哈爾濱市一月《經濟法基礎》初級會計職稱考試檢測題含答案

哈爾濱市一月《經濟法基礎》初級會計職稱考試檢測題含答案一、判斷題（每小題2分，共30分）1、直接稅就是由納稅人直接繳納的稅；間接稅就是由其他單位和個人代為繳納的稅。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核直接稅與間接稅的區(qū)別。直接稅是由納稅義務人直接負擔的稅款；問接稅是納稅人將稅負轉嫁給他人負擔的稅種。2、納稅人委托其他納稅人代銷貨物的，其增值稅納稅義務的發(fā)生時間為發(fā)出代銷貨物的當天。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核增值稅納稅義務的發(fā)生時間。根據(jù)規(guī)定，納稅人委托其他納稅人代銷貨物的，其增值稅納稅義務的發(fā)生時間為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天。3、會計機構和會計人員如發(fā)現(xiàn)外來原始憑證金額填寫錯誤，應當交由出具單位予以更正并在更正處加蓋出具單位印章后，才能受理并據(jù)此進行會計核算。（）【參考答案】：錯誤【解析】：根據(jù)《會計法》的規(guī)定，原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。4、凡偷稅數(shù)額在10萬元以上的納稅人，均應承擔刑事責任。（）【參考答案】：錯誤【解析】：偷稅罪的定罪既要看偷稅絕對數(shù)額，同時也要看偷稅占應納稅額的相對數(shù)，對偷稅數(shù)額10萬元，但偷稅占應納稅額不足10％的，不承擔刑事責任。5、一個單位在幾家銀行開戶的，可以在一至二家銀行開設基本存款賬戶，支取現(xiàn)金。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核銀行賬戶的開立。開戶單位只能在一家銀行開立基本存款賬戶，進行現(xiàn)金結算。6、合伙人個人財產不足清償其個人所負債務的，債權人可以依法請求人民法院強制執(zhí)行該合伙人在合伙企業(yè)中的財產份額。（）【參考答案】：正確【解析】：合伙人個人財產不足清償其個人所負債務的，該合伙人只能以其從合伙企業(yè)中分取的收益用于清償;債權人也可依法請求人民法院強制執(zhí)行該合伙人在合伙企業(yè)中的財產份額用于清償。7、某企業(yè)的銷售行為既涉及到貨物又涉及到非增值稅應稅勞務，該企業(yè)的銷售行為均應視為銷售貨物，征收增值稅。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核增值稅的混合銷售行為。從事貨物的生產、批發(fā)或者零售的企業(yè)發(fā)生的混合銷售行為，視為銷售貨物，一并征收增值稅。8、會計檔案原件一律不得借出，也不可以提供復制。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核會計檔案外借的有關規(guī)定。根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，須經本單位負責人批準，在不拆散原卷冊的前提下，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。9、采用匯兌結算方式的，匯款回單可以作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。【參考答案】：錯誤【解析】：匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。試題點評：本題考核匯兌的程序。教材P348有明確的規(guī)定。熟悉教材，該分數(shù)就可以拿到。10、根據(jù)規(guī)定，單位銀行卡賬戶的資金由其一般存款賬戶轉賬存入，并不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核單位銀行卡賬戶。根據(jù)規(guī)定，單位銀行卡賬戶的資金由其基本存款賬戶轉賬存入，并不得辦理現(xiàn)金收位業(yè)務。11、合伙協(xié)議未約定合伙企業(yè)的利潤分配和虧損分擔比例的，按照合伙人的出資比例分配和分擔。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核合伙企業(yè)利潤和虧損的承擔。根據(jù)規(guī)定，合伙協(xié)議未約定合伙損益分配比例的，由各合伙人平均分配和分擔。12、房產稅的征稅對象是房屋，由于房屋屬于不動產，所以與房屋不可分割的各種附屬設備也應作為房屋一并征稅。上述“各種附屬設備”包括獨立房屋之外的建筑物，如水塔、煙囪等。（）【參考答案】：錯誤【解析】：割的各種附屬設備或一般不單獨計價的配套設施。但對獨立于房屋之外的建筑物，如水塔、室外游泳池、玻璃暖房、煙囪、圍墻等，不屬于房屋，不征房產稅。13、出口貨物應以海關審定的成交價格為基礎的離岸價格為關稅的完稅價格。（）【參考答案】：錯誤【解析】：3出口貨物以海關審定的成交價格為基礎的離岸價格，扣除出口關稅后作為完稅價格。14、兩個以上法院都有管轄權的訴訟，原告可以向其中一個法院起訴（選擇管轄）；原告向兩個以上有管轄權的法院起訴的，由最先立案的法院管轄。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核訴訟的管轄權規(guī)定。題中表述是正確的。15、所得稅、流轉稅均屬直接稅，其納稅人和實際負擔人是一致的。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核所得稅的性質。所得稅屬直接稅，其納稅人和實際負擔人是一致的；而流轉稅屬間接稅，其納稅人和實際負擔人是不一致的。二、多項選擇題（每小題有至少兩個正確選項，多項、少選或錯選該題不得分，每小題2分，共60分）1、開戶單位在開立銀行賬戶的過程中應當遵守下列規(guī)定（）。A、只能開立一個基本存款賬戶B、工資的支付只能通過基本存款賬戶C、開立基本存款賬戶必須取得人民銀行簽發(fā)的開戶許可證D、更新改造資金可以開立專用存款賬戶【參考答案】：A,B,C,D【解析】：這些都是我國目前關于銀行賬戶的一些主要規(guī)定。2、甲將一輛舊車出售給乙，雙方約定，如存在質量問題，應在半年之內提出請求。8個月后，乙在一次修車過程中，發(fā)現(xiàn)該車的發(fā)動機非約定品牌，遂與甲發(fā)生糾紛。對此，下列說法中，正確的有（）。A、訴訟時效期間已過，乙已喪失勝訴權B、訴訟時效期間未過，乙仍享有勝訴權C、訴訟時效期間已過，因乙已放棄時效利益D、訴訟時效期間未過，因乙未放棄時效利益【參考答案】：B,D【解析】：訴訟時效期間自當事人知道或者應當知道權利受到侵害之日起開始計算。3、下列各項中，屬于違反支付結算規(guī)定的行為有（）。A、企業(yè)法人內部獨立核算的單位以其名義在銀行開立基本存款賬戶B、單位簽發(fā)沒有真實債權債務關系的商業(yè)承兌匯票C、銀行辦理空頭匯款D、單位簽發(fā)沒有資金保證的支票【參考答案】：B,C,D【解析】：本題考核支付結算制度的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)法人內部單獨核算的單位可以申請開立基本存款賬戶。4、下列會計檔案中，需要永久保管的有（）。A、總賬B、年度財務報告C、會計移交清冊D、會計檔案保管清冊【參考答案】：B,D【解析】：本題考核會計檔案的保管期限。需要永久保管的會計檔案有三類：年度財務報告、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊?？傎~、會計移交清冊保管期限均為15年。5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的項目有（）。A、關稅B、土地增值稅C、城鎮(zhèn)土地使用稅D、城市維護建設稅【參考答案】：A,B,C,D【解析】：6、納稅人下列各項行為．可按“由稅務機關責令期限改正。呵以處以2000元以下釣罰款；情節(jié)嚴重的處以2000元以上10000元以下的罰款”規(guī)定處理的有（）。A、未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記B、未按照規(guī)定設置、保管賬簿C、未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報D、未按照規(guī)定將財務、會計制度報送稅務機關備查【參考答案】：A,B,D【解析】：按照征管法有關規(guī)定，納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報，處不繳少繳稅款5倍以下罰款。7、下列各項中，屬于票據(jù)基本當事人的有（）。A、出票人B、收款人C、付款人D、保證人【參考答案】：A,B,C【解析】：根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的基本當事人包括出票人、付款人和收款人。票據(jù)的保證人屬于票據(jù)的非基本當事人。8、根據(jù)我國《房產稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，符合房產稅納稅人規(guī)定的是（）。A、將房屋產權出典的，承典人為納稅人B、將房屋產權出典的，產權所有人為納稅人C、房屋產權未確定的，房產代管人或使用人為納稅人D、產權所有人不在房產所在地的，房產代管人或使用人為納稅人【參考答案】：A,C,D【解析】：房屋產權出典的，承典人為納稅人。9、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目中，屬于不征稅收入的有（）。A、財政撥款B、國債利息收入C、企業(yè)債權利息收入D、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金【參考答案】：A,D【解析】：企業(yè)所得稅中不征稅收入包括：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務院規(guī)定的其他不征稅收入。10、流轉稅是以商品生產、商品流通和勞務服務的流轉額為征稅對象的稅收種類。下列各項中，屬于流轉稅的有（）。A、增值稅B、土地增值稅C、營業(yè)稅D、關稅【參考答案】：A,C,D【解析】：本題考核流轉稅包括的稅種。流轉稅包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關稅。11、下列各頂中，屬于經濟法律關系的客體的有（）。A、經濟管理行為B、自然災害C、智力成果D、戰(zhàn)爭【參考答案】：A,C【解析】：選項BD屬于法律事件的范疇。12、納稅人辦理下列（）事項時，需要出示稅務登記證件。A、開立銀行賬戶B、簽訂購銷合同C、申請辦理延期繳納稅款D、領購發(fā)票【參考答案】：A,C,D【解析】：本題考核稅務登記證件使用范圍。必須提供的情形有兩種；應當提供的情形有五種。簽訂購銷合同時不需要出示稅務登記證件。13、關于營業(yè)稅的扣繳義務人，下列說法正確的有（）。A、境外的單位在境內提供應稅勞務，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人B、非居民企業(yè)在境內提供應稅勞務，在境內未設立經營機構的，以境內代理人為扣繳義務人C、境外的個人在境內銷售不動產，在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人D、非居民在境內提供應稅勞務，在境內沒有代理人的，以承包方、勞務受讓方為扣繳義務人【參考答案】：A,B,C【解析】：本題考核營業(yè)稅的扣繳義務人。境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。非居民在中國境內發(fā)生營業(yè)稅應稅行為而在境內未設立經營機構的，以代理人為營業(yè)稅的扣繳義務人；沒有代理人的，以發(fā)包方、勞務受讓方為扣繳義務人。14、以下關于個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票一次中獎收入個人所得稅規(guī)定描述正確的是（）。A、一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的，減半征收個人所得稅B、一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的，暫免征收個人所得稅C、一次中獎收入超過1萬元的，超過部分征收個人所得稅D、一次中獎收入超過1萬元的，全額征收個人所得稅【參考答案】：B,D【解析】：本題考核個人所得稅的相關規(guī)定。對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的暫免征收個人所得稅，超過l萬元的，全額征收個人所得稅。15、納稅人超過應納稅額繳納的稅款，自結算繳納稅款之日起3年內發(fā)現(xiàn)的，下列各項中，符合我國《稅收征管法》規(guī)定的有（）。A、納稅人可以要求稅務機關退還多繳的稅款B、納稅人不得要求稅務機關退還多繳的稅款C、納稅人可以向稅務機關要求加算多繳稅款部分的銀行同期利息D、納稅人不得向稅務機關要求加算多繳稅款部分的銀行同期利息【參考答案】：A,C【解析】：納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。16、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于（），應當視同銷售貨物、提供勞務。A、捐贈B、償債C、贊助D、本企業(yè)在建工程【參考答案】：A,B,C【解析】：17、下列有關增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，符合我國稅法規(guī)定的有（）。A、采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當天B、采取預收貨款方式銷售貨物，為實際收到貨款的當天C、采取分期收款方式銷售貨物，為實際收到貨款的當天D、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天【參考答案】：A,D【解析】：(1)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當天；(2)采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天。18、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關在稅款征收中可以根據(jù)不同情況采取相應的稅款征收措施，下列各項中，屬于稅款征收措施的有（）。A、罰款B、責令繳納并加收滯納金C、阻止出境D、由稅務機關核定，調整應納稅額【參考答案】：B,C,D【解析】：本題主要考核“稅收征收管理法律制度”的“稅款征收”知識點。19、根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，當事人簽發(fā)委托收款憑證時，下列選項中，屬于必須記載的事項有（）。A、確定的金額和付款人名稱B、委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)C、收款人名稱和收款人簽章D、收款日期【參考答案】：A,B,C【解析】：當事人簽發(fā)委托收款憑證時必須記載下列事項：表明""委托收款""的字樣;確定的金額;付款人名稱;收款人名稱;委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證名稱;委托日期;收款人簽章。20、在經濟法律關系的三要素中，經濟法律關系的內容是指主體所享有的（）。A、經濟權利B、經濟行為C、經濟義務D、經濟關系【參考答案】：A,C【解析】：本題考核點是法律關系的要素。經濟法律關系的內容是指經濟法主體享有的經濟權利和承擔的經濟義務。21、在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定權利。下列各項中，屬于納稅人權利的有（）。A、要求稅務機關對納稅人情況保密B、對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權C、要求稅務機關退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息D、對稅務機關的處罰決定，可以申請行政復議，也可以提起行政訴訟【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核納稅人的權利范圍。以上四項均符合規(guī)定。22、根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，出納人員不得兼管的工作有（）。A、債權債務登記B、稽核C、收入賬目的登記D、會計檔案的保管工作【參考答案】：A,B,C,D【解析】：出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。23、會計職業(yè)道德，是指在會計職業(yè)活動中應當遵循的、體現(xiàn)會計職業(yè)特征的、調整會計職業(yè)關系的職業(yè)行為準則和規(guī)范，其主要內容有（）。A、誠實守信B、廉潔自律C、積極奉獻D、提高技能【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核會計職業(yè)道德的內容。會計職業(yè)道德規(guī)范的主要內容包括：①愛崗敬業(yè)；②誠實守信；③廉潔自律；④客觀公正；⑤堅持準則；⑥提高技能；⑦參與管理；⑧強化服務。24、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）。A、居民企業(yè)來源于境外的所得B、非居民企業(yè)來源于中國境內的所得C、非居民企業(yè)來源于中國境外的所得D、居民企業(yè)來源于中國境內的所得【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核企業(yè)所得稅的征稅范圍。居民企業(yè)承擔全面納稅義務，就其來源于我國境內外的全部所得納稅；非居民企業(yè)承擔有限納稅義務，一般只就其來源于我國境內的所得納稅。25、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，單位和個人在首次申請領購發(fā)票時應向稅務機關提供的有（）。A、稅務登記證件B、經辦人身份證明C、工商營業(yè)執(zhí)照D、財務印章或發(fā)票專用章印模【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核首次申請領購發(fā)票需要提供的資料。根據(jù)規(guī)定，申請領購發(fā)票的單位和個人必須先提出購票申請，提供經辦人身份證明、稅務登記證件或者其他有關證明，以及財務印章或發(fā)票專用章印模。26、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，應繳納增值稅的有（）。A、將自產的貨物用于投資B、將自產的貨物分配給股東C、將自產的貨物用于集體福利D、將自建的廠房對外轉讓【參考答案】：A,B,C【解析】：本題考查的是增值稅的征收范圍。將將自產的貨物用于投資、分配給股東、用于集體福利都屬于視同銷售的范圍，都應該繳納增值稅，將自建的廠房對外轉讓屬于繳納營業(yè)稅的范圍。27、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，應征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A、某市證券交易所用地B、某建制鎮(zhèn)所轄的行政村村委會辦公用地C、某大型鋼鐵企業(yè)生產車間用地D、某市一大型超市用地【參考答案】：A,C,D【解析】：本題考核點是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象。凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內的土地，不論是屬于國家所有的土地，還是集體所有的土地，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象。其中建制鎮(zhèn)是經省級人民政府批準設立的建制鎮(zhèn)，建制鎮(zhèn)的征稅范圍為鎮(zhèn)人民政府所在地的地區(qū)，但不包括鎮(zhèn)政府所在地所轄行政村。據(jù)此，B選項不是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象。28、關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義發(fā)生時間的下列表述中，正確的有（）。A、納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起繳納B、納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月繳納C、納稅人以出讓方式有償取得土地使用權，合同約定交付土地時間的，自合同給定交付土地時間的次月起繳納D、納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權，合同未約交付土地時間的，自合同簽訂的次月起繳納【參考答案】：B,C,D【解析】：本題主要考核“其他相關稅收法律制度”的“土地增值稅清算”知識點。29、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用中的交通工具，屬于車船稅征收范圍的有（）。A、載貨汽車B、三輪汽車C、摩托車D、拖船【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核車船稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，車船是指依法應當在車船管理部門登記的車船。以上四項均為車船稅的征稅范圍。30、消費稅不同應稅產品的納稅環(huán)節(jié)包括（）。A、批發(fā)環(huán)節(jié)B、進口環(huán)節(jié)C、零售環(huán)節(jié)D、生產銷售環(huán)節(jié)【參考答案】：B,C,D【解析】：消費稅屬一次性課征的稅種，其納稅環(huán)節(jié)只是應稅消費品生產銷售時或進口或委托加工時，以后的流通環(huán)節(jié)均不再繳消費稅。但金銀首飾的消費稅由生產環(huán)節(jié)改在了零售環(huán)節(jié)征收。三、單項選擇題（每小題1分，共40分）1、下列稅種中，不屬于流轉稅的是（）。A、關稅B、營業(yè)稅C、增值稅D、土地增值稅【參考答案】：D【解析】：流轉稅包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關稅。2、下列各項中，不繳納資源稅的是（）。A、開采銷售天然大理石B、油田出售的天然氣C、鹽場銷售的液體鹽D、鹽業(yè)公司銷售的食鹽【參考答案】：D【解析】：本題考核資源稅的征收范圍。資源稅只對初級應稅資源產品征收，食鹽屬于加工鹽，不繳納資源稅；而且資源稅納稅人是開采礦產品和生產原鹽的單位和個人，鹽業(yè)公司不是資源稅納稅人。3、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，關于支票的說法正確的是（）。A、支票的收款人可由出票人授權補記B、支票不可以背書轉讓C、支票的提示付款期限為出票日起1個月D、持票人提示付款時，支票的出票人賬戶金額不足的，銀行應先向持票人支付票款【參考答案】：A【解析】：本題考核支票的基本規(guī)定。支票可以背書轉讓，因此選項B不正確；支票的提示付款期限應該為出票日起10日，因此選項C不正確；支票的出票人賬戶金額不足的應該按照簽發(fā)空頭支票處理，銀行不墊款，因此選項D不正確。4、某旅行社4月份組織一個共30人的旅行團旅游，向每人收取旅游費3000元。旅游期問由旅行社為每人支付住宿費1200元、餐費1000元、交通費350元、門票50元。已知旅游業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%，旅行社該項業(yè)務應繳納營業(yè)稅（）元。A、2700B、600C、1200D、4500【參考答案】：B【解析】：旅游企業(yè)組織旅游團在中國境內旅游的，以收取的旅游費減去替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通、門票和其他代付費用后的余額為營業(yè)額。在本題中，旅行社應繳納的營業(yè)稅=(3000-1200-1000-350-50)×30×5%=600元。5、下列項目中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍的是（）。A、農村的土地B、城的國家所有、集體所有的土地C、工礦區(qū)的國家所有、集體所有的土地D、市區(qū)的國家所有和集體所有的土地【參考答案】：A【解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍。土地使用稅征收范圍不包括農村的土地。6、2009年3月初，甲建筑公司為乙公司建造廠房，雙方約定由甲建筑公司包工包料。3月末廠房竣工驗收并交付使用。經核算，該廠房共使用建筑及裝飾材料150萬元，甲建筑公司向乙公司收取包工費80萬元。甲建筑公司3月份應納營業(yè)稅的營業(yè)額為（）萬元。A、70B、80C、150D、230【參考答案】：D【解析】：包工包料工程，以料、工、費全額為營業(yè)額；甲建筑公司3月份應納營業(yè)稅的營業(yè)額=80+150=230(萬元)。7、某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明金額93600元；同時收取單獨核算的包裝物押金2000元(尚未逾期)．此業(yè)務酒廠應計算的銷項稅額為（）。A、13600元B、13890．60元C、15011．32元D、15301．92元【參考答案】：B【解析】：對銷售黃酒、啤酒以外的其他酒類產品的包裝押金，無論是否逾期，均應并人當期銷售額征稅。銷項稅額=(93600+2000)÷(1+17％)×17％=13890．60(元)8、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不計入收入總額的是（）。A、轉讓固定資產取得的收入B、出租固定資產取得的租金收入C、固定資產盤盈收入D、財政撥款【參考答案】：D【解析】：收入總額中的下列收入為不征稅收入：(1)財政撥款；(2)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；(3)國務院規(guī)定的其他不征稅收入。9、某外商投資企業(yè)全年銷貨總額7000萬元，發(fā)生銷貨退回400萬元，則允許其從收入總額中扣除的交際應酬費最高限額為（）萬元。A、22.8B、24C、30.5D、32.5【參考答案】：A【解析】：10、稅務機關對在納稅期之前有逃避納稅義務行為的納稅人所采取的稅款征收措施是（）。A、稅收強制執(zhí)行措施B、稅收優(yōu)先權措施C、稅收保全措施D、阻止出境措施【參考答案】：C【解析】：根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務機關有根據(jù)認為從事生產、經、營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前．責令限期繳納應納稅款；因限期內發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。如果納稅人不能提供納稅擔保，經縣以E稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施。11、在下列法的各項分類中，以法的創(chuàng)制形式和發(fā)布形式為標準進行分類的是（）。A、成文法和不成文法B、根本法和普通法C、實體法和程序法D、—般法和特別法【參考答案】：A【解析】：本題考核法的分類。以法的創(chuàng)制形式和發(fā)布形式為標準進行分類的是成文法和不成文法。12、甲，乙因合同糾紛達成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會主任指定一名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時產生了兩種不同意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應當采取的做法是（）。A、按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決B、按首席仲裁員的意見作出裁決C、提請仲委員會作出裁決D、提請仲裁委員會主任作出裁決【參考答案】：A【解析】：依據(jù)規(guī)定，裁決應按多數(shù)仲裁員的意見作出，少數(shù)仲裁員的不同意見可以計入筆錄。如果題目說的是不能形成一致意見，那么就可以理解為每個人都有一個意見，誰也不贊同誰的，那么就是以首席仲裁員的意見為準。13、某設計師業(yè)余時間為一企業(yè)做產品設計，企業(yè)先支付其30000元，第3個月設計完成又支付其50000元，該工程師共納個人所得稅為（）元。A、16000B、18600C、22000D、25000【參考答案】：B【解析】：本題考核勞務報酬的個人所得稅計算。該工程師業(yè)余時間進行產品設計所得為勞務報酬所得。對屬于一次性的勞務報酬，應以取得該項收入為一次，即預付的30000元和后來得到的50000元，屬一次性報酬，扣除費用后所得額為64000元，適用加成征收。應納稅額=(30000+50000)×(1-20%)×40%-7000=18600(元)14、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于車船稅計稅依據(jù)的是（）。A、輛B、凈噸位C、自重噸位D、艙位【參考答案】：D【解析】：本題考核車船稅的計稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，車船稅的計稅依據(jù)分為：輛、自重噸位和凈噸位。15、某單位出納人員兼任稽核工作，根據(jù)《會計工作規(guī)范》規(guī)定，其違反了（）。A、會計機構內部稽核制度的規(guī)定B、會計機構內部牽制制度的規(guī)定C、會計崗位責任制度的規(guī)定D、會計監(jiān)督制度的規(guī)定【參考答案】：B【解析】：這里違反的是會計機構內部牽制制度的規(guī)定，注意這個名稱。16、下面哪項固定資產可以提取折舊（）。A、經營租賃方式租出的固定資產B、以融資租賃方式租出的固定資產C、未使用的固定資產(機器設備)D、單獨估價作為固定資產入賬的土地【參考答案】：A【解析】：17、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當繳納個人所得稅的是（）。A、離退休人員從社保部門領取的養(yǎng)老金B(yǎng)、個人銀行儲蓄存款利息C、個人取得的保險賠款D、個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金【參考答案】：B【解析】：本題考核個人所得稅的減免規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，個人銀行儲蓄存款利息應按照“利息、股息、紅利所得”納稅，選項A、C、D均為免稅項目。18、華聯(lián)商廈有一客貨兩用汽車，為顧客送貨，乘客座位4人，載貨自重噸位2噸。當?shù)厥≌?guī)定，乘座4人客車年稅額為200元／輛，載貨汽車為40元／噸，該車每年應繳納車船稅為（）。A、80元B、180元C、200元D、280元【參考答案】：A【解析】：2×40=80(元)19、根據(jù)《中華人民共和國擔保法》的規(guī)定，保證人與債權人未約定保證期間的，保證期間為（）。A、主債務履行期屆滿之日起3個月B、主債務履行期屆滿之日起6個月C、主債務履行期屆滿之日起1年D、主債務履行期屆滿之日起2年【參考答案】：B【解析】：保證人與債權人未約定保證期間的，保證期間為主債務履行期屆滿之日起6個月。B是正確的。20、根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，對企業(yè)、事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得采用的稅率形式是（）。A、五級超額累進稅率B、九級超額累迸稅率C、超率累進稅率D、比例稅率【參考答案】：A【解析】：本題考核對企業(yè)、事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得采用的稅率形式。根據(jù)規(guī)定，個人所得稅中對企業(yè)、事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得采用5%～35%的五級超額累進稅率。21、王某于2007年9月30日存入某商業(yè)銀行一筆人民幣款項，同年12月30日王某將該筆存款取出，應得利息收入100元，銀行在支付王某利息時應代扣代繳的個人所得稅稅額為（）元。A、5B、10C、15D、20【參考答案】：A【解析】：應由銀行代扣的個人所得稅稅額＝100×5％＝5（元）。儲蓄存款在2007年8月15日后孽生的利息所得，按照5％的比例征收個人所得稅。試題點評：本題考核利息所得個人所得稅的計算。教材P191.196相關內容。個人所得稅的基本計算，主要是對稅率的考核，計算沒有難度。22、我國稅法是由一系列要素構成的，其中3個最基本的要素是指（）。A、納稅義務人、稅率、違章處理B、納稅義務人、稅目、減免稅C、納稅義務人、稅率、征稅對象D、納稅義務人、稅率、納稅期限【參考答案】：C【解析】：本題考核點為稅法的構成要素。納稅義務人、征稅對象、稅率是構成稅法的3個最基本的要素。23、王某取得稿酬20000元，講課費4000元，已知稿酬所得適用個人所得稅稅率為20%，并按應納稅額減征30%，勞務報酬所得適用個人所得稅稅率為20%。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，王某應納個人所得稅稅額為（）元。A、2688B、2880C、3840D、4800【參考答案】：B【解析】：應納個人所得稅稅額=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(4000-800)×20%=2880(元)。24、對同定資產提取折舊，下面說法不正確的是（）A、未投入使用的房屋、建筑物不能提取折舊B、未使用的機器不能提取折舊C、以經營租賃方式租人固定資產不能提取折舊D、價值合并在房屋中作為固定資產入賬的土地可以提取折舊【參考答案】：A【解析】：25、城鎮(zhèn)土地使用稅采用的稅率形式是（）。A、比例稅率B、累進稅率C、固定稅額D、幅度的差別稅額【參考答案】：D【解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率形式。城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額。26、依據(jù)不同的標準，可將企業(yè)分為不同的類型。將企業(yè)分為法人企業(yè)．非法人企業(yè)的標準是（）。A、財產所有制不同B、組織形式不同C、法律地位不同D、出資者的不同【參考答案】：C【解析】：27、以課稅對象數(shù)額大小劃分若干等級，并規(guī)定相應的稅率，對每個級次分別計算稅額的累進稅率屬于（）。A、差別比例稅率B、超額累進稅率C、全額累進稅率D、超率累進稅率【參考答案】：B【解析】：本題考核累進稅率的形式。以課稅對象數(shù)額大小劃分若干等級，并規(guī)定相應的稅率，對每個級次分別計算稅額的累進稅率屬于超額累進稅率。28、下列可以不辦理納稅登記的是（）。A、外貿企業(yè)B、診所C、市公安局D、殘疾人員開辦的超市【參考答案】：C【解析】：本題考核稅務登記的范圍。根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，除國家機關、個人和無固定生產經營場所的流動性的農村小商販外，其他的企業(yè)、單位都應辦理稅務登記。29、北京高揚有限責任公司與法國一公司在巴黎簽訂了一份購銷合同，合同所載金額為6000萬元人民幣。印花稅稅率為0．3%o，高揚有限責任公司回國履行合同時應繳納的印花稅稅額為（）萬元。A、1．8B、0C、0．9D、3．6【參考答案】：A【解析】：(1)印花稅的征稅范圍，不僅包括在我國境內書立、領受的憑證，而且包括在境外書立、領受但在我國境內使用，在我國境內具有法律效力，受我國法律保護的憑證。因此，高揚公司在國外簽訂合同，在我國境內履行的，應當在“使用時”貼花。(2)在國外書立，但在國內使用的應稅憑證，其使用人是納稅人，因此高揚公司作為納稅人應繳納印花稅。(3)購銷合同的計稅依據(jù)是合同所載金額，即6000萬元人民幣。(4)印花稅稅率為比例稅率，因此應納稅額=6000×0．3‰=1．80(萬元)30、根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，合伙人有（）情形的，為當然退伙。A、合伙協(xié)議約定退伙的事由出現(xiàn)B、未履行出資義務C、執(zhí)行合伙事務時有不當行為D、個人喪失償債能力【參考答案】：D【解析】：當然退伙包括：(1)死亡或被依法宣告死亡；(2)被依法宣告為無民事行為能力人；(3)個人喪失償債能力；(4)被人民法院強制執(zhí)行在合伙企業(yè)中的全部財產份額。31、下列各項中，屬于偽造會計資料行為的是（）。A、以虛假的經濟業(yè)務事項為前提編制會計憑證B、用涂改、挖補手段改變會計憑證的真實內容C、對某項交易未在財務會計報告中披露D、對某項交易采用與前期不同的會計處理方法【參考答案】：A【解析】：根據(jù)規(guī)定，偽造會計資料，包括偽造會計憑證和會計賬簿，是以虛假的經濟業(yè)務為前提來編制會計憑證和會計賬簿。32、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內的所得按下列辦法計算繳納企業(yè)所得稅（