現(xiàn)金管理制度及審批流程

歡迎下載內(nèi)容僅供參考現(xiàn)金管理制度1章總則1條目的。不合理占用損失,根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細(xì)則和本企業(yè)的業(yè)務(wù)特征,特制定本制度。第2條加強(qiáng)現(xiàn)金管理的必要性分析。從業(yè)務(wù)經(jīng)營的角度來說,本企業(yè)必須保持一定量的現(xiàn)金以滿足其正常業(yè),或用于購買短期證券等還可以取得一定的利息收入,而保留現(xiàn)金不能取得任何收入，過多地保留現(xiàn)金將降低企業(yè)資產(chǎn)的獲利能力。,法分子偷盜、貪污、挪用的對象。第3條 現(xiàn)金管理的基本原則。于本制度規(guī)定范圍內(nèi)的可以使用現(xiàn)金外，其他均應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié),減少使用現(xiàn)金。第4條 適用范圍.度的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第2章 錢賬分管第1條 錢賬分管，是指現(xiàn)金出納和會計記錄工作應(yīng)當(dāng)適當(dāng)分離第2條 企業(yè)專門設(shè)立一名出納員，負(fù)責(zé)現(xiàn)金的日常業(yè)務(wù)管理.第3條 出納員應(yīng)嚴(yán)格按照國家相關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)和企業(yè)各項規(guī)定開展日常作，并對財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)。第4條 根《內(nèi)部會計控制規(guī)范中的基本規(guī)范要求出納員嚴(yán)格禁止辦理會計稽核、會計檔案保管以及涉及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記作。第3章 現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)第1條 現(xiàn)金的收取范圍.個人購買企業(yè)的物品或接受勞務(wù).個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款.無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入.其他必須收取現(xiàn)金的事宜。第2條 本企業(yè)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算.員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等。依銀行規(guī)定和結(jié)算起點(diǎn)（1000）以下的零星開支4章現(xiàn)金收取與支出第1條 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定.1．現(xiàn)金收支必須堅持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不而出現(xiàn)的一切漏洞.業(yè)接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù).出納員不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要堅持做到日清月結(jié),跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。出納員不得擅自將企業(yè)現(xiàn)金借給個人或其他單位，不得謊報用途套取現(xiàn),金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款.其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納員不得私自委托。第2條 有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定。持唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?假幣或短款,由出納員承擔(dān)一切損失。因業(yè)務(wù)需要,在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的,應(yīng)及時向企業(yè)財務(wù)部和企業(yè)負(fù),并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中。否則，發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。章，并及時編制會計憑證。,不得坐支，不得用于直接支不入賬。第3條 有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定。企業(yè)支付現(xiàn)金,可以從本企業(yè)現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支的,必須經(jīng)會計、財務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理同時批準(zhǔn)同意。..經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。并及時辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù).任何部門和個人，都不得以任何理由私借或挪用公款，個人因公借款，,,,企業(yè)應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施.辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實際情況，填寫.理、費(fèi)用管理有關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。,,人收入所得稅手續(xù)。因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊理同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。第5章現(xiàn)金保管15年。2條超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納員在下班前送存銀行。3于堅固實用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。4條限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi),,并嚴(yán)格保密,不得向他人泄露,人利用。出納員調(diào)動崗位,新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。第5條保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障,應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。6的，由出納員負(fù)責(zé).7金額，由財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。6章現(xiàn)金盤點(diǎn)與監(jiān)督管理1月結(jié)賬、賬賬相符、賬實相符。按日清理是指出納員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬,結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實地盤點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對，以確認(rèn)賬實是否相符。按日清理的主要工作內(nèi)容如下。清理各種現(xiàn)金收付款憑證,檢查單證是否相符,"的戳記。（2)登記和清理現(xiàn)金日記賬.（3）進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)。（4)檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。2條每月會計結(jié)賬日后,3“現(xiàn)金盤點(diǎn)”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異.4條財務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期監(jiān)盤現(xiàn)金,確保賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款的，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理.因出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金5進(jìn)行實地盤點(diǎn),對現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題應(yīng)提出改進(jìn)意見，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。7章附則1效.修訂、廢止時亦同。2條本制度自201406月01日起生效。編制相關(guān)憑證及報表相關(guān)部門申請付款審核付款憑證支付現(xiàn)金①由付款申請部門的相關(guān)人員提出付款申請，編制相關(guān)憑證及報表相關(guān)部門申請付款審核付款憑證支付現(xiàn)金①由付款申請部門的相關(guān)人員提出付款申請，填制付款審批單，呈交權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批②付款申請人根據(jù)本企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限規(guī)定，持付款審批單辦理逐級審批手續(xù)③會計主管或財務(wù)主管審核付款憑證的合法性、合理性、完整性和正確性，重點(diǎn)審核該付款申請是否在現(xiàn)金支付的范圍內(nèi)②相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批①填制付款審批單獲取付款批準(zhǔn)單會計人員填制付款憑證提交原始單據(jù)③審核付款憑證是否開具增值稅發(fā)票是否編制記賬憑證并登記賬簿國稅局確認(rèn)出納員根據(jù)付款憑證支付現(xiàn)金記賬及相關(guān)賬簿編制《銀行存款余依現(xiàn)金日記賬編制《現(xiàn)金流量表》部門步驟權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部內(nèi)部相關(guān)部門及外部機(jī)構(gòu)部門步驟權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部內(nèi)部相關(guān)部門及外部機(jī)構(gòu)關(guān)鍵步驟說明①提出借款申請①提出借款申請②審批填制《借款單》《借款單》①借款人提出借款申請并填制《借款單》，交部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批；部門負(fù)責(zé)人對所借款項的真實情況、備用金借款用途等進(jìn)行審核和確認(rèn)③審核借款憑證款支付憑證②《借款單》根據(jù)企業(yè)組行審批財務(wù)經(jīng)理對在規(guī)總經(jīng)理對在規(guī)定③財務(wù)部會計人員接收借款人提交的經(jīng)過審④支出備用金領(lǐng)取備用金其合規(guī)合法性，交出納員④出納員根據(jù)借款單支日記賬登記工作填制付款憑證日記賬登記賬簿部門步驟權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)會計人員出納員借款人關(guān)鍵步驟說明部門步驟權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)會計人員出納員借款人關(guān)鍵步驟說明借款申請審核借款憑證審核借款憑證備用金支出備用金支出登記賬簿登記賬簿經(jīng)辦人填寫經(jīng)費(fèi)報銷單經(jīng)辦人員將原始單據(jù)整齊粘帖在粘帖單，填寫經(jīng)費(fèi)報銷單；色的筆，經(jīng)費(fèi)報銷單不得涂改。3經(jīng)辦人填寫經(jīng)費(fèi)報銷單經(jīng)辦人員將原始單據(jù)整齊粘帖在粘帖單，填寫經(jīng)費(fèi)報銷單；色的筆，經(jīng)費(fèi)報銷單不得涂改。3、對于過多的原始憑證可以單獨(dú)裝訂保管，但在記賬憑證上要注明附件另放和編號，同時在附件的封面上注明原始憑證的名稱、編號、種類和日期。經(jīng)辦部門經(jīng)理審核審核費(fèi)用發(fā)生的真實性，完整性、和正確性。財務(wù)經(jīng)理審核審核付款憑證的合法性、合理性、完整性和正確性，重點(diǎn)審核該付款申請是否在現(xiàn)金支付的范圍內(nèi)。審核合法、真實、完整及是否同意支出?？偨?jīng)理審批出納支付現(xiàn)金根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款單據(jù)支付現(xiàn)金并加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記出納人員登記現(xiàn)金記賬及相關(guān)賬簿

1、出納人員對當(dāng)天辦理的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)做到日清月結(jié)，確保賬款相符。2、出納人員每日逐筆登記現(xiàn)金日記賬""表。會計人員進(jìn)行賬務(wù)處理會計人員進(jìn)行賬務(wù)處理會計人員根據(jù)出納轉(zhuǎn)來的原始單據(jù)編制記賬憑證，科目要求依據(jù)公司規(guī)定的科目進(jìn)行賬務(wù)處理。11．財務(wù)經(jīng)理審核記賬憑證，審核數(shù)據(jù)是否與原始單據(jù)相符，科財務(wù)經(jīng)理審核憑證目設(shè)置是否符合會計法及公司制度要求；2．審核無誤后進(jìn)行簽字并結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)。編制相關(guān)財務(wù)報表編制相關(guān)財務(wù)報表3e自動匯總，編制相關(guān)財務(wù)報表，然后根據(jù)報表間的鉤稽