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文檔簡介

一、單項選擇題〔本類題共24小題,每題1分,共24分。每題備選答案中,只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案,按答題卡要求,用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至24信息點。多項選擇、錯選、不選均不得分〕

1.以下法的形式中,由國家最高權機關制定,規(guī)定國家根本制作和根本任務,具有最高法律效力,屬于國家根本大法的有是〔

〕。

A.?中華人民共和國憲法?

B.?中華人民共和中民法通那么?

C.?中華人民共和國型法?

D.?中華人民共和國物權法?

1.A

【解析】憲法由國家最高權力機關全國人民代表大會制定,是國家的根本大法。

2.以下對法所作的分類中,以法的創(chuàng)制方法和發(fā)布形式為依據(jù)進行分類的是〔

〕。

A.成文法和不成文法

B.根本法和普通法

C.實體法和程序法

D.一般法和特別法

2.A

【解析】選項B是根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序所作的分類;選項C是根據(jù)法的內(nèi)容所作的分類;選項D是根據(jù)法的空間效力、時間效力或?qū)θ说男Яλ鞯姆诸悺?/p>

3.王某租賃張某一套住房,租賃期間為2023年1月1日至12月31日,約定2023年6月30日之前支付房租,但王某一直未付房租,張某也未催要,根據(jù)民事訴訟法律制度關于訴訟時效的規(guī)定,張某可以向法院提起訴訟,主張其民事權利的法定期間是〔

〕。

A.2023年6月30日之前

B.2023年12月31日之前

C.2023年6月31日之前

D.2023年12月31日之前

3.A

【解析】延付或者居租金訴訟時效期為1年,訴訟時效期間均從權利人知道或者應當知道權力被侵害時計算。此題至2023年6月30日對方未付租金,即為權利人知道或者應當知道權力被侵害的日期,那么訴訟時效期至2023年6月30日。

4.以下各項中,屬于行政責任的是〔

〕。

A.停止侵害

B.罰款

C.返還財產(chǎn)

D.支付違約金

4.B

【解析】選項A、C、D均屬于民事責任。

5.孫某與甲公司簽訂了為期3年的勞動合同,月工資1200元〔當?shù)刈畹驮鹿べY標準為800元〕。期滿終止合同時,甲公司未向?qū)O某提出以不低于原工資標準續(xù)訂勞動合同意向,甲公司應向?qū)O某支付的經(jīng)濟補償金額為〔

〕。

A.800

B.1200

C.2400

D.3600

5.D

【解析】經(jīng)濟補償按勞動者在本單位工作的年限,每滿1年支付1個月工資的標準向勞動者支付。6個月以上不滿1年地,按1年計算,不滿6個月的,向勞動者支付半個月工資標準的經(jīng)濟補償,此題中孫某工作滿3年,應支付3個月的工資作為補償。1200×3=3600元6.2023年3月1日,甲公司與韓某簽訂營動合同,約定合同期限1年,試用期1個月,每月15日發(fā)放工資。韓某3月10日上崗工作。甲公司與韓某建立勞動關系的起始時間是〔

〕。

A.2023年3月1日

B.2023年3月10日

C.2023年3月15日

D.2023年4月10日

6.B

【解析】根據(jù)規(guī)定,用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關系。

7.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定,以下情形中,用人單位與勞動者可以不簽訂書面勞動合同的是〔

A.試用期用工

B.非全日制用工

C.固定期限用工

D.無固定期限用工

7.B

【解析】非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議。

8.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,以下工程中,不免征營業(yè)稅的是〔

〕。

A.托兒所提供充養(yǎng)效勞

B.農(nóng)場提供農(nóng)田灌溉業(yè)務

C.文化館出稅房屋業(yè)務

D.保險公司為種植業(yè)提供保險業(yè)務

8.C

【解析】根據(jù)規(guī)定,紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構(gòu)、美術館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動的門票收入,宗教場所舉辦文化、宗教活動的“門票收入〞免稅。

9.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,以下業(yè)務中,屬于營業(yè)稅征稅范圍的是〔

〕。

A.汽修廠修理汽車

B.百貨商店銷售日用品

C.建材商店銷售裝修材料

D.電信公司銷售移動并提供相關電信效勞

9.D

【解析】銷售貨物,提供加工修理修配勞務及進口貨物為增值稅的征稅范圍,此題A選項為提供修理修配勞務,B、C選項為銷售貨物,均屬于增值稅的征稅范圍,D選項為營業(yè)稅混合銷售行為,按郵電通訊業(yè)征收營業(yè)稅。

10.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,以下各項中,按“效勞業(yè)〞稅目征稅的是〔

〕。

A.旅游公司從事景區(qū)內(nèi)索道運輸業(yè)務

B.金融企業(yè)從事融資租賃業(yè)務

C.郵政局從事傳遞函件業(yè)務

D.文化公司從事字畫展覽業(yè)務

10.A

【解析】選項B按照“金融保險業(yè)〞納稅;選項C按照“郵電通訊業(yè)〞納稅;選項D按照“文化體育業(yè)〞納稅。來源:考試大-初級會計職稱考11.某租賃公司提供租賃業(yè)勞務,采取預收款方式結(jié)算,其營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為〔

〕。

A.合同簽訂的當天

B。合同確定的付款日期當天

C.收到預收款的當天

D。租賃業(yè)勞務完成的當天

11.C

【解析】納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務,采取預收款方式的,其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。

12.某建筑公司承包一項建筑工程,竣工當月取得工程結(jié)算款120萬元、工程搶工費8萬元、提前竣工獎5萬元;當天購置水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%。該公司當月應繳納的營業(yè)稅稅額為〔

〕萬元。

A.120×30%=3.6

B.〔120+8〕×3%=3.84

C.〔120+8+5〕×3%=3.99

D.〔120+8+5-49-28〕×3%=1.77

12.C

【解析】根據(jù)規(guī)定,建筑業(yè)的營業(yè)額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所取得的營業(yè)收入額,即建筑安裝企業(yè)向建設單位收取的工程價款及價外費用。此題中,計稅依據(jù)為工程結(jié)算款、搶工費和提前竣工獎,不能扣除其他的支出。

13.D

14.D

15.D

16.C

17.D

18.D

19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當在一定期限內(nèi)將其財務、會計制度或者財務、會計處理方法報送主管稅務機關備案。這一定期限是〔

〕。

A.自領取稅務登記證件之日起15日內(nèi)

B.自領取稅務登記證件之日起30日內(nèi)

C.自領取稅務登記證件之日起60日內(nèi)

D.自領取稅務登記證件之日起180日內(nèi)

19.A

【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起l5日內(nèi),將其財務、會計制度或者財務、會計處理方法報送主管稅務機關備案。

20.某餐飲公司2023年8月應繳納營業(yè)稅60

000元,城市維護建設稅4

200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進行納稅申報,稅務機關責令其繳納并加收滯納金,該公司在9月30日辦理了申報繳納手續(xù)。稅務機關核定該公司營業(yè)稅和城市維護稅均以1個月為一個納稅期;從帶納稅款之日起,按日加收帶納稅款0.5‰的滯納金。該公司應繳納的滯納金金額是〔

〕元。

A.60

000×0.

5‰×15=450

B.〔60

000+4

200〕×0.5‰×15=481.5

C.60

000×0.5‰×30=900

D.〔60

000+4

200〕×0.5‰×30=963

20.B

【解析】根據(jù)規(guī)定,營業(yè)稅納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅,此題中,該公司以1個月為納稅期限,因此8月應繳納的營業(yè)稅和城建稅應該在9月15日之前申報納稅,該單位在9月30日辦理納稅申報,滯納天數(shù)為15天。21.某票據(jù)的出票日期為“2023年3月15日〞,其標準寫法是〔

〕。

A.貳零壹壹年零叁月壹拾伍日

B.貳零壹壹年叁月壹拾伍日

C.貳零壹壹年零叁月拾伍日

D.貳零壹壹年叁月拾伍日

21.B

【解析】為防止變造票據(jù)的出票日期,在填寫月、日時,月為壹、貳和壹拾的,日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的,應在其前加“零〞;日為拾壹至拾玖的,應在其前加“壹〞。

22.甲公司因結(jié)算需要,向W銀行申請開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務的起始時間是〔

〕。

A.正式開立該賬戶之日起

B.向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒钢掌?/p>

C.正式開立該賬戶之日起3個工作日后

D.向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒钢掌?個工作日后

22.C

【解析】根據(jù)規(guī)定,

存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶,自正式開立之日起3個工作日后,方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。

23.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,以下銀行卡分類中,以是否具有透支功能劃分的是〔

〕。

A.人民幣卡與外幣卡

B.單位卡與個人卡

C.信用卡與借記卡

D.磁條卡與芯片卡

23.C

【解析】按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡,前者可以透支,后者不具備透支功能。

24.甲公司持有一張商業(yè)匯票,到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行使的票據(jù)權利是〔

〕。

A.付款請求權

B.利益返還請求權

C.票據(jù)追索權

D.票據(jù)返還請求權

24.A

【解析】

付款請求權,是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權利,是第一順序權利。二、多項選擇題〔本類題共20小題,每題2分,共40分。每題備選答案中,有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案,按答題卡要求,用2B鉛筆填涂答題卡中題號25至44信息點。多項選擇、少選、錯選、不選均不得分〕

25.以下各項中,能夠引起法律關系發(fā)生、變更和消滅的事實有〔〕。

A.自然災害

B.公民死亡

C.簽訂合同

D.提起訴訟

【答案】ABCD

【解析】〔1〕選項AB屬于法律事件;〔2〕選項CD屬于法律行為〔提起訴訟引起訴訟法律關系的產(chǎn)生,〕〔P6〕

26.以下關于仲裁審理的表述中,符合仲裁法律制度規(guī)定的有〔〕。

A.除當事人協(xié)議外,仲裁開庭進行

B.仲裁員不實行加避制度

C.當事人可以自行和解

D.

仲裁庭可以進行調(diào)解

【答案】ACD

【解析】仲裁員有以下情形之一的,必須回避,當事人也有權提出回避申請:〔1〕是本案當事人或者當事人、代理人的近親屬;〔2〕與本案有利害關系;〔3〕與本案當事人、代理人有其他關系,可能影響公正仲裁的;〔4〕私自會見當事人、代理人,或者接受當事人、代理人的請客送禮的?!睵17〕

27.以下案件中,適用?民事訴訟法?的有〔〕。

A.公民名譽權糾紛案件

B.企業(yè)與銀行因票據(jù)糾紛提起訴訟的案件

C.納稅人與稅務機關因稅收征納爭議提起訴訟的案件

D.勞動者與用人單位因勞動合同糾紛提起訴訟的案件

【答案】ABD

【解析】選項C:納稅人與稅務機關因稅收征納爭議提起訴訟的,應當適用行政訴訟程序?!睵28〕

28.根據(jù)行政復議法律制度的規(guī)定,被申請人的以下具體行政行為中,行政復議機關應當予以撤銷、變更或者確認違法的有〔〕。

A.主要事實不清、證據(jù)缺乏的行政行為

B.違反法定程序的行政行為

C.超越或者濫用職權的行政行為

D.適用依據(jù)錯誤的行政行為

【答案】ABCD

【解析】具體行政行為有以下情形之一的,決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法;決定撤銷或者確認該具體行政行為違法的,可以責令被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為:〔1〕主要事實清、證據(jù)足的;〔2〕適用依據(jù)錯誤的;〔3〕違反法定程序的;〔4〕超越或者濫用職權的;〔5〕具體行政行為明顯當?shù)??!睵27〕

29.張某2023年8月進入甲公司工作,公司按月支付工資。至年底公司尚未與張某簽訂勞動合同。關于公司與張某之間勞動關系的以下表述中,正確的有〔〕。

A.公司與張某之間可視為不存在勞動關系

B.公司與張某之間可視為已訂立無固定期限勞動合同

C.公司應與張某補訂書面勞動合同,并支付工資補償

D.張某可與公司終止勞動關系,公司應支付經(jīng)濟補償

【答案】CD

【解析】〔1〕選項A:勞動關系自用工之日起建立,與何時簽訂勞動合同無關,在此題中,張某已于2023年8月進入甲公司工作,勞動關系已經(jīng)建立;〔2〕選項B:用人單位自用工之日起滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的,視為自用工之日起滿一年的當日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同,在此題中,張某于2023年8月份進入甲公司工作,至年底尚缺乏1年;〔3〕選項CD:用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的,應當向勞動者每月支付“2倍的工資〞,并與勞動者補訂書面勞動合同,勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的,用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關系,并“支付經(jīng)濟補償〞

30.以下各項中,屬于勞動合同訂立原那么的有〔〕。

A.公平原那么

B.平等自愿原那么

C.協(xié)商一致原那么

D.老實信用原那么

【答案】ABCD

【解析】勞動合同訂立的原那么,包括:合法原那么、公平原那么、平等自愿原那么、協(xié)商一致原那么、老實信用原那么。來源:考試大-初級會計職稱考試31.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定,以下各項中,除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外,用人單位與勞動者應當訂立無固定期限勞動合同的情形有〔〕。

A.勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的

B.連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同,繼續(xù)續(xù)訂的

C.國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同,勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿5年且距法定退休年齡缺乏15年的

D.用人單位初次實行勞動合同制度,勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡缺乏10年

【答案】AD

【解析】〔1〕選項B:連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同,“且勞動者不具有法定情形〞〔如嚴重違反用人單位的規(guī)章制度、被依法追究刑事責任等〕,續(xù)訂勞動合同的,應當訂立無固定期限勞動合同;〔2〕選項C:在本單位患職業(yè)病或者因工負傷并被確認喪失或者局部喪失勞動能力的,用人單位既不得解除勞動合同,也不得終止勞動合同,勞動合同應當續(xù)延至相應的情表消失時終止。

32.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定,以下勞動爭議中,勞動者可以向勞動仲裁部門申請勞動仲裁的有〔〕。

A.確認勞動關系爭議

B.工傷醫(yī)療費爭議

C.勞動保護條件爭議

D.社會保險爭議

【答案】ABCD

【解析】勞動爭議的范圍主要指人民共和國境內(nèi)的用人單位與勞動者發(fā)生的以下勞動爭議:〔1〕因確認勞動關系發(fā)生的爭議;〔2〕因訂立、履行、變更、解除和終止勞動合同發(fā)生的爭議;〔3〕因除名、辭退和辭職、離職發(fā)生的爭議;〔4〕因工作時間、休息休假、社會保險、福利、培訓以及勞動保護發(fā)生的爭議;〔5〕因勞動報酬、工傷醫(yī)療費、經(jīng)濟補償或者賠償金等發(fā)生的爭議;〔6〕法律、法規(guī)規(guī)定的其他勞動爭議。

33.某房地產(chǎn)公司2023年9月銷售5套商品房,取得售房款750萬元、手續(xù)費1萬元、違約金2萬元、賠償金5萬元、延期付款利息3萬元。該公司當月在計算繳納營業(yè)稅時應確認為價外費用的有〔〕。

A.手續(xù)費1萬元

B.違約金2萬元

C.賠償金5萬元

D.延期付款利息3萬元

【答案】ABCD

【解析】營業(yè)稅的價外費用,包括收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、罰息以及其他各種性質(zhì)的價外收費。ABCD均屬于價外費用?!睵89〕

34.關于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的以下表述中,正確的有〔〕。

A.貸款業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入

B.金融經(jīng)紀業(yè)務的營業(yè)額為手續(xù)費全部收入

C.融資租賃業(yè)務的營業(yè)額外負擔向承租方收取的全部價款和價外費用

D.金融商品買賣業(yè)務的營業(yè)額為賣出價減去買入價后的余額

【答案】ABD

【解析】選項C:融資租賃業(yè)務以其向承租者收取的全部價款和價外費用〔包括殘值〕減去出租方承當?shù)某鲎庳浳锏膶嶋H本錢后的余額為營業(yè)額?!睵92〕

35.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,以下人人所得中,免征個人所得稅的有〔〕。

A.軍人領取的轉(zhuǎn)業(yè)費

B.教師工資所得

C.作家拍賣手稿所得

D.工人取得的保險賠款

【答案】AD

【解析】〔1〕選項B:教師工資所得應當按“工資、薪金所得〞工程繳納個人所得稅;〔2〕選項C:作家拍賣手稿所得應當按“特許權使用費所得〞工程繳納個人所得稅。

36.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,個人通過境內(nèi)非盈利社會團體進行的以下捐贈中,在計算繳納個人所得稅時,準予稅前全額扣除的有〔〕。

A.向貧困地區(qū)的捐贈

B.向農(nóng)村義務教育的捐贈

C.向紅十字事業(yè)的捐贈

D.想公益性青少年活動場所的捐贈

【答案】BCD

【解析】個人通過境內(nèi)非營利社會團體和國家機關向紅十字事業(yè)、農(nóng)村義務教育及公益性青少年活動場所的捐贈,準予在稅前全額扣除;向貧困地區(qū)的捐贈只能依法限額扣除?!睵137〕

37.關于印花稅納稅人的以下表述中,正確的有〔〕。

A.會計賬簿以立賬簿人為納稅人

B.產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)以立據(jù)人為納稅人

C.建筑工程合同以合同當事人為納稅人

D.房屋產(chǎn)權證以領受人為納稅人

【答案】ABCD

【解析】印花稅的納稅義務人,是在中國境內(nèi)書立、使用、領受印花稅法所列舉的憑證并應依法履行納稅義務的單位和個人;上述單位和個人,按照書立、使用、領受應稅憑證的不同,可以分別確定為立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領受人和使用人等?!睵180〕

38.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,以下車船中,免征車船稅的有〔〕。

A.警用車船

B.養(yǎng)殖漁船

C.載貨汽車

D.載客汽車

【答案】AB

【解析】警用車船和養(yǎng)殖漁船免征車船稅?!睵170〕

39.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,以下各項中,以成交價格作為契稅計稅依據(jù)的有〔〕。

A.房屋買賣

B.土地使用權交換

C.房屋贈與

D.土地使用權轉(zhuǎn)讓

【答案】AD

【解析】國有土地使用權出讓、土地使用權〔選項D〕、房屋買賣〔選項A〕,以成交價格為計稅依據(jù)〔P165〕。

40.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,以下各項中,稅務機關可以無限期追征稅款和滯納金的有〔

〕。

A.納稅人偷稅

B.納稅人抗稅

C.納稅人騙稅

D.納稅人計算錯誤少繳稅款

【答案】ABC

【解析】對偷稅、抗稅、騙稅的,稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款,不受前款規(guī)定期限的限制,稅務機關可以無限期追征?!睵258〕

41.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,稅務機關的以下具體行政行為中,屬于行政處分的有〔〕。

A.確認適用稅率

B.確認納稅期限

C.沒收財物和違法所得

D.停止出口退稅權

【答案】CD

【解析】稅務機關作出的稅務行政處分行為包括:罰款;沒收財物和違法所得;停止出口退稅權?!睵262〕

42.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,以下票據(jù)中,屬于見票即付的有〔〕。

A.轉(zhuǎn)賬支票

B.銀行匯票

C.銀行承兌匯票

D.商業(yè)承兌匯票

【答案】AB

【解析】在我國,銀行匯票、支票〔不管是現(xiàn)金支票,還是轉(zhuǎn)賬支票〕和本票均見票即付;商業(yè)匯票〔包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票〕可以是見票即付票據(jù),也可以是遠期票據(jù)〔附設到期日〕。

43.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,關于票據(jù)保證的以下表述中,正確的有〔〕。

A.票據(jù)上未記載保證日期的,被保證人的背書日期為保證日期

B.保證人未在票據(jù)或粘單上記載被保證人名稱的已承兌票據(jù),承兌人為被保證人

C.保證人為兩人以上的,保證人之間承當連帶責任

D.保證人清償票據(jù)債務后,可以對被保證人及其前手行使追索權

【答案】BCD

【解析】選項A:票據(jù)上未記載保證日期的,以出票日期為保證日期。

44.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,關于支票的以下表述中,正確的有〔〕。

A.支票根本當事人包括出票人、付款人、收款人

B.支票金額和收款人名稱可以由出票人授權補記

C.出票人不得在支票上記載自己為收款人

D.支票的付款人事出票人的開戶銀行

【答案】ABD

【解析】選項C:法律沒有對支票的收款人作出限定,出票人可以以自己為收款人簽發(fā)支票〔如為了異地提取現(xiàn)金,以自己為收款人簽發(fā)現(xiàn)金支票〕。來源三、判斷題〔本類題共10小題,每題1分,共10分。請判斷每題的表述是否正確,并按答題卡要求,用2B鉛筆填涂答題卡中題號45至54信息點。認為表述正確的,填涂答題卡匯總信息點[√];認為表述錯誤的,填涂答題卡中信息點[×]。每題答題正確的得1分,答題錯誤的扣0.5分,不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分

45.人民法院審理行政案件,可以對雙方當事人進行調(diào)解?!病?/p>

【答案】×

46.用人單位招用勞動者,不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件,不得要求勞動者提供擔保或者以其他名義向勞動者收取財物?!病?/p>

【答案】√

47.同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期。〔〕

【答案】√

48.納稅人的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的,應當退還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應繳納營業(yè)稅稅額中減除。〔〕

【答案】√

49.納稅人出租土地使用權,應當向其機構(gòu)所在地主管稅務機關申報繳納營業(yè)稅?!病?/p>

【答案】×

50.在中國境內(nèi)有住所,或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人,屬于我國個人所得稅居民納稅人?!病?/p>

【答案】√

51.不記載金額的營業(yè)賬簿,以賬簿的件數(shù)為計稅依據(jù)繳納印花稅?!病?/p>

【答案】√

52.企業(yè)在外地設立從事生產(chǎn),經(jīng)營的場所不需要辦理稅務登記?!病?/p>

【答案】×

53.納稅人在減免稅期間不需辦理納稅申報?!病?/p>

【答案】×

54.貸記卡透支按月計收復利,準貸記卡透支按月計收單利?!病?/p>

【答案】√來源:考試大-初級會計職稱考試四、不定項選擇題〔本類題共13小題,每題2分,共26分.每題備選答案中,有一個或者一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案,按答題卡要求,用2B鉛筆填涂答題卡中題號55至67信息點。每題全部選對得總分值,少選得相應分值,多項選擇、錯選、不選均不得分〕

【資料一】

某物流公司2023年1月有關經(jīng)營情況如下:

〔1〕提供國內(nèi)貨物運輸及裝卸效勞,取得運輸收入35萬元,裝卸收入4萬元,支付裝卸工人公資1萬元;

〔2〕承攬國際貨物運輸業(yè)務,取得運輸收入48萬元,支付境外承運單位運費16萬元;〔3〕運營業(yè)務中取得貨物整理收入9萬元;

〔4〕代客戶保管貨物,取得倉儲收入7萬元;

〔5〕在某商業(yè)銀行開立一般存款賬戶用于業(yè)務結(jié)算。

:交通運輸業(yè)務適用的營業(yè)稅稅率為3%;效勞業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%。

要求:根據(jù)上述資料,分析答復以下第55——58小題。

55.該公司當月申報繳納營業(yè)稅的以下表述中,正確的是〔〕。

A.運輸收入應該按“交通運輸業(yè)“稅目申報納稅

B.裝卸收入應按“效勞業(yè)〞稅目申報納稅

C.貨物整理收入應按“交通運輸業(yè)“稅目申報納稅

D.倉儲收入應按“效勞業(yè)〞稅目申報納稅

【答案】ACD

【解析】〔1〕選項AB:交通運輸業(yè),包括陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸和裝卸搬運五大類;〔2〕選項C:凡與運營業(yè)務有關的各項勞動活動,如整理貨物〔理貨〕,均屬交通運輸業(yè)稅目的征收范圍;〔3〕選項D:效勞業(yè)包括代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)和其他效勞業(yè)?!睵82、86〕

56.該公司當月國內(nèi),國際運輸收入和裝卸收入應繳納營業(yè)稅稅額的以下計算中,正確的是〔〕。

A.國內(nèi),國際運輸收入應納營業(yè)稅稅額=〔35+48〕x5%=4.15萬元

B.國內(nèi),國際運輸收入應納營業(yè)稅稅額=〔35+48-16〕x3%=2.01

萬元

C.裝卸收入應納營業(yè)稅稅額=4x3%=0.12萬元

D.裝卸收入應納營業(yè)稅稅額=〔4-1〕x5%=0.15萬元

【答案】BC

【解析】一般情況下,交通運輸業(yè)的營業(yè)額為從事交通運輸納稅人提供交通勞務所取得的全部運營價款和價外費用〔全額計稅〕;運輸企業(yè)自人民共和國境內(nèi)運輸旅客或者貨物出境,在境外改由其他運輸企業(yè)承運旅客或者貨物,以運費減去付給該承運企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額〔余額計稅〕;在此題中,國內(nèi)運輸收入和裝卸收入應全額計稅,國際運輸收入應余額計稅,因此,國內(nèi)、國際運輸收入應納營業(yè)稅稅額=〔35+48-16〕×3%=2.01萬元;裝卸收入應納營業(yè)稅稅額=4×3%=0.12萬元。〔P90〕

57.該公司當月貨物整理收入和倉儲收入應繳納營業(yè)稅稅額的以下計算中,正確的是〔〕。

A.貨物整理收入應納營業(yè)稅稅額=9x3%=0.27萬元

B.貨物整理收入應納營業(yè)稅稅額=9x5%=0.45萬元

C.儲收入應納營業(yè)稅稅額=7x5%=0.35萬元

D.倉儲收入應納營業(yè)稅稅額=7x3%=0.21萬元

【答案】AC

【解析】〔1〕貨物整理收入按“交通運輸業(yè)〞稅目納稅,適用的營業(yè)稅稅率為3%,在此題中,貨物整理收入應納營業(yè)稅稅額=9×5%=0.45萬元;〔2〕倉儲收入按“效勞業(yè)〞稅目納稅,適用的營業(yè)稅稅率為5%,在此題中,倉儲收入應納營業(yè)稅稅額=7×5%=0.35萬元?!睵89〕

58.該公司當月開立一般存款賬戶應向稅務機關報告的期限是〔〕。

A.自開立之日起5日內(nèi)

B.自開立之日起10日內(nèi)

C.自開立之日起15日內(nèi)

D.自開立之日起30日內(nèi)

【答案】C

【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當按照國家有關規(guī)定,持稅務登記證件,在銀行或者其他金融機構(gòu)開立根本存款賬戶和其他存款賬戶,并自開立根本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi),將其全部賬號向主管稅務機關報告?!睵222〕【資料二】

2023年4月6日,甲公司為履行與乙公司的買賣合同,簽發(fā)一張由本公司承兌的商業(yè)匯票交付乙公司,匯票收款人為乙公司,到期日為10月6日,4月1日,乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司,9月8日,丙公司持該匯票向其開戶銀行Q銀行辦理貼。該匯票到期后,Q銀行向其異地的甲公司開戶銀行P銀行發(fā)出委托收款,P銀行于收到委托收款的次日通知甲公司付款,甲公司以乙公司一直未發(fā)貨為由拒絕付款。

要求:根據(jù)上述材料,分析答復以下第59——63小題。

59.該匯票的付款人是〔〕。

A.甲公司

B.乙公司

C.P銀行

D.Q銀行

【答案】A

【解析】商業(yè)匯票的付款人為承兌人?!睵322〕

60.以下各項中,屬于轉(zhuǎn)讓背書行為的是〔〕。

A.甲公司將匯票交付給乙公司

B.乙公司將匯票轉(zhuǎn)讓給丙公司

C.丙公司持匯票向Q銀行辦理貼現(xiàn)

D.匯票到期Q銀行辦理委托收款

【答案】BC

61.以下當事人中,屬于該匯票債務人的是〔〕。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.P銀行

【答案】ABC

【解析】票據(jù)的出票人〔甲〕、背書人〔乙、丙〕、承兌人〔甲〕和保證人對持票人承當連帶責任,均為持票人的債務人?!睵315〕

62.Q銀行為丙公司辦理該匯票貼現(xiàn)時,計算貼現(xiàn)利息的貼現(xiàn)天數(shù)是〔〕。

A.28天

B.29天

C.30天

D.31天

【答案】D

【解析】貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止;實付貼現(xiàn)金額按票面金額貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計算;承兌人在異地的,貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計算應另加3天的劃款日期;在此題中,承兌人甲公司在異地,因此,貼現(xiàn)利息應當在28天〔9月8日起至10月5日〕的根底上另加3天的劃款日期?!睵327〕

63.關于該匯票付款責任的以下判斷中,正確的是〔〕。

A.乙公司未發(fā)貨,甲公司可以拒絕付款

B.乙公司應當對Q銀行承當?shù)谝桓犊钬熑?/p>

C.Q銀行

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