《商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)》 第3章參考答案

第三章習(xí)題答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.A4.B5.B6.A7.B8.A9.B10.B11.C12.A13.C14.C二、多項(xiàng)選項(xiàng)擇題1.ABCD2.ABCD3.AC4、ABD5、ABC6、ABCD7、ABC8、AB9、AB10、ABCDE三、判斷題1.V2.V3.X4.X5.X6.X6、47、義8、X9、V10、V四、實(shí)訓(xùn)題一.借:庫(kù)存商品——益明牌電滋爐20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2600貸：銀行存款22600.借：其他貨幣資金一一銀行匯票40000貸：銀行存款40000.借：在途物資——HD公司32000銷售費(fèi)用2000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4340貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金一一銀行匯票貸：其他貨幣資金一一銀行匯票36160貸：其他貨幣資金一一銀行匯票361606.借：應(yīng)收賬款——CL公司38137.50貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入33750應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4387.50借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢28800貸：庫(kù)存商品——海達(dá)牌電子閱讀器28800實(shí)訓(xùn)題六TOC\o"1-5"\h\z.借：銀行存款9888貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9600應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）288借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢8000貸：庫(kù)存商品——益明牌電滋爐8000.借：銀行存款20000貸：預(yù)收賬款——YJ公司20000.借：在途物資——SH公司220000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6600貸：銀行存款226600.借：應(yīng)收賬款一ST公司284280貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入276000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8280借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢220000貸：在途物資——SH公司220000.借：預(yù)收賬款——YJ公司72100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入70000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2100借：銀行存款52100貸：預(yù)收賬款——YJ公司52100借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢56000貸：庫(kù)存商品——三和牌滾筒洗衣機(jī)56000.借：應(yīng)收賬款——CL公司34762.50貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入33750應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1012.50借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢28800貸：庫(kù)存商品——海達(dá)牌電子閱讀器28800實(shí)訓(xùn)題七.借：銀行存款1695貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1500TOC\o"1-5"\h\z借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢1290貸：庫(kù)存商品——洋參飲品1290.借:應(yīng)收賬款——DZ公司3118.80貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2760應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）358.80借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢1640貸：庫(kù)存商品——散裝糖果840——散裝餅干800.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150應(yīng)交稅賽——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）19.50貸：應(yīng)付賬款——LJ公司169.50.借：應(yīng)收賬款——XJ公司6554貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5800應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）754借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢4500貸：庫(kù)存商品——仙旺蛋黃派3300——仙旺什錦餅1200.仙旺蛋黃派的調(diào)整：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300貸：應(yīng)收賬款——XJ公司339仙旺什錦餅的調(diào)整：借：應(yīng)收賬款——XJ公司90.40貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10.40126012601260.借:應(yīng)收賬款——XJ公司1423.80貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1260應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）163.80TOC\o"1-5"\h\z借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢1080貸：庫(kù)存商品——華威牌方便面1080.借:銀行存款3118.80財(cái)務(wù)費(fèi)用27.60貸：應(yīng)收賬款——DZ公司3146.40.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1260應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）163.80貸：應(yīng)收賬款——佳佳商場(chǎng)1423.80借：庫(kù)存商品——華威牌方便面1080貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢1080實(shí)訓(xùn)題八1545.借：銀行存款1500154515001500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入TOC\o"1-5"\h\z應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）451500借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢1290貸：庫(kù)存商品——洋參飲品1290.借：應(yīng)收賬款——DZ公司2842.80貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2760應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）82.80借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢1640貸：庫(kù)存商品——散裝糖果840——散裝餅干800.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4.50貸：應(yīng)付賬款——LJ公司154.50.借：應(yīng)收賬款——XJ公司5974貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5800應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）174借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢4500貸：庫(kù)存商品——仙旺蛋黃派33001200仙旺什錦餅1200.仙旺蛋黃派的調(diào)整：TOC\o"1-5"\h\z借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）9貸：應(yīng)收賬款——XJ公司309仙旺什錦餅的調(diào)整：借：應(yīng)收賬款——XJ公司82.40貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.40.借：應(yīng)收賬款——XJ公司1297.80貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1260應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）37.80借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢1080貸：庫(kù)存商品——華威牌方便面1080.借:銀行存款3118.80財(cái)務(wù)費(fèi)用27.60貸：應(yīng)收賬款——DZ公司3146.40.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1260應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）37.80貸：應(yīng)收賬款——佳佳商場(chǎng)1297.80借：庫(kù)存商品——華威牌方便面1080108010801080貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢1080實(shí)訓(xùn)題九TOC\o"1-5"\h\z.借：庫(kù)存商品——仙旺蛋黃派120貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢120借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢204.80貸：庫(kù)存商品——仙旺什錦餅204.80.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢120應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）15.60貸：銀行存款135.60.借：應(yīng)收賬款——XJ公司216.96貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入192應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）24.96借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢153.60貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢153.60借：其他應(yīng)收款——張明57.86貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢51.2應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）6.66實(shí)訓(xùn)題十L采用先進(jìn)先出法庫(kù)存商品明細(xì)賬類別：A商品貨號(hào)：品名：甲規(guī)格:20XX年任幾證編□摘要收入黜結(jié)存月B數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額81期初余額1001.001003略購(gòu)進(jìn)4001.154601004001.001.1556010銷售1001001.001.152153001.1534520購(gòu)進(jìn)2001.252503002001.151.2559525銷售3001.153452001.25250831發(fā)生額合計(jì)及月末余額6007105005602001.252502,加權(quán)平均法月末加權(quán)平均單價(jià)=（100+460+250）+（100+400+200）=1.16（元）月末結(jié)存商品本錢城本0+400+200—200—300）X1.16=232（元）本月已銷商品本錢=100+460+250—232=578（元）實(shí)訓(xùn)題十一7月份銷售毛利二166600X15%=24990（元）7月份商品銷售本錢=166600—24990=141610（元）7月末結(jié)存商品本錢;10000+135000-141610=3390（元）8月份銷售毛利二125400X15%=18810（元）8月份商品銷售本錢二125400-18810=106590（元）8月末結(jié)存商品本錢=3390+110000-106590=6800（元）本季度商品銷售本錢=10000+365000—28550=346450（元）9月份商品銷售本錢=346450—141610—106590=98250（元）實(shí)訓(xùn)題十二.借：在途物資——YD公司16400應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2132貸：銀行存款18532借：庫(kù)存商品——益達(dá)牌牛奶16400貸：在途物資——YD公司16400.借：在途物資——HD公司81000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10530貸：銀行存款91530.借：其他貨幣資金一一銀行匯票20000貸：銀行存款20000.借：庫(kù)存商品——海牛牌牛奶54600待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢3900貸：在途物資——HD公司58500借：庫(kù)存商品——海牛牌乳酸奶24375

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢1875在途物資——HD公司22500.借：在途物資——HD公司16000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2080貸：其他貨幣資金一一銀行匯票1808013800.借:銀行存款15594貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入13800TOC\o"1-5"\h\z應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）179410000.借：預(yù)付賬款——HD公司10000貸：銀行存款10000.借：銀行存款1920貸：其他貨幣資金一一銀行匯票1920.借：在途物資——HD公司40000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5380銷售費(fèi)用2000貸：預(yù)付賬款——HD公司10000銀行存款37380借：庫(kù)存商品——海牛牌牛奶40000貸：在途物資——HD公司4000010.借：應(yīng)收賬款——DZ公司10.借：應(yīng)收賬款——DZ公司67065.502180.借：銀行存款1660貸：其他貨幣資金一一銀行匯票16602180.借：庫(kù)存商品——三和牌滾筒洗衣機(jī)140000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）18200貸：銀行存款158200.借：庫(kù)存商品——海達(dá)牌手表32000貸：在途物資——HD公司32000.26日，倉(cāng)庫(kù)先將三和牌全自動(dòng)洗衣機(jī)100臺(tái)驗(yàn)收入庫(kù)，但財(cái)會(huì)部門暫不做會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。月末，由于有關(guān)結(jié)算單據(jù)仍未到達(dá)，先按暫估價(jià)入賬：借：庫(kù)存商品——三和牌洗碗機(jī)85000貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款（SH公司）85000實(shí)訓(xùn)題二.借：庫(kù)存商品——益明牌電滋爐20600貸：銀行存款20600.借：其他貨幣資金一一銀行匯票40000貸：銀行存款40000.借：在途物資——HD公司3296059350貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)59350應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7715.50應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7715.5011.借:應(yīng)收賬款CL公司89552.50貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入79250應(yīng)交稅費(fèi)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入79250應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10302.50.借：庫(kù)存商品——海牛牌乳酸奶16000貸：在途物資——HD公司16000.借：應(yīng)收賬款——LJ公司24860貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入22000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）286014.借：在途物資——14.借：在途物資——YD公司27850應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3620.50貸：銀行存款31470.50借：庫(kù)存商品——益達(dá)牌牛奶20250——益達(dá)牌乳酸奶7600貸：在途物資——YD公司.借:銀行存款貸：應(yīng)收賬款一一CL貸：在途物資——YD公司.借:銀行存款貸：應(yīng)收賬款一一CL公司.缺少海牛牌牛奶的處理：借：其他應(yīng)收款一一運(yùn)輸部門2785089552.5089552.502203.50貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢1950應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢1950TOC\o"1-5"\h\z借：庫(kù)存商品——海牛牌牛奶1950貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢1950海牛牌乳酸奶的處理：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢1875應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）243.75貸：應(yīng)付賬款——HD公司2118.75.不做會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。海牛牌乳酸奶代為保管.借：在途物資——YD公司16000TOC\o"1-5"\h\z應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2080貸：銀行存款18080借：庫(kù)存商品——益達(dá)牌牛奶16000貸：在途物資——YD公司16000.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）286貸：應(yīng)收賬款——LJ公司2486.借：應(yīng)收賬款——JL公司16102.50貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入14250應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1852.50.對(duì)未售出的500箱益達(dá)牌牛奶的調(diào)整:借：應(yīng)收賬款——YD公司282.50貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）32.50TOC\o"1-5"\h\z庫(kù)存商品——益達(dá)牌牛奶250對(duì)未售出的200箱益達(dá)牌乳酸奶的調(diào)整：借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13庫(kù)存商品——益達(dá)牌乳酸奶100貸：應(yīng)付賬款——YD公司113.借：應(yīng)收賬款——XJ公司41697貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入36900應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4797.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）19.50貸：應(yīng)收賬款——JL公司169.50.借：銀行存款15763.50貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入13950應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1813.50.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6675應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）867.75貸：應(yīng)收賬款——XJ公司7542.75

2626.借：在途物資26.借：在途物資YD公司7700TOC\o"1-5"\h\z貸：庫(kù)存商品——益達(dá)牌乳酸奶770026.借：在途物資YD公司7700借：應(yīng)收賬款——YD公司8701貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1001在途物資——YD公司7700.借：銀行存款67065.50財(cái)務(wù)費(fèi)用593.50貸：應(yīng)收賬款——DZ公司67659.29日，不做賬務(wù)處理。31日，結(jié)算單據(jù)仍未到達(dá)，作分錄：借：庫(kù)存商品——海牛牌乳酸奶19750貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款(HD公司)19750.益達(dá)牌牛奶月末加權(quán)平單價(jià)二(8400+16400+20250-250+16000)/(200+400+500+400)=40.53(元)益達(dá)牌乳酸奶月末加權(quán)平單價(jià)二(4000+7600+100-7700)/(100+200-200)=40(元)海牛牌牛奶月末加權(quán)平單價(jià)二(6150+54600+40000+1950)/(150+1400+1000+50)=39.50(元)海牛牌乳酸奶月末加權(quán)平單價(jià)二(4680+24375+16100)/(120+650+400)=38.59(元).益達(dá)牌牛奶溢余的金額=5X40.53=202.65(元)

海牛牌牛奶短缺的金額=10X39.50=395（元）借：庫(kù)存商品——益達(dá)牌牛奶202.65貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢202.65借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢395貸：庫(kù)存商品——海牛牌牛奶395.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢202.65貸：管理費(fèi)用202.65.借：其他應(yīng)收款——張明446.35貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢395應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）51.35.益達(dá)牌牛奶已銷商品的銷售本錢二（8400+16400+20250-250+16000）-50X40.53=58773.50（元）益達(dá)牌乳酸奶已銷商品的銷售本錢=100X40=4000（元）海牛牌牛奶已銷商品的銷售本錢二（6150+54600+40200+1950）-100X39.50=98950（元）海牛牌乳酸奶已銷商品的銷售本錢二（3680+24375+16000）—（120X38.59）二39424.20（元）（注：因益達(dá)牌牛奶和海牛牌乳酸奶的加權(quán)平均單價(jià)是保存小數(shù)點(diǎn)后兩位的數(shù)，所以采用倒擠法計(jì)算已銷商品的銷售本錢）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢201147.70TOC\o"1-5"\h\z貸：庫(kù)存商品——益達(dá)牌牛奶58773.50借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢201147.70——益達(dá)牌乳酸奶4000——海牛牌牛奶98950——海牛牌乳酸奶39424.20（庫(kù)存商品明細(xì)賬略）。實(shí)訓(xùn)題十三.借：在途物資——YD公司18532貸：銀行存款18532借：庫(kù)存商品——益達(dá)牌牛奶18532貸：在途物資——YD公司18532.借：在途物資——HD公司91530貸：銀行存款91530.借：其他貨幣資金一一銀行匯票20000貸：銀行存款20000.借：庫(kù)存商品——海牛牌牛奶61698待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢4407貸：在途物資——HD公司66105借：庫(kù)存商品——海牛牌乳酸奶27543.75貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢2118.75

在途物資——HD公司25425.借：在途物資——HD公司18080貸：其他貨幣資金一一銀行匯票18080.借：銀行存款14214貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入13800TOC\o"1-5"\h\z應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）414192010000.借：預(yù)付賬款——HD公司10000貸：銀行存款192010000.借：銀行存款貸：其他貨幣資金一一銀行匯票1920.借：在途物資——HD公司45380銷售費(fèi)用2000貸：預(yù)付賬款——HD公司10000銀行存款37380借:庫(kù)存商品——海牛牌牛奶45380貸：在途物資——HD公司45380.借:應(yīng)收賬款——DZ公司61135.90貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入59350應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1785.901111.借：應(yīng)收賬款CL公司11.借：應(yīng)收賬款CL公司11.借：應(yīng)收賬款CL公司81627.507925079250貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2377.5079250.借:庫(kù)存商品——海牛牌乳酸奶18080貸：在途物資——HD公司18080.借:應(yīng)收賬款——LJ公司22660貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入22000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）660.借：在途物資——YD公司31470.50貸：銀行存款31470.50借：庫(kù)存商品——益達(dá)牌牛奶22882.508588益達(dá)牌乳酸奶貸：在途物資——8588貸：在途物資——YD公司貸：在途物資——YD公司貸：在途物資——YD公司31470.5015.借:銀行存款15.借:銀行存款8915.借:銀行存款89552.50貸：應(yīng)收賬款一一CL公司貸：應(yīng)收賬款一一CL公司89貸：應(yīng)收賬款一一CL公司89552.50借：其他應(yīng)收款——運(yùn)輸部門2203.50貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢2203.50借：庫(kù)存商品——海牛牌牛奶2203.50貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢2203.50海牛牌乳酸奶的處理：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢2118.75貸：應(yīng)付賬款——HD借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢2118.75.不做會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。海牛牌乳酸奶代為保管.借：在途物資——YD公司18080貸：銀行存款18080借：庫(kù)存商品——益達(dá)牌牛奶18080貸：在途物資——YD公司18080.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2200應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）66貸：應(yīng)收賬款——LJ公司2266.借：應(yīng)收賬款——JL公司14677.50貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入14250應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）427.50.對(duì)未售出的500箱益達(dá)牌牛奶的調(diào)整：借：應(yīng)收賬款——YD公司282.50貸：庫(kù)存商品——益達(dá)牌牛奶282.50對(duì)未售出的200箱益達(dá)牌乳酸奶的調(diào)整：借：庫(kù)存商品——益達(dá)牌乳酸奶113貸：應(yīng)付賬款——YD公司113.借:應(yīng)收賬款——XJ公司38007貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入36900應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1107.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4.50貸：應(yīng)收賬款——JL公司154.50.借：銀行存款14368.50貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入13950應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）418.50TOC\o"1-5"\h\z.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6675應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）200.25貸：應(yīng)收賬款——XJ公司6875.25.借：在途物資——YD公司8701貸：庫(kù)存商品——益達(dá)牌乳酸奶8701借：應(yīng)收賬款——YD公司8701貸：在途物資——YD公司8701.借：銀行存款60542.40財(cái)務(wù)費(fèi)用593.50貸：應(yīng)收賬款——DZ公司61135.90.29日，不做賬務(wù)處理。31日，結(jié)算單據(jù)仍未到達(dá)，作分錄:借：庫(kù)存商品——海牛牌乳酸奶19750

銷售費(fèi)用2180貸：其他貨幣資金一一銀行匯票32960TOC\o"1-5"\h\z庫(kù)存現(xiàn)金21802180.借：銀行存款1660貸：其他貨幣資金一一銀行匯票1660.借：庫(kù)存商品——三和牌滾筒洗衣機(jī)158200貸：銀行存款158200.借：庫(kù)存商品——海達(dá)牌手表32960貸：在途物資——HD公司32960.26日，倉(cāng)庫(kù)先將三和牌全自動(dòng)洗衣機(jī)100臺(tái)驗(yàn)收入庫(kù)，但財(cái)會(huì)部門暫不做會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。月末，由于有關(guān)結(jié)算單據(jù)仍未到達(dá)，先按暫估價(jià)入賬：借：庫(kù)存商品——三和牌洗碗機(jī)85000貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款（SH公司）85000實(shí)訓(xùn)題三TOC\o"1-5"\h\z.借：在途物資——某農(nóng)戶4550應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）450貸：庫(kù)存現(xiàn)金5000.借：在途物資——HT公司2000

貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款(HD公司)19750.益達(dá)牌牛奶月末加權(quán)平單價(jià)二(8400+18532+22882.5-282.5+18080)/(200+400+500+400)=45.07(元)益達(dá)牌乳酸奶月末加權(quán)平單價(jià)二(4000+8588+113-8701)/(100+200-200)=40(元)海牛牌牛奶月末加權(quán)平單價(jià)二(6150+61698+45380+2203.5)/(150+1400+1000+50)=44.40(元)海牛牌乳酸奶月末加權(quán)平單價(jià)二(4680+27543.75+18080)/(120+650+400)=42.99(元).益達(dá)牌牛奶溢余的金額=5X45.07=225.35(元)海牛牌牛奶短缺的金額=10X44.40=444(元)借：庫(kù)存商品——益達(dá)牌牛奶225.35貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢225.35TOC\o"1-5"\h\z借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢444貸：庫(kù)存商品——海牛牌牛奶444.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢225.35貸：管理費(fèi)用225.35.借：其他應(yīng)收款一一張明444貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢444.益達(dá)牌牛奶已銷商品的銷售本錢二(8400+18532+22882.5-282.5+18080)-50X45.07=65358.50(%)益達(dá)牌乳酸奶已銷商品的銷售本錢二100X40=4000(元)海牛牌牛奶已銷商品的銷售本錢二(6150+61698+45380+2203.5)-100X44.40=110991.50(元)海牛牌乳酸奶已銷商品的銷售本錢二(4680+27543.75+18080)一(120X42.99)=45144.95(元)(注：因益達(dá)牌牛奶和海牛牌乳酸奶的加權(quán)平均單價(jià)是保存小數(shù)點(diǎn)后兩位的數(shù)，所以采用倒擠法計(jì)算已銷商品的銷售本錢)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢225494.95貸：庫(kù)存商品——益達(dá)牌牛奶65358.50——益達(dá)牌乳酸奶4000——海牛牌牛奶110991.5045144.95——海牛牌乳酸奶45144.95TOC\o"1-5"\h\z應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）260貸：銀行存款2260.借：庫(kù)存商品——水果4550貸：在途物資——某農(nóng)戶4550.借：庫(kù)存商品——散裝糖果936待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢264貸：在途物資——HT公司1200借：庫(kù)存商品一一散裝餅干880貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢80在途物資——HT公司800.借：在途物資——XW公司10300應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1339貸：銀行存款11639同時(shí)：借：庫(kù)存商品——仙旺蛋黃派5500——仙旺什錦餅4800貸：在途物資——XW公司10300.12千克運(yùn)輸部門喪失：借:其他應(yīng)收款——運(yùn)輸部門229.68貸：應(yīng)交稅費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34.32

TOC\o"1-5"\h\z待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34.3210公斤供貨方少發(fā)貨，現(xiàn)已補(bǔ)發(fā)：借：庫(kù)存商品——散裝糖果120貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢120散裝餅干溢余10千克：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益80應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10.4貸：應(yīng)付賬款——HT公司90.4.不做會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。華泰牌橙汁作為代管商品。.借：庫(kù)存商品——華威牌方便面1800應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）234貸：銀行存款2034.對(duì)未售出的400包仙旺蛋黃派的調(diào)整：借：應(yīng)收賬款——XW公司226貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26庫(kù)存商品——仙旺蛋黃派200對(duì)已售出600包仙旺蛋黃派的調(diào)整：借:應(yīng)收賬款——XW公司339300300300貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢300對(duì)未售出的600包仙旺什錦餅的調(diào)整：TOC\o"1-5"\h\z借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）31.2庫(kù)存商品仙旺什錦餅240貸：應(yīng)付賬款一一仙旺食品公司27L2對(duì)已售出200包仙旺什錦餅的調(diào)整：借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10.40主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢80貸：應(yīng)付賬款——仙旺食品公司90.40.借:應(yīng)收賬款——HW公司20