復核后改4-14報專項審計說明模板

20091231該單位會計年度采用公度，即每年自1月1日起至12月31日止該單位以為記賬本位幣條款（如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等；③人很可能或進行其他財務重組；④其他表明應收款項發(fā)生減值的客觀依據。300萬元的300萬元的以及經單獨測試后未發(fā)現(xiàn)減值的關聯(lián)方應收款項，根據應收款項賬客觀表明該應收款項價值已恢復且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有關，原確認的減值損失予以轉回，計入當期損益。但是，該轉回后的賬面價值不超過假定不計提減值準備情況下該應收款項在轉回日的攤余成本。物零售企業(yè)于每期期末終了按照庫存總定價的2.5%提取存貨跌價準備；物批發(fā)企業(yè)于每期期末終了按照庫存總定價的2%提取存貨跌價準備；按年末庫存總定價提取10%～20%；前二年的，按年末庫存總定價提取20%～30%；前三年及三年以上的，按年末庫存總定價提取30%～40%。通過重組取得的固定資產，按公允價值確認固定資產類別使用預計凈殘值率年折舊率房屋及建筑物30設備8電子設備4機械設備8其他5③固定資產裝修費用，當其包含的經濟利益很可能流入企業(yè)且成本能夠可靠計量通過重組取得的無形資產，按公允價值確認①無形資產使用的估②無形資產使用的復④有表明資產已經陳舊過時或者其實體已經損壞3預計負債按照履行現(xiàn)時義務所需支出的最佳估計數進行初始計量合考慮與或有事項有關的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素。每個資產負債表日對預計負債的賬面價值進行復核。有確鑿表明該賬面價值當前最佳估計數的，按照①該單位已將商品所上的主要風險和轉移給購貨方②該單位既沒有保留通常與所相聯(lián)系的繼續(xù)管理權也沒有對已售出的商品實對于物批發(fā)業(yè)務，采用如下方式確認銷售收入的實現(xiàn)采用代銷方式銷售物的，以取得委托代銷時確認銷售收入的實現(xiàn)采取預交定金方式銷售物時，以發(fā)出物進行結算時確認銷售收入該單位包括與資產相關的和與收益相關產的，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額（1元）計量。稅額后的余額，的銷項稅率為13%。項目項目111-2年(含22-3年(含33-4年(含4按應入的5%計繳城市建設稅按實際繳納流轉稅額的7％計繳；教育費附加按實際繳納流轉稅額的3％計繳。25以下注釋項目除特別注明之外，金額單位為元 …… 100.002009300.00存款、調減其他貨幣2,598,734.03元。4-5年(含55 將賬齡5年以上，實際為往來款的預付新華金碟音像制品款項轉到其他應收款。分別調增其他應收款、調減預付賬款194,004.24元。類別類別款 采用單項認定法計提壞賬準備的單項金額重大的其他應收款或雖不重大但單1該單位經營虧團結等1515052005年清產核資預計殘值收入3代墊費用無法收回小計5 其他應收款壞賬準備37,015.12元；的往來，分別調增其他應收款、調減長期投資420,000.00元；③將賬齡5年以上，實際為往來款的預付新華金碟音像制品款項轉到其他應收款，分別調增其他應收款、調減預付賬款194,004.24元;應收款和應付賬款23,523.29元;12,098.111,444.23和其他應收款壞賬準備18,307.26元;⑧按個別認定法計提其他應收款壞賬準備，分別調增其他應收款壞賬準備713,029.4390,683.35622,346.08⑨補提新華金碟音像制品2009年以前年度和2009年當期使用辦樓的累計折舊，分別調增其他應收款530,450.37元,調增累計折舊715,830,22元，調減年初未分配利潤201,611.45元，調減用折舊費16,231.6元 合計①按2009年期末存貨碼洋余額的2.5%25,232.0325,261.99②2009年12月31日從市新華書店連鎖配送中心購書暫估入賬，分別調增存貨和應付賬款803,166.18元;③調整20096,253.37預計尚未的存貨報損提減值準備,分別調減年初未分配利潤、調增存貨跌價準備66,714.45元。 本合計的往來，分別調增其他應收款，調減長期股權投資420,000.00元。 一、合計---項目項目合計96,188.35①調整應收津市新華金碟音像制品銷售2009年以前年度和2009年當期使用辦公樓的累計折舊，分別調增其他應收款530,450.37元，調增累計折舊715,830,22元，調減年初未分配利潤201,611.45元，調減用折舊費16,231.6255,191.35247,065.072,430,469.49值393,802.02元,建筑面積2,913.35平方米，土地使用面積944.90平方米，土地使用權類型為劃撥地，該實際由市新華金碟音像制品銷售使用, 銷 費2006應的實物資產已不存在,2009年已報清產核資損失尚未,因此分別調減年初未分配利潤、長期待攤費用34,268.20元。 比例比例111-2年(含22-3年(含33 減其他應收款和應付賬款23,523.29元;12,098.11803,166.18 0非貨幣 0 額稅 比例比例111-2年(含22-3年(含33 否 1,444.23 局 額額 ------200937,015.1266,714.4534,268.206,253.37955,701.93200925,261.99準備90,683.35元，調整固定資產處理損失7,826.28元；調整多提的預計尚未89,232.76 與 90,683.35調整多提的預計尚未的其他應收帳款