2022年江西省稅務(wù)師之稅法一提升預(yù)測(cè)題庫(kù)及免費(fèi)下載答案

《稅務(wù)師之稅法一》題庫(kù)

一,單選題(每題1分，選項(xiàng)中，只有一個(gè)符合題意)

1、甲市化工產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2021年3月經(jīng)董事會(huì)決議出售位于乙市的倉(cāng)庫(kù)一座。

A.甲市

B.乙市

C.甲市或乙市

D.雙方商議的地區(qū)【答案】B2、下面可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的情形是（）。

A.企業(yè)間互換辦公用房

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)給政府機(jī)關(guān)用于辦公

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價(jià)入股某酒店

D.居民因省政府批準(zhǔn)的文化園項(xiàng)目建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)【答案】D3、（2015年）甲廠為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A類卷煙，乙廠為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

A.3.90

B.39.10

C.25.50

D.13.60【答案】A4、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）。

A.納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅

B.賓館提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)的活動(dòng)，按照“會(huì)議展覽服務(wù)”繳納增值稅

C.納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅

D.提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅【答案】A5、下列情形中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的是（）。

A.英國(guó)A公司為我國(guó)甲公司出境的函件在英國(guó)提供的收派服務(wù)

B.法國(guó)B公司為我國(guó)乙公司提供的工程地點(diǎn)在法國(guó)的工程勘察勘探服務(wù)

C.日本C公司向我國(guó)丙公司銷售位于北京的辦公樓

D.韓國(guó)D公司向我國(guó)丁公司銷售完全在韓國(guó)使用的無(wú)形資產(chǎn)【答案】C6、某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2020年3月對(duì)其開(kāi)發(fā)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料如下：

A.5418

B.4326

C.5496

D.3664【答案】C7、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2021年5月珠寶首飾部發(fā)生下列業(yè)務(wù)：零售鉑金首飾取得含稅收入11.3萬(wàn)元,將金銀首飾與鍍金首飾組成配套首飾盒銷售，取得含稅收入20.34萬(wàn)元，其中金銀首飾18.08萬(wàn)元，鍍金首飾2.26萬(wàn)元，該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（消費(fèi)稅稅率5%）

A.0.5

B.1.58

C.1.3

D.1.4【答案】D8、某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入300萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額152.94萬(wàn)元，本月領(lǐng)用其中40%，該軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅（）萬(wàn)元。

A.25

B.9

C.10.12

D.19.12【答案】B9、單位或者個(gè)人發(fā)生下列行為，在繳納相關(guān)稅金的同時(shí)，還應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是（）。

A.私營(yíng)企業(yè)銷售電視機(jī)

B.人民銀行取得對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款利息

C.企業(yè)購(gòu)置并自用應(yīng)稅車輛

D.個(gè)人取得有獎(jiǎng)發(fā)票中獎(jiǎng)所得【答案】A10、2009年10月，某廣告公司為客戶制作廣告并取得廣告業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元，發(fā)生廣告制作支出14萬(wàn)元，向媒體支付廣告發(fā)布費(fèi)60萬(wàn)元;所屬打字復(fù)印社取得營(yíng)業(yè)收入54.萬(wàn)元，購(gòu)買紙張發(fā)生支出30萬(wàn)元;舉辦培訓(xùn)班并提供咨詢服務(wù)取得收入38萬(wàn)元，同時(shí)發(fā)生資料費(fèi)支出2萬(wàn)元，2009年10月該廣告公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。

A.11.05

B.13.19

C.14.35

D.16.60【答案】D11、下列各項(xiàng)中，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定的幅度內(nèi)按照規(guī)定程序確定具體適用稅額的是（）。

A.工業(yè)噪聲

B.水污染物

C.固體廢物

D.液態(tài)廢物【答案】B12、甲企業(yè)位于縣城，2020年4月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅20000元、消費(fèi)稅40000元、土地增值稅25000元；還被加收增值稅、消費(fèi)稅的滯納金480元，土地增值稅滯納金200元；被處以增值稅、消費(fèi)稅的罰款30000元，土地增值稅罰款12500元。當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)（）元。

A.4800

B.4838.4

C.4918.4

D.4880【答案】A13、甲公司2020年1月從經(jīng)銷商（增值稅小規(guī)模納稅人）購(gòu)買4輛排氣量200毫升的摩托車和5輛電動(dòng)摩托車自用。摩托車每輛零售價(jià)10000元，電動(dòng)摩托車每輛零售價(jià)3000元。另購(gòu)入1輛掛車用于貨物運(yùn)輸，支付不含增值稅車價(jià)款190000元。則甲公司1月應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅是（）元。

A.13383.50

B.14839.81

C.19000

D.22883.50【答案】A14、某鋁合金生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月銷售一批自產(chǎn)鋁合金材料，根據(jù)合同規(guī)定，該企業(yè)負(fù)責(zé)將其加工成門窗并安裝。鋁合金材料不含稅價(jià)款200萬(wàn)元，加工費(fèi)不含稅價(jià)款30萬(wàn)元，另收取安裝費(fèi)4萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。

A.37.16

B.35.02

C.40.12

D.39.10【答案】A15、下列關(guān)于稅法規(guī)范作用的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅法規(guī)范作用的實(shí)質(zhì)是法律的基本作用在稅法中的體現(xiàn)與引申

B.稅法指引作用的目的在于鼓勵(lì)人們從事稅法所允許的行為

C.稅法的規(guī)范作用不包括教育作用

D.稅法的規(guī)范作用是指稅法調(diào)整、規(guī)范人們行為的作用【答案】C16、對(duì)于因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是（）年；特殊情況下，追征期是（）年。

A.3；5

B.3；10

C.5；10

D.2；5【答案】A17、境外自然人為境內(nèi)單位提供宣傳畫冊(cè)設(shè)計(jì)服務(wù)，境內(nèi)單位支付含稅服務(wù)費(fèi)10300元。境內(nèi)單位應(yīng)扣繳增值稅（）元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00【答案】C18、2021年3月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款80000元，另外收取包裝物押金2320元；啤酒開(kāi)具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅合計(jì)款34800元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2021年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2021年3月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。

A.21900

B.19907

C.14670.44

D.19097.8【答案】C19、某公司將貨物運(yùn)往境外加工，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知貨物價(jià)值100萬(wàn)元，境外加工費(fèi)和料件費(fèi)30萬(wàn)元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)0.4萬(wàn)元。關(guān)稅稅率10%。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。

A.3.10

B.3.14

C.10.14

D.13.14【答案】B20、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產(chǎn)使用過(guò)的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬(wàn)元和1.5萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票；銷售邊角料取得含稅收入2萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。（未放棄減稅，不考慮其他增值稅稅收優(yōu)惠）

A.0.13

B.0.19

C.0.16

D.0.15【答案】D21、某鞭炮廠2020年6月委托某廠家加工一批鞭炮、焰火，該鞭炮廠發(fā)給廠家的原材料成本為30000元。廠家當(dāng)月加工完畢并于6月20日將該批鞭炮、焰火送交該鞭炮廠，收取含稅加工費(fèi)11600元，含稅代墊輔助材料款5800元，廠家無(wú)同類鞭炮、焰火的銷售價(jià)格。該鞭炮廠于6月底將該批鞭炮、焰火全部銷售，取得不含增值稅價(jià)款60000元，則該鞭炮廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（鞭炮、焰火消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤(rùn)率為5%）

A.0

B.988.55

C.9000.00

D.7941.18【答案】B22、2019年4月1日某公司進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價(jià)格為20萬(wàn)元人民幣，關(guān)稅稅率40%，消費(fèi)稅稅率15%。從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬(wàn)元人民幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，保險(xiǎn)費(fèi)率為3‰，購(gòu)貨傭金4萬(wàn)元，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)的運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元。海關(guān)于2019年4月4日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2019年4月30日繳納稅款。下列說(shuō)法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬(wàn)元

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬(wàn)元

D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬(wàn)元【答案】D23、（2013年）2019年6月，某商場(chǎng)首飾部銷售業(yè)務(wù)如下：采用以舊換新方式銷售金銀首飾，該批首飾市場(chǎng)零售價(jià)14.04萬(wàn)元，舊首飾作價(jià)的含稅金額為5.85萬(wàn)元，商場(chǎng)實(shí)際收到8.19萬(wàn)元；修理金銀首飾取得含稅收入2.34萬(wàn)元；零售鍍金首飾取得收入7.02萬(wàn)元。該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%）

A.0.36

B.0.45

C.0.60

D.0.75【答案】A24、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.2.97

B.3.00

C.1.20

D.1.17【答案】C25、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00【答案】D26、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時(shí)期同類原油的平均不含稅銷售單價(jià)1650元/噸，2020年5月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下（題中涉及的原油均為同類同質(zhì)原油）：

A.792.48

B.495.56

C.495.48

D.495.00【答案】C27、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

A.3.30

B.0

C.1.98

D.2.28【答案】C28、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2019年2月銷售糧食白酒，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬(wàn)元，另收取包裝物租金1萬(wàn)元，包裝物押金2萬(wàn)元，沒(méi)收白酒逾期包裝物押金1.5萬(wàn)元。該白酒廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。

A.3.40

B.4.05

C.3.61

D.3.53【答案】C29、關(guān)于車輛購(gòu)置稅，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照應(yīng)稅車輛市場(chǎng)上的最高銷售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款

B.納稅人以受贈(zèng)方式取得自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款

C.購(gòu)買自用應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括增值稅

D.進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格不包括消費(fèi)稅【答案】B30、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，某些應(yīng)稅消費(fèi)品是用外購(gòu)的已繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)出來(lái)的，在對(duì)這些連續(xù)生產(chǎn)出來(lái)的應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，符合抵扣條件的，應(yīng)按（）計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款。

A.當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量

B.當(dāng)期購(gòu)進(jìn)數(shù)量

C.當(dāng)期連續(xù)生產(chǎn)出來(lái)的應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量

D.當(dāng)期連續(xù)生產(chǎn)出來(lái)的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量【答案】A31、2020年3月，某縣稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對(duì)轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)提供的資料如下：

A.3360

B.3300

C.360

D.300【答案】D32、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬(wàn)元。2014年5月1日購(gòu)入該辦公樓時(shí)的購(gòu)置原價(jià)為12000萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時(shí)未取得評(píng)估價(jià)格，但能夠提供購(gòu)房發(fā)票和契稅的完稅憑證。

A.2396.4

B.2216.4

C.2220

D.2324.4【答案】B33、下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)特殊規(guī)定的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.珠寶玉石首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅

B.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅

C.從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人將卷煙銷售額與其他商品銷售額未分開(kāi)核算的，一并征收批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅

D.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅適用的從價(jià)稅率是11%【答案】A34、（2019年）下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，需要繳納土地增值稅的是（）。

A.甲、乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)用于辦公

B.丙某轉(zhuǎn)讓其個(gè)人擁有的非唯一且不滿五年的住房

C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時(shí)發(fā)生的房產(chǎn)評(píng)估增值

D.戊公司通過(guò)中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)向某市文化宮捐贈(zèng)房產(chǎn)一套用于青少年美術(shù)作品展覽室【答案】A35、2021年3月，境內(nèi)甲公司接受境外ABC公司提供的咨詢服務(wù)，應(yīng)支付全部款項(xiàng)106萬(wàn)元。甲公司應(yīng)扣繳增值稅（）元。

A.0

B.3

C.6

D.6.36【答案】C36、下列企業(yè)屬于資源稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.生產(chǎn)銷售食用鹽的工廠

B.進(jìn)口原煤的上市公司

C.銷售外購(gòu)已稅原煤的企業(yè)

D.開(kāi)采鐵礦石的上市公司【答案】D37、某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月購(gòu)進(jìn)電冰箱一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30萬(wàn)元、增值稅3.9萬(wàn)元，當(dāng)月將該批電冰箱全部出口，取得出口收入折合人民幣40萬(wàn)元。已知增值稅出口退稅率為13%，則外貿(mào)企業(yè)該出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅（）萬(wàn)元。

A.1.3

B.3.9

C.5.1

D.5.2【答案】B38、區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（）。

A.納稅義務(wù)人

B.課稅對(duì)象

C.稅率

D.稅目【答案】B39、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法的規(guī)定，代扣代繳“兩稅”的納稅人未代扣代繳城市維護(hù)建設(shè)稅的，城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)是()。

A.納稅人應(yīng)稅行為發(fā)生地

B.扣繳義務(wù)人所在地

C.扣繳義務(wù)人應(yīng)稅行為發(fā)生地

D.納稅人所在地【答案】D40、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年6月向農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)蘋果，已被生產(chǎn)領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋果醋，支付收購(gòu)價(jià)款5萬(wàn)元，已開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)，取得了增值稅專用發(fā)票注明金額0.6萬(wàn)元。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入共計(jì)12萬(wàn)元。則該果汁廠2020年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.26【答案】C41、關(guān)于車輛購(gòu)置稅，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.電動(dòng)摩托車應(yīng)當(dāng)計(jì)征車輛購(gòu)置稅

B.地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛不屬于車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅車輛

C.購(gòu)買自用應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括增值稅

D.進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格不包括消費(fèi)稅【答案】B42、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對(duì)其開(kāi)發(fā)的位于市區(qū)的住宅項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該項(xiàng)目資料如下：

A.2232

B.2632

C.3052

D.3200【答案】B43、宏達(dá)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開(kāi)發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.2046.55

B.3752.51

C.2714.36

D.4041.23【答案】C44、機(jī)構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.4.80

B.4.09

C.3.6

D.3.41【答案】B45、下列關(guān)于增值稅臨時(shí)減免稅項(xiàng)目的表述，不正確的是（）。

A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，對(duì)邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶免征增值稅

B.自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對(duì)國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅

C.抗艾滋病病毒藥品的生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)未分別核算免稅藥品和其他貨物的銷售額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定享受免稅的銷售額

D.自2019年1月1日至2020年12月31日，飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來(lái)水銷售收入，免征增值稅【答案】C46、（2019年真題）關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.單位租賃或承包給其他單位或個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以出租人為納稅人

B.報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人

D.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購(gòu)買者為納稅人【答案】C47、下列關(guān)于稅法與行政法、經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系

B.稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)

C.從調(diào)整對(duì)象來(lái)看，經(jīng)濟(jì)法調(diào)整的是經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系，而稅法的調(diào)整對(duì)象則含有較多的稅務(wù)行政管理的性質(zhì)

D.稅法具有經(jīng)濟(jì)屬性，但是在稅法運(yùn)行過(guò)程中，沒(méi)有經(jīng)濟(jì)分配的進(jìn)行【答案】D48、關(guān)于境外旅客購(gòu)物離境退稅，表述錯(cuò)誤的是（）。

A.退稅額未超過(guò)10000元的，以現(xiàn)金方式退稅

B.自2019年4月1日起，適用13%稅率的境外旅客購(gòu)物離境退稅物品，退稅率為11%

C.退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品，不屬于境外旅客購(gòu)物離境退稅物品的范圍

D.離境日距退稅物品購(gòu)買日不超過(guò)90天，屬于境外旅客申請(qǐng)退稅需滿足的條件之一【答案】A49、納稅人違反《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條第二款的規(guī)定虛開(kāi)發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得。虛開(kāi)金額超過(guò)1萬(wàn)元的，并處（）罰款。

A.1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下

B.3萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下

C.1萬(wàn)元以下

D.5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款【答案】D50、某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人（“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)），具備提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2012年12月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)444萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400萬(wàn)元、稅款68萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)兩輛貨車用于貨物運(yùn)輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款60萬(wàn)元、稅款10.2萬(wàn)元；當(dāng)月對(duì)外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價(jià)款70萬(wàn)美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（）萬(wàn)元。（交通運(yùn)輸業(yè)退稅率11%,美元對(duì)人民幣匯率1：6.3）

A.0

B.14.31

C.34.20

D.48.51【答案】C51、某餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得客人店內(nèi)消費(fèi)的含稅銷售額100萬(wàn)元、銷售外賣食品取得含稅銷售額10萬(wàn)元，當(dāng)月全部可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為2萬(wàn)元。該企業(yè)適用加計(jì)抵減政策，上期末加計(jì)抵減額余額為0.5萬(wàn)元，該餐飲企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.4.01

B.3.53

C.3.43

D.3.93【答案】C52、甲鑒證咨詢公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地位于A市。2020年5月安排公司員工去B市某企業(yè)提供一項(xiàng)咨詢服務(wù)，取得含稅價(jià)款200000元，已知外派員工小張當(dāng)月乘坐飛機(jī)前往B市，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)為2000元，燃油附加費(fèi)為200元，機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)100元。小李訂票較晚，機(jī)票已經(jīng)售罄，改為坐火車前往B市，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票價(jià)為500元，假設(shè)不考慮其他事項(xiàng)，甲鑒證咨詢公司5月份應(yīng)納增值稅額為（）元。

A.11097.82

B.11320.75

C.11167.92

D.11242.11【答案】A53、以下關(guān)于消費(fèi)稅相關(guān)政策的表述不正確的是（）。

A.委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的，為直接出售，不再繳納消費(fèi)稅

B.委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅

C.在委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費(fèi)稅，委托方要補(bǔ)稅，要以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行補(bǔ)稅處理

D.如果受托方是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，委托方須在收回加工應(yīng)稅消費(fèi)品后向委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅【答案】C54、某市區(qū)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.40.00

B.48.00

C.36.99

D.57.00【答案】C55、2010年某公司進(jìn)口10箱卷煙(5萬(wàn)支/箱)，經(jīng)海關(guān)審定，關(guān)稅完稅價(jià)格22萬(wàn)元/箱，關(guān)稅稅率50%，消費(fèi)稅稅率56%，定額稅率150元/箱。2010年該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

A.100.80

B.288.88

C.420.34

D.1183.64【答案】C56、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年8月收購(gòu)煙葉5000公斤，實(shí)際支付的價(jià)款總額為65萬(wàn)元，已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票，煙葉稅稅率20%，關(guān)于煙葉稅的稅務(wù)處理，下列表述正確的是（）。

A.卷煙廠代扣代繳煙葉稅14.30萬(wàn)元

B.卷煙廠自行繳納煙葉稅13.00萬(wàn)元

C.卷煙廠代扣代繳煙葉稅13.00萬(wàn)元

D.卷煙廠自行繳納煙葉稅14.30萬(wàn)元【答案】B57、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)從法國(guó)進(jìn)口香水精，關(guān)稅完稅價(jià)格30萬(wàn)元，關(guān)稅稅率20%，海關(guān)已代征增值稅、消費(fèi)稅。2020年4月生產(chǎn)領(lǐng)用上述進(jìn)口香水精的90%用于連續(xù)生產(chǎn)本廠品牌的高檔化妝品，本月在國(guó)內(nèi)銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額400萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.55.95

B.54.28

C.60.00

D.53.65【答案】B58、甲生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人，2021年2月進(jìn)口加工原料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格為120萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，取得了海關(guān)填發(fā)的進(jìn)口增值稅專用繳款書。另將材料運(yùn)回本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)，支付了境內(nèi)運(yùn)費(fèi)并取得了一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款4萬(wàn)元。則當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元。

A.15.72

B.17.28

C.17.52

D.23.00【答案】C59、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，屬于《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的試點(diǎn)納稅人，2021年6月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品80噸，直接對(duì)外銷售60噸。該批農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)為每噸5萬(wàn)元，損耗率5%，則當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.28.42

B.26.07

C.34.77

D.28.71【答案】B60、下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.資源稅計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的計(jì)稅銷售額或銷售數(shù)量

B.計(jì)稅銷售額或者銷售數(shù)量，包括應(yīng)稅產(chǎn)品實(shí)際銷售和視同銷售兩部分

C.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅

D.資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品可以選擇實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征的，具體計(jì)征方式由縣級(jí)人民政府提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定【答案】D61、下列情形中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。

A.工業(yè)企業(yè)向房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

B.房產(chǎn)所有人通過(guò)希望工程基金會(huì)將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與西部教育事業(yè)

C.甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房自用

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)，開(kāi)發(fā)完成后向客戶收取代建收入【答案】A62、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒，同時(shí)也生產(chǎn)啤酒。2020年6月該廠的生產(chǎn)銷售情況如下：

A.9.18

B.10.32

C.10.6

D.11.2【答案】A63、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅單位的是（）。

A.每污染當(dāng)量

B.排放量

C.每噸

D.超標(biāo)分貝【答案】B64、下列各項(xiàng)中，屬于計(jì)算資源稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.納稅人開(kāi)采銷售原油的銷售數(shù)量

B.納稅人銷售原煤時(shí)向?qū)Ψ绞杖〉牟缓鲋刀悆r(jià)款

C.納稅人銷售汽油對(duì)外收取的不含增值稅價(jià)款

D.納稅人銷售天然氣時(shí)銷售出的天然氣的體積數(shù)量【答案】B65、某單位進(jìn)口小轎車100輛，每輛小轎車18萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。關(guān)稅稅率為30%，該單位應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬(wàn)元。

A.550.80

B.456.40

C.552.45

D.551.35【答案】C66、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)，2020年3月主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

A.57.27

B.57.62

C.580.60

D.261.56【答案】A67、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開(kāi)采和銷售業(yè)務(wù)，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.10776.32

B.14368.42

C.12019.74

D.15000【答案】B68、納稅人購(gòu)買并使用下列車輛，需要繳納車輛購(gòu)置稅的是（）。

A.有軌電車

B.電動(dòng)摩托車

C.挖掘機(jī)

D.叉車【答案】A69、（2016年真題）某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得不含稅供熱收入860萬(wàn)元，其中向居民個(gè)人收取120萬(wàn)元，當(dāng)月外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬(wàn)元。該企業(yè)2019年12月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.47.29

B.21.17

C.15.13

D.6.37【答案】D70、下列情形中，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A.法國(guó)A公司向我國(guó)B公司銷售位于我國(guó)境內(nèi)的辦公樓

B.德國(guó)C公司向我國(guó)D公司出租完全在德國(guó)境內(nèi)使用的客車

C.英國(guó)E公司向我國(guó)F公司銷售完全在英國(guó)境內(nèi)使用的無(wú)形資產(chǎn)

D.美國(guó)G公司向我國(guó)H公司提供在美國(guó)境內(nèi)的會(huì)議展覽服務(wù)【答案】A71、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.51234.50

B.60572.88

C.31300.00

D.42430.00【答案】D72、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

A.40.8

B.51.12

C.65.25

D.68.31【答案】A73、下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口“免退稅”辦法的是（）。

A.受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)

B.收購(gòu)貨物出口的外貿(mào)企業(yè)

C.自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)【答案】B74、某醫(yī)院于2016年8月購(gòu)置一輛懸掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的國(guó)家綜合性消防救援車輛，支付不含增值稅價(jià)款150000元。2019年8月該醫(yī)院將該救護(hù)車改為9座小客車作為通勤車，初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為150000元。該醫(yī)院應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。

A.10256.41

B.10500

C.15000

D.9572.65【答案】B75、（房開(kāi)賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。

A.83.33%

B.94.44%

C.100.00%

D.88.24%【答案】D76、某能源公司2020年10月開(kāi)采地?zé)?0萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷售8萬(wàn)立方米，合同約定10月收取總價(jià)款的50%，11月收取總價(jià)款的50%。該能源公司10月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。（地?zé)豳Y源稅稅率為每立方米25元）

A.100

B.125

C.250

D.200【答案】A77、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.0.40

B.0.42

C.3.57

D.3.23【答案】B78、利血平具有

A.降壓

B.抗腫瘤

C.抗菌

D.鎮(zhèn)痛

E.平喘【答案】A79、納稅人違反《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條第二款規(guī)定虛開(kāi)發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得。虛開(kāi)金額超過(guò)1萬(wàn)元的，并處（）罰款。

A.1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下

B.3萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下

C.1萬(wàn)元以下

D.5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款【答案】D80、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2021年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.15.60

B.17.70

C.35.90

D.38.35【答案】B81、某果汁飲料廠為增值稅一般納稅人，2019年12月用自產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格為80000元的果汁飲料與某農(nóng)場(chǎng)等價(jià)換取芒果和鮮橙，飲料廠已取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，換入的水果在運(yùn)輸途中因保管不善腐爛5%，其余部分當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.1203.54

B.2003.54

C.1603.54

D.2363.54【答案】C82、某鞭炮廠2020年6月委托某廠家加工一批鞭炮、焰火，該鞭炮廠發(fā)給廠家的原材料成本為30000元。廠家當(dāng)月加工完畢并于6月20日將該批鞭炮、焰火送交該鞭炮廠，收取含稅加工費(fèi)11600元，含稅代墊輔助材料款5800元，廠家無(wú)同類鞭炮、焰火的銷售價(jià)格。該鞭炮廠于6月底將該批鞭炮、焰火全部銷售，取得不含增值稅價(jià)款60000元，則該鞭炮廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（鞭炮、焰火消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤(rùn)率為5%）

A.0

B.988.55

C.9000.00

D.7941.18【答案】B83、某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年12月銷售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件和相關(guān)計(jì)算機(jī)設(shè)備，共取得不含稅銷售額400萬(wàn)元（含設(shè)備銷售額160萬(wàn)元），已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為35萬(wàn)元（含專用于軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)生產(chǎn)工具的進(jìn)項(xiàng)稅額2萬(wàn)元）。該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案按照銷售額比重分?jǐn)傔M(jìn)項(xiàng)稅額，則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）萬(wàn)元。

A.13.6

B.14.4

C.14.8

D.18【答案】C84、位于縣城的某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)一幢寫字樓，取得土地使用權(quán)支付地價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)2000萬(wàn)元，發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本2600萬(wàn)元，其中裝修費(fèi)用600萬(wàn)元；利息支出80萬(wàn)元（能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偅?；該寫字樓竣工?yàn)收后，將總建筑面積的1/2對(duì)外銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入4500萬(wàn)元；剩余的建筑面積對(duì)外出租，當(dāng)年取得租金收入300萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%，可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為243萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅時(shí)，扣除項(xiàng)目金額合計(jì)數(shù)為（）萬(wàn)元。

A.2323

B.2635

C.2723

D.3135【答案】D85、下列稅種，實(shí)行超率累進(jìn)稅率的是()。

A.房產(chǎn)稅

B.車船稅

C.土地增值稅

D.個(gè)人所得稅【答案】C86、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在土地增值稅清算時(shí)列明：取得土地使用權(quán)支付地價(jià)款2000萬(wàn)元、契稅80萬(wàn)元，前期工程費(fèi)1000萬(wàn)元、建筑安裝工程費(fèi)3000萬(wàn)元（含質(zhì)量保證金500萬(wàn)元，建筑施工企業(yè)未就扣留的質(zhì)量保證金開(kāi)具發(fā)票）、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)800萬(wàn)元。該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)允許加計(jì)扣除（）萬(wàn)元。

A.1276

B.1376

C.1216

D.1116【答案】A87、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。

A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國(guó)家

B.稅收法律關(guān)系體現(xiàn)征納雙方意志

C.稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件

D.稅收法律關(guān)系的客體是指主體享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)【答案】C88、甲企業(yè)為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A牌卷煙，乙企業(yè)為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)。三個(gè)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.26.55

B.17.25

C.16.50

D.9.30【答案】B89、根據(jù)稅法基本原則的規(guī)定，以下不屬于稅收法律主義原則的是（）。

A.課稅要素法定原則

B.法律優(yōu)位原則

C.課稅要素明確原則

D.依法稽征原則【答案】B90、某市區(qū)的A建筑工程公司（以下簡(jiǎn)稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項(xiàng)目所在地發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

A.268

B.312

C.286

D.299【答案】C91、甲企業(yè)將一臺(tái)賬面價(jià)值為20萬(wàn)元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境，復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)同類設(shè)備的進(jìn)口成交價(jià)格為30萬(wàn)元。該設(shè)備的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)共10萬(wàn)元，發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)3萬(wàn)元。已知該設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%。則甲企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅（）萬(wàn)元。

A.2

B.6.6

C.8.6

D.4.6【答案】A92、（2019年真題）生產(chǎn)企業(yè)2019年2月10日簽訂貨物銷售合同，合同約定2019年3月10日發(fā)貨，3月15日收款，生產(chǎn)企業(yè)按約定發(fā)貨，5月5日收到貨款，則增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（）

A.2019年2月10日

B.2019年3月10日

C.2019年5月5日

D.2019年3月15日【答案】D93、1g(ml)溶質(zhì)能在10～30ml溶劑中溶解稱為

A.極易溶解

B.易溶

C.溶解

D.略溶

E.不溶【答案】C94、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，自2018至2020年開(kāi)發(fā)M地塊的房地產(chǎn)項(xiàng)目，可售建筑面積80000平方米，2020年6月竣工驗(yàn)收并開(kāi)始銷售，截止2021年4月已銷售72000平方米，剩余可售建筑面積用于出租。該項(xiàng)目土地成本20000萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)成本15000萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)費(fèi)用10000萬(wàn)元（其中利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明），與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金782萬(wàn)元。開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%。該公司對(duì)M地塊的房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，允許扣除項(xiàng)目金額（）萬(wàn)元。（

A.35432

B.41732

C.39282

D.40157【答案】B95、位于市區(qū)的某集團(tuán)總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（其它相關(guān)資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進(jìn)口廂式貨車的關(guān)稅稅率為15%，進(jìn)口業(yè)務(wù)當(dāng)月取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報(bào)抵扣。）

A.4.59

B.4.85

C.4.62

D.6.34【答案】C96、某酒廠2021年1月銷售糧食白酒12000斤，不含稅售價(jià)為5元/斤，隨同銷售的包裝物含稅價(jià)格7006元；本月另銷售禮品盒6000套，不含稅售價(jià)為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該企業(yè)1月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（白酒的消費(fèi)稅稅率為20％＋0.5元/斤，其他酒的消費(fèi)稅稅率為10％）

A.383000

B.378550

C.352550

D.391240【答案】D97、下列服務(wù)可以享受生活性服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減15%稅收政策的是（）。

A.美容美發(fā)服務(wù)

B.廣告代理服務(wù)

C.法律鑒證服務(wù)

D.航空地面服務(wù)【答案】A98、某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月購(gòu)進(jìn)電冰箱一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30萬(wàn)元、增值稅3.9萬(wàn)元，當(dāng)月將該批電冰箱全部出口，取得出口收入折合人民幣40萬(wàn)元。已知增值稅出口退稅率為13%，則外貿(mào)企業(yè)該出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅（）萬(wàn)元。

A.1.3

B.3.9

C.5.1

D.5.2【答案】B99、計(jì)算土地增值稅時(shí)，納稅人如果不能按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龅?，其房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和的（）計(jì)算扣除。

A.10%以內(nèi)

B.12%以內(nèi)

C.15%以內(nèi)

D.30%以內(nèi)【答案】A100、下列各項(xiàng)中，不符合關(guān)稅稅率適用規(guī)定的是（）。

A.減免稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)移作他用的，應(yīng)當(dāng)適用轉(zhuǎn)移之日實(shí)施的稅率

B.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)口貨物，行為發(fā)生之日不能確定的，適用海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日實(shí)施的稅率

C.出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口之日實(shí)施的稅率

D.可以暫不繳納稅款的暫時(shí)進(jìn)出境貨物，經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境或者進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率【答案】A二,多選題(共100題，每題2分，選項(xiàng)中，至少兩個(gè)符合題意)

101、下列業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷售行為的有（）。

A.運(yùn)輸公司向新冠疫區(qū)運(yùn)輸抗疫物資

B.超市將購(gòu)進(jìn)的食用油發(fā)放給本企業(yè)員工

C.汽車廠將自產(chǎn)汽車分配給股東

D.軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)向另一企業(yè)無(wú)償提供軟件維護(hù)服務(wù)

E.食品廠將委托加工收回的食品無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)方【答案】CD102、下列應(yīng)稅行為，適用5%征收率的有（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)（不含住房）

C.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的

E.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品【答案】ABCD103、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.從小規(guī)模納稅人處購(gòu)入的農(nóng)產(chǎn)品一律不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

B.從小規(guī)模納稅人處購(gòu)入的農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票的直接憑票抵進(jìn)項(xiàng)稅

C.以外購(gòu)的高檔香水精繼續(xù)加工高檔香水允許抵扣消費(fèi)稅

D.高檔化妝品和普通護(hù)膚品組成成套禮盒銷售分開(kāi)核算的，普通護(hù)膚品不計(jì)征消費(fèi)稅

E.高檔化妝品和普通護(hù)膚品組成成套禮盒銷售的，一律計(jì)征消費(fèi)稅【答案】C104、宏達(dá)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開(kāi)發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可于2019年12月份要求宏達(dá)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算

B.公司繳納的土地閑置費(fèi)不可以在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除

C.宏達(dá)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和，加計(jì)20%扣除

D.質(zhì)量保證金可以作為開(kāi)發(fā)成本扣除

E.印花稅可以作為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金扣除【答案】ABC105、（2013年真題）持續(xù)經(jīng)營(yíng)以來(lái)從未發(fā)生騙取出口退稅等違法行為的生產(chǎn)企業(yè)同時(shí)符合特定條件出口外購(gòu)貨物，可視同自產(chǎn)貨物適用增值稅退（免）稅政策，該特定條件包括（）。

A.已取得增值稅一般納稅人資格

B.已持續(xù)經(jīng)營(yíng)2年及2年以上

C.納稅信用等級(jí)為B級(jí)及以上

D.上一年度銷售額3億元以上

E.外購(gòu)出口的貨物與本企業(yè)自產(chǎn)貨物同類型或具有相關(guān)性【答案】AB106、下列關(guān)于原油、天然氣資源稅優(yōu)惠政策表述不正確的有（）。

A.煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣免征資源稅

B.對(duì)三次采油資源稅減征30%

C.從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品減征30%資源稅

D.對(duì)稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30%

E.對(duì)低豐度油氣田資源稅減征30%【答案】D107、下列事項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。

A.美國(guó)人凱文將中國(guó)境內(nèi)一處房產(chǎn)贈(zèng)送給好友

B.企業(yè)為辦理銀行貸款將廠房進(jìn)行抵押

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司受托對(duì)某企業(yè)閑置廠房進(jìn)行改造

D.居民個(gè)人之間交換非居住用房產(chǎn)

E.企業(yè)持有房產(chǎn)期間發(fā)生評(píng)估增值【答案】AD108、房地產(chǎn)公司將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于下列用途，屬于土地增值稅視同銷售的有（）。

A.安置回遷

B.對(duì)外出租

C.獎(jiǎng)勵(lì)職工

D.利潤(rùn)分配

E.對(duì)外投資【答案】ACD109、下列各項(xiàng)中，免征環(huán)境保護(hù)稅的有（）。

A.規(guī)模化養(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的

B.小汽車等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的

C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的

D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場(chǎng)所排放污水，不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的

E.建筑工地施工產(chǎn)生噪聲的【答案】BCD110、下列各項(xiàng)中，符合現(xiàn)行增值稅規(guī)定的有（）。

A.2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額

B.所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)30%的納稅人

C.2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起6個(gè)月的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計(jì)抵減政策

D.納稅人確定適用加計(jì)抵減政策后，當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是否適用，根據(jù)上年度銷售額計(jì)算確定

E.納稅人可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額，可在確定適用加計(jì)抵減政策當(dāng)期一并計(jì)提【答案】ABD111、下列服務(wù)，一般納稅人可選簡(jiǎn)易計(jì)稅的有（）。

A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

B.勞務(wù)派遣服務(wù)

C.清包工方式建筑服務(wù)

D.融資性售后回租

E.人力資源外包服務(wù)【答案】ABC112、銷售方向購(gòu)買方收取的下列款項(xiàng)屬于價(jià)外費(fèi)用（收入）的有（）。

A.包裝費(fèi)

B.延期付款利息

C.優(yōu)質(zhì)費(fèi)

D.承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)買方，并且由納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方的代墊運(yùn)費(fèi)

E.代辦保險(xiǎn)收取的符合條件的保險(xiǎn)費(fèi)【答案】ABC113、關(guān)于下列納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。

A.返還利潤(rùn)

B.增值稅銷項(xiàng)稅額

C.未逾期的啤酒包裝物押金

D.延期付款利息

E.優(yōu)質(zhì)費(fèi)【答案】AD114、下列五個(gè)選項(xiàng)中，應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納的消費(fèi)稅稅款的有（）。

A.以外購(gòu)已稅高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

B.以外購(gòu)或委托加工收回的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板

C.以外購(gòu)已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火

D.以委托加工收回的已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

E.以外購(gòu)已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油【答案】ABC115、Lieberman-Burchard反應(yīng)遇三萜皂苷和甾體皂苷都能有呈色反應(yīng)，區(qū)別二者可根據(jù)

A.顏色變化不同，甾體皂苷呈黃-紅-紫-藍(lán)-綠-污綠等最后褪色，三萜皂苷最終只能顯示紅紫或藍(lán)色最后褪色

B.顏色變化不同，三萜皂苷呈黃-紅-紫-藍(lán)-綠-污綠等最后褪色，甾體皂苷最終只能顯示紅紫或藍(lán)色最后褪色

C.反應(yīng)速度不同，三萜皂苷反應(yīng)快，甾體皂苷反應(yīng)慢

D.反應(yīng)速度不同，甾體皂苷反應(yīng)快，三萜皂苷反應(yīng)慢

E.以上說(shuō)法都不對(duì)【答案】A116、下列選項(xiàng)中，屬于煙葉稅的征稅對(duì)象的有（）。

A.晾曬煙葉

B.烤煙葉

C.煙絲

D.卷煙

E.雪茄煙【答案】AB117、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的表述中，正確的有（）。

A.當(dāng)計(jì)算出的滯納金為30元時(shí)，按照50元繳納

B.納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔(dān)保后，可以直接向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)，延期納稅最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月

C.如納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起3個(gè)月仍未繳納稅款，經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳.變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施

D.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)立即通知納稅義務(wù)人辦理退稅手續(xù)，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自收到海關(guān)通知之日起3個(gè)月內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)

E.非因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成短征關(guān)稅，海關(guān)發(fā)現(xiàn)的，自繳納稅款或貨物放行之日起1年內(nèi)補(bǔ)征【答案】D118、針對(duì)一般企業(yè)，下列關(guān)于增值稅期末留抵稅額退稅制度的表述，正確的有（）。

A.允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例

B.進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重

C.納稅人應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額

D.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額可以用于退還留抵稅額

E.納稅人取得退還的留抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額【答案】BC119、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入年應(yīng)稅銷售額的有()。

A.預(yù)售銷售額

B.免稅銷售額

C.稽查查補(bǔ)銷售額

D.納稅評(píng)估調(diào)整銷售額

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)票銷售額【答案】BCD120、關(guān)于增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)和租用固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額從銷項(xiàng)稅額中抵扣

B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

C.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

D.租入固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣

E.購(gòu)進(jìn)原料，專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣【答案】ABD121、氫氯噻嗪的化學(xué)名為

A.6-氯-3，4-二氫-2H-1，2-苯丙噻嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物

B.6-氯-3，4-二氫-2H-1，2，4-苯丙噻嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物

C.6-氯-3，4-二氫-2H-1，4-苯丙噻嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物

D.6-氯-2H-1，2，4-苯丙噻二嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物

E.7-氯-3，4-二氫-2H-1，2，4-苯丙噻二嗪-6-磺酰胺-1，1-二氧化物【答案】B122、下列各項(xiàng)中，適用5%征收率的有（）。

A.資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為

B.一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的

C.納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，選擇差額納稅的

D.納稅人銷售舊貨

E.一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的【答案】BC123、下列進(jìn)口貨物，免征進(jìn)口關(guān)稅的有（）。

A.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物

B.具有一定商業(yè)價(jià)值的廣告品

C.外國(guó)企業(yè)無(wú)償贈(zèng)送的物資

D.在海關(guān)放行前遭受損失的貨物

E.進(jìn)境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料【答案】AD124、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的有（）。

A.銷售熱力

B.購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利

C.郵政部門銷售集郵商品

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

E.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用【答案】ACD125、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.該設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額由納稅人自行決定是否抵扣

B.購(gòu)買時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額0.39萬(wàn)元

C.若該設(shè)備將來(lái)轉(zhuǎn)用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目，按原值計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.購(gòu)買時(shí)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

E.若該設(shè)備將來(lái)轉(zhuǎn)用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目，按凈值計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】D126、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)人消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有()。

A.集資款

B.增值稅銷項(xiàng)稅額

C.未逾期的啤酒包裝物押金

D.白酒品牌使用費(fèi)

E.裝卸費(fèi)【答案】AD127、下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅特點(diǎn)的有（）。

A.具有征收的普遍性和連續(xù)性

B.征收方法具有多樣性

C.不重復(fù)征收

D.稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性

E.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性【答案】BD128、（2009年真題）關(guān)于金銀首飾征收消費(fèi)稅，下列表述正確的有（）。

A.翻新改制首飾征收消費(fèi)稅但修理首飾不征消費(fèi)稅

B.金銀首飾和鍍金首飾均在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅

C.金銀首飾連同包裝物一起銷售的，不論是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入銷售額征收消費(fèi)稅

D.帶料加工的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當(dāng)天

E.用于職工福利的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送的當(dāng)天【答案】ACD129、（2019年真題）下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。

A.丙公司開(kāi)發(fā)的住宅項(xiàng)目已銷售建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的65%，自用面積占可售面積的5%

B.甲公司開(kāi)發(fā)的住宅項(xiàng)目已全部銷售

C.乙公司將未竣工決算的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓

D.丁公司于2017年6月取得住宅項(xiàng)目銷售（預(yù)售）許可證，截止2019年6月底仍未銷售完畢

E.戊公司開(kāi)發(fā)的別墅項(xiàng)目銷售面積已達(dá)整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的75%【答案】BC130、下列關(guān)于煤炭資源稅的說(shuō)法，正確的有()。

A.將開(kāi)采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額全額計(jì)算繳納資源稅

B.將開(kāi)采的原煤自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在移送使用時(shí)不繳納資源稅

C.原煤的銷售額應(yīng)包括從坑口到車站、碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用

D.將開(kāi)采的原煤加工為洗選煤自用的，暫不征收資源稅

E.將開(kāi)采的原煤直接對(duì)外銷售的，以原煤的銷售價(jià)格作為資源稅的計(jì)稅依據(jù)【答案】B131、某縣甲化妝品廠(增值稅一般納稅人)2018年7月接受位于市區(qū)的乙化妝品廠(增值稅一般納稅人)委托生產(chǎn)一批高檔化妝品，乙廠提供原料的不含稅價(jià)為30萬(wàn)元，甲廠收取不含稅加工費(fèi)2萬(wàn)元，當(dāng).月該批化妝品加工完成并全部收回。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法中正確的有()。(化妝品成本利潤(rùn)率5%，消費(fèi)稅稅率15%)

A.乙廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅6857.14元

B.甲廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅6857.14元

C.甲廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅2823.53元

D.甲廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅238.00元

E.甲廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅160.00元【答案】C132、下列各項(xiàng)中，屬于水氣礦產(chǎn)的有（）。

A.天然鹵水

B.硫化氫氣

C.天然氣

D.氦氣

E.天然氣水合物【答案】BD133、下列選項(xiàng)中，應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納的消費(fèi)稅稅款的有（）。

A.以外購(gòu)已稅高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

B.以外購(gòu)或委托加工收回的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板

C.以外購(gòu)已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火

D.以委托加工收回的已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

E.以外購(gòu)已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油【答案】ABC134、關(guān)于稅法的效力與解釋，下列表述正確的有（）。

A.我國(guó)稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則

B.兩高作出的司法解釋具有法的效力，可以作為判案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)

C.稅法的擴(kuò)充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用

D.稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時(shí)間效力和對(duì)人的效力

E.以新稅法代替舊稅法是最常見(jiàn)的稅法失效宣布方式【答案】ABD135、（2014年）我國(guó)現(xiàn)行稅收制度中，采用的稅率形式有（）。

A.超額累進(jìn)稅率

B.超率累進(jìn)稅率

C.超額累退稅率

D.超倍累進(jìn)稅率

E.全額累進(jìn)稅率【答案】AB136、根據(jù)增值稅納稅人登記管理的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.個(gè)體工商戶年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，不能申請(qǐng)登記為一般納稅人

B.增值稅納稅人應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記

C.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

D.納稅人登記時(shí)所依據(jù)的年應(yīng)納稅額，不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票的銷售額

E.納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額【答案】BC137、下列屬于對(duì)所得僅實(shí)行地域管轄權(quán)的國(guó)家和地區(qū)的有()。

A.英屬維爾京群島

B.巴拿馬

C.中國(guó)香港

D.塞浦路斯

E.中國(guó)澳門【答案】BCD138、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。

A.購(gòu)置需辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.購(gòu)置不需辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛，單位納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.購(gòu)置不需辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛，個(gè)人納稅人只能向其戶籍所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.購(gòu)置不需辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛，個(gè)人納稅人只能向其居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

E.購(gòu)置不需辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛，單位納稅人向車輛購(gòu)買地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【答案】AB139、維生素A有6種異構(gòu)體存在，其中最穩(wěn)定、活性最強(qiáng)的異構(gòu)體為．

A.新維生素Aa(2Z-型)

B.異維生素Aa(6Z-型)

C.新維生素Ab(4Z-型)

D.新維生素Ac（2Z，4Z-型）

E.全反式【答案】140、下列業(yè)務(wù)應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅的有()。

A.旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)觀光電車

B.經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所

C.經(jīng)營(yíng)音樂(lè)茶座

D.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)

E.航空勘探【答案】AD141、下列行為，同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的有（）。

A.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品

B.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

C.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利

D.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于饋贈(zèng)

E.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資【答案】CD142、（2020年真題）關(guān)于小規(guī)模納稅人2021年6月合計(jì)銷售額適用增值稅征免政策，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額8萬(wàn)元、9萬(wàn)元，當(dāng)月不免稅

B.銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額6萬(wàn)元、7萬(wàn)元，當(dāng)月免稅

C.銷售貨物、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)分別取得銷售額5萬(wàn)元、4萬(wàn)元、3萬(wàn)元，當(dāng)月不免稅

D.銷售貨物、提供服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)分別取得銷售額6萬(wàn)元、7萬(wàn)元、5萬(wàn)元，當(dāng)月不免稅

E.銷售貨物、提供建筑服務(wù)分別取得銷售額10萬(wàn)元、12萬(wàn)元，支付建筑分包款8萬(wàn)元，當(dāng)月免稅【答案】AB143、增值稅納稅人下列項(xiàng)目中，應(yīng)繳納增值稅的有（）。

A.代省級(jí)政府收取的全額上繳財(cái)政的費(fèi)用

B.隨同貨物銷售收取的包裝物租金

C.逾期的白酒包裝物押金

D.收取的白酒包裝物押金

E.收取的啤酒包裝物押金【答案】BD144、2019年10月1日至2021年12月31日，下列服務(wù)中，屬于適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減15%政策的有（）。

A.教育醫(yī)療服務(wù)

B.旅游娛樂(lè)服務(wù)

C.研發(fā)服務(wù)

D.餐飲住宿服務(wù)

E.居民日常服務(wù)【答案】ABD145、下列關(guān)于資源稅征收管理的說(shuō)法，正確的有()。

A.資源稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的登記注冊(cè)地

B.不定期開(kāi)采礦產(chǎn)品的納稅人，可以按次繳納資源稅

C.計(jì)算資源稅組成計(jì)稅價(jià)格時(shí)使用的成本利潤(rùn)率由省、自治區(qū)、直轄市政府確定

D.資源稅納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)決定

E.代扣代繳資源稅的納稅地點(diǎn)是資源的開(kāi)采地或扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)所在地【答案】BD146、為支持新型冠狀肺炎疫情防控工作，相繼出臺(tái)了階段性優(yōu)惠政策。納稅人提供的下列服務(wù)中，免征增值稅的有（）。

A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

B.教育服務(wù)

C.為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入

D.廣播影視服務(wù)

E.商務(wù)輔助服務(wù)【答案】ABC147、納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款準(zhǔn)予扣除，其中關(guān)于地價(jià)款的說(shuō)法，正確的有（）。

A.以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金

B.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的地價(jià)款

C.以拍賣方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金

D.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為該土地使用權(quán)的評(píng)估價(jià)格

E.以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)按規(guī)定補(bǔ)繳的出讓金【答案】ABC148、經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)暫時(shí)進(jìn)境的規(guī)定貨物，在進(jìn)境時(shí)納稅義務(wù)人向海關(guān)繳納相當(dāng)于應(yīng)納稅款的保證金或者提供其他擔(dān)保的，可以暫不繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅，并應(yīng)當(dāng)自進(jìn)境之日起6個(gè)月內(nèi)復(fù)運(yùn)出境。下列各項(xiàng)中，屬于上述規(guī)定貨物的有（）。

A.在展覽會(huì)中展示的貨物

B.進(jìn)行新聞報(bào)道的儀器

C.開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)使用的設(shè)備

D.貨樣

E.外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的物資【答案】ABCD149、下列業(yè)務(wù)既征增值稅又征消費(fèi)稅的有（）。

A.商場(chǎng)珠寶部銷售金銀首飾

B.卷煙批發(fā)商向零售商銷售卷煙

C.商場(chǎng)服務(wù)部銷售高檔服裝

D.商場(chǎng)珠寶部銷售珠寶首飾

E.4S店銷售超豪華小汽車【答案】AB150、關(guān)于資源稅的處理中，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.以自采原礦加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品，視同銷售非應(yīng)稅產(chǎn)品繳納資源稅

B.以自采原礦加工為精礦無(wú)償贈(zèng)送，視同銷售精礦繳納資源稅

C.以自采的原煤加工為洗選煤自用，視同銷售原煤繳納資源稅

D.自采原礦加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的，視同銷售原礦繳納資源稅

E.以自采原礦洗選后的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品，視同銷售精礦繳納資源稅【答案】B151、（2019年真題）下列行為中，需要繳納車輛購(gòu)置稅的有（）。

A.某醫(yī)院接受某汽車廠捐贈(zèng)小客車用于醫(yī)療服務(wù)

B.某汽車廠將自產(chǎn)小轎車用于日常辦公

C.某幼兒園租賃客車用于校車服務(wù)

D.某物流企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商投資的運(yùn)輸車輛自用

E.某輪胎制造企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商抵債的小汽車自用【答案】ABD152、為進(jìn)一步支持疫情防控工作，自2020年1月1日至3月31日，對(duì)捐贈(zèng)用于疫情防控的進(jìn)口物資，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅的有（）。

A.消防車

B.救護(hù)車

C.防疫車

D.消毒用車

E.防護(hù)用品三、計(jì)算題（共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。）【答案】BCD153、依據(jù)有關(guān)增值稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目屬于混合銷售行為的有（）。

A.零售商店銷售家電并負(fù)責(zé)送貨上門

B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)

C.照相館在提供照相服務(wù)的同時(shí)銷售相框

D.電視機(jī)制造廠銷售電視機(jī)同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸

E.某企業(yè)銷售林木并同時(shí)提供林木管護(hù)服務(wù)【答案】ACD154、針對(duì)一般企業(yè)，下列關(guān)于增值稅期末留抵稅額退稅制度的表述，正確的有（）。

A.允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例

B.進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重

C.納稅人應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額

D.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額可以用于退還留抵稅額

E.納稅人取得退還的留抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額【答案】BC155、營(yíng)改增行業(yè)以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于（）。

A.應(yīng)納稅額較少的增值稅一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.財(cái)務(wù)公司

D.信托公司

E.銀行【答案】BCD156、下列費(fèi)用中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有（）。

A.買方支付的中介傭金

B.買方負(fù)擔(dān)的與進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用

C.賣方直接從買方獲得的該貨物進(jìn)口后銷售的收益

D.買方支付的貨物進(jìn)口后再加工的費(fèi)用

E.與進(jìn)口貨物有關(guān).買方必須支付的且構(gòu)成進(jìn)口條件的特許權(quán)使用費(fèi)【答案】ABC157、進(jìn)口貨物以合理估價(jià)方法審查確定完稅價(jià)格時(shí)，不允許使用的價(jià)格有（）。

A.境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價(jià)格

B.可供選擇的價(jià)格中較低的價(jià)格

C.貨物在出口地市場(chǎng)的銷售價(jià)格

D.出口到第三國(guó)或者地區(qū)的貨物的銷售價(jià)格

E.最低限價(jià)【答案】ACD158、下列關(guān)于含量測(cè)定方法的準(zhǔn)確度描述錯(cuò)誤的是

A.原料藥可用已知純度的對(duì)照品或樣品進(jìn)行測(cè)定

B.制劑可用含已知量被測(cè)物的各組分混合物進(jìn)行測(cè)定

C.制劑的含量測(cè)定要考查輔料對(duì)回收率是否有影響

D.回收率的RSD一般控制在5%以內(nèi)

E.用uv和HPLC法時(shí)，一般回收率可達(dá)到98%～102%【答案】D159、（2019年真題）關(guān)于土地增值稅優(yōu)惠政策，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。

A.將空置的職工宿舍轉(zhuǎn)讓作為改造安置住房房源，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅

B.對(duì)個(gè)人銷售商鋪暫免征收土地增值稅

C.對(duì)因國(guó)家建設(shè)需要而被政府收回的房產(chǎn)免稅

D.以房地產(chǎn)作價(jià)入股房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，對(duì)其將房地產(chǎn)變更至被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅

E.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20%的予以免稅，超過(guò)20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅【答案】ABD160、下列情形屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的

C.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的【答案】CD161、下列哪種藥物是烷化劑類抗腫瘤藥

A.環(huán)磷酰胺

B.卡莫氟

C.紫杉醇

D.阿糖胞苷

E.順鉑【答案】A162、下列屬于資源稅中的應(yīng)稅資源的有（）。

A.高嶺土

B.石灰?guī)r

C.寶石

D.人造石油

E.已稅原煤加工的洗選煤【答案】ABC163、關(guān)于稅收實(shí)體法的要素，下列說(shuō)法中正確的有（）。

A.課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素

B.課稅對(duì)象體現(xiàn)著各稅種的征稅范圍

C.稅率是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的

D.課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在價(jià)值形態(tài)上一般是不一致的

E.課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在實(shí)物形態(tài)上一般是一致的【答案】ABC164、（2009年真題）關(guān)于金銀首飾征收消費(fèi)稅，下列表述正確的有（）。

A.翻新改制首飾征收消費(fèi)稅但修理首飾不征消費(fèi)稅

B.金銀首飾和鍍金首飾均在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅

C.金銀首飾連同包裝物一起銷售的，不論是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入銷售額征收消費(fèi)稅

D.帶料加工的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當(dāng)天

E.用于職工福利的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送的當(dāng)天【答案】ACD165、下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說(shuō)法，正確的有()。

A.出口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格不包含出口關(guān)稅

B.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)按照貨價(jià)的5%計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)

C.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格不包括進(jìn)口關(guān)稅

D.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時(shí)進(jìn)境貨物，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定，估定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格

E.出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)【答案】ACD166、下列利息支出，在計(jì)算土地增值稅扣除項(xiàng)目時(shí)不得據(jù)實(shí)扣除的有（）。

A.超過(guò)上浮幅度部分的利息

B.加罰的利息

C.超過(guò)貸款期限的利息

D.未超過(guò)商業(yè)銀行同期同類貸款利率的利息

E.未取得金融機(jī)構(gòu)證明的利息【答案】ABC167、以下關(guān)于稅法的表述正確的有（）。

A.稅法屬于權(quán)利性法規(guī)

B.稅法具有綜合性法規(guī)的特點(diǎn)

C.稅法屬于授權(quán)法

D.稅收法律體系具有單一性

E.稅法屬于制定法【答案】B168、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月進(jìn)口一批原材料，價(jià)款50萬(wàn)元（折合人民幣，下同），買方支付中介傭金3萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元；另進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，價(jià)款8萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元，支付從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，支付與設(shè)備有關(guān)的且構(gòu)成該貨物進(jìn)口后向中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售條件的特許權(quán)使用費(fèi)3萬(wàn)元；企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后取得完稅憑證，由海關(guān)放行。已知原材料的關(guān)稅稅率為10%，機(jī)器設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%。則下列關(guān)于企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅務(wù)處理，說(shuō)法正確的有（）。

A.該企業(yè)進(jìn)口機(jī)器設(shè)備的關(guān)稅完稅價(jià)格為16萬(wàn)元

B.該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口機(jī)器設(shè)備關(guān)稅3萬(wàn)元

C.該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口原材料關(guān)稅5.2萬(wàn)元

D.該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅8.5萬(wàn)元

E.該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅8.7萬(wàn)元【答案】BD169、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。

A.寶石坯

B.涂料

C.帆艇

D.機(jī)動(dòng)艇

E.無(wú)動(dòng)力艇【答案】ABD170、關(guān)于資源稅申報(bào)與繳納的說(shuō)法，正確的有（）。

A.納稅人銷售自采原礦或者自采原礦加工的金精礦、粗金，在原礦或者金精礦、粗金銷售時(shí)繳納資源稅，在移送使用時(shí)不繳納資源稅

B.納稅人以自采原礦加工精礦產(chǎn)品的，在原礦移送使用時(shí)不繳納資源稅，在精礦銷售或自用時(shí)繳納資源稅

C.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開(kāi)采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅

D.不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納資源稅

E.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品銷售地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅【答案】ABCD171、下列關(guān)于稅率的表述，正確的有（）。

A.比例稅率的基本特點(diǎn)是稅率不隨課稅對(duì)象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)

B.定額稅率的基本特點(diǎn)是稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值量脫離了聯(lián)系

C.在比例稅率條件下，邊際稅率往往大于平均稅率

D.我國(guó)個(gè)人所得稅中工資、薪金所得采用超額累進(jìn)稅率

E.在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率【答案】ABD172、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月出庫(kù)清單：

A.食堂轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額0.5萬(wàn)元

B.食堂轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額0.55萬(wàn)元

C.廠部機(jī)關(guān)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額0.29萬(wàn)元

D.廠部機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額0.28萬(wàn)元

E.基建處領(lǐng)用外購(gòu)材料轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額0.83萬(wàn)元【答案】BC173、關(guān)于增值稅計(jì)稅方法的一般規(guī)定，下列表述中正確的有（）。

A.銷售方向購(gòu)買方收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷售額

B.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、車輛牌照費(fèi)，不屬于價(jià)外費(fèi)用，不計(jì)入銷售額

C.納稅人采取還本銷售貨物的，可以從銷售額中減除還本支出

D.境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)代扣代繳增值稅

E.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅【答案】ABD174、下列情形中，計(jì)征土地增值稅時(shí)需要用評(píng)估價(jià)格來(lái)確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項(xiàng)目金額的包括（）。

A.出售新房屋及建筑物的

B.出售舊房屋及建筑物的

C.虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的

D.著名將領(lǐng)之后將房產(chǎn)贈(zèng)與政府用于舉辦將領(lǐng)故居展覽館的

E.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的【答案】