國際酒店財務部管理規(guī)范

86/86財務部概述財務部是負責酒店經營打算及決算、財務治理、財產物資治理、采購治理等強化統(tǒng)一治理的職能部門，和為客人提供出納兌換服務的業(yè)務部門。它的要緊任務是為酒店經營治理者加強打算、財務、財產和物資治理進行指導、監(jiān)督和整改，并為增加營業(yè)收入、提高經濟效益、降低成本和費用當好參謀和助手，不斷提高酒店的經濟效益。財務部以“以市場為導向，以效益為中心，以質量為生命”的治理方針，積極配合各營業(yè)部門和非營業(yè)部門科學地制定和審核年度營收、成本、費用和經營利潤的預算打算，做好決算工作；及時掌握酒店經營治理和財務信息，按月、季作出經濟活動分析，適時提出改善經營治理、加強成本操縱,提高經濟效益的建設和措施；嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務制度，遵守有關財經紀律，不斷完成各項財務治理制度，并督促相關人員嚴格貫徹執(zhí)行；及時完成收支核算，做好財務報表，正確核算營業(yè)成本、費用和經營利潤，做好財務分析；治理和操縱各項資金，做好資金收支打算與平衡工作，嚴格檢查備用金的使用情況，嚴格執(zhí)行庫存現金限額制度；認真做好各收銀點的收銀服務與治理，負責并協(xié)同營業(yè)部門及時催收應收帳款；負責酒店財產和物資采購的審核、登記、檢查、調撥以及日常治理工作，最大限度地降低物料采購成本；建立和健全酒店電算化治理制度，完善其功能和作用，為酒店的經營治理服務。財務經理1人財務經理1人采購主管兼總倉代班1人財務部主管1人成本核算兼應付帳款1人財務審核1人出納1人總倉1人應收帳款兼營銷1人餐飲倉庫2人餐飲收銀4人總臺領班1人總臺收銀4人注：財務部經理1人；采購主管兼總倉代班1人；財務部主管1人；成本核算兼應付帳款1人；財務審核1人；出納1人；總倉1人；應收帳款兼營銷1人；餐飲倉庫2人；餐飲收銀4人；總臺領班1人；總臺收銀4人；共19人。財務部崗位職責（一）財務部經理[治理層級關系]直接上級：酒店總經理[崗位職責]1執(zhí)行酒店總經理的經營治理指令，向其負責并報告工作。全面負責酒店的打算和財務治理工作和打算財務部的日常治理工作，并實施會計基礎工作的規(guī)范化和強化打算財務監(jiān)管力度。參與企業(yè)的生產經營、差不多建設投資、更新改造等重大問題的決策，監(jiān)督并操縱各項資金的使用，確保各投資項目的資金合理使用。參與對重大投資、重大經濟合同與協(xié)議的事前研究，認真做好可行性報告，為總經理決策提供依據。參與酒店年度綜合打算的編制，組織和負責酒店經營打算和財務收支打算的編制。檢查各項打算的執(zhí)行情況，督促各部門貫徹實施打算以保證酒店的各項經濟指標全面完成。組織財務人員，定期開展財務分析工作，考核經營成果，分析經營治理中存在的問題，及時向領導提出建議，促使企業(yè)不斷提高治理水平。負責做好資金治理，正確合理調度資金，加速回籠應收賬款，提高資金使用效率。加強成本核算、費用操縱和財產物資的治理，組織定期開展對在用固定資產、低值易耗品和在庫物資的檢查盤點，確保企業(yè)財產、物資的合理使用和安全治理。負責審批酒店的采購打算、費用開支等各項付款打算，對重大開支項目報總經理審批。參與酒店信用政策和物價政策的制定。負責信用權限的審批，定期組織物價檢查。9組織制定財務部各崗位的崗位責任制，負責考核、監(jiān)控職員的工作質量，并負責組織指導和協(xié)助各部門做好打算、預算、成本、資金、財產等財務治理工作。10負責本部門職員的思想教育和業(yè)務提高，并深入開展“批判、創(chuàng)新”活動，定期組織召開本部門的政治學習和業(yè)務學習會議，抓好本部門的內部治理工作和精神文明建設。11組織全酒店的經濟核算工作，充分發(fā)揮財務工作的預算和監(jiān)督作用，組織編制和審核會計、統(tǒng)計報表，并向上級財政部門報告工作，按上級規(guī)定時限及時組織編制財務預算和結算。12組織財務人員搞好會計核算，正確、及時、完整地記賬、算賬、報賬，并全面反映給酒店領導，及時提供真實的會計核算資料。13負責與財政、稅務、金融部門的聯(lián)系，協(xié)助總經理處理好這些部門的關系，及時掌握財政、稅務及外匯動向。14負責辦理銀行貸款及還貸手續(xù)。（二）財務部主管[治理層級關系]直接上級：財務部經理[崗位職責]執(zhí)行財務部經理的工作指令，向其負責并報告工作。負責財務會計部的日常治理工作。堅持貫徹、執(zhí)行各項財務制度，嚴格遵守財經紀律，協(xié)助財務部經理制定酒店財務會計制度，不斷提高財務會計的工作質量。配合財務部經理抓好財務治理、預算治理、會計核算等工作，參與酒店重大經濟活動的預測和經營決策，提供可靠的會計決策信息，為總經理和財務部經理當好參謀助手。審核工資標準及發(fā)放變動情況表。審核工資發(fā)放表與工資發(fā)放現金是否相符、手續(xù)是否完備。每天對各個倉庫的進、銷、存、日報表以及各種憑證進行審核，電腦入帳，確保與各倉庫賬賬相對、賬實相符，發(fā)覺問題，及時處理。每月月底結帳，并打印出相應報表與各倉庫進行盤點，確保賬實相符，發(fā)覺問題，及時處理。負責及時核對各餐廳、酒吧酒水的進、銷、存日報表，其酒水收入數量要與當日倉庫領料單相符，其付出數量要與酒水單總數相符，其結存數量要與實物保持一致。在月終盤點時發(fā)覺盈虧要及時了解情況，區(qū)分處理，屬于正常消耗范圍內的，要填制盈虧報告單進行調賬處理，如發(fā)覺異常情況，要及時報告。（三）采購部主管[治理層級關系]直接上級：財務部經理[崗位職責]執(zhí)行財務部經理的工作指令并報告工作，負責酒店物品采購工作和各種物品月度、季度、年度采購打算的編制。熟悉酒店各部門對物品需用要求以及倉庫存貨情況，掌握物品市場的供應情況以及各類物品的價格行情和信息。物品采購以采購打算為依據，對打算的急需物品應嚴格按追加打算和限額申購等有關手續(xù)齊全后方可實施采購。批量大的訂制物品要簽訂購貨合同，并嚴格審核合同條款報領導審批后方可實施訂貨。采購的物品要確保價格合理、質量可靠，對不符合采購要求的物品負責辦理退貨或調換工作。與倉庫保管員經常溝通，及時了解庫存情況，發(fā)覺物品積壓現象即向財務部經理匯報，及時采取措施，防止盲目采購而造成的庫存積壓。采購完畢，要匯同倉庫搞好物品入庫的驗收工作，及時將發(fā)票、驗收單、入庫單一并交財務部辦理結清手續(xù)，不得隨意拖賬和掛賬。遵守酒店各項規(guī)章制度，服從財務部經理的工作安排，保質保量地完成各項采購任務。對各部門申購單和申購打算做好價格的估價，核價和填制工作，堅持貨比三家的規(guī)定，并報有關人員審批。10、負責對所有物品的商標、包裝，各種許可證的檢查，防止假冒偽劣商流入酒店。11、對酒店大修改造用材料，要求供貨商實行報價，報價單送總經理審批。12、采購中遇到最多、體積大、份量重的物資要注意運輸安全和物資安全。13、嚴格執(zhí)行財務制度，把好購貨合同關，辦理好結賬手續(xù)，驗收入庫要做到：物資數量、質量與采購要求相符。（四）應收帳款員[治理層級關系]直接上級：財務部主管[崗位職責]執(zhí)行財務部主管的工作指令并報告工作。經常對客戶的信用程度進行調查咨詢，定期或不定期的編制客戶的資信情況表，送有關部門以供決策參考。及時掌握各客戶的欠款情況，對超信用限額的應收帳款，應及時催交。對按月結帳的長住客戶，到期及時聯(lián)系催收。采取積極措施加速欠款追收，幸免壞帳損失，使應收帳款操縱在定額范圍內。對審核人員移交的應收帳款帳單及時做好登記，妥善保管，月初及時整理好應收帳款帳單，進行催收。（五）出納[治理層級關系]直接上級：財務部主管[崗位職責]執(zhí)行財務部經理的工作指令并報告工作。負責酒店的營業(yè)收支和一切往來款項的銀行結算業(yè)務。嚴格執(zhí)行銀行有關結算制度規(guī)定，對會計人員審核簽章、手續(xù)齊備的付款憑證進行復核后辦理付款手續(xù)。配合財務部經理依照酒店經營打算、基建投資打算等編制現金流量表與資金預算表。加強與銀行的聯(lián)系，做好酒店籌資融資和具體工作。監(jiān)督資金打算的執(zhí)行，合理調配資金，保證酒店各項打算實施所需資金，提高資金利用和周轉效率。負責資金核算，編制各項資金報表，正確反映資金動態(tài)。8編制現金日報表和打印銀行日記帳。9按日核對銀行存款余額，填制銀行存款余額調節(jié)表，并及時解決與銀行存款余額的差異。調整銀行未達款項，使酒店銀行帳余額有銀行對帳單余額保持一致。10隨時掌握各個開戶銀行存款余額，并每天作出報告保證銀行收支的有序進行。11加強對銀行空白支票的治理，按照酒店支票領用規(guī)定做好支票的領用記錄和核銷工作。12做好信用卡業(yè)務的匯總、解交和財務處理。加強與銀行信用卡的聯(lián)系，協(xié)調信用卡入帳中出現的問題。（六）總倉庫[治理層級關系]直接上級：財務部主管[崗位職責]執(zhí)行主管工作指令并報告工作。入庫物資到貨后，依照入庫單，發(fā)票或驗收單認真進行數量和質量的復驗。負責物資的保管、發(fā)放工作，做到保證供應，合理儲備，安全衛(wèi)生，合理利用倉庫，分門不類保管好各類物品保持庫房整潔、衛(wèi)生、要做到先進先出，防止損耗變質，每月向主管報告呆滯物品信息。嚴格執(zhí)行領發(fā)制度，發(fā)放物資一定要憑手續(xù)齊全的領料單，。與供應部門及時溝通信息，制訂各種物資存量的最高、最低儲備定額，并及時依照定額督促申購進貨。建立一物一卡制度和永續(xù)盤存制度，依照入庫單和領料單及時登記貨卡，經常核對實物，做到日清、旬對、月盤，保持卡、物相符，月底與材料核算員核對做到賬物相符。清倉盤點中如發(fā)覺差錯、盈損應及時查明緣故，上報處理。負責編制年度、季度、月度物資申購打算。（七）成本核算員兼應付帳款[治理層級關系]直接上級：財務主管[崗位職責]執(zhí)行主管的工作指令并報告工作。2按時、保質完成各部門的成本費用核算。3每日及時按廚房測算菜點毛利率，按餐廳測算酒水毛利率。配合協(xié)助本部門經理與各部門核算員做好各項成本費用治理工作。4加強對資金的治理，組織編制資金打算，考核資金使用情況。合理運用資金，提高資金使用效率。5協(xié)助財務部經理審批打算內各項費用支出和物資采購等款項的支付。按權限操縱打算外費用的支付。6負責完成各項稅金等上繳工作。7月初做好各類報表，及時交給財務經理。（八）帳務審核員[治理層級關系]直接上級：財務主管[崗位職責]1執(zhí)行主管的工作指令并報告工作。負責核對總臺收銀，餐廳（包括西餐廳、大堂吧等）賬單所附取菜單，酒水單與廚房和酒水柜臺存根核對，發(fā)覺問題要及時了解和處理，并將處理結果寫入工作日記，發(fā)覺異常情況要及時報告主管。負責酒店所有發(fā)票和帳單的銷號工作，依照發(fā)放記錄，及時與已復核賬單銷號，發(fā)覺漏號、跳號應及時查問清晰，對較長時刻未出現號碼（包括整本發(fā)票）要認真清理，負責解決，并將情況報告部財務經理。4每天對當天應收帳款和臨時掛帳進行整理，對不符合財務標準的單據及時退回相應收銀點，由當班收銀員簽收，將在三天之內按財務規(guī)定催之上交財務。5每天將整理出來的應收帳款及時交給應收帳款人員，做好相應交接手續(xù)。臨時掛帳帳單由一星期后再移交應收帳款人員。6協(xié)助應收帳款人員月初做好開具發(fā)票工作。7月初做好所需報表，及時交給財務經理。（九）收銀領班[治理層級關系]直接上級：帳務審核[崗位職責]1執(zhí)行審核員的工作指令，向其負責并報告工作。負責結帳收款部的日常治理工作，做好本部門各項工作的組織、指揮和協(xié)調，保證結帳收款工作有條不紊、準確及時。2堅持“讓客人完全中意”的服務宗旨，負責督導結帳收款規(guī)章制度和工作程序的執(zhí)行，做到高效優(yōu)質。3做好對客戶信用的評估工作，督導本部門信用政策的執(zhí)行。4組織人員認真做好應收賬款的催收工作，及時處理各種逃賬和疑難問題，并負責與各營業(yè)部門業(yè)務的協(xié)調工作。5負責檢查和操縱各項收費的折扣、優(yōu)惠以及沖帳、調整等帳務處理。6負責本部門職員的培訓、考核工作，提供下屬職員的任用、晉升、調動、獎勵的資料。督促檢查本部門職員執(zhí)行備用金和外匯治理規(guī)定以及營業(yè)款的按時解交，定期、不定期地抽查各項業(yè)務周轉金。8做好安全保衛(wèi)和環(huán)境衛(wèi)生工作，抓好班組精神文明建設。（十）前臺收銀員[治理層級關系]直接上級：收銀領班[崗位職責]執(zhí)行領班的工作指令并報告工作。負責住店來賓各項費用的結算工作。輸入并核對住宿費用及餐飲、客房酒吧、電話、康樂、洗衣、理發(fā)、鮮花等費用單據，發(fā)覺問題及時通知有關部門，做好三分鐘之內完成結帳工作，確保無誤。負責住宿預收款的足額收取，及欠款催收工作，并做好催收記錄。負責超信用限額的信用卡的授權工作。確保帳單、交款單與收款日報表一致。按時解交營業(yè)款項，認真做好交接班手續(xù)和情況記錄。認真細致地做好客人貴重物品的保管、存取工作。按照銀行的有關規(guī)定做好外幣兌換工作。準確掌握當日外幣牌價，嚴格執(zhí)行外幣兌換制度和操作規(guī)程。熟悉掌握各種外幣現金票面額、支票和信用卡，熟悉現鈔、支票、信用卡的真?zhèn)巫R不方法。如有疑問立即同銀行有關部門聯(lián)系。10妥善保管好各種貨幣、憑證，按時復核，并及時與銀行做好收款的交換。11兌換中發(fā)生差錯，應及時匯報，及時處理。12嚴禁收半天房費或全天房費不計入營業(yè)收入。13由于工作失誤造成的損失由當事人全額賠償。（十一）餐飲倉庫[治理層級關系]直接上級：成本核算員[崗位職責]直接上級：成本核算員1執(zhí)行成本核算員的工作指令并報告工作。每天對采購進來的菜肴，與廚房人員進行核對重量和質量，如有短斤缺兩和質量有問題，應及時處理。負責各項材料物資明細賬的傳遍和核算。負責對入庫單、進貨單與發(fā)票驗收單進行核對。發(fā)覺差錯及時糾正，做到制單有依據，收、付賬手續(xù)齊全。每月末，與一級賬核對，做到賬賬相符，賬表相符，同時與倉庫實物進行核對，如有損益如實上報。崗位工作流程一、餐廳面收銀工作流程

餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步，也是財務治理的重要環(huán)節(jié)之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內容及工作程序，并運用于工作中，真正地起到監(jiān)督、把關的職能作用，為下一步的財務核算奠定良好的基礎。其工作內容要緊包括：1：預備工作1、早班收銀員先到總臺領取備用金，無誤后在登記簿上簽收。中班收銀員接收備用金時，清點無誤后在登記簿上簽收。2、查看今天的發(fā)票、記帳單是否充足，發(fā)覺問題，及時調整。3、查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問題，以便及時處理。4、查看電腦系統(tǒng)是否正常，并檢查發(fā)票、色帶、電腦打印紙、是否足夠，便于及時處理。5、POS機登陸。2：正常操作工作程序

1、當服務員把點菜單交到收銀臺時，收銀員應首先檢查點菜單上人數、臺號是否記錄齊全，如記錄不全則退回服務員。

2、當點菜單人數、臺號記錄齊全后，開始正式輸入菜單，將客人人數、臺號以及客人所點的食品、飲料內容及數量依照電腦菜單鍵輸入，輸入完畢后即可等待客人結帳3：結帳工作流程

1、餐廳記帳單一式三聯(lián)：第一聯(lián)為財務聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)，第三聯(lián)存根聯(lián)。

2、客人要求結帳時，收銀員依照服務人員報結的臺號打印出結帳單，交給服務員，然后服務員憑帳單與客人結帳。

3、客人結帳現付的，服務人員應將兩聯(lián)帳單拿回交收銀員總結后，將第二聯(lián)結帳單交回客人，第一聯(lián)結帳單則留存收銀員，將和所有消費帳單一起上交財務。

4、客人結帳是掛帳的，則由服務人員將客人掛帳憑據交收銀員辦理掛帳手續(xù)后，三聯(lián)帳單都交收銀員處理，同所有消費帳單一起上交財務。

5、結帳時客人出示優(yōu)惠卡（或者治理人員給予客人打折，并簽名）要求打折時，服務人員應將優(yōu)惠卡號碼用鉛筆拓印在記帳單上，和兩聯(lián)帳單交收銀員按程序辦理打折。

6、作廢或修改點菜單時應由相關人員聲明作廢，，在由治理人員證實后，并簽上姓名。作廢單必須五聯(lián)齊全，并由治理人員簽名，上交財務審核。

7、由于種種緣故，客人需要滯后結帳的，須先請治理人員認可擔保，并簽名，電腦上作臨時掛帳。

8、賓館總經理、副總經理招待客人或銷售部人員，經領導批準，并簽字，電腦上作內部招待，上交財務部審計審核。

9、收銀員在本班次營業(yè)結束，后應打印交班報表；在本日營業(yè)工作結束后，應打印所有班班報表。4：現金、支票、信用卡的收款程序

1、現金

1）收現金時應注意辨不真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o損。

2）除人民幣外，其他幣不的硬幣不接收。

2、支票

收取支票應檢查是否有開戶行帳號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上。如有欠缺，應先問交票人是否印鑒相符，并在背書留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話。本賓館不同意私人支票，如由賓館經理以上人員擔保同意支票的，該支票出現問題由擔保人承擔一切責任。

3、信用卡

1）收授信用卡時，應先檢查卡的有效期和是否同意使用范圍內的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內，（如刷錯信用卡紙、過期、止付期及非同意范圍內的信用卡銀行一律拒收。

2）客人結算時，將信用卡結帳單，請持卡人簽名，認真核對卡號，并寫下客人的身份證號碼，有效期和簽名應與信用卡一致，正確無誤后撕下持卡人存根聯(lián)隨同帳單交客人。3）下班時POS機結帳，先結外卡再結內卡，打印出所有結帳單，上交財務審核。

1、現金交接程序

餐廳收銀員編制報表完畢后，將所收的現金數額分不填寫在現金袋上，然后將現金裝入袋內。要求內裝現金與現金袋上記錄的金額一致，并在現金收入交收記錄簿上簽字，辦理現金交接手續(xù)。在收銀員的監(jiān)督下將現金袋放入保險柜中，當收銀員下班時，由接收人一一清點現金口袋及核對現金袋上的金額與現金交收記錄簿金額是否一致，無誤后在轉交人姓名欄內簽名，A，B，C，D班以此類推，手續(xù)不變，直到第二天總出納清點為止。

二、前廳收銀工作流程

前廳收銀服務工作，直接體現飯店服務水平，因此，要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內容及工作程序，作到結帳工作忙而不亂，資金收回準確無誤，及時與營業(yè)部門溝通，掌握第一手資料，其要緊的工作內容包括:（一）班前預備工作

1、清點上一班轉來的周轉金，各種資料齊全后，在登記簿上簽字辦理轉交手續(xù)。

2、查閱前臺收銀員交接記事本，了解上班遺留問題，以便及時處理。3、查看電腦系統(tǒng)是否正常，并檢查發(fā)票、色帶、電腦打印紙是否足夠，便于及時處理。（二）原始單據的使用：

1、預收房金收據：此單據連號二聯(lián)。當客人入住付費后，開出此單據，第一聯(lián)留存上交財務；第二聯(lián)交給客人；。（注：在收取散客客人房金時，需多收一天房費為住房押金）。

2、雜項收費單：此單據共兩聯(lián)，用于客人在賓館內無原始單據的消費憑證，如賠償、借棋牌桌等，開出此單據時，需要注明收費名稱及收取日期，并請客人簽字。第一聯(lián)留存；第二聯(lián)放在客人的帳單里。（注：此單據必須有客人簽字）。

（1）客人結帳時，打印出“客人結帳單”，請客人簽字后與客人帳單放在一起保存，上交財務。

（2）當班次結束時，由各收銀員打印出“交班報表”，同帳單一起上交財務，以供次日財務審核。

2、注意支票和信用卡的有效期（關于預收長包房客人的信用卡必須一月一結帳，不得出現信用卡預授權過期；支票如有簽發(fā)日期則簽發(fā)日起10天內有效）。

3、電腦班次更換：本班次結束前，打印出“今日收銀員交班報表及時退出個人操作號。

（三）兌換前預備工作程序

1）收銀員每天早上要按時收看中國銀行公布的外匯牌價，筆記本上作好登記。

2）領用所使用的兌換水單，檢查是否連號，是否有短號現象，并辦理領用手續(xù)。

3）當客人兌換時，首先請客人出示護照或其他證件，方可填寫水單。

4）經辦人幫客人填寫的水單時，應注意檢查客人的國籍、姓名、護照號碼、房間號碼、兌換外幣金額等內容是否填寫齊全，推斷識不真假外幣，。檢查后，由經辦人依照中國銀行賣價或現鈔價，核算成外匯人民幣轉交復核員，經復核員再次審核無誤后，即可承付現金交經辦人。經辦人接現金后，復核承付現金是否正確，無誤后連同水單一起呈交客人。5）晚班收銀員24：00之前必須做房價入客帳，打印出當天在住客人報表、當天退房報表、24：00之后必須做夜審，打印出營業(yè)日報表，和當天結帳單一起上交財務。三、審核職員作流程

1、

每天早上到總臺領取昨日所有帳單，接到收銀員的結帳單后，檢查所附的帳單是否齊全，然后按照帳單的號碼，在票證核對表上按號劃銷。如有缺號，調整作廢單據手續(xù)不齊，應及時處理。2、查詢昨天所有調整帳務，核實查明緣故。3、核對餐廳結帳單：

1）核對餐廳結帳單時應注意；帳單與附單的核對，點菜單中每一項都要同電腦結帳單相核對，假如不符，要找收銀員查明緣故，并進行處理。附單如有修改，應由修改人在單上講明修改緣故，并由治理人員簽名證實，收銀員應起監(jiān)督作用。

2）打折手續(xù)應完整：用賓館優(yōu)惠卡打折的，要在帳單上注明卡號并用鉛筆拓印下號碼，賓館治理人員為客人打折的，要有治理人員簽名并注明所打折扣。審核員在核對時，要注意收銀員所打的折扣是否正確，假如不正確，要找收銀員查明情況，及時做出處理。

3）免費招待是否合標準：各級治理人員在賓館免費接待，簽單的權限應對比各級治理人員權限表。查看各級治理人員是否在權限范圍內簽單接待，假如發(fā)覺接待超標，應立即找其補辦手續(xù)，否則上報財務經理處理。

4）核對商務中心繳款憑證：要查清收費單中各項收費項目金額的正確性，定期到商務中心采集機器上的數據，做到帳實相符。

4、檢查夜審人員制作的營業(yè)日報表。

負責檢查夜間審計人員所做的各項報表的正確性，如數據計算有誤，應立即修改，并追究夜審員責任。

檢查收銀員及服務操作人員是否按規(guī)范程序操作，營業(yè)款是否如實反映，現金是否如實上繳。假如發(fā)覺收銀員或其他操作人員不按規(guī)范操作的，應立即糾正，并將情況及處理意見及時反映到部門經理和財務經理，以防止情況再發(fā)生，確保賓館不受損失。四、成本及應付帳款工作流程

成本及應付款是用好資金、管好資金的重要機關。加強資金的治理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈，操縱成本費用開支標準，使資金得以正常周轉及運用。其工作的要緊內容有：（1）、采購員依照當天所采購的具體內容，由采購部主管批準后，將購貨發(fā)票、及驗貨單送往財務部辦理結帳手續(xù)。結帳時，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：A.發(fā)票簽發(fā)日期；B.購貨品名；C.購貨數量及單價；D.大小金額是否一致；E.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購單。經審核無誤后，將金額及購貨內容填寫在支票領取登記簿上，即可轉入每日銀行支出統(tǒng)計。

1、出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統(tǒng)計前，首先按支票號碼順序及轉帳承付單發(fā)生時刻，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購貨內容。按結帳程序復核無誤后，即可編制各銀行支出表。統(tǒng)計表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日報表的依據，另一聯(lián)作為復核及備查之用。統(tǒng)計表內各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。

（二）、支出憑證按照權責發(fā)生制的會計核算原則，及會計科目使用講明，準確無誤地反映在帳戶中，支出憑證編制程序為：

1、填寫付款單位名稱；

2、填寫付款日期；

3、填寫經濟業(yè)務內容摘要；

4、填寫會計科目及帳號；

5、填寫經濟業(yè)務發(fā)生額。

在實際編制過程中，要做到發(fā)票金額與支票存根記錄一致，各種收貨記錄與發(fā)票金額一致，支出憑證合計金額與發(fā)票金額一致。負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統(tǒng)。

（三）、由成本核算員對物品庫房記帳員轉來的出庫單進行審核，檢查每一張出庫單數量單價及總金額是否正確，按照權責發(fā)生制的會計核算原則及會計科目使用講明，正確反映到帳戶中，以部門為核算單位，按科目分類填寫費用分配明細表，并作到出庫金額與三級帳記錄一致，該表作為月末編制出庫費用結轉憑證。并負責將編制的記帳憑證，輸入財務電腦系統(tǒng)。五、出納員的工作流程（一）、現金收入清點、整理程序

出納將前一天放入保險柜中的現金袋一一打開，核對現金數額與現金袋上記錄金額是否一致?，F金與登記記錄簿上記錄金額是否一致。確定無誤并簽字，核查各個收銀員上繳金額與報表是否相符。（二）、出納員現款記錄表編制程序

出納員現款記錄表反映賓館每個營業(yè)部門、每個班次、每個收銀員實收現金；出納員將依照現金收入交收記錄簿上每個班次、每個收銀員實交現金數額一一填寫，并將財務部正式收據同時匯入此表中，該記錄表合計數為當天應存入銀行現金收入總數。（三）、每日現金收入記錄表編制程序

每日現金收入記錄表是在完成出納員現款記錄表的基礎之上編制而成的。它既是出納員記錄表的補充講明，又是概括總結。收入出納將財務部收入的正式收據順序排列起來，依照該記錄格式要求，關于付款單位、付款金額、支票號碼等內容一一填寫，再分不將前廳、餐飲部、康樂部等每個營業(yè)部門現金總匯入此表中，合計數應與出納員現款記錄表金額一致。該表將作為財務部編制現金輸入憑證的原始憑證。（四）、銀行日報表編制程序

銀行日報表是依照賓館在銀行開設不同的戶頭而設立的，依照實際存款情況，將帳戶報表分為兩部分。

1、收入部分：依照每日現金收入記錄內容填寫，括號內的反映人民幣金額，并依照該金額，轉入人民幣銀行日報表。

2、支出部分。依照財務部應付款組提供的當天各銀行支出數，逐筆填寫。（五）、現金支出報銷程序賓館現金支出是由各業(yè)務部門填寫報銷憑單,依照性質不同,部門經理同意，由財務部經理審核，經總經理或總經理書面授權人審批后，方可在支出出納處領取現金。出納接到支票申請單后，首先檢查簽字手續(xù)是否齊全，驗收手續(xù)是否完備，經核實無誤后，方可承付現金。凡超過800元以上，必須通過銀行和轉帳支付。（六）、登記現金日記帳程序

登記日記帳要依照業(yè)務內容，逐筆登記。登記業(yè)務內容摘要要簡練，數字不得涂改。如發(fā)生登記錯誤時，應采納正確更正方法進行補救，登記帳目時，要以有借必有貸，借貸必須相等為原則，作到日清月結?，F金帳余額為周轉金的固定金額。（八）、抽查備用金工作程序

出納應與審核員一起，不定期地對賓館內部周轉金進行抽查，監(jiān)督、檢查各崗位周轉金是否有挪用現象或以白條抵帳行為。在抽查前，要做好保密工作，以體現真實性。工作程序是：首先清點各崗位保險箱及存款處的所有現金，按照票面額大小順序，在備用金檢查表上一一填寫，并計算出定額，要與領取備用金金額與該班現金報告之和相符。如出現不一致，便屬于長短款。出現長款時，應立即開出財務正式收據，將多余部分上繳；出現短款時，由收銀員本人及部門主管負責寫出書面報告，闡明短款緣故，報送財務部，并提出處理意見。（九）、處理收銀員長短款工作程序經財務部日審查明，收銀員實交現金額與電腦記錄一旦出現差異，則為長短款。出現長款時，要通過帳務處理，轉入賓館營業(yè)外收入；出現短款時，由日審填寫短款報告，報送審計主管，審計主管督促本人寫出短款報告，并提出處理意見交財務部經理。原則上短款一律由個人賠償，開出財務部正式收據，沖銷其短款好額。六、倉庫治理職員作流程1、按時到達工作崗位，到崗后巡視倉庫，檢查是否有可疑跡象，發(fā)覺情況及時上報。2、認真做好倉庫的安全、整理工作，經常打掃倉庫，合理堆放物資，及時檢查火災，危險隱患。3、負責全賓館物資的收、發(fā)、存工作。必須嚴格依照已審批的申購單按質、按量驗收，依照發(fā)票名稱、規(guī)格、型號、單位、數量、價格等辦理驗收手續(xù)，如有不符合質量要求的，要堅決退貨，嚴格把好質量關。4、驗收后的物資，必須按類不，固定位置堆放、擺放，注意留好通道，做到整齊，美觀。如實填寫物資卡，物資卡應放在顯眼位置。關于進倉的物品，應在包裝上打上××××賓館的標記，入庫時刻和批號。12、嚴禁借用倉庫物品，，嚴禁有意或無意地向供應商索要財物，嚴禁與使用部門勾結，損害賓館利益，嚴禁與供貨商、采購員勾結，損害賓館利益。七、餐飲倉庫工作流程1、認真做好倉庫的安全、整理工作，經常打掃倉庫，合理堆放物資，及時檢查火災，危險隱患。2、負責全賓館物資的收、發(fā)、存工作。必須嚴格依照已審批的申購單按質、按量驗收，依照發(fā)票名稱、規(guī)格、型號、單位、數量、價格等辦理驗收手續(xù)，如有不符合質量要求的，要堅決退貨，嚴格把好質量關。3、負責鮮貨、餐料驗收監(jiān)督，嚴格把好質量，數量驗收關，對不夠斤量的物資，除按實際重量驗收外，還應要求供貨補足。4、發(fā)貨時，按照先進先出的原則進行處理，嚴格審核領用手續(xù)是否齊全，嚴格驗證審批人的簽名式樣，關于手續(xù)不全者，一律拒發(fā)。5、注意倉庫所有物品的存量，以降低庫存為原則，依照實際使用量，科學制定各種物品的存量，并據此每周做出請購打算。6、關于倉庫積壓物資和部門長期不領用的物品，要及時反映并督促各有關努門盡早處理。7、物品出庫和入庫要及時登記入帳，結出余額，以便隨時查核。8、做到入帳及時，當日單據當日清理。9、做好月底倉庫盤點手續(xù)，及時結出月末庫存數，上報各有關部門。10、嚴禁借用倉庫物品，，嚴禁有意或無意地向供應商索要財物，嚴禁與使用部門勾結，損害賓館利益，嚴禁與供貨商、采購員勾結，損害賓館利益。八、采購職員作流程1、完成賓館各類物資的采購任務，并在預算內做到貨比三家，擇優(yōu)選用，開源節(jié)流，達到操縱成本的目的。2、在從事采購業(yè)務活動中，要遵紀守法，講信譽，不索賄，不受賄，廉潔自律，與供貨單位建立良好的關系，在平等互利的原則下，開展業(yè)務活動。3、采購員必須經常了解自己購進物資的質量，以及使用部門的意見。4、采購員必須經常了解市場行情，掌握供貨渠道，減少供貨環(huán)節(jié)，以便能隨時滿足使用部門對貨品在質量，數量，價格和采購費用等方面的要求。5、采購員有義務向使用部門推舉使用的新產品6、采購員有義務對倉庫及使用部門的積壓物資或長期不使用的物品，進行處理及推銷工作。九、倉庫記賬職員作流程1、審核驗收單、領料單要手續(xù)完善后才能入賬，否則要退回倉庫治理員補齊手續(xù)后才能入賬。2、每天對各個倉庫的進、銷、存、日報表以及各種憑證進行審核，電腦入帳，確保與各倉庫賬賬相對、賬實相符，發(fā)覺問題，及時處理。每月月底對各倉庫進行結帳，并打印出相應報表與相應倉庫進行月底盤點，確保賬實相符，發(fā)覺問題，及時處理。負責及時核對各餐廳、酒吧酒水的進、銷、存日報表，其酒水收入數量要與當日倉庫領料單相符，其付出數量要與酒水單總數相符，其結存數量要與實物保持一致。在月終盤點時發(fā)覺盈虧要及時了解情況，區(qū)分處理，屬于正常消耗范圍內的，要填制盈虧報告單進行調賬處理，如發(fā)覺異常情況，要及時處理。五、財務部工作質量標準（一）結賬收銀職員作質量標準嚴格按照工作規(guī)范進行，使酒店各項營業(yè)收入及時收取，崗位衛(wèi)生達標。確保各營業(yè)點的賬款收取正確，不遺漏，不錯算。確保所收款項與開出的發(fā)票，填報的營業(yè)報表相一致。為客人提供中意、準確、高效、禮貌的收銀服務。（二）外幣兌換工作質量標準為客人提供中意、準確、高效、禮貌的外幣兌換服務。確保所兌換外幣計算正確，兌換的人民幣與匯總報表數額一致。嚴格復驗所兌外幣，不讓偽幣流入。（三）帳務審核工作質量標準嚴格審查各項營業(yè)收入，確保所收款項正確。確保房租過賬正確。確保編制的各項營業(yè)報表正確。對每日查出的問題經核實要及時進行相應的數據調整。正確反映收入折扣數，對不符合手續(xù)的折扣，免費項目查明緣故，如實反映。（四）應收帳款質量標準遵守酒店信用政策，嚴格審核銷售合同及客戶的信用，保證營業(yè)收入的安全入帳。及時檢查和清理應收賬款，采取措施經常催討，將壞帳損失降低到最低限度。提供客戶信用資信情況表，幸免對信用差的客戶進行賒賬銷售。保證應收賬款帳戶的總賬、明細賬以及余額帳帳相符。（五）資金治理工作質量標準貨幣資金治理必須符合有關制度規(guī)定。庫存現金不以“白條”抵庫，不坐支現金，及時做好差錯記錄，按權限審批處理?，F金、銀行付款手續(xù)完備并在原始憑證上加蓋“現金付訖”，“銀行付訖”章?，F金、銀行支票收入必須在交款單上加蓋收款員私章，收入現金要認真辨不真?zhèn)?；收入支票要驗看有無身份證登記，大小寫金額是否相符，印簽是否清晰等?？瞻字迸c酒店銀行印簽分人保管。按日核對與銀行存款余額是否相符，銀行未達款項及時核對入賬。往來核算帳目清晰、無呆帳、壞帳。（六）會計核算工作質量標準會計核算的原始憑證，記賬憑證規(guī)范，符合要求。會計賬簿記錄完整、清晰、帳帳相符。會計報表，統(tǒng)計報表數據出一處，及時準確，表帳一致。會計核算的內容全面，數據真實可靠。票據、單據印刷規(guī)范，治理嚴格。稅金、費用計提正確，上繳及時。（七）成本操縱工作質量標準核算正確，數據真實，帳物相符，帳帳相符，帳表相符。掌握成本、費用操縱的主動權，事前能發(fā)覺不正常傾向，及時跟蹤反饋信息，把成本、費用操縱在預算范圍之內。成本、費用分析及時，剖析數據化，成本治理審核制度完善。（九）財產治理工作質量標準固定資產賬冊，卡片齊全，折舊計提正確，做到帳帳相符（一級帳與二級帳，二級帳與三級帳），帳帳相符，帳表相符。實行財產歸口分級治理，各使用部門登記財產的明細賬（部門二級帳、班組三級帳）客房部實行一房一卡，對財產的新增、調撥轉移、出租、報廢、清理等按規(guī)定辦理手續(xù)，及時登帳，做到手續(xù)齊全，治理有序。每年進行一次固定資產的全面清點，及時處理清點中出現的盈虧，明確責任，完善制度。建立必須的定額治理，合理操縱庫存物資儲備量，壓縮庫存儲備資金，做到不超儲、不積壓。按存放要求保管好各類物資，防止霉爛變質，損壞短缺，做到安全衛(wèi)生，使用部門中意。（十）采購工作質量標準嚴格執(zhí)行經批準的酒店采購打算，并按打算要求按時、按質、按量完成采購任務。每項采購品做到以質量、價格、服務三要素進行貨比三家，以達到降低酒店成本之目的。批量訂貨時，應先與供應商簽訂購銷合同，注明品名、規(guī)格、型號、等級、顏色、數量、單價、金額、交貨期、交貨地點、方式、質量標準、驗收標準、方法、付款方式等具體條款。對專業(yè)要求高的物品采購，應會同使用部門共同實施采購任務。物品采購后，驗收員應按規(guī)定手續(xù)嚴格驗貨，如有質量或其他問題，應及時與供應廠商聯(lián)系換貨或辦理退貨手續(xù)。物品驗收入庫后，應將有關票據交成本治理員和財倉庫審核后或負責同意采購的部門及單位付款。財務治理制度酒店的經濟活動過程中，有一個資金從被占有到以貨幣形態(tài)重新收回的循環(huán)過程。財務治理確實是從資金運動的角度來打算和操縱酒店的生產經營活動，并評估和分析其合理性，以盡可能少的資金取得較大的經濟效益，提高酒店的經營治理水平。治理的一半是檢查，而檢查的要緊責任部門之一是財務部。這種機構設置使財務治理滲透了酒店的各個部門、各個環(huán)節(jié)。以財務治理為中心，帶動和推動酒店其他各項治理。

往常講到酒店財務，大伙兒就會想到記賬、算賬；講到酒店財務治理，大伙兒同樣會想到那是計財部的事，與其他部門沒關系。而現代酒店財務治理則是酒店經營治理的核心，任何一個部門、任何一個人都和財務治理發(fā)生著關系，凡涉及酒店資金流向的每一個環(huán)節(jié)，從采購到加工、到銷售、到資金回籠、再到采購，都滲透著財務治理。酒店資金的循環(huán)過程稱作酒店供應鏈體系，供應鏈體系是否高效有序運轉，決定酒店財務治理目標的實現。

目前，酒店行業(yè)的財務機構設置一般依照不同的規(guī)模、等級和內部治理的需要而制定，沒有固定一成不變的模式。酒店財務部共由8部分組成：會計、成本治理應付帳款、應收帳款、倉庫記帳員、審核、收銀、采購和倉庫，財務經理直接分管財務部及其采購、供應；財務部是直接由總經理領導的一個重要部門，財務部的機構設置決定了財務部的專門地位。從實踐中我深深體會到這種財務機構設置的好處是：

，以協(xié)調治理人員的日常工作；有利于節(jié)約和調動人力、物力、財力；統(tǒng)一操縱和調動，加速資金周轉，保證會計核算工作順利進行，充分發(fā)揮財務與會計的“反映和監(jiān)督”的職能。使我們的財務治理工作各個環(huán)節(jié)能環(huán)環(huán)相連，做到以經濟主體運行的有序性來應對市場經濟環(huán)境的非確定性。倉庫治理制度：倉庫的分類酒店的倉庫總的來講有總倉庫、餐飲倉庫、餐飲灑水倉庫、客房物品倉庫、西餐廳倉庫、大堂吧倉庫、商場倉庫、房務中心倉庫等組成。物品驗收各倉庫對采購員購進的物品不管多少、大小等都要進行驗收，并做到：發(fā)票與實物的名稱、規(guī)格、型號、數量等不相符時不驗收；發(fā)票上的數量與實物數量不相符，但名稱、規(guī)格、型號相符合可按實際數量驗收；對購進的食品原材料、油味料不鮮不收，味道不正不收；對購進的物品已損壞的不驗收。2、驗收后，要依照發(fā)票上列明的物品名稱、規(guī)格、型號、單價、單位、數量和金額填寫物品驗收單，一式三聯(lián)，一聯(lián)存根、一聯(lián)倉庫審核、一聯(lián)上交采購員報銷。入庫存放驗收后的物資，除直撥的外，一律要進倉庫保管。進倉庫的物品一律按固定位置堆放。堆放要有條理、注意整齊美觀，不能擠壓的物品要平放在層架上。凡庫存物品，要逐項建立電腦帳，物品進倉時在電腦上增加，領出時在電腦上減少，結出余數。保管與抽查經常檢查庫存物品，注意防蟲蛀、鼠咬，防霉爛變質，將物質的損耗率降到最低最低限度。抽查：倉管員要經常對所管物資進行抽查，檢查實物與電腦上記賬是否賬賬相符、賬物相符。倉庫審核員或有關治理人員要經常對倉庫物資進行抽查，檢查是否賬賬相符，賬物相符。領發(fā)物資領用物品打算或報告凡領用物品，依照規(guī)定須提早做打算，報庫存部門預備；倉庫治理員將報來的打算按發(fā)貨的時刻順序編排好，做好目錄，預備好物品，以便于工作取貨人領取。發(fā)貨與領貨各部門領貨要指定專人負責領?。活I料員要填好領料單（含日期、名稱、規(guī)格、型號、數量、單價）并由部門經理、財務部經理簽字，倉庫員憑單發(fā)貨；領料單一式三份，領料部門一份，單位負責人憑單驗收；倉管員一份，憑單入賬；材料會計一份，憑單記明細賬；發(fā)貨時倉管員要注意物品先進的先發(fā)、后進的后發(fā)。物資計價：物資一般按進價發(fā)出，若同一種商品有不同的進價，一般按平均價發(fā)出；需調酒店以外的單位物資，一般按原進價或平均價加手續(xù)費和治理費調出。盤點倉庫物資要求每月月底大盤點，半年和年終完全盤點。將盤點結果列明細表報材料會計審核。盤點期間停止發(fā)貨。物品、原材料損耗處理制度物品、原材料、物料發(fā)生變質、霉壞，失去使用（食用）價值，需要作報損、報廢處理。保管人員填制物品報損單或報廢單，據實講明報損、報廢緣故并經部門經理、財務部經理、總經理簽名，才能作報損報廢處理。對核實并獲準報損、報廢的物品、原材料的殘骸，由報廢部門送交廢舊物品倉庫處理。在“營業(yè)外支出”科目處理報損、報廢的損失金額。倉庫安全治理制度酒店倉庫除倉管人員和因業(yè)務、工作需要的有關人員以外，任何人未經批準，不得進入倉庫。倉庫內不準會客，不準帶人到倉庫范圍內參觀。倉庫不準代私人保管物品，也不得擅自承諾未經領導同意的其他單位或部門物品存?zhèn)}。因工作需要進入倉庫的人員，在進入倉庫時，必須先辦理入倉登記手結續(xù)，并要有倉庫人員陪同，嚴禁獨自進倉。進倉人職員作完畢后，出倉時倉管人員應主動檢查。一切進倉人員不得攜帶火種進倉。倉庫應定期檢查防火設施的使用實效，并做好防火工作。倉庫范圍內不準生火，也不得堆放易燃易爆物品。成本損耗、操縱治理治理制度德魯克的企業(yè)治理第一項任務是取得經濟效益（不是越多越好，而是合理利潤），我們要記住如此一句話，“飯店產品只有服務，企業(yè)內部只有成本”。治理人員應提高對“成本”概念的認識，只有通過降低成本來降低銷售價，才能達到增強競爭力和擴大市場份額的目標，繼而實現飯店的預期利潤。其一財務部設置成本操縱，關于整個酒店的成本操縱、毛利率的調整、成本核算、合理庫存量的調整等，能起到決定性的作用。又管轄食品操縱員、飲料、煙酒操縱員、物料用品操縱員，使他們對自己分管的項目，各司其職，各負其責，形成層層把關，有利于酒店總成本的操縱。成本操縱部的工作范圍確實是成本核算，尤其是餐飲成本核算，成本操縱部要據此進行成本核算和操縱，發(fā)覺有不正常的成本訊號．有向廚師長提出予警的職責。有了成本治理的工作，餐飲部能夠在每個月心中有數地完成部門的目標利潤。試想一下假如沒有成本操縱，餐飲部工作就會缺乏理性指導而只能“跟著感受走”。

其二，采購部與倉庫直屬財務部，便于了解商業(yè)、市場行情，降低經營成本，防止濫用資金和積壓物資。其優(yōu)點是：1、有利于酒店采購成本的操縱。酒店采購價格如何確定直接阻礙成本的水平。國際酒店內對采購成本確定一般是由采購部與財務部共同派員調查確認，對任何一個“采購申請單”一定要充分調查，實行貨比三家，最后由財務經理決定，對食品原料物資的采購，因其價格隨季節(jié)變化頻繁，一定要由餐飲部，成本治理、采購部共同派員進行市場調查，依照調查結果扣除一定的批零差價，最后確定采購價。采購價格可不能由采購部門和供應商講了算。2、有利于調控成本率。餐飲部成本率高低如何變化與采購部進貨價關系緊密，假如發(fā)生餐飲成本率異常，財務部門就能夠立即采取行動，降低采購品種和質量，從而調整到適當的價格和成本率。3、采購部直屬財務部除了有利于財務部了解價格行情、及時監(jiān)控降低成本外，還有利于幸免部門分散，互相扯皮情況的發(fā)生。

成本操縱的工作范圍確實是成本核算，尤其是餐飲成本核算，成本操縱部要據此進行成本核算和操縱，發(fā)覺有不正常的成本訊號．有向廚師長提出予警的職責。有了成本操縱的合作，餐飲部能夠在每個月心中有數地完成部門的目標利潤。試想一下假如沒有成本操縱，餐飲部工作就會缺乏理性指導而只能“跟著感受走”。

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采購部與倉庫直屬財務部，便于了解商業(yè)、市場行情，降低經營成本，防止濫用資金和積壓物資。其優(yōu)點是：1、有利于酒店采購成本的操縱。酒店采購價格如何確定直接阻礙成本的水平。國際酒店內對采購成本確定一般是由采購部與財務部共同派員調查確認，對任何一個“采購申請單”一定要充分調查，實行貨比三家，最后由財務經理決定，對食品原料物資的采購，因其價格隨季節(jié)變化頻繁，一定要由餐飲部，采購部共同派員進行市場調查，依照調查結果扣除一定的批零差價，最后確定采購價。采購價格可不能由采購部門和供應商講了算。2、有利于調控成本率。餐飲部成本率高低如何變化與采購部進貨價關系緊密，假如發(fā)生餐飲成本率異常，財務部門就能夠立即采取行動，降低采購品種和質量，從而調整到適當的價格和成本率。3、采購部直屬財務部除了有利于財務部了解價格行情、及時監(jiān)控降低成本外，還有利于幸免部門分散，互相扯皮情況的發(fā)生。財務報銷制度

1、費用報銷：

（1）一切費用要在核定批準的費用定額范圍內開支，超支部門須經酒店主管領導批準方可向財務部報銷；

（2）差不多取得原始發(fā)票的只要填制支票申請單，由經辦人驗收或證明人簽章、財務經理和總經理簽字即可報銷。（3）未取得原始發(fā)票而要先付款時，能夠先到財務部辦理借款，經領導批準（差不多批準的費用定額內的由部門領導簽字，定額外的由總經理簽字）一周之內辦理報銷手續(xù)，同時填寫借款單。2、固定資產報銷；

（1）必須先有批準的購置打算才能購置固定資產，需購置商品必須經總經理室向有關部門辦理專項操縱證明單才能購買；

（2）固定資產報銷時須建立固定資產卡片，并有資產編號，財務部才準報銷。

（3）固定資產經財務部報銷后，列入“內部往來成本費用”科目。

3、流淌資產報銷：

（1）采購員應提出次月原材料及備用品、備件購置的購料打算，經領導批準后報財務部作出次月定額用款打算；

（2）凡購入材料物品，必須填寫入庫驗收單一式三聯(lián)。采購、倉庫、財務部各一聯(lián)，填好驗收單后，才予以報銷。

（3）材料物品領用時，必須填領料單一式三聯(lián)，領用人、倉庫、財務部各一聯(lián)；

（4）倉庫保管員每月應與財務部核對賬目，發(fā)覺問題及時找到緣故，并予以更正；

（5）采購部可借支備用金，作為零星購料周轉，工程部也能夠借支備用金，作為急需采購維修物品用，年終備用金全部交財務部；

（6）采購人員經領導批準可借支空白支票（限制一定數額內開支），但必須在三天內到財務部報銷，假如取得正式發(fā)票，可辦理報銷手續(xù)，不再借支空白支票。

（7）各項預付款先填借款單，按合同要求經酒店主管領導批準后再付款。

（8）低值易耗品報銷手續(xù)必須建立低值易耗品卡片。

（9）年終物資部應盤點一次，列出材料清單與財務部核對，并作出盈虧表。

費用報銷審批制度

1、酒店各項費用的審批報銷應嚴格按照規(guī)定的權限執(zhí)行：

（1）各部門的費用由主管領導核準、部門經理審查；

（2）酒店支付的水電、和勞動保險費等應付出的款項，由財務部經理和審批并掌握分期付款數額；

（3）酒店各項福利費開支，如活動費、制服費等，由酒店總經理批準；（4）其余未明確的費用由總經理審批。

2、不得列入費用支出的項目有：

（1）對外投資的支出；

（2）被沒收財物造成的損失，支付違約金、滯納金、賠償金、被罰款以及贊助、損贈的支出；

（3）為購置、建筑或轉讓無形資產、固定資產和其他資產發(fā)生的支出；

（4）不可抗力（如水災、火災、地震等）造成的固定資產、流淌資產的損失；

（5）國家規(guī)定不得列入成本費用的其他開支。固定資產治理制度固定資產必須同時具備以下兩個條件：生產經營設備使用年限在一年以上，非生產經營設備超過2年，單位價值在2000元以上。凡不同時具備以上兩個條件的勞動資料，一般都列為低值易耗品，低值易耗品的具體劃分以酒店有關規(guī)定為準。固定資產的分類及折舊年限依照有關規(guī)定執(zhí)行：酒店固定資產分類及折舊年限規(guī)定：分類內容折舊年限（一）房屋、建筑物（1）房屋A、營業(yè)用房20~40年B、非營業(yè)用房35~45年C、簡易結構房5~10年（2）建筑物10~25年A、水塔B、水井C、油罐D、停車場E、圍墻F、游泳池G、網球場H、冷凍庫（二）機器設備（1）供電系統(tǒng)設備15~20年A、變壓器B、高低壓開關機（2）供熱系統(tǒng)設備11~18年A、蒸汽鍋爐B、熱水鍋爐C、管道（3）中央空調系統(tǒng)設備10~20年A、制冷機組B、冷卻塔C、水泵D、風機盤管（4）通訊設備8~10年A、程控電話B、文件傳真機C、無線尋呼機D、無線電話機（移動電話）（5）洗滌設備5~10年A、洗衣機B、干洗機C、烘干機D、燙平機E、脫水機（6）維修設備10年A、金屬切削機床設備B、電焊設備（7）廚房機具5~10年設備容量500ml以上A、冰箱（廚房用）B、冰柜（廚房用）C、洗碗機D、和面機E、攪拌機F、切面包機（8）電子計算機系統(tǒng)設備6~10年A、電子計算機B、電子計算機顯示終端C、電子打印機D、收款機E、點鈔機（9）電梯10年A、客梯B、貨梯（10）復印、打字設備3~8年A、復印機B、打字機（11）其他機器設備10年（三）交通運輸工具（1）客車A、大型客車（33座以上）30萬公里8~10年B、中型客車（32座以下）30萬公里8~10年C、小轎車20萬公里5~7年（2）行李車（工具車）30萬公里7~8年（3）貨車50萬公里12年（4）摩托車15萬公里5年（四）家具設備類（1）家具設備A、營業(yè)用家具設備5~8年a、成套家具b、床3、固定資產的計價，應按照如下規(guī)定：由建設單位建筑和購置的固定資產，按照建設單位交付使用財產明細表中所確定的價值憑證，因建筑征用或投入土地所發(fā)生的土地征用費，舊建筑物拆遷費，也應包括在與工地有關的房屋建筑的價值的。購入的固定資產，以貨價加上設備的包裝運輸費、途中保險費和安裝成本以及繳納的稅金，包括按規(guī)定支付的關稅和產品稅或增值稅等計價。在原有的固定資產基礎上進行改建、擴建的，按原有固定資產的賬面價值，加上由于改建、擴建而發(fā)生的全部支出，減少改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的金額計價。自行建筑的固定資產，按建筑過程中實際發(fā)生的全部支出包括交納的都市建設開發(fā)費、耕地占用稅等計價。其他單位投資轉入的固定資產，按同類資產的市場價值計價，或依照捐贈者提供的有關憑據計價。同意固定資產時發(fā)生的各項費用，應當計入固定資產的價值。盤盈的固定資產，按同類固定資產的重置完全價值計價。有償調入的固定資產，按現行調撥價，加上調入時支出的包裝費、運費和安裝成本后的價格計帳。4、固定資產的價值必須按照規(guī)定的計價入帳，一經入帳，除發(fā)生下列情況外不得任意變動：（1）依照國家規(guī)定對固定資產重新估價；（2）增加補充設備或改良裝置；（3）固定資產部分拆裝；（4）依照實際價值調整原來的暫估價值；（5）發(fā)生原記固定資產價值有錯誤。5、固定資產的治理，在酒店總經理的領導下和財務部經理的具體負責下，實行歸口分級治理的方法，貫徹“誰用，誰管”的原則，將全部固定資產歸口列入有關部門，歸口治理部門負有管、用和維修的責任，并對各使用部門落實到治理責任人進行崗位考核。6、固定資產歸口治理部門的職責：歸口治理部門應配備專職或兼職的固定資產治理人員負責歸口治理工作。歸口治理的各項固定資產應設固定資產賬冊和卡片，填寫有關固定資產詳細資料（技術資料、圖紙等應作為技術檔案單獨保管）按固定資產類不和使用部門順序排列、編號、保管，并與使用部門的固定資產帳、卡保持一致，定期進行核對。歸口治理部門應制訂財產、設備檢修制度，并依照檢修制度編制保養(yǎng)修理（包括大修理）打算，并督促使用部門配合實施。辦理固定資產的新增、調撥、轉移、出租、出借、報廢、清理等手續(xù)，定期或不定期對分管的固定資產組織清點（每年至少一次）和抽查，掌握固定資產的使用情況，保證計帳卡相符。7、固定資產使用部門的職責各使用部門應指定專人保管好固定資產卡，記好固定資產帳，以便隨時和歸口治理部門相互核對，并按順序排列、編號。使用部門對在用的固定資產應嚴格執(zhí)行有關維護保養(yǎng)制度和操作規(guī)范，妥善使用固定資產，以保證固定資產的完好無損。隨時掌握固定資產的動態(tài)情況，定期組織清查盤點，保證帳、卡、物三相符。經常與歸口治理部門取得聯(lián)系，管好、用好固定資產，不得擅自將固定資產更動，轉移或出借給其他單位。協(xié)同歸口治理部門編制固定資產需用量，更新改造和保養(yǎng)治理打算。8、新購置的固定資產交付使用時，必須由財務部、歸口治理部門和使用部門會同驗收，并由歸口治理部門填寫固定資產驗收單，驗收合格后，由上述部門在驗收單上簽章，用時歸口治理部門應填制固定資產卡片，一式二份，一份自留，一份送使用部門。9、固定資產的調出，應經總經理批準。調出固定資產時，必須由歸口管理部門依照批準的文件填制固定資產調撥單，財務部會計部經理和使用部門經理都須簽章。未辦妥規(guī)定手續(xù)私自調出固定資產者作違紀處理，并追究當事人責任。10、有償調出的固定資產，一般以賬面價值，同時參照市場價格作為調撥價格。遇到賬面價值顯然不合理時，應由歸口治理部門，財產治理部等按照實際的新舊程度及市場價格情況，共同擬定調撥價格，經總經理及財務部經理審核批準后方能調出，任何人不得擅自作價調撥。有償調入固定資產的手續(xù)同調出一樣。11、部門之間的固定資產轉移，由使用部門填寫固定資產轉移單，經轉入、轉出部門簽字后，交一聯(lián)到歸口治理部門辦理固定資產帳、卡的變動手續(xù)，同時將其中一聯(lián)轉移單送交成本財產治理部財產治理員。12、一切固定資產的出租或出借都須經財務部經理審核并報請總經理批準。歸口治理部門負責與租賃單位辦理合同簽訂并將合同正本交成本財產治理部保管。對外出租或出借的固定資產由歸口治理部門負責管理。任何出租和出借的固定資產應照提折舊，所得租金列其他業(yè)務收入。13、固定資產必須每年定期清查盤點，填制固定資產盤盈盤虧報告單，按有關規(guī)定的審批權限報請?zhí)幚怼?4、固定資產使用日久，損壞不能使用需要報廢時，由財務部經理或總經理組織技術鑒定，確認無使用價值時才能辦理報廢手續(xù)。由使用部門填寫報廢申請，批準后由財務部會同歸口治理部門核銷和清理。固定資產報廢的殘料出售，必須任何部門和個人不得擅自作價處理，報廢固定資產按國家物資政策辦理。15、固定資產計算折舊的依據為固定資產原值，一般采納平均年限折舊法（即直線法），按平均年限折舊法的固定資產折舊率和折舊額的計算公式如下：1-可能凈殘值率固定資產年折舊率=╳100%規(guī)定的固定資產折舊年限固定資產折舊率=固定資產年折舊率/12固定資產折舊額=固定資產原值╳月折舊率固定資產凈殘值率一般按照固定資產原值3%—5%確定，固定資產折舊年限和折舊方法一經確定，不得隨意變動。固定資產應按月計提折舊，當月開始使用的固定資產，當月不計提折舊，當月減少或停用的固定資產，當月計提折舊。16、為了保證固定資產的正常使用，歸口治理部門和各使用部門應做好固定資產的維修保養(yǎng)和定期大修工作，按現行制度規(guī)定發(fā)生的修理費用，直接或成本費用中列支，若修理費用數額較大，能夠實行預提或待攤的方法。17、為了進一步反映各大類固定資產的增減變動情況，在“固定資產”一級科目下設置下列明細科目：房層及建筑物；機器設備；交通運輸工具；家具設備；（包括地毯）電器及影視設備；文體與娛樂設備；其他設備；租出固定資產；未使用固定資產；不需用固定資產。在明細科目下進行明細核算，歸口治理部門應另設明細賬和固定資產卡片等進行治理。固定資產應按明細類不分類開張，并按保管使用部門設置專欄，按各項固定資產的增減日期序時登記，每月結出金額，以反映各部門各類固定資產的增減變動和結存情況。為了保證固定資產核算資料正確性，應使用固定資產帳冊中各類固定資產余額之和與總余額核對相符。固定資產卡片是進行固定資產明細核算的重要環(huán)節(jié)，固定資產卡片應按每一獨立登記對象分不設置，每一對象一張，固定資產卡片應記載該項固定資產的編號、名稱、規(guī)格、技術特征，技術資料編號、附屬物、使用部門、所在地點、建筑年份、開始使用日期、中間停用日期、原價、運雜費、安裝費、規(guī)定使用期限、折舊率、大修理次數和日期轉移調撥情況，報廢清理情況等詳細資料。固定資產卡片應妥善保管，財務部、歸口治理部門和使用部門應做到帳、卡、物相符。低值易耗品治理制度低值易耗品具有數量大，品種多，使用期長短不一等特點。因此，治理、使用低值易耗品也是經營治理的一項重要內容。按最新規(guī)定，單位價值不滿2000元，使用期限較短的勞動資料屬低值易耗品范圍。低值易耗品的分類依照酒店的具體情況，酒店的低值易耗品可分為以下幾類：大類小類細類（1）床上用品羊毛毯按規(guī)格分細類鴨絨被按規(guī)格分細類枕芯其他（2）布件床上用布件按品種規(guī)格登記床罩按規(guī)格分細類潔理用巾按品種規(guī)格登記餐巾專用布件按品種規(guī)格登記各種簾套按品種規(guī)格登記工作服按品種規(guī)格登記（3）器皿餐具金屬類按品種規(guī)格登記玻璃類按品種規(guī)格登記陶瓷類按品種規(guī)格登記廚房用具按品種規(guī)格登記（4）工具類度、量、衡具按品種規(guī)格登記公用工具按品種規(guī)格登記個人工具按品種規(guī)格登記計算工具（5）其他指不包括在上述范圍內的其他低值易耗品。低值易耗品的治理在酒店總經理和財務部經理的領導下，實行歸口分級治理和“誰用誰管，管用結合”的方法。（1）財務部為低值易耗品的專業(yè)治理部門，負責低值易耗品的日常治理。負責在庫低值易耗品的保管及核算。負責建立專用低值易耗品的治理制度。建立專用低值易耗品的輔助帳，并定期到各部門清點和核查。（2）布草房負責床上用品、工作服及布件的日常治理。提供酒店所使用的床上用品、工作服、布件的備選式樣、備選面料，供各使用部門及總經理決策。負責回收已使用過的床上用品及布件交洗衣房洗滌，并按回收數供應符合使用要求的床上用品及布件，負責職職員作服的洗滌收發(fā)工作。在用床上用品、布件和工作服的零星修補及少量床上用品、布件、工作服的制作。按“物質治理制度”、“的要求，辦理使用過程中床上用品、布件的報廢、領用手續(xù)。按規(guī)定要求，登記在用床上用品、布件的收發(fā)情況，掌握在用床上用品、布件的動態(tài)。（3）餐飲部負責在用器皿餐具等的日常治理。編制酒店器皿、餐具的年度消耗打算。制定在用器皿、餐具的保管責任制。按“物資治理制度”的要求，辦理器皿、餐具的報廢、領用手續(xù)；辦理餐廳在用布件的缺損申報手續(xù)。經財務部同意，業(yè)務部門可設二級庫，并相應建立在用器皿、餐具的臺帳，掌握使用消耗動態(tài)。（4）客房部負責各管區(qū)所使用的低值易耗品的日常治理。編制客房低值易耗品的年度消耗打算。制定在用低值易耗品的保管責任制。按“物資治理制度”的要求，辦理各管區(qū)在用低值易耗品的報廢、領用手續(xù)；辦理床上用品、布件的缺損申報手續(xù)。按規(guī)定要求，建立在用低值易耗品二級、三級明細臺帳，掌握低值易耗品使用及消耗情況。（5）工程部負責對個人工具、公用工具進行日常治理。建立在用工具臺帳，掌握在用工具的使用動態(tài)。對實行以舊換新的工具進行報廢鑒定，辦理新領工具的審批手續(xù)。（6）各部門負責本部門使用的低值易耗品的治理工作。編制低值易耗品的消耗打算。建立在用低值易耗品的明細臺帳。按“物資治理制度”辦理低值易耗品的領發(fā)、保管等日常治理工作。報廢低值易耗品應先由使用部門填寫報廢單，使用部門經理簽字后報財務部經理及總經理核準，報廢物品的實物應交成本財產治理部驗收后統(tǒng)一處理。領用低值易耗品應按照物資治理制度辦理手續(xù)。一般實行以舊換新的方法，領用前應先辦理報廢手續(xù)，憑報廢單、領料單領用新的低值易耗品。屬增領或定額治理范圍內的，應先經成本財產治理部財產治理員核準。低值易耗品的內部轉移：在用低值易耗品在部門內轉移的，由有關部門財產治理人員負責辦理轉移登記手續(xù)。在用低值易耗品跨部門轉移的應由調入、調出，部門財產治理人員填內部調撥單到財務理部倉庫治理員處辦理轉移登記手續(xù)。低值易耗品的對外調撥，由財務部統(tǒng)一辦理。在用低值易耗品對外調撥應由使用部門提出申請，報財務部經理和總經理批準后托付財務部門辦理。任何使用部門無權直接對外調撥在用的低值易耗品。屬“專控商品”范圍內的低值易耗品對外調撥，應逐級報經財務部經理和總經理批準。低值易耗品費用的攤銷，統(tǒng)一采納一次攤銷法。采購治理制度物資采購是酒店治理中的重要環(huán)節(jié)，加強采購工作的治理是降低物資成本、加速資金周轉、提高經濟效益的重要手段。采購部是酒店采購工作的專業(yè)部，酒店所需物品原則上均由其統(tǒng)一購買，其他部門應予支持、配合、監(jiān)督。采購的打算治理加強打算治理，嚴格審批手續(xù)，是采購治理的關鍵。采購部需編制月度的具體采購打算，每月25日前報財務部經理審批后組織實施。倉庫補充請購，由倉管員部依照需要提出申請，填寫物品申購單交財務部經理批準后實施。其他零星物品的申購，由使用部門提出請購，財務部依照庫存情況審核，由財務部經理和總經理批準后方可執(zhí)行。餐飲部每天需購入的鮮活原料，可由廚師長于前一天下午21：00前將訂菜單報采購部，采購部依照市場貨源情況及時與供應單位聯(lián)系組織進貨。采購物資的擇商和價格治理采購物品堅持貨比三家，嚴格價格操縱。（1）所有申購打算或申購單（除鮮活原料外）送采購部后，由其具體申購單上的采購項目進行招商，確認和報價。鮮活原料訂菜單直接報送食品采購員，由其負責落實報價。經采購人員收到的申購單要認真歸納，分類整理。對其中有疑問的內容要與財務部經理和申報部門授權人及時溝通，在確認無誤后，按照要求時限盡快查找至少三家以上的供應廠、商進行業(yè)務洽談，通過對比篩選，擇優(yōu)確定報價填入申購單，并填好總金額，供應廠商名稱后上報財務部經理。（3）供應廠商優(yōu)惠、折扣、贈送、回送等必須歸酒店所有，并在報價中注明。所有采購項目的擇商、報價必須由采購部在充分預備、掌握市場行情的條件下?lián)駜?yōu)確定，使用部門有權了解所需物品的價格和提出質疑，并對所掌握的供應廠商及購物意向主動通報采購部，由其選定質優(yōu)價廉服務好的供應商。鮮活原料的價格受市場阻礙浮動較大，食品采購員每十天作市場詢價，并由采購部主管每十天與供應商洽談后報財務部經理審批。采購項目的審批所有采購項目經審批或為有效訂單后，方能實施購買。（1）鮮活原料訂購單經授權廚師長簽字并完成報價后即為有效訂單。（2）除鮮活原料外的所有申購單在完成報價后，必須經財務部經理和總經理審核簽字后，即為有效單。（3）廚房非正常消耗食品申購單，酒水飲料申購單，經采購部主管、財務部經理簽字后即為有效訂單。采購項目的購買所有采購項目依據有效訂單原則，由采購部統(tǒng)一采購，其它部門一般不得自行購買。（1）經審批簽字的申購單購買，所有購買必須依據有效訂單規(guī)定的項目、數量、價格、時限、供應廠商及其他要求進行。（2）購買中要認真檢查所購買物品的品質、商標、期限、衛(wèi)生標準等內容，堅決杜絕假冒偽劣等不合格商品流入酒店。（3）關于需訂貨或供需雙方認為必須簽約的經濟活動先要與供應廠商洽談有關業(yè)務細節(jié)，報總經理同意，達成協(xié)議后，簽訂采購合同經雙方法人代表簽字（專門合同必需取得合法公證）后方能生效。（4）由于市場變化或其他緣故造成購買時價格高于有效訂單報價或數量多于有效訂單數量時，必須重新辦理補缺申購，經審批后方能購買。5、采購物資的驗收把好物資驗收關，對不符合采購訂單內容的項目一律拒收或補辦手續(xù)。（1）不管是采購人員自提依舊供應廠商送貨，貨到酒店后，必須首先與倉庫驗收人員聯(lián)系，不同意采購人員或供應廠商直接將物資交付所需部門。（2）凡經批準的各類申購打算，申購單、訂貨單、合同復印件等由采購部有關人員依照不同時刻交倉庫保管員收貨憑證，無任何收貨憑證的物資，驗收員有權拒收。各項進貨均由倉庫保管員按收貨憑證進行驗收，依照收貨憑證、發(fā)票核對物資的品名、規(guī)格、價格、質量、數量、金額是否一致，物資驗收合格后，即開出驗收入庫單并簽字蓋章，所有進貨均應過磅總數。進物資品如有合同或小樣，應依照合同標準和庫存小樣進行驗收。每天從菜場或其他供應單位購進并直接領用的鮮活原料，應由驗收員和廚師長或授權人員一起驗收，驗收合格后，驗收員開出驗收直撥單。開好的驗收單，由驗收員送交使用部門簽字。入庫的物資，由倉庫保管員簽收，直撥的物資，由使用部門簽收，簽收后的驗收單一式三聯(lián)，一聯(lián)交采購員，一聯(lián)交倉庫保管員，一聯(lián)留存；驗收直撥單一聯(lián)交采購員，一聯(lián)交供應商作為開發(fā)票的憑證，一聯(lián)留存。兩單的一聯(lián)隨收貨日報表上報成本核算組。所有的進貨如發(fā)覺與品名、規(guī)格、質量、數量不符時，驗收員有權拒收，并向財務部主管報告。7、專門采購項目（1）對一些技術性強，或有專門要求的采購項目，采購部能夠邀請有關部門相關人員會同購買或授權有關部門相關人員購買。（2）一般采購物品在7天前、緊急物品在24小時前由各申購部門按照申購程序辦理申購。若確有個不緊急需求，須經有關授權人批準后，由所需部門自行購買，在有關授權人監(jiān)督下收貨，于次日及時補辦申購、審批、收貨手續(xù)。返傭金治理制度傭金是商業(yè)活動中中間人所得的勞務酬勞，是指經營者在市場交易中給予為其提供服務的具有合法經營資格的中間人的勞務酬勞。返還客戶傭金必須在保證酒店利益不受損失的前提下，才可給予一定額度的酬勞。規(guī)定如下：1、

返傭的客戶事先應與酒店簽訂協(xié)議，具體約定住房的協(xié)議價格、返傭的金額、最低訂房量等，待總經理批示后，方可辦理返傭。2、

營業(yè)部門以書面形式通知財務部，注明收取客人的價格、協(xié)議價格、計提返傭的時刻，由部門經理簽字確認。3、

返傭比例：客房返傭的金額每個間夜不得超過房費20％（網絡訂房除外），餐飲返傭金額不得超過菜單標準的10%，超出比例必須經總經理批準。4、

收銀員收到預定單或訂餐單后，按照收取客人的價格全額入帳，對返傭事項嚴格保密5