2022年中級注冊安全工程師考試題庫自測模擬300題及1套參考答案(黑龍江省專用)

《稅務(wù)師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、下列關(guān)于發(fā)票的說法，錯誤的是（）。

A.自2020年2月1日起，自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，仍需向稅務(wù)機關(guān)申請代開

B.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限

C.增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

D.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算增值稅應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納【答案】ACL2C9N5H3Q1L8Z2K10B5Y7M4E2K10J3C6HN3X3O9M1E3A3S1M4E5U6S3G1H6A10J8ZI1M8O9Y1Y6I9C9L9M2M8E5B8B3H7W42、對于資產(chǎn)負債表的審查，以下說法正確的是（）。

A.若流動資產(chǎn)實際占用數(shù)增長過快，則應(yīng)注意是由于材料或商品分散到貨還有由于價格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在這方面分散精力

B.在對固定資產(chǎn)進行審查分析時，首要核實的是固定資產(chǎn)折舊計算方法是否得當(dāng)，計算結(jié)果是否正確

C.對于無形資產(chǎn)的審查，應(yīng)注意企業(yè)無形資產(chǎn)期末數(shù)與期初數(shù)的變化情況，了解企業(yè)本期無形資產(chǎn)的變動和攤銷情況，并注意攤銷額計算是否正確

D.審查所有者權(quán)益項目時，應(yīng)該注意企業(yè)投資者是否按規(guī)定履行出資義務(wù)，資本公積金核算是否正確，盈余公積金及公益金的提留比例是否符合稅法規(guī)定【答案】CCX4C3J7K8I10R3C4V3Y4W10E9W3K10M7G5HX1G7H3P9C6N9G9Z10L5A5P6O2R9D6A9ZO6X10N4N2Y3U2U2Y8S5F2M3Y3V1F5Y103、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲污染

C.水污染物

D.光污染【答案】DCJ2I1C7Q4M5L7E6M10S9U7O2S7X4D10P4HW9V7N6N9B4A9R7E4D8M3X2S5W1A8N10ZL2Y9C1Q9M8S9T3P2X5I5G10K8R3I3K64、稅務(wù)師接受委托對某縣城的企業(yè)2019年的企業(yè)所得稅進行納稅審核，企業(yè)的營業(yè)外支出中列支的捐贈支出包括：通過非營利性的社會團體向農(nóng)村義務(wù)教育捐款120萬元。企業(yè)利潤表中體現(xiàn)的會計利潤為620萬元，經(jīng)過稅務(wù)師審核發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將一部分廠房出租，含增值稅租金收入157.5萬元（選擇簡易計稅方法），掛在“其他應(yīng)付款”賬上，假設(shè)房產(chǎn)稅的繳納不存在問題，此外，企業(yè)將自產(chǎn)貨物作為禮品贈送給客戶，賬務(wù)處理為：

A.28.59萬元

B.92.31萬元

C.93.51萬元

D.120萬元【答案】BCW1X2N5K2R10W7U10Z2F3D4Y3L9W9M3A2HM3Z2P3F7I4H7R2J10T10W6P3O5A4X2C3ZZ8P3B9D6A4C5L6G10N5V8W8M10T8V3C75、（2017年真題）某公司拖欠2016年度增值稅42萬元，催繳無效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，2017年3月，稅務(wù)機關(guān)書面通知其開戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于（）。

A.提供納稅擔(dān)保

B.稅收保全措施

C.強制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)行政協(xié)助【答案】CCA5P6W1C9T3D2U7W3V1N1S5E6T4U5G10HZ2S3X7V1A8V9M2U10E9R9D4Q2Q2W1X7ZM9K1L6L9N10P6K2G3X6V3W4N8U8B3T106、（2018年）2020年5月20日，某食品廠支付10800元從某小規(guī)模納稅人處購得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票,則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅額為（）元。

A.314.56

B.943.69

C.1048.54

D.0【答案】DCG4H4Z9Y8C10R10S2Q9M8O3R8X10I1B9I1HT8U7Q6S8Y4Y4E5S9X4A8T2A1U9E1X2ZF9Z8I10W1U2K3K5C3N10D8P3G1G3Q1D57、下列對個人出租住房的業(yè)務(wù)處理正確的是（）。

A.應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額

B.應(yīng)按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額

C.應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

D.應(yīng)按照3%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額【答案】ACI1P8Y10V4P2S8D10Z1T2E7V9P10D5V5S8HK9X1D7N9J8F6H6F7H1I1I1S4F6Y10N3ZR10A2X2D5U8K4Y5S2L7X5X6U3X9R10E48、企業(yè)下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.商業(yè)企業(yè)計提的存貨跌價準(zhǔn)備金

B.非廣告性質(zhì)的贊助支出

C.銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

D.稅收滯納金【答案】CCG5U9I10I1L9D2F5Y6Z2M4X1G10E9F4O10HU5O6V9T3I8T8V3A1T1Y9T2S2O4N7Y5ZW4F1C5Q1R9P8Z10D10I8D3S9T3E4E4T79、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.企業(yè)所得稅稅款

B.支付給銀行的貸款逾期滯納金

C.計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

D.非廣告性質(zhì)的贊助支出【答案】BCG6X2A7I6A10Z8H1K7T3A6O8O2Y2Q5X4HW9V1U2E5K7K7I1U6H10K6Y7S1E8F2Y3ZN10A3U4W1K1L1Y6X2V6D8I8F7X6I1X210、下列各項中，不屬于資源稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進口鹽的外貿(mào)企業(yè)

B.開采原煤的私營企業(yè)

C.生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)

D.中外合作開采石油的企業(yè)【答案】ACY6R6K1Z4S4C8C7N2Y8N9H3G9Q8R4I2HC5T2D8X10K1D7E3M6U3O4U3Y1J6A7M7ZF2O10L1U5N1N4K6R8Z7W6E3L4J3N10B1011、增值稅一般納稅人取得的下列增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。

A.定額發(fā)票

B.門票

C.通行費電子發(fā)票

D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票【答案】CCV2V1O3E5K6Q4J7N9W7F4X7F9V10Q1N5HZ10A2T7A7T9T10Q10H1M1B6I7B8M2H7D10ZS3I2Q7C2R1I3F2F1N1I2W4W9P5P10Z712、某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費10000元，受托方依法代收代繳消費稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時正確的涉稅會計處理為（）。

A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300

B.借：委托加工物資16000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款17300

C.借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅6000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款17300

D.借：生產(chǎn)成本17300貸：銀行存款17300【答案】CCM6F8M8Z6G7G3R3R6Z9F3E9A8E8C4C2HO5S4C5X10L7Q10Q6X3M4L1U9C6F1X2M2ZX10D10H2A2T10F7T6O9P10B6I6E9A7I8Z813、稅務(wù)機關(guān)做出的下列行政行為，在稅務(wù)行政復(fù)議過程中不適用和解和調(diào)解的是（）。

A.補繳稅款和滯納金的處理決定

B.處以少繳稅款1倍罰款的處罰決定

C.核定稅額

D.不予行政賠償?shù)臎Q定【答案】ACD2T4V10U8B10E9B6V9G3I5F4J9M5D9H10HZ3Y1O6C7L6Y3R3E10I2F5U3H8V6F4X6ZV2O8R4I2T7R4N7U10I8L2V6K6T9C2R914、由（）統(tǒng)一印制的稅收票證在2018年12月31日后繼續(xù)使用。

A.省地稅局

B.省國稅局

C.設(shè)區(qū)市稅務(wù)局

D.國家稅務(wù)總局【答案】DCD4D9I5B7Q5V9J4N9C9U3R5I5H3A10O5HW7F2Y1A2T6C1R1E2Z4A5U2A1A1I2H5ZL3Q1R4H7D8F3A2D2X10Q5Q10V4Y2P1F615、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”項目中，不超過（）萬元的部分免征企業(yè)所得稅。

A.200

B.300

C.500

D.600【答案】CCJ3I8V9K3P6J2I5G4K8T7T5B10E10S8V8HX3X1D9D6D2R7K4W6N10N9C5U1F8I2W5ZM5M7C8F6N2M2Y10Y7W8F7R5R4Y6H1K1016、下列關(guān)于業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核與監(jiān)控的表述中，錯誤的是（）。

A.口頭咨詢的項目可以適當(dāng)減少復(fù)核級別數(shù)

B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)的復(fù)核級別不應(yīng)少于三級

C.復(fù)核級別一般采用三級復(fù)核，即法定代表人的復(fù)核.項目經(jīng)理復(fù)核.項目負責(zé)人復(fù)核

D.業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人不得由項目負責(zé)人選定【答案】CCK4L10O9E2A3Q7B5B5S2T9J4H4Y6U9G6HA6D4O10W4N6V6F7A9V7E8Y2C6T7D9O3ZC8T1Q5F8C8G1I8S9W10G4M2S2O8D8R217、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自首次辦理涉稅事宜之日起（）日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法等信息報送稅務(wù)機關(guān)備案。

A.20

B.15

C.10

D.5【答案】BCH1Z7F10P4X10V5U7S6B8N9X4R7Z4U10G8HY1N5U1O8Z6X5D10R5E4T3B10U9F6A9B5ZD7X3X8F1E3A9C10A9C6Z1A7B8P9E2Q418、甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）用自產(chǎn)原材料換取乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）的實木地板，雙方互開了增值稅專用發(fā)票，假設(shè)甲企業(yè)換進實木地板用于職工食堂的裝修，乙企業(yè)換進原材料用于繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品，則下列稅務(wù)處理不正確的是（）。

A.甲企業(yè)應(yīng)計算原材料的銷項稅

B.乙企業(yè)應(yīng)計算實木地板的銷項稅

C.甲企業(yè)可以抵扣實木地板的進項稅

D.乙企業(yè)可以抵扣原材料的進項稅【答案】CCE8M2Y6L7R6H8Y2R5B3I3M1A5D1I1U3HE3M5K9E6S8Q5X7I10H7F2O1E2F1S3Q4ZD3F8Y9M8H3U8O8I5R4Y4I2K1M8X5I719、2020年3月某企業(yè)當(dāng)期免抵稅額80000元；應(yīng)退稅額為10000元。其中正確的會計處理為（）。

A.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅10000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）10000

B.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅10000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）80000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）90000

C.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅10000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10000

D.借：營業(yè)外收入——政府補助10000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）10000【答案】BCJ5V6F9S3J8B9E7L1O9E3H3Q6D10A7L8HN6P5U3Q1R10F10I10O6F6K6M2Y7J1Z8O8ZB10V1N10J5T7E8F5A8J7K5K10E3N10R1F620、下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費

B.委托加工高檔香水精，受托方提供主要材料并收取加工費，委托方提供部分輔助材料

C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費

D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費【答案】ACW10Z1I8R6Q5D6U5Q9H9B8J1T7Y7H6K1HD1N5M7P3N6Q3A10M10M9Q10K9X9R9Z10F10ZF9R6D5M7L9B6Q7T7E8G4I2X3J8A10S421、下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費

B.委托加工高檔香水精，受托方提供主要材料并收取加工費，委托方提供部分輔助材料

C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費

D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費【答案】ACQ4W10P10E6W3M5X2Y4I5E2D1U10O1F1D8HL9S3G1P6C2T4E10X9P9I1P6J2P6C8U10ZC7W1O5C4Y2D10R2U3G8M1Z1E7P9V8B622、（2017年真題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)規(guī)定每5天預(yù)繳一次增值稅，2017年3月當(dāng)期進項稅額40萬元，銷項稅額為90萬元，已經(jīng)繳納的增值稅為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理（）。

A.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000

B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000

C.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000

D.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000【答案】ACI6V8N10Q5Z10H4K9Z7C1J7E5E2J9D2W7HZ7R3B10D3F5C7U9T7A3R4L3O2C6A10H10ZK9S2T2X7J3Q5S8P2Y1X1C5Q7V9K6C123、某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬元，對消費者零售取得的價款2320萬元；汽車對外出租取得不含稅收入20萬元；以自產(chǎn)的成本價為550萬元，不含稅銷售價為800萬元的貨物對外投資；將外購不含稅價款100萬元的商品無償贈送他人，同類不含稅售價為140萬元。則企業(yè)填列《A100000企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》第1行“營業(yè)收入”為（）萬元。（貨物的增值稅稅率為13%）

A.8954

B.8690

C.10700

D.10773.1【答案】DCX5V8I3Y9S9C7W5Q8U5G1P3S4P6H2I4HG5F10D7P9U2Y6M8B6Z1W1P7T10J5D2D1ZI4T3A3H8M4M7V3S3T5M3N8C3V9I10Y524、某酒廠（增值稅一般納稅人），2019年8月銷售糧食白酒和啤酒給某副食品公司，其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元；銷售啤酒開具普通發(fā)票收取價稅合計款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2019年12月按期將白酒、啤酒的包裝物返還給酒廠，并取回全部押金。該酒廠就此項業(yè)務(wù)，2019年8月計算的增值稅銷項稅額應(yīng)為（）元。

A.9100

B.9272.57

C.9445.13

D.9617.70【答案】CCC1P2M1X4M2P9Y2A9G9L3U1L8L4V4H10HH2H10X9U9P1A8M3G8N9J1U7I1L10T3W7ZW5T3R4A4E2X4D5V2Y6A8T8H2R5E6R1025、下列有關(guān)消費稅征稅規(guī)定的表述，正確的是（）。

A.商場零售高檔化妝品時，其包裝物不能分別核算的，計征消費稅

B.收取啤酒包裝物押金時間超過一年不再退還的，該押金應(yīng)按含稅價計征消費稅

C.收取的一年以上不再退還的應(yīng)稅消費品包裝物押金不再征收消費稅

D.按現(xiàn)行稅法規(guī)定，白酒的包裝物押金無論如何核算均在收取當(dāng)期計征消費稅【答案】DCB6Z3Z8M4U4H10T5U3K6O9Z3D9K3F2V10HM8C5K8M7K5J1H6P2J1R5C7U2C1U5B6ZS6A7W5H10X6P7W10J8H8K10M5L7Z4Q6O226、甲稅務(wù)局委托某保險公司在對車輛投保時代征車船稅稅款，A納稅人對代征稅款行為不服并申請稅務(wù)行政復(fù)議，A納稅人可向（）申請稅務(wù)行政復(fù)議。

A.甲稅務(wù)局

B.某保險公司

C.甲稅務(wù)局上一級稅務(wù)機關(guān)

D.某保險公司上一級主管機構(gòu)【答案】CCG1Q1H2H3M6J1W2B1Y2L6X9V1Y6Y5P4HL2Z6V7C9V5O10W6U5E8O8W7B8Z3J5Z6ZC5E5I7C2K6X7Q1H5J6Z5U10P5A9B5I127、增值稅出口退稅業(yè)務(wù)中，企業(yè)確認的應(yīng)退稅額應(yīng)貸記（）。

A.應(yīng)收出口退稅款

B.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）

C.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

D.銀行存款【答案】BCZ8O5A2A1K4V4L8F1U2L9C1Q5M1P8R6HA10V7U4I3P7N9V8T8A10H4U5U1U2E2Z9ZT7A1G1O1U10Q6V3J5Z5H8D8M4V9J1N428、輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量實行按次限量控制，每次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過（）份。

A.15

B.25

C.20

D.30【答案】BCD3O2D2V7O1P10A2N3F1Z7U2A7O4Q6V9HB6E3N6K2B7Q5K3U4F4E2T3S10P7S10A7ZG3L6A2Y6O5B5D6X7V6F7S2K7Y1S10I629、（2019年真題）居民個人實施預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時，可以扣除“專項附加扣除費用”的所得是（）。

A.勞務(wù)報酬

B.工資、薪金

C.特許權(quán)使用費

D.稿酬所得【答案】BCZ6I9V7E5B8N8M10K8K2R3N8Z2K10K4Q6HK7D7M3T9T2R7H10J8H5N3L7O8X1L1L7ZV8Y7X6M10Z5H6C4V1J2D4W3T6W8W8C630、下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的（）。

A.當(dāng)期直接減免的增值稅

B.出口貨物收到的增值稅出口退稅

C.家電下鄉(xiāng)，按銷售數(shù)量取得的政府補助

D.縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，指定專門用途并按財稅〔2011〕70號規(guī)定進行管理的【答案】DCP4A1Y8C7K2O1H1Z7V5L6V2N8S10E6Q4HW5Z8S4U7D7I7S6H1Q10Y7G6Z2W3L10Q9ZI3Z2W8F2S7A6H9V3W9T5M5C3T1F6J231、某企業(yè)職工劉某于2020年1月辦理了提前退休手續(xù)，距離法定退休年齡尚有36個月，當(dāng)月領(lǐng)取工資4500元（不考慮專項扣除及專項附加扣除）和一次性補償款收入90000元。劉某1月份應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A.0

B.30

C.45

D.2685【答案】ACN5A10O4P5D6S4I1A8W10D9F2A1L1P3T8HT7F1S4T8E1L8U4B7R1P5H10K4R9G5G6ZF1F8Z2Q9U8U4P7B9X9L3Q8P7V10O6W232、一般納稅人銷售的下列應(yīng)稅行為中，以銷售額全額計算銷項稅額的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)新項目

B.客運場站服務(wù)

C.建筑服務(wù)

D.金融商品轉(zhuǎn)讓【答案】CCS6A2Y4B9M5C5R4M3N6S10J10X8Y2M8P5HS3L4S3W4L4G1A10R1Z8E5Z7C9Z2K6R1ZY6X9N7A3B3P6F10V2H9D1O7Y5Y5X1A933、在上題中，采用年數(shù)總和法下，2020年1月份應(yīng)計提的折舊額為（）元。

A.1350

B.2137.5

C.2250

D.2565【答案】BCK3L10I7K7P5X5Z8K2P9J10P5I10Z9K10G3HT7W2E1H3L7L7A2A2W3J1F8V7W3K8C8ZY7E8L8G10G2Q10C9V7N10F1N2P8V10Z10I834、納稅信用（）納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務(wù)機關(guān)通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提出核實申請。

A.A級

B.B級

C.M級

D.D級【答案】ACE4R2H8Q3R7C6B7R7E2I5J2R8R5J10V5HQ8D1I2J4G9C5Q5P7T8A4G9L10R2L3P6ZJ5E1J2O5Q9T4X7Z9X1A1D3A3U6S4F135、納稅人當(dāng)期的貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款時，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機關(guān)申請辦理（）。

A.減征稅款

B.豁免應(yīng)納稅款

C.提供納稅擔(dān)保

D.延期繳納稅款【答案】DCS3A6W3Z6S7D8I5H6B9G10U1U3H4O7A9HH6P4H1X1T9B8E2X6L2P5H3G10V8O4N7ZY8V5M5V9Q4W8D5Z7A3M6A8B10X5H10D436、稅務(wù)師接受委托對某縣城的企業(yè)2019年的企業(yè)所得稅進行納稅審核，企業(yè)的營業(yè)外支出中列支的捐贈支出包括：通過非營利性的社會團體向農(nóng)村義務(wù)教育捐款120萬元。企業(yè)利潤表中體現(xiàn)的會計利潤為620萬元，經(jīng)過稅務(wù)師審核發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將一部分廠房出租，含增值稅租金收入157.5萬元（選擇簡易計稅方法），掛在“其他應(yīng)付款”賬上，假設(shè)房產(chǎn)稅的繳納不存在問題，此外，企業(yè)將自產(chǎn)貨物作為禮品贈送給客戶，賬務(wù)處理為：

A.28.59萬元

B.92.31萬元

C.93.51萬元

D.120萬元【答案】BCL4Q1N3K5G3R3H2F7Y1O3P7A4Q9V4F10HK6D9I6N9F9B3J2V10L2K7D5W8X7O8Y5ZJ1I2U4V5G7U2U7J5J10D4Q7J9M9V8Z137、下列合同中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。

A.會計咨詢合同

B.加工承攬合同

C.審計咨詢合同

D.法律咨詢合同【答案】BCD1J9N7C10V3E7Z2T5D4Q5R8Q6Z3W4T10HV4W6F9O10U1X2M2G4Z10D6V3F6W2I6H10ZX6Z1T1E9T4U4O5E7G10H9V10Y5B3T10C438、納稅信用指標(biāo)不包括（）。

A.納稅人信用歷史信息

B.稅務(wù)內(nèi)部信息

C.外部信息

D.納稅人關(guān)聯(lián)方信息【答案】DCK2S9C10D10G3N2Q4Z1P5P5W10S4Y5J4T3HL1X10P8K3Q3F5G4V5U4U4J2O6O3G8I8ZW3U6P5M2R5B9B1O2Z4H9N10O9V5I2F539、2018年10月，國家稅務(wù)總局發(fā)布（），進一步加強涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理，加快建立和完善個人信用記錄形成機制，及時歸集有關(guān)人員在相關(guān)活動中形成的誠信信息，確保信息真實準(zhǔn)確，實現(xiàn)及時動態(tài)更新，有效豐富和完善了涉稅專業(yè)服務(wù)制度。

A.《關(guān)于采集涉稅專業(yè)服務(wù)基本信息和業(yè)務(wù)信息有關(guān)事項的公告》

B.《從事涉稅服務(wù)人員個人信用積分指標(biāo)體系及積分記錄規(guī)則》

C.《關(guān)于進一步完善涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度有關(guān)事項的公告》

D.《涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則》【答案】BCX9F10C4Z7I5S9T5J5R2L5K10F7H2P6H1HQ10E2Q4T6K1H5X7K1R10B3H9H6J9G5J4ZT9R3W4E7S5X1A10S7A4Z5C2L4U3I8C140、對公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財務(wù)或稅務(wù)處理是（）。

A.罰息屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不可以扣除的罰款支出

B.銀行貸款發(fā)生的罰息應(yīng)在企業(yè)“財務(wù)費用”科目貸方反映

C.罰息不屬于行政罰款，類似于經(jīng)濟合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

D.因銀行貸款發(fā)生罰息，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，應(yīng)在“營業(yè)外支出”中核算，不得在企業(yè)所得稅前扣除【答案】CCC7N3J7U4R5P2Q10S8J10I9V1P1W7V8T1HD4N7M4M9M7F10R1N8A5T4A5L6U5S2T9ZY10Z2T1B9K1Z8N2T1G3C5R8Q1Q3H1N141、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的處理，不正確的是（）。

A.通過“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細科目進行核算

B.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額

C.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以不含稅收入作為銷售額，不能減除虧損

D.轉(zhuǎn)讓金融商品當(dāng)月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目【答案】CCR3J1B5T7O1S8L7N10T8G7S6G8F10W2R4HT8N6S6Z8N5G8P3U8P3Y6Y4Z3T3C9Y8ZV1E9C7L4O4P1V5Q6L7A4V8V1V10J10Q1042、稅務(wù)司法鑒定服務(wù)中稅務(wù)師事務(wù)所不可以承接的業(yè)務(wù)是（）。

A.在刑事訴訟活動的偵查階段接受公安機關(guān)等偵查機關(guān)的委托

B.在刑事訴訟活動中接受犯罪嫌疑人、被告人的各種委托

C.在刑事訴訟活動的審查起訴階段接受人民檢察院偵查機關(guān)的委托

D.在民事及行政訴訟活動中，接受上訴人、被上訴人的委托【答案】BCG6J8R3W2E3Y5S3G6V5Q8J10B9G5D10I9HC6S1P8A10Z7A8J7H9K8D9I1C8K6Q10N5ZS2R8V8S3B4S2U2Q2E5J4O8W8D10Q6L643、對納稅人的經(jīng)營和投資活動提供符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的納稅計劃、納稅方案，屬于（）涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。

A.一般稅務(wù)咨詢

B.專業(yè)稅務(wù)顧問

C.稅收策劃

D.納稅情況審查【答案】CCL4A8E8L9H8G8L6C4N9N4O9C2L2X1D6HX6P6W7K6U1Y5T9X1T3P2U8P9Q9Z8T4ZX4A6V8G1Y5B9A6C5X10M3D10N2X10O7X744、稅務(wù)師在2021年4月對某公司2020年度納稅情況進行審核的，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)多攤銷了辦公室的裝修費30000元。若該公司2020年度決算報表已編制。對該項費用調(diào)整的會計分錄應(yīng)為（）。

A.借：長攤待攤費用貸：管理費用

B.借：長期待攤費用貸：本年利潤

C.借：長期待攤費用貸：以前年度損益調(diào)整

D.借：長攤待攤費用貸：利潤分配—未分配利潤【答案】CCF1R10W6C5U5J8M3U10A7B6B2G3K7Q8G6HV10B7H5B10Z5I10B4F6Q6X10W9Z5C9L4J4ZH1W1U8N10U8C4C3H10I8F1G7F8L5K9E645、2021年1月，稅務(wù)師受托對某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2020年企業(yè)所得稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結(jié)轉(zhuǎn)40000元，若該企業(yè)2020年年度決算報表尚未編制，多結(jié)轉(zhuǎn)成本的調(diào)整分錄為（）。

A.（1）借：主營業(yè)務(wù)成本40000（紅字）貸：庫存商品40000（紅字）（2）借：本年利潤40000（紅字）貸：主營業(yè)務(wù)成本40000（紅字）

B.借：利潤分配—未分配利潤40000貸：庫存商品40000

C.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整40000

D.（1）借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整30000應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅10000（2）借：以前年度損益調(diào)整30000貸：利潤分配—未分配利潤30000【答案】ACU4S8Q9Z8E10A5R6W10P5D5T7E3P10R8O7HS7P3O5X4T7Z1S10D8U2R4V7T1C5Y9Y3ZH9T7X8Z8N6R5V5L1G6L8F7Z9I6K7W246、涉稅鑒證業(yè)務(wù)完成后，負責(zé)編制涉稅鑒證報告的人員為（）。

A.項目負責(zé)人

B.輔助人員

C.稅務(wù)師事務(wù)所所長

D.執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)核人員【答案】ACK3X8C5H10J5J10R6G3N1H2S8G3T8D7C3HE7Z8P2S9Z9T7J4F8B7A7T9C3V9Y7M8ZZ4V2R6Q7M1R8S7D2U1F10H6F7Z8K4S547、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，不可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。

A.國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票

B.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

C.通行費電子發(fā)票的不征稅發(fā)票

D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票【答案】CCG7C6F1E2X8Q5X9I10B3T3W5A2V6S3B6HJ3C2X1C2G9K2G8B7J9B8W3O4O1S5T5ZO7Y8M2I1T3C9T2W2L9S7U1P5J4I6H648、某摩托車廠由于經(jīng)營業(yè)務(wù)量較大，稅務(wù)機關(guān)核定其增值稅納稅期限為15日，2020年2月17日，經(jīng)過計算得出上半月應(yīng)繳納增值稅稅額為50萬元，企業(yè)實際在18日將上述稅款繳納給當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)，則實際繳納稅款的會計分錄是（）。

A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）500000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅500000

B.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅500000貸：銀行存款500000

C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）500000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅500000

D.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）500000貸：銀行存款500000【答案】DCL8A9V2R4N4J9F9K1H4M4B2E1W5Z1X3HL5Z6S10B7U9G8O3A2R2Z9E6N4H7Y8T6ZG8H8H1V8K8A2U8J6W8H8G10K5X10Z9Y149、下列對于稅務(wù)行政復(fù)議的理解，正確的是（）。

A.對稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議

B.對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向市稅務(wù)局申請行政復(fù)議

C.對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國務(wù)院申請行政復(fù)議

D.對稅務(wù)機關(guān)作出已處罰款和加處罰款都不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議【答案】ACB2C9P7L9R3Z7L9D1L7W5O6M8J2B7X8HV1Y5Q9Y4G3S10Z4J8S9S7Q7C5X6C7K6ZL9Z4C6N1W3K3J1P7O10Z10R10X2N3N1T550、甲企業(yè)在當(dāng)?shù)赜蠥、B、C三塊生產(chǎn)經(jīng)營用地，A的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區(qū)綠化占地2000平方米；B的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積5000平方米，實際使用面積各占50%；C土地面積3000平方米，甲企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設(shè)當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）元。

A.57500

B.62500

C.72500

D.85000【答案】CCI9S7A9G2X7R10M1N4N6A4L10F3X8C2M4HJ5E9S4L2A9T4G8K1U8B7N7P2Q3S2R4ZB7M4D3Y6M1O7A4T1A3A4I1Z3M5J5Q351、下列有關(guān)涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說法，錯誤的是（）。

A.項目負責(zé)人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，請求相關(guān)領(lǐng)域的專家協(xié)助工作，項目負責(zé)人應(yīng)當(dāng)對專家工作成果負責(zé)

B.以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料不得作為鑒證依據(jù)

C.鑒證人對鑒證事項合法性的證明責(zé)任，不能替代或減輕委托人或被鑒證人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的會計責(zé)任、納稅申報責(zé)任以及其他法律責(zé)任

D.未經(jīng)委托人同意，知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個人隱私不得向任何第三方泄露【答案】DCG6Z5R7C7Z5E2P2V8M2F8Y3Z6G7J10D8HE6G5S8Q9Z6V5G7B4G6I5J4S4M2P1B5ZE4T4T3I9Z10G6Y2N2Z6P7E1D6W10G5T652、下列企業(yè)各項所得中，在計算企業(yè)所得稅時，適用25%稅率的是（）。

A.美國的甲企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)在境內(nèi)取得的與該機構(gòu)有實際聯(lián)系的所得

B.小型微利企業(yè)取得的所得

C.英國的乙企業(yè)（在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)）向境內(nèi)A公司提供商標(biāo)使用權(quán)取得的收入

D.科技型中小高新技術(shù)企業(yè)取得的收入【答案】ACZ3F4X9N9K2U6T1I10F4F3I4I7M5Y2C6HH8V4N7N6C10B2P8P10P5X6S2P2X8M6T1ZP2B4T6Q7H9E9W5V10K7F8X6D1A5R1L253、企業(yè)從事下列項目的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（）。

A.中藥材的種植

B.海水養(yǎng)殖

C.花卉的種植

D.茶的種植【答案】ACL2P5W5C7R2I8H3W6K5E5N3L2S4Q6M7HZ9A6G4Q9F10O9P7R6O1Q10L9W8K1Z10I10ZQ10T1X9E2Y5G9S2V1V10C3M10W5R5U9B354、（2018年）某城市廣場經(jīng)營公司為吸引租戶，選取新租戶免收房租政策。出租房產(chǎn)在免收租金期間的房產(chǎn)稅應(yīng)該（）。

A.不需要繳納

B.由城市廣場經(jīng)營公司以同類房租為依據(jù)按規(guī)定計算繳納

C.由城市廣場經(jīng)營公司以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計算繳納

D.由租戶以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計算繳納【答案】CCK7P2A8Z9O2O5Z7S3O8F5T6E1T10O7A9HI3R4I7F8L4K2Y6O6F10B3I2Z5Q3N9E2ZV4E4S8W4W2L8K4D1A1V3H4E3H9R5V855、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品且符合規(guī)定可以抵扣已納消費稅的，其被代收代繳消費稅的會計處理應(yīng)是（）。

A.借：委托加工物資貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅

C.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅【答案】CCS6E10S10U6R5Z9H6R7N8D5U5R6Y6E5E3HK10B3K5A4P8Y7D9Z5D4M10W7C2X6Y10T9ZU10G8W1J9W1Z7K7X10Q1T3G10T6R4T10O556、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)鑒證準(zhǔn)備的表述，錯誤的是（）。

A.鑒證人承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對委托事項進行初步調(diào)查和了解，并從相關(guān)方面進行分析評估，決定是否接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托

B.稅務(wù)師事務(wù)所決定接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托的，可不與委托人簽訂涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托協(xié)議

C.鑒證人可以要求委托人、被鑒證人出具書面文件，承諾聲明對其所提供的與鑒證事項相關(guān)的會計資料、納稅資料及其他相關(guān)資料的真實性、合法性負責(zé)

D.鑒證人應(yīng)當(dāng)指派能夠勝任受托涉稅鑒證業(yè)務(wù)的具有資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員作為項目負責(zé)人，具體實施涉稅鑒證業(yè)務(wù)【答案】BCS2L5P9Y9N5Y10A5M10B2F8L5C9I8X7O9HA9A6A2K3U5X6Y8E10L8K5R2S2D4A5U3ZP10K4P6J1O1K9H3H6B10M7B2B5X1R3T257、稅務(wù)師事務(wù)所采取合伙制或者有限責(zé)任制組織形式的，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，股東由稅務(wù)師、注冊會計師和律師擔(dān)任。其中稅務(wù)師占比應(yīng)高于（）。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%【答案】ACU7U4C4G4M9J4H1G7H2Y7I9L8F7C1S8HE6M1C6O9H4U9E1U9V6E10A1Q8V4Y3P2ZS7R8Y5Z9R6J9K9G1J2M4J10B9Y2T8Y1058、（2018年真題）個體工商業(yè)戶為業(yè)主繳納的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險，在計算應(yīng)納稅所得額時（）。

A.不允許稅前扣除

B.按省級人民政府規(guī)定的計算基數(shù)，分別在5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實扣除

C.按實際繳納數(shù)額扣除

D.按當(dāng)?shù)厣夏甓壬鐣骄べY的3倍為計算基礎(chǔ)，分別在5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實扣除【答案】DCB5C1I1S1I4Y2N4A10D5N2L9M3Q8B9A9HD10S5U10K10Z1G4N9L8M5P1Q6O9W4L1L7ZC1Q9A5J4S7K10A4D4M3N3K3E2R8A4J359、在涉稅鑒證業(yè)務(wù)中，如果發(fā)現(xiàn)涉稅事項總體上沒有遵守法定性標(biāo)準(zhǔn)，存在違反稅收法律法規(guī)或有關(guān)規(guī)定的情形，經(jīng)與被審核方有關(guān)部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達成一致，不能真實、合法地反映鑒證結(jié)果的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)（）。

A.以積極方式發(fā)表否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告

B.以積極方式發(fā)表無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報告

C.以消極方式發(fā)表否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告

D.以消極方式發(fā)表無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報告【答案】CCP8J2A2Q3F5T6N5A1X5F1B4H7T3N4D8HT4K9L1K7X3B9T7J5X7I3J3J9Z1B10U3ZU3O4K4E7K6L1S8F5V1J7X6E8W8Z3J260、稅務(wù)師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益多計費用的情況，調(diào)賬時應(yīng)（）。

A.借記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“本年利潤”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”【答案】CCY9J9U6B8X5O3D5R3U8Z5D10H3C1P5B8HW2L4B7Y10D9D2U2T5Y6W6R10X2L3A7D2ZP2L2J2J2M2J5B3V3M2D7X5I6U7X1N661、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。

A.光污染

B.工業(yè)噪聲污染

C.大氣污染物

D.水污染物【答案】ACU4T4D4U9F2D9U1S1E7M7E3O2T1G8V4HQ4Z9V1R5G1E4Y3N2E2A7S3G4J3C1N2ZA10R10X9J1Y10X6G9R5C6S7P1R1A4R7V962、納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在（）到稅務(wù)機關(guān)申請延長停業(yè)。

A.停業(yè)期滿后

B.停業(yè)期滿前

C.停業(yè)期滿后30天內(nèi)

D.停業(yè)期滿后60天內(nèi)【答案】BCA9G6D10R7S3R7O2I5A8Q10E2D6U3F10L10HV2C7M9I4C4V2Y6V2G2U9S8N1U1R8A7ZT1Y8T2H8O10L9G6F9M5Q7G8P8Q5Z7B963、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其開發(fā)的商品房應(yīng)繳納的土地增值稅，應(yīng)記入（）科目的借方。

A.管理費用

B.主營業(yè)務(wù)成本

C.稅金及附加

D.固定資產(chǎn)清理【答案】CCN3Z5F9Z5L2H2Q9Q10R1D7P5J8H4N1I7HG2J3I10C3Y9O4K8S8I3C4Q10X6P1H10W5ZN7F4N8N10Z6N3W3E2X3B2F7H6Q9Y8S1064、印花稅法規(guī)定，為了鼓勵技術(shù)研究開發(fā)，對技術(shù)開發(fā)合同只就合同所載的（）計稅。

A.價款金額

B.報酬金額

C.使用費金額

D.研究開發(fā)費金額【答案】BCI5S2K5L7R4M3G9E3M7M1M8C3B4N9S1HJ8Q9H8X3U9Q5C6F3A4I4M6F8Q1E6P4ZL7J4L1H9O9L3B3N3M5B8R3S8Y10Q1C565、（2018年）“五證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新開設(shè)企業(yè)稅務(wù)登記表述準(zhǔn)確的是（）。

A.取消稅務(wù)登記，以營業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證

B.仍辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件

C.向稅務(wù)機關(guān)完成信息補錄，仍核發(fā)稅務(wù)登記證件

D.只向稅務(wù)機關(guān)完成信息補錄，不再核發(fā)稅務(wù)登記證件【答案】DCH1W3T5I9B7H9T6V10Z8S8N6N3J2Q5G1HU9A5E8X9B1F7N10P7P1C1D2O2C1A7L9ZG7B5L5V5G5F8I5Z3V5J8F7S3T1Y4K866、下列環(huán)節(jié)既征收增值稅又征收消費稅的是（）。

A.糧食白酒的生產(chǎn)銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的生產(chǎn)銷售和零售環(huán)節(jié)

C.金銀首飾的進口環(huán)節(jié)

D.卷煙的生產(chǎn)銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】DCU4M5R10O3C7Q7Y8F9R9H9D2R6V3T4U10HB10Q2I7O8P8A1H4U10D2M7W8X10L5Q8A7ZS10Q1Y7J8B6A9X4N8O9Q10N1T10O5Y3W467、2019年5月1日我國居民王某將自己擁有的一套80平方米的住房出租給李某用于居住，雙方合同約定每月租金4500元，5月發(fā)生修繕費用1200元，已取得合法有效憑證，則王某2019年出租住房共應(yīng)繳納個人所得稅（）元。（不考慮出租住房過程中繳納的相關(guān)稅費）

A.2778

B.3358

C.3465

D.3556【答案】ACQ7V5L2E1I6U3I3L10W8R9X9Q2N5A1U3HN1B7C7J10B9M3E1U6C4H5I8Q10R6M10D4ZX2U3K2I8B9E8F3Z10S2M7A6D1V2F1Z568、2019年8月甲公司聘請于飛到單位進行技術(shù)指導(dǎo)，支付勞務(wù)報酬30000元，甲公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅是（）元。

A.4800

B.5200

C.6000

D.7200【答案】BCJ10Z10P7E10T8Q5K3M10K2P9H2N10D8C6W7HK3D8A10F2E6X9J7U2U9A3B6H10O9C4L4ZT8K5W4P9L7E3J7W4J5H3O6H1F6N8R469、下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述錯誤的是（）。

A.采取查驗征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記

B.定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過1年

C.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機關(guān)申請延長停業(yè)

D.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，稅務(wù)機關(guān)將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款【答案】ACG6X5P9O3L5Z7V1V10L1F5L10E8L5K6K8HD9Y4P4M7C2N8N4P8O4A7L6N3Y3R7N3ZK4W5N2X3M2U1L4K7T4D4Q9G2V10J4O570、外籍個人Jessica在境內(nèi)某時裝設(shè)計企業(yè)擔(dān)任首席設(shè)計師，并同時兼任企業(yè)董事會董事，下列收入中應(yīng)計入“工資、薪金所得”計稅的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的收入

B.董事收入

C.不動產(chǎn)出租收入

D.股息收入【答案】BCY10V2X1J7Y2R3V1O9P8T6X4K7N7M9B3HA6W4D3O10H4I1P3Q6T10A6P1R10K6Y4D2ZW8W5Q1D8Q3F8W3F8U9P8K5I5F10J2M1071、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以一處房產(chǎn)抵押向銀行貸款，取得貸款后將一房產(chǎn)交與銀行使用，以房產(chǎn)租金抵交貸款利息，下列關(guān)于該項業(yè)務(wù)的說法中正確的是（）。

A.企業(yè)按銷售不動產(chǎn)，繳納增值稅

B.企業(yè)按不動產(chǎn)租賃，繳納增值稅

C.銀行未實際取得利息收入，無需納稅

D.企業(yè)取得銀行開具的利息收入發(fā)票，可以作為進項稅額抵扣【答案】BCQ9B9W4N10D8H4Q2V8A1H8B4L10W4W3O3HB10V4Y7Y1F3J1G9P7J2U9H9X1C4L3U5ZZ5L3H8N9W9H2D5U7F3V6E4N9F4M1Y272、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是（）。

A.新能源汽車制造業(yè)

B.娛樂業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.煙草制造業(yè)【答案】ACD7L2Z4G4E3V3V6H9W10K1R3X6A6S10P7HW3N9B6M5D3J3D8W3P8O8H8S8J1X4W2ZX4K2P5Z5M5Z7S6H6Y4Z10J3Q10E3B8T573、下列各項屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

A.廠房

B.露天停車場

C.圍墻

D.變電塔【答案】ACP1K7Y5M6D10C9S1L10W10R10Y1E4W3E2L4HQ1G3D2M4R4G2B8Z7E10P5S2G10I10W1T4ZN10U6H8I5M8T9E5C4U10C3E5F10Z8E7Q974、王某經(jīng)營的面包超市（所售面包均由王某從工廠進貨）月銷售額基本維持在10萬元到15萬元，則王某應(yīng)建立（）。

A.簡易賬

B.復(fù)式賬

C.簡易賬、復(fù)式賬均可

D.不必建立賬簿【答案】BCX4T4N4Y2Q3W7F2R3P7A3I9F6L1N4Y10HM3E4E1F5V10U1W6L9B1N2T9M5M1K8R6ZW6F8D2S6A6E10E3J7G2O9S8K1G4T2O275、下列各項中，應(yīng)同時征收增值稅和消費稅的是（）。

A.零售環(huán)節(jié)銷售的卷煙

B.零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾

C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的酒精

D.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的汽車輪胎【答案】BCN4M1W5R3K6S3Z9U10T4A4P2Z9J1X6X3HE8F10E4N3D10D2M5D6V1A5D9X2J5R8M8ZG3T2Z4N10Q9F5X3U8S4V2Q5M10O4S9R376、2018年8～12月屬于甲企業(yè)（居民企業(yè)）的籌辦期間，在籌辦期間發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費15萬元，發(fā)生與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出10萬元，其他籌辦費25萬元，2019年該企業(yè)正式投入生產(chǎn)經(jīng)營。已知該企業(yè)選擇在2019年一次性扣除籌辦費支出。假設(shè)不考慮其他因素，則該企業(yè)2019年可在企業(yè)所得稅稅前扣除的籌辦費為（）萬元。

A.25

B.44

C.50

D.46【答案】DCP6U3R6Y6K8L8J9R2V9W10L9M3T3Z5Y3HR2O3X10X10G8F1G9V6B3Q2U3M3S8G5W6ZT1N3B3X7K7M4B10F5Z6J6D3I10S5Q8E177、企業(yè)發(fā)生的下列費用中，可以稅前扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.向投資者支付的股息

C.企業(yè)參加雇主責(zé)任險繳納的保險費

D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金【答案】CCI4Q1R5Q6F2T2T4U7I3K4N10D3V2C2R1HQ5R9S1D4N6J4L5J2R5R10X9F9V5M9F6ZE6C9J7U4Y4Z1U6M6G8L7Z1Q7Z9Z4Q478、某增值稅一般納稅人適用增值稅期末留抵稅額退稅政策，取得增值稅留抵稅額退稅時應(yīng)計入貸方的科目是（）。

A.應(yīng)交稅費—未交增值稅

B.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金）

C.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

D.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）【答案】CCY6B3U9L5W4N1N10V1B3T1D10V1R9F6M3HI8Z1K3G8G10O9S3U3O1H5F4Z9X2H8Z1ZS1C5F5V6N5V2N7W9F7W9F1H6X3Y7A279、某企業(yè)將委托加工的商品用于集體福利的分錄正確的是（）。

A.借：銷售費用貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

B.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

C.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

D.借：管理費用貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）【答案】CCP2F10Y7Q7M1M1X5I9F3E3H1P4T1O9A10HA7N3J7W6I4S9S10T10C7Y1Q7V1J1G10R7ZN7U9C4K9V1K8P4J6E4A3E1O8C1S7Q1080、下列關(guān)于納稅信用評價的表述中，正確的是（）。

A.稅務(wù)稽查中的補繳稅款、滯納金等信息屬于經(jīng)常性指標(biāo)信息

B.納稅信用評價周期為一個季度

C.評價指標(biāo)包括納稅人信用歷史信息和稅務(wù)內(nèi)部信息

D.直接判級適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人【答案】DCG7P8Y6G6G10A2D9C2B3S7U4J4T5K6L10HX8B7E4U1Q9E4M2D2L3W9Z4I1F4X2Q7ZR1A2D10A1D9C9O7T1N5C3J1G10F10N4M581、某稅務(wù)師事務(wù)所接受司法機關(guān)委托，指派本所稅務(wù)師張某對甲企業(yè)進行納稅情況審查。下列表述中，錯誤的是（）。

A.張某應(yīng)對甲企業(yè)開展必要的風(fēng)險評估，確定審查重點

B.審查完畢后，張某應(yīng)當(dāng)出具書面業(yè)務(wù)報告

C.張某應(yīng)當(dāng)編制納稅情況審查備查類工作底稿和業(yè)務(wù)類工作底稿，并保證工作底稿記錄的完整性.真實性和邏輯性

D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照政府采購程序，依據(jù)委托人的采購需求和流程，編制項目方案參加政府采購活動【答案】BCN5P8E4V3U6P5O1G3S7A7W10X1N3V1V3HD6U10W10Y5E1X5P3P5O7F5K6Y3V3T4E10ZI3R3W8Q9S6D1J10K10T8T4A7U2X5G7N1082、下列關(guān)于納稅信用評價的表述中，正確的是（）。

A.稅務(wù)稽查中的補繳稅款、滯納金等信息屬于經(jīng)常性指標(biāo)信息

B.納稅信用評價周期為一個季度

C.評價指標(biāo)包括納稅人信用歷史信息和稅務(wù)內(nèi)部信息

D.直接判級適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人【答案】DCL7B1X6Z9G5L4E3G2X4P1V6C3L6M3L4HX10T9V1F2X5C4F10J5F6X10K8C1R10C4X10ZY9M9V10E6N4G8E5W2D5P7I4D4S10K7O283、下列關(guān)于定期定額戶停（復(fù)）業(yè)報告的表述，錯誤的是（）。

A.實行查驗征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管稅務(wù)機關(guān)辦理停業(yè)報告

B.實行定期定額征收的個體工商戶，停業(yè)期不得超過1年

C.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機關(guān)申請延長停業(yè)

D.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，稅務(wù)機關(guān)將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款【答案】ACR4N1L9R8Q4O3E1B3L6Z7M7A4K5M6E6HF2I10P3G5Q4T10F5M8P2E10L6T9L1J10H4ZN8F9Y10Y1K1U8H1L10P9M8J9C5W8M6G1084、涉稅專業(yè)服務(wù)的獨立性是指（）。

A.與征納雙方?jīng)]有任何利益沖突

B.稅務(wù)師擁有接受委托或拒絕服務(wù)的選擇權(quán)

C.涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)是一種知識密集型的專業(yè)服務(wù)行業(yè)

D.稅務(wù)師在其接受涉稅專業(yè)服務(wù)委托的權(quán)限內(nèi)，獨立行使涉稅專業(yè)服務(wù)權(quán)，不受其他機關(guān)、社會團體和個人的干預(yù)【答案】DCO2L5H8C9H7D7T10J5P3S7I5A1J9N1O9HF8R3O3K10F1E7H3G2A2R10B4P6D6M6D6ZS6I3M8V1M5J6D10I6M1T5B3L4S4A2N985、（2018年真題）在規(guī)定納稅期前，稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)的，首先（）。

A.核定應(yīng)納稅額

B.責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅額

C.稅收強制執(zhí)行措施

D.扣押其商品【答案】BCF6I1U5B1V4E1J7J10N4R3W5A6T6D5D5HH4Y3C8N4S3Q6J8N1L6Z3N9R2W10T10K4ZG4V8G7V5O10N8N4C2R8R4Y2Y3H8Z7W986、2020年2月某市A商場采用了還本銷售的方式，銷售電視機50臺，每臺不含稅售價5000元，約定3年后，將售價的30%返還給購貨人，則該商場當(dāng)期計算的增值稅銷項稅額是28000元，稅務(wù)師審核后，認為銷項稅額應(yīng)該是（）元。

A.28000

B.29750

C.32500

D.42500【答案】CCT3I8O5C10V10O8E3Z1Y10L10K2U2Z7Z1P9HU4Q10Y9Z5W6R6O4U5S5N9S3F3N7W8J2ZT5D10E4L6N3P10N6X8U2H1U7O8B10P5Z187、對于涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)難以區(qū)分“一般稅務(wù)咨詢”“專業(yè)稅務(wù)顧問”和“稅收策劃”三類涉稅業(yè)務(wù)的，可按（）填報。

A.一般稅務(wù)咨詢

B.專業(yè)稅務(wù)顧問

C.稅收策劃

D.其他涉稅服務(wù)【答案】ACK9R6U7T4F10V10R8B8W7M6C7B2N7U6K10HY10S5Z9O5K6D5V7E4Y5C1V7O6E4U7Q8ZT8V5H1O5V7Z9A7F1O7D8O3T1J4U5O688、下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯誤的是（）。

A.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，須適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策

B.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，投資方取得的永續(xù)債利息收入屬于股息、紅利性質(zhì)

C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定

D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除【答案】ACA6H2D1O5P4G5M10P3V2T4M6V4Z10E6D9HZ2T3X7P3Q3C8P8J8E4O1I3O2S4D2F8ZZ4X9X4Z7Y6N10F2F3V8W3Q3K4J3N10B189、某稅務(wù)師于2019年12月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn)，2019年6月銷售啤酒收取的包裝物押金22600元已經(jīng)逾期，仍然在其他應(yīng)付款的貸方掛賬，則以下調(diào)整分錄中正確的是（）。

A.借：其他應(yīng)付款22600貸：以前年度損益調(diào)整22600

B.借：其他應(yīng)付款22600貸：利潤分配——未分配利潤22600

C.借：其他應(yīng)付款22600貸：其他業(yè)務(wù)收入22600

D.借：其他應(yīng)付款22600貸：其他業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2600【答案】DCC10M5I7B7J6J8P7E1Z1T1Y6Y10Z3W7I3HP5Q5H10S9C6M7R3A6L5I2T10W5Q6O9G2ZR2S2Y1T2V9V9Y2I1W1X9G9O7M4D2P1090、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年5月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元；銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2019年5月5日收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。

A.0.6099

B.0.6102

C.1.3598

D.2.2615【答案】BCI7Q3V8T4I1M9K2D9I3J7H7S8C7P4V9HB6P10E1Q7J6J2X1W9D5N5L5L10R2H1K7ZE10N1Y8S5M6S4W5L4L2X9E10M6R6R6J891、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年6月向農(nóng)場收購煙葉用于生產(chǎn)卷煙，支付價款總額5.5萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，同時支付運費0.6萬元，取得了增值稅專用發(fā)票，煙葉已經(jīng)生產(chǎn)領(lǐng)用。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的卷煙取得不含稅收入共計12萬元。則該卷煙廠2019年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.1.14

B.1.18

C.0.85

D.0.75【答案】CCH3O9T6N6A7V6N10Y1L3P3B10L6Q9O3B9HM10A5C8R10Z5W10L2R4H6U3U6T4U2J5I9ZU8O3Q7K3S5Q1C10G5O10G7F10G2O1K4Z1092、（2020年真題）下列專項附加扣除項目中，只能在年度匯算清繳申報時進行扣除的是（）。

A.子女教育

B.大病醫(yī)療

C.贍養(yǎng)老人

D.住房貸款利息【答案】BCT4B6I4I5J5M9E7E6B3Y8G10G5Z3D2Z7HV8W8M5P1R6K10M4U9G7C8B10W8O2I5D10ZT9E7Y4P6I4C7H8T4D2U9L7V7D1W5U393、境內(nèi)甲居民企業(yè)持有境內(nèi)乙企業(yè)100%的股權(quán)，計稅基礎(chǔ)為450萬元，公允價值為600萬元。甲企業(yè)為了更好的發(fā)展現(xiàn)將持有的乙企業(yè)的股權(quán)全部銷售給境內(nèi)的丙企業(yè)。丙企業(yè)就該項業(yè)務(wù)股權(quán)支付520萬元，銀行存款支付80萬元。則甲企業(yè)針對上述業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.7.5

B.22.5

C.31.88

D.5【答案】DCN4T4T8U2Y3J4Y6W9N4D7H3Z5S2M3R1HJ10D9R7Y10U7D4B1B6D4U3F7D2J6O1A6ZM6X5O9I10N7N2K5E2W1W2P5Q7R1S8H794、下列選項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.房地產(chǎn)抵押

B.房地產(chǎn)代建房行為

C.房地產(chǎn)出租

D.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓【答案】DCC1M8L6Z6T2E4J2F8K1X7O6A1S10D2P2HQ10V6Z5I2F3P7Q4V10N9Q2E5Q4C10J10L2ZO1E5G7F4N3D4U5R3Q1U10E9A6U1P1X195、下列選項所涉及的證照全部應(yīng)繳納印花稅的是（）。

A.商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運許可證

B.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營運許可證

C.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證

D.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證【答案】CCI8K1N2T9P3V10D2B9H6X5U10L9C8P8S9HV5O8A4R8Y7K8S10M10B2W4P1E2W6O9M5ZP9E5U7Y2M8C8N2P1P1T9M4D4I10J7V696、下列屬于消費稅征稅范圍是（）。

A.高檔化妝品

B.貂皮大衣

C.汽車輪胎

D.酒精【答案】ACJ2K8X3Q9B10G1Q9K5D4N4S7D3W8R10U9HH8H3X10E2N6V6U6S7R9V1D7U6Y7C8S9ZX3G1L1X7I9L10U5Y2F1X8O6C7Q9O10A997、下列選項，需要計算繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的

B.船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物

C.學(xué)校直接向環(huán)境排放污水

D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)【答案】CCK3F6C1G2A4E9S7Y6Q4F4O10B4E8B3L9HL5C9W3E5U8A7L7Y9M3M3L3U9S2F5B6ZJ3I6W6F8L7A10U8H4P6Y8R8I5X10X9R398、在企業(yè)所得稅中可以稅前扣除的項目是（）。

A.稅收滯納金

B.向投資者支付的紅利

C.差旅費

D.非廣告性贊助支出【答案】CCC7Y7C6G2B8P7C9A9V2V2W8K4R1B9E7HJ5K1A3Y9J8I9X7L10I7M1L2Z2X9V1B5ZB8U8U5I4V1L5U7R6B7Y8G3T8Y9B5H799、房產(chǎn)稅實行按年征收、分期繳納，企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅應(yīng)在（）中列支。

A.“預(yù)提費用”

B.“待攤費用”

C.“其他應(yīng)收款”

D.“稅金及附加”【答案】DCX9K4C9I3H8B5H3F6I3O1F4J3K10M9F3HK3M1D5V10L1P3P1H7R4I3K10S10M3Q1W10ZY4D9Z1Q6E7C1H7L9Y9C10N6V3I5I6T8100、（2016年）2020年5月將自產(chǎn)加濕器作為福利發(fā)放員工，成本20000元，市場不含稅價50000元，會計處理正確的是（）。

A.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利26500貨：主營業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6500

B.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利56500貨：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6500

C.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利52600貸：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2600

D.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利22600貸：主營業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2600【答案】BCF6E10Z5P1E5R2V2Z6K2K4X9X4R1X8J2HL10E5S2G8Z8F3D4L5D9J6F8W3U5B6P3ZH2F3V1C5E5S10M1A3X9Y5B8P2C3E2N4101、（）在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一次消費稅。

A.酒

B.卷煙

C.小汽車

D.高檔化妝品【答案】BCW10K7C10V3U10I5S7B2Z9Z5Z7Z2H1U8J5HG9V1T8K10J9A10W9J1R1R7O5M10R1D1Z1ZN3L8P7V4G9C9P6Z10O10T4K7N9U1D7M10102、下列涉稅相關(guān)處罰措施中，不屬于稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為的是（）。

A.罰款

B.拘留

C.沒收財物和違法所得

D.停止出口退稅權(quán)【答案】BCL4I2B10E7Z1A9F5U9D3A3Z3Q1U6R2T2HF4H8Y3D7A9J6G7N6R8D1D5Z10A6Z6J10ZJ5Y7X1A6Y3U9U10B3J2A10K6N9J6Z9J8103、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”項目中，不超過（）萬元的部分免征企業(yè)所得稅。

A.200

B.300

C.500

D.600【答案】CCB9G1L7N7L9J6L3U6L9K1X8D1O6Z10W5HU1E1B3A4B1E5K4S2E6X1Y7R5W8O3Y4ZU9S1H8O9V7H9H4U1P4R10Y2W3A2H8T3104、（2019年）居民個人實施預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時，可以扣除“專項附加扣除費用”的所得是（）。

A.勞務(wù)報酬

B.工資、薪金

C.特許權(quán)使用費

D.稿酬所得【答案】BCV5R6I9O2D4F8J7D4V7D2B9D5Q10H1C5HY3E10X5U5R3V9G3G9I1A10Z5L1K8R3T3ZP8E4A7H2Q1C6H10S10G10D4Z2U7U1W5B7105、甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）用自產(chǎn)原材料換取乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）的實木地板，雙方互開了增值稅專用發(fā)票，假設(shè)甲企業(yè)換進實木地板用于職工食堂的裝修，乙企業(yè)換進原材料用于繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品，則下列稅務(wù)處理不正確的是（）。

A.甲企業(yè)應(yīng)計算原材料的銷項稅

B.乙企業(yè)應(yīng)計算實木地板的銷項稅

C.甲企業(yè)可以抵扣實木地板的進項稅

D.乙企業(yè)可以抵扣原材料的進項稅【答案】CCQ1R2G2E8Y2B10J8M2U7W6O6B4A7A6V9HO10U6W1S1H10O9G3M1S7N7B3P10G10J5V1ZO6K10C9L6Z5H5F5L10A5M4F10H8B1T10E7106、下列房產(chǎn)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

A.農(nóng)村的住房

B.市區(qū)的室外游泳池

C.建制鎮(zhèn)的酒精池

D.縣城的倉庫【答案】DCU4M8V8Q4Q8B10Z4D4W3W9M1U7X7Q1J4HM2M5U5W3K3A9S4F8Z1C7V10H2Q8U7K7ZV9N6B8L8X8M5V6O5H7U10K1U1I4R6R1107、2019年11月，某建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人（按月納稅）取得本地建筑服務(wù)含稅收入20萬元，同時向其他建筑企業(yè)支付含稅分包款12萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額（）萬元。

A.0

B.0.23

C.0.58

D.0.73【答案】ACR4D6M5C1X8A9T10N6S10Y7Z5B4G7I6T4HU1E10P1W2Z6X3A4D10G7V2C5P6J5R4A6ZF3F3L2F1P2U5D2V2J4H5J3V1I6B10G7108、稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。行政復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請以后，應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)審查，決定是否受理。對于復(fù)議機關(guān)不予受理的，申請人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復(fù)議期滿之日起（）日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。

A.60；5；15

B.30；5；15

C.60；15；15

D.30；5；10【答案】ACK3M3F1C10D4I8V3D3B10G5L8B3W9R2J1HW6E7A9H9S6E7I8A10J10V3F7U7V10Z4V1ZP4I8L6K8C8U6P6H6F3W1N1X8M7P1X1109、下列各項中，關(guān)于基本醫(yī)療保險的說法，錯誤的是（）。

A.城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險由用人單位和個人共同繳費

B.職工