新制度審計(jì)真題及答案至簡(jiǎn)答四

B。審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少心之所向，所向披靡C。審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，可能無法通過獲取更多的審計(jì)證據(jù)予以彌補(bǔ)心之所向，所向披靡D。通過調(diào)高重要性水平，可以降低所需獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)一、單項(xiàng)選擇題(本題型共6大題，20小題，每小題l分，本題型量共20分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選【答案】D出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用28鉛筆填涂相【解析】教材P181，教材P183，教材P172。應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。)【鏈接】與《2009年注會(huì)考試基礎(chǔ)階段應(yīng)試指導(dǎo)及全真模擬試(一)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在運(yùn)題》輕一P124單選12、《2009年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試考點(diǎn)掃描及練習(xí)用重要性水平時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的題庫(kù)》輕二P105多選1內(nèi)容基本一致。考前一周語音串講重點(diǎn)強(qiáng)專業(yè)判斷。調(diào)的內(nèi)容。1.在理解重要性概念時(shí)，下列表述中錯(cuò)誤的是()。5.在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，下列表述中錯(cuò)誤的是()。A。重要性取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷A。特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，B。如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用而與其他認(rèn)定無關(guān)者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的B。針對(duì)某項(xiàng)認(rèn)定從不同來源獲取的審計(jì)證據(jù)存在矛盾，表明C。判斷一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否重大，應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)個(gè)別特定審計(jì)證據(jù)不存在說服力財(cái)務(wù)報(bào)表使用者產(chǎn)生的影響C。只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)D。較小金額錯(cuò)報(bào)的累計(jì)結(jié)果，可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的審計(jì)證據(jù)【答案】CD。針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同【解析】教材p165-166性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)【鏈接】與《2009年注會(huì)考試基礎(chǔ)階段應(yīng)試指導(dǎo)及全真模擬試【答案】B題》輕一P108單選第6題基本一致，并在各個(gè)班次的課件中都重【解析】教材P181～184，考前一周串講“P181倒數(shù)第三、第點(diǎn)強(qiáng)調(diào)過該內(nèi)容，尤其是考前一周的語音串講。二、第一段，打勾?！?.在確定重要性水平時(shí)，下列各項(xiàng)中通常不宜作為計(jì)算重要性【鏈接】與《2009年注會(huì)考試基礎(chǔ)階段應(yīng)試指導(dǎo)及全真模擬試水平基準(zhǔn)的是()。題》輕一P123頁單選5基本一致，考前一周語音串講重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)的A。持續(xù)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的利潤(rùn)B。非經(jīng)常性收益內(nèi)容。C。資產(chǎn)總額D。營(yíng)業(yè)收入6.在確定審計(jì)證據(jù)的可靠性時(shí)，下列表述中錯(cuò)誤的是()?！敬鸢浮緽A。以電子形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠【解析】教材p170B。從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來源獲取的審計(jì)【鏈接】與《2009年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試考前最后六套題》輕四考證據(jù)更可靠前最后六套題P81多選3考點(diǎn)一致。C。從復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件獲取的審計(jì)證據(jù)更可3.使用重要性水平，可能無助于實(shí)現(xiàn)下列目的的是()。靠A。確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍D。直接獲取的審計(jì)證據(jù)比推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠B。識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)【答案】CC。確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍【解析】教材p182,考前一周串講“P182證據(jù)比較原則的5點(diǎn)。”D。確定重大不確定事項(xiàng)發(fā)生的可能性【鏈接】與《2009年注會(huì)考試基礎(chǔ)階段應(yīng)試指導(dǎo)及全真模擬試【答案】D題》輕一P124頁單選11、《2009年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試考點(diǎn)掃描及練【解析】教材P165,P170。考前一周串講“P165倒數(shù)第一段，習(xí)題庫(kù)》輕二P105多選4基本一致，考前一周語音串講重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)打勾?！钡膬?nèi)容?！炬溄印靠记耙恢苷Z音串講重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)的內(nèi)容。(三)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在了(二)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在確解內(nèi)部控制時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)業(yè)判斷。代為做出正確的專業(yè)判斷。7.職責(zé)分離要求將不相容的職責(zé)分配給不同員工。下列職責(zé)分4.在確定審計(jì)證據(jù)的數(shù)量時(shí)，下列表述中錯(cuò)誤的是()。離做法中正確的是()。A。錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多A。交易授權(quán)、交易執(zhí)行、交易付款分離B。交易授權(quán)、交易記錄、資產(chǎn)保管分離的；《2009年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試考點(diǎn)掃描及練習(xí)題庫(kù)》輕二P303的C。資產(chǎn)保管、交易執(zhí)行、交易報(bào)告分離【考點(diǎn)七】是一樣的。D。交易授權(quán)、交易付款、交易記錄分離12.在計(jì)劃利用專家的工作時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不需考慮的因【答案】B素是()。【解析】教材p311第二段。A。專家的專業(yè)勝任能力B。專家的客觀性【鏈接】有關(guān)職責(zé)分離的考點(diǎn)，是考前一周語音串講重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)C。專家在特定領(lǐng)域的聲望和經(jīng)驗(yàn)D。專家的會(huì)計(jì)審計(jì)知的內(nèi)容。識(shí)8.持續(xù)監(jiān)督活動(dòng)應(yīng)當(dāng)貫穿于日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與常規(guī)管理工作。下【答案】D列活動(dòng)中屬于持續(xù)監(jiān)督活動(dòng)的是()。【解析】教材P566～567。A。審計(jì)委員會(huì)定期了解財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)【鏈接】《2009年注會(huì)考試基礎(chǔ)階段應(yīng)試指導(dǎo)及全真模擬試題》B。相應(yīng)級(jí)別的員工復(fù)核采購(gòu)業(yè)務(wù)流程中控制的執(zhí)行情況輕一P356的“十七、考慮專家的專業(yè)勝任能力和客觀性”的知識(shí)C。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)點(diǎn)是一致的；《2009年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試考點(diǎn)掃描及練習(xí)題庫(kù)》輕二D。內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)控制實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估P303的【考點(diǎn)八】是一樣的。【答案】B13.在將專家工作結(jié)果作為審計(jì)證據(jù)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不需【解析】教材p312第二段?？紤]的因素是()?！炬溄印俊?009年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試考點(diǎn)掃描及練習(xí)題庫(kù)》輕二A。專家的工作范圍是否適當(dāng)?shù)腜157的單項(xiàng)選擇題的第13題的知識(shí)點(diǎn)是一致的。B。專家的工作結(jié)果是否在財(cái)務(wù)報(bào)表中得到適當(dāng)反映或支持相9.在下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制要素的是()。關(guān)認(rèn)定A。控制風(fēng)險(xiǎn)B?？刂苹顒?dòng)C。對(duì)控制的監(jiān)督D。C。是否在審計(jì)報(bào)告中披露專家工作結(jié)果控制環(huán)境D。專家使用的數(shù)據(jù)、假設(shè)和方法的合理性【答案】A【答案】C【解析】教材p296。【解析】教材P566的第三段。10.在確定控制活動(dòng)是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，下列審【鏈接】《2009年注會(huì)考試基礎(chǔ)階段應(yīng)試指導(dǎo)及全真模擬試題》計(jì)程序中可能無法實(shí)現(xiàn)這一目的的是()。輕一P357的“十九、評(píng)價(jià)專家的工作”知識(shí)點(diǎn)是一致的；《2009A。詢問員工執(zhí)行控制活動(dòng)的情況B。使用高度匯總的數(shù)年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試考點(diǎn)掃描及練習(xí)題庫(kù)》輕二P303的【考點(diǎn)九】據(jù)實(shí)施分析程序是一樣的。C。觀察員工執(zhí)行的控制活動(dòng)D。檢查文件和記錄(五)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在考【答案】B慮甲公司運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的適當(dāng)性時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事【解析】教材p299第一段。項(xiàng)。請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷?！炬溄印靠记耙恢艽v“P298倒數(shù)第一、第二，要看。”考點(diǎn)14.在確定管理層評(píng)估持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的適當(dāng)性時(shí)，下列判斷中正是一致的。確的是()。(四)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司20x8年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在考慮A。管理層評(píng)估持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的期間不得少于自資產(chǎn)負(fù)債表日利用專家的工作時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為僨出正確起的6個(gè)月的專業(yè)判斷。B。如果甲公司具有良好的盈利能力和外部資金支持，管理層11.在確定是否需要利用專家的工作時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不需無須針對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力做出評(píng)估考慮的因素是()。C。如果存在超出評(píng)估期間但可能對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生疑慮的A。審計(jì)項(xiàng)目組成員對(duì)所涉及事項(xiàng)具有的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn) 事項(xiàng)，管理層沒有義務(wù)確定其潛在的影響B(tài)。根據(jù)所涉及事項(xiàng)的性質(zhì)、復(fù)雜程度和重要性確定的重大錯(cuò) D。管理層對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力做出評(píng)估時(shí)考慮的信息，應(yīng)當(dāng)包括報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

A注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施審計(jì)程序獲取的信息C。出具審計(jì)報(bào)告的時(shí)間要求

【答案】

DD。預(yù)期獲取的其他審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量

【解析】教材

P611倒數(shù)第七行?！敬鸢浮緾

【鏈接】《2009年注會(huì)考試基礎(chǔ)階段應(yīng)試指導(dǎo)及全真模擬試題》【解析】教材

P567的(二)。

輕一

P377

的“三、持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)審計(jì)”考點(diǎn)是一樣的；

《2009

年【鏈接】《2009

年注會(huì)考試基礎(chǔ)階段應(yīng)試指導(dǎo)及全真模擬試題》

注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試考點(diǎn)掃描及練習(xí)題庫(kù)》輕二

P315

的【考點(diǎn)二】是輕一

P356的“十六、確定是否需要利用專家的工作”考點(diǎn)是一致

一致的。15.在下列事項(xiàng)中，最可能引起A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力掃描及練習(xí)題庫(kù)》輕二P316“考點(diǎn)三或有事項(xiàng)”產(chǎn)生疑慮的是()。19.在向管理層詢問可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的期后事項(xiàng)時(shí)，下列事項(xiàng)A。難以獲得開發(fā)必要新產(chǎn)品所需資金B(yǎng)。投資活動(dòng)產(chǎn)生中不相關(guān)的是()。的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)A。是否發(fā)生新的擔(dān)保C。以股票股利替代現(xiàn)金股利D。存在重大關(guān)聯(lián)B。是否發(fā)生重要人事變動(dòng)方交易C。是否簽訂或計(jì)劃簽訂合并或清算協(xié)議【答案】AD。是否計(jì)劃發(fā)行新的債券【解析】教材P608?！敬鸢浮緽【鏈接】《2009年注會(huì)考試基礎(chǔ)階段應(yīng)試指導(dǎo)及全真模擬試題》【解析】教材P622輕一P383的單項(xiàng)選擇題的第2題的考點(diǎn)是一樣的；2009年注冊(cè)會(huì)【鏈接】《2009年注會(huì)考試基礎(chǔ)階段應(yīng)試指導(dǎo)及全真模擬試題》計(jì)師考試考點(diǎn)掃描及練習(xí)題庫(kù)》輕二P315的【考點(diǎn)二】是一致的。輕一P378“四、或有事項(xiàng)的審計(jì)”，《2009年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試考點(diǎn)16.在下列審計(jì)程序中，最有助于A注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別對(duì)持續(xù)經(jīng)掃描及練習(xí)題庫(kù)》輕二P316“考點(diǎn)三或有事項(xiàng)”對(duì)該知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)和情況的是()。了重點(diǎn)介紹。A。檢查重要資產(chǎn)所有權(quán)文件，證實(shí)是否將資產(chǎn)作為抵押品20.關(guān)于A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)期后事項(xiàng)的責(zé)任，下列表述中錯(cuò)誤的B。向甲公司的律師函證，，確認(rèn)因?qū)ν饩揞~擔(dān)保等或有事項(xiàng)引是()。發(fā)的或有負(fù)債A。有責(zé)任實(shí)施必要的審計(jì)程序，以確定截至審計(jì)報(bào)告日發(fā)生C。將折舊政策與同行業(yè)的其他企業(yè)進(jìn)行比較，確認(rèn)折舊政策的期后事項(xiàng)是否均已得到識(shí)別是否合理B。在審計(jì)報(bào)告日后，沒有責(zé)任針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)程序D。檢查銀行存款余額對(duì)賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確認(rèn)銀C。在審計(jì)報(bào)告日后至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日前，如果知悉可能對(duì)財(cái)行存款是否存在務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的事實(shí)，有責(zé)任采取措施【答案】BD。在財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出后，如果知悉可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影【解析】教材P609倒數(shù)第四段“12”響的事實(shí)，沒有責(zé)任采取措施【鏈接】《2009年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試考點(diǎn)掃描及練習(xí)題庫(kù)》輕二【答案】DP315【考點(diǎn)二】“3.對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序”?！窘馕觥拷滩腜624第六段17.在管理層提出的下列應(yīng)對(duì)計(jì)劃中，最有可能緩解A注冊(cè)會(huì)【鏈接】《2009年注會(huì)考試基礎(chǔ)階段應(yīng)試指導(dǎo)及全真模擬試題》計(jì)師對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的重大疑慮的是()。輕一P384簡(jiǎn)答題第三題與此題內(nèi)容相同。A。建設(shè)新產(chǎn)品生產(chǎn)線，提高生產(chǎn)能力二、多項(xiàng)選擇題(本題型共6大題，20小題，每小題l分，本B。以低于市場(chǎng)的價(jià)格購(gòu)買已租入的設(shè)備題型共20分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案c。計(jì)劃出售部分固定資產(chǎn)中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用28鉛筆填涂相D。將經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為融資租賃固定資產(chǎn)應(yīng)的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏【答案】C答均不得分。答案寫在試題卷上無效。)【解析】教材P612倒數(shù)第一段(一)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托，對(duì)甲公司提供鑒證業(yè)務(wù)。A注冊(cè)(六)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在審計(jì)期會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。后事項(xiàng)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判1.在確定鑒證標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素?cái)?。?)。18.在下列審計(jì)程序中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師最有可能獲取期后事項(xiàng)審A。中立性B。完整性C。相關(guān)性D?？陀^性計(jì)證據(jù)的是()?！敬鸢浮緼BCA。調(diào)查期后發(fā)生的長(zhǎng)期負(fù)債的變化【解析】教材P54,輕二P38單選第10題的變形?！炬溄印俊?009B。重新計(jì)算在期后處置的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試考點(diǎn)掃描及練習(xí)題庫(kù)》輕二P38單選第10題的C。確定期后人工費(fèi)用率的變化是否已被授權(quán)變形。D。詢問在資產(chǎn)負(fù)債表日前記錄但在期后支付的預(yù)計(jì)負(fù)債2.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至零，其主要限制因素【答案】D有()?！窘馕觥拷滩腜622倒數(shù)第四段“(6)”A。內(nèi)部控制的固有局限性【鏈接】《2009年注會(huì)考試基礎(chǔ)階段應(yīng)試指導(dǎo)及全真模擬試題》B。在獲取和評(píng)價(jià)證據(jù)以及由此得出結(jié)論時(shí)涉及大量判斷輕一P378“四、或有事項(xiàng)的審計(jì)”，《2009年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試考點(diǎn)C。選擇性測(cè)試方法的運(yùn)用D。鑒證對(duì)象的特殊性【解析】教材P269,與輕二P143多選第5題考核的知識(shí)點(diǎn)相同【答案】ABCD【鏈接】與《2009年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試考點(diǎn)掃描及練習(xí)題庫(kù)》輕【解析】教材P58-59,輕一P44簡(jiǎn)答題第3題。二P143多選第5題考核的知識(shí)點(diǎn)相同。【鏈接】《2009年注會(huì)考試基礎(chǔ)階段應(yīng)試指導(dǎo)及全真模擬試題》7.在歸整或保存審計(jì)工作底稿時(shí)，下列表述中正確的有()。輕一P44簡(jiǎn)答題第3題。A。如果未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)3.下列各項(xiàng)中，影響A注冊(cè)會(huì)計(jì)師可獲取證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量的業(yè)務(wù)中止日后的60天內(nèi)因素有()B。在審計(jì)報(bào)告日后將審計(jì)工作底稿歸整為最終審計(jì)工作檔案A。鑒證對(duì)象和鑒證對(duì)象信息的特征是審計(jì)工作的組成部分，可能涉及實(shí)施新的審計(jì)程序或得出新的審B。與鑒證業(yè)務(wù)相關(guān)的資料的可獲得性計(jì)結(jié)論C?？陀^環(huán)境或甲公司管理層是否施加限制C。在完成最終審計(jì)檔案的歸整工作后，不得修改現(xiàn)有審計(jì)工D.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)勝任能力作底稿或增加新的審計(jì)工作底稿【答案】ABCD。如果A注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)【解析】教材P59?！炬溄印炕A(chǔ)班課件中劉老師曾強(qiáng)調(diào)此知自審計(jì)業(yè)務(wù)中止日起，對(duì)審計(jì)工作底稿至少保存10年識(shí)點(diǎn)?！敬鸢浮浚篈D(二)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在編【解析】：教材P274。制和歸整審計(jì)工作底稿時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做【鏈接】《2009年注會(huì)考試基礎(chǔ)階段應(yīng)試指導(dǎo)及全真模擬試題》出正確的專業(yè)判斷。輕一P142單選第8題，多選第6題均考核此知識(shí)點(diǎn)。4.編制的審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)使未曾接觸該項(xiàng)審計(jì)工作的有經(jīng)驗(yàn)(三)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在設(shè)的專業(yè)人士清楚了解審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和重大審計(jì)結(jié)論。下列條計(jì)和實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正件中，有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士應(yīng)當(dāng)具備的有()。確的專業(yè)判斷。A。了解相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定8.在測(cè)試內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取的B。在會(huì)計(jì)師事務(wù)所長(zhǎng)期從事審計(jì)工作審計(jì)證據(jù)有()。C。了解與甲公司所處行業(yè)相關(guān)的會(huì)計(jì)和審計(jì)問題A?？刂剖欠翊嬖贒。了解注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)過程B。控制在所審計(jì)期間不同時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的【答案】ACDC?？刂剖欠竦玫揭回瀳?zhí)行【解析】教材P265?！炬溄印俊?009年注會(huì)考試基礎(chǔ)階段應(yīng)試D?？刂朴烧l執(zhí)行指導(dǎo)及全真模擬試題》輕一P154“三、審計(jì)工作底稿編制總體要【答案】：BCD求”原文?！窘馕觥浚航滩腜341,輕一P197多選題第8題。5.在確定審計(jì)工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師【鏈接】與《2009年注會(huì)考試基礎(chǔ)階段應(yīng)試指導(dǎo)及全真模擬試應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有()。題》輕一P197多選題第8題相同。A。編制審計(jì)工作底稿使用的文字B。審計(jì)工作底稿的歸9.在確定控制測(cè)試的性質(zhì)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師正確的做法有檔期限()。C。實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)D。已獲取審A。當(dāng)擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序以控制測(cè)試為主時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲取計(jì)證據(jù)的重要程度有關(guān)控制運(yùn)行有效性的更高的保證水平【答案】CDB。根據(jù)特定控制的性質(zhì)選擇所需實(shí)施審計(jì)程序的類型【解析】教材P267,輕一P161簡(jiǎn)答第4題。C。詢問本身不足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，應(yīng)當(dāng)與其他審計(jì)【鏈接】《2009年注會(huì)考試基礎(chǔ)階段應(yīng)試指導(dǎo)及全真模擬試題》程序結(jié)合使用輕一P161簡(jiǎn)答第4題。D?？紤]測(cè)試與認(rèn)定直接相關(guān)和間接相關(guān)的控制6.在編制重大事項(xiàng)概要時(shí)，下列內(nèi)容中屬于重大事項(xiàng)的有【答案】：ABCD()。【解析】：教材P343-344A。重大關(guān)聯(lián)方交易【鏈接】《2009年注會(huì)考試基礎(chǔ)階段應(yīng)試指導(dǎo)及全真模擬試題》B。異?；虺稣＝?jīng)營(yíng)過程的重大交易輕一P185“三、控制測(cè)試”內(nèi)容相同。C。導(dǎo)致A注冊(cè)會(huì)計(jì)師難以實(shí)施必要審計(jì)程序的情形10.在確定控制測(cè)試的范圍時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師正確的做法有D。導(dǎo)致A注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)()。【答案】ABCDA。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)對(duì)控制運(yùn)行有效性的擬信賴程度較高，通常應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大實(shí)施控制測(cè)試的范圍(五)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在考B。如果控制的預(yù)期偏差率較高，通常應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大實(shí)施控制慮與治理層溝通時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確測(cè)試的范圍的專業(yè)判斷。C。對(duì)于一項(xiàng)持續(xù)有效運(yùn)行的自動(dòng)化控制，通常應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大14.在確定與甲公司治理結(jié)構(gòu)中的哪些適當(dāng)人員溝通時(shí)，下列做實(shí)施控制測(cè)試的范圍法中正確的有D。如果擬信賴控制運(yùn)行有效性的時(shí)間長(zhǎng)度較長(zhǎng)，通常應(yīng)當(dāng)考()。慮擴(kuò)大實(shí)施控制測(cè)試的范圍A。如果甲公司設(shè)有審計(jì)委員會(huì)或監(jiān)事會(huì)，應(yīng)當(dāng)著重與審計(jì)委【答案】：ABD員會(huì)或監(jiān)事會(huì)溝通【解析】：教材P348-349,輕一P197多選第3題考核知識(shí)點(diǎn)相B。如果甲公司是集團(tuán)的組成部分，溝通的對(duì)象除了包括甲公同。司的治理層，還可能【鏈接】《2009年注會(huì)考試基礎(chǔ)階段應(yīng)試指導(dǎo)及全真模擬試題》包括集團(tuán)治理層輕一P197多選第3題考核知識(shí)點(diǎn)相同。C。在與甲公司治理層溝通前，不應(yīng)先與甲公司內(nèi)部審計(jì)人員(四)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在考溝通慮設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以發(fā)現(xiàn)管理層舞弊行為時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇D。在與甲公司治理層溝通前，應(yīng)當(dāng)先與甲公司管理層溝通到下列情形，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷?！敬鸢浮緼B11.甲公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)存在下列情形，其中屬于舞弊行為【解析】教材P528的有()?！炬溄印俊?009年注會(huì)考試基礎(chǔ)階段應(yīng)試指導(dǎo)及全真模擬試題》A。不恰當(dāng)?shù)卣{(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)所依據(jù)的假設(shè)及改變?cè)茸龀龅呐休p一P333“(二)與治理層的下設(shè)組織或個(gè)人溝通”。斷15.在與治理層溝通A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任時(shí)，下列表述中正確的有B。由于疏忽和誤解有關(guān)事實(shí)而做出不恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)估計(jì)()。c。故意推遲確認(rèn)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的交易或事項(xiàng)A.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就其責(zé)任直接與治理層溝通D。濫用或隨意變更會(huì)計(jì)政策B.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任可以減輕治理層【答案】ACD的責(zé)任【解析】教材P512C.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)和治理層溝通與其履行對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告過程【鏈接】《2009年注會(huì)考試基礎(chǔ)階段應(yīng)試指導(dǎo)及全真模擬試題》監(jiān)督職責(zé)相關(guān)的重大事項(xiàng)輕一P324多選第2題基本一致。D。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不專門為識(shí)別與治理層溝通的補(bǔ)充事項(xiàng)12.在下列情形中，可能表明管理層存在舞弊動(dòng)機(jī)或壓力的有設(shè)計(jì)程序()?！敬鸢浮緼CDA。競(jìng)爭(zhēng)激烈或市場(chǎng)飽和，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率不斷下降【解析】教材P529~530.B。需要大量舉債才能滿足研究開發(fā)支出的需求，以保持競(jìng)爭(zhēng)【鏈接】《2009年注會(huì)考試基礎(chǔ)階段應(yīng)試指導(dǎo)及全真模擬試題》力輕一P334“(二)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任”。C。從事重大、異?；蚋叨葟?fù)雜的交易16.在與治理層溝通計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間時(shí)，通常包括的內(nèi)容D。盈利能力或財(cái)務(wù)狀況必須滿足債務(wù)協(xié)議規(guī)定的條件有()?！敬鸢浮緼BDA。具體審計(jì)計(jì)劃【解析】教材P504表21-1B。財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平【鏈接】《2009年注會(huì)考試基礎(chǔ)階段應(yīng)試指導(dǎo)及全真模擬試題》C。對(duì)與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制采取的方案輕一P多選第6題考點(diǎn)一致。D。如何應(yīng)對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)13.在下列情形中，可能表明管理層存在舞弊借口的有()?！敬鸢浮緾DA。對(duì)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師施加限制，使其難以接觸某些人員【解析】教材P531B。管理層沒有及時(shí)糾正已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷【鏈接】《2009年注會(huì)考試基礎(chǔ)階段應(yīng)試指導(dǎo)及全真模擬試題》C。管理層過分強(qiáng)調(diào)保持或提高公司股票價(jià)格或盈利水平輕一P344多選第9題考核知識(shí)點(diǎn)相同。D。高層管理人員、法律顧問或治理層頻繁變更17.在確定與治理層溝通的時(shí)間時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師下列做法中正【答案】ABC確的有()。【解析】教材P506表21-1A。對(duì)于計(jì)劃事項(xiàng)的溝通，可以隨同對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的協(xié)商一【鏈接】基礎(chǔ)班課件中劉老師曾強(qiáng)調(diào)此知識(shí)點(diǎn)。并進(jìn)行B。對(duì)于審計(jì)中遇到的重大困難，應(yīng)當(dāng)盡快予以溝通每小題6分。本題型最高得分為35分。在答題卷上解答，答在試C。對(duì)于注意到的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或執(zhí)行中的重大缺陷，應(yīng)當(dāng)在題卷上無效。)審計(jì)結(jié)束后以管理建議書形式溝通1.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在制訂業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度，經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)層D。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在最終完集體研究，確立了下列重大質(zhì)量控制制度：(1)合伙人的晉升與考核成審計(jì)工作前溝通以業(yè)務(wù)量為主要考核指標(biāo)，同時(shí)考慮遵循質(zhì)量控制制度和職業(yè)道德【答案】ABD規(guī)范的情況；(2)對(duì)員工介紹的客戶，由員工所在部門經(jīng)理根據(jù)收費(fèi)【解析】教材P542的高低自行決定是否承接；(3)所有審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)完成后【鏈接】《2009年注會(huì)考試基礎(chǔ)階段應(yīng)試指導(dǎo)及全真模擬試題》90日內(nèi)整理歸檔；(4)由于尚未取得上市公司審計(jì)資格，不予執(zhí)行輕一表P339“(六)溝通時(shí)間”內(nèi)容一致。項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核制度；(5)無論審計(jì)項(xiàng)目組內(nèi)部的分歧是否得到解(六)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在運(yùn)決，審計(jì)項(xiàng)目組必須保證按時(shí)出具審計(jì)報(bào)告；(6)以每3年為一個(gè)周用分析程序時(shí)，A期，選取已完成業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，檢查對(duì)象為當(dāng)年度考核等級(jí)位列后注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。3名的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。18.下列關(guān)于分析程序的用法中，正確的有()。要求：A。將分析程序用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序針對(duì)上述(1)至(6)項(xiàng)，分別指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所可能違反質(zhì)B。將分析程序用作實(shí)質(zhì)性程序量控制準(zhǔn)則的情形，并簡(jiǎn)要說明理由。C。將分析程序用作控制測(cè)試程序【答案】D。將分析程序用作對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核的程序。(1)違反，表現(xiàn)在“合伙人的晉升與考核以業(yè)務(wù)量為主要考核指【答案】ABD標(biāo)”?！窘馕觥拷滩腜194.理由：會(huì)計(jì)師事務(wù)所在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)過程中要貫徹以質(zhì)量為導(dǎo)向，【鏈接】《2009年注會(huì)考試基礎(chǔ)階段應(yīng)試指導(dǎo)及全真模擬試題》使員工充分了解提高業(yè)務(wù)質(zhì)量和遵守職業(yè)道德規(guī)范是晉升的主要輕一P125多選第10題基本一致。途徑，而不是以業(yè)務(wù)量為主要考核指標(biāo)。(教材P70的第7段)19.在確定實(shí)質(zhì)性分析程序?qū)μ囟ㄕJ(rèn)定的適用性時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)(2)違反，表現(xiàn)在“由員工所在部門經(jīng)理根據(jù)收費(fèi)的高低自行決師通?？紤]的因素有()。定是否承接業(yè)務(wù)”。A。在一段時(shí)期內(nèi)是否存在可預(yù)期關(guān)系的大量交易理由：會(huì)計(jì)師事務(wù)所在決定承接業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)確保滿足以下條B。評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)件，即：①已考慮客戶的誠(chéng)信，沒有信息表明客戶缺乏誠(chéng)信；②具C。針對(duì)同一認(rèn)定的細(xì)節(jié)測(cè)試有執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源；③能夠遵守D。數(shù)據(jù)之間是否存在穩(wěn)定的可預(yù)期關(guān)系職業(yè)道德規(guī)范。而不是由部門經(jīng)理根據(jù)收費(fèi)的高低自行決定。(教【答案】BC材P66)【解析】教材P196.(3)違反，表現(xiàn)在“對(duì)所有的審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)完成后【鏈接】《2009年注會(huì)考試基礎(chǔ)階段應(yīng)試指導(dǎo)及全真模擬試題》90日內(nèi)整理歸檔”。輕一P120“3.對(duì)特定認(rèn)定的考慮”原文。理由：審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后或?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)中20.在確定已記錄金額和預(yù)期值之間可接受的差異額時(shí)，可能需止日后60天內(nèi)。(教材P78的第2段，P274三、的第一段)要考慮的因素有()。(4)違反，表現(xiàn)在“尚未取得上市公司審計(jì)資格，就不予執(zhí)行項(xiàng)A。各類交易、賬戶余額、列報(bào)及相關(guān)認(rèn)定的重要性和計(jì)劃的目質(zhì)量控制復(fù)核制度”。保證水平理由：會(huì)計(jì)師事務(wù)所除對(duì)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)必須實(shí)施B。通過降低可接受的差異額應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的可能性項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核外，還可以自行建立判斷標(biāo)準(zhǔn)，確定對(duì)哪些涉及C。在期中測(cè)試后是否還要針對(duì)剩余期間測(cè)試公眾利益的范圍較大，或已識(shí)別出存在重大異常情況或較高風(fēng)險(xiǎn)的D。財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息的可分解程度特定業(yè)務(wù)，實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。(教材P76的第2段)【答案】ABC(5)違反，表現(xiàn)在“無論審計(jì)項(xiàng)目組內(nèi)部的分歧是否得到解決，審計(jì)【解析】教材P198.項(xiàng)目組必須保證按時(shí)出具審計(jì)報(bào)告”?！炬溄印俊?009年注會(huì)考試基礎(chǔ)階段應(yīng)試指導(dǎo)及全真模擬試題》理由：只有意見分歧問題得到解決，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人才能出具報(bào)告。輕一P120“5.對(duì)接受的差異額的考慮”知識(shí)點(diǎn)相同。(教材P75的第7段)三、簡(jiǎn)答題(本題型共5小題。其中第1小題可以選用中文或(6)違反，表現(xiàn)在“檢查對(duì)象為當(dāng)年考核等級(jí)位列后3名的項(xiàng)目英文解答，如使用中文解答，最高得分為6分；如使用英文解答，負(fù)責(zé)人”。該小題須全部使用英文，最高得分為11分。第2小題至第5小題理由：會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長(zhǎng)不得超過三年。在每個(gè)周期內(nèi)，應(yīng)對(duì)每個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人10月加入審計(jì)客戶擔(dān)任辦公室主任，但是他與事務(wù)所沒有重要聯(lián)的業(yè)務(wù)至少選取一項(xiàng)進(jìn)行檢查。而不是僅對(duì)當(dāng)年考核等級(jí)位列后3系，而且其現(xiàn)在所處的職務(wù)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不產(chǎn)生重大影響。(教材P121名的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行檢查。(教材P80(四)的第1段內(nèi)容)第5段)【鏈接】《2009年注會(huì)考試基礎(chǔ)階段應(yīng)試指導(dǎo)及全真模擬試題》(6)威脅獨(dú)立性，審計(jì)項(xiàng)目組成員F的直系親屬在可以對(duì)審計(jì)輕一P39“十一、質(zhì)量控制制度的目的和要素”、“十二、接受與保客戶甲公司施加控制的的實(shí)體中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益，并且審計(jì)客戶持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的總體要求”、“十三、會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接新對(duì)于該實(shí)體重要，因此產(chǎn)生了重大的自身利益威脅，沒有任何防范業(yè)務(wù)前應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)”、“十五、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核”的考點(diǎn)是一措施可以消除這種威脅或?qū)⑵浣抵量山邮艿牡退健Ｖ碌?；與輕一的P42的第3題是相似的；與輕一的P44的多項(xiàng)選擇【鏈接】與?？家缓?jiǎn)答題三1和模考二簡(jiǎn)答題三1考點(diǎn)完全一題的第14題的考點(diǎn)是一致的；2009年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試考點(diǎn)掃描及致。練習(xí)題庫(kù)》輕二的P31的【考點(diǎn)二】、P32的【考點(diǎn)七】、P33的【考3.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表。甲公司點(diǎn)九】、P34的【考點(diǎn)十】的內(nèi)容是一樣的。本年度銀行存款賬戶數(shù)一直為60個(gè)。甲公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，每月2.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表，并月末由與銀行存款核算不相關(guān)的財(cái)務(wù)人員H針對(duì)每個(gè)銀行存款賬委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人。在審計(jì)過程中，審計(jì)項(xiàng)戶編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣方法目組遇到下列與職業(yè)道德有關(guān)的事項(xiàng)：測(cè)試該項(xiàng)控制在全年的運(yùn)行有效性。相關(guān)事項(xiàng)如下：(1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師與甲公司副總經(jīng)理H同為京劇社票友，經(jīng)H(1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)算了各銀行存款賬戶在20×8年12月31介紹，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師從其他企業(yè)籌得款項(xiàng)，成功舉辦個(gè)人專場(chǎng)演出。日余額的標(biāo)準(zhǔn)差，作為確定樣本規(guī)模的一個(gè)因素。(2)審計(jì)項(xiàng)目組成員B與甲公司基建處處長(zhǎng)I是戰(zhàn)友，1將甲公(2)在確定樣本規(guī)模后，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用隨機(jī)數(shù)表的方式選取司職工集資建房的指標(biāo)轉(zhuǎn)讓給B，B按照甲公司職工的付款標(biāo)準(zhǔn)交樣本。選取的一個(gè)銀行存款賬戶余額極小，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師另選了一付了集資款。個(gè)余額較大的銀行存款賬戶予以代替。(3)審計(jì)項(xiàng)目組成員C與甲公司財(cái)務(wù)經(jīng)理J畢業(yè)于同一所財(cái)經(jīng)院(3)在對(duì)選取的樣本項(xiàng)目進(jìn)行檢查時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)其中一校。張銀行存款余額調(diào)節(jié)表由甲公司銀行存款出納I代為編制，A注冊(cè)(4)審計(jì)項(xiàng)目組成員D的朋友于20×7年2月購(gòu)買了甲公司發(fā)會(huì)計(jì)師復(fù)核后發(fā)現(xiàn)該表編制正確，不將其視為控制偏差。行的公司債券20萬元。(4)在對(duì)選取的樣本項(xiàng)目進(jìn)行檢查后，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將樣本中發(fā)(5)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所原行政部經(jīng)理E于20×5年10月離開事現(xiàn)的偏差數(shù)量除以樣本規(guī)模得出的數(shù)值作為該項(xiàng)控制運(yùn)行總體偏務(wù)所，擔(dān)任甲公司辦公室主任。差率的最佳估計(jì)。(6)甲公司系乙上市公司的子公司。20×8年末，審計(jì)項(xiàng)目組成(5)假設(shè)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的可接受的信賴過度風(fēng)險(xiǎn)為10%，員F的父親擁有乙上市公司300股流通股股票，該股票每股市值為樣本規(guī)模為45。測(cè)試樣本后，發(fā)現(xiàn)1例偏差。當(dāng)信賴過度風(fēng)險(xiǎn)為12元?！?0%”、樣本中發(fā)現(xiàn)的偏差率為“1”時(shí)，控制測(cè)試的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為要求：“3.9”。針對(duì)上述事項(xiàng)(1)至(6)，分別指出是否對(duì)審計(jì)項(xiàng)目組的獨(dú)立性要求：構(gòu)成威脅，并簡(jiǎn)要說明理由。(1)計(jì)算確定總體規(guī)模，并簡(jiǎn)要回答在運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣方法對(duì)某項(xiàng)【答案】手工執(zhí)行的控制運(yùn)行有效性進(jìn)行測(cè)試時(shí)，總體規(guī)模對(duì)樣本規(guī)模的影(1)威脅獨(dú)立性，因?yàn)閷徲?jì)項(xiàng)目組成員A注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)響。單位管理人員H具有親密關(guān)系，而且發(fā)生了直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。(2)針對(duì)事項(xiàng)(1)至(4)，假設(shè)上述事項(xiàng)互不關(guān)聯(lián)，逐項(xiàng)指出A注(2)威脅獨(dú)立性，因?yàn)閷徲?jì)項(xiàng)目組成員B注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否正確。如不正確，簡(jiǎn)要說明理由。單位管理層人員具有密切關(guān)系，并購(gòu)買了被審計(jì)單位的商品且交易(3)針對(duì)事項(xiàng)(5)，計(jì)算總體偏差率上限。金額較大，發(fā)生了重大的商業(yè)關(guān)系。(教材P118)【答案】：(3)不威脅獨(dú)立性，雖然審計(jì)項(xiàng)目組成員注冊(cè)會(huì)計(jì)師C與甲公(1)：總體規(guī)模＝60×12＝720(個(gè))，對(duì)小規(guī)?？傮w而言，審計(jì)司財(cái)務(wù)經(jīng)理J畢業(yè)于同一所財(cái)經(jīng)院校，但是二者不具有親密關(guān)系，抽樣比其他選擇測(cè)試項(xiàng)目的方法效率低。在本題中，總體規(guī)模為720也沒有發(fā)生經(jīng)濟(jì)利益。個(gè)，屬于小規(guī)模總體，運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣方法對(duì)某項(xiàng)手工控制運(yùn)行有效(4)威脅獨(dú)立性，審計(jì)項(xiàng)目組成員D的朋友在審計(jì)客戶中該買性進(jìn)行測(cè)試的效率是比較低的。(教材P210第2段)了債券，屬于與審計(jì)項(xiàng)目組成員有密切關(guān)系的人員在審計(jì)客戶中擁(教材P210第二段)有直接經(jīng)濟(jì)利益的情形，將產(chǎn)生自身利益威脅。(教材P116第17(2)：行)①不正確，因?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)差對(duì)確定樣本規(guī)模沒有影響，不需要計(jì)算(5)不威脅獨(dú)立性，雖然事務(wù)所的行政部經(jīng)理E已于20×5年標(biāo)準(zhǔn)差。②不正確，隨機(jī)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則選取樣本，

不能更換樣

(5)不恰當(dāng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位在本期存過款的銀行本。

發(fā)函，包括零賬戶和賬戶已結(jié)清的賬戶；③不正確，出納員崗位與編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的崗位屬于不相容崗位，應(yīng)當(dāng)職責(zé)分離控制，所以內(nèi)部控制未能得到有效執(zhí)行，屬于控制偏差。④正確的(3)：總體偏差率上限 =風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)/樣本量=3.9/45=8.7%。

(6)不恰當(dāng)，除非有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要或注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為函證很可能無效的情況， 否則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證；(7)恰當(dāng)，見教材 P626倒數(shù)第二段?！?/p>