中級審計(jì)理論實(shí)務(wù)基礎(chǔ)班全

第三章審計(jì)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)職業(yè)道德都是審計(jì)在開展審計(jì)過程中必須遵守的行為3本章考試大綱對中級與初級審計(jì)師的要求相似，初級在審計(jì)準(zhǔn)則、會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則中第三節(jié)審計(jì)職業(yè)道德第一節(jié)審計(jì)準(zhǔn)則三、審計(jì)準(zhǔn)四、會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)一、審計(jì)準(zhǔn)則的含義與作一是來自于審計(jì)職業(yè)界為審計(jì)提供工作標(biāo)準(zhǔn)和指南，規(guī)范審計(jì)資格條件和工作方二是來源于審計(jì)職業(yè)界外部為審計(jì)服務(wù)使用者提供審計(jì)工作質(zhì)量評價(jià)依據(jù)的要求（一）審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)業(yè)務(wù)中一般公認(rèn)的慣例加以歸納而形成的，是審計(jì)在實(shí)施審計(jì)過程中必（三）審計(jì)準(zhǔn)則的作用（重點(diǎn)審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)組織與社會的媒審計(jì)準(zhǔn)則是完善審計(jì)組織管理的基另外，審計(jì)準(zhǔn)則的頒布也為解決審計(jì)爭議提供了仲裁標(biāo)準(zhǔn)，為審計(jì)教育明確了方向和目標(biāo)A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)在實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)為證明審計(jì)事項(xiàng)而收集的證明材『正確答案』B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)在實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)『正確答案』二、國家審計(jì)準(zhǔn)（一）2000年修訂、發(fā)布了《中民國家審計(jì)基本準(zhǔn)則》和一系列通用審計(jì)準(zhǔn)則和專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則。2010年，根據(jù)2006年修訂頒布的審計(jì)法和2010年修訂頒布的審計(jì)法實(shí)施條例，審計(jì)新國家審計(jì)準(zhǔn)文分為七章，即總則、審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)200我國國家審計(jì)準(zhǔn)則適用于各級審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)執(zhí)行的各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)和專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)。其他組織或者接受審計(jì)機(jī)關(guān)的委托、聘用，承辦或者參加審計(jì)業(yè)務(wù)，也使用國家審計(jì)準(zhǔn)則。區(qū)對審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)具備的資格條件和職業(yè)要求（包括審計(jì)機(jī)關(guān)聘請外部）作出了明確規(guī)定。（第三章第三節(jié)職業(yè)道德有一部分?jǐn)⑹觯┢渲校簩?shí)施方案、重大違法行為檢查的要求涉及第四章審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序章審計(jì)抽樣的內(nèi)容；審計(jì)記錄的要求涉及第五章審計(jì)工作底稿的內(nèi)容分別對審計(jì)報(bào)告的形式和內(nèi)容、審計(jì)報(bào)告的編審、專題報(bào)告與綜合報(bào)告、審計(jì)結(jié)果、審計(jì)不適用情況：審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)在配合有關(guān)部門查處、與有關(guān)部門共同辦理檢查事項(xiàng)、B.明確了審計(jì)的基本職業(yè)道D.適用于社會審計(jì)和審計(jì)『正確答案』『答案解析』國家審計(jì)準(zhǔn)則總則中，對審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)具備的資格條【例題4·單選題】審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)開展的下列工作中，適用國家審計(jì)準(zhǔn)則的是A.執(zhí)行專項(xiàng)審計(jì)任C.配合有關(guān)部門查處『正確答案』『答案解析』國家審計(jì)準(zhǔn)則總則中規(guī)定，我國國家審計(jì)準(zhǔn)則適用于各級審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)執(zhí)行的各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)和專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)。三、審計(jì)準(zhǔn)（一）我國審計(jì)準(zhǔn)則概、2013年8月中國審計(jì)發(fā)布了修訂的《中國審計(jì)準(zhǔn)則》，自2014年1月1日起實(shí)施。中國審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)基本準(zhǔn)則審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范和20個(gè)審計(jì)具體準(zhǔn)則、一般準(zhǔn)則：對審計(jì)機(jī)構(gòu)和的基本資格條件和工作方式進(jìn)行了規(guī)范。作業(yè)準(zhǔn)則：準(zhǔn)則的，對整個(gè)審計(jì)收集過程的技術(shù)性規(guī)范。報(bào)告準(zhǔn)則：編寫要求內(nèi)容做了規(guī)定，規(guī)范了形成審計(jì)結(jié)論過程中的具體行為管理準(zhǔn)則：對審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)建管理制度和質(zhì)量控制體系的具體規(guī)范，目的確保作業(yè)類：涵蓋了審計(jì)程序和技術(shù)方法方面的準(zhǔn)則，具體包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)通知書、審9計(jì)5個(gè)具體準(zhǔn)則。（2016年變化）：、管理類審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理、與董事會或者最高管理層的關(guān)系審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)、利用外部服務(wù)、人際關(guān)系、審計(jì)質(zhì)量控制、評價(jià)外部審計(jì)工作質(zhì)量、審計(jì)工作8個(gè)具體準(zhǔn)則。（2016年變化）：、【例題5·多選題】下列有關(guān)我國審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的有我國審計(jì)準(zhǔn)則由基本準(zhǔn)則、職業(yè)道德規(guī)范和具體準(zhǔn)則組我國審計(jì)基本準(zhǔn)則由一般準(zhǔn)則、作業(yè)準(zhǔn)則和報(bào)告準(zhǔn)則組我國審計(jì)基本準(zhǔn)則中一般準(zhǔn)則對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識別和評估進(jìn)了規(guī)績效審計(jì)具體準(zhǔn)則屬于我國審計(jì)具體準(zhǔn)則中的業(yè)務(wù)類準(zhǔn)審計(jì)抽樣具體準(zhǔn)則屬于我國審計(jì)具體準(zhǔn)則中的作業(yè)類準(zhǔn)『正確答案』『答案解析』選項(xiàng)B，我國審計(jì)基本準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、作業(yè)準(zhǔn)則、報(bào)告準(zhǔn)則和管理選項(xiàng)C，一般準(zhǔn)則對審計(jì)機(jī)構(gòu)和的基本資格條件和工作方式進(jìn)行了規(guī)范四、會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)（一）我國會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則概中國會計(jì)師2006年2月15發(fā)布，2007年1月1日起實(shí)施的共48項(xiàng)準(zhǔn)則統(tǒng)稱中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，包括鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則、鑒證業(yè)務(wù)具體準(zhǔn)則、相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則和會計(jì)師質(zhì)（二）會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則概述（不用看（三）國際會計(jì)師（IFAC）國際審計(jì)準(zhǔn)則概述第二節(jié)審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)一、審計(jì)質(zhì)量控制的含義和作（一）（二）審計(jì)質(zhì)量控制的含義（理解審計(jì)質(zhì)量控制就是由審計(jì)組織和審計(jì)依據(jù)審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，對各項(xiàng)審計(jì)工作，或具體審主體：只能是專門的審計(jì)組織和。客體：是審計(jì)組織和進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制的對象，既包括審計(jì)的全過程從計(jì)劃到實(shí)施，到最終表達(dá)意見，簽發(fā)審計(jì)報(bào)告的全部工作，也包括審計(jì)組織的各項(xiàng)管理，審計(jì)工作底稿的歸檔管理，審計(jì)聘用、培訓(xùn)、晉升管理等。（三）國家審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)質(zhì)量控制制度，以保證實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)：遵律法控制制度：審計(jì)質(zhì)量責(zé)任；審計(jì)職業(yè)道德；審計(jì)人力資源；審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行；審計(jì)質(zhì)量。會計(jì)師的質(zhì)量控制制度（了解二、審計(jì)質(zhì)量控制對素質(zhì)的控對審計(jì)作業(yè)過程的控審計(jì)機(jī)關(guān)的分級質(zhì)量控（需要會判斷屬于什么控制對素質(zhì)的控獨(dú)立性：與被審計(jì)單位的人際關(guān)系、保持的聯(lián)系，定期檢查有無損害本組織獨(dú)立性情況（組織）審計(jì)組織應(yīng)設(shè)立咨詢部門，協(xié)助對審計(jì)作業(yè)過程的控審計(jì)之前必須做好充分的計(jì)劃在開始審計(jì)工作之后，應(yīng)建立工作底稿的層層審核。如助理審計(jì)底稿應(yīng)由項(xiàng)目主審復(fù)審計(jì)機(jī)關(guān)的分級質(zhì)量控務(wù)部門、機(jī)構(gòu)、總審計(jì)師和審計(jì)機(jī)關(guān)對審計(jì)業(yè)務(wù)的分級質(zhì)量控制。（注意不同級的工作內(nèi)容審計(jì)組成員的工作職責(zé)包括：（做好具體工作、干活遵守國家審計(jì)準(zhǔn)則，保持審計(jì)獨(dú)立性；按照分工完成審計(jì)任務(wù)，獲取審計(jì)；如實(shí)記錄實(shí)施審計(jì)組組長的工作職責(zé)包括：（做好組織、監(jiān)督、起草報(bào)告、項(xiàng)目指揮督導(dǎo)審計(jì)組成員的工作；審核審計(jì)工作底稿和審計(jì)；組織審計(jì)項(xiàng)目歸檔工作；完成審計(jì)組組長委托的成員在受托范圍內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門的工作職責(zé)包括：（分配工作、監(jiān)督、復(fù)核業(yè)務(wù)部門組織審計(jì)項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)編制審計(jì)工作方案，組織、協(xié)調(diào)審計(jì)實(shí)施和匯總審計(jì)審計(jì)機(jī)關(guān)機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)包括：（檢查修改審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書；提出意見；審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他職責(zé)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作職責(zé)包括：（決策，總指揮審計(jì)機(jī)關(guān)對審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任B.對審計(jì)進(jìn)行定期培D.對被審計(jì)單位提出完善控制的建『正確答案』『答案解析』審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織制度和規(guī)范。第三節(jié)審計(jì)職業(yè)道德二、國家審計(jì)的職業(yè)道德三、審計(jì)的職業(yè)道德四、社會審計(jì)的職業(yè)道德一、審計(jì)職業(yè)道德的含義和作二、國家審計(jì)的職業(yè)道國家審計(jì)職業(yè)道德，是指審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)的職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、職業(yè)勝任能力和職業(yè)2010年修訂頒布的國家審計(jì)準(zhǔn)則15條，對國家審計(jì)職業(yè)道德要求做出了規(guī)定：審計(jì)應(yīng)當(dāng)恪守嚴(yán)格依法、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡責(zé)、保守的基本審計(jì)職業(yè)道德。嚴(yán)格依法就是審計(jì)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依照法定的審計(jì)職責(zé)、權(quán)限和程序進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范審計(jì)行三、審計(jì)的職業(yè)道《中國審計(jì)準(zhǔn)則第1201號——審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范》可能影響客觀性的因素：（1審計(jì)本人曾經(jīng)參與過的業(yè)務(wù)活動；（2）利系（3與被審計(jì)單位存在長期合作關(guān)系（4與被審計(jì)單位管理層有密切私人關(guān)系來自組織和外部的壓力；（6）審計(jì)范圍受到限制；（7）其審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取下列措施保障審計(jì)客觀性：（1）提高審計(jì)的職業(yè)道德水平；（2）選派適當(dāng)?shù)膶徲?jì)參加審計(jì)項(xiàng)目，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆止?；?）采用工作輪換的專業(yè)知識、和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。通過后續(xù)教育和職業(yè)實(shí)踐途徑，保持和提升專業(yè)勝任能力審計(jì)應(yīng)當(dāng)對實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)所獲取的信息，非因有效、法律規(guī)定或其他合【例題7·單選題】下列各項(xiàng)中，