《保險財務會計》課程實施方案

《保險財務會計》課程實施方案

一、課程基本信息

課程名稱：保險財務會計

課程代碼：INS304

學分：4

學時：3學時/課，共51學時。

二、任課教師、助教、教室等情況

（五）上課時間：星期二晚上6:30-9:05

（六）紀律：1、無特殊情況，不允許無故缺課。

2、每次作業(yè)須在規(guī)定時間內(nèi)提交。

三、閱讀材料

（一）推薦教材

彭雪梅.保險會計學[M].成都：出版社，2010.12

彭雪梅.保險會計學[M].成都：出版社，2018

（二）參考教材

1.侯旭華.保險公司會計[M].上海：復旦大學出版社，2012

2.沈東.財產(chǎn)保險公司財務會計[M].北京：首都經(jīng)濟貿(mào)易大學出版社，2014.12

（三）進一步閱讀教材和相關網(wǎng)站

1.財政部會計司編寫組.企業(yè)會計準則講解2010.北京：人民出版社，2010

2.人身保險會計與財務（上）會計版，曾松早，廣州信平市場策劃顧問有限公司，2010

3.

4.

5.

6.

7.

四、課程內(nèi)容概要

（一）指導思想

高舉中國特色社會主義偉大旗幟，在馬克思列寧主義、毛澤東思想、鄧小平理論、“三個代表”重要思想、科學發(fā)展觀、習近平新時代中國特色社會主義思想的指引下，深入學習習近平總書記系列重要講話精神和治國理政新理念，貫徹落實黨的各項教育理念和方針。

通過本門課程的學習，讓學生意識到：

1.“保險業(yè)姓保”，保險資金運用也姓保，要正確處理保險的保障功能和投資功能的關系，保障是根本功能，投資是輔助功能，是為了更好的保障，不能舍本逐末、本末倒置。一是要堅持長期投資、價值投資、多元化投資。要做長期資金的提供者，不做短期資金的炒作者；要做市場價值的發(fā)現(xiàn)者，不做市場價格的操控者；要做善意的投資者，不做敵意的收購者；要做多元化、多層次資產(chǎn)配置的風險管理者，不做集中投資、單一投資、激進投資的風險制造者。二要堅持資產(chǎn)負債匹配管理。資產(chǎn)負債匹配管理是保險公司穩(wěn)健經(jīng)營的重要基礎，是風險管理的核心內(nèi)容。三要堅持依法合規(guī)。要嚴格遵守保險資金運用監(jiān)管規(guī)則，決不觸碰監(jiān)管紅線。金融的本質(zhì)是服務實體經(jīng)濟。保險資金在服務實體經(jīng)濟中要努力成為價值的發(fā)現(xiàn)者、引領者和創(chuàng)造者，要著眼于發(fā)揮價值發(fā)現(xiàn)和消除信息不對稱的積極作用，要著眼于推進創(chuàng)新和提高生產(chǎn)率，要著眼于良性互動和共生主義，在創(chuàng)造真實價值增量的同時，實現(xiàn)財富增長。

2.中央一號文件中已經(jīng)多次提到建立中國的大災風險分散制度的問題，《農(nóng)業(yè)保險大災風險準備金管理辦法》推動了我國農(nóng)業(yè)保險大災風險管理制度發(fā)展，并細化了目前農(nóng)業(yè)保險大災風險準備金的計提、使用和管理規(guī)范，不僅有利于保險機構建立應對農(nóng)業(yè)大災風險的長效機制，而且有利于我國未來農(nóng)業(yè)保險發(fā)展。

（二）課程目標

1.了解保險經(jīng)營的特點、保險會計的特點，知曉保險會計的基本理論框架和核算原則；

2.了解保險合同準備金的計量模型及對保險公司財務狀況和財務結果的影響。

3.熟練掌握原保險業(yè)務中傳統(tǒng)保險業(yè)務的收入和成本的核算，熟悉營改增背景及增值稅的計算；

4.熟練掌握原保險業(yè)務中創(chuàng)新型保險業(yè)務的會計核算；

5.掌握再保險業(yè)務的會計核算；

6.了解保險投資的原則、投資范圍及特點，熟悉保險投資的會計核算；

7.能夠編制和分析保險公司財務報表；

（三）教學內(nèi)容

序號

題目

知識點

學時（課堂教授）

1

第一章保險會計總論

（1）保險公司經(jīng)營特點和保險會計的特點

5

（2）保險合同的界定及分類

（3）公認會計準則和監(jiān)管會計準則

2

第二章原保險合同保費收入和保費準備金

（1）原保險業(yè)務保費概述

8

（2）保險合同保費收入的會計處理

（3）保險合同未到期責任準備金的會計處理

3

第三章原保險業(yè)務成本費用的會計處理

（1）原保險業(yè)務成本費用概述

7

（2）原保險業(yè)務賠付成本及未決賠款準備金的會計處理

（3）保險公司營運費用的會計處理

4

第四章投資型保險產(chǎn)品的會計處理

（1）分紅保險會計處理

4

（2）投資連結保險會計處理

（3）萬能險會計處理

5

第五章再保險業(yè)務的會計處理

(1)再保險業(yè)務及其會計處理特點

6

（2）分出業(yè)務的會計處理

(2)分入業(yè)務的會計處理

6

第六章保險投資

（1）保險投資的特點

7

（2）保險投資的核算

7

第七章保險公司財務報表及報表分析

（1）保險公司報表概述

6

（2）保險公司報表分析

8

第八章償付能力報告

（1）償付能力報告的認知

6

（2）償二代框架體系

（3）償二代對保險公司的影響分析

課時總計：51學時

49（課程教授）+2(課程論文報告)

（三）課程要求

1.文獻與參考書閱讀

2.平時章節(jié)課后作業(yè)

3.半期測試+期末測試

4.非標準化考核：保險公司財務報表分析

（四）教學安排

周次

星期

章節(jié)內(nèi)容

授課

方式

課時

作業(yè)要求

教師

備注

1-2

2

第一章保險會計總論

第一節(jié)保險公司業(yè)務及其經(jīng)營特點

第二節(jié)保險會計的基本

概念

第三節(jié)保險會計的特點

第四節(jié)保險合同的界定

和核算

第五節(jié)公認會計準則與

監(jiān)管會計準則

課堂講授

5

1.了解保險公司的經(jīng)營業(yè)務及其經(jīng)營特點

2.熟悉保險公司會計信息的使用者及會計基本目的

3.掌握保險合同認定和分類的標準

4.了解保險公司會計的特點

5.了解GAAP與SAP之間的區(qū)別

李洪

討論：1.保險經(jīng)營的特點有哪些？（強調(diào)保險行業(yè)堅持最大誠信原則的重要性）

2.保險公司會計要素的特殊性有哪些？這些特殊性產(chǎn)生的原因是什么？

3.保險合同為什么要進行重大風險測試？

4.為什么保險合同要分類進行核算？

5.補充國際會計準則關于混合合同拆分的相關內(nèi)容

2-5

2

第二章原保險合同保費收入和未到期責任準備金的會計處理

第一節(jié)原保險業(yè)務保險費概述

第二節(jié)保險合同保費收入的會計處理

第三節(jié)保險合同未到期責任準備金的計量及會計處理

課堂講授、課堂練習和討論

8

1.了解原保險合同中壽險與非壽險保費的特征及擬定的原理

2.掌握原保險合同保費收入的確認和計量的原則、方法及其會計處理

3.掌握未到期責任準備金、壽險責任準備金和長期健康險責任準備金計提原因和會計處理的方法。

李洪

1.辨析已賺保費、凈保費等相關概念

2.分析我國GAAP與SAP下準備金的計量及其差異

3.補充并了解國際會計準則下準備金計量的方法

4.補充我國財務會計準則下準備金計量與國際會計準則下準備金計量的差異及該差異對財務結構的影響。

5-7

2

第三章原保險合同成本費用的會計處理

第一節(jié)原保險合同成本費用的概述

第二節(jié)原保險業(yè)務賠付成本及未決賠款準備金的會計處理

第三節(jié)營運費用的會計處理

課堂講授、課堂練習和討論

7

1.了解原保險業(yè)務成本費用的構成及其確認和計量的原則

2.掌握原保險業(yè)務賠付成本的內(nèi)涵以及賠付成本、未決賠款準備金的會計處理

3.掌握原保險業(yè)務其他各項成本費用的會計處理

李洪

1.補充并了解營改增背景和營改增對保險業(yè)的影響

2.補充并了解保險業(yè)營改增的政策及保險公司增值稅的會計處理

（強調(diào)依法納稅）

3.補充并了解保險保障基金及其發(fā)展變化

7-8

2

第四章投資型保險產(chǎn)品的會計處理

第一節(jié)投資型保險產(chǎn)品及其會計處理的概述

第二節(jié)分紅保險會計

第三節(jié)投資連接保險會計

第四節(jié)萬能保險會計

第五節(jié)非壽險投資型產(chǎn)品會計

課堂講授、課堂練習

4

掌握投資型保險產(chǎn)品的會計核算

李洪

1.討論：保險姓保的內(nèi)涵

2.討論：分紅險、投連險和萬能險會計處理不同產(chǎn)生的原因

9-10

2

第五章再保險業(yè)務的會計處理

第一節(jié)再保險業(yè)務概述

第二節(jié)再保險會計處理的原則

第三節(jié)分出業(yè)務的會計處理

第四節(jié)分入業(yè)務的會計處理。

課堂講授、課堂練習

6

1.了解再保險的概念、分類

2.掌握再保險業(yè)務核算的內(nèi)容、會計處理的原則

3.了解分保賬單的內(nèi)容和在再保險核算中的作用

4.掌握再保險分出業(yè)務和分入業(yè)務會計處理的具體方法

李洪

比較并分析再保險業(yè)務與原保險業(yè)務賬務處理的差異

11-13

2

第六章保險投資

第一節(jié)保險投資的概述

第二節(jié)保險投資會計分類

第三節(jié)投資性房地產(chǎn)的會計處理

第四節(jié)長期股權投資的會計處理

第五節(jié)金融工具的會計處理。

課堂講授、課堂練習

7

1.了解保險投資的意義、資金來源、原則和形式。

2.掌握保險投資核算的分類。

3.掌握投資性房地產(chǎn)的會計處理

4.掌握長期股權投資的會計處理

5.掌握金融工具的會計處理

李洪

1.討論保險公司的經(jīng)營模式、比較各種經(jīng)營模式優(yōu)劣

2.調(diào)整和補充金融工具確認和計量的相關內(nèi)容

3.調(diào)整和補充長期股權投資和投資性房地產(chǎn)會計處理相關內(nèi)容

13-15

2

第七章保險公司財務報表及其分析

第一節(jié)財務報表列報概述

第二節(jié)資產(chǎn)負債表

第三節(jié)利潤表

第四節(jié)所有者權益變動表

第五節(jié)現(xiàn)金流量表

第六節(jié)附注

第七節(jié)保險公司財務報表分析

課堂講授、課堂練習

6

1.了解財務報表的組成、分類、編制目的和編制要求。

2.掌握保險公司資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表、附注的內(nèi)容和編制。

3.掌握保險公司財務報表的分析方法。

李洪

報表分析，掌握產(chǎn)壽險分析的要點和特點

15-17

2

第八章償付能力報告

第一節(jié)償付能力報告概述

第二節(jié)認可資產(chǎn)、認可負債表

第三節(jié)實際資本表

第四節(jié)償付能力監(jiān)管指標

課堂講授、課堂練習

6

1.了解償付能力監(jiān)管的意義和償付能力報告體系的構成

2