財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位工作職責(zé)

第15頁共15頁財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位工作職責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位工作職責(zé)職責(zé)一工作范圍：一、按照國家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)方案、預(yù)算，遵守各項(xiàng)收入制度，費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，合理使用資金，保證完成財(cái)政上繳任務(wù)。二、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、算帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)帳。三、按照銀行制度的規(guī)定，合理使用貸款，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，做好結(jié)算工作。四、按照經(jīng)濟(jì)核算原那么，定期檢查，分析^p財(cái)務(wù)方案、預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，揭露經(jīng)濟(jì)管理中的問題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。五、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等檔案資料。工作職責(zé)：一、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)展記賬、登帳、算賬、報(bào)帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)帳。二、負(fù)責(zé)編制月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)說明，每月初向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，完好地反映財(cái)務(wù)狀況，并按季度進(jìn)展財(cái)務(wù)分析^p。三、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算，特別對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬要及時(shí)清理;協(xié)同辦公室定期對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗物品進(jìn)展盤點(diǎn)，做到賬賬相符，賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明情況及時(shí)匯報(bào)。四、按照經(jīng)濟(jì)核算原那么，定期檢查、分析^p公司財(cái)務(wù)、本錢和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總裁提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。五、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。六、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，有會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽字蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，交由檔案室保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，必須得到領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。七、完成總裁交付的其他工作。固定資產(chǎn)一、為實(shí)在加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，合理購置、正確使用各類固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮資產(chǎn)效能，進(jìn)步資產(chǎn)使用效益，保障公司各項(xiàng)工作的正常開展，參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么固定資產(chǎn)》相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本方法。二、定義：固定資產(chǎn)，是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)：①為消費(fèi)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的;②使用年限超過一年;③單位價(jià)值較高?！眴挝粌r(jià)值雖缺乏規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用期在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。(如辦公家具)三、固定資產(chǎn)管理實(shí)行“管理標(biāo)準(zhǔn)，責(zé)任明確，配置管理，效益優(yōu)先”的原那么。四、辦理固定資產(chǎn)購置、調(diào)入調(diào)出、價(jià)值重估、折舊、調(diào)整、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、租賃封存、出售及報(bào)廢等會(huì)計(jì)手續(xù)‚進(jìn)展明細(xì)登記核算‚定期進(jìn)清查核對(duì)‚做到賬物相符;五、按制度規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊;固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：(一)房屋、建筑物，為20年;(二)飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他消費(fèi)設(shè)備，為10年;(三)與消費(fèi)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年;(四)飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年;(五)電子設(shè)備，為3年。六、固定資產(chǎn)的管理(一)管理公司各類固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，由計(jì)財(cái)部統(tǒng)一管理，負(fù)責(zé)設(shè)備的統(tǒng)一編號(hào)、資產(chǎn)數(shù)量的建立;計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)各類固定資產(chǎn)數(shù)量、金額的總賬及明細(xì)賬，并按月負(fù)責(zé)計(jì)提折舊。公司各部門必須設(shè)有兼職的資產(chǎn)管理員。綜合辦公室負(fù)責(zé)登記各部門資產(chǎn)管理員的，并負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)視各部門資產(chǎn)管理員的工作。(二)工作職責(zé)資產(chǎn)管理員的工作職責(zé)：保障公司資產(chǎn)的平安、完好，負(fù)責(zé)登記本部門的固定資產(chǎn)臺(tái)賬，登記固定資產(chǎn)的使用、變動(dòng)、報(bào)廢、處理情況，定期與不定期對(duì)本部門的固定資產(chǎn)進(jìn)展清查。并將固定資產(chǎn)的保管落實(shí)到詳細(xì)的責(zé)任人，尤其是各類公用設(shè)備，更應(yīng)明確保管的責(zé)任人，以確保公用設(shè)備的正常使用。(三)保管各類固定資產(chǎn)的維護(hù)手冊(cè)、保修單據(jù)，由綜合辦公室統(tǒng)一保管。固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)展保養(yǎng)和清潔，加強(qiáng)平安防護(hù)措施，做好防火、防潮、防塵、防爆、防繡、防蛀、防盜等工作，確保固定資產(chǎn)處于良好運(yùn)行狀態(tài)。(四)操作與維修各類設(shè)備的使用人，必須事先細(xì)讀說明書，熟悉其性能，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)展操作。各類固定資產(chǎn)在使用過程中，如需增加器件或進(jìn)展維修的，應(yīng)首先與綜合辦公室聯(lián)絡(luò)，由綜合辦公室負(fù)責(zé)器件購置和聯(lián)絡(luò)維修，使用部門做好配合工作。(五)盤點(diǎn)清查公司對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行定期實(shí)物盤點(diǎn)清查，目的是保證固定資產(chǎn)賬、物相符，摸清固定資產(chǎn)的實(shí)際使用現(xiàn)狀，保證固定資產(chǎn)的平安、完好。每年12月對(duì)公司固定資產(chǎn)進(jìn)展盤點(diǎn)清查，盤點(diǎn)清查工作由綜合辦公室、財(cái)務(wù)部和各使用資產(chǎn)部門共同進(jìn)展，對(duì)盤點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧和資產(chǎn)毀損，應(yīng)逐個(gè)查明原因，協(xié)商提出處理意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，并做好賬冊(cè)的調(diào)整工作。其中，涉及的責(zé)任人應(yīng)承當(dāng)相應(yīng)的賠償責(zé)任。盤點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的閑置資產(chǎn)要查明情況，并制訂處理方案，賬外資產(chǎn)要作盤盈處理，及時(shí)入賬。(六)資產(chǎn)處置方式各部門之間調(diào)劑使用固定資產(chǎn)，經(jīng)使用部門雙方負(fù)責(zé)人、辦公室、計(jì)財(cái)部簽字后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。由辦公室負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)展調(diào)整，計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)對(duì)賬務(wù)進(jìn)展調(diào)整。各部門之間臨時(shí)借用固定資產(chǎn)，借入方應(yīng)說明借用固定資產(chǎn)的名稱、借用原因、借用期限等，由借用人和本部門負(fù)責(zé)人簽字，交借出方部門負(fù)責(zé)人審批，并在辦公室備案。借出方資產(chǎn)管理員應(yīng)對(duì)借出的固定資產(chǎn)進(jìn)展登記，并負(fù)責(zé)借出固定資產(chǎn)的收回。公司人員在公司內(nèi)部調(diào)動(dòng)，原使用的計(jì)算機(jī)根據(jù)不同情況進(jìn)展不同的處理，如調(diào)入部門有閑置計(jì)算機(jī)，不需要重新購置的，計(jì)算機(jī)仍留在調(diào)出部門;如調(diào)入部門沒有閑置計(jì)算機(jī)，需要重新購置的，應(yīng)將調(diào)出部門的計(jì)算機(jī)調(diào)劑到調(diào)入部門使用，辦理資產(chǎn)使用部門的變更登記。上述調(diào)動(dòng)所涉及部門的資產(chǎn)理管員應(yīng)對(duì)調(diào)入調(diào)出固定資產(chǎn)進(jìn)展檢查登記，保證固定資產(chǎn)的完好性。非經(jīng)營性固定資產(chǎn)的出租，統(tǒng)一由辦公室對(duì)外辦理手續(xù)。出租的固定資產(chǎn)必須報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理正式出租協(xié)議后，方可租出。歸還時(shí)，由辦公室和公司原使用部門進(jìn)展清點(diǎn)，撤銷原租賃合同。經(jīng)營性固定資產(chǎn)的出租，由公司有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)。離任人員在辦理離任手續(xù)時(shí)，所使用的各類固定資產(chǎn)一律退還。離任人員所在部門的資產(chǎn)管理員應(yīng)負(fù)責(zé)檢查退還固定資產(chǎn)及其配件、相關(guān)資料是否完好，如有遺失、人為損壞或配置配件缺失，離任人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償。假設(shè)離任人員未退還所有的固定資產(chǎn)，就辦理了離任手續(xù)，其責(zé)任由離任人員所在部門的直接領(lǐng)導(dǎo)承當(dāng)。綜合辦公室應(yīng)定期與計(jì)財(cái)部進(jìn)展賬目核對(duì)，保證賬物相符。如出現(xiàn)不符時(shí)，應(yīng)編制差異表，注明差異原因。(七)報(bào)廢申請(qǐng)固定資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)符合以下條件之一：1、申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)已超過其使用年限，且不能繼續(xù)使用;2、因自然和人為的原因，使固定資產(chǎn)受到毀損和喪失，且無法彌補(bǔ)和修復(fù)以便繼續(xù)使用的;3、由于歷史原因，申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)存在重大質(zhì)量問題，性能低劣且無法修復(fù)的;4、因工藝設(shè)置改變和技術(shù)進(jìn)步而遭淘汰，需要更新?lián)Q代的;5、申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，雖未超過使用年限，但其實(shí)際工作量超過其產(chǎn)品設(shè)計(jì)工作量，且繼續(xù)使用易發(fā)生危險(xiǎn)的。(八)權(quán)限固定資產(chǎn)報(bào)廢審批權(quán)限：1、固定資產(chǎn)報(bào)廢，由使用部門提出申請(qǐng)并填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢單》，經(jīng)綜合辦公室、財(cái)務(wù)部會(huì)簽后，由公司主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2、固定資產(chǎn)報(bào)廢審批按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度辦理。(九)報(bào)廢程序固定資產(chǎn)報(bào)廢程序：1、固定資產(chǎn)的報(bào)廢，需由申請(qǐng)報(bào)廢的部門完好填寫一式三聯(lián)(部門、計(jì)財(cái)部、采購各留一聯(lián))的報(bào)廢單，注明報(bào)廢原因，由所在部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字。2、固定資產(chǎn)報(bào)廢單應(yīng)交綜合辦公室和財(cái)務(wù)部會(huì)簽，并按規(guī)定審批權(quán)限報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3、固定資產(chǎn)報(bào)廢單，應(yīng)分別交綜合辦公室、財(cái)務(wù)部留存。綜合辦公室應(yīng)在固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬和卡片上蓋作廢章，以示注銷，財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)報(bào)廢單，辦理資產(chǎn)報(bào)廢賬務(wù)處理。4、報(bào)廢固定資產(chǎn)，應(yīng)按審批要求及時(shí)處理，報(bào)廢所得殘值收入應(yīng)交計(jì)財(cái)部作賬務(wù)處理。(十)報(bào)廢處置固定資產(chǎn)報(bào)廢處置：1、凡已批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，均由綜合辦公室收回處置。固定資產(chǎn)處置，一般采用有償調(diào)撥或者出售兩種方式，必須嚴(yán)格履行審批手續(xù)，由綜合辦公室填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢處置單，經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)展報(bào)廢處置。2、固定資產(chǎn)處置的變價(jià)收入和殘值收入，一律交本公司財(cái)務(wù)，按照會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)展賬務(wù)處理。低值易耗品一、作為存貨核算和管理的低值易耗品，一般劃分為一般工具、專用工具、交換設(shè)備、管理用具、勞動(dòng)保護(hù)用品、其他用具等。二、低值易耗品的管理低值易耗品可根據(jù)各公司的不同情況進(jìn)展管理，下面是進(jìn)展管理中的一些要點(diǎn)，在詳細(xì)的管理過程中靈敏的選用1、低值易耗品領(lǐng)用應(yīng)有領(lǐng)用單;2、低值易耗品應(yīng)分類別進(jìn)展管理，那么管理時(shí)應(yīng)根據(jù)類別不同，建立適宜的分類編碼體系;3、低值易耗品的領(lǐng)用，根據(jù)核算的詳細(xì)要求，可分部門或分工程、分產(chǎn)品進(jìn)展核算，在領(lǐng)用時(shí)要明確領(lǐng)用的詳細(xì)用處;4、低值易耗品較多的單位，可以借助小型進(jìn)銷存軟件或用excel建立數(shù)據(jù)庫，進(jìn)展輔助管理，從而降低日常的統(tǒng)計(jì)工作量;5、低值易耗品的保管和記賬應(yīng)分開，保管人員和財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)公司的詳細(xì)情況，不定期進(jìn)展盤點(diǎn)對(duì)賬。低值易耗品在賬務(wù)處理中，要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，合理的計(jì)入本錢或費(fèi)用中，從而核算出實(shí)際的消耗情況。低值易耗品跟固定資產(chǎn)有相似的地方，在消費(fèi)過程中可以屢次使用不改變其實(shí)物形態(tài)，在使用時(shí)也需維修，報(bào)廢時(shí)可能也有殘值。職責(zé)二一、崗位職責(zé)1、按照國家會(huì)計(jì)法，在公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的指導(dǎo)、監(jiān)視下做好記帳付帳報(bào)帳工作;2、按照財(cái)務(wù)制度審核原始憑證和記帳憑證，建立并完善財(cái)務(wù)憑證;3、在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的監(jiān)視下進(jìn)展財(cái)務(wù)核算，方案、控制工作，編制各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，組織公司日常會(huì)計(jì)核算工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查實(shí)和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào);4、認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，按時(shí)做好記賬、算賬、報(bào)賬工作，如實(shí)全面地反映公司資金活動(dòng)情況，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，帳目清楚，按期結(jié)報(bào);5、負(fù)責(zé)公司費(fèi)用、銷售本錢及利潤的核算;6、定期核對(duì)往來賬款，及時(shí)清算應(yīng)收應(yīng)付款;7、妥善保管財(cái)務(wù)帳簿，會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)資料，保守財(cái)務(wù)機(jī)密;8、按照規(guī)定，定期(月、季、年)核對(duì)賬目、結(jié)賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并做到報(bào)表數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完好、說明清楚。任何人都不得竄改或授意、指使別人竄改會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字;9、嚴(yán)格審核出納、倉庫保管員和打單員等崗位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，做到日清月結(jié);定期與出納和倉庫保管核對(duì)現(xiàn)金賬目和商品明細(xì)賬并做好登記，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決;10、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。(一)貨幣資金1、每日負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支單據(jù)的審查，審查單據(jù)是否符合相關(guān)規(guī)定，工程是否填寫齊全，數(shù)字計(jì)算是否正確，大小金額是否相符，有關(guān)簽名和蓋章是否齊全等，并與出納核對(duì)現(xiàn)金賬目，登記對(duì)賬記錄;2、每月負(fù)責(zé)審核出納現(xiàn)金及銀行存款余額是否賬實(shí)相符，并與總賬核對(duì)，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。(二)存貨1、負(fù)責(zé)倉庫采購入庫單的審核及錄入;2、負(fù)責(zé)復(fù)核倉庫實(shí)物賬務(wù)的準(zhǔn)確性以及存貨盤點(diǎn)表的準(zhǔn)確性，保證賬實(shí)相符、保證倉庫實(shí)物賬與總賬、明細(xì)賬數(shù)據(jù)、金額相一致;3、每月審核盤盈盤虧報(bào)告表，盤盈、盤虧報(bào)財(cái)務(wù)主管和總經(jīng)理審批后，按規(guī)定進(jìn)展賬務(wù)處理;4、監(jiān)視月末、年末存貨的盤點(diǎn)工作，不定時(shí)進(jìn)展抽盤。(三)工資1、每月對(duì)上月考勤記錄及其他工資核算原始資料進(jìn)展審核，根據(jù)審核無誤的考勤和工資資料編制工資表;2、每月15號(hào)將工資資料及工資表上交財(cái)務(wù)主管審核，工資表審核定稿后上交領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后送交出納處，以便保證工資的按時(shí)發(fā)放。(四)費(fèi)用1、負(fù)責(zé)公司費(fèi)用的核算，認(rèn)真審核相關(guān)費(fèi)用單據(jù)。并按部門歸集、分配各項(xiàng)管理費(fèi)用，編制各部門費(fèi)用明細(xì)表，定期進(jìn)展縱向分析^p;2、對(duì)公司費(fèi)用開支異常情況及時(shí)匯報(bào)給總經(jīng)理，促使各部門杜絕浪費(fèi)，自覺節(jié)約。(五)應(yīng)收賬款1、每月負(fù)責(zé)公司往來債權(quán)債務(wù)賬目的定期檢查，核對(duì)內(nèi)部往來帳項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)呆賬及賬實(shí)不符情況，及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主管或總經(jīng)理處理。2、認(rèn)真核對(duì)并確認(rèn)客戶每一筆回款，做好客戶回款的審核確認(rèn)工作，編制收款會(huì)計(jì)憑證并入賬(六)應(yīng)付賬款1、負(fù)責(zé)應(yīng)付帳款的管理、錄入、指導(dǎo)并跟蹤各部門執(zhí)行情況;2、負(fù)責(zé)應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)的核算工作;辦理應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)的結(jié)算;3、負(fù)責(zé)監(jiān)視出入庫簽字手續(xù)是否齊全，遇到問題及時(shí)處理;(七)憑證1、負(fù)責(zé)定期對(duì)已審核的原始憑證進(jìn)展會(huì)計(jì)憑證處理。填制記賬憑證應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完好、賬物相符;2、負(fù)責(zé)整理睬計(jì)資料。對(duì)會(huì)計(jì)資料及有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，應(yīng)按月進(jìn)展整理，裝訂，做到單據(jù)完好、憑證整潔、美觀、易查。(八)報(bào)表1、負(fù)責(zé)編制和登記各類明細(xì)賬、總賬并定期結(jié)賬;2、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表以及編制報(bào)說明細(xì)表，并進(jìn)展財(cái)務(wù)報(bào)告分析^p。提交報(bào)表給公司財(cái)務(wù)主管審核。職責(zé)三工作職責(zé)：1、按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目;2、根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，并定期登記明細(xì)賬及總賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符;3、月末準(zhǔn)確計(jì)提各項(xiàng)稅金，在申報(bào)期限內(nèi)按期繳納各種稅款;4、月末制作準(zhǔn)確的應(yīng)收應(yīng)付賬單、訂單統(tǒng)計(jì)匯總、發(fā)票統(tǒng)計(jì)匯總;5、定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完好、報(bào)送及時(shí);6、做好記賬憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔和保管工作;7、完成上級(jí)交給的