酒店財務(wù)部崗位職責(zé)描述

PAGE６６/NUMPAGES67河南弘揚(yáng)佳瑞酒店治理有限公司財務(wù)部管理制度二OO五年月日目錄第一章：財務(wù)部各崗位標(biāo)準(zhǔn)第一節(jié)：財務(wù)部長崗位標(biāo)準(zhǔn)‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥04第二節(jié)：會計崗位標(biāo)準(zhǔn)‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥05第三節(jié)：商品會計崗位標(biāo)準(zhǔn)‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥05第四節(jié)：出納員崗位標(biāo)準(zhǔn)‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥06第五節(jié)：采購員崗位標(biāo)準(zhǔn)‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥07第六節(jié)：倉庫保管員崗位標(biāo)準(zhǔn)‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥07第二章：財務(wù)部各崗位描述第一節(jié)：財務(wù)部長崗位描述‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥08第二節(jié)：會計崗位描述‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥10第三節(jié)：商品會計崗位描述‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥11第四節(jié)：出納員崗位描述‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥12第五節(jié)：采購員崗位描述‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥14第六節(jié)：倉庫保管組長崗位描述‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥15第七節(jié)：倉庫保管員崗位描述‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥16第三章：財務(wù)部治理制度第一節(jié)：財務(wù)部資金治理制度一固定資金治理制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥17二使用流淌資金治理制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥17三費(fèi)用報銷審批權(quán)限治理制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥18四費(fèi)用核算治理制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥19五貨款及收費(fèi)出現(xiàn)長余短缺處理制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥20第二節(jié)：財務(wù)部資產(chǎn)治理制度一固定資產(chǎn)核算治理制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥20二固定資產(chǎn)價值計算治理制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥21三固定資產(chǎn)調(diào)撥、折舊處理制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥22四固定資產(chǎn)財務(wù)治理制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥23五固定資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)打算治理制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥24六速動資產(chǎn)治理制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥26第三節(jié)：財務(wù)部務(wù)實(shí)治理制度一打算治理制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥28二會計核算治理制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥29三低值易耗品財務(wù)治理制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥31四家具、用具購置、領(lǐng)用及報廢、審批治理制度‥‥‥‥‥‥‥32五辦公用品財務(wù)處理制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥32六財務(wù)報銷操作治理制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥33七財務(wù)報告與會計檔案治理制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥35八財務(wù)內(nèi)部票據(jù)治理制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥37第四節(jié)：采購及倉庫治理制度一商品、原材料采購治理制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥37二食品采購治理制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥38三物資采購及發(fā)放治理制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥39四能源采購治理制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥39五倉庫治理制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥40六商品物資進(jìn)出倉治理制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥41七倉庫物資治理制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥42八倉庫安全治理制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥43第五節(jié)：財務(wù)部獎懲治理制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥44財務(wù)部長崗位標(biāo)準(zhǔn) 隸屬部門：財務(wù)部年齡范圍：30-50歲要緊合格證書：教育方面：具有一般院校財務(wù)會計?？埔陨蠈W(xué)歷技術(shù)方面：從事財務(wù)工作五年以上工作經(jīng)驗掌握基礎(chǔ)財務(wù)會計、成本會計、商業(yè)會計、商業(yè)統(tǒng)計等系列知識，具有會計師以上職稱；熟悉商業(yè)經(jīng)濟(jì)治理，投資決策、財務(wù)分析、治理、成本會計、審計等知識，了解市場營銷方面的知識；熟悉會計法、國家稅法、經(jīng)濟(jì)合同法、商標(biāo)法、企業(yè)經(jīng)營法規(guī)及外匯治理法規(guī)等各類經(jīng)濟(jì)法規(guī)；具有較強(qiáng)的組織能力和對外業(yè)務(wù)能力；能對投資項目進(jìn)行評估和可行性分析、研究，具有當(dāng)家理財?shù)慕?jīng)營治理能力，精通本部門各崗位工作，能運(yùn)用各種財務(wù)報表進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動分析；對市場經(jīng)濟(jì)知識有系統(tǒng)的了解，有豐富的財務(wù)治理工作經(jīng)驗和工作閱歷。會計崗位標(biāo)準(zhǔn)隸屬部門：財務(wù)部年齡范圍：24歲以上要緊合格證書：教育方面：具有中等技術(shù)學(xué)校財會專業(yè)以上學(xué)歷技術(shù)方面：受過電子計算機(jī)操作培訓(xùn)持有會計證，具有三年以上工作經(jīng)驗；具有會計學(xué)、統(tǒng)計學(xué)、財務(wù)治理學(xué)等學(xué)科的專業(yè)知識；熟悉各種帳款的工作程序與治理制度，能夠獨(dú)立完成各種會計報表的編制工作，關(guān)于收入、支出審核中發(fā)覺的問題，能夠分析發(fā)生的緣故并提出解決方法；掌握財務(wù)收入程序，工作責(zé)任心強(qiáng)；明白基礎(chǔ)英語，能看明白各種報表及運(yùn)用英文辨不外幣的真?zhèn)?；廉潔奉公，堅持原則，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)。商品會計崗位標(biāo)準(zhǔn)隸屬部門：財務(wù)部年齡范圍：24歲以上要緊合格證書：教育方面：具有中等技術(shù)學(xué)校財會專業(yè)或同等學(xué)歷技術(shù)方面：受過電子計算機(jī)專業(yè)操作培訓(xùn)一、持有會計證,具有三年以上會計工作實(shí)踐經(jīng)驗；二、具有會計學(xué)、統(tǒng)計學(xué)、財務(wù)治理學(xué)等學(xué)科的專業(yè)知識；三、熟悉各種商品應(yīng)付帳的工作程序和會計報表，能夠獨(dú)立完成各種會計報表的編制工作；四、熟悉公司費(fèi)用開支的操縱系統(tǒng)，工作責(zé)任心強(qiáng)，能夠嚴(yán)把費(fèi)用開支關(guān)；五、廉潔奉公、堅持原則、工作認(rèn)真負(fù)責(zé)。出納員崗位標(biāo)準(zhǔn)隸屬部長：財務(wù)部年齡范圍：24歲以上要緊合格證書：教育方面：具有中等技術(shù)學(xué)校財會專業(yè)或同等學(xué)歷技術(shù)方面：受過電子計算機(jī)操作培訓(xùn)具有會計員職稱及出納工作的實(shí)踐經(jīng)驗，熟悉企業(yè)的收支工作程序、工作內(nèi)容，能制作各種收支報表；具有現(xiàn)金治理和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)方面的知識，掌握現(xiàn)金、銀行存款治理制度和財務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)；能熟悉運(yùn)用電子計算機(jī)技術(shù)，掌握要運(yùn)用的專業(yè)知識；掌握財經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)紀(jì)律和規(guī)定；廉潔奉公，老實(shí)可靠。采購員崗位標(biāo)準(zhǔn)隸屬部門：辦公室年齡范圍：22歲以上要緊合格證書：教育方面：具有高中以上文化程度技術(shù)方面：具有公關(guān)能力熟悉采購及企業(yè)所需各種商品知識（性能、用途及質(zhì)量要求）；具有一定市場知識，了解各種商品的行情；了解工商行政治理法規(guī)；能按時保質(zhì)保量地完成采購任務(wù)；掌握采購技術(shù)，具有一定公關(guān)能力；工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，對企業(yè)有高度的責(zé)任感。倉管員崗位標(biāo)準(zhǔn)隸屬部門：財務(wù)部年齡范圍：22歲以上要緊合格證書教育方面：具有高中以上學(xué)歷技術(shù)方面：能操作電子計算機(jī)具有倉儲基礎(chǔ)理論知識和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)知識，了解物資的維護(hù)保養(yǎng)知識，熟悉各種物品保管要求和儲存期限；了解企業(yè)內(nèi)部操縱系統(tǒng)，熟悉物品領(lǐng)發(fā)工作程序；工作責(zé)任心強(qiáng)，嚴(yán)格遵守有關(guān)法規(guī)和倉儲規(guī)章制度；工作細(xì)心、辦事認(rèn)真。財務(wù)部長崗位描述崗位名稱：財務(wù)部長直接上級：董事長直接下級：會計員、出納員、統(tǒng)計員、保管員本職工作：企業(yè)財和物的治理工作責(zé)任：貫徹執(zhí)行董事長下達(dá)的各項任務(wù)，處理本部門的日常業(yè)務(wù)、事物；操縱預(yù)算案，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)會計員、出納員、保管員按時按要求記帳，收付款，按規(guī)定報銷費(fèi)用進(jìn)行預(yù)提和待攤費(fèi)用的核算，計提各項專用基金，做到合理、合法、合規(guī)，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況；保管治理現(xiàn)金流量、貨款及貨幣總量；按時編制會計報表；監(jiān)督、檢查易耗品、辦公用品、固定資產(chǎn)物品的發(fā)收及合理使用，做帳帳、帳表、帳物相符；負(fù)責(zé)對會計憑證、賬簿、經(jīng)濟(jì)合同等會計資料的收集、裝訂和歸案保管工作；召開財務(wù)會議，進(jìn)行財務(wù)收支分析，擬定經(jīng)營決策和成本操縱方案；隨時組織本部門人員學(xué)習(xí)國家財經(jīng)政策法律法規(guī)，和公司的各項規(guī)章制度；對企業(yè)有關(guān)人員進(jìn)行財務(wù)知識培訓(xùn)；經(jīng)理召開的部門級例會，財物協(xié)調(diào)會；主持本部門會議，傳達(dá)上級精神，制定本部門的工作打算。領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：對本部門工作正常運(yùn)行負(fù)責(zé)；負(fù)責(zé)公司各項制度的貫徹和執(zhí)行；負(fù)責(zé)處理社會職能部門的關(guān)系；對下屬職員的行為負(fù)責(zé)；遵紀(jì)守法。要緊權(quán)力：代表企業(yè)與社會有關(guān)單位的聯(lián)系權(quán)；提請聘任或解聘本部門人員的權(quán)力；對違反財務(wù)制度人員的處罰權(quán)；對本部門工作人員的調(diào)配權(quán)；對企業(yè)各經(jīng)營部門經(jīng)營活動的監(jiān)督權(quán)。執(zhí)行人簽名：董事長：茲收到《佳瑞公司財務(wù)部長崗位描述》，本人明白制度的詳細(xì)內(nèi)容，并謹(jǐn)此聲明，保證按制度盡職與執(zhí)行。簽名：會計員崗位描述崗位名稱：會計員直接上級：財務(wù)部長本職工作：負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作責(zé)任：負(fù)責(zé)公司治理帳務(wù)處理及本息催收工作；填制和治理公司銀行支出轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)的記帳憑證，負(fù)責(zé)辦理銀行貸款，還款調(diào)匯業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)催收清理銀行撥付的各項往來帳款，對長期欠帳戶查明緣故，及時采取措施；依照上月各營業(yè)部門收入基數(shù)，每月按規(guī)定打算提取各種稅金，報送有關(guān)稅務(wù)表格按月交納稅金；按月認(rèn)真核查所管帳戶發(fā)生金額的正確性，發(fā)覺問題及時予以糾正；加強(qiáng)對固定資產(chǎn)和流淌資金的日常治理，及時掌握流淌資金的使用和周轉(zhuǎn)情況，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報；定期與固定資產(chǎn)保管員核對帳目，實(shí)物做到帳帳、帳物相符。執(zhí)行人簽名：董事長：茲收到《佳瑞公司會計員崗位描述》，本人明白制度的詳細(xì)內(nèi)容，并謹(jǐn)此聲明，保證按制度盡職與執(zhí)行。簽名：商品會計崗位描述崗位名稱：商品會計直接上級：財務(wù)部長本職工作：經(jīng)濟(jì)成本核算工作責(zé)任：在財務(wù)部長的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)分管公司的核算業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)主管各營業(yè)部門按照會計制度，及時做好測算進(jìn)行審核；負(fù)責(zé)主管各營業(yè)部門按照會計制度，記好收入支出費(fèi)用的明細(xì)帳，及時清理治理部門的債權(quán)、債務(wù)，正確編制分管部成本費(fèi)用的盈虧報表；負(fù)責(zé)制定各部門營業(yè)成本費(fèi)用指標(biāo)，并嚴(yán)格檢查操縱；定期考核各營業(yè)部門成本打算定額的執(zhí)行情況，分析成本升降的緣故；堅守崗位，堅持原則，反對統(tǒng)計報告各營業(yè)部門的經(jīng)營狀況。執(zhí)行人簽名：董事長：茲收到《佳瑞公司商品會計崗位描述》，本人明白制度的詳細(xì)內(nèi)容，并謹(jǐn)此聲明，保證按制度盡職與執(zhí)行。簽名：出納員崗位描述崗位名稱：出納員直接上級：財務(wù)部長本職工作：現(xiàn)金收付工作責(zé)任：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付；處理報銷事宜；審查原始憑證，保證其合法性和準(zhǔn)確性；做記帳憑證；每日進(jìn)行帳、款盤存，做到日清月結(jié)；對憑證進(jìn)行月結(jié)，月結(jié)后的憑證交會計收存；每日將現(xiàn)金存入銀行，定期對帳；填寫收支，存款日報表，報財務(wù)部長；掌管保險柜；對原始憑證合法性負(fù)責(zé)；對現(xiàn)金日記帳和銀行存款帳的正確負(fù)責(zé)；對現(xiàn)金安全負(fù)責(zé)。要緊權(quán)力：對報銷單據(jù)不合法及違反企業(yè)有關(guān)規(guī)定的票據(jù)有拒絕支付權(quán)；2、對任何人，不合手續(xù)的提取現(xiàn)金，有拒絕支付權(quán)力。執(zhí)行人簽名：董事長：茲收到《佳瑞公司出納員崗位描述》，本人明白制度的詳細(xì)內(nèi)容，并謹(jǐn)此聲明，保證按制度盡職與執(zhí)行。簽名：采購員崗位描述崗位名稱：采購員直接上級：財務(wù)部長本職工作：采購工作責(zé)任：了解各部門需求物質(zhì)情況，掌握財務(wù)部對各種物資采購成本操縱，熟悉各采購物資的采購打算；按打算優(yōu)質(zhì)采購物資，認(rèn)真核實(shí)各部門的申購打算，依照倉庫需求，定出采購打算；采購物品要求保質(zhì)、保量、及時；執(zhí)行合同采購，嚴(yán)格審核合同款項，對各項合同負(fù)責(zé)；了解公司庫存商品的數(shù)量，保證備用物品充足；努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，提高業(yè)務(wù)水平；嚴(yán)格遵守財務(wù)制度，遵紀(jì)守法，不索賄，受賄，在平等互利的基礎(chǔ)上開展業(yè)務(wù)，單據(jù)、發(fā)票隨貨同行；執(zhí)行人簽名：董事長：茲收到《佳瑞公司采購員崗位描述》，本人明白制度的詳細(xì)內(nèi)容，并謹(jǐn)此聲明，保證按制度盡職與執(zhí)行。簽名：保管組長崗位描述崗位名稱：保管組長直接上級：財務(wù)部長直接下級：保管員本職工作：保管物資、物品工作責(zé)任：編制公司資金最低存量的申購打算。做到合理庫存，不積壓資金；對物資保管和收發(fā)負(fù)有重要責(zé)任，加強(qiáng)操縱，審查各部門領(lǐng)用物資審批手續(xù)、數(shù)量，嚴(yán)格把關(guān)，合理使用物料，降低消耗；督促、監(jiān)督倉管員嚴(yán)格把好物資進(jìn)倉驗收手續(xù)；切實(shí)貫徹物資治理制度，督促部屬加強(qiáng)對庫存的治理，檢查落實(shí)安全措施和衛(wèi)生措施，保證庫存物質(zhì)的完好無損。了解各種物資使用情況，及時提出意見，供公司領(lǐng)導(dǎo)和各使用部門參考；檢查物品登記的物卡、帳卡、帳物、帳帳相符情況；執(zhí)行人簽名：董事長：茲收到《佳瑞公司保管組長崗位描述》，本人明白制度的詳細(xì)內(nèi)容，并謹(jǐn)此聲明，保證按制度盡職與執(zhí)行。簽名：保管員崗位描述崗位名稱：保管員直接上級：保管組長本職工作：保管物資工作責(zé)任：有效地治理庫房具體負(fù)責(zé)公司商品和物品的保管。負(fù)責(zé)物料及商品的入庫驗收工作，嚴(yán)格把握商品質(zhì)量。驗收后的物資，分門不類進(jìn)行保管。物資進(jìn)出倉庫，要做到先進(jìn)先出，后進(jìn)后出。負(fù)責(zé)保持倉庫良好的環(huán)境。嚴(yán)格執(zhí)行入庫手續(xù)，每月匯報總票據(jù)，按期登記三級明細(xì)賬。熟悉物資，明確負(fù)責(zé)保管物資的范圍。嚴(yán)格執(zhí)行倉庫安全制度。嚴(yán)格執(zhí)行各項規(guī)章制度和工作紀(jì)律。執(zhí)行人簽名：董事長：茲收到《佳瑞公司保管員崗位描述》，本人明白制度的詳細(xì)內(nèi)容，并謹(jǐn)此聲明，保證按制度盡職與執(zhí)行。簽名：財務(wù)部治理制度第一節(jié)：財務(wù)部資金治理制度一、固定資金治理制度固定資金要緊來源于流淌資金（含銀行借款）。占用固定資金直接阻礙流淌資金的運(yùn)用，必須嚴(yán)格操縱固定資金的使用；酒店及各部門必須節(jié)約使用固定資金，充分利用已置的固定資產(chǎn)，每月均需核算固定資金利潤率，季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金效果情況；全面推行部門獨(dú)立核算，同時推行固定資產(chǎn)有償占用制度，即按各部門擁有之固定資金實(shí)績，攤繳占用費(fèi)，攤繳費(fèi)率按國家規(guī)定執(zhí)行，促使各部門充分使用固定資產(chǎn)的效能，壓縮固定資金的使用；各使用部門的設(shè)施設(shè)備，未經(jīng)動力部及總經(jīng)理室審批，不得私自購置。財務(wù)部對沒有批準(zhǔn)的設(shè)備采購，不予報銷。二、使用流淌資金治理制度流淌資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證按批準(zhǔn)打算供應(yīng)營業(yè)活動正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經(jīng)濟(jì)效果；要求各業(yè)務(wù)部門在流淌資金打算時，嚴(yán)格操縱庫存商品，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定，即經(jīng)營總額與同期庫存的比例按1：2的規(guī)定；超儲物資商品，除經(jīng)批準(zhǔn)為專門儲備者外，原則上不得使用流淌資金，只能壓縮超儲的商品、物料以減少占用流淌資金；要嚴(yán)格遵守不得挪用流淌資金進(jìn)行基建工程的規(guī)定。使用的差不多要求：有符合國家政策和酒店或酒店董事會、總經(jīng)理的要求前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大經(jīng)營，減少流淌資金的占用；對商品資金的占用，應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，盡量壓縮；嚴(yán)格操縱家具、用具的購置；要加速托付銀行收款和應(yīng)收款項的結(jié)算，減少對流淌資金的占用；各業(yè)務(wù)部門每月上報經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報表的同時，上報流淌資金使用效率的實(shí)績，即流淌資金周轉(zhuǎn)次數(shù)和流淌資金周轉(zhuǎn)一次所需的天數(shù)。三、費(fèi)用報銷審批權(quán)限治理制度各項費(fèi)用的審批報銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限執(zhí)行：各部門發(fā)生的費(fèi)用由部門部長審查、主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)；酒店各項福利費(fèi)用開支（如節(jié)日費(fèi)、勞保用品、一次性制服費(fèi)等），由酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)；工會經(jīng)費(fèi)由酒店工會主席在規(guī)定的范圍內(nèi)簽批；酒店支付的房租、水電、洗滌費(fèi)、郵電通訊費(fèi)等應(yīng)付出的款項，由財務(wù)部部長審批并掌握分期付款數(shù)額；其余未明確的費(fèi)用由總經(jīng)理審批。不得列入費(fèi)用支出的項目有：為購置、建筑或轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)發(fā)生的支出；對外投資的支出；被沒收財物造成的損失，支付滯納金、違約金、賠償金、被罰款，以及贊助、捐贈的支出；水災(zāi)、火災(zāi)、地震等人類無法抗拒的緣故造成的固定資產(chǎn)、流淌資產(chǎn)的損失；國家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的其他開支。四、費(fèi)用核算治理制度各種物料、備用品、訂制的包裝用品、家具用具、固定資產(chǎn)折舊等費(fèi)用，均采取定期攤銷轉(zhuǎn)帳；在本期支付的費(fèi)用，但應(yīng)由以后分期負(fù)擔(dān)的，屬于預(yù)付性質(zhì)，由于費(fèi)用支出數(shù)額較大，一次核銷阻礙費(fèi)用和財務(wù)結(jié)果，必須通過“待攤費(fèi)用”帳戶進(jìn)行核算，如開辦費(fèi)、大宗包裝費(fèi)、食品物料、較大宗的進(jìn)口物資所付關(guān)稅等；本期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用及以后逐步支付的費(fèi)用（如職工福利基金，職工教育經(jīng)費(fèi)等）必須通過“預(yù)提待付”帳戶進(jìn)行核算；所付費(fèi)用額在本期差不多發(fā)生，但未支付，為正確計算本期費(fèi)用水平和財務(wù)成果，月末應(yīng)預(yù)先可能這些費(fèi)用數(shù)額記入“費(fèi)用”和“應(yīng)付款”帳戶核算，如水電費(fèi)、郵電費(fèi)、銀行借款利息等。五、貨款及收費(fèi)出現(xiàn)長余短缺處理制度貨款及各項收費(fèi)，在每筆或每天結(jié)算中，出現(xiàn)盈余時，均須如實(shí)繳公，不得隱瞞，也不得以長補(bǔ)短，違反者，作貪污論處；貨款及各項收費(fèi)出現(xiàn)短缺，由責(zé)任人填寫“短缺報告書”向領(lǐng)導(dǎo)報告，同時，必須查明緣故，原則上凡貨款及各項收費(fèi)的短少，應(yīng)由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償，專門情況或非業(yè)務(wù)過失，視實(shí)際情況，由部門部長以上負(fù)責(zé)人審批，則可部分或全部報損；出現(xiàn)短款時，未查明緣故和未作處理意見時，先掛入“待處理”科目，緣故查明，并確定處理時，沖銷“待處理”科目，并在“壞帳損失”科目處理第二節(jié)：財務(wù)部資產(chǎn)治理制度一、固定資產(chǎn)核算治理制度固定資產(chǎn)劃分標(biāo)準(zhǔn)：使用年限在一年以上，單價金額較高的屬固定資產(chǎn)范圍；不同時具備以上兩條件的勞動資料均為低值易耗品；專用工具或玻璃器皿，由于容易損壞，更換頻繁，也列為低值易耗品。固定資產(chǎn)分類：一般分：房屋建筑、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、其它設(shè)備；出租固定資產(chǎn)；租入固定資產(chǎn)。治理規(guī)定：酒店全部固定資產(chǎn)，包括主樓、辦公樓、職工宿舍、其他建筑、機(jī)械設(shè)備、汽車的帳務(wù)治理和計提折舊等，由財務(wù)部負(fù)責(zé)實(shí)物治理，部門設(shè)備使用治理落實(shí)到崗：土建房屋、道路等的大修理及日常維修制度由動力部負(fù)責(zé)制訂；機(jī)械設(shè)備及附屬設(shè)施以及各部所使用的機(jī)械設(shè)備、電腦、電話、電傳系統(tǒng)、音響設(shè)備、空調(diào)系統(tǒng)及報警、消防系統(tǒng)等的大修理及日常維修制度由動力部負(fù)責(zé)制訂；汽車的大修理及日常維修制度由小車班負(fù)責(zé)制訂。上述各部制定的在修理及日常維修報告總經(jīng)理審批后下達(dá)各部執(zhí)行；各部依照維修制度規(guī)定，編本部門使用的固定資產(chǎn)的修理打算；報總經(jīng)理審批，修理打算按年、季編報經(jīng)批準(zhǔn)后，由各部門按期執(zhí)行維修；各部門應(yīng)指定一名干部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的治理工作。固定資產(chǎn)每年年終必須進(jìn)行一次盤點(diǎn)，做到實(shí)物和帳表記錄相符，核算資料正確，對固定資產(chǎn)遺失部分，要查明緣故，明確責(zé)任，適當(dāng)處理。二、固定資產(chǎn)價值計算治理制度房屋及園林建筑：基建一切費(fèi)用、補(bǔ)償費(fèi)，設(shè)計費(fèi)均應(yīng)計算為各項固定資產(chǎn)的價值；機(jī)械設(shè)備：設(shè)備購進(jìn)的原值、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)、技術(shù)資料費(fèi)均計算為各該固定資產(chǎn)的價值；新購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險費(fèi)作為原始價值，需要安裝的固定資產(chǎn)，也應(yīng)將安裝費(fèi)、進(jìn)口固定資產(chǎn)關(guān)稅和統(tǒng)一稅也計入原價；自制和自建的固定資產(chǎn)以制造過程中所發(fā)生的實(shí)際支出數(shù)為原價；有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按現(xiàn)行調(diào)撥價或雙方協(xié)議加上支付的包裝費(fèi)運(yùn)雜費(fèi)和安裝成本費(fèi)后的價值記帳；汽車及運(yùn)輸工具購進(jìn)的原值、運(yùn)雜費(fèi)、關(guān)稅、牌照費(fèi)、公用事業(yè)治理費(fèi)、交通治理費(fèi)、隨車購進(jìn)的一套配料、車用工具均計算為該車價值；其他固定資產(chǎn)，資產(chǎn)原購進(jìn)價值、運(yùn)雜費(fèi)、稅費(fèi)均為該項資產(chǎn)的價值。三、固定資產(chǎn)調(diào)撥、折舊處理制度調(diào)撥：一切固定資產(chǎn)的調(diào)出、調(diào)入，必須經(jīng)酒店治理公司、董事會批準(zhǔn)，調(diào)出、調(diào)入的固定資產(chǎn)均由調(diào)撥雙方按質(zhì)論價，結(jié)算價款；固定資產(chǎn)折舊處理：酒店的房屋折舊年限為二十年；汽車折舊期限為五年（約全十萬公里）；機(jī)械設(shè)備、電話系統(tǒng)折舊期限為十年；空調(diào)系統(tǒng)，音響設(shè)備折舊期限為六年；固定資產(chǎn)折舊采納直線平均計算，計算公式如下：年折舊額：（固定資產(chǎn)原值-殘值+清理費(fèi)）÷固定資產(chǎn)使用年限年折舊率：（年折舊額÷固定資產(chǎn)原值）×100%月折舊率：年折舊額÷12固定資產(chǎn)按月計提折舊，月初按資產(chǎn)的帳面原價按月計算，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，下月計提；當(dāng)月減少的資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊；對已提足折舊，但還可使用的資產(chǎn)，不再提折舊；固定資產(chǎn)大修費(fèi)用，財務(wù)部門在年度預(yù)算中解決，不提大修費(fèi)用；固定資產(chǎn)的折舊額要求按月預(yù)提，全年清算。四、固定資產(chǎn)財務(wù)治理制度固定資產(chǎn)由使用部門治理，要建立片、分類、編號。財務(wù)部建立固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳、折舊帳；每年對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次實(shí)地盤點(diǎn)，做到帳、卡、物三者相符，對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)查明緣故，寫出書面報告；固定資產(chǎn)盤虧報廢審批權(quán)限，由酒店主管領(lǐng)導(dǎo)審批，金額數(shù)量較大的設(shè)備盤虧報廢需報董事會及酒店治理公司財務(wù)部審批；報廢固定資產(chǎn)應(yīng)作技術(shù)鑒定，符合報廢條件者，由使用部門提出報告，會同財務(wù)部審核后，由酒店主管領(lǐng)導(dǎo)審批（或酒店治理公司財務(wù)部）方可報廢；需新增加固定資產(chǎn)事先由各使用部門提出設(shè)備購置打算，報財務(wù)部提出意見后，由酒店主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可購置。五、固定資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)打算治理制度使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具和其他設(shè)備、器具、工具等，單位價值雖低于上述標(biāo)準(zhǔn)，但屬于酒店要緊的生產(chǎn)資料，也應(yīng)列入固定資產(chǎn)；固定資產(chǎn)的計價原則：完成基建，交付使用的固定資產(chǎn)，按建設(shè)單位核算的實(shí)際建筑成本作原價；購入的固定資產(chǎn)，以購入價加上運(yùn)輸、保險、包裝、安裝等費(fèi)用及交納的稅金之和計價；同意捐贈的固定資產(chǎn)，按發(fā)票或驗收清單所列的金額，加上運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、安裝費(fèi)用及稅金之和計價，也可參照市場同類產(chǎn)品的價格計價；酒店購進(jìn)大型固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出，在該項固定資產(chǎn)交付使用前計入其原價中；購、建固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅、計入固定資產(chǎn)價值中。已入帳的固定資產(chǎn)除對其重新評估、扣除一部分，或?qū)υ泝r值作調(diào)整外，不得任意改變其價值；固定資產(chǎn)的折舊標(biāo)準(zhǔn)及計提原則：按國家規(guī)定，扣除3%殘值后，采納直線法，按標(biāo)準(zhǔn)計提折舊，折舊方法及年限，一經(jīng)確定，不得隨意變動，如需調(diào)整應(yīng)由上級公司擬文件并報經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)；計提折舊時，應(yīng)以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)帳面原值為依據(jù)，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)不提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)照提折舊。已提足折舊而接著使用的固定資產(chǎn)及未提足折舊提早報廢的固定資產(chǎn)不計提折舊。折舊費(fèi)用計入預(yù)期損益科目；固定資產(chǎn)的日常修理費(fèi)用直接在成本費(fèi)用中列支。已發(fā)生額較大的修理費(fèi)，采納預(yù)提的方法分期計入成本費(fèi)用中。固定資產(chǎn)的分級歸口治理：為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常治理，財務(wù)部、總經(jīng)理室應(yīng)依照現(xiàn)有固定資產(chǎn)的分類設(shè)立卡片，卡片欄目應(yīng)有編號、固定資產(chǎn)名稱、數(shù)量、規(guī)格、型號、原值、評估值、殘值、折舊率、使用年陰、啟用日期、使用部門、附屬設(shè)備、入帳憑證號等項目?？ㄆ皇饺?，財務(wù)部、總經(jīng)理室、使用部門各一份；總經(jīng)理室依卡設(shè)立固定資產(chǎn)帳簿兩本，即按使用部門分立帳戶的總帳和明細(xì)帳；財務(wù)部相應(yīng)也要建立總帳和明細(xì)帳，對固定資產(chǎn)價值的增減變動進(jìn)行總額和明細(xì)的核算，并定期和不定期同總務(wù)部、使用部門進(jìn)行“帳帳”、“帳卡”、“卡物”的核對，以確保“帳帳”、“帳實(shí)”相符；酒店由總經(jīng)理室督導(dǎo)，每半年對全酒店的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次實(shí)地盤點(diǎn)，對盤盈、盤虧、毀損和提早報廢的固定資產(chǎn)（由動力部協(xié)同檢查認(rèn)定），寫出書面報告，經(jīng)總經(jīng)理審批認(rèn)可后，財務(wù)部做有關(guān)帳務(wù)處理。盤盈經(jīng)重置完全價值減去可能折舊差額計營業(yè)外收入；盤虧以固定資產(chǎn)凈值計入營業(yè)外支出。6、遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)及對原有的固定資產(chǎn)的裝修和裝璜改良支出。遞延資產(chǎn)的攤銷依照受益期限的長短，按許多于5年的時刻平均攤銷，但最長不得超過十年。六、速動資產(chǎn)治理制度速動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款及其他應(yīng)收款；財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定使用現(xiàn)金和銀行存款：為加強(qiáng)現(xiàn)金的使用治理，各營業(yè)點(diǎn)收來的現(xiàn)金，一般應(yīng)于第二天上午全部送交銀行。如因補(bǔ)充備用金而留下的現(xiàn)金應(yīng)如數(shù)交回財務(wù)部；支付現(xiàn)金應(yīng)先填寫借款單或現(xiàn)金付款單，并按規(guī)定的程序和權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，凡手續(xù)不全的，出納員有權(quán)拒付；數(shù)目較大的現(xiàn)金支出，使用者一般應(yīng)提早一天通知財務(wù)部預(yù)備；堅持轉(zhuǎn)帳結(jié)算制度。除支付工資、資金、差旅費(fèi)及國家規(guī)定的以現(xiàn)金支付的費(fèi)用外，對金額數(shù)目較大的款項，一般應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，專門情況應(yīng)經(jīng)財務(wù)部部長或總經(jīng)理批準(zhǔn)；堅持現(xiàn)金盤點(diǎn)清查制度，出納員應(yīng)做到日清月結(jié)，保證帳款相符。每季度安排一次抽查，不許以白條、借條抵庫，月末應(yīng)認(rèn)真填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表及平衡表；關(guān)于支票的治理要做到批準(zhǔn)、簽發(fā)、印鑒三分開。領(lǐng)取支票應(yīng)先填寫支票審批單，現(xiàn)金支票、匯票金額在壹萬元以內(nèi)的由財務(wù)部部長審批，壹萬元以上的由總經(jīng)理審批；嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限辦理付款業(yè)務(wù)。出納員在支付款項時要認(rèn)真檢查審批手續(xù)是否按規(guī)定的權(quán)限辦理齊全，有權(quán)拒付；會計應(yīng)及時做好銀行存款余額調(diào)節(jié)表，認(rèn)真清理每月未達(dá)帳項，確保銀行帳戶與酒店存款帳目一致；關(guān)于借出的備用金，必須及時清理。財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行前款未清，后款不借的原則，對長期拖欠款項在二個月以上者，財務(wù)人員有權(quán)在其工資中扣除；及時清理債權(quán)債務(wù)是財務(wù)治理的一項重要內(nèi)容，對債權(quán)、債務(wù)的反映做到準(zhǔn)確無誤。責(zé)任會計應(yīng)在掛帳前認(rèn)真審核確認(rèn)原始單據(jù)，及時負(fù)責(zé)清理，不能只記帳不清理，讓其長期掛帳。屬會計人員延誤期限或不負(fù)責(zé)引起的呆帳、壞帳，造成的損失，要追究其責(zé)任；屬于個人簽字提供擔(dān)保的消費(fèi)款項，擔(dān)保人應(yīng)在十五天內(nèi)負(fù)責(zé)將款項交回財務(wù)部。超過十五天的，擔(dān)保人應(yīng)有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字聯(lián)保，否則財務(wù)部將在本人工資中逐月扣回并于次日取消本人擔(dān)保簽單權(quán)，直至全部扣回為止；依照酒店具體情況，每月暫不計提壞帳預(yù)備，到年末將產(chǎn)生的壞帳全部清理出來并以書面形式報董事會審批，而后計入治理費(fèi)用中；關(guān)于“帳齡”超過一年的大額債權(quán)，要向債務(wù)人索取“確認(rèn)證明書”及“還款打算書”；應(yīng)收票據(jù)應(yīng)按信用卡種類設(shè)置明細(xì)帳，并建立輔助登記簿以及時記錄收回情況。收銀臺應(yīng)加強(qiáng)信用卡使用、鑒不的培訓(xùn)工作，關(guān)于因個人工作疏忽或失誤造成的損失，概由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。第三節(jié)：財務(wù)部務(wù)實(shí)治理制度一、打算治理制度結(jié)合總經(jīng)理對酒店經(jīng)濟(jì)活動的安排，打算期內(nèi)客源、貨源、內(nèi)務(wù)價格等變化情況，作出詳細(xì)分析和充分可能來審定，編制財務(wù)打算；依據(jù)總經(jīng)理審定的酒店財務(wù)打算，按各業(yè)務(wù)部門的不同經(jīng)營范圍，打算期的諸因素和歷史資料，參考部門年初的上報打算，分?jǐn)偩频甏蛩阒笜?biāo)，下達(dá)給各業(yè)務(wù)部門執(zhí)行；財務(wù)打算分為年度、季度打算。每年第三季度進(jìn)行財務(wù)內(nèi)審，每年第四季度，酒店各部門向財務(wù)部提交用款打算，經(jīng)綜合平衡后，提出第二年的財務(wù)收支打算報酒店總經(jīng)理；酒店財務(wù)部按標(biāo)準(zhǔn)的收支打算，合理安排比例，下達(dá)定額指標(biāo)給各部門。各業(yè)務(wù)部門依照上報酒店總經(jīng)理審批后的季度打算指標(biāo)，結(jié)合本部門的具體情況，按月分?jǐn)偧径热蝿?wù)指標(biāo)作為本部門季度內(nèi)各月指標(biāo)檢查尺度，酒店對各業(yè)務(wù)部門的打算檢查按季度進(jìn)行，全年清算。為使酒店的經(jīng)營治理和收支標(biāo)準(zhǔn)符合要求，做到增收節(jié)支，強(qiáng)調(diào)以打算辦事，確定財務(wù)打算內(nèi)容。財務(wù)部應(yīng)編制：流淌資金打算、營業(yè)打算、費(fèi)用打算和利潤打算、償還債務(wù)打算及利潤分配打算、基建打算；二、會計核算治理制度采取借貸記帳法記帳，采納權(quán)責(zé)發(fā)生制，即凡是收益差不多實(shí)現(xiàn)，費(fèi)用差不多發(fā)生，不論款項是否收付，都應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用入帳，凡是不屬于本期的收益或費(fèi)用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用處理；一個時期內(nèi)的各項收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時期入帳，凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出都應(yīng)記資本支出，不得計入費(fèi)用作為收益支出，凡是為了取得收益而發(fā)生的各項支出，都應(yīng)作收益支出，同時計入成本費(fèi)用；會計年度采納歷年制，自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度；記帳的貨幣單位為人民幣，憑證、帳簿、報表、均用法定文字書寫；會計科目：執(zhí)行依照國家旅游部門及酒店協(xié)會制訂的“旅游酒店企業(yè)會計制度”，結(jié)合酒店具體情況而制訂的會計制度中所訂的會計科目；財會人員離職時，必須辦清交接手續(xù)，并注明交接日期，由主管人員監(jiān)交，并由交接雙方簽章，未按規(guī)定辦清交接手續(xù)的財會人員，不得離職；會計報表：依照國家旅游部門及酒店協(xié)會制定的“旅游酒店企業(yè)會計制度”并結(jié)合董事會有關(guān)規(guī)定的會計報表格式和填報、份數(shù)執(zhí)行；會計憑證：使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種，自制原始憑證指進(jìn)貨驗收單、領(lǐng)料單、出庫單、旅差費(fèi)報銷單、費(fèi)用開支證明單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借款條等。外來原始憑證指我單位與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時，由對方開給本單位的憑證、發(fā)票、收據(jù)等；酒店統(tǒng)一使用借貸復(fù)式記帳；會計憑證保管期為15年，保管期滿需要銷毀時，須開列清單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查，報上級主管部門批準(zhǔn)后方可銷毀。其他：一切會計憑證、帳簿、報表等各種會計記錄，都必須依照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到手續(xù)齊備，摘要簡明，內(nèi)容完整，準(zhǔn)確及時。有關(guān)會計處理方法，前后期必須一致，不得任意改變；酒店的各項財產(chǎn)，應(yīng)按實(shí)際成本核算，不論市價是否變動，一般不調(diào)整帳面價值；劃清資本支出與收益支出的界限，不能相互混淆；建立內(nèi)部稽核制度，對款項的收付，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生與清算各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要有明確的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，有合法的憑證，并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證；會計核算，依照酒店具體情況，要緊項目為：貨幣資產(chǎn)及往來款項、存貨、固定資產(chǎn)、成本和費(fèi)用、營業(yè)收入和利潤以及投入資本的核算；會計憑證、帳簿設(shè)置與使用的會計科目；原始憑證的制定、填寫、取得，都應(yīng)按有關(guān)差不多要求執(zhí)行，記帳憑證包括收款憑證和付款憑證，也要按差不多要求填寫及簽證，據(jù)以記帳并歸檔保管好；對外開出的憑證，要妥善保管好存根，備查；尚未使用的重要空白憑證（支票簿、現(xiàn)金收據(jù)等）要妥善保管，嚴(yán)格領(lǐng)用責(zé)任；關(guān)于電腦記錄的錯帳，要另行填制記帳憑證更正，關(guān)于手工記錄的錯帳憑證，可采納劃線法或另制憑證更正；酒店設(shè)置下列賬簿：現(xiàn)金及銀行日記帳（訂本式及電腦帳）；各類明細(xì)分類帳（包括多欄式明細(xì)帳）；總分類帳。關(guān)于會計憑證，會議帳簿和會計報表，會計師查帳報告等必須按有關(guān)規(guī)定妥善保存或銷毀。三、低值易耗品財務(wù)治理制度由各部門每月提出打算，經(jīng)財務(wù)部核價后轉(zhuǎn)交采購部門依照該部的費(fèi)用定額掌握采購，財務(wù)部依照該部門費(fèi)用定額審核報銷；低值易耗品由使用部門指定專人負(fù)責(zé)治理，建立卡片和帳冊。卡片一式兩份，由采購部門專人管一份，使用部門專人管一份，財務(wù)部登記明細(xì)分類帳。領(lǐng)料單必須由部門負(fù)責(zé)人簽字；對損壞和丟失的低值易耗品，分清責(zé)任，屬工作差錯的要由責(zé)任人填寫報廢單，部門負(fù)責(zé)人簽字方能核銷。屬于個人過失的要按原價20%--50%賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理；年終對庫存的低值易耗品進(jìn)行一次盤點(diǎn)，并寫出盈虧報告及緣故，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，憑此報銷或入帳。四、家具、用具購置、領(lǐng)用及報廢、審批治理制度購置的審批：家具、用具的購置權(quán)屬酒店總經(jīng)理室；各部門申購家具、用具，必須編制打算，提出申請理由和用途，報財務(wù)部審查，呈總經(jīng)理審批；屬低值易耗品的用具、工具，由部門提出意見，財務(wù)部審查，呈報總經(jīng)理審批。家具、用具的領(lǐng)用：按照購置審批權(quán)限范圍審批領(lǐng)用；一切領(lǐng)用，均必須填報領(lǐng)用單，倉庫銷帳；領(lǐng)用部門領(lǐng)用后登記，并由領(lǐng)用人簽名負(fù)責(zé)保管；每季度盤點(diǎn)一次。家具用具的報廢：報廢的審批，凡出現(xiàn)殘損并失去使用價值者，必須講明緣故，屬人為殘損，按情節(jié)分不由部門部長決定當(dāng)事人該賠償部分，其余部分填寫報損單，由部門部長加具體意見，報財務(wù)部審查，報總經(jīng)理審批，作報廢處理；自然殘損的報廢，由使用部門報財務(wù)部審查，呈總經(jīng)理審批。五、辦公用品財務(wù)處理制度酒店各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器、帳冊、憑證以及其它辦公用品，每季度編報領(lǐng)用打算，統(tǒng)一由財務(wù)部購進(jìn)，交倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用；辦公用品除個不零星急需者外，各部門不得自行采購和復(fù)??；各部門領(lǐng)用，辦公用品，必須填寫領(lǐng)用單一式二聯(lián)，并經(jīng)主管以上批準(zhǔn)；領(lǐng)用人領(lǐng)取物品后，由倉管員簽名，領(lǐng)用部門取回一聯(lián)作為部門財會或文員記錄之用，另一聯(lián)作為倉庫登記，用于作便查簿，并按月裝訂，以備檢查；倉庫保管員在收到辦公用品入倉，經(jīng)驗收無誤后，在進(jìn)倉辦公用品的發(fā)票上簽收，并即登記商品貨卡和便查簿，不必填制進(jìn)倉驗收單；財務(wù)部對辦公用品的帳務(wù)結(jié)算，可憑采購員進(jìn)貨交倉庫驗收后的原始發(fā)貨票，經(jīng)審查票面品名、數(shù)量、金額無誤，倉管員已驗收，經(jīng)手人簽名，即準(zhǔn)予辦理報帳；辦公用品財務(wù)核算處理，直接攤?cè)胭M(fèi)用列支，即應(yīng)以“治理費(fèi)—辦公用品”科目列支，不必通過庫存物料科目的重復(fù)核算；在各部門逐步確立為獨(dú)立核算時，財務(wù)部對辦公用品仍直接在治理費(fèi)科目列支，但應(yīng)分部門設(shè)立明細(xì)帳戶，以便按部門實(shí)際領(lǐng)用分?jǐn)傎M(fèi)用。六、財務(wù)報銷操作治理制度固定資產(chǎn)報銷：購置固定資產(chǎn)，必須先有批準(zhǔn)的購置打算，控購商品必須經(jīng)董事會向有關(guān)部門辦理專項操縱證明單才能購買；在當(dāng)日購置，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借用空白支票在打算范圍購置，如能事先明白價格，單位名稱及帳號者，可辦理借款手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由財務(wù)部開支票；固定資產(chǎn)報銷時須建立固定資產(chǎn)卡片，并有資產(chǎn)編號，財務(wù)才準(zhǔn)予報銷；固定資產(chǎn)經(jīng)財務(wù)報銷后，財務(wù)部列入“內(nèi)部往來成本費(fèi)用”科目。流淌資產(chǎn)報銷：采購部門提出次月材料及備用品、備件購置的購料打算，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報財務(wù)部作出次月定額用款打算；凡購入材料物品，必須填寫入庫驗收單“一式三聯(lián)，采購、倉庫、財務(wù)部各一聯(lián)）后，才予以報銷；材料物品領(lǐng)用時，必須填領(lǐng)料單（一劃三聯(lián)，領(lǐng)用人、倉庫、財務(wù)部）；倉庫保管兼材料會計，每月與財務(wù)核對帳目，發(fā)覺問題及時找緣故更正；年終物資應(yīng)盤點(diǎn)一次，列出材料清單與財務(wù)部核對，并作出盈虧表；采購部門可借支備用金，作為零星購料周轉(zhuǎn)，動力部也能夠借支備用金，作為急需采購維修物品用，年終備用金全部交財務(wù)部，第二年再借；采購人員經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借支空白支票（限制一定數(shù)額內(nèi)開支），必須在三天內(nèi)到財務(wù)報銷。假如取得正式發(fā)票，可辦理報銷手續(xù)，不再借支空白支票；各項預(yù)付款先填借款單，經(jīng)酒店主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按合同要求付款；低值易耗品報銷手續(xù)同上，但必須建立低值易耗品卡片，具體低參照值易耗品治理制度。費(fèi)用報銷：一切費(fèi)用報銷要在核定批準(zhǔn)的費(fèi)用定額范圍內(nèi)開支，超支部分須經(jīng)酒店主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可報銷；差不多取得原始發(fā)票的，只要填制報銷憑證，由經(jīng)辦人驗收或證明人簽字，領(lǐng)導(dǎo)簽字即可報銷（已批準(zhǔn)的費(fèi)用定額內(nèi)的由部門領(lǐng)導(dǎo)人簽字，定額外的由酒店主管領(lǐng)導(dǎo)簽字）；未取得原始發(fā)票而要先付款時，能夠到財務(wù)部辦理借款，由領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)（差不多批準(zhǔn)的費(fèi)用定額內(nèi)的由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，定額外的由總經(jīng)理簽字）一周之內(nèi)辦理報銷手續(xù)，同時撤回借款單第三聯(lián)。七、財務(wù)報告與會計檔案治理制度財務(wù)報告是財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性文件，包括財務(wù)報表和財務(wù)情況講明書；每年年終酒店按期將年度財務(wù)報表及年審查帳報告一起送公司董事會查看；按公司的規(guī)定，酒店應(yīng)上報的年度報表有下列幾種：資產(chǎn)負(fù)債表、治理費(fèi)用表、財務(wù)狀況變動表、損益表、營業(yè)費(fèi)用表、投資收益表、固定資產(chǎn)及累計折舊表、營業(yè)外收支情況表、利潤及利潤分配表、應(yīng)交稅金明細(xì)表、存貨結(jié)存表、財務(wù)狀況比率分析表等，各報表上報前財務(wù)部應(yīng)認(rèn)真逐級復(fù)核，減少差錯，確保各類報表的正確性；綜合反映評價本企業(yè)財務(wù)狀況的指標(biāo)體系包括：“流淌比率”、“速動比率”、“應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率”、“存貨周轉(zhuǎn)率”、“資產(chǎn)負(fù)債率”、“費(fèi)用率”、“銷售利潤率”、“資本金利潤表”、“營業(yè)收入利稅表”、“利息償還倍數(shù)”等。按照酒店行業(yè)的特點(diǎn)，將所有的會計檔案按其重要性分類，分不存檔、保管。酒店財務(wù)部設(shè)兩個兼職檔案員分管本部門各類檔案。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)歸檔的資料平常自行治理，到年終列出清單，統(tǒng)一交兼職檔案員保管，其余屬自行保管的資料應(yīng)按月份整理，于次月初登記、造冊。各檔案應(yīng)分類裝訂成冊、存放有序、方便查找，并應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度；建立檔案查閱、借出登記制度，本部門人員查閱、借出要作好登記，及時歸還；酒店內(nèi)其他單位人員借閱應(yīng)經(jīng)財務(wù)部部長同意；店外人員查閱、借出財務(wù)檔案應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)；檔案的保管期限按國家規(guī)定：一類檔案保管期為15-20年；二類檔案保管期為5年；三類檔案一般保管一年。會計檔案的保管期限以次年的元月一日算；會計檔案保存到一定期限需要銷毀時，應(yīng)先列出銷毀清單經(jīng)總經(jīng)理審批后才能執(zhí)行，且銷毀清單應(yīng)和會計人員交接清單一起長期保存。關(guān)于未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)等原始憑證應(yīng)單獨(dú)抽出另行保管；酒店合并、清算、撤消后，會計檔案應(yīng)移交酒店治理公司檔案治理部門保管。八、財務(wù)內(nèi)部票治理制度原始單據(jù)經(jīng)會計審核、制表、交出納付款；出納依照當(dāng)日收付轉(zhuǎn)帳憑證，先付款編憑證號，再作當(dāng)日現(xiàn)金、銀行日報表，并記現(xiàn)金及銀行日記帳，完畢后交負(fù)責(zé)核審的會計審核；負(fù)責(zé)審核的會計接到交來的憑證進(jìn)行復(fù)審，發(fā)覺問題及時更正，蓋章后交記帳會計，記帳會計接到當(dāng)日憑證后，必須在次日將前一日憑證登記完畢；記帳會計每10頁依照總帳科目匯總一次記總分類帳，月底編制會計報表，送財務(wù)部負(fù)責(zé)人簽章發(fā)出，季度報表應(yīng)加寫財務(wù)情況書附報表一并發(fā)出；報表發(fā)出后，記帳會計和審核會計兩人一起裝訂傳票，編寫傳票日期及冊數(shù)放入固定的柜子內(nèi)，加鎖，鎖匙由記帳會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人各一把。第四節(jié)：采購及倉庫治理制度一、商品、原材料采購治理制度商品庫存量應(yīng)依照酒店貨源渠道的特點(diǎn)，以掌握在一個季度銷售量的一倍庫存量為宜。原材料存量應(yīng)以兩月使用量為限，物料及備用品庫存量不得超過三個月的用量；打算外采購或?qū)ｉT、急用物品的采購，各部門知會財務(wù)部后報總經(jīng)理審批同意后，方可采購；堅持“凡本地區(qū)參予解決者，不到外地區(qū)采購”的規(guī)定凡購進(jìn)物料、工具、用具，尤其是定制品，采購部門應(yīng)堅持先取樣品，征得使用部門同意后，方進(jìn)行采購或定制；各項物品、商品、原材料的采購，必須遵守市場治理及外貿(mào)治理的規(guī)定；長期定貨和高額的進(jìn)貨，原則上均應(yīng)通過簽訂全合同的方法進(jìn)行，結(jié)算方式均通過銀行；凡不按上述規(guī)定采購者，財務(wù)部以及業(yè)務(wù)部門的財會人員，應(yīng)一律拒絕支付，并上報經(jīng)總經(jīng)理。二、食品采購治理制度由倉管依照客房部門需要，訂出各類正常庫存物資的月底使用量，制定出月度采購打算一式四份，交總經(jīng)理審批，然后交采購部打算采購；當(dāng)采購部接到總經(jīng)理審批同意的打算后，一份交倉管，一份交食品采購組，一份存查，由倉管依照客房的需求情況，定出各類物資的最高庫存量和最低庫存量；為加強(qiáng)采購工作的打算性和提高工作效率，各類物資差不多采取定期補(bǔ)給的方法。三、物資采購及發(fā)放治理制度由各部門依照本部門使用各類物資的情況，編制出物資年度使用量、月度使用量打算（一式四份）交倉管；由倉管依照物資的庫存情況，制定出實(shí)際采購的數(shù)量的年度打算和月度打算交總經(jīng)理審批，同意后交采購部進(jìn)行采購；采購部接到總經(jīng)理審批后，交回一份給使用部門存查，一份交倉管部存查，一份交采購員進(jìn)行采購，一份本部門存查；倉管依照物資庫存的最高儲備量和最低儲備量情況，用書面（請購單）及時向采購部提出請購：使用部門依照營業(yè)上的需要，提出購買物品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量，并講明此物品是一次性使用或今后長期使用打算情況。填寫請購單，由部門部長簽名認(rèn)可；當(dāng)采購部接到總經(jīng)理審批后，發(fā)回一份使用部門存查，一份交財務(wù)倉管作為貨到后進(jìn)行驗收依據(jù)；倉管儲運(yùn)負(fù)責(zé)日常的物資提運(yùn)和補(bǔ)給工作；按倉庫治理細(xì)則驗收物資。驗收情況在一周內(nèi)報告采購員。四、能源采購治理制度編制酒店每年需用量、品種、規(guī)格、使用對象的采購打算均應(yīng)向有關(guān)上級申報和審批，屬于實(shí)行打算供應(yīng)和市場供應(yīng)的一級易燃物資；動力部存油量依照多年來各類能源的使用情況，編制出各類能源的年使用量、季使用量、制定出年度使用打算和季度使用打算；制定出實(shí)際采購使用量的年度打算和月度打算交總經(jīng)理審批，同意后交采購部按打算采購；超出年度和季度打算，而需增加能源的請購，需填寫請購單，但必須提早一個月辦理請購單；當(dāng)采購部接到動力部燃油請購單，應(yīng)立即進(jìn)行報價，將請購單送總經(jīng)理審批。同意后，將請購單其中一聯(lián)送回動力部以備驗收之用，一聯(lián)交能源采購組進(jìn)行辦理。五、倉庫治理制度商品及物資應(yīng)按大類分不治理，酒店倉庫由財務(wù)部負(fù)責(zé)治理；倉庫要設(shè)立倉管員職責(zé)，保管所管商品、物資，記商品、物資明細(xì)帳，驗收進(jìn)倉商品、物資和出倉商品物資的發(fā)貨；存?zhèn)}商品、物資要貫徹“先進(jìn)先出，定期每季翻堆”的倉庫治理規(guī)定；要節(jié)約倉容，合理使用倉容，重載商品和物資與輕拋商品和物資不得混堆，有揮發(fā)性商品和物資不得與吸潮商品和物資混堆；倉庫對進(jìn)倉儲存的商品和物資，必須按固定堆位存儲，并編列堆號，在每個堆位存放商品或物資的貨位上貼“進(jìn)、出存貨卡”；凡出入倉商品及物資，應(yīng)于當(dāng)天在貨卡登記，并結(jié)出存貨數(shù)，以便與商品、物資明細(xì)帳對口；存?zhèn)}商品及物資必須做到“三對口”，即存?zhèn)}商品、物資與貨卡相符，貨卡結(jié)存數(shù)與商品、物資明細(xì)帳余額相符，每月末倉管員應(yīng)依照商品、物資明細(xì)記錄的收、付發(fā)生額和余額數(shù)字，編制“進(jìn)、銷、調(diào)、存月報表”，分送財務(wù)部和各采購部門，并辦理結(jié)帳手續(xù)，每季度盤點(diǎn)一次，并向財務(wù)部報送盤點(diǎn)表；倉管員對所保管的商品和物資，應(yīng)經(jīng)常檢查，對滯存在倉庫時刻較長的商品和物資，要主動向業(yè)務(wù)部門反映滯存情況，對倉庫商品及物資，發(fā)覺霉變，破損或超保管期限者，應(yīng)及時提出處理意見，并填列“商品物資殘損處理報告書”或“超期商品、物資報告表”，送交業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門各一份，以便有關(guān)部門會同財務(wù)部及時研究作出處理意見。六、商品物資進(jìn)出倉治理制度倉庫治理人員對進(jìn)倉商品及物資，填制“商品、物資進(jìn)倉驗收單”，并憑以記明細(xì)帳及送財務(wù)部記帳。核對商品、物資的規(guī)格數(shù)量、質(zhì)量相符后簽發(fā)驗收單；倉管人員發(fā)覺質(zhì)量要求及規(guī)格、數(shù)量與發(fā)票或采購、業(yè)務(wù)部門的要求不相符的商品、物料，拒絕進(jìn)倉，并及時向業(yè)務(wù)、采購部、財務(wù)部門報告；商品、物資出倉，要求辦理出倉手續(xù)，憑出倉單，領(lǐng)料單、或調(diào)撥單，驗明規(guī)格、數(shù)量、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽注等，給予發(fā)貨，同時登記明細(xì)帳，并將出倉單報送財務(wù)部出帳；倉庫對任何部門均應(yīng)按正式出倉單證發(fā)貨，嚴(yán)禁先出貨后補(bǔ)手續(xù)的做法；為保