往來(lái)管理制度

精心打造精心打造PAGEPAGE34未來(lái)一、管理目的理的資金占用，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整，根據(jù)《會(huì)計(jì)法二、管理范圍適用于公司及其關(guān)聯(lián)公司的往來(lái)賬款的核算及管理：包括應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、其它應(yīng)付款、預(yù)收賬款管理。三、管理內(nèi)容（一）往來(lái)賬款按業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置二級(jí)科目，并按往來(lái)單位或個(gè)人進(jìn)行輔賬表相符，做好經(jīng)辦部門、經(jīng)辦人的登記，每月終了列出分戶清單，并及時(shí)提供給清繳部門組織清收或及時(shí)報(bào)賬清算。（二經(jīng)辦人及經(jīng)辦部門應(yīng)做好往來(lái)款項(xiàng)的登記備查工作，并定期和財(cái)務(wù)部核對(duì)，做到該收的資金及早收回，該付的資金合理支付。（三）往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)定期對(duì)賬，并制定往來(lái)清理計(jì)劃。1、公司關(guān)聯(lián)各單位之間每月核對(duì)清理一次往來(lái)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決，減少內(nèi)部互相托欠債務(wù)，杜絕單方掛賬現(xiàn)象的發(fā)生。2、公司外部往來(lái)款項(xiàng)每季度核對(duì)一次，查清拖欠原因，及時(shí)解決存在問(wèn)題，責(zé)任部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門及時(shí)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理回收，減少不合理占用和可能的壞帳損失。并配合財(cái)務(wù)部門做好催繳記錄，定期及每年度終了3、往來(lái)款項(xiàng)核對(duì)結(jié)果必須形成書(shū)面文字記錄，并把各種函證憑證裝訂成冊(cè)，及時(shí)歸檔，方便日后查證。（四）對(duì)長(zhǎng)期無(wú)人追索的款項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行調(diào)查，確屬不需付的賬款，報(bào)請(qǐng)批示后，及時(shí)做賬務(wù)處理。（五建立備用金領(lǐng)用和報(bào)銷制度員工因公需要借款的，必須填制借據(jù)，寫(xiě)明借款日期、用途、金額、還款期限，經(jīng)批準(zhǔn)可借支一定數(shù)額的備用金。員工出差借款的，還款期限為出差回來(lái)后十五天內(nèi)。在還款期限內(nèi)，員工沒(méi)還清借款的，從工資中逐月扣除，并不得再借新款。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)制度規(guī)定確實(shí)有難以清理的，由相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助辦理。（六）加強(qiáng)信息交流與溝通，公司高管、財(cái)務(wù)部門、相關(guān)業(yè)務(wù)部門及管理部門應(yīng)定期進(jìn)行交流，相互配合，上傳下達(dá)，共同做好往來(lái)賬款的管理工作四、往來(lái)管理流程及具體處理方法1：應(yīng)收賬款的流程及處理方法見(jiàn)下表步步工作事責(zé)任崗應(yīng)用事項(xiàng)說(shuō)明驟項(xiàng)位表單在外貨銷售會(huì)1款的確認(rèn)對(duì)客戶應(yīng)收的在外貨款。要求根據(jù)合同與銷售訂單分別確計(jì)認(rèn)認(rèn)，對(duì)于涉及融資銷售業(yè)務(wù)的，需與融資銷售合同一一對(duì)應(yīng)。步工作驟 項(xiàng)

責(zé)任崗位

應(yīng)用事項(xiàng)說(shuō)明表單1付款 客戶

2231、公司實(shí)行銷售收款責(zé)任制。主機(jī)銷售以簽訂合同人為收款收款、賬

代理商出納

直接責(zé)任人，配件銷售以出庫(kù)訂單責(zé)任人為收款直接責(zé)任人125一、營(yíng)銷代表、法制催款員、服務(wù)工程師等現(xiàn)金收取授權(quán)程銷序（詳見(jiàn)附件6） 收營(yíng)銷代表、法制催款員、服務(wù)工程師根據(jù)客戶的付款意向填寫(xiě)授權(quán)申請(qǐng)授收款責(zé)4

《現(xiàn)金收款特別授權(quán)書(shū)申請(qǐng)單》； 書(shū)、權(quán)任人二.倉(cāng)管員配件銷售收款授權(quán)程序（詳見(jiàn)附件7） 倉(cāng)管（不得以電話等報(bào)表步工作驟 項(xiàng)

責(zé)任崗位

應(yīng)用事項(xiàng)說(shuō)明表單續(xù)，并向客戶開(kāi)具收款專用收據(jù)。2查表形式以郵件報(bào)送至分公司出納處，型等信息填制《現(xiàn)金收款特別授權(quán)書(shū)》。審核并出納、開(kāi)具授財(cái)務(wù)權(quán)書(shū) 理

財(cái)務(wù)經(jīng)理留底備查。3次，由出納復(fù)核是否有遺失或缺頁(yè)。4統(tǒng)一組織發(fā)放、開(kāi)具、跟催、核銷、注銷。具體程詳見(jiàn)附件8收款并收款責(zé)6

一、營(yíng)銷代表、法制催款員、服務(wù)工程師等現(xiàn)金收取授權(quán)程序上繳款任人 1.收款責(zé)任人《授權(quán)書(shū)第二聯(lián)及開(kāi)具的收款專用收據(jù)至客步工作事責(zé)任崗應(yīng)用事項(xiàng)說(shuō)明驟項(xiàng)位表單項(xiàng)款項(xiàng)交回分公司財(cái)務(wù)部出納處；2.（確保留下報(bào)備痕跡）向分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理與出納報(bào)備。二.倉(cāng)管員配件銷售收款授權(quán)程序倉(cāng)管員辦理現(xiàn)金收款手續(xù)，并向客戶開(kāi)具收款專用收據(jù)。一時(shí)間將款項(xiàng)上交，會(huì)計(jì)或出納同時(shí)核對(duì)收據(jù)底聯(lián)。款情況以備查表郵件或短信的方式報(bào)送至分公司出納處（通過(guò)銀行向分公司收款帳號(hào)繳存繳存進(jìn)賬單，以備檢查。4.分公司出納在完成批量電話授權(quán)后需每天收取并匯總（兼職）倉(cāng)管員的收現(xiàn)記錄，每天及時(shí)勾銷倉(cāng)管員已繳存的回款，并督促倉(cāng)管員按期將款項(xiàng)上繳。步驟工作事項(xiàng)責(zé)任崗位事項(xiàng)說(shuō)明應(yīng)用表單收到回款后，出納應(yīng)登記收款統(tǒng)計(jì)表，并于當(dāng)日下午5：007解款代理商出納、會(huì)計(jì)、前將已收款信息發(fā)給會(huì)計(jì)。若客戶直接將款項(xiàng)付至結(jié)算中心5收款責(zé)任人對(duì)應(yīng)的訂單號(hào)、客戶代碼及發(fā)貨日期、對(duì)解款結(jié)果簽字確認(rèn)。（表。出納應(yīng)及時(shí)獲取銀行回單，原則上所有回單需在收到款項(xiàng)248獲取銀行回單代理商出納回單。9回款入賬代理商會(huì)計(jì)代理商會(huì)計(jì)在收到銀行回單及貨款專干反饋信息當(dāng)日完成賬務(wù)處理；1、根據(jù)客戶欠款情況，公司需分別采取致函、上門催收、停10在外貨款催收、移交收款責(zé)任人92、在貨款責(zé)任人發(fā)生變更時(shí)，必須執(zhí)行貨款移交程序，在分貨款移交表求參見(jiàn)附件10步驟工作事項(xiàng)責(zé)任崗位事項(xiàng)說(shuō)明應(yīng)用表單1、在外貨款的對(duì)賬分為內(nèi)部對(duì)賬和外部對(duì)賬，是保證在外貨款準(zhǔn)確與安全的關(guān)鍵手段。11往來(lái)核收款責(zé)任人、25-10賬一輪，同時(shí)執(zhí)行分級(jí)核對(duì)、第三方人員對(duì)賬、結(jié)果校驗(yàn)、結(jié)對(duì)賬對(duì)稽核會(huì)計(jì)常停滯，保證對(duì)賬結(jié)果的真實(shí)、有效。登記表3、各單位需拓展對(duì)賬方式，清理客戶信息，逐步推行短信對(duì)賬，提升對(duì)賬工作的靈活性與及時(shí)性。附件1412申請(qǐng)核銷壞賬收款責(zé)任人為保證在外貨款的真實(shí)，對(duì)客戶已實(shí)質(zhì)上無(wú)力清償債務(wù)的情況1213壞賬核董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)管理1、壞賬核銷需經(jīng)過(guò)申請(qǐng)、審批、執(zhí)行、存檔等環(huán)節(jié)2、審批權(quán)限：1（1執(zhí)行；申請(qǐng)銷審批委員事會(huì)1（1311審批表步工作驟 項(xiàng)

責(zé)任崗位

應(yīng)用事項(xiàng)說(shuō)明表單1、核銷壞賬：在壞賬核銷申請(qǐng)獲得審批后，財(cái)務(wù)部依據(jù)申請(qǐng)單據(jù)、會(huì)議紀(jì)要及相關(guān)附件進(jìn)行核銷壞賬的賬務(wù)處理。2、建立壞賬核銷備查帳：財(cái)務(wù)部應(yīng)指定一人負(fù)責(zé)跟蹤壞賬核壞賬核14銷賬務(wù)處理

銷售會(huì)計(jì)

3、已核銷壞賬收回時(shí)，先按收款金額恢復(fù)原已核銷的應(yīng)收帳款，再進(jìn)行回款清賬銷售會(huì)貨款分計(jì)、收15析 款責(zé)人

在外貨款分析要求參見(jiàn)附件132：預(yù)收賬款與其他應(yīng)收款，因根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間及時(shí)核銷，按月清理。對(duì)于1015見(jiàn)附件1510個(gè)工（董事長(zhǎng)特批事項(xiàng)）3：應(yīng)付賬款，預(yù)付賬款，其他應(yīng)付款定期分析賬款類型，確定付款順序，在企業(yè)資金許可的情況下，盡可能先付有折扣的貨款。業(yè)務(wù)部門做好備查登記工作，定期和財(cái)務(wù)部核對(duì)，按公司資金授權(quán)體系，按規(guī)定程序和權(quán)限進(jìn)行審批后，財(cái)務(wù)綜合考慮資金情況予以統(tǒng)一安排。五、往來(lái)管理責(zé)任與考核：各在外貨款管理部門應(yīng)建立包括財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)體系的貨款考核體系，將責(zé)任人員的績(jī)效考核與貨款管理結(jié)果掛鉤，確保管控效果。對(duì)出現(xiàn)“往來(lái)不清、陰陽(yáng)合同、挪用貨款、配件管理混亂”等問(wèn)題的進(jìn)行一票否決。為保證對(duì)賬工作的有序推進(jìn)，對(duì)出現(xiàn)的未對(duì)賬、未回函、差異不明等現(xiàn)象進(jìn)行嚴(yán)格考核，分別予以調(diào)減事業(yè)部考核利潤(rùn)、分公司承包利潤(rùn)及停止責(zé)任人的提成、提獎(jiǎng)。1、 收款責(zé)任人回款反饋信息不真實(shí)、不準(zhǔn)確的，考核200元/筆；2、 弄虛作假的，考核500/次，情節(jié)嚴(yán)重的退回人力資源部；3、 未按時(shí)進(jìn)行回款信息反饋，考核50元/次，回款確認(rèn)原則進(jìn)行回款饋，解款信息反復(fù)調(diào)整、前后矛盾的，考核50/次；4、 未及時(shí)反饋預(yù)收原因的，考核50/筆，預(yù)收未及時(shí)提示轉(zhuǎn)訂單的考核100元/筆；4510/次；550/次；對(duì)已簽字確認(rèn)的回款隨意調(diào)整，或無(wú)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意調(diào)整報(bào)告的，考核50/10/20/次；610/筆；對(duì)于預(yù)收賬款應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)與應(yīng)收賬款及時(shí)對(duì)沖或收入實(shí)現(xiàn)時(shí)及時(shí)轉(zhuǎn)銷。附件目錄：附件1：銷售收款責(zé)任制附件2：銷售收款條件的合同約束附件3：回款確認(rèn)管理流程附件4：銷售收款的具體要求附件56：授權(quán)書(shū)的管理程序78：融資銷售業(yè)務(wù)管理附件9：貨款移交基本要求附件10:壞賬核銷的審批程序附件11：壞賬核銷的標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù)附件12：壞賬核銷的跟蹤稽查附件13：在外貨款分析基本要求附件14:對(duì)賬管理制度附件15:個(gè)人欠款催款函附件1：銷售收款責(zé)任制所有產(chǎn)品銷售實(shí)行收款責(zé)任制。一般情況下，主機(jī)銷售以簽訂合同人為收款直接責(zé)任人，配件銷售以出庫(kù)訂單責(zé)任人（一般為服務(wù)工程師或配銷員）為收款直接責(zé)任人，按揭墊付、回購(gòu)款、融資租金以融資經(jīng)理作為收款責(zé)任人，貨款轉(zhuǎn)并嚴(yán)格執(zhí)行公司相關(guān)銷售政策。原則上，收款責(zé)任人不得直接向客戶收取任何貨款。附件2：銷售收款條件的合同約束各單位營(yíng)銷管理部門需在客戶合同條款中明確對(duì)貨款回收的相關(guān)約束性條款，以在客戶未按要求付款時(shí)保證公司利益。具體條款如下：1、要求客戶支付的所有貨款（含定金）均應(yīng)匯入公司的開(kāi)戶銀行及賬號(hào)，任人或相關(guān)收款責(zé)任人的個(gè)人帳號(hào)；2、如特殊情況確需直接用現(xiàn)金（含匯票、支票、承兌等）支付的，必須見(jiàn)加蓋分公司財(cái)務(wù)章（無(wú)分公司的加蓋公司總部財(cái)務(wù)章3、客戶以支票、承兌匯票方式支付貨款（含定金）時(shí)，收款責(zé)任人需向客戶提供同等金額的銷售收款專用收據(jù)（三一指定格式將電匯憑證傳真到賣方指定的傳真號(hào)；4、為明確雙方權(quán)益，合同簽訂雙方各指定一名對(duì)賬聯(lián)系人（公司需指定除收款責(zé)任人以外的第三人擔(dān)任對(duì)賬聯(lián)系人對(duì)后期導(dǎo)致的賬務(wù)不清應(yīng)承擔(dān)一切后果；5、為保證付款安全，在客戶以承兌匯票、支票等方式支付貨款時(shí)，需在票據(jù)上完整填寫(xiě)、背書(shū)我公司收款戶名全稱，如因客戶未履行規(guī)范付款義務(wù)，對(duì)后期導(dǎo)致的挪用、賬務(wù)不清等后果由客戶自行承擔(dān)；附件3：回款確認(rèn)管理流程1、收到回款后，各崗位應(yīng)按下列要求開(kāi)展工作：出納應(yīng)登記收款統(tǒng)計(jì)表，收款統(tǒng)計(jì)表信息應(yīng)完整，包括付款相關(guān)的所有信息，并于當(dāng)日下午5干應(yīng)對(duì)收款責(zé)任人解款信息進(jìn)行檢查（客戶名稱是否一致，并將收集到的回款解款信息匯總并報(bào)送至事業(yè)部財(cái)務(wù)本部銷售會(huì)計(jì)。原則上出納當(dāng)日發(fā)送的收款信息，貨款專干應(yīng)在次日下午。2出納應(yīng)及時(shí)獲取銀行回單，原則上所有回單需在收到款項(xiàng)24細(xì)進(jìn)行賬務(wù)處理，但月底需補(bǔ)齊回單。3、銷售會(huì)計(jì)在收到銀行回單及貨款專干反饋信息當(dāng)日完成賬務(wù)處理；4、回款待查的處理：各單位應(yīng)及時(shí)溝通客戶、銀行等單位，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成回款的確認(rèn)，務(wù)必達(dá)到回款確認(rèn)不跨月。對(duì)因客戶付款不規(guī)范導(dǎo)致無(wú)法獲得足夠信息確認(rèn)回款客戶的回款，各單位應(yīng)建立待查回款的定期清理機(jī)制，結(jié)合往來(lái)對(duì)賬與客戶還款教育等手段，予以確認(rèn)入賬；5若與業(yè)務(wù)員溝通后無(wú)法確認(rèn)的款項(xiàng)，入賬確認(rèn)原則如下：同一業(yè)務(wù)員所作業(yè)務(wù)的回款，按照“融資費(fèi)用優(yōu)先、首付款優(yōu)先、法不同業(yè)務(wù)員所作業(yè)務(wù)的回款，按貨款到期的先后順序確認(rèn)。6嚴(yán)格按照“一筆回款對(duì)應(yīng)一個(gè)合同”的原則進(jìn)附件4：銷售收款的具體要求1、收款責(zé)任人收回貨款時(shí)，原則上應(yīng)收取支票、本票、匯票、銀行承兌匯60情況（如資信良好的大型企業(yè)集團(tuán)開(kāi)出的商業(yè)承兌匯票）必須由營(yíng)銷公司總經(jīng)理以及財(cái)務(wù)總部財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批才可以簽收，但需待款到帳后再計(jì)算回款；2、配件銷售責(zé)任人“承諾賒銷”形成的在外貨款必須在30100/單，并將貨款從工資中全額扣回；3、在配備有出納人員的情況下，會(huì)計(jì)不得收取貨款，特殊情況下需收款的，需經(jīng)財(cái)務(wù)主管或出納人員的授權(quán)；4、收取承兌匯票的審核要求：開(kāi)票日期與付款日期填寫(xiě)規(guī)范；大小寫(xiě)金額一致；預(yù)留印鑒與之對(duì)應(yīng)單位名稱一致；銀行加蓋審核印章；票據(jù)背書(shū)連續(xù)，注意同一單位不能連續(xù)背書(shū)；印鑒清晰并加蓋在指定位置，不能壓章；背書(shū)填寫(xiě)是否涂改或者不完整，如為公司客戶，須由該客戶進(jìn)行背書(shū)，如為個(gè)人客戶，須該客戶提供身份證復(fù)印件，在身份證復(fù)印件上注明承兌匯票信息并進(jìn)行證明；依照新的票據(jù)法粘貼了兩聯(lián)的背書(shū)單；票據(jù)不能過(guò)期；需背書(shū)收款人的全稱；無(wú)自背現(xiàn)象；5、承兌匯票收取流程1125.2務(wù)處理，并記入回款且反饋至分公司會(huì)計(jì)（上午收票下午反饋，下午收票次日上午反饋；對(duì)于不合格的票據(jù)，經(jīng)咨詢銀行確認(rèn)后，在一個(gè)工作日內(nèi)與分公司會(huì)計(jì)承兌匯票流轉(zhuǎn)過(guò)程中，需辦理書(shū)面移交手續(xù)，如承兌匯票遺失，應(yīng)立即3或者向人民法院提起訴訟。6、收取支票的審核要求：發(fā)票人有無(wú)權(quán)限簽發(fā)支票；非該商號(hào)或本人簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人背書(shū)，如為個(gè)人客戶，須該客戶提供身份證復(fù)印件，在身份證復(fù)印件上注明承兌匯票信息并進(jìn)行證明；查明支票有效的絕對(duì)必要記載事項(xiàng)，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等是否齊全；支票上文字有無(wú)涂改、涂銷或更改；支票記載何處不能修改(如大寫(xiě)金額)，可更改者是否于更改處加蓋原印鑒；支票上的文字記載(如禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓字樣)；注意支票是否已逾到期日一年(注：逾期一年失效)；收款人欄需填上收款人全稱，且不得留空；7、收款方式的持續(xù)完善：各單位需積極利用現(xiàn)代電子結(jié)算手段，積極拓展電話支付、POS收款、電子匯票等新的結(jié)算方式，推行交易識(shí)別系統(tǒng)、二級(jí)帳戶管理、一戶一卡等新型管理手段，同時(shí)完善信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)更為安全、精準(zhǔn)的收款，保證在外貨款的準(zhǔn)確與安全。附件5：倉(cāng)管員配件銷售收款授權(quán)程序1、在周末、節(jié)假日、下班時(shí)間，客戶至庫(kù)房要求現(xiàn)金購(gòu)買配件，而分公司進(jìn)行（需保留相關(guān)授權(quán)記錄，方可辦理現(xiàn)金收款手續(xù)，并向客戶開(kāi)具收款專用收據(jù)。2、倉(cāng)管員在收取現(xiàn)金后應(yīng)妥善保管，并在出納或會(huì)計(jì)到崗的第一時(shí)間將款項(xiàng)上交，會(huì)計(jì)或出納同時(shí)核對(duì)收據(jù)底聯(lián)。3、對(duì)無(wú)法逐一配備出納人員的庫(kù)房，各事業(yè)部應(yīng)完善刷卡消費(fèi)等收款手段，減少收現(xiàn)次數(shù)，如因客戶服務(wù)因素需要收現(xiàn)的，需向分公司財(cái)務(wù)申請(qǐng)逐日批量授權(quán)，并在收現(xiàn)后當(dāng)天將收款情況以備查表。郵件的方式報(bào)送至分公司出納處，在三天內(nèi)完成現(xiàn)金上繳（司收款帳號(hào)繳存，因特殊情況無(wú)法及親自繳現(xiàn)的，需委托他人按時(shí)完成繳存，進(jìn)賬單，以備檢查。分公司出納在完成批量電話授權(quán)后需每天收取并匯總（兼職）倉(cāng)管員的收現(xiàn)記錄，每天及時(shí)勾銷倉(cāng)管員已繳存的回款，并督促倉(cāng)管員按期將款項(xiàng)上繳。對(duì)未經(jīng)授權(quán)私自收款、收取款項(xiàng)未按期上繳、少繳、收款后未報(bào)送收款記錄，以挪用貨款論處。附件6-1：授權(quán)書(shū)的管理程序1、授權(quán)書(shū)的印制及發(fā)放印制，一式三聯(lián)（第一聯(lián)存根、第二聯(lián)收款、第三聯(lián)出納跟催2空白《現(xiàn)金收款特別授權(quán)書(shū)》由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理《現(xiàn)金收款特別授權(quán)書(shū)申請(qǐng)單》情況（如在未設(shè)置財(cái)務(wù)人員的辦事處等出納需登記備查帳，并每月核查一次，檢查是否有遺失或缺頁(yè)。3、授權(quán)書(shū)的跟催：開(kāi)具《現(xiàn)金收款特別授權(quán)書(shū)》以后，出納將《現(xiàn)金收款特別授權(quán)書(shū)》第三聯(lián)留存用以開(kāi)具收款專用收據(jù)并跟蹤收款，《現(xiàn)金收款特別授權(quán)書(shū)》第一聯(lián)交財(cái)務(wù)經(jīng)理留底備查。出納督促收款責(zé)任人在授權(quán)書(shū)有效期限內(nèi)收取款項(xiàng)并及時(shí)將款項(xiàng)收回，并在發(fā)生貨款未及時(shí)上交等異常情況時(shí)及時(shí)向分公司經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告，以便及時(shí)采取措施挽回?fù)p失。4、授權(quán)書(shū)的核銷：收取貨款以后，分公司出納在授權(quán)書(shū)第三聯(lián)上加蓋“收訖”章，并傳遞至財(cái)務(wù)經(jīng)理處。分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理相應(yīng)備查表中登記相關(guān)信息，在《現(xiàn)金收款特別授權(quán)書(shū)》底聯(lián)上加蓋“核銷”章，并在登記表中登記核銷。5、授權(quán)書(shū)的注銷：因特殊情況無(wú)法在有效期內(nèi)收款的，分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)及時(shí)收回授權(quán)書(shū)并予以注銷，同時(shí)更新現(xiàn)金收款特別授權(quán)書(shū)領(lǐng)用登記表。如授權(quán)書(shū)遺失，收款責(zé)任人應(yīng)及時(shí)通知分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，由其與客戶聯(lián)系確認(rèn)后，予以注銷并重新開(kāi)具；附件6-2：營(yíng)銷代表、法制催款員、服務(wù)工程師現(xiàn)金收款授權(quán)程序1、營(yíng)銷代表、法制催款員、服務(wù)工程師根據(jù)客戶的付款意向填寫(xiě)《現(xiàn)金收款特別授權(quán)書(shū)申請(qǐng)單》；2、出納根據(jù)申請(qǐng)書(shū)上所列客戶名稱、收款金額、收款類型等信息填制《現(xiàn)3、授權(quán)書(shū)借領(lǐng)程序：需借領(lǐng)《授權(quán)書(shū)》的，需填制申請(qǐng)單經(jīng)分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、分公司經(jīng)理審核后領(lǐng)取空白授權(quán)書(shū)，對(duì)借領(lǐng)的空白授權(quán)書(shū)，出納需逐頁(yè)填寫(xiě)被授權(quán)人姓名與開(kāi)具日期，登記備查帳，并每月核查一次，檢查是否有遺失或缺頁(yè)。借領(lǐng)的授權(quán)書(shū)需在失效之前（自開(kāi)出7日內(nèi)）完成收款，未收款的需將開(kāi)出的授權(quán)書(shū)予以退回注銷，對(duì)收取的款項(xiàng)，出納需對(duì)客戶進(jìn)行回訪確認(rèn)；4、收款責(zé)任人持《授權(quán)書(shū)》第二聯(lián)及開(kāi)具的收款專用收據(jù)至客戶處收款，在收妥貨款后向客戶交付收據(jù)，在收到款項(xiàng)當(dāng)天將款項(xiàng)交回分公司財(cái)務(wù)部出納處；5、收款特別授權(quán)書(shū)》及收款收據(jù)向客戶履行電話核實(shí)程序；6、分公司出納員負(fù)責(zé)已開(kāi)具授權(quán)書(shū)的跟催，如收款責(zé)任人因特殊情況當(dāng)天無(wú)法及時(shí)交回的，其應(yīng)立即以短信、郵件等方式確保留下報(bào)備痕跡）財(cái)務(wù)經(jīng)理（無(wú)分公司的單位向事業(yè)部營(yíng)銷財(cái)務(wù)部長(zhǎng)）與出納報(bào)備。7、緊急授權(quán)程序：在收款責(zé)任人在客戶處辦理其他業(yè)務(wù)時(shí)，客戶臨時(shí)支付現(xiàn)金、票據(jù)等款項(xiàng)時(shí)，收款責(zé)任人應(yīng)立即向分公司出納電話申請(qǐng)授權(quán)，經(jīng)審核同意以后，分公司出納開(kāi)具授權(quán)書(shū)蓋章后傳真至客戶處，收款責(zé)任人方可辦理收款手續(xù)，并在收款當(dāng)天將款項(xiàng)上交至分公司財(cái)務(wù)。如收款責(zé)任人未經(jīng)緊急授權(quán)直接收取現(xiàn)金、票據(jù)等貨款的，一律以挪用貨款論處。附件7：客戶付款回饋及跟蹤管理要求各事業(yè)部應(yīng)建立客戶付款回饋渠道，解決當(dāng)前信息不對(duì)稱的問(wèn)題，幫助客戶形成良好還款習(xí)慣與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，具體包括：1、完善合同條款、還款提示，在合同中明確客戶在采用現(xiàn)金、支票、銀行承兌匯票方式付款時(shí)，應(yīng)按約定的付款回饋渠道履行付款反饋義務(wù)，并將向客戶宣貫規(guī)范付款要求作為考核營(yíng)銷代表客戶還款教育工作的重要指標(biāo)，促使實(shí)現(xiàn)客戶主動(dòng)履行信息告知責(zé)任義務(wù)；2、各事業(yè)部應(yīng)建立客戶回饋信息的處理機(jī)制，及時(shí)確認(rèn)、跟蹤貨款去向，弊現(xiàn)象的目的；3情況進(jìn)行設(shè)置；附件8：融資銷售業(yè)務(wù)管理14中發(fā)融資信用部收到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，核對(duì)后查明未放款原因。25常未放款。對(duì)于客戶權(quán)證資料不全或其他原因造成的，通知相關(guān)責(zé)任人于15補(bǔ)齊，逾期未完成對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰。附件9：貨款移交基本要求1、因離職移交貨款的，營(yíng)銷、服務(wù)人員離職前分公司經(jīng)理和分公司會(huì)計(jì)必須組織擬離職人員、繼任者共同到客戶處實(shí)行離任對(duì)賬，由客戶蓋章（個(gè)人客戶簽字分公司會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)書(shū)面報(bào)告營(yíng)銷公司總經(jīng)理，由營(yíng)銷公司總經(jīng)理批示處理意見(jiàn)；2、貨款移交時(shí)必須填寫(xiě)《貨款移交表后的三個(gè)工作日；3、貨款催收人員非正常離司的，營(yíng)銷分公司經(jīng)理在得知消息后三個(gè)工作日內(nèi)組織分公司會(huì)計(jì)到客戶處對(duì)賬，由客戶蓋章（個(gè)人客戶簽字）與分公司賬面一致的，分公司經(jīng)理應(yīng)在11附件10：壞賬核銷的審批程序再申報(bào)。債務(wù)人存在，且欠款金額較大的，應(yīng)履行法律訴訟程序。債務(wù)人已不存在、死亡，應(yīng)繼續(xù)向其可能的債務(wù)承接主體（如主管部門、出資方、出包方）進(jìn)行追償。在履行上述程序后仍無(wú)法收回的，才能申請(qǐng)核銷，具體核銷流程如下：1、申請(qǐng)：催款責(zé)任人根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況提交壞賬核銷申請(qǐng)報(bào)告（需詳細(xì)闡明損失的原因和事實(shí)、壞賬核銷申請(qǐng)表，并附前述相關(guān)依據(jù)，在分公司財(cái)務(wù)經(jīng)部法務(wù)部審核，確認(rèn)確實(shí)滿足核銷條件且無(wú)法通過(guò)法制催收的方可轉(zhuǎn)入下一步審批；2、審核：分公司經(jīng)理、事業(yè)部營(yíng)銷管理部長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)對(duì)核銷業(yè)務(wù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)，需履行必要的調(diào)查程序（安部門詢問(wèn)過(guò)債務(wù)人狀況等，并查閱該客戶近三年的所有交易記錄，對(duì)是否同權(quán)審批制度要求報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)委員會(huì)審批執(zhí)行；3、存檔：壞賬核銷審批流程完成后，流程提出人應(yīng)將相關(guān)報(bào)告、審批記錄、會(huì)議紀(jì)要、相關(guān)證據(jù)等資料復(fù)印件提交財(cái)務(wù)總部、監(jiān)察總部、事業(yè)部營(yíng)銷管理部備案，并將審批原件傳遞至事業(yè)部財(cái)務(wù)本部進(jìn)行賬務(wù)處理。附件11：壞賬核銷的標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù)1向公司提出壞賬損失核銷申請(qǐng)：業(yè)執(zhí)照，經(jīng)追償其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)?；又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者，經(jīng)追償后無(wú)法收回的債權(quán)；或者以保險(xiǎn)補(bǔ)償后，確認(rèn)無(wú)力償還部分或者全部債務(wù)，對(duì)其追償后，未能收回的債權(quán)；承擔(dān)者，經(jīng)追償后確實(shí)無(wú)法收回的債權(quán)；由于債務(wù)人不能償還到期債務(wù)，我司訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)債務(wù)人強(qiáng)制執(zhí)行，債務(wù)人均無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結(jié)或終止（中止）償?shù)氖Ｓ鄠鶛?quán)；務(wù)雙方協(xié)商，達(dá)成和解協(xié)議或重整協(xié)議后，無(wú)法追償?shù)?；債?wù)人拒絕付款且欠款金額較小，如采取清欠手段不經(jīng)濟(jì)的；債務(wù)人逾期時(shí)間較久，已實(shí)質(zhì)上無(wú)力清償債務(wù)的；2、壞賬核銷審批依據(jù)，各單位在提出壞賬核銷申請(qǐng)時(shí)，需同時(shí)提供下列憑據(jù)，作為審批參考附件：證明；吊銷公告、有關(guān)機(jī)構(gòu)的決議或行政決定文件，以及被投資單位清算報(bào)告及清算完畢證明；債務(wù)人失蹤、死亡（或被宣告失蹤、死亡）的：應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)方面出具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明及其遺產(chǎn)（或代管財(cái)產(chǎn)）產(chǎn)可以清償，或沒(méi)有承債人可以清償?shù)淖C明；涉及訴訟的：應(yīng)當(dāng)取得司法機(jī)關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù)；無(wú)法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)取得法院終止裁定等法律文件；執(zhí)行完畢的相關(guān)證明；與債務(wù)單位（人）抵消轉(zhuǎn)移證明；付原因及證明、雙方往來(lái)交易情況、清欠收益測(cè)算資料；其他逾期時(shí)間較久，已實(shí)質(zhì)上無(wú)力清償債務(wù)的：需提供確鑿證明，至少應(yīng)包括雙方對(duì)賬證明（賬開(kāi)始前三年的銷售回款情況、債務(wù)人雖未破產(chǎn)，但確實(shí)無(wú)法償還欠款，且無(wú)其他責(zé)任主體承擔(dān)義務(wù)的證明、清欠經(jīng)過(guò)及確實(shí)無(wú)法追償?shù)脑颍?2：壞賬核銷的跟蹤稽查10財(cái)務(wù)部每年對(duì)所有已核銷的壞賬進(jìn)行回訪，檢查壞賬核銷真實(shí)性及處理準(zhǔn)確性，對(duì)未按規(guī)定要求予以核銷的，處罰相關(guān)責(zé)任人10元/次，對(duì)存在侵吞貨款行為的，除進(jìn)行罰款、全額賠償公司損失外，并處辭退處理，情節(jié)嚴(yán)重的，依法移交司法機(jī)關(guān)。附件13：在外貨款分析基本要求1、公司貨款催收責(zé)任人每月5日定期提交一戶一策報(bào)告，著重分析應(yīng)收未收的原因及擬采取的進(jìn)一步催收措施。2、營(yíng)銷管理部每月10日提交貨款分析報(bào)告，著重分析在外貨款變化原因及各分公司回款情況。3、每月銷售會(huì)計(jì)將結(jié)算中心定稿的回款表、手工在外貨款表及系統(tǒng)應(yīng)收賬款三者進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差異，及時(shí)處理，保證貨款核算準(zhǔn)確。核對(duì)完成后對(duì)在外貨款占用、風(fēng)險(xiǎn)控制情況進(jìn)行分析并提示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。附件14:對(duì)賬管理制度對(duì)賬管理制度一、流程：1、 財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)客戶分期貨款對(duì)賬下達(dá)及考核，包括函證金額定稿、證的制作、發(fā)函、回函統(tǒng)計(jì)，協(xié)助對(duì)賬及考核。2、 業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門：負(fù)責(zé)往來(lái)客戶信息維護(hù)及更新。3、 各業(yè)務(wù)部門與客戶實(shí)地對(duì)賬，有效回函，查找對(duì)賬差異原因并提供依據(jù)請(qǐng)財(cái)務(wù)支持調(diào)整差異金額。二、要求115％8要求。2、建立分級(jí)核對(duì)機(jī)制。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大、業(yè)務(wù)量大、逾期嚴(yán)重的高風(fēng)險(xiǎn)客戶進(jìn)行重點(diǎn)管理，加大對(duì)賬頻次；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)小、業(yè)務(wù)量小、逾期較少的低風(fēng)險(xiǎn)客戶一般性管理，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)客戶至少需每?jī)蓚€(gè)月與客戶面對(duì)面核對(duì)一次，其他一般客戶至少保證每半年對(duì)賬一次。三、流程說(shuō)明步驟工作事項(xiàng)責(zé)任崗位事項(xiàng)說(shuō)明考核01信息業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門1.10聯(lián)系人、聯(lián)系方式、地址等于短信對(duì)賬、電話回訪等。核02財(cái)務(wù)會(huì)1.每月6-8號(hào)日各往來(lái)帳表定稿。2表定稿計(jì)分03對(duì)賬會(huì)1.10核底稿計(jì)賬底稿。04對(duì)賬會(huì)1.12（包含本月所有在外核信對(duì)賬計(jì)0。步驟

責(zé)任崗位 事項(xiàng)說(shuō)明 考核1515%，盡核05

對(duì)賬會(huì) 量做到對(duì)賬不重復(fù)每個(gè)客戶都能函 計(jì) 進(jìn)行循環(huán)對(duì)賬。對(duì)賬函。1、 每月15日前下發(fā)審核無(wú)誤加如下考（根據(jù)客戶需求的核06

對(duì)賬會(huì) 對(duì)賬函至對(duì)賬責(zé)任人。函 計(jì) 2、 財(cái)務(wù)人員憑人員簽收對(duì)賬函函。07

營(yíng)銷人員、法務(wù)人員

（月底前取得賬制度回函 交到財(cái)務(wù)部。協(xié)助對(duì)賬、對(duì)賬會(huì)計(jì)、1、 對(duì)賬會(huì)計(jì)根據(jù)發(fā)函明細(xì)表（附按照三08落實(shí)對(duì)賬營(yíng)銷人員、回函情況法務(wù)人員

1）步驟

責(zé)任崗位 事項(xiàng)說(shuō)明 考核并催函 得有效回函，計(jì)算核對(duì)一致率。1、對(duì)賬會(huì)計(jì)對(duì)賬回函進(jìn)行檢查（有按照三09異處理 法務(wù)人員

權(quán)對(duì)不符合對(duì)賬要求事項(xiàng)回函返 一考回相關(guān)人員重新確認(rèn)。 執(zhí)行2、核對(duì)不符回函查找原因，編制余額調(diào)節(jié)表。1、對(duì)賬會(huì)

在三一重工考核日期前完成 按照三10錄入回函計(jì)

核對(duì)一致及調(diào)整一致回函錄入系 一考核統(tǒng)。 執(zhí)行1、 回函結(jié)果每周四通報(bào)一次，在無(wú)周通2回函日?qǐng)?bào)11周報(bào)

對(duì)賬會(huì)

報(bào)可簡(jiǎn)要通報(bào)對(duì)銷售部做排名統(tǒng)/次，無(wú)計(jì)。 日通報(bào)2、 通報(bào)人員含董事長(zhǎng)，三個(gè)分公扣1/司經(jīng)理，各銷售部長(zhǎng)，企管辦，及財(cái)務(wù)總監(jiān)。次。12對(duì)賬會(huì)計(jì)、營(yíng)銷人員、1、次月15日之前收集函證原件，未及時(shí)寄回的函證原件定期進(jìn)行通訂、歸檔法務(wù)人員報(bào)。函證原件由對(duì)賬會(huì)計(jì)整理裝步步工作事項(xiàng)責(zé)任崗位事項(xiàng)說(shuō)明考核驟200/份1、依據(jù)考核時(shí)間節(jié)點(diǎn)和對(duì)賬情況，13對(duì)賬考核（3出具對(duì)賬的獎(jiǎng)罰通報(bào)并實(shí)施。管）四、對(duì)賬工作的完成標(biāo)準(zhǔn)：1、取得客戶的有效回函。指需取得經(jīng)客戶簽字或蓋章的回函（個(gè)人客戶需加按手印，且簽章要素（印章、簽名等）需與簽訂的銷售合同中相關(guān)內(nèi)容完全的貨款認(rèn)可金額（備注：對(duì)賬函需客戶填列地方必須填寫(xiě)完整見(jiàn)附件。2明確至具體每一筆業(yè)務(wù)明細(xì)，并分客戶編制核對(duì)一致的余額調(diào)節(jié)表，附相關(guān)書(shū)面證據(jù)（如對(duì)方賬本、付款單、發(fā)票復(fù)印件等）或經(jīng)對(duì)方簽字確認(rèn)函（在余額調(diào)節(jié)表上簽字亦可，且經(jīng)貨款核對(duì)人員主管領(lǐng)導(dǎo)的書(shū)面確認(rèn)。3、完成核對(duì)差異的處理。經(jīng)核對(duì)需我方調(diào)賬處理的，由營(yíng)銷公司提供相關(guān)憑據(jù)，財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理，并按要求填制相關(guān)報(bào)告及提供處理憑證號(hào)；需對(duì)方調(diào)整的，取得客戶簽字認(rèn)可的對(duì)賬函或其它憑據(jù)；4、資料存檔。對(duì)賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)返回的對(duì)賬函及相關(guān)核對(duì)資料按客戶碼或片區(qū)等順序進(jìn)行整理與裝訂，然后移交給財(cái)務(wù)檔案管理員進(jìn)行保管，并編制對(duì)賬函登記表，以便查詢；根據(jù)《會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理制度》要求，對(duì)賬函為絕密資料，保密時(shí)間為3年，保管期限為15年。5、差異處理辦法：差異原因核實(shí)后，財(cái)務(wù)部應(yīng)在當(dāng)日將情況反饋至營(yíng)銷管理部或融資業(yè)務(wù)部，要求其指定差異處理責(zé)任人，并督促其根據(jù)發(fā)函核對(duì)后的不同結(jié)果，按如下方式處理：5.1拒絕對(duì)賬:拒絕對(duì)賬客戶，由分公司經(jīng)理、融資業(yè)務(wù)區(qū)域經(jīng)理安排人員落實(shí)拒絕對(duì)賬原因。若問(wèn)題出在我方（導(dǎo)致客戶拒絕對(duì)賬，應(yīng)以分公司經(jīng)理為責(zé)任主體，積極制定整改方案，采取積此類重點(diǎn)事件出具處理辦法。轉(zhuǎn)法務(wù)的需要提交法院的起訴書(shū)，判決書(shū)等資料。無(wú)法對(duì)賬:因，報(bào)營(yíng)銷公司總經(jīng)理批示。營(yíng)銷公司針對(duì)此類惡性事件出具處理辦法。轉(zhuǎn)法務(wù)的需要提交法院的起訴書(shū)，判決書(shū)等資料。有差異回函的數(shù)據(jù)調(diào)整:釋與說(shuō)明，獲得客戶認(rèn)可。5.4往來(lái)存在爭(zhēng)議:小組，出具處理計(jì)劃。5.5原回函存在差異，后業(yè)務(wù)員反饋已與客戶核對(duì)一致:原回函存在差異，后業(yè)務(wù)員反饋已與客戶核對(duì)一致的，業(yè)務(wù)員需提供客戶簽字認(rèn)可的新的詢證函，或由財(cái)務(wù)履行電話對(duì)賬程序，并在詢證函上注明電話對(duì)賬結(jié)果，并簽字確認(rèn)。610％-20％已對(duì)賬客戶進(jìn)行電話或上門回訪，確保對(duì)賬信息真實(shí)、準(zhǔn)確?；卦L客戶應(yīng)重點(diǎn)抽選對(duì)賬一致函證、個(gè)體戶、簽章不清晰或有疑義、回函時(shí)間拖延的客戶。檢驗(yàn)完成后各事業(yè)部、分子