報(bào)表間的勾稽關(guān)系公式參考

報(bào)表鉤稽關(guān)系檢查公式參考1、資產(chǎn)負(fù)債表中期末“未分配利潤(rùn)” =損益表中“凈利潤(rùn)” +資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”的年初數(shù)。2、資產(chǎn)負(fù)債表中期末“應(yīng)交稅費(fèi)” 二應(yīng)交增值稅（按損益表 計(jì)算本期應(yīng)交增值稅）+應(yīng)交城建稅教育附加（按損益表計(jì)算本期應(yīng) 交各項(xiàng)稅費(fèi)）+應(yīng)交所得稅（按損益表計(jì)算本期應(yīng)交所得稅）。這幾 項(xiàng)還必須與現(xiàn)金流量表中支付的各項(xiàng)稅費(fèi)項(xiàng)目相等。 這其中按損益表 計(jì)算各項(xiàng)目計(jì)算方法如下：①本（上）應(yīng)交增值稅本期金額 二本（上）損益表中的“營(yíng) 業(yè)收入”X17滄本（上）期進(jìn)貨 X17%②本（上）期營(yíng)業(yè)收入二本（上）期損益表中的“營(yíng)業(yè)收入” 金額③本（上）進(jìn)貨金額二本（上）期資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”期 末金額+本（上）期損益表中“營(yíng)業(yè)成本”金額—本（上）期資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”期初金額本（上）期應(yīng)交城建稅教育附加二本（上）期損益表中的“營(yíng)業(yè)稅金及附加”本（上）期應(yīng)交所得稅二本（上）期損益表中的“所得稅”金額⑥本（上）期應(yīng)交城建稅教育附加 二本（上）期應(yīng)交增值稅（7或5%+3%⑦若是小規(guī)模納稅人則以上都不考慮，可以用以下公式：⑧應(yīng)交增值稅二損益表中“營(yíng)業(yè)收入” X3%（報(bào)表中的營(yíng) 業(yè)收入是不含稅價(jià)）。⑨應(yīng)交城建稅教育附加二應(yīng)交增值稅（損益表中“營(yíng)業(yè)收入”X3%X（7或5%+3%⑩應(yīng)交所得稅=損益表中的“所得稅”金額3、現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈額” 二資產(chǎn)負(fù)責(zé)表中“貨幣資金”期末金額—期初金額4、現(xiàn)金流量表中“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金” 二損益表中“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入” +“其他業(yè)務(wù)收入” +按損益表中（“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”+“其他業(yè)務(wù)收入”）計(jì)算的應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅一一銷項(xiàng) 稅額（參照前面計(jì)算方法得來(lái)））+資產(chǎn)負(fù)債表中（“應(yīng)收賬款”期 初數(shù)—“應(yīng)收賬款”期末數(shù)）+（“應(yīng)收票據(jù)”期初數(shù)—“應(yīng)收票據(jù)” 期末數(shù)）+（“預(yù)收賬款”期末數(shù)—“預(yù)收賬款”期初數(shù)）—當(dāng)期計(jì) 提的“壞賬準(zhǔn)備”。5、現(xiàn)金流量表中“購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金” 二損益表中“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”+“其他支出支出”+資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”期末價(jià)值-“存貨”期初價(jià)值）+應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅一一進(jìn)項(xiàng)稅額（參照前面計(jì)算方法得來(lái)））+（“應(yīng)付賬款”期初數(shù)—“應(yīng)付賬款”期末數(shù)）+（“應(yīng)付票據(jù)”期初數(shù)—“應(yīng)付票據(jù)”期末數(shù)）+（“預(yù)付賬款”期末數(shù)-“預(yù)付賬款”期初數(shù)）6、現(xiàn)金流量表中“支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金” 二資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付工資”期末數(shù) -期初數(shù)+“應(yīng)付福利費(fèi)”期末數(shù)-期初數(shù)（現(xiàn)在統(tǒng)一在“應(yīng)付職工薪酬”中核算） +本期為職工支付的工資和福利總額。（包含在銷售費(fèi)用，管理費(fèi)用里面）7、現(xiàn)金流量表中“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)（不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅）” 二損益表中“所得稅” +“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加” +“應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅 -已交稅金）（本期損益表中營(yíng) 業(yè)收入計(jì)算的各項(xiàng)稅費(fèi)）”8現(xiàn)金流量表中“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金” =剔除各項(xiàng)因素后的費(fèi)用：損益表中“管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)外支出”一資產(chǎn)負(fù)債表中“累計(jì)折舊”增加額（期末數(shù)一斯初數(shù)）（也就是計(jì)入各項(xiàng)費(fèi)用的折舊，這部分是沒(méi)有在本期支付現(xiàn)金的） —費(fèi)用中的工資（已在“為職工支付的現(xiàn)金”中反映）。9、現(xiàn)金流量表中“收回或支付投資所收到或支付的現(xiàn)金” =資產(chǎn)負(fù)債表中“短期投資”初和各項(xiàng)長(zhǎng)期投資科目的變動(dòng)數(shù)。10、現(xiàn)金流量表中“分得股利，債券利息所收到的現(xiàn)金” =損益表中“投資收益”本期發(fā)生額 -資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收股利”期 末數(shù)—期初數(shù)—“應(yīng)收利息”期末數(shù)—期初數(shù)。11、現(xiàn)金流量表中“處置或購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其它 資產(chǎn)