銀行培訓(xùn)之業(yè)務(wù)知識課件

一.銀行概述一、金融體系1.概念:所謂金融機(jī)構(gòu)體系，是指在一定的歷史時期和社會經(jīng)濟(jì)條件下，各種不同的銀行和金融機(jī)構(gòu)形成不同層次的系統(tǒng)及其相互關(guān)系。2.金融機(jī)構(gòu)通常分為銀行金融機(jī)構(gòu)與非銀行金融機(jī)構(gòu)兩大部分。非銀行金融機(jī)構(gòu)主要有:信用合作社、信托投資公司、證券公司、財務(wù)公司、保險公司、儲金局等。一.銀行概述二、銀行的發(fā)展及演變(一)銀行的起源和發(fā)展公元前2000年前，巴比倫的寺廟即已代人保管金銀，收取管理費(fèi)用，可將其貸出收取高利。在中世紀(jì)，意大利的威尼斯和其他幾個城市出現(xiàn)了銀行業(yè)，從事存款、代理支付、匯兌和放款業(yè)務(wù)。中國的貨幣經(jīng)營業(yè)和銀行業(yè)也具有悠久的歷史，南北朝時（公元420－589年），寺院就經(jīng)營質(zhì)押業(yè)務(wù)，并利用聚集的資財放高利貸。一.銀行概述(二)現(xiàn)代銀行現(xiàn)代西方銀行是隨著資本主義生產(chǎn)方式的產(chǎn)生和發(fā)展而建立起來的，至今已有三百多年的歷史。其發(fā)展途徑基本上有兩條：一是由早期高利貸性質(zhì)的銀行演變而成；二是以股份制形式組織起來的新型商業(yè)銀行。(三)銀行發(fā)展新趨勢電子化。銀行普遍采用電子計算機(jī)來辦理存款取款、發(fā)放信用卡、清點(diǎn)鈔票、處理支票、清算票據(jù)、儲存資料等項(xiàng)工作。國際化。各國貨幣自由兌換，借貸資本自由出入國境，逐步形成世界金融市場。自由化。包括利率自由化、貨幣兌換自由化和金融業(yè)務(wù)自由化，銀行的跨業(yè)務(wù)金融成為潮流。一.銀行概述(三)政策性銀行政策性銀行是由政府出資組建，服務(wù)和服從于國家經(jīng)濟(jì)和社會政策，從事政策性金融服務(wù)的信用機(jī)構(gòu)。(四)專業(yè)銀行所謂專業(yè)銀行，是那些專門經(jīng)營指定范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)和提供專門性金融服務(wù)的銀行。專業(yè)銀行主要有:投資銀行，開發(fā)銀行，儲蓄銀行，不動產(chǎn)抵押銀行，外匯銀行等。一.銀行概述四.我國的金融體系結(jié)構(gòu)中央銀行中國人民銀行政策性銀行國家開發(fā)銀行,中國進(jìn)出口銀行,中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行國有商業(yè)銀行工商銀行,中國銀行,建設(shè)銀行,農(nóng)業(yè)銀行股份制商業(yè)銀行中信,光大,華夏,廣發(fā),深發(fā)展,招商,上海浦發(fā),民生,興業(yè)…郵政儲蓄中國郵政儲蓄銀行外資銀行匯豐,渣打,東亞,花期…二.銀行業(yè)務(wù)簡介一.零售類業(yè)務(wù)(一)儲蓄類1.普通活期2.定期儲蓄3.活期一本通4.定期一本通5.其他二.銀行業(yè)務(wù)簡介(二)貸款類1.零售貸款的定義2.零售貸款的分類3.貸款利息計算基本方法4.個人住房貸款,住房公積金貸款,二手房貸款,法人購房貸款5.商業(yè)助學(xué)貸款,出國留學(xué)貸款6.汽車消費(fèi)貸款7.個人投資經(jīng)營貸款二.銀行業(yè)務(wù)簡介二.對公業(yè)務(wù)(一)存款類1.帳戶管理:基本存款帳戶,一般存款帳戶,臨時存款帳戶,專用存款帳戶2.單位定期存款3.單位通知存款4.單位協(xié)定存款二.銀行業(yè)務(wù)簡介1.銀行會計的定義

會計是反映與監(jiān)督生產(chǎn)和再生產(chǎn)過程中資金運(yùn)動的經(jīng)濟(jì)管理活動.

銀行會計是對銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動中的資金運(yùn)動進(jìn)行連續(xù),系統(tǒng),全面,綜合地反映,監(jiān)督,管理,分析,檢查的過程.二.銀行業(yè)務(wù)簡介3.會計科目(1)定義:~是將會計對象的具體要素,按照不同性質(zhì)和管理要求進(jìn)行分類的名稱.(2)分類.按照與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系分:表內(nèi)科目和表外科目.表內(nèi)科目:反映在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的,用來核算直接關(guān)系到銀行資金實(shí)際增減變化情況的科目.表外科目:不納入表內(nèi),用于反映并不涉及或尚未涉及銀行資金增減變化,但又發(fā)生了債權(quán)關(guān)系的科目.二.銀行業(yè)務(wù)簡介表內(nèi)科目可分為:A.資產(chǎn)類:反映銀行被占資金及應(yīng)收未收資金的科目.B.負(fù)債類:反映銀行欠他人資金及應(yīng)付未付資金的科目.C.所有者權(quán)益:反映投資者對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán).D.損益類:反映經(jīng)營過程中收入,成本和費(fèi)用的科目.E.共同類:反映和核算銀行發(fā)生的資金往來業(yè)務(wù).二.銀行業(yè)務(wù)簡介(3)科目編號,賬戶設(shè)定二.銀行業(yè)務(wù)簡介4.記賬方法(1)單式記賬法:單邊記賬,只在一個賬戶中登記.(2)復(fù)式記賬法:在2個或2個以上的賬戶登記.(3)記賬符號:’借’,’貸’借方貸方資產(chǎn)增加資產(chǎn)減少負(fù)債減少負(fù)債增加所有者權(quán)益減少所有者權(quán)益增加收入減少收入增加費(fèi)用增加費(fèi)用減少二.銀行業(yè)務(wù)簡介5.會計恒等式(1)資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益(2)收入=費(fèi)用+利潤(3)準(zhǔn)則:有借必有貸,借貸必相等二.銀行業(yè)務(wù)簡介例1.現(xiàn)以某銀行某日發(fā)生的業(yè)務(wù)說明借貸記賬法規(guī)則，要求寫出會計分錄并編制試算平衡表。

某銀行試算平衡表

xx年x月x日科目編號科目名稱上日余額本日發(fā)生額本日余額借方貸方借方貸方借方貸方10011131210117014111310156015701224141012211現(xiàn)金短期貸款單位活期存款固定資產(chǎn)資本公積清算資金往來營業(yè)外支出所得稅應(yīng)交稅費(fèi)實(shí)收資本應(yīng)付債券441200110000085000015000500080000080003000200150000010000010002000250030000500050002000180005001000200050003000020002000230004417001101000875002000070007995003300050002200152300082000合計24112002411200655006550024447002444700二.銀行業(yè)務(wù)簡介會計分錄:(1)銀行以現(xiàn)金回收短期貸款1000元借：現(xiàn)金1000(資產(chǎn)增加)

貸:短期貸款1000(資產(chǎn)減少)(2)發(fā)放給某企業(yè)短期貸款2000元，轉(zhuǎn)入企業(yè)存款賬戶借：短期貸款2000(資產(chǎn)增加)

貸：單位或其存款2000(負(fù)債減少)(3)銀行接受捐贈固定資產(chǎn)價值30000元借:固定資產(chǎn)30000(資產(chǎn)增加)

貸：資本公積30000(所有者權(quán)益增加)(4)個體戶李平提取或其存款500元借:單位活期存款500(負(fù)債減少)貸:現(xiàn)金500(資產(chǎn)減少)(5)某企業(yè)以活期存款賬戶2000元委托銀行會出借:單位活期存款2000(負(fù)債減少)貸:清算資金往來2000(負(fù)債增加)(6)銀行無償調(diào)出固定資產(chǎn)價值5000元借:營業(yè)外支出5000(費(fèi)用增加)

貸:固定資產(chǎn)5000(資產(chǎn)減少)(7)銀行計提應(yīng)交所得稅款2000元借:所得稅2000(費(fèi)用增加)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)2000(負(fù)債減少)(8)經(jīng)上級批準(zhǔn)將5000元資本公積轉(zhuǎn)入資本金借:資本公積5000(所有者權(quán)益減少)

貸:實(shí)收資本5000(所有者權(quán)益增加)(9)銀行發(fā)行股票18000元，更換以前發(fā)行的可轉(zhuǎn)換受益?zhèn)?應(yīng)付債券18000(負(fù)債減少)

貸:實(shí)收資本18000(所有者權(quán)益增加)

二.銀行業(yè)務(wù)簡介7.會計憑證(1)定義:~是記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與財務(wù)活動的書面證明,是辦理資金收付和賬務(wù)處理的依據(jù),也是進(jìn)行賬務(wù)核算,核對,登賬,結(jié)賬和進(jìn)行時候稽查,已明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的原始記錄.(2)會計憑證的種類:基本,特定.(3)會計憑證的內(nèi)容(4)會計憑證的處理:從受理或編制憑證開始