《保險(xiǎn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》課程實(shí)施方案

《保險(xiǎn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》課程實(shí)施方案

一、課程基本信息

課程名稱：保險(xiǎn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

課程代碼：INS304

學(xué)分：4

學(xué)時(shí)：3學(xué)時(shí)/課，共51學(xué)時(shí)。

二、任課教師、助教、教室等情況

（五）上課時(shí)間：星期二晚上6:30-9:05

（六）紀(jì)律：1、無特殊情況，不允許無故缺課。

2、每次作業(yè)須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交。

三、閱讀材料

（一）推薦教材

彭雪梅.保險(xiǎn)會(huì)計(jì)學(xué)[M].成都：出版社，2010.12

彭雪梅.保險(xiǎn)會(huì)計(jì)學(xué)[M].成都：出版社，2018

（二）參考教材

1.侯旭華.保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)[M].上海：復(fù)旦大學(xué)出版社，2012

2.沈東.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)[M].北京：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社，2014.12

（三）進(jìn)一步閱讀教材和相關(guān)網(wǎng)站

1.財(cái)政部會(huì)計(jì)司編寫組.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解2010.北京：人民出版社，2010

2.人身保險(xiǎn)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)（上）會(huì)計(jì)版，曾松早，廣州信平市場(chǎng)策劃顧問有限公司，2010

3.

4.

5.

6.

7.

四、課程內(nèi)容概要

（一）指導(dǎo)思想

高舉中國(guó)特色社會(huì)主義偉大旗幟，在馬克思列寧主義、毛澤東思想、鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想、科學(xué)發(fā)展觀、習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想的指引下，深入學(xué)習(xí)習(xí)近平總書記系列重要講話精神和治國(guó)理政新理念，貫徹落實(shí)黨的各項(xiàng)教育理念和方針。

通過本門課程的學(xué)習(xí)，讓學(xué)生意識(shí)到：

1.“保險(xiǎn)業(yè)姓?！?，保險(xiǎn)資金運(yùn)用也姓保，要正確處理保險(xiǎn)的保障功能和投資功能的關(guān)系，保障是根本功能，投資是輔助功能，是為了更好的保障，不能舍本逐末、本末倒置。一是要堅(jiān)持長(zhǎng)期投資、價(jià)值投資、多元化投資。要做長(zhǎng)期資金的提供者，不做短期資金的炒作者；要做市場(chǎng)價(jià)值的發(fā)現(xiàn)者，不做市場(chǎng)價(jià)格的操控者；要做善意的投資者，不做敵意的收購(gòu)者；要做多元化、多層次資產(chǎn)配置的風(fēng)險(xiǎn)管理者，不做集中投資、單一投資、激進(jìn)投資的風(fēng)險(xiǎn)制造者。二要堅(jiān)持資產(chǎn)負(fù)債匹配管理。資產(chǎn)負(fù)債匹配管理是保險(xiǎn)公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的重要基礎(chǔ)，是風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容。三要堅(jiān)持依法合規(guī)。要嚴(yán)格遵守保險(xiǎn)資金運(yùn)用監(jiān)管規(guī)則，決不觸碰監(jiān)管紅線。金融的本質(zhì)是服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)。保險(xiǎn)資金在服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)中要努力成為價(jià)值的發(fā)現(xiàn)者、引領(lǐng)者和創(chuàng)造者，要著眼于發(fā)揮價(jià)值發(fā)現(xiàn)和消除信息不對(duì)稱的積極作用，要著眼于推進(jìn)創(chuàng)新和提高生產(chǎn)率，要著眼于良性互動(dòng)和共生主義，在創(chuàng)造真實(shí)價(jià)值增量的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)財(cái)富增長(zhǎng)。

2.中央一號(hào)文件中已經(jīng)多次提到建立中國(guó)的大災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散制度的問題，《農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)大災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金管理辦法》推動(dòng)了我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)大災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理制度發(fā)展，并細(xì)化了目前農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)大災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提、使用和管理規(guī)范，不僅有利于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)建立應(yīng)對(duì)農(nóng)業(yè)大災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)效機(jī)制，而且有利于我國(guó)未來農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展。

（二）課程目標(biāo)

1.了解保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)、保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)，知曉保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的基本理論框架和核算原則；

2.了解保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金的計(jì)量模型及對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)結(jié)果的影響。

3.熟練掌握原保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中傳統(tǒng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的收入和成本的核算，熟悉營(yíng)改增背景及增值稅的計(jì)算；

4.熟練掌握原保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中創(chuàng)新型保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算；

5.掌握再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算；

6.了解保險(xiǎn)投資的原則、投資范圍及特點(diǎn)，熟悉保險(xiǎn)投資的會(huì)計(jì)核算；

7.能夠編制和分析保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表；

（三）教學(xué)內(nèi)容

序號(hào)

題目

知識(shí)點(diǎn)

學(xué)時(shí)（課堂教授）

1

第一章保險(xiǎn)會(huì)計(jì)總論

（1）保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)

5

（2）保險(xiǎn)合同的界定及分類

（3）公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和監(jiān)管會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

2

第二章原保險(xiǎn)合同保費(fèi)收入和保費(fèi)準(zhǔn)備金

（1）原保險(xiǎn)業(yè)務(wù)保費(fèi)概述

8

（2）保險(xiǎn)合同保費(fèi)收入的會(huì)計(jì)處理

（3）保險(xiǎn)合同未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的會(huì)計(jì)處理

3

第三章原保險(xiǎn)業(yè)務(wù)成本費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理

（1）原保險(xiǎn)業(yè)務(wù)成本費(fèi)用概述

7

（2）原保險(xiǎn)業(yè)務(wù)賠付成本及未決賠款準(zhǔn)備金的會(huì)計(jì)處理

（3）保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理

4

第四章投資型保險(xiǎn)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)處理

（1）分紅保險(xiǎn)會(huì)計(jì)處理

4

（2）投資連結(jié)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)處理

（3）萬能險(xiǎn)會(huì)計(jì)處理

5

第五章再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

(1)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)及其會(huì)計(jì)處理特點(diǎn)

6

（2）分出業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

(2)分入業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

6

第六章保險(xiǎn)投資

（1）保險(xiǎn)投資的特點(diǎn)

7

（2）保險(xiǎn)投資的核算

7

第七章保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)表分析

（1）保險(xiǎn)公司報(bào)表概述

6

（2）保險(xiǎn)公司報(bào)表分析

8

第八章償付能力報(bào)告

（1）償付能力報(bào)告的認(rèn)知

6

（2）償二代框架體系

（3）償二代對(duì)保險(xiǎn)公司的影響分析

課時(shí)總計(jì)：51學(xué)時(shí)

49（課程教授）+2(課程論文報(bào)告)

（三）課程要求

1.文獻(xiàn)與參考書閱讀

2.平時(shí)章節(jié)課后作業(yè)

3.半期測(cè)試+期末測(cè)試

4.非標(biāo)準(zhǔn)化考核：保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析

（四）教學(xué)安排

周次

星期

章節(jié)內(nèi)容

授課

方式

課時(shí)

作業(yè)要求

教師

備注

1-2

2

第一章保險(xiǎn)會(huì)計(jì)總論

第一節(jié)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)及其經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)

第二節(jié)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的基本

概念

第三節(jié)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)

第四節(jié)保險(xiǎn)合同的界定

和核算

第五節(jié)公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與

監(jiān)管會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

課堂講授

5

1.了解保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)及其經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)

2.熟悉保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)信息的使用者及會(huì)計(jì)基本目的

3.掌握保險(xiǎn)合同認(rèn)定和分類的標(biāo)準(zhǔn)

4.了解保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)的特點(diǎn)

5.了解GAAP與SAP之間的區(qū)別

李洪

討論：1.保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)有哪些？（強(qiáng)調(diào)保險(xiǎn)行業(yè)堅(jiān)持最大誠(chéng)信原則的重要性）

2.保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)要素的特殊性有哪些？這些特殊性產(chǎn)生的原因是什么？

3.保險(xiǎn)合同為什么要進(jìn)行重大風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試？

4.為什么保險(xiǎn)合同要分類進(jìn)行核算？

5.補(bǔ)充國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于混合合同拆分的相關(guān)內(nèi)容

2-5

2

第二章原保險(xiǎn)合同保費(fèi)收入和未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的會(huì)計(jì)處理

第一節(jié)原保險(xiǎn)業(yè)務(wù)保險(xiǎn)費(fèi)概述

第二節(jié)保險(xiǎn)合同保費(fèi)收入的會(huì)計(jì)處理

第三節(jié)保險(xiǎn)合同未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)量及會(huì)計(jì)處理

課堂講授、課堂練習(xí)和討論

8

1.了解原保險(xiǎn)合同中壽險(xiǎn)與非壽險(xiǎn)保費(fèi)的特征及擬定的原理

2.掌握原保險(xiǎn)合同保費(fèi)收入的確認(rèn)和計(jì)量的原則、方法及其會(huì)計(jì)處理

3.掌握未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金和長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)提原因和會(huì)計(jì)處理的方法。

李洪

1.辨析已賺保費(fèi)、凈保費(fèi)等相關(guān)概念

2.分析我國(guó)GAAP與SAP下準(zhǔn)備金的計(jì)量及其差異

3.補(bǔ)充并了解國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下準(zhǔn)備金計(jì)量的方法

4.補(bǔ)充我國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下準(zhǔn)備金計(jì)量與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下準(zhǔn)備金計(jì)量的差異及該差異對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的影響。

5-7

2

第三章原保險(xiǎn)合同成本費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理

第一節(jié)原保險(xiǎn)合同成本費(fèi)用的概述

第二節(jié)原保險(xiǎn)業(yè)務(wù)賠付成本及未決賠款準(zhǔn)備金的會(huì)計(jì)處理

第三節(jié)營(yíng)運(yùn)費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理

課堂講授、課堂練習(xí)和討論

7

1.了解原保險(xiǎn)業(yè)務(wù)成本費(fèi)用的構(gòu)成及其確認(rèn)和計(jì)量的原則

2.掌握原保險(xiǎn)業(yè)務(wù)賠付成本的內(nèi)涵以及賠付成本、未決賠款準(zhǔn)備金的會(huì)計(jì)處理

3.掌握原保險(xiǎn)業(yè)務(wù)其他各項(xiàng)成本費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理

李洪

1.補(bǔ)充并了解營(yíng)改增背景和營(yíng)改增對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的影響

2.補(bǔ)充并了解保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)改增的政策及保險(xiǎn)公司增值稅的會(huì)計(jì)處理

（強(qiáng)調(diào)依法納稅）

3.補(bǔ)充并了解保險(xiǎn)保障基金及其發(fā)展變化

7-8

2

第四章投資型保險(xiǎn)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)處理

第一節(jié)投資型保險(xiǎn)產(chǎn)品及其會(huì)計(jì)處理的概述

第二節(jié)分紅保險(xiǎn)會(huì)計(jì)

第三節(jié)投資連接保險(xiǎn)會(huì)計(jì)

第四節(jié)萬能保險(xiǎn)會(huì)計(jì)

第五節(jié)非壽險(xiǎn)投資型產(chǎn)品會(huì)計(jì)

課堂講授、課堂練習(xí)

4

掌握投資型保險(xiǎn)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)核算

李洪

1.討論：保險(xiǎn)姓保的內(nèi)涵

2.討論：分紅險(xiǎn)、投連險(xiǎn)和萬能險(xiǎn)會(huì)計(jì)處理不同產(chǎn)生的原因

9-10

2

第五章再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

第一節(jié)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)概述

第二節(jié)再保險(xiǎn)會(huì)計(jì)處理的原則

第三節(jié)分出業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

第四節(jié)分入業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。

課堂講授、課堂練習(xí)

6

1.了解再保險(xiǎn)的概念、分類

2.掌握再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)核算的內(nèi)容、會(huì)計(jì)處理的原則

3.了解分保賬單的內(nèi)容和在再保險(xiǎn)核算中的作用

4.掌握再保險(xiǎn)分出業(yè)務(wù)和分入業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的具體方法

李洪

比較并分析再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)與原保險(xiǎn)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的差異

11-13

2

第六章保險(xiǎn)投資

第一節(jié)保險(xiǎn)投資的概述

第二節(jié)保險(xiǎn)投資會(huì)計(jì)分類

第三節(jié)投資性房地產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理

第四節(jié)長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)處理

第五節(jié)金融工具的會(huì)計(jì)處理。

課堂講授、課堂練習(xí)

7

1.了解保險(xiǎn)投資的意義、資金來源、原則和形式。

2.掌握保險(xiǎn)投資核算的分類。

3.掌握投資性房地產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理

4.掌握長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)處理

5.掌握金融工具的會(huì)計(jì)處理

李洪

1.討論保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)模式、比較各種經(jīng)營(yíng)模式優(yōu)劣

2.調(diào)整和補(bǔ)充金融工具確認(rèn)和計(jì)量的相關(guān)內(nèi)容

3.調(diào)整和補(bǔ)充長(zhǎng)期股權(quán)投資和投資性房地產(chǎn)會(huì)計(jì)處理相關(guān)內(nèi)容

13-15

2

第七章保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表及其分析

第一節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)概述

第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表

第三節(jié)利潤(rùn)表

第四節(jié)所有者權(quán)益變動(dòng)表

第五節(jié)現(xiàn)金流量表

第六節(jié)附注

第七節(jié)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析

課堂講授、課堂練習(xí)

6

1.了解財(cái)務(wù)報(bào)表的組成、分類、編制目的和編制要求。

2.掌握保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、附注的內(nèi)容和編制。

3.掌握保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的分析方法。

李洪

報(bào)表分析，掌握產(chǎn)壽險(xiǎn)分析的要點(diǎn)和特點(diǎn)

15-17

2

第八章償付能力報(bào)告

第一節(jié)償付能力報(bào)告概述

第二節(jié)認(rèn)可資產(chǎn)、認(rèn)可負(fù)債表

第三節(jié)實(shí)際資本表

第四節(jié)償付能力監(jiān)管指標(biāo)

課堂講授、課堂練習(xí)

6

1.了解償付能力監(jiān)管的意義和償付能力報(bào)告體系的構(gòu)成

2