延長(zhǎng)租期，需報(bào)區(qū)國(guó)資辦批準(zhǔn)。三）借用綜合運(yùn)營(yíng)部填寫(xiě)《公司資產(chǎn)處置審批單》，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)逐級(jí)審批。資產(chǎn)借用一般經(jīng)區(qū)國(guó)資辦監(jiān)證。借用期滿，如借用單位（個(gè)人）仍需繼續(xù)借用，則綜合運(yùn)營(yíng)部經(jīng)審批后，在區(qū)國(guó)資辦的監(jiān)證下重新簽訂借用協(xié)議。（四）資產(chǎn)報(bào)廢核銷資產(chǎn)報(bào)廢核銷的處置范圍包括：（1）閑置不需用的固定資產(chǎn)；（2）報(bào)廢無(wú)法使用的固定資產(chǎn)；（3）盤(pán)虧、呆帳、丟失等非正常損壞的固定資產(chǎn)；（4）因技術(shù)、經(jīng)濟(jì)因素、繼續(xù)使用不合理并經(jīng)過(guò)科學(xué)論證，確需淘汰的固定資產(chǎn)；（5）因單位撤銷、分立、合并等原因發(fā)生產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)；（6）根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定需處置的固定資產(chǎn)。2．綜合運(yùn)營(yíng)部填寫(xiě)《公司資產(chǎn)處置審批單》，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)逐級(jí)審批。綜合運(yùn)營(yíng)部應(yīng)及時(shí)更新相關(guān)資產(chǎn)臺(tái)賬，并在《公司資產(chǎn)處置審批單》上填寫(xiě)處置結(jié)果，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)有關(guān)處置材料及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。六、資產(chǎn)登記及盤(pán)點(diǎn)綜合運(yùn)營(yíng)部填制作固定資產(chǎn)標(biāo)簽，填寫(xiě)固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、金額、供貨廠商，并同時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)，一式兩聯(lián)，一聯(lián)留存，一聯(lián)黏貼于資產(chǎn)顯眼處，并對(duì)資產(chǎn)使用部門(mén)或人員進(jìn)行登記。2．綜合運(yùn)營(yíng)部應(yīng)不定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并于年度結(jié)束后會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)。3.盤(pán)盈資產(chǎn)的，應(yīng)查明原因，并建立相應(yīng)臺(tái)賬，同時(shí)將盤(pán)盈資產(chǎn)清單提交財(cái)務(wù)部門(mén)；對(duì)于未辦理權(quán)證的資產(chǎn)，由財(cái)務(wù)部門(mén)暫按1元入賬；完成權(quán)證辦理的，按資產(chǎn)重置價(jià)進(jìn)行入賬。盤(pán)虧資產(chǎn)的，綜合運(yùn)營(yíng)部須對(duì)盤(pán)虧、毀損的資產(chǎn)查明原因，落實(shí)責(zé)任，并將清查情況書(shū)面報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，確認(rèn)為盤(pán)虧的會(huì)同財(cái)務(wù)部濱投集團(tuán)綜合部處理。七、資產(chǎn)損失責(zé)任追究（一）資產(chǎn)損失認(rèn)定1.對(duì)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在調(diào)查核實(shí)的基礎(chǔ)上，依據(jù)有關(guān)規(guī)定認(rèn)定損失性質(zhì)、情形及金額。資產(chǎn)損失責(zé)任追究中能夠證明資產(chǎn)損失真實(shí)情況的各種事實(shí)，均可作為損失認(rèn)定證據(jù)。主要包括：（1）司法機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、行政部門(mén)、專業(yè)技術(shù)鑒定部門(mén)等依法出具的與資產(chǎn)損失相關(guān)的書(shū)面文件；（2）會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)出具的專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)鑒證證明或者意見(jiàn)書(shū)；3）公司內(nèi)部涉及特定事項(xiàng)的資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)記錄、內(nèi)部證明材料或者內(nèi)部鑒定意見(jiàn)書(shū)等；（4）可以認(rèn)定資產(chǎn)損失的其他證明材料。認(rèn)定資產(chǎn)損失金額應(yīng)當(dāng)包括直接損失金額和間接損失金額。直接損失金額是與相關(guān)人員行為有直接因果關(guān)系的資產(chǎn)損失金額；間接損失金額是由相關(guān)人員行為引發(fā)或者導(dǎo)致的、除直接損失金額之外的、能夠確認(rèn)計(jì)量的其他資產(chǎn)損失金額。資產(chǎn)損失金額應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿記錄，按照會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定核算確認(rèn)的損失分類分項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定。未在會(huì)計(jì)賬簿記錄或者賬面價(jià)值與公允價(jià)值相差較大的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照市價(jià)、重置價(jià)值等公允價(jià)值認(rèn)定資產(chǎn)損失金額。資產(chǎn)損失根據(jù)公司實(shí)際情況，按照金額大小和影響程度劃分為一般資產(chǎn)損失、較大資產(chǎn)損失、重大資產(chǎn)損失和特別重大資產(chǎn)損失。（1）一般資產(chǎn)損失是指公司資產(chǎn)損失金額較?。?~1萬(wàn)元）且造成影響較小的；（2）較大資產(chǎn)損失是指公司資產(chǎn)損失金額較大（1~10萬(wàn)元）或者在公司造成一定不良影響的；（3）重大資產(chǎn)損失是指公司資產(chǎn)損失金額巨大（10~30萬(wàn)元）或者在公司及社會(huì)造成嚴(yán)重不良影響的；（4）特別重大資產(chǎn)損失是指公司資產(chǎn)損失金額巨大（30萬(wàn)元以上）并影響公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展能力，或者在國(guó)際、國(guó)內(nèi)造成嚴(yán)重不良影響的。公司不得將資產(chǎn)損失進(jìn)行分解，人為降低損失類別。由于不可抗力、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)或者不能預(yù)見(jiàn)的原因?qū)е鹿举Y產(chǎn)損失，公司及相關(guān)人員已履行勤勉盡責(zé)義務(wù)的，可不追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（二）資產(chǎn)損失責(zé)任追究范圍公司領(lǐng)導(dǎo)人員和其他有關(guān)人員有違反國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章以及有關(guān)規(guī)范性文件，違反公司內(nèi)部管理制度或者相關(guān)工作程序，未履行或者未正確履行職責(zé)導(dǎo)致公司內(nèi)部控制存在重大缺陷，未履行或者未正確履行職責(zé)導(dǎo)致內(nèi)部控制執(zhí)行監(jiān)督不力，以及未按照規(guī)定辦理造成資產(chǎn)損失等情形，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。在采購(gòu)商品或者購(gòu)買(mǎi)服務(wù)過(guò)程中，公司領(lǐng)導(dǎo)人員和其他有關(guān)人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任：（1）未按照規(guī)定訂立合同或者惡意訂立損害公司利益合同的；（2）未按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)，或者惡意進(jìn)行有損公司利益采購(gòu)的；（3）未按照規(guī)定程序?qū)徟斐少Y源浪費(fèi)或者發(fā)生舞弊的；（4）采購(gòu)標(biāo)的物與合同約定明顯不符，可能造成損失而未采取有效措施的；（5）未進(jìn)行必要的資信調(diào)查盲目支付預(yù)付款項(xiàng)的；（6）虛報(bào)、瞞報(bào)商品（服務(wù)）采購(gòu)價(jià)格的；（7）采購(gòu)標(biāo)的物價(jià)格明顯高于市場(chǎng)同類商品價(jià)格或者串通違規(guī)采購(gòu)的；（8）未按照規(guī)定辦理而造成資產(chǎn)損失的其他情形。在銷售商品或者提供服務(wù)過(guò)程中，公司領(lǐng)導(dǎo)人員和其他有關(guān)人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任：（1）未按照規(guī)定訂立合同或者惡意訂立損害公司利益合同的；（2）擅自壓低價(jià)格銷售商品或者提供服務(wù)的；（3）簽訂虛假合同，提供虛假商品或者服務(wù)的；（4）應(yīng)收款項(xiàng)未及時(shí)催收、定期核對(duì)，對(duì)異常應(yīng)收款項(xiàng)未及時(shí)追索并采取有效保全措施的；（5）未按照規(guī)定辦理而造成資產(chǎn)損失的其他情形。在資金管理和使用中，公司領(lǐng)導(dǎo)人員和其他有關(guān)人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任：（1）違規(guī)調(diào)動(dòng)、使用資金的；（2）超越權(quán)限或者違反程序授權(quán)、批準(zhǔn)資金支出的；（3）擅自改變資金用途，違規(guī)拆借資金或者為他人融資的；（4）因資金管理不嚴(yán)，發(fā)生貪污、失竊、攜款潛逃等事件的；（5）違反有關(guān)規(guī)定委托其他機(jī)構(gòu)或者個(gè)人從事理財(cái)業(yè)務(wù)的；（6）違反有關(guān)規(guī)定對(duì)外捐贈(zèng)、贊助的；（7）現(xiàn)金未及時(shí)入賬、留存現(xiàn)金超過(guò)核定限額或者私設(shè)“小金庫(kù)”的；（8）未及時(shí)核對(duì)銀行存款余額、清理未達(dá)賬項(xiàng)的；（9）支票等票據(jù)丟失未及時(shí)采取有效措施的；（10）未按照規(guī)定辦理而造成資產(chǎn)損失的其他情形。在公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，公司領(lǐng)導(dǎo)人員和其他有關(guān)人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任：（1）利用關(guān)聯(lián)交易非法轉(zhuǎn)移經(jīng)濟(jì)利益的；（2）在核銷依據(jù)不充分的情況下進(jìn)行資產(chǎn)核銷處理的；（3）違反關(guān)于安全生產(chǎn)的法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，或者發(fā)生安全生產(chǎn)責(zé)任事故，造成資產(chǎn)損失的；（4）未按照規(guī)定辦理而造成資產(chǎn)損失的其他情形。對(duì)房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、原材料、庫(kù)存商品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等實(shí)物資產(chǎn)保管不當(dāng)、維護(hù)不善，造成資產(chǎn)非正常毀損、報(bào)廢或者丟失、被盜的，應(yīng)當(dāng)追究公司相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。未按照會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定核算或者披露已發(fā)生的資產(chǎn)損失，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符、會(huì)計(jì)信息失真的，應(yīng)當(dāng)追究公司相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（三）資產(chǎn)損失責(zé)任劃分公司資產(chǎn)損失責(zé)任分為直接責(zé)任、主管責(zé)任、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（1）直接責(zé)任是指相關(guān)人員在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行職責(zé)，以及違反法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)損失起決定性作用所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。（2）主管責(zé)任是指公司部門(mén)負(fù)責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行主管工作職責(zé)，以及違反法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)損失所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。（3）分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指公司分管負(fù)責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行分管工作職責(zé)，以及違反法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)損失所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。（4）重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指公司主要負(fù)責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行管理職責(zé)，以及違反法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)損失所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。公司因未建立內(nèi)部控制制度或者內(nèi)部控制制度存在缺陷，造成公司重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，除對(duì)直接責(zé)任人和主管責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，公司分管負(fù)責(zé)人和主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)分別承擔(dān)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。公司因違反有關(guān)規(guī)定，未履行或者未正確履行職責(zé)，導(dǎo)致決策失誤造成重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，公司主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任，參與決策的其他人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。參與決策的人員經(jīng)證明在表決時(shí)曾表明異議并記載于會(huì)議記錄的，可以免除相應(yīng)的責(zé)任。公司發(fā)生資產(chǎn)損失隱瞞不報(bào)或者少報(bào)資產(chǎn)損失的，除對(duì)直接責(zé)任人和主管責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，總會(huì)計(jì)師或者分管財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人和公司主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)分別承擔(dān)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。公司發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失，未對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行責(zé)任追究的，一經(jīng)查實(shí)，除按照本辦法對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰外，對(duì)公司主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)比照直接責(zé)任人進(jìn)行處罰。（四）資產(chǎn)損失責(zé)任處罰1.公司發(fā)生資產(chǎn)損失，經(jīng)過(guò)查證核實(shí)和責(zé)任認(rèn)定后，在依據(jù)國(guó)家或者公司有關(guān)規(guī)定予以賠償?shù)幕A(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)損失程度及影響對(duì)相關(guān)責(zé)任人分別給予以下處罰：（1）公司發(fā)生一般資產(chǎn)損失的，在責(zé)任認(rèn)定年度對(duì)直接責(zé)任人和主管責(zé)任人處以扣減50%?80%績(jī)效年薪和（或）相應(yīng)任期激勵(lì)收入的處罰，并可視具體情況給予警告、記過(guò)處分。（2）公司發(fā)生較大資產(chǎn)損失的，在責(zé)任認(rèn)定年度對(duì)直接責(zé)任人和主管責(zé)任人處以扣減80%?100%績(jī)效年薪和（或）相應(yīng)任期激勵(lì)收入的處罰，并視具體情況給予記大過(guò)、降級(jí)處分；對(duì)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人處以扣減30%?50%績(jī)效年薪和（或）相應(yīng)任期激勵(lì)收入的處罰，并視具體情況給予警告、記過(guò)、記大過(guò)處分。（3）公司發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，在責(zé)任認(rèn)定年度對(duì)直接責(zé)任人和主管責(zé)任人處以扣減100%績(jī)效年薪和相應(yīng)任期激勵(lì)收入的處罰，并視具體情況給予降級(jí)、撤職、開(kāi)除等處分或者責(zé)令辭職、解聘、解除勞動(dòng)合同關(guān)系；對(duì)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人處以扣減50%?100%績(jī)效年薪和相應(yīng)任期激勵(lì)收入的處罰，并視具體情況給予降級(jí)、撤職等處分或者責(zé)令辭職、解聘、解除勞動(dòng)合同關(guān)系。公司發(fā)生特別重大資產(chǎn)損失以及連續(xù)發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，除對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以經(jīng)濟(jì)處罰、紀(jì)律處分和其他處理措施外，應(yīng)當(dāng)同時(shí)給予禁入限制。有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人從重處罰：（1）情節(jié)惡劣或者多次造成資產(chǎn)損失的；（2）發(fā)生資產(chǎn)損失，未及時(shí)采取挽救措施或者措施不力，導(dǎo)致資產(chǎn)損失繼續(xù)擴(kuò)大的；（3）強(qiáng)迫、唆使他人違法違紀(jì)造成資產(chǎn)損失的；（4）瞞報(bào)、謊報(bào)、漏報(bào)公司資產(chǎn)損失的；（5）干擾、抵制資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作的；（6）偽造、毀滅、隱匿證據(jù)，或者阻止他人揭發(fā)檢舉、提供證據(jù)材料的；（7）其他應(yīng)當(dāng)從重處罰的情形。有下列情形之一的，可以對(duì)相關(guān)責(zé)任人從輕或者免于處罰：（1）及時(shí)采取措施減少或者挽回?fù)p失的；（2）主動(dòng)報(bào)告資產(chǎn)損失情況，或者足額賠償資產(chǎn)損失的；（3）主動(dòng)檢舉其他相關(guān)人員，經(jīng)查證屬實(shí)的；（4）其他可以從輕或者免于處罰的情形。在公司資產(chǎn)損失認(rèn)定工作中有意將損失進(jìn)行分解或混淆類別的，應(yīng)將損失認(rèn)定環(huán)節(jié)中的相關(guān)責(zé)任人追加為直接責(zé)任人進(jìn)行處罰。對(duì)調(diào)離工作崗位或者已退休的責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法及有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰、紀(jì)律處分和禁入限制。給予經(jīng)濟(jì)處罰的責(zé)任人，若離職后薪酬尚未發(fā)放完畢，應(yīng)當(dāng)扣發(fā)相應(yīng)的薪酬；對(duì)繼續(xù)在公司任職的責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)在其以后年度的薪酬中予以扣減；對(duì)調(diào)離公司的責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)向其工作單位提出處罰建議。除按照本辦法對(duì)資產(chǎn)損失責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究外，對(duì)違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的，還應(yīng)當(dāng)依法追究相應(yīng)的法律責(zé)任；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。對(duì)于資產(chǎn)損失責(zé)任人中的共產(chǎn)黨員，除按照本辦法進(jìn)行責(zé)任追究外，還應(yīng)當(dāng)依據(jù)《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》給予相應(yīng)的黨紀(jì)處分。負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作的相關(guān)人員收受賄賂、徇私舞弊、泄露工作秘密以及協(xié)助資產(chǎn)損失責(zé)任人逃避責(zé)任的，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作應(yīng)當(dāng)遵循以下程序：（1）調(diào)查取證，核實(shí)資產(chǎn)損失情況，分析損失原因；（2）明確資產(chǎn)損失性質(zhì)，進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定；（3）提出處理建議，聽(tīng)取相關(guān)人員陳述；（4）研究作出責(zé)任追究處理決定，或者按照有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門(mén)處理；（5）受理相關(guān)責(zé)任人的申訴，組織復(fù)查；（6）組織落實(shí)處理決定，監(jiān)督檢查執(zhí)行情況；（7）按照規(guī)定上報(bào)資產(chǎn)損失責(zé)任追究情況。負(fù)責(zé)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作的相關(guān)人員，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行工作程序，恪守工作職責(zé)，保守秘密；與有關(guān)事項(xiàng)或者相關(guān)責(zé)任人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。受到責(zé)任追究的責(zé)任人對(duì)責(zé)任追究處理決定有異議的，在責(zé)任追究處理決定下達(dá)之日起30個(gè)工作日內(nèi)，可以向作出責(zé)任追究處理的部門(mén)提出復(fù)查申請(qǐng)，也可以向有關(guān)上級(jí)組織提出申訴。復(fù)查過(guò)程不影響責(zé)任追究處理決定的執(zhí)行。附件1：資產(chǎn)轉(zhuǎn)移告知書(shū)尊敬的 :根據(jù)授權(quán)文件 ，蘇州市吳江區(qū)人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理辦公室已于 年 月 日將您承租（借用）的 授權(quán)給我公司經(jīng)營(yíng)管理，并于年 月 日辦理了資產(chǎn)移交手續(xù)。在此，我公司鄭重聲明，自移交之日起該資產(chǎn)的一切權(quán)利義務(wù)已轉(zhuǎn)移至我公司，若有任何疑問(wèn)，請(qǐng)及時(shí)來(lái)人或來(lái)電與我公司聯(lián)系。聯(lián)系電話：聯(lián)系人：蘇州市吳江濱湖投資集團(tuán)有限公司年月日附件2:資產(chǎn)購(gòu)置（置換）審批單編制部門(mén)：