采購計劃課件

第三章采購計劃與采購預算本章內(nèi)容：采購計劃的含義及作用編制采購計劃的基礎資料及程序采購預測采購需求的確定采購預算第三章采購計劃與采購預算本章內(nèi)容：1引例

某企業(yè)生產(chǎn)某種機械設備，很多原材料及零部件都需要外購。但企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)常會出現(xiàn)原材料及零部件供應不足或庫存積壓現(xiàn)象，有時急需采購時，又出現(xiàn)資金困難等情況，因此，嚴重地影響了企業(yè)生產(chǎn)的正常進行。經(jīng)過分析，造成該企業(yè)這種現(xiàn)象的主要原因是企業(yè)的采購計劃與預算沒有編制好，計劃需求量與企業(yè)生產(chǎn)實際需求量差距較大。由此可見，采購計劃與預算對企業(yè)是非常重要的，企業(yè)必須重視這項工作。那么，如何做好這項工作呢？這就是本章所要研究的問題。引例某企業(yè)生產(chǎn)某種機械設備，很多原材料及零部2采購計劃的含義及作用采購計劃：是為了維持正常的產(chǎn)銷活動，對在某一特定的期間內(nèi)應在何時購入多少何種材料的一種預先安排。作用：預估材料需用的數(shù)量與時間，防止供應中斷，影響產(chǎn)銷時間；避免材料儲存過多，積壓資金和占用存儲的空間；配合公司生產(chǎn)計劃與資金調(diào)度；使采購部門事先有所準備，選擇有利時機購入材料；確立材料耗用標準，以便管理材料的購入數(shù)量和成本。采購計劃的含義及作用采購計劃：是為了維持正常的產(chǎn)銷活動，對在3某公司原材料采購計劃單位數(shù)量計劃單價總額折扣率（%）成交價計劃到貨時間M1476515071475027004553月1日M2228320045660024474683月1日M3186836031248003124803月1日M32173522038170003817003月1日合計18655301842103某公司原材料采購計劃單位數(shù)量計劃單價總額折扣率（%）成交價計4經(jīng)營計劃、生產(chǎn)計劃與采購計劃的關系戰(zhàn)略計劃與目標經(jīng)營計劃產(chǎn)品與銷售計劃生產(chǎn)計劃生產(chǎn)安排表物料需求計劃生產(chǎn)活動控制采購計劃與控制經(jīng)銷需求計劃需求管理資源需求計劃戰(zhàn)略計劃與目標資源產(chǎn)能計劃產(chǎn)能需求計劃產(chǎn)能控制經(jīng)營計劃、生產(chǎn)計劃與采購計劃的關系戰(zhàn)略計劃與目標經(jīng)營計劃產(chǎn)品5編制采購計劃的基礎資料主生產(chǎn)計劃用料清單（BOM)庫存記錄1000輛每輛車需配備4個輪胎需要的輪胎數(shù)量=1000×4=4000庫存輪胎數(shù)量700個采購數(shù)量=4000-700=3300*確定每一具體的最終產(chǎn)品在每一具體時間段內(nèi)生產(chǎn)數(shù)量的計劃*說明一個最終產(chǎn)品是由哪些原材料、零部件構成的，這些零部件之間的時間、數(shù)量上的相互關系是什么*反映物料及產(chǎn)成品的庫存情況編制采購計劃的基礎資料主生產(chǎn)計劃用料清單庫存記錄1000輛每6采購計劃的編制程序準備訂單計劃評估訂單需求計算訂單容量制定訂單計劃了解市場需求了解生產(chǎn)需求準備訂單背景資料制作訂單計劃說明書分析市場需求分析生產(chǎn)需求確定訂單需求

分析供應資料計算總體訂單容量計算（每供應商）承接訂單容量確定剩余訂單容量對比需求與容量綜合平衡確定余量認證計劃制訂訂單計劃1234下單數(shù)量=生產(chǎn)需求量-計劃入庫量-現(xiàn)有庫存量+安全庫存量下單時間=要求到貨時間-認證周期-訂單周期-緩沖時間。

采購計劃的編制程序準備訂單計劃評估訂單需求計算訂單容量制定訂7采購計劃的編制程序步驟說明準備訂單計劃了解市場需求根據(jù)市場需求確定生產(chǎn)需求計劃了解生產(chǎn)需求根據(jù)生產(chǎn)計劃確定生產(chǎn)需求的時間，通常采用生產(chǎn)物料需求計劃法MRP，具體操作步驟如下：決定毛需求；決定凈需求；計劃訂單下達日期及訂單數(shù)量。凈需求量的計算公式為：凈需求量=總需要量-預計到貨量-預期庫存量準備訂單背景資料包括訂單物料的供應商信息、訂單比例信息、最小包裝信息、訂單周期等。制作訂單計劃說明書包括物料名稱、需求數(shù)量、到貨日期、市場需求計劃、生產(chǎn)需求計劃、訂單環(huán)境資料評估訂單需求分析市場需求綜合考慮銷售需求、市場戰(zhàn)略、潛在的需求等全面了解市場需求分析生產(chǎn)需求首先要研究生產(chǎn)需求的生產(chǎn)過程，其次是分析需求量的要貨時間

確定訂單需求根據(jù)市場需求、銷售生產(chǎn)需求的分析結果，確定訂單需求，即通過訂單操作手段，在未來指定的時間里，將指定數(shù)量的合格商品采購入庫計算訂單容量分析供應商資料全面了解供應商信息計算總體訂單容量確定可供給的數(shù)量及交貨時間計算承接訂單容計算供應商在指定時間內(nèi)的已經(jīng)簽下的訂單確定剩余訂單容量即某產(chǎn)品所有供應商群體的剩余訂單容量的總和。計算公式為：物料剩余訂單容量=物料供應商群體總體訂單容量-已承接訂單量制定訂單計劃對比需求與容量在需求小于容量的情況下，依據(jù)需求指定訂單計劃，在供應商容量小于需求量情況下，要求物料平衡環(huán)節(jié)對于剩余物料需求需要制訂認證計劃綜合平衡綜合考慮市場、銷售、訂單容量等要素，分析物料訂單需求的可行性，必要時調(diào)整訂單計劃，計算容量不能滿足的剩余訂單確定余量認證計劃對于剩余需求，要提交認證計劃制訂者處理，并確認能否按照需求規(guī)定的時間及數(shù)量交貨，為了保證貨源及時供應，此時可簡化認證程序，由具有豐富經(jīng)驗的認證計劃人員操作采購計劃的編制程序步驟說明了解市場需求根據(jù)市場需求確定生產(chǎn)8采購預測采購預測的定義

采購預測是指企業(yè)的決策者在商品采購市場上調(diào)查取得的資料的基礎上，經(jīng)過分析研究，并運用科學的方法來測算未來一定時期內(nèi)商品市場的供求及其變化趨勢，從而為商品采購決策和制定商品采購計劃提供科學的依據(jù)，實現(xiàn)銷售利潤等一系列目標的過程。

采購預測采購預測的定義9采購預測的作用

在企業(yè)生產(chǎn)流程中，時間主要耗費在采購時間和產(chǎn)品生產(chǎn)制作時間上，這直接影響著企業(yè)商品的生產(chǎn)周期和流動資金量。由于在一定時間和技術條件下商品的生產(chǎn)時間是一個相對確定的量，因此，采購時間和采購量也就成為了決定商品流通，資金回流的關鍵所在。眾所周知，采購量決定庫存量，而采購量的過多或過少必然導致庫存的堆積，資金停滯或者庫存不足，影響生產(chǎn)，拖延交貨時間。無論哪一種情況都將導致企業(yè)的損失。因此，科學合理的采購預測具有重要的意義。

采購預測的作用10采購預測的方法

定性預測：又稱主觀預測，主要是運用有關專家的個人經(jīng)驗或主觀判斷來進行預測。進行定性預測的方法主要包括：德爾菲法、部門主管討論法、市場人員意見匯集法等。定量預測：又稱統(tǒng)計預測，主要是利用統(tǒng)計資料和數(shù)學模型來進行預測。主要方法包括：移動平均法、指數(shù)平滑法、線性回歸法等。采購預測的基本步驟

確定預測目標——擬定預測計劃——收集分析數(shù)據(jù)——選定預測模型——計算核實預測結果——提出預測報告——進行追蹤檢驗

采購預測的方法11案例：聯(lián)想基于供應鏈的采購預測

案例背景

IT行業(yè)預測有以下幾個特點：首先是價格的波動非常大，影響因素也非常復雜，較難準確地預測，所以當市場發(fā)生變化的時候，就需要快速調(diào)整，這樣才能夠滿足客戶的需要，避免庫存帶來的風險。第二個特點是部件更新?lián)Q代非?？烨翌l繁。按照聯(lián)想的統(tǒng)計，基本上每兩天就有一個機型發(fā)生大的或者是小的改動，產(chǎn)品的降價速度也非?？?，那么就必須要準確地預測市場的需求，才能既滿足客戶的訂單，又不會有很多的庫存。第三，滿足客戶差異化的需求日益強烈，既要保證標準化，又要很好地滿足客戶差異化的需求。

IT行業(yè)采購供應鏈的特點是：很多物料的價格是來自于上一個供應商，上一個供應商的利益驅(qū)動情況是非常明顯的，并且很多供應商是寡頭壟斷或者是少數(shù)寡頭，所以供應商對整個行業(yè)的影響實際上是非常大的。案例：聯(lián)想基于供應鏈的采購預測

案例背景12聯(lián)想的供應鏈模式

在供應鏈和采購方面，聯(lián)想是采取一體化的運作體系。聯(lián)想集團是把采購、生產(chǎn)、分銷以及物流整合成一個統(tǒng)一的系統(tǒng)，實施系統(tǒng)管理，整個集團的戰(zhàn)略層、執(zhí)行層擁有統(tǒng)一的策略，進行統(tǒng)一的協(xié)調(diào)。從聯(lián)想的供應鏈來看，它有300多家的供應商，客戶渠道有5000多家。在聯(lián)想內(nèi)部，有北京、上海和惠陽三個生產(chǎn)廠。目前生產(chǎn)的主要產(chǎn)品除了臺式電腦、筆記本、服務器之外，還有MP3等等其它的數(shù)碼產(chǎn)品，應該說是一個非常復雜的供應鏈體系。聯(lián)想的物料分為國際性采購的物料和國內(nèi)采購的物料。國際性的物料，基本上都是通過香港，然后分別轉(zhuǎn)到國內(nèi)的惠陽、上海和北京；在國內(nèi)的物料則直接發(fā)到各個工廠，然后由各個工廠制作成成品，最后發(fā)到代理商和最終的用戶。這是聯(lián)想的雙鏈供應鏈模型，通過接收鏈和交互鏈之間的良好協(xié)同，使之更好地適應供應需求的變化，來滿足客戶的要求。聯(lián)想在運作模式上，目前還不是一個完全按訂單生產(chǎn)的企業(yè)，這也是與它面對的客戶群有關。聯(lián)想目前主要的客戶有60％～70％來自于個人和中小型企業(yè)。所以，聯(lián)想的運作模式是采取一種安全庫存結合按訂單生產(chǎn)的方式，它有1～2天成品的安全庫存，更多的是根據(jù)用戶的訂單來快速生產(chǎn)，以滿足客戶和市場的需求。

聯(lián)想的供應鏈模式13在這樣的供應鏈管理模式之下，聯(lián)想主要需解決以下幾個方面的問題：怎么保證準確的預測；怎么保證在預測出現(xiàn)偏差的時候，能夠快速調(diào)整；怎么滿足客戶差異化的需求和客戶定制的需求。

在這樣的供應鏈管理模式之下，聯(lián)想主要需解決以下幾個方面的問題14聯(lián)想的解決方案比較準確地預測

預測要基于歷史數(shù)據(jù)，聯(lián)想從市場和代理商當中積累了大量的歷史數(shù)據(jù)，通過對銷售的歷史數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品的銷量跟很多的實踐因子相關，比如市場自然的增長、季節(jié)的因素、聯(lián)想做的一些優(yōu)惠活動、新產(chǎn)品的推出等等，都會影響市場的銷量。通過構建市場銷量與這些因素的線性回歸模型進行預測。這種預測模式，加上代理商和區(qū)域市場對客戶的預測，同時得出聯(lián)想在短期和長期以及產(chǎn)品的整個市場的多維度的預測。聯(lián)想的解決方案15預測出現(xiàn)偏差的時候，怎樣進行快速調(diào)整

預測偏差的調(diào)整涉及兩個方面：一是采購計劃怎樣快速調(diào)整；二是生產(chǎn)計劃怎樣快速調(diào)整。

首先，采購計劃的調(diào)整除了需要根據(jù)預測調(diào)整之外，還要根據(jù)這種采購的提前期、安全庫存的策略、采購批量，以及聯(lián)想在國內(nèi)多個工廠、多個庫存地的實時的計劃，從而確定采購計劃應該怎么樣進行調(diào)整和改變。目前，當銷售發(fā)生調(diào)整或者供應商的狀況發(fā)生變化的時候，聯(lián)想可以做到在幾個小時之內(nèi)，把幾十種產(chǎn)品、幾千種物料、面對幾百家供應商的計劃調(diào)整完畢，這樣就加快了對市場反映的變化和應對的能力。

其次，生產(chǎn)計劃方面的調(diào)整。目前聯(lián)想通過電子商務和主要的代理伙伴、代理商和分銷商進行合作，基本上每年會有2000多份訂單進入聯(lián)想，聯(lián)想也是通過這種生產(chǎn)計劃系統(tǒng)來快速完成生產(chǎn)計劃的制定，并且可以很快地根據(jù)這種生產(chǎn)計劃提供給供應商比較準確的送料計劃，來達到和供應商的協(xié)同。預測出現(xiàn)偏差的時候，怎樣進行快速調(diào)整16通過銷售的預測以及采購計劃和銷售計劃的調(diào)整，聯(lián)想一方面可以實現(xiàn)內(nèi)部快速地對市場供應的變化的調(diào)整，另一方面通過需求協(xié)同，使客戶更快地得到整個分銷渠道的庫存和協(xié)調(diào)的狀況。通過供應商的系統(tǒng)可以更好地與供應商實現(xiàn)交貨計劃、采購訂單和預測等等方面信息的協(xié)同，從而保證從客戶端一直到聯(lián)想內(nèi)部的系統(tǒng)與供應商端實現(xiàn)整體的信息協(xié)同和同步。在客戶定制方面，客戶可以根據(jù)他自己的選擇，自動進行配置，系統(tǒng)可以自動提供報價，這樣客戶就可以在網(wǎng)上選擇產(chǎn)品，并且可以得到實時的價格以及供貨的時間。

通過銷售的預測以及采購計劃和銷售計劃的調(diào)整，聯(lián)想一方面可以實17采購需求的確定對物料的需求可以分為相關需求和獨立需求。所謂獨立需求是指需求變化獨立于人們的主觀控制能力之外，當對某項物料的需求與對其他物料的需求無關時，則稱這種需求為獨立需求。例如對成品或維修件的需求就是獨立需求。而相關需求的需求數(shù)量和需求時間與其他的變量存在一定的相互關系，可以通過一定的數(shù)學關系推算得出。采購需求的確定對物料的需求可以分為相關需求和獨立需求。所謂獨18采購需求的確定獨立需求物料采購需求的確定對于獨立需求物料訂購批量和訂購點的確定采用的是定量訂貨模型和定期訂貨模型。定量訂貨模型：是指當庫存量下降到預定的最低庫存量（訂貨點）時，按規(guī)定數(shù)量（一般以經(jīng)濟批量EOQ為標準）進行訂貨補充的一種庫存控制方法。定期訂貨模型：是按預先確定的訂貨時間間隔進行訂貨補充的庫存管理方法。采購需求的確定獨立需求物料采購需求的確定19相關需求物料采購需求的確定物料需求計劃MRP(MaterialRequirementsPlanning)是指根據(jù)產(chǎn)品結構各層次物品的從屬和數(shù)量關系，以每個物品為計劃對象，以完工時期為時間基準倒排計劃，按提前期長短區(qū)別各個物品下達計劃時間的先后順序，是一種工業(yè)制造企業(yè)內(nèi)物資計劃管理模式。特點：①需求的相關性：在流通企業(yè)中，各種需求往往是獨立的。而在生產(chǎn)系統(tǒng)中，需求具有相關性。②需求的確定性：MRP的需求都是根據(jù)主生產(chǎn)進度計劃、產(chǎn)品結構文件和庫存文件精確計算出來的，品種、數(shù)量和需求時間都有嚴格要求，不可改變。③計劃的復雜性：MRP系統(tǒng)的功能目標是隨時可以掌握計劃狀態(tài)、儲存狀態(tài)和供貨狀態(tài)，涉及多方面的計劃、文件及其時間上的有機銜接，因此具有一定的復雜性。

相關需求物料采購需求的確定20制定物料需求計劃前具備的基本數(shù)據(jù)主生產(chǎn)計劃：它指明在某一計劃時間段內(nèi)應生產(chǎn)出的各種產(chǎn)品和備件，是物料需求計劃制定的一個最重要的數(shù)據(jù)來源。物料清單（BOM）：它指明物料之間的結構關系，以及每種物料需求的數(shù)量，它是物料需求計劃系統(tǒng)中最為基礎的數(shù)據(jù)。庫存記錄：它把每個物料品目的現(xiàn)有庫存量和計劃接受量的實際狀態(tài)反映出來。提前期：決定著每種物料何時開工、何時完工。制定物料需求計劃前具備的基本數(shù)據(jù)21MRP的基本邏輯主生產(chǎn)計劃物料清單物料需求計劃（MRP）庫存信息每一項加工件的建議計劃需求數(shù)量開始日期和完工日期每一項采購件的建議計劃需求數(shù)量訂貨日期和到貨日期我們要制造什么？我們需要什么？我們有什么？生產(chǎn)作業(yè)計劃采購供應計劃MRP的基本邏輯主生產(chǎn)計劃物料清單物料需求計劃庫存信息每一項22簡單的MRP舉例已知產(chǎn)品A的產(chǎn)品結構樹、提前期、需求信息如下。試制定一個物料需求計劃。AB(4)C(2)D(2)E(1)D(3)F(2)提前期LT：A1天B2天C1天D3天E4天F1天需求量：第10天50A第8天20B（備件）第6天15D（備件）簡單的MRP舉例AB(4)C(2)D(2)E(1)D(3)F23求解：1、各組件的依賴需求數(shù)量需求量：第10天50A第8天20B（備件）第6天15D（備件）AB(4)C(2)D(2)E(1)D(3)F(2)50備件20

50*4=20050*2=1004020200*2=400200*1=200100*3=300100*2=200備件15求解：1、各組件的依賴需求數(shù)量需求量：AB(4)C(2)D(242、考慮提前期，列出產(chǎn)品A的需求數(shù)量與訂貨數(shù)量。需求量：第10天50A第8天20B（備件）第6天15D（備件）提前期LT：A1天B2天C1天D3天E4天F1天時間段（天）A需求量訂購量123456789105050LT=1天2、考慮提前期，列出產(chǎn)品A的需求數(shù)量與訂貨數(shù)量。需求量：提前253、安排組成低一層組件的需求時間（依賴于A的訂貨時間）和訂貨時間（考慮提前期）。時間段（天）A需求量訂購量123456789105050B需求量訂購量2002020020提前期LT：A1天B2天C1天D3天E4天F1天3、安排組成低一層組件的需求時間（依賴于A的訂貨時間）和訂貨264、依次向下層進行時間段（天）12345678910需求量50訂購量50需求量20200訂購量20200需求量100訂購量100需求量55400300訂購量55400300需求量20200訂購量20200需求量200訂購量200ALT=1BLT=2CLT=1DLT=3ELT=4FLT=1部件D：第6天40+15=554、依次向下層進行時間段（天）12345678910需求量527分銷需求計劃DRP(DistributionResourcePlanning)概念

是一種既保證有效地滿足市場需要，又使得物流資源配置費用最少的計劃方法，是MRP原理與方法在物品配送中的運用。它是流通領域中的一種物流技術，是MRP在流通領域應用的直接結果。它主要解決分銷物資的供應計劃和調(diào)度問題，達到保證有效地滿足市場需要又使得配置費用最省的目的。

分銷需求計劃DRP(DistributionResou28DRP的原理DRP主要應用于兩類企業(yè)。一類是流通企業(yè)，如儲運公司、配送中心、物流中心、流通中心等。另一類是具有流通部門承擔分銷業(yè)務的企業(yè)。這兩類企業(yè)的共同之處是：以滿足社會需求為自己的宗旨，依靠一定的物流能力（儲、運、包裝、搬運能力等）來滿足社會的需求。從制造企業(yè)或物資資源市場組織物資資源。

DRP的原理29DRP原理訂貨合同提貨單市場預測社會需求文件生產(chǎn)廠資源文件DRP庫存文件訂貨進貨計劃送貨計劃DRP原理訂貨合同提貨單市場預測社會需求文件生產(chǎn)廠資DRP庫30DRP與MRP的聯(lián)系都是需求管理的一部分；DRP是由顧客需求所決定，企業(yè)無法或很少能加以控制；MRP是生產(chǎn)計劃所決定，生產(chǎn)計劃是由企業(yè)制定和控制的；從庫存管理角度來考慮，制造和裝配完成之前的庫存管理是由MRP進行的，而一旦制成品到了倉庫，就由DRP來管理。DRP與MRP的聯(lián)系都是需求管理的一部分；31例：某物流中心有商品A庫存1000單位，安全庫存為400單位，每周需求量在160-240單位之間。如下表所示。

DRP需求與庫存處理邏輯表

時間期前第1周第2周第3周第4周第5周第6周第7周第8周需求主計劃

200240180220240200160240計劃庫存100080056038016O-80-280-440-680到貨計劃訂進計劃送貨計劃注：商品A，訂貨批量600，送貨提前期1，進貨提前期2，安金庫存400。

例：某物流中心有商品A庫存1000單位，安全庫存為400單位32

DRP訂貨進貨與庫存處理邏輯表

時間期前第1周第2周第3周第4周第5周第6周第7周第8周需求主計劃

200240180220240200160240計劃庫存100080056038016O-80-280-440-680到貨計劃600600訂進計劃600600送貨計劃240180220240200160240注：商品A，訂貨批量600，送貨提前期1，進貨提前期2，安金庫存400。

由上表知，當?shù)?周貨物到達后，需重新計算計劃庫存，發(fā)現(xiàn)第6周的計劃庫存320又低于安全庫存。所以物流中心要求第6周必須有一批商品到貨，同樣這批商品必須在第4周從中央訂貨點裝運發(fā)出。

DRP訂貨進貨與庫存處理邏輯表時間期前第133采購預算采購預算的概念是指采購部門在一定計劃期間(年度、季度或月度)編制的材料采購的用款計劃。采購預算的作用保障企業(yè)戰(zhàn)略計劃和作業(yè)計劃的執(zhí)行，確保企業(yè)組織目標一致。協(xié)調(diào)企業(yè)各部門之間的合作經(jīng)營。在企業(yè)各部門之間合理安排有限的資源，保證資源分配的效率性。對企業(yè)物流成本進行控制、監(jiān)督。采購預算采購預算的概念34采購中涉及的主要預算主要預算原材料預算固定資產(chǎn)預算MRO預算采購費用預算確保原材料能在需要時及時得到占支出的較大部分包括采購中的各項費用所有用于維護、維修、運行設備的物料費用

采購中涉及的主要預算主要預算原材料預算固定資產(chǎn)MRO預算采購35編制采購預算的步驟審查企業(yè)以及部門的戰(zhàn)略目標制定明確的工作計劃確定所需的資源提出準確的預算數(shù)字匯總提交預算不合格，反饋修改編制采購預算的步驟審查企業(yè)以及制定明確的工確定所需的資源提出36采購預算的編制方法彈性預算：是根據(jù)計劃期間可能發(fā)生的多種業(yè)務量，分別確定與各種業(yè)務量水平相適應的費用預算數(shù)額，從而形成適用于不同生產(chǎn)經(jīng)營活動水平的一種費用預算。概率預算：近似地判斷出各種因素的變化趨勢、范圍和結果，然后，對各種變量進行調(diào)整，計算其可能值的大小，這種利用概率(即可能性的大小)來編制的預算，即為概率預算。零基預算：是指在編制預算時，對于所有的預算項目均以零為起點，不考慮以往的實際情況，而完全根據(jù)未來一定期間生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要和每項業(yè)務的輕重緩急，從根本上來研究、分析每項預算有否支出的必要和支出數(shù)額大小的一種預算編制方法。采購預算的編制方法37滾動預算：預算期隨著時間的推移而自行延伸，始終保持一定的期限(通常為一年)。當年度頂算中某一季度(或月份)預算執(zhí)行完畢后，就根據(jù)新的情況進行調(diào)整和修訂后幾個季度（或月份）的預算，如此往復，不斷滾動，使年度預算一直含有四個季度(或十二個月)的預算。固定預算：又稱靜態(tài)預算，是以預算期內(nèi)正常的、可能實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平為固定基礎，不考慮可能發(fā)生的變動因素而編制預算的方法。它是最傳統(tǒng)的，也是最基本的預算編制方法。定期預算，是指在編制預算時以不變的會計期間(如日歷年度、季度、月份)作為預算期的一種預算編制的方法。

滾動預算：預算期隨著時間的推移而自行延伸，始終保持一定的期限38各預算編制方法的不同點這種方法只能適用于在一定范圍內(nèi)相對穩(wěn)定的采購項目這種方法一般適用于采購量隨著業(yè)務量變化而變化的采購這種方法適用于一些規(guī)模較大、時間較長的工程類或大型設備采購項目這種方法主要適用于服務性質(zhì)的、經(jīng)常采購項目的預算固定預算彈性預算滾動預算定期預算各預算編制方法的不同點這種方法只能適用于在一定范圍內(nèi)相對穩(wěn)定39第三章采購計劃與采購預算本章內(nèi)容：采購計劃的含義及作用編制采購計劃的基礎資料及程序采購預測采購需求的確定采購預算第三章采購計劃與采購預算本章內(nèi)容：40引例

某企業(yè)生產(chǎn)某種機械設備，很多原材料及零部件都需要外購。但企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)常會出現(xiàn)原材料及零部件供應不足或庫存積壓現(xiàn)象，有時急需采購時，又出現(xiàn)資金困難等情況，因此，嚴重地影響了企業(yè)生產(chǎn)的正常進行。經(jīng)過分析，造成該企業(yè)這種現(xiàn)象的主要原因是企業(yè)的采購計劃與預算沒有編制好，計劃需求量與企業(yè)生產(chǎn)實際需求量差距較大。由此可見，采購計劃與預算對企業(yè)是非常重要的，企業(yè)必須重視這項工作。那么，如何做好這項工作呢？這就是本章所要研究的問題。引例某企業(yè)生產(chǎn)某種機械設備，很多原材料及零部41采購計劃的含義及作用采購計劃：是為了維持正常的產(chǎn)銷活動，對在某一特定的期間內(nèi)應在何時購入多少何種材料的一種預先安排。作用：預估材料需用的數(shù)量與時間，防止供應中斷，影響產(chǎn)銷時間；避免材料儲存過多，積壓資金和占用存儲的空間；配合公司生產(chǎn)計劃與資金調(diào)度；使采購部門事先有所準備，選擇有利時機購入材料；確立材料耗用標準，以便管理材料的購入數(shù)量和成本。采購計劃的含義及作用采購計劃：是為了維持正常的產(chǎn)銷活動，對在42某公司原材料采購計劃單位數(shù)量計劃單價總額折扣率（%）成交價計劃到貨時間M1476515071475027004553月1日M2228320045660024474683月1日M3186836031248003124803月1日M32173522038170003817003月1日合計18655301842103某公司原材料采購計劃單位數(shù)量計劃單價總額折扣率（%）成交價計43經(jīng)營計劃、生產(chǎn)計劃與采購計劃的關系戰(zhàn)略計劃與目標經(jīng)營計劃產(chǎn)品與銷售計劃生產(chǎn)計劃生產(chǎn)安排表物料需求計劃生產(chǎn)活動控制采購計劃與控制經(jīng)銷需求計劃需求管理資源需求計劃戰(zhàn)略計劃與目標資源產(chǎn)能計劃產(chǎn)能需求計劃產(chǎn)能控制經(jīng)營計劃、生產(chǎn)計劃與采購計劃的關系戰(zhàn)略計劃與目標經(jīng)營計劃產(chǎn)品44編制采購計劃的基礎資料主生產(chǎn)計劃用料清單（BOM)庫存記錄1000輛每輛車需配備4個輪胎需要的輪胎數(shù)量=1000×4=4000庫存輪胎數(shù)量700個采購數(shù)量=4000-700=3300*確定每一具體的最終產(chǎn)品在每一具體時間段內(nèi)生產(chǎn)數(shù)量的計劃*說明一個最終產(chǎn)品是由哪些原材料、零部件構成的，這些零部件之間的時間、數(shù)量上的相互關系是什么*反映物料及產(chǎn)成品的庫存情況編制采購計劃的基礎資料主生產(chǎn)計劃用料清單庫存記錄1000輛每45采購計劃的編制程序準備訂單計劃評估訂單需求計算訂單容量制定訂單計劃了解市場需求了解生產(chǎn)需求準備訂單背景資料制作訂單計劃說明書分析市場需求分析生產(chǎn)需求確定訂單需求

分析供應資料計算總體訂單容量計算（每供應商）承接訂單容量確定剩余訂單容量對比需求與容量綜合平衡確定余量認證計劃制訂訂單計劃1234下單數(shù)量=生產(chǎn)需求量-計劃入庫量-現(xiàn)有庫存量+安全庫存量下單時間=要求到貨時間-認證周期-訂單周期-緩沖時間。

采購計劃的編制程序準備訂單計劃評估訂單需求計算訂單容量制定訂46采購計劃的編制程序步驟說明準備訂單計劃了解市場需求根據(jù)市場需求確定生產(chǎn)需求計劃了解生產(chǎn)需求根據(jù)生產(chǎn)計劃確定生產(chǎn)需求的時間，通常采用生產(chǎn)物料需求計劃法MRP，具體操作步驟如下：決定毛需求；決定凈需求；計劃訂單下達日期及訂單數(shù)量。凈需求量的計算公式為：凈需求量=總需要量-預計到貨量-預期庫存量準備訂單背景資料包括訂單物料的供應商信息、訂單比例信息、最小包裝信息、訂單周期等。制作訂單計劃說明書包括物料名稱、需求數(shù)量、到貨日期、市場需求計劃、生產(chǎn)需求計劃、訂單環(huán)境資料評估訂單需求分析市場需求綜合考慮銷售需求、市場戰(zhàn)略、潛在的需求等全面了解市場需求分析生產(chǎn)需求首先要研究生產(chǎn)需求的生產(chǎn)過程，其次是分析需求量的要貨時間

確定訂單需求根據(jù)市場需求、銷售生產(chǎn)需求的分析結果，確定訂單需求，即通過訂單操作手段，在未來指定的時間里，將指定數(shù)量的合格商品采購入庫計算訂單容量分析供應商資料全面了解供應商信息計算總體訂單容量確定可供給的數(shù)量及交貨時間計算承接訂單容計算供應商在指定時間內(nèi)的已經(jīng)簽下的訂單確定剩余訂單容量即某產(chǎn)品所有供應商群體的剩余訂單容量的總和。計算公式為：物料剩余訂單容量=物料供應商群體總體訂單容量-已承接訂單量制定訂單計劃對比需求與容量在需求小于容量的情況下，依據(jù)需求指定訂單計劃，在供應商容量小于需求量情況下，要求物料平衡環(huán)節(jié)對于剩余物料需求需要制訂認證計劃綜合平衡綜合考慮市場、銷售、訂單容量等要素，分析物料訂單需求的可行性，必要時調(diào)整訂單計劃，計算容量不能滿足的剩余訂單確定余量認證計劃對于剩余需求，要提交認證計劃制訂者處理，并確認能否按照需求規(guī)定的時間及數(shù)量交貨，為了保證貨源及時供應，此時可簡化認證程序，由具有豐富經(jīng)驗的認證計劃人員操作采購計劃的編制程序步驟說明了解市場需求根據(jù)市場需求確定生產(chǎn)47采購預測采購預測的定義

采購預測是指企業(yè)的決策者在商品采購市場上調(diào)查取得的資料的基礎上，經(jīng)過分析研究，并運用科學的方法來測算未來一定時期內(nèi)商品市場的供求及其變化趨勢，從而為商品采購決策和制定商品采購計劃提供科學的依據(jù)，實現(xiàn)銷售利潤等一系列目標的過程。

采購預測采購預測的定義48采購預測的作用

在企業(yè)生產(chǎn)流程中，時間主要耗費在采購時間和產(chǎn)品生產(chǎn)制作時間上，這直接影響著企業(yè)商品的生產(chǎn)周期和流動資金量。由于在一定時間和技術條件下商品的生產(chǎn)時間是一個相對確定的量，因此，采購時間和采購量也就成為了決定商品流通，資金回流的關鍵所在。眾所周知，采購量決定庫存量，而采購量的過多或過少必然導致庫存的堆積，資金停滯或者庫存不足，影響生產(chǎn)，拖延交貨時間。無論哪一種情況都將導致企業(yè)的損失。因此，科學合理的采購預測具有重要的意義。

采購預測的作用49采購預測的方法

定性預測：又稱主觀預測，主要是運用有關專家的個人經(jīng)驗或主觀判斷來進行預測。進行定性預測的方法主要包括：德爾菲法、部門主管討論法、市場人員意見匯集法等。定量預測：又稱統(tǒng)計預測，主要是利用統(tǒng)計資料和數(shù)學模型來進行預測。主要方法包括：移動平均法、指數(shù)平滑法、線性回歸法等。采購預測的基本步驟

確定預測目標——擬定預測計劃——收集分析數(shù)據(jù)——選定預測模型——計算核實預測結果——提出預測報告——進行追蹤檢驗

采購預測的方法50案例：聯(lián)想基于供應鏈的采購預測

案例背景

IT行業(yè)預測有以下幾個特點：首先是價格的波動非常大，影響因素也非常復雜，較難準確地預測，所以當市場發(fā)生變化的時候，就需要快速調(diào)整，這樣才能夠滿足客戶的需要，避免庫存帶來的風險。第二個特點是部件更新?lián)Q代非?？烨翌l繁。按照聯(lián)想的統(tǒng)計，基本上每兩天就有一個機型發(fā)生大的或者是小的改動，產(chǎn)品的降價速度也非?？?，那么就必須要準確地預測市場的需求，才能既滿足客戶的訂單，又不會有很多的庫存。第三，滿足客戶差異化的需求日益強烈，既要保證標準化，又要很好地滿足客戶差異化的需求。

IT行業(yè)采購供應鏈的特點是：很多物料的價格是來自于上一個供應商，上一個供應商的利益驅(qū)動情況是非常明顯的，并且很多供應商是寡頭壟斷或者是少數(shù)寡頭，所以供應商對整個行業(yè)的影響實際上是非常大的。案例：聯(lián)想基于供應鏈的采購預測

案例背景51聯(lián)想的供應鏈模式

在供應鏈和采購方面，聯(lián)想是采取一體化的運作體系。聯(lián)想集團是把采購、生產(chǎn)、分銷以及物流整合成一個統(tǒng)一的系統(tǒng)，實施系統(tǒng)管理，整個集團的戰(zhàn)略層、執(zhí)行層擁有統(tǒng)一的策略，進行統(tǒng)一的協(xié)調(diào)。從聯(lián)想的供應鏈來看，它有300多家的供應商，客戶渠道有5000多家。在聯(lián)想內(nèi)部，有北京、上海和惠陽三個生產(chǎn)廠。目前生產(chǎn)的主要產(chǎn)品除了臺式電腦、筆記本、服務器之外，還有MP3等等其它的數(shù)碼產(chǎn)品，應該說是一個非常復雜的供應鏈體系。聯(lián)想的物料分為國際性采購的物料和國內(nèi)采購的物料。國際性的物料，基本上都是通過香港，然后分別轉(zhuǎn)到國內(nèi)的惠陽、上海和北京；在國內(nèi)的物料則直接發(fā)到各個工廠，然后由各個工廠制作成成品，最后發(fā)到代理商和最終的用戶。這是聯(lián)想的雙鏈供應鏈模型，通過接收鏈和交互鏈之間的良好協(xié)同，使之更好地適應供應需求的變化，來滿足客戶的要求。聯(lián)想在運作模式上，目前還不是一個完全按訂單生產(chǎn)的企業(yè)，這也是與它面對的客戶群有關。聯(lián)想目前主要的客戶有60％～70％來自于個人和中小型企業(yè)。所以，聯(lián)想的運作模式是采取一種安全庫存結合按訂單生產(chǎn)的方式，它有1～2天成品的安全庫存，更多的是根據(jù)用戶的訂單來快速生產(chǎn)，以滿足客戶和市場的需求。

聯(lián)想的供應鏈模式52在這樣的供應鏈管理模式之下，聯(lián)想主要需解決以下幾個方面的問題：怎么保證準確的預測；怎么保證在預測出現(xiàn)偏差的時候，能夠快速調(diào)整；怎么滿足客戶差異化的需求和客戶定制的需求。

在這樣的供應鏈管理模式之下，聯(lián)想主要需解決以下幾個方面的問題53聯(lián)想的解決方案比較準確地預測

預測要基于歷史數(shù)據(jù)，聯(lián)想從市場和代理商當中積累了大量的歷史數(shù)據(jù)，通過對銷售的歷史數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品的銷量跟很多的實踐因子相關，比如市場自然的增長、季節(jié)的因素、聯(lián)想做的一些優(yōu)惠活動、新產(chǎn)品的推出等等，都會影響市場的銷量。通過構建市場銷量與這些因素的線性回歸模型進行預測。這種預測模式，加上代理商和區(qū)域市場對客戶的預測，同時得出聯(lián)想在短期和長期以及產(chǎn)品的整個市場的多維度的預測。聯(lián)想的解決方案54預測出現(xiàn)偏差的時候，怎樣進行快速調(diào)整

預測偏差的調(diào)整涉及兩個方面：一是采購計劃怎樣快速調(diào)整；二是生產(chǎn)計劃怎樣快速調(diào)整。

首先，采購計劃的調(diào)整除了需要根據(jù)預測調(diào)整之外，還要根據(jù)這種采購的提前期、安全庫存的策略、采購批量，以及聯(lián)想在國內(nèi)多個工廠、多個庫存地的實時的計劃，從而確定采購計劃應該怎么樣進行調(diào)整和改變。目前，當銷售發(fā)生調(diào)整或者供應商的狀況發(fā)生變化的時候，聯(lián)想可以做到在幾個小時之內(nèi)，把幾十種產(chǎn)品、幾千種物料、面對幾百家供應商的計劃調(diào)整完畢，這樣就加快了對市場反映的變化和應對的能力。

其次，生產(chǎn)計劃方面的調(diào)整。目前聯(lián)想通過電子商務和主要的代理伙伴、代理商和分銷商進行合作，基本上每年會有2000多份訂單進入聯(lián)想，聯(lián)想也是通過這種生產(chǎn)計劃系統(tǒng)來快速完成生產(chǎn)計劃的制定，并且可以很快地根據(jù)這種生產(chǎn)計劃提供給供應商比較準確的送料計劃，來達到和供應商的協(xié)同。預測出現(xiàn)偏差的時候，怎樣進行快速調(diào)整55通過銷售的預測以及采購計劃和銷售計劃的調(diào)整，聯(lián)想一方面可以實現(xiàn)內(nèi)部快速地對市場供應的變化的調(diào)整，另一方面通過需求協(xié)同，使客戶更快地得到整個分銷渠道的庫存和協(xié)調(diào)的狀況。通過供應商的系統(tǒng)可以更好地與供應商實現(xiàn)交貨計劃、采購訂單和預測等等方面信息的協(xié)同，從而保證從客戶端一直到聯(lián)想內(nèi)部的系統(tǒng)與供應商端實現(xiàn)整體的信息協(xié)同和同步。在客戶定制方面，客戶可以根據(jù)他自己的選擇，自動進行配置，系統(tǒng)可以自動提供報價，這樣客戶就可以在網(wǎng)上選擇產(chǎn)品，并且可以得到實時的價格以及供貨的時間。

通過銷售的預測以及采購計劃和銷售計劃的調(diào)整，聯(lián)想一方面可以實56采購需求的確定對物料的需求可以分為相關需求和獨立需求。所謂獨立需求是指需求變化獨立于人們的主觀控制能力之外，當對某項物料的需求與對其他物料的需求無關時，則稱這種需求為獨立需求。例如對成品或維修件的需求就是獨立需求。而相關需求的需求數(shù)量和需求時間與其他的變量存在一定的相互關系，可以通過一定的數(shù)學關系推算得出。采購需求的確定對物料的需求可以分為相關需求和獨立需求。所謂獨57采購需求的確定獨立需求物料采購需求的確定對于獨立需求物料訂購批量和訂購點的確定采用的是定量訂貨模型和定期訂貨模型。定量訂貨模型：是指當庫存量下降到預定的最低庫存量（訂貨點）時，按規(guī)定數(shù)量（一般以經(jīng)濟批量EOQ為標準）進行訂貨補充的一種庫存控制方法。定期訂貨模型：是按預先確定的訂貨時間間隔進行訂貨補充的庫存管理方法。采購需求的確定獨立需求物料采購需求的確定58相關需求物料采購需求的確定物料需求計劃MRP(MaterialRequirementsPlanning)是指根據(jù)產(chǎn)品結構各層次物品的從屬和數(shù)量關系，以每個物品為計劃對象，以完工時期為時間基準倒排計劃，按提前期長短區(qū)別各個物品下達計劃時間的先后順序，是一種工業(yè)制造企業(yè)內(nèi)物資計劃管理模式。特點：①需求的相關性：在流通企業(yè)中，各種需求往往是獨立的。而在生產(chǎn)系統(tǒng)中，需求具有相關性。②需求的確定性：MRP的需求都是根據(jù)主生產(chǎn)進度計劃、產(chǎn)品結構文件和庫存文件精確計算出來的，品種、數(shù)量和需求時間都有嚴格要求，不可改變。③計劃的復雜性：MRP系統(tǒng)的功能目標是隨時可以掌握計劃狀態(tài)、儲存狀態(tài)和供貨狀態(tài)，涉及多方面的計劃、文件及其時間上的有機銜接，因此具有一定的復雜性。

相關需求物料采購需求的確定59制定物料需求計劃前具備的基本數(shù)據(jù)主生產(chǎn)計劃：它指明在某一計劃時間段內(nèi)應生產(chǎn)出的各種產(chǎn)品和備件，是物料需求計劃制定的一個最重要的數(shù)據(jù)來源。物料清單（BOM）：它指明物料之間的結構關系，以及每種物料需求的數(shù)量，它是物料需求計劃系統(tǒng)中最為基礎的數(shù)據(jù)。庫存記錄：它把每個物料品目的現(xiàn)有庫存量和計劃接受量的實際狀態(tài)反映出來。提前期：決定著每種物料何時開工、何時完工。制定物料需求計劃前具備的基本數(shù)據(jù)60MRP的基本邏輯主生產(chǎn)計劃物料清單物料需求計劃（MRP）庫存信息每一項加工件的建議計劃需求數(shù)量開始日期和完工日期每一項采購件的建議計劃需求數(shù)量訂貨日期和到貨日期我們要制造什么？我們需要什么？我們有什么？生產(chǎn)作業(yè)計劃采購供應計劃MRP的基本邏輯主生產(chǎn)計劃物料清單物料需求計劃庫存信息每一項61簡單的MRP舉例已知產(chǎn)品A的產(chǎn)品結構樹、提前期、需求信息如下。試制定一個物料需求計劃。AB(4)C(2)D(2)E(1)D(3)F(2)提前期LT：A1天B2天C1天D3天E4天F1天需求量：第10天50A第8天20B（備件）第6天15D（備件）簡單的MRP舉例AB(4)C(2)D(2)E(1)D(3)F62求解：1、各組件的依賴需求數(shù)量需求量：第10天50A第8天20B（備件）第6天15D（備件）AB(4)C(2)D(2)E(1)D(3)F(2)50備件20

50*4=20050*2=1004020200*2=400200*1=200100*3=300100*2=200備件15求解：1、各組件的依賴需求數(shù)量需求量：AB(4)C(2)D(632、考慮提前期，列出產(chǎn)品A的需求數(shù)量與訂貨數(shù)量。需求量：第10天50A第8天20B（備件）第6天15D（備件）提前期LT：A1天B2天C1天D3天E4天F1天時間段（天）A需求量訂購量123456789105050LT=1天2、考慮提前期，列出產(chǎn)品A的需求數(shù)量與訂貨數(shù)量。需求量：提前643、安排組成低一層組件的需求時間（依賴于A的訂貨時間）和訂貨時間（考慮提前期）。時間段（天）A需求量訂購量123456789105050B需求量訂購量2002020020提前期LT：A1天B2天C1天D3天E4天F1天3、安排組成低一層組件的需求時間（依賴于A的訂貨時間）和訂貨654、依次向下層進行時間段（天）12345678910需求量50訂購量50需求量20200訂購量20200需求量100訂購量100需求量55400300訂購量55400300需求量20200訂購量20200需求量200訂購量200ALT=1BLT=2CLT=1DLT=3ELT=4FLT=1部件D：第6天40+15=554、依次向下層進行時間段（天）12345678910需求量566分銷需求計劃DRP(DistributionResourcePlanning)概念

是一種既保證有效地滿足市場需要，又使得物流資源配置費用最少的計劃方法，是MRP原理與方法在物品配送中的運用。它是流通領域中的一種物流技術，是MRP在流通領域應用的直接結果。它主要解決分銷物資的供應計劃和調(diào)度問題，達到保證有效地滿足市場需要又使得配置費用最省的目的。

分銷需求計劃DRP(DistributionResou67DRP的原理DRP主要應用于兩類企業(yè)。一類是流通企業(yè)，如儲運公司、配送中心、物流中心、流通中心等。另一類是具有流通部門承擔分銷業(yè)務的企業(yè)。這兩類企業(yè)的共同之處是：以滿足社會需求為自己的宗旨，依靠一定的物流能力（儲、運、包裝、搬運能力等）來滿足社會的需求。從制造企業(yè)或物資資源市場組織物資資源。

DRP的原理68DRP原理訂貨合同提貨單市場預測社會需求文件生產(chǎn)廠資源文件DRP庫存文件訂貨進貨計劃送貨計劃DRP原理訂貨合同提貨單市場預測社會需求文件生產(chǎn)廠資DRP庫69DRP與MRP的聯(lián)系都是需求管理的一部分；DRP是由顧客需求所決定，企業(yè)無法或很少能加以控制；MRP是生產(chǎn)計劃所決定，生產(chǎn)計劃是由企